在充满活力、日益开放的今天，制度的使用频率呈上升趋势。制度是各种行政法规、章程、制度和公约的总称。如何制定一般制度？下面是小编整理的《小学财务管理内控制度》，供需要的小伙伴们查阅，希望能够帮助到大家。
第一篇：小学财务管理内控制度
党固小学财务管理内控制度
马场镇党固小学财务管理
内 控 制 度
年9月日
20148党固小学财务管理内控制度
学校财务内控制度，是根据国家及上级主管部门制订的有关规章制度，结合学校的实际情况而制定的学校内部财务工作的行为规范、行为准则，是学校财务工作统一要求、协调行动、健全管理的依据。按照财政部、 国家教委《中小学财务制度》及县教育局的有关要求，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保我校教育教学的顺利开展，制定本制度。
一、预算管理：
1、学校应按上级规定的程序和时间编制预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。
2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。
3、学校在每个预算末，应编制本决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。
二、收入管理：
1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入。
2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。
3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。
4、学校的一切收入（教师陪餐费、学前班管理费）均要入帐，并及时解入普定县教育和科技局指定的专户。
三、支出管理：
1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。实行绩效工资后严禁公用经费发放教师奖金、补贴、津贴和实物。
3、支出凭证须有经手人、验收人、领导签字方可入帐，1500元以上必须由中心学校校长签字后方可报账。
4、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。
5、食堂金额支出除蔬菜及农副产品外应该使用正式发票才能报账。
四、资产管理：
㈠现金管理：
1、学校所有一切现金收入，均须及时存入教育和科技局专用经户。
2、报账员员报账后按时做好银行存款账和现金日记帐。
3、报账员应定期和校财局对帐，食堂管理员和报账员应及时对账，保证帐帐相符，帐物相符。
4、任何人不得私用现金，不得以借据“白条”入账或报销。 ㈡财产物资管理：
1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产帐目，建立专项管理制度。
2、所有财产物资均按采购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由财产保管员向总务主任汇报一次。做到帐帐相符，帐物相符。
3、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报废要逐级申报、审批。
4、学校不定期对教室、办公室及专用教室财产物资的管理情况进行抽查，并向校长室汇报。
㈣票据领用制度：
1、各种票据由会计人员向有关部门领取。领取后，各种票据不能混用。
2、各种票据存根如没有上交财政部门或校财局在年末也应收回，登记造册存入档案室。
3、开具收据时，摘要栏内写明收费项目，金额不得涂改，字迹端正清楚，并加盖收款人、单位财务章。
五、经费报销制度：
㈠办公费使用范围及规定：
1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及桌凳修理、支付水电费等。不得移作它用。
2、购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续，对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报总务处、校长室。
3、购置的物资应有经办人，在购置前经总务主任审核、校长审批。
4、购置物品一律验收入库后再领取使用。
5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要入帐，财产管理员记好帐。
㈡差旅费报销规定：
