税务会计比较财务会计论文

摘要：税务会计，作为财务会计的一种延伸，与财务会计之间有着紧密的关系，税务会计与财务会计都具有一定会计原则，保障着国家的税收以及纳税人主体的权利。税务会计，相较于财务会计来说，原则上没有那么明确，但是其刚度以及硬度上，要明确高于财务会计。本文针对二者原则上的差异进行了比较，并对会计工作提出了一定的思考。今天小编为大家推荐《税务会计比较财务会计论文(精选3篇)》的相关内容，希望能给你带来帮助!

税务会计比较财务会计论文 篇1：

关于税务会计原则和财务会计原则的比较与探讨

[摘 要]现阶段社会发展迅速，经济也在随着社会大发展而不断的变革，而在经济发展的过程中，会计占据了非常重要的位置。在会计的领域当中，税务会计与财务会计是会计行业中我们比较常见的两种类型。税务会计面对的主要是我们国家的税法作为主要的考量依据，所以税务会计的主要原则都是根据税法来制定的。那么也就是说税务会计就是税法在会计当中的具体体现。而财务会计与税务会计完全不同，它主要是以会计所具有的原则作为主要的标准，相对来讲财务会计的原则会更加精准，而且它的适应能力也会更强一些。但是从另一个角度来看的话，税务会计要比财务会计的硬度强很多。也就是说，如果纳税人员在纳税的过程中违反了相关规定，那么就要接受相应的惩罚。如果将二者的原则进行对比的话，在会计领域中会有非常重要的现实意义。

[关键词]税务会计原则；财务会计原则；比较；探讨；思考

作为一名从事会计行业的工作人员来讲，不论是哪一种类型哪一领域当中的会计，都要严格的遵守会计行业的相关规定及具体原则。会计行业不同于其他行业，它属于一门边缘的学科，是会计学与税务学的有积结合。所以不论是对于会计学还是对于税务学，都具备了一定的原则性。同时现阶段经济的迅速发展也将这种独特的原则展现出来，那么在这个过程中，税务会计主要是以税务活动的实施为主，而财务会计所体现的原则主要是与企业发展的具体情况为主，将企业的整个发展过程充分的体现出来。所以本文主要就税务会计原则与财务会计原则进行了深入的探究，这对会计业务的落实具有很现实的意义。

1 税务会计与财务会计的基本含义

在会计行业当中，我们经常会遇到税务会计与财务会计这两个词，那么具体指什么呢？所谓税务会计指的就是，结合会计学当中的具体内容以及相关理论，对纳税人应该缴纳的税款所形成的申报、纳税等方面的内容进行综合体现及有效监管的一个部门，其主要目的是为了保证纳税活动的顺利实施，并且落实到每一个环节当中，让纳税人员能够自觉地进行依法纳税的一项具有专业性的会计学科。其主要是遵守着“税法至上”的基本原则，在原有的基础上对税法的具体内容进行判断并针对当中存在的问题进行改正，让纳税人员能够自觉地承担纳税的义务。[1]那么，所谓的财务会计主要就是指，在企业进行运营的过程当中将各项活动进行有效的落实，对于整个过程进行多方面多角度的监管并进行相关内容的核算，最重要的一点是要为工作人员提供整个企业的准确的运营信息、以及资金变动等各种信息以及企业未来的发展标准以及相关管理体系。另外，在整个企业进行发展的过程中，财务会计起到了非常重要的作用，不仅为企业提供了准确的运营信息，而且还提供了各种决策的依据。所以我们可以说财务会计是整个企业与外来投资人员的交流平台，为企业今后的发展起到了一定的促进作用。

