税务会计原则、财务会计原则的比较与思考

2023-02-13

1 引言

想要对税务会计原则和财务会计原则进行比较思考, 就要先理解两者的定义和导向。税务会计很明显是通过税法来计算税务问题, 利用税法确保国家的财政收入能合理按时收入, 纳税人能主动积极的履行职责;而财务会计的主要导向是公司企业, 通过财务会计对企业收支的核算, 生成数据, 该数据上报到企业高层用来进行下一步决策的研究。这两者在经济建设中都占有重要的比率, 我们可以清楚看到, 两者虽有相似之处, 实则不同, 两者的服务对象和性质导向全不一致, 所以两者的原则也不相同。一般认为, 财务会计原则是很明显且具有权威性的, 其地位很高;但是税务会计原则相对来说没那么明确, 权威性也不如财务会计, 其中还包括了税法的原则。笔者对这两者进行分析说明, 希望能在分析中找到使两者能和谐协作的方式。

2 税务会计原则和财务会计原则的比较

2.1 相关性原则

在一定程度上, 税收核算原则就体现了税务会计原则, 因为国家为了保障税收的正常运作, 国家财政能得到及时高效的收入, 会将税收核算原则作为参照, 通过税法实现对纳税人的征税。从这一点上可以直接看出税务会计原则和财务会计原则在本质上的不同。税务会计更关注在计算税务时各种费用之间的联系, 根据国家的要求和企业的收入来计算税费。财会与政府没有直接关联, 因为它服务的主体是企业, 它会对企业的总体收入情况进行评估, 在获得相关数据后, 得出相应的评价反馈, 最终为企业高层的决策奠定基础。税务会计在计算时需要先掌握纳税人的个人收入情况, 以此为基础确定下一步的税收额度。而财会不需要这样, 他只需要关注企业或者单位的整体收支水平就可以了, 任何支部单位的盈亏与他没有直接关系。综上所述, 税务会计的工作内容是按照国家相关法律法规执行的, 但是财务会计的工作内容根据企业的规定执行, 更具有实用价值。

2.2 原始成本原则

原始成本就是指在接触项目之处, 先对将有可能出现的支出进行预估、核算成本, 也叫作历史成本。本着国家的要求和法律的规定, 原始成本原则是被接受的, 他所被收取的费用是一个固定不变的额度, 是在国家和法律的支持下进行运作的。但是财会原则中并不是这样, 上述我们说道, 财会与国家没有直接关系, 他只需要为企业提供原始成本, 当企业的总体盈亏状况与原始成本出现差异, 财会就需要借助公允值的力量来实现财务信息的精准性。所以我们可以看到, 这两者在原始成本原则上的服务情况也不相同。

2.3 配比原则

配比原则是会计学原理的基础, 其核心理念就是确定企业或单位的总体资产。但是容易受到会计本身和权责发生制的制约。财会在这一原则中与企业的整体经营状态都是息息相关的。税务会计在具体工作中需要通过配比原则把相应的费用扣除, 这是必须要进行申报的, 而且要准时。但是如果以增值税为例, 配比原则还不是那么契合, 税法对税款要求严格, 对流失的税款限制也很多。因此可以看出, 财会的工作相对要灵活一些, 而税务会计的工作必须按照相应的规章制度操作, 受配比制度影响相对财会少很多。

2.4 权责发生制

税务会计在这个原则中的表现形式有两个方面, 首先, 财务计算出的费用与实际费用都是明确一致的, 不能出现两者的差异性, 并且就算出现具体情况也不能纳入其他费用。其次, 要先对纳税者的个人资产有所了解, 不管是企业收入还是个人工资, 只要满足国家纳税标准就要按照公开公平的原则收取, 国家对企业和个人缴纳税务的比例是一定的, 以收入大小为基础, 进行计算, 计算的过程要符合权责发生制。企业的财会面临这样的问题时, 要以个人权力大小来衡量操作的基础。税务会计虽然对其有所保留但实际比财会更贴合权责发生制。

3 加强税务会计原则与财务会计原则的协调

经过上面截取的典型原则分析, 税务会计原则和财务会计原则的不同之处是多元化的。但是能够总结出, 两者最大的差异就是服务对象的不同。税务会计必须根据国家的领导在法律法规允许的规定下进行。财务会计更直接接触的是企业的相关原则。要想实现两者的有机结合, 协调运作就要充分考虑这两者的服务对象。首先, 要提高税务会计的实质性操作水平, 其次要提升财会会计在形式上的原则;其次, 要然后降低企业或者单位的原始成本, 对可能出现的风险加强控制, 共同提高管理水平。这两者若真能有机结合就能促进国家经济水平的发展, 因此, 必须立足实际情况, 切实落实相关协调运作。

4 结语

综上所述, 我们能明确知道这两者的联系与差异。总结来说, 税务会计的原则更刚性、不可逆, 有严格的规章制度约束。财务会计相对灵活性更高, 同时公认度和明确度的层次也更广泛。差异的存在是必然的, 我们需要做的就是遏制差异, 减少因为两者差异造成的工作质量下降问题。就如董树奎先生所言:“差异造成的工作量是可想而知的, 由此增加的财务核算成本和纳税成本也将是巨大的。”因此认清这两个原则的特点才能更好地促进两者相结合, 国家需要利用这种差异, 在不违背相关原则的基础上协调其关系。笔者相信, 经过不断的改革和不懈努力, 未来我国的经济建设会有更大发展前景, 在世界舞台上绽放光彩。

摘要：税务会计和财务会计是企业发展中的两个重要组成部分, 两者之间看似相同, 但实际不然。在具体操作中, 因为两者的工作性质不同, 想要使两者协调运作需要些必要手段, 否则就会对企业的经济财务造成影响。基于此, 本文对二者进行了研究, 按照国际要求标准, 顺应时代的发展潮流, 如何协调好这两者的运作就成了现在需要解决的问题。希望能为相关工作人员提供助益, 为我国经济的平稳发展贡献一点理论支持。

关键词：税务会计原则,财务会计原则,比较与思考