1、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与报销价相符。
2、每次市内出差原则上不报早、晚餐费。
3、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一个月。
4、签字顺序：经办人填写好差旅费报销单，报账员复核，校长审批。
5、出差市级以上学习、考察、等按上级规定标准报销。
六、申购验收制度：
1、办公用品由学校安排人员负责购买，10000元或电子产品以上固定资产购买由校务委员会研究决定，按程序办理政府采购。
2、仪器、设备、图书、资料等由教导处、总务处落实专人负责订购，事先须请示校长室。
3、所有大宗高价值物品（1000元以上）（购买或调换）均需经验收后入资产账目后使用。
4、借用物品须办理有关手续。
七、报废报损制度：
1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，及时报废。
2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，及时报废。
3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，经上级部门批准，方可报废报损。
4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时到财务部门销帐，同时调整教学仪器、设备帐册。
5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维修用，或交总务部门处理，不得继续存放在仪器室内。
八、会计档案管理：
1、按照上级文件的规定，报账员对档案要定期归集、审查核对、整理归档。
2、每年年终后形成的会计材料，保存备查。
3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档。
4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明。
第二篇：财务管理内控制度
一、完善财务报销手续，认真审核原始凭证，原始凭证必须具备凭证名称、填制凭证日期、接受单位及接受人名称，经济业务数量、单价、金额;填制凭证单位名称。每一张票据必须经办人、验收人和负责人签字。
二、预算和决算必须在主管领导审查和监督下执行，重大开支由财务管理领导小组集体决定。
三、依法设置会计帐簿，不准私设会计帐簿或私设帐户。不准私设“小金库”，更不得公款私存，杜绝私人长期截留公款或挪用公款的情况发生，严禁向外出借本单位银行帐号。
四、现金支票、转帐支票及电汇支票每发生一笔业务都必须经主管领导签名批准并加盖财务专用章方可办理。签发各种银行支票时，必须由两人同时签印。单位领导要定期组织检查银行预留印鉴是否完整、安全，法人印鉴，现金收讫印鉴由现金员管理;单位会计负责管理财务印鉴。如出现问题，要及时向上报告并采取应急措施。
五、出纳员为现金管理第一责任人，负责银行支票、现金支票、银行日记账、现金日记账等的日常保管和归档。严格执行现金管理条例，禁止“白条”入账、抵库。
六、按照固定资产管理办法，定期对固定资产进行清查盘点，确保帐实相符。
第三篇：财务内控管理制度
第一章总则
第一条为了加强财务内部控制，有效规避和防范公司经营风险，促进公司的可持续发展，根据中国保监会制定的《保险公司内部控制制度建设指导原则》及公司相关财务管理制度制定本制度。
第二条本制度适用于公司各级机构。公司各级机构财务人员均应当遵守本制度。
第三条分公司计划财务部是公司财务内控管理制度的主管部门，负责财务系列具体内控管理工作。
第二章 财务内控管理的总体目标和要求
第四条财务内控管理的总体目标：
1.确保公司日常财务运作符合国家有关法律、法规和行政规章制度的要求;
2.保证公司稳健经营、持续发展的方针能够贯彻执行;
3.识别、计量、控制各项经营风险、资金风险和财务风险，确保公司稳健的运行;
4.保证公司资产的安全，各项报告、统计数字的真实和完整;
5.提高工作效率和服务质量，保质保量完成公司下达的各项工作任务。
第五条公司内部控制建设的基本要求：
1.符合国家有关法律、法规和行政规章的规定;
2.从公司实际出发，切实可行，行之有效;
3.覆盖财务管理各个环节和流程;
4.保持各项制度之间的协调和衔接，避免产生矛盾和冲突;
5.具有良好的预防性，能够有效避免、防范或减少公司经营风险;
6.符合相互制衡的原则，任何人、任何岗位、任何环节都必须按照相互监督、相互制约的既定程序或要求规范运作。
第三章 财务内控管理内容
第一节 财务架构及岗位设置