2 税务会计与财务会计这二者之间的联系与具体的区别

2.1 税务会计和财务会计之间的联系

在会计行业中，税务会计与财务会计是最为常见的两种类型，这二者之间存在了一定的区别，但是他们之间也建立了一定的联系，其主要体现在以下这几个方面。首先税务会计信息就是将财务会计信息作为主要的条件。那么也就是说，是利用来建立的财务会计体系，在企业当中已经具备了比较完备的“数据库”而这个“数据库”不仅能够为企业提供整个财务部门的真实状况，而且还能为企业处理工作的基本信息。[2]根据我国现阶段的国情来看，有很大一部分国家都存在着将将企业当中的会计数据库当作基础，然后再结合我国税法的具体要求进行适当的调整。其次，税务会计与财务会计具有一定的协调性，其主要体现在企业当中对外编制的财务报表當中。主要原因是因为企业的财务会计会收到税务会计的影响，甚至我们举一个例子，在对一个企业的所得税的具体数据进行核算的过程中，如果出现了专项财政资金能够递延五年再缴纳税款，那么在财务报表中就会出现递延所得税负债的情况。

2.2 税务会计与财务会计这二者之间的区别

在叙述完税务会计与财务会计这两者之间的联系后，我们再对它们之间的区别进行深入的探究，它们之间的区别主要体现在以下几个方面。首先，二者之间的目的是不相同的，税务会计主要体现的作用就是对于整个企业经济收入情况的有效监管，确保纳税人能够依法纳税，保证国家的税收方面的权益。而财务会计与其不同，它的主要作用就是加深投资者对整个企业资产的具体情况的了解。在企业当中建立财务会计的主要目的就是为了将整个企业的具体情况真实的展现在相关部门的面前。[3]其次，它们之间的前提也是各不相同，例如纳税的主体与会计的主体完全不同，那么纳税的年限与会计的分期也是各不相同，所以税务会计的基本前提是年度的会计核算，而这项内容在财务会计中是完全不具备的一项基本前提。最后，他们之间所尊崇的原则也是各不相同，并且他们之间的服务目的也不尽相同。所以基本原则决定了方式的选择，在这个过程中为也为相关工作人员提供了一定的操作依据。

3 税务会计原则与财务会计原则进行比较

3.1 对历史成本原则进行对比

所谓历史成本原则指的就是会计在对企业的经济业务进行记录的过程中，要根据实际获取的成本为主要的计量标准。为了能够将企业的现阶段的财务情况准确的表达出来，在某种特定的情况下，要将历史成本原则进行摒弃。例如一些固定资产色评估增值，或者是一些资产用于公允价值入账等情况，这些对于会计来讲都属于比较正常的调整，可是在进行税务处理的环节当中，就认为这不是正常的调整，因为税务都是根据账户上原有的数据来进行清算的。所以长久以来，历史成本都是一直坚持一直肯定的，因为纳税本身就是一种法律行为，虽然历史成本原则不能对企业的资产价值，但是它具有很强的确定性而且它有理有据，能够为纳税带来很大的调整事项。

3.2 与权责发生制原则之间进行对比

作为一个企业的会计，在进行计算的过程中，应该时刻秉承着与会计相关的原则，将职责发生的具体机制作为一个标准，然后结合具体内容对企业的实际发展情况进行充分的展现，而对于税法来讲，主要是对于企业资金的收入付出的具体情况来进行调整和核实审查。同时权责发生制还是受到了税法的肯定的，所以为了将企业当中的真实情况反映出来，企业的会计在账目整理过程中会出现大量的估计，而税法对于这种估计还持保留状态。所以，估计会对应得税产生一定的影响。

4 对税务会计和财务会计这二者进行协调

4.1 对协调发展的意识进行强化

在会计学当中，税务会计与财务会计都属于会计学繁衍出的产物，但是二者之间的侧重点不同，所以会出现一定的偏差。甚至会出现比较难懂的差异，那么就有可能造成在无意之间违反税法的情况。所以要对税务会计与财务会计这二者建立一个和谐的关系，树立一个和谐发展的理念，才能夠加强企业的经济发展水平。而且在这个过程中，且也得财务人员要在针对工作中的具体问题进行具体分析，并根据二者的基本特点对问题进行解决，确保税法工作的顺利进行，保证税法的合理性。

