农村商业银行财务风险论文

[摘要]随着全球经济下行压力持续加大，经济和金融领域发展异常艰难，加之我国银行业监管版图重塑，中小金融机构的发展进入了瓶颈期。包商银行事件后，刚性兑付被打破，对中小金融机构冲击很大，中小金融机构面临信用风险与流动性风险，且最终以财务风险形式表现出来。下面是小编整理的《农村商业银行财务风险论文(精选3篇)》，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

农村商业银行财务风险论文 篇1：

浅析农村商业银行财务风险管理现状及应对措施

【摘要】农村商业银行是我国农村经济重要构成部分，对财务工作进行风险管理，对提高其经营管理水平具有推动作用。本文阐述农村商业银行实际运行过程中财务风险管理工作主要存在的问题，结合新时期新发展背景，探讨农村商业银行如何对自身财务风险管理进行优化。

【关键词】农村商业银行 风险管理 财务管理

财务风险是指由财务结构不科学、融资活动不恰当等行为带来的预期收益下降，财务风险是客观存在的。经济全球化的到来，使得金融农村商业银行之间竞争愈演愈烈，在商业银行发展过程中，财务风险管理发挥重要作用。我国市场经济体制不断确立的同时，也给商业银行财务安全管理带来一定挑战。加强财务风险管理，是商业银行发展的必由之路。新时期，农村商业银行只有不断提高风险管理能力，才能为广大农村建设提供全面服务。

一、农村商业银行风险管理现状

开展财务风险管理的主要目标是为了进一步转变财务管理理念，进而使财务管理更具科学性和合理性，并在此基础上将管理对象从有形生产要素逐渐转化为无形生产要素，使企业能够最大程度规避风险因素。

（一）风险管控方法落后，管理人员业务能力有限

传统风险管理体系、方法比较落后，无法满足现阶段农村商业银行风险管理需求，导致风险管理工作仅仅停留在表面，且无法对财务管理产生积极作用。随着农村商业银行不断发展与壮大，很多市场风险增加了农村商业银行内部运行风险。多数农村商业银行风险管理人员专业技术掌握不扎实，实践应用能力较差，因此常常导致风险管理缺少准确和理性判断。例如，由农村信用合作社改制农村商业银行后，会增加外汇、黄金、债券、网上银行及理财等新型业务[1]，若财务管理人员不能与时俱进，则会给财务风险管理工作的顺利执行带来制约。

（二）风险管理意识薄弱，风险管理制度缺失

商业银行开展风险管理，对自身发展意义重大。但是很多农村商业银行却未能将财务风险管理应用其中，严重影响到财务管理工作的顺利进行。例如，在实际工作中，由于缺乏风险管理意识，常常导致很多财务数据、信息丢失。出现这种现象最主要的原因在于风险管理意识淡薄，内部控制制度存在很大缺陷。也就是说，没有健全的组织机构和管理机制为风险管理提供保障，会导致风险涉及范围、风险管理制度无法广泛深入到财务管理中。例如，由于缺少制度作为有效保障，导致很多工作岗位中的相关人员不能切实落实自己的工作职责，使各岗位职责划分不清、工作效率低下。

（三）风险信息不准确，业务运作环境愈加复杂

农村商业银行的前身是农村信用合作社，改制后实行股份制，一定程度上使得农村商业银行融资渠道更为广泛，给我国金融产业发展带来新契机。会计管理是财务风险管理工作中重要的经济决策依据，但是由于风险管理和控制未能从实际情况出发，且缺乏道德、文化因素的制约，导致财务监督机制不够完善，因此不能对财务活动进行有效的监督与约束，进而出现严重的财务风险。与此同时，市场经济制度下，农村商业银行将面临更为复杂的竞争环境，例如政策、法规、经济发展等因素，可导致财务风险管理目标与实际出现一定偏差，增加了管理工作的风险性。