第六条分公司和各分支机构计划财务部架构及岗位设置，应当符合规范、合理、精简、高效的原则。总公司计划财务部制定全公司各级机构计划财务部基本职能规范，各分支机构应当按照规范要求设置财务岗位，相应制定所属岗位人员的具体工作制度、考核标准和管理要求，并实行目标考核管理。
第七条各级机构计划财务部在设置岗位时应充分考虑不相容岗位分离原则，建立完善的财务内部岗位监督机制。
第八条各级机构计划财务部应实行亲属回避制度和重要岗位轮岗制度，各级机构出纳岗、资金管理岗的持续任职时间原则上不得超过两年。
第二节财务管理控制
第九条分公司计划财务部根据总公司整体发展规划及财务内
控要求，制定分公司各项财务管理制度及实施细则，分支机构围绕分公司的各项管理规定要求，制定并落实分支公司各项财务管理细则。
第十条公司实行全预算管理制度。各级机构的预算编制、执行、修正必须在分公司标准的整体预算框架范围内。
第十一条分公司计划财务部对分支机构实行分级授权管理制度。各分支机构应当在上级机构授权范围内进行财务经营管理。对超出授权范围的事项，不得擅自进行决策。对于财务重大事项，应执行重大事项上报制度。
第三节会计核算控制
第十二条公司实行统一管理，分级核算的会计核算体系，总公司为一级核算单位。
第十三条会计核算必须按照会计制度规定，根据实际发生的经济业务事项进行确认、计量和反映资产、负债、收入、费用成本及利润，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。财务人员不得随意改变资产、负债的确认标准和计量方法，不得虚列、隐瞒或提前、推迟确认收入，不得虚列、多列、不列或少列费用成本，不得随意调整利润的计算方法。
第十四条会计帐务处理必须执行规范的操作程序，确保帐帐、帐证、帐实三相符，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得提供虚假会计报表。
第十五条各级机构应定期核对财务数据与业务数据，保证其一致性，发现问题应及时核对及更正。
第十六条各级机构负责人应对本单位的会计工作、会计资料和会计信息的真实性、完整性负责，对会计基础工作负有领导责任。不得以任何方式授意、指使、强令会计人员伪造和变更会计凭证、会计帐簿和其他会计资料以及提供虚假的会计报表。
第十七条会计人员必须持证上岗，各岗位的人员应实行定期轮岗，一人不能身兼不相容的两个(及以上)岗位。
第十八条会计资料应按档案管理的有关规定立卷归档、妥善保管。在规定的保管期内，任何人都无权决定销毁。
第十九条会计核算管理具体要求按《公司会计基础工作规范及考核标准》执行。
第四节 资金管理控制
第二十条公司资金管理原则为“限额控制、集中管理、统一调拨、统一运用”。
第二十一条公司银行帐户管理实行“事前申报、事后报备”制度。
第二十二条公司资金采用收支两条线的管理模式。资金调拔应严格履行审批手续。未经审批，不得调拨。
第二十三条公司应加强财务印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
第二十四条各级机构对于网银授权证书(开展网上银行的机
构)、保险柜钥匙应专人妥善保管、不得随意交与他人代为保管、使用。
第五节重要有价单证控制
第二十五条重要有价单证由总公司统一组织设计和印刷，未经总公司授权，各分支机构不得自行印制。单证编码由总公司统一制定，并纳入单证管理系统进行管理。单证变更、作废必须书面通知相关部门和下属机构。
第二十六条重要有价单证领用应实行限额管理。调拔、领用时，需由单证经办人员填制调拔、领用申请单，并由相关负责人签批。
第二十七条单证管理人员应按单证管理的规定做好单证申请、印刷、领发、使用销号、回收、返库、销毁等工作，按月向计划财务部门报送相关报表，准确反映单证的入库数、发出数、使用数、注销作废数、库存结余数、销毁数，做到使用的有效单证与业务签发的单证数相符。对连号已使用的作废、注销的单证，应将其正、副本与有效单证一同连号装订、归档入库。
第二十八条兼业代理人领用的单证要定期核对。核对间隔时间最长不超过一个月。
第二十九条各分支机构应采取切实有效的措施确保单证保管安全。若发现单证短缺、遗失等情况，应及时书面向上级有关部门报告，同时查明原因，落实责任，并立即采取相应的补救措施。
第六节 财务会计系统内控
第三十条分公司应构建以满足财务日常核算为基础，服务财务
管理为目标的财务会计系统。
第三十一条通过完善的财务会计系统，加强财务内控管理，明确各级机构、各级人员的财务职责、权限等。
第三十二条建立财务系统管理人员和操作人员岗位职责任分离制度。
第七节财务内审