4.2 对税务工作进行科学的规划

在我们国家当中，有各种类型的产业，而且大都经济结构复杂，这对税务工作的实施带来了很大的困难。那么，就现阶段我国的税务行业的具体情况，首先要对其进行有效的规划，才能够保证税务工作的顺利实施。同时对于一个企业来讲，要及时的缴纳应缴的税款，对税务进行合理的规划，减轻整个企业的税务方面的压力。而且与财务工作相比较，税务是比较复杂的，所涉及的内容也比较广泛，那么作为一名税务工作人员就要承担应尽的责任，确保自己的工作能够顺利的进行。

5 结束语

结合上述内容我们发现，虽然税务会计和财务会计在原则方面有很多的不同之处，而且在进行工作的过程中它们的侧重点也不相同，但是它们之间具有一定的相似特性。所以在实际进行工作的过程中，要将二者进行有机的结合，这样才能充分的发挥出具体的作用。那么，想要将二者进行完美的结合，就要对对税务会计和财务会计的含义进行具体的分析，确定它们之间的具体目标，并给与正确的引导和规划，为企业未来的发展打下夯实的基础。

参考文献：

[1]徐勤来， 李兴满. 税务会计原则、财务会计原则的比较与思考[J]. 商场现代化， 2017（11）：164-165.

[2]顾仁祥. 税务会计原则、财务会计原则的比较与思考[J]. 现代营销（下旬刊）， 2017（12）：176.

[3]施夏璎. 税务会计原则和财务会计原则的比较与思考[J]. 中国总会计师， 2017（7）：92-93.

[作者简介]陈优蓉（1969-），女，福建仙游人，本科，研究方向：会计及审计。

作者：陈优蓉

税务会计比较财务会计论文 篇2：

税务会计原则、财务会计原则的比较与思考

摘 要：税务会计，作为财务会计的一种延伸，与财务会计之间有着紧密的关系，税务会计与财务会计都具有一定会计原则，保障着国家的税收以及纳税人主体的权利。税务会计，相较于财务会计来说，原则上没有那么明确，但是其刚度以及硬度上，要明确高于财务会计。本文针对二者原则上的差异进行了比较，并对会计工作提出了一定的思考。

关键词：税务会计原则;财务会计原则;比较与思考

引言

税务会计，与财务会计，二者相互工作，关联密切，但是无论从实施方法，还是从原则上来看，税务会计与财务会计还是存在一定差别。税收会计本身是介于会计学以及税收学边缘的交叉学科，因此其原则上与财务会计存在一定的共性，但是也存在差别。

一、税务会计原则

（一）相关性原则

税务会计的相关性原则指的是，纳税人所缴纳的税款，在金额上应该与其收入呈现出相关关系。此外其相关性又具体体现在纳税人要依照纳税金额进行纳税。随着我国经济模式的不断升级与转型，我国企业生产结构也逐渐发生变化，而行业纳税仍然要求要与企业产品的增值相关[1]。税务会计的相关性原则主要是为了适应我国经济结构的不断发展与变化，同时也是为了保证我国税务工作能够顺利开展。

（二）确定性原则

确定性原则体现在在征收所得税时，征缴金额是实际存在的，与税款相关联的经济活动也是确实存在，并真实发生的。而一般的会计事务处理过程中，会计凭证不能真实的反应企业背后实际发生的经济活动，这也使得相应的信息是不确定的，会计事务处理时，不确定性就会增加，经济组织就容易出现资金泄露等问题。

（三）应计制原则

税收机关，为了能够保证税收工作的高效开展，一般都会遵循税收会计应计制原则。该制度，可以让纳税人在具备支付能力的情况下进行纳税，且能够在经济组织实施经济活动后，对其所产生的费用进行税款扣除[2]。一方面，应机制原则保障了征收税款的稳定性，另一方面，也能够保障政府的纳税权益。

（四）合理性原则

税收会计同样具有合理性原则，即纳税人税费扣除，应该按按照会计规范和经营常规进行。纳税活动与收税活动，都需要从纳税方与收税方的利益等不同角度，确定纳税是否合理。因此，税务会计的信息具有显著合理性。