二、加强农村商业银行财务风险管理的有效对策

近年来，农村商业银行发展迅速，若能保证财务风险管理处于稳定状态，则会进一步促进农村商业银行资产稳定、健康发展，进而为服务“三农”建设夯实基础。

（一）培养高素质管理人才、增强财务风险预测水平

财务管理人员是农村商业银行财务管理工作正常运行的关键性因素，良好的工作制度需要人员来践行，因此要对风险管理人员执行力、责任心进行深化和培养。面对日趋复杂银行业务，要不断提高相关工作人员的综合素质及个人能力，注重对风险管理人员的培养工作，定期组织活动对其开展技能培训，提财务风险管理人员专业技能。同时，要加大信息化技能的普及力度，使财务管理人员自身技能能够与新时的发展背景相适应。努力学习风险管理相关理论知识，扩展知识覆盖面，增强所学知识的实用性，提升财务风险预测的能力，并能及时制定出有效的应对风险的措施，进而促进财务风险管理目标的实现，进一步减少风险的发生。

（二）提高风险管理意识、创造良好的财务内部控制环境

1.明确风险管理责任：受传统经济制度的影响，在众多的农村商业银行中，形式主义、本位主义现象较为严重，导致很多财务管理科工作流于表面。为有效提高财务风险的防范意识，农村商业银行要不断探索内部管理环境建设方法。为此，首先要对农村商业银行风险意识进行不断强化，例如可通过教育和培训，进一步增加相关人员风险意识。例如，可将财务风险管理工作纳入到日常考核目标中，进而及时对相关人员产生督促作用，避免出现重大财务问题。签订财务风险的责任状，严格明确各部门风险管理第一责任人，一旦出现财务风险事故，要及时追究相关人员责任，必要时采取相应处罚措施，进而做到赏罚分明。

2.建立信息一体化管理系统：鉴于新时期发展背景下，农村商业银行传统风险管理方式已经不能满足现实需要。因此，应将将信息网络技术广泛应用在农村商业银行财务风险管理[2]。例如，建立安全账户，完善信息监管体系，改变以往管理无序的混乱局面。建立财务管理利用反馈系统，实现贷款发放、资金投放和现金回笼三个层面的信息一体化管理，一旦出现异常情况，可立即终止正在进行的经济活动。

3.正确执行财务风险管理自评制度：要对内部控制效果正确评估，并根据评估结果进行不断完善。为确保农村商业银行内部控制持续有效，防范财务管理风险，根据实际情况开展内控流程自评工作，在自评中及时发现财务风险管理工作在执行过程中存在的缺陷，并要求相关部门制定管理制度和整改措施，强化重要管控点执行到位。

（三）建立长效风险管控机制、对内部审计工作进行整改

针对财务风险识别、评估、预防与控制，农村商业银行需要建立有效的管理制度，并将财务风险预防、控制视为关键环节，通过制定风险防范措施，进一步提高农村商业银行财务风险应变能力，将风险因素及影响程度降到最低。同时，财务监督也是降低农村商业银行风险的有效手段，因此要建立财务风险防范和内部控制相统一的工作机制。加强财务部门与其他部门之间的相互协调，最大限度发挥出审计和监察的职能，建立上下连贯、纵横协调的网络机构，实现全方位监督效果。例如，通过加强对干部履职进行监督，不断改进财务管理水平。针对离任中层干部，要进行经济责任审计，提出具有针对性的管理建议，并要求相关部门做出整改，同时进行督办[3]。再如，适当采用激励机制，加大内部审计监督力度，推动财务风险防控机制的建设。同时，要对重点环节进行风险评估，并根据实际反馈情况进行风险因素排除。根据农村商业银行单位的实际发展情况，制定科学有效的风险管理和财务监督制度，认真落实财务监督工作，使风险防控和财务管理有机的协同统一。

三、结束语

综上所述，农村商业银行适应社市场经济发展要求，农村商业银行改制成为必然。财务风险管理对农村商业银行未来发展具有重要意义，因此应该加大对其的重视程度。在经济全球化的今天，制定科学合理的财务指标，建立长效风险预警机制，并培养大批专业财务风险管理人才，能够促进现代化风险管理模式的建立。虽然目前农村商业银行发展运行过程中财务风险管理工作还存在一定不足，但只要在实际工作中对风险管理进行不实践、创新，农村商业银行竞争实力将得到进一步提升，进而为广大农村地区客户提供更为优质的服务。

参考文献

[1]邱卫林，雷芳.新经济环境下农村商业银行资金管理浅析[J].财会通讯，2011（3）.