第三十三条分公司应设立财务内审岗位，编制财务内审计划，建立财务工作现场常规检查及专项检查的制度。
第三十四条各级机构应当每年对辖内机构财务管理执行情况至少进行一次自查，发现问题，及时整改，不留隐患。
第三十五条分公司应采用非现场检查方式，采用合适的方法及管理工具，通过对分支机构财务数据的收集、汇总、分析，及时的发现机构财务管理问题并予以更正。
第三十六条中心支公司以上(含中心支公司)的财务负责人任职期满或任期内办理调动、免职、辞职、退休等手续前，必须进行任期经济责任稽核，并在作出稽核结论后，方可办理有关手续。
第三章 附则
第三十七条本规定由分公司计划财务部负责解释。
第三十八条本规定自下发之日起执行。
第四篇：财务内控管理制度
第一章 总 则
第一条 为了加强财务内部控制，有效规避和防范公司经营风险，促进公司的可持续发展，根据中国保监会制定的《保险公司内部控制制度建设指导原则》及公司相关财务管理制度制定本制度。
第二条 本制度适用于公司各级机构。公司各级机构财务人员均应当遵守本制度。
第三条 分公司计划财务部是公司财务内控管理制度的主管部门，负责财务系列具体内控管理工作。
第二章 财务内控管理的总体目标和要求
第四条 财务内控管理的总体目标：
1.确保公司日常财务运作符合国家有关法律、法规和行政规章制度的要求;
2.保证公司稳健经营、持续发展的方针能够贯彻执行; 3.识别、计量、控制各项经营风险、资金风险和财务风险，确保公司稳健的运行;
4.保证公司资产的安全，各项报告、统计数字的真实和完整; 5.提高工作效率和服务质量，保质保量完成公司下达的各项工作任务。
第五条 公司内部控制建设的基本要求： 1.符合国家有关法律、法规和行政规章的规定; 2.从公司实际出发，切实可行，行之有效; 3.覆盖财务管理各个环节和流程;
4.保持各项制度之间的协调和衔接，避免产生矛盾和冲突; 5.具有良好的预防性，能够有效避免、防范或减少公司经营风险; 6.符合相互制衡的原则，任何人、任何岗位、任何环节都必须按照相互监督、相互制约的既定程序或要求规范运作。
第三章 财务内控管理内容 第一节 财务架构及岗位设置
第六条 分公司和各分支机构计划财务部架构及岗位设置，应当符合规范、合理、精简、高效的原则。总公司计划财务部制定全公司各级机构计划财务部基本职能规范，各分支机构应当按照规范要求设置财务岗位，相应制定所属岗位人员的具体工作制度、考核标准和管理要求，并实行目标考核管理。
第七条 各级机构计划财务部在设置岗位时应充分考虑不相容岗位分离原则，建立完善的财务内部岗位监督机制。
第八条 各级机构计划财务部应实行亲属回避制度和重要岗位轮岗制度，各级机构出纳岗、资金管理岗的持续任职时间原则上不得超过两年。
第二节 财务管理控制
第九条
分公司计划财务部根据总公司整体发展规划及财务内控要求，制定分公司各项财务管理制度及实施细则，分支机构围绕分公司的各项管理规定要求，制定并落实分支公司各项财务管理细则。
第十条 公司实行全预算管理制度。各级机构的年度预算编制、执行、修正必须在分公司标准的年度整体预算框架范围内。
第十一条 分公司计划财务部对分支机构实行分级授权管理制度。各分支机构应当在上级机构授权范围内进行财务经营管理。对超出授权范围的事项，不得擅自进行决策。对于财务重大事项，应执行重大事项上报制度。
第三节 会计核算控制
第十二条 公司实行统一管理，分级核算的会计核算体系，总公司为一级核算单位。
第十三条 会计核算必须按照会计制度规定，根据实际发生的经济业务事项进行确认、计量和反映资产、负债、收入、费用成本及利润，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。财务人员不得随意改变资产、负债的确认标准和计量方法，不得虚列、隐瞒或提前、推迟确认收入，不得虚列、多列、不列或少列费用成本，不得随意调整利润的计算方法。
第十四条
会计帐务处理必须执行规范的操作程序，确保帐帐、帐证、帐实三相符，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得提供虚假会计报表。
第十五条 各级机构应定期核对财务数据与业务数据，保证其一致性，发现问题应及时核对及更正。 第十六条 各级机构负责人应对本单位的会计工作、会计资料和会计信息的真实性、完整性负责，对会计基础工作负有领导责任。不得以任何方式授意、指使、强令会计人员伪造和变更会计凭证、会计帐簿和其他会计资料以及提供虚假的会计报表。
第十七条 会计人员必须持证上岗，各岗位的人员应实行定期轮岗，一人不能身兼不相容的两个(及以上)岗位。