二、税务会计原则、财务会计原则的比较分析与思考

（一）相关性原则比较

财务会计的相关性原则，主要是指财务会计的会计信息应对，和使用者决策直接相关。通俗来说，使用者提供财务会计所需要的有用信息。因此，财务会计强调信息的有用性，以及使用者。而税务会计则不同。税务会计的相关性是取决于政府。政府征税因此，产生了税务会计，因此，税务会计在进行所得税扣除时，其所参照的反而是纳税人的工资收入水平。因此，财务会计与税务跨剂的相关性原则，传递的不是一个概念。

（二）确定性原则

确定性原则是税务会计中的特有性原则，税务工作的主要目的围绕特定的经济活动展开。因此，从确定性角度来说，税务会计发生，代表其背后的财务工作也一定发生，而财务工作则是按照会计周期进行的，需要重视原始凭证的搜集，记录等，手续充足、统一又多样。因此，财务会计不执行确定性原则。

（三）应机制原则

在税务会计原则执行时，会遵循应机制原则，这是由于税法至上，任何情况下，税法具有优先权。而财务会计则主要需要完成的工作为资金的周转、经济成本考察等各项工作。可以说财务会计和税务会计的出发点和落脚点存在显著差异，二者相比较而言，价值取向上也存在明显不同。

（四）合理性原则

合理性原则，在税务会计中表现为让税务业务具有充足的可说服力，这一合理性来源于国家发起的征税活动。而财务会计的合理性，来源于具有说服力的凭证。财务会计往往需要原始凭证，来确定财务信息是否合理。因此，财务会计对于工作人员素质考察高，财务会计工作也对会计人员的岗位素质有一定限制。可以认为，财务会计不执行合理性原则，两者在定义上存在本质差异。

三、对企业单位会计工作思考

作为企业，应该具备纳税意识，依法纳税。企业自觉纳税，是完成其应有的责任，也是充分利用税务法来维护企业长远利益的方式。除了应该具备纳税意识，企业对于累积资金、福利资金、发展资金等资金，也应该做好平衡与分类， 才能提升企业资金使用效率，让企业发展处于更为迅速的状态。此外，企业应该积极维护自身合法权益，采用技术性的方式，来解除资金困境。

四、结束语

对于税务会计来说，无论何种方式，本质上都是为了企业收益的增加。因此，企业必须要遵循税务会计原则，才能真正保证税务会计工作的有效性。本文认为税务会计原则与财务会计原则有一定相同的点，但是由于其定位及执行目的等均存在差异，二者还是存在显著不同，本文主要从相关性、確定性、合理性以及应计制四个方面进行了税务会计原则与财务会计原则的比较，并提出了一定思考。

参考文献：

[1]杨江涛. 探究税务会计原则、财务会计原则的比较与思考[J]. 今日财富：中国知识产权， 2018， 000（001）：147-147.

[2]高静柳. 浅谈实质重于形式原则在会计报表当中的应用[J]. 现代经济信息， 2018（24）：227+229.

山东英才学院 杨新宇 丛际丰 夏真珍

作者：杨新宇 丛际丰 夏真珍

税务会计比较财务会计论文 篇3：

探究税务会计原则、财务会计原则的比较与思考

税务会计是以税法为指导的，税务会计和税法在经济发展的过程中占据越来越重要的作用。纳税人一旦违反了税法要求，就会受到税法等相关法律的惩处，如果税务会计太没有原则，税法则会没有灵魂。税务制度的实施是保证国家财政收入，促使纳税人依法缴纳税务，税务会计的主要使用者是税务机关。而财务会计的目的主要在于为企业服务，保障企业结合实际情况作出合理的经济决策，给企业提供良好的信息。

一、税务会计原则与财务会计原则的比较

税务会计和财务会计两者相辅相成，两者之间存在导向的不同，原则方面也存在一定的差异，相比较，税务会计原则体现在税法当中，包含了税收原則。从财务会计原则看待税务原则所处理的事务则会存在较多不合理性，应当寻求方法，对其进行分析，促进两者适应国家和企业经济的发展。