[2]魏滔.农村商业银行贷款风险管理研究——以台儿庄农村商业银行为例[J].山东财经大学学报，2013，05（26）：903-905.

[3]徐谢华.江门农村商业银行外汇业务风险管理方案研究[J].兰州大学学报，2013，04（01）：209-213.

作者：孙炜

农村商业银行财务风险论文 篇2：

农村商业银行财务风险管控对策研究

[摘    要] 随着全球经济下行压力持续加大，经济和金融领域发展异常艰难，加之我国银行业监管版图重塑，中小金融机构的发展进入了瓶颈期。包商银行事件后，刚性兑付被打破，对中小金融机构冲击很大，中小金融机构面临信用风险与流动性风险，且最终以财务风险形式表现出来。此外，金融科技兴起，持续产生新的业态、新的模式和新的产品，这些都正在潜移默化地改变和重构银行业的发展模式。在多重因素的影响下，农村金融机构的处境十分艰难，不良贷款持续暴露，营利创效空间进一步压缩，面临的竞争形势日益严峻。如何提升财务风险管控能力，如何抵御风险稳健运营，成为重要的研究课题。本文对农村商业银行的财务风险管控能力进行研究，给出了提升策略，使公司的管理者合理有效地配置资源，提高抵御风险的能力， 为农村商业银行的高质量发展提供借鉴与参考。

[关键词] 农村商业银行;财务风险管控;提升策略

1      农村商业银行财务风险管控现状及存在的问题

为了便于对农村商业银行的财务风险管控现状进行分析，本文采用同业比较方法，将农村商业银行相关财务指标与大型商业银行、股份制商业银行的数据进行对比分析，找出农村商业银行与同行业之间的差距，进而分析原因，给出提升策略。根据中国银行保险监督管理委员会官网有关数据，以农村商业银行2019年的财务指标作为评估值，选取了大型商业银行和股份制商业银行的财务指标作为参考值，如表1所示。

数据来源：中国银行保险监督管理委员会官网

1.1   不良贷款率能够反映出商业银行信贷资产的好坏

如表1中的数据所示，农村商业银行不良贷款率约是大型商业银行的2.83倍，约是股份制商业银行的2.38倍，可见其信贷资产质量较差，财务风险较大。

1.2   资产利润率反映了商业银行资产利用的效果

从表1中的数据来看，农村商业银行的指标虽满足监管要求，但与其他商业银行相比还存在差距。拨备覆盖率是商业银行抵御风险能力的直观体现。农村商业银行的拨备覆盖率虽达到了128.16%，但与大型商业银行和股份制商业银行还有很大的差距。通过对比不良贷款率、资产利润率、拨备覆盖率等3个数据，能够看出农村商业银行与其他商业银行在风险管理方面还有一定的差距，资产质量较差，不良贷款率高，拨备覆盖率不高等问题需要引起足够的重视。

2     农村商业银行财务风险管控存在问题的成因分析

2.1   财务内部控制体系存在缺陷

農村商业银行往往是新的金融产品已投入运行，但覆盖所有产品流程的内控制度并没有出台，或者草草的出台一些粗浅的操作规程，没有建立在风险识别基础上，不能满足覆盖所有业务流程的风险防范需要。同时，还存在制度执行不到位的问题。一些流程制度虽然出台，但存在上重下轻、上紧下松的现象，落地执行还需要持续地深化和加强。再好的制度不落实都是形同虚设，无法解决财务风险管控深层次的问题。农村商业银行虽然想走向制度化、规范化的道路，但是囿于制度的执行力问题，全面风险管理并未能有效落地，在职责衔接和措施落实方面还存在一定的问题。

2.2   财务风险管控人才匮乏

人员的综合修养包括学历、年龄、执行能力等是商业银行财务风险管控中至关重要的因素，关乎着财务风险管控的水平。尽管近年来农村商业银行对人员素质十分注重，但因是农村信用社改制而来，员工年龄偏大，综合学历较低的弊病依旧存在，能同时熟练运用风险管理理论相关知识，并且能够对财务风险进行有效识别和管控的复合型人才相当匮乏。近年来农村商业银行也在积极建设科技银行，设备逐步迈向自动化，这种现实情况，对农村商业银行的财务风险管控产生了不利的影响。