第十八条 会计资料应按档案管理的有关规定立卷归档、妥善保管。在规定的保管期内，任何人都无权决定销毁。
第十九条 会计核算管理具体要求按《公司会计基础工作规范及考核标准》执行。
第四节 资金管理控制
第二十条
公司资金管理原则为“限额控制、集中管理、统一调拨、统一运用”。
第二十一条 公司银行帐户管理实行“事前申报、事后报备”制度。
第二十二条
公司资金采用收支两条线的管理模式。资金调拔应严格履行审批手续。未经审批，不得调拨。
第二十三条 公司应加强财务印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
第二十四条
各级机构对于网银授权证书(开展网上银行的机构)、保险柜钥匙应专人妥善保管、不得随意交与他人代为保管、使用。
第五节 重要有价单证控制
第二十五条 重要有价单证由总公司统一组织设计和印刷，未经总公司授权，各分支机构不得自行印制。单证编码由总公司统一制定，并纳入单证管理系统进行管理。单证变更、作废必须书面通知相关部门和下属机构。
第二十六条 重要有价单证领用应实行限额管理。调拔、领用时，需由单证经办人员填制调拔、领用申请单，并由相关负责人签批。
第二十七条 单证管理人员应按单证管理的规定做好单证申请、印刷、领发、使用销号、回收、返库、销毁等工作，按月向计划财务部门报送相关报表，准确反映单证的入库数、发出数、使用数、注销作废数、库存结余数、销毁数，做到使用的有效单证与业务签发的单证数相符。对连号已使用的作废、注销的单证，应将其正、副本与有效单证一同连号装订、归档入库。
第二十八条 兼业代理人领用的单证要定期核对。核对间隔时间最长不超过一个月。
第二十九条 各分支机构应采取切实有效的措施确保单证保管安全。若发现单证短缺、遗失等情况，应及时书面向上级有关部门报告，同时查明原因，落实责任，并立即采取相应的补救措施。
第六节 财务会计系统内控
第三十条 分公司应构建以满足财务日常核算为基础，服务财务管理为目标的财务会计系统。
第三十一条 通过完善的财务会计系统，加强财务内控管理，明确各级机构、各级人员的财务职责、权限等。
第三十二条
建立财务系统管理人员和操作人员岗位职责任分离制度。
第七节 财务内审
第三十三条 分公司应设立财务内审岗位，编制年度财务内审计划，建立财务工作现场常规检查及专项检查的制度。
第三十四条 各级机构应当每年对辖内机构财务管理执行情况至少进行一次自查，发现问题，及时整改，不留隐患。
第三十五条 分公司应采用非现场检查方式，采用合适的方法及管理工具，通过对分支机构财务数据的收集、汇总、分析，及时的发现机构财务管理问题并予以更正。
第三十六条 中心支公司以上(含中心支公司)的财务负责人任职期满或任期内办理调动、免职、辞职、退休等手续前，必须进行任期经济责任稽核，并在作出稽核结论后，方可办理有关手续。
第三章 附 则
第三十七条
本规定由分公司计划财务部负责解释。 第三十八条 本规定自下发之日起执行。
第五篇：财务内控制度
重庆某汽车电子有限公司
财务会计内部控制制度
第1章总则
第1条 为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象
的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任
心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第2条 本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保证资产
安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实
施的一系列控制方法、措施和程序。
第3条 本制度适用范围：集团公司及各下属子、分公司。
第2章 内部会计控制的目标和原则
内部会计控制应该达到的基本目标：
第1条 规范会计行为，保证会计资料真实、完整。
第2条 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，
保护公司财产的安全、完整。
第3条 确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。
内部会计控制应该遵循的原则：
第4条 符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况。
第5条 约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部
会计控制的权利。