（一）相关性原则

税务会计相关性原则更关注于政府的税收情况，对所得税计算过程中税前应当扣除的费用与收入所存在的因果关系进行分析。财务会计的相关性原则指的是财务信息与企业决策之间的密切关系，会计信息能准确反映出企业的运营状况和财务状况，经过系统分析能够给企业提供有效决策，有利于企业的发展。财会原则易受会计的主观意识所影响，所以应当对会计工作进行调整和规范，规避主观意识下所作出的决策，可见财务会计的相关性原则更关注于信息的准确性和实用性。

（二）历史成本原则

历史成本原则又称原始成本原则，它是指过去已完成的资本对现在经济活动中取得的成本作为参考标准进行会计要素的记录。采用历史成本原则进行记录，目的是为了通过比较投资人投资收益前后的对比来反应企业经营状况和综合实力。虽然很多企业会计准则对历史成本原则进行弃用，但是税务会计对历史成本原则还是给予肯定和维护。税务原则的执行都是依靠税法的相关法律规定而展开工作，而在财务会计中却呈现出不一样的执行方法。当企业的现有资产与原始资本出现落差时，则会通过其他渠道如公允价值、可收回金额等来弥补，从而保证财务会计信息的真实性。

（三）配比原则

配比原则主要用于确认企业的费用，该原则直接受到会计选择、职业判断的影响。所得税法基本认可配比原则，要求纳税人在当前经济活动中发生的费用必须在同一阶段进行有效的核算和申报，不得提前或滞后。但从增值税方面来说，税法对配比原则存在否认态度，财务会计核算通常针对不同的产品区分有因果联系的直接成本费用间接成本费用，税法在实施配比原则时还要遵循相关性原则，因而税法是根据不同项目的税收待遇进行分类配比或分项的。

（四）权利与责任制原则

在财务会计方面，权责制原则是财务工作的基本原则，即一定期限内的收入、成本均应在财务核算中体现。在税务会计方面，更重视收付实现制，税务会计在权责制的应用过程中充分考虑纳税人的支付能力，确保纳税人能够支付税款，税法是国家税收来源的依据，严谨是其主要特点。

（五）实质性原则

实质性原则是财务会计原则中重要组成部分，提示企业应当按照相应经济模式进行会计核算，而不仅只依靠法律形式。在对企业进行财务运算时，必定会出现未知的情况，财务会计需要对未知情况做出相应的风险评估，如计提坏账准备等，但这一原则在税务会计工作时基本用不到，因为税收是全都按照税法进行核算的，必须根据相关经济形式作为核算依据。

二、加强税务会计原则与财务会计的协调

综上所述，无论是在内容还是目标方面，财务会计原则和税务会计原则都存在较大差异，为了更好的促进企业经济效益的增长，应当在遵循两者共同目标的情况下，加强两者之间的协调性。

首先，尽量缩小会计方法选择范围，这样可以缩小两者在核算方式上的差异性，促进两者之间的协同。其次，对于一些中小企业，可以按照税法的规定进行会计核算，实现财会原则和税务原则的协调性，从而缩小两者之间的差异，也能让企业利益实现最大化。再次，企业可以做出良好的税务规划，合理运用两种原则相结合，减少企业的纳税负担，有利于企业发展。此外，两种原则之间相互协调相互兼容，税务会计原则中也可以积极采纳借鉴财务会计原则中的实质性原则，对税收工作有较强的监督作用。

三、结语

税务会计原则和财务会计原则在目标上存在区别，这就导致在经济管理方面必然存在差异，由于两者是我国经济管理中必不可少的重要组成部分，因此协调两者的关系成为主要的探讨工作。应当在不违背两者原则的情况下，积极协调促进两者关系的兼容，促进企业健康发展，成为适应当前经济发展的主要模式。（作者单位为大理旅游集团有限责任公司）

作者：杨江涛