2.3   业务同质化严重

行业环境是宏观经济和微观经济之间的纽带。企业的发展与地区经济的发展密切相关，经济增速直接影响农村商业银行的发展。农村商业银行虽有着自身发展的独特性，与“三农”紧密相连，服务于县域经济，但在经营的过程中极易受到当地政府的影响，而且在品牌和资本实力方面又不及大型国有商业银行和股份制商业银行，在业务类型、服务区域以及服务对象等方面还有一些局限性，发展环境和发展方式具有趋同性，竞争十分惨烈。生命周期较短是银行业务同质化的重要原因之一。目前，农村商业银行的零售贷款产品不够丰富，一些创新性产品开发起步较晚，零售客户的结构和基础还不稳固。农村商业银行的产品技术含量低，极易被模仿，导致新产品短期内就被其他金融机构模仿。另外，随着利率市场化的不断演进，同业竞争的加剧，农村商业银行的议价能力也在降低。农村商业银行的金融产品主要侧重于传统的存贷业务，与大型商业银行相比，客户可选择的金融产品种类较少，且品牌影响力不强，是影响其议价能力的重要因素。议价能力低，如果不采取相应的风险控制措施，一味地提高贷款利率以寻求短期利益，会导致更多的高端客户放弃贷款，转向其他商业银行，而越来越多的低端客户进入，客户的逆向选择使得未来信用风险加大，因此农村商业银行财务风险管控越来越难。

3      农村商业银行财务风险管控提升策略

3.1   健全和完善财务风险管控体系

建立以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监督为目的的财务风险管控体系，坚持“风控优先，制度先行”的原则，逐步构建起完善的财务风险管理与控制的框架。一是完善客户信用评级基础数据库。加强贷前数据库收集，尽量做到与客户信息对称;在客户申请贷款时能够快速有效地识别客户信用贷款评价信息等;贷后要能准确地计算出客户的违约概率和违约损失。防止因为信息不对称而对客户进行错误判断，导致银行信贷风险增加。二是建立完整的信息披露制度。由于表外业务有较高的自由度，风险不易被察觉，因此最为有效的管控手段就是提高表外资产的透明度，建立完整的信息披露制度，可以准确、及时、充分的获取和处理，有利于商业银行制定有效措施，防范、减少表外业务带来的风险。三是完善全面预算管理制度。农村商业银行资产利润率低，与其全面预算管理实施不当有直接的关系。要对财务支出实行跟踪管理和信息反馈，对财务支出的各个环节进行严格管理，并定期分析预算差异，找出问题及时纠正，不断对不合理开支进行压减，严格管理开支范围，有效运用内部资金转移定价系统，制定科学的内部资金转让价格，实施精细化核算。

3.2   培养财务风险管控的高端人才

党的十九大提出“守住不发生系统性金融风险”。金融稳、经济稳，要紧紧围绕金融和经济良性循环、健康发展，坚持稳中求进，防范金融风险。着眼于防范金融风险，维护金融稳定，必须培养高端的金融人才。通过“外引、内培、送出去、请进来”的方式打造知识背景丰富，具备实务开拓、互联网思维和风险防范意识的金融复合型人才。发挥磁场效应，面向全国招贤纳士，引进管理人才和专业人才，提升团队的专业素质。继续内生锻造，选择优秀大学生进行重点培养，打造综合型人才队伍，为未来发展注入源源不断的动力。选拔各业务条线具有突出发展潜力的领袖人才，分别到国内外知名学府深造学习或到优秀的同业金融机构挂职锻炼，开阔眼界，重构思维方式。聘请业务专家，针对农村商业银行人员的实际情况，开办系统性的研学班，对症下药。此外，农村商业银行的从业人员每天都与金钱打交道，要着力建设“全员风险管理文化”，提升员工、岗位、部门的全员风险管理意识。