第6条 涵盖本公司内部设计会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应
针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、
反馈等各个环节。
第7条 保证本公司内部设计会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责
权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗
位之间责权分明、相互制约、相互监督。
第8条 遵守成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
第9条 随着公司经济业务的不断发展，外部经济环境的不断变化，公司
业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。
第3章货币资金的内控制度
第1节 现金内控制度
第1条 现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以
免责任不清。
第2条 现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第3条 不得“坐支”现金，现金收入应当天解入开户银行。
第4条 不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第5条 遵守银行规定的库存限额。
第6条 严禁出纳员填制现金的收、付款记账凭证。
第7条 由个公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘
点一次，如发现账实不符，要立即查明原因，分清责任，并由负
责人赔偿损失。
第8条 财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的账实是否
相符。
第9条 各公司必须用保险柜保管现金。切忌用木箱、木柜保管现金，或
置放在办公桌内。
第10条 遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使
用支票支付。
第11条 领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继
续使用备用金，应及时收回销账。出差人员必须在返回后3日内至财务部办理报销手续，借款无法核算的，应说明理由并报主管领导审批。出差返程后长时间既不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。
第12条 未经批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。
第13条 费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。
第14条 空白支票禁止提前加盖印章。
第15条 付出现金应取得收据。如收据、发票、费用单据等。
第2节 银行存款内控制度
第1条 银行印鉴至少由两人分管。
第2条 出纳员应及时根据当日资金业务编制资金日报表。
第3条 遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不出租出借账户，不开空
头支票。
第4条 妥善保管空白支票、汇票和本票，并设置备查登记簿，登记其购
入、发出和注销情况。
第5条 及时与银行对账、查明未达账项及原因，并编制银行未达账项调
节表。
第6条 出纳原则上不应签发盖有印鉴的空白支票，如工作需要，也应控
制其份数。领用人对领用的空白支票应妥善保管、如有遗失而造成本单位经济损失者，应予以赔偿。空白支票使用后应及时交财务部门记账和注销。
第3节 有价证券内控制度
第1条 公司有价证券包括但不限于：大额定期存单、未到期的商业承兑
票据及银行承兑汇票、收到的出口信用证、货物提单等货权凭证等。
第2条 对于金额巨大的有价证券，公司应租用金融机构的保险箱储存。
第3条 有价证券的保存和取出，必须由2人以上同时在场方可办理，并
须经公司主管领导同意。
第4条 对于未到期的商业承兑票据及银行承兑汇票的背书转让，视同货
币资金处理，必须办理有效审批手续后方可进行。
第4节 工资内控制度
第1条 财务部门负责工资发放工作的岗位应认真与人事管理部门核对在
册职工人员姓名、工资标准、各种津贴和补贴的金额。
第2条 财务部门根据人事管理部门开具的聘用临时工姓名、工资数额及