3.3   深耕县域市场加强产品创新

随着社会的发展，人们物质生活和文化生活日益丰富，对理财、咨询、外汇买卖、证券买卖等各方面都有较大的需求。因此，农村商业銀行应研发功能齐全且带有地域特色的金融产品，提升利润。一是在产品和服务的深度上下功夫。大力发展银行卡等中间业务，加大对网上银行、微信银行等产品的营销宣传力度，借助“银校”“银政”等特色化合作平台，提高客户使用黏度，多方位的吸纳沉淀低成本资金。二是在产品和服务的广度上下功夫。探索开展资产管理、投资咨询业务等服务，进一步丰富开放式理财、余额理财、贵金属、智能存款、代理保险和消费金融等新产品，全方位突出集约化和高增值特点的产品创新。三是在产品和服务的整合上下功夫。系统整合包装现有产品，以实现产品系列化;依托网点，与政府有关部门、企事业单位、社会团体和社区商户等进行深度合作，成立“异业联盟”，打造特色服务生态圈，打造立体金融服务平台，增强客户的黏性，带动资产、负债业务发展。

4      总    结

农村商业银行作为特殊的商业银行，承担着国家赋予的重要使命，肩负着农业发展、乡村振兴和农民增收的重任，是实施乡村振兴战略的重要支柱。农村商业银行经过多年的改革已取得很大的成效，但与其他商业银行相比，仍存在很多值得关注的问题。因此，针对农村商业银行存在的问题，要及时调整经营策略，提升财务风险管控能力，夯实农村商业银行生存的根基，进而提升竞争力，不断扩展发展空间。

主要参考文献

[1]侯毅恒，龚椿楠，林艳.城市商业银行财务风险管理问题研究[J].经济体制改革，2018（5）：152-157.

[2]周寒，王月.商业银行财务风险控制的问题与策略研究——以S银行为例[J].商业经济，2018（9）：171-173.

[3]孙成伸.城商行财务风险与可持续经营[J].金融发展评论，2017（8）：69-81.

作者：张欢

农村商业银行财务风险论文 篇3：

农村商业银行信贷业务财务风险分析

[摘 要]改革开放以来，我国经济飞速发展。我国是社会主义国家。经济上有着特殊性。不但要跟随国家经济政策，还要担负起扶持国家及发展当地经济的责任。我国四大国有银行已经占领绝大部分的市场份额。而农村则是国有银行忽略的一部分。因此，农村商业银行的出现，将会满足社会大众，服务于三农。农村商业银行不可避免的出现在历史舞台之上。本文站在农商银行的角度上，对农商行信贷业务财务风险进行剖析。

[关键词]信贷风险；国有银行；经济政策；三农

2015年全球经济呈现出深度调整的态势。中国经济有了新发展，开始控制经济的发展速度，改变原有规模。速度上从高速发展转变为中高速；规模上有简单单一型转变为高效集约型。国家为了达到十三五的发展目标，决定改变发展策略，优化产业结构，投资重点是创新型产业。为了保障投资达到经济发展安全运行，完善银行信贷体制成为迫在眉睫。目前我国商业银行信贷业务发展不完全，起步较晚；政府对医疗、养老、教育制度进行改革，增加了居民本来不需考虑的生活压力。在收入不确定时，居民不敢随性消费。物价飞涨，市场没活力。也限制了银行放款的规模。

1农商行信贷业务财务风险现状

1.1 社会环境所产生的风险

一般情况下，自然风险和国家政策风险是社会环境所产生的风险。自然风险是指自然界的不确定性所产生的自然现象会导致经济生产、物资运输和生活的破坏。比如地震，泥石流等自然灾害。这些自然灾害都会对农商行系统造成严重损害。国家政策风险是指国家使用某些经济手段或制定经济政策来控制市场经济，国家使用手段的同时会给银行带来一定的风险。

1.2 信用风险

农商行面临的主要问题就是信用风险，在发放贷款时，要求企业或者个人必须要有抵押，这在一定程度上有助于风险的规避，为贷款的按时收回提供了有效的保障。但是随着业务的不断拓展，种类的增加，与其他银行竞争越来越激烈，为了能够在竞争中处于有利的地位，对贷款业务进行了扩大，如对贷款人的信用评估放松了警惕，并且不断的增加企业的贷款品种，尤其是增加了信用贷款，比如凭个人信用来发放贷款。贷款品种的增加，让农商行面临着越来越多的风险，因为银行需要收集借款人的信息。收集到的这些信息可能作假，完成审核贷款给借款人，到期后收回本息的可能性很低。

1.3 利率风险

市场上的闲置资金增多，物价快速上涨。国家为了调控市场，首先调整市场利率，这样会导致利率发生变化，给银行带来经营风险。利率风险在生活中时常出现，由于它受国家管控、受市场调控，只要市场有所变化，就可能对农商银行造成损失。大致来说，银行拥有的资产和负债是银行金融产品的主要存在方式，市场上利率一经变动，银行也要做出相应的微调。微调的过程中有可能损害农商行的利益。农商行在正常的经营过程中，利率变化是肯定会遇见的，尤其是国家使用无形大手的时候，利率会发生巨大的波动，银行的存款会改变，贷款额度也会随之变化。这在一定程度上让农商行处在不利的位置。总的来说，随着银行业的进一步发展，农商行面临的问题也越来越多。因此，最重要的是信贷业务财务风险的控制，可以有效地规避风险，尽量将风险降到最低。

2农商行信贷业务财务风险的防范对策

2.1 完善个人征信体系

农商行更好的规避信贷业务财务风险，应把重点放在个人征信上。建立适合个人资信评估系统，以央行的个人征信系统为基础，科学的统计个人征信记录，使之更完善的展现个人资信状况。加速建设农商行征信系统的法律法规建设，规范征信机构的准入与使用，保护个人征信系统里面的个人信息，合理地解决征信过程中的不确定因素，使个人征信系统得到法律的保障。

2.2 大力发展农村消费信贷

因为我国群众受传统消费观念影响较为深重，农商行应抓住服务三农为重点，刺激农村经济消费信贷，提高农民生活水平，缩小城乡差距，使农村地区经济发展健康稳健地发展，同时在政策上适当放宽农村贷款条件，鼓励金融机构加强与重庆农商行合作，推出真正适合全国农民所需的信贷业务。进一步简化贷款手续提高工作效率，是农民敢于信贷消费。

2.3 建立和完善风险防范与风险转移机制

积极响应国家号召，农商银行进一步强化对三农服务意識，争做领头羊。同时提高自身服务水平。在董事会下设立了专门服务于三农的部门，强化部署在县域支行分别设立专门机构，负责三农业务的具体推进。并进一步规范、优化涉农信贷审批流程，提高服务质效。可以在重庆农商行开展员工行为管理强化年活动，强化全员风险防控意识，同时，紧密围绕宏观经济环境变化和内部业务创新，经常组织风险排查的活动，在活动过程中进行分析总结，及时化解。为以后的工作奠定基础，从容应对发生的风险。

2.4 改进商业银行消费信贷业务市场营销手段

农商行围绕优化提升普惠金融服务的思路，进一步创新金融服务产品。创新土地开发整理、光伏扶贫、助农贷等信贷产品，根据农村的新形势、新变化和新特点，对现有三农信贷管理办法、操作规程进行了修订，促进了产品与市场的融合。在市场上进行分割，明确规定服务对象，分别有地方，地方企业和农民。服务的同时，银行应该积极吸引创新型人才，加大力度创新金融方面的产品，服务于民。同时，创新电子金融服务产品，全方位提升金融服务水平。

参考文献：

[1]陶广峰.经济法的经济政策法本质概观[J].现代经济探讨，2012，（2）：15-18.

[2]王城.成都农商行涉农信贷风险管理研究[M].2011，（35）：28-30.

[3]龙漪.建行H分行信贷业务内部控制改进研究[D].2013，（36）：30-37.

[4]谢学情.论企业财务风险管理与策略的研究[J].财经界，2010，（26）：5-6.

[5]马丽娟.企业财务风险的分析与防范[J].时代经贸，2012，（37）：4-7.

作者简介：

董健良，出生年月：1995年1月，大学本科，研究方向财务管理，长春科技学院。

作者：董健良