有关补助认真核对临时工工资情况。
第3条 核对离职人员是否从工资表中删除。
第4条 核对各项应扣款是否正确。
第5条 根据审核过的工资计算表和工资汇总表编制记账凭证。
第6条 审查银行划卡数与工资明细数及汇总
第7条 各职工工资发到个人后，应及时让领款人在工资表中签字或盖章。
第8条 核查工资标准的变动及有关津贴的变动是否通过公司领导审批。
第4章 实物资产内控制度
第1节 原材料内控制度
第1条 公司应设立或租用专门的仓库由专人保管材料物资。
第2条 对已采购回的材料建立验收制度，登记采购(合同)数、实收数、
短缺数等。
第3条 各种材料物资应妥善保管、按品名、规格定位堆放，并挂贴标签，
以便账实核对。
第4条 仓库保管员应随时掌握并反馈材料物资的最高、最低储备量，以
保证生产经营需要并避免资金积压。
第5条 实行定期盘存制度，每月至少盘点一次，并与材料帐卡的账面结
余数核对，若发现盘盈盘亏，应及时查明原因，并填写盘存报告单报本部门相财务部门据以进行账务处理。
第6条 对易潮、易霉物资要经常检查库内通风设备是否完好，及时处理。
对易挥发的物资应经常注意加盖密封。对易燃、易爆物资要加强防火，对贵重物资和稀有物资要特别保管并经常查核。
第7条 对各种材料物资的领用和发出，必须按规定的程序办理手续。仓
库保管员只有根据经过批准的领料单、限量领料单或销售凭证方能发料，领料人和发料人均应在领料凭证上签章。
第8条 如需超过限额领料，领用部门应说明原因，并经生产技术部门和
材料部门领导审核同意，才能补发追加领料。
第9条 对于委外单位加工的材料，仓库保管员应根据材料部门填写的“委
托外加工发料通知单”进行发料，有关联交送材料部门和财会部门凭以记账。仓库保管同时应在备查登记簿中予以登记，加工完成验收入库时要注销记录。企业内任何人未经批准和办理法定手续，不得发出、变卖和赠送材料，或用一定材料交换另一种材料。
第10条 仓库保管员负责稽核所经管的材料帐卡和实物数量相符。财会部
门负责稽核材料的总分类账和明细分类账的金额相符，并定期或不定期抽查材料部门的账、卡和实物数量是否相符。
第11条 对于边角料应做到合理回收，加强材料的综合利用。
第2节 产成品内控制度
第1条 公司应设立或租用专门的仓库由专人保管产成品物资。
第2条 生产车间加工完毕的产品，经质量检验部门检验合格并签字后，
填制产成品交库单，连同产品交成品库点收，车间和成品仓库的经手人应在交库单上签字，作为产品入库的凭证。
第3条 “交库单”一般一式三份，一份由成品库记账，一份退生产车间
计算产量，一份送财务部门记账。月末各方的合计数应按品名、规格、等级核对相符。
第4条 对验收入库的产成品应妥善保管，尽量避免露天存放，以防变质。
对销货退回的产品，也应及时送交成品库验收入库手续。
第5条 产成品销售时，销售部门根据购货单位的定货单或销售合同开出
一式三份出库提货单。一份由销售部门存查记账，一份由成品仓
库发货记账，一份送财务部门收款、记账。
第6条 销货发票开好后名称、规格、数量、单价、相符。应由开票人以
外的人员复核其所填内容，是否与购货单位的定货单或合同一致。
第7条 仓库保管(发货人)接到“提货单”联后，提出应发的货物，再
由另一人作最后的复核，核对无误后方能包装发运。
第8条 仓库保管等直接经手销售的人员，不得兼管与销售有关的账簿(如
销售、应收销货款)的记账工作。
第9条 每月终了，销售部门与成品库在帐卡、账实核对相符后，要编制
产成品收、发结存报表送财会部门对账，保证账实相符。
第3节 在产品及半成品内控制度
第1条 外购半成品的管理，视同材料处理，由材料部门负责。
第2条 自制半成品若需送交半成品库的，其管理办法同产成品的管理流
程。
第3条 委托外单位加工的自制半成品，发出和收回时的处理手续比照委
托外单位加工的材料处理。
第4条 月末要清查盘点，盘点一般由生产部门和车间核算员参加，可能
时，财务部门应派人参加，盘点完毕要填写在产品盘存表，注明在产品名称和加工程度，以便正确计算在产品成本。
第4节 固定资产内控制度
第1条 各公司固定资产应由资产管理部门、资产使用部门及财务部门共
同管理，各司其职。
第2条 对房屋及建筑物在建过程中要监督建造质量，竣工后要及时组织
验收，登记固定资产。
第3条 对投出固定资产的原值、已提折旧、评估值应及时反映。
第4条 资产管理部门对报废、转让、出租出借固定资产应及时登记清理
费用、残值收入、或租金收入和转让收入，并报财务部门进行账务处理。
第5条 建立临时性租入固定资产备查簿。
第6条 接受捐赠的固定资产应按制度规定计价核算和管理。
第7条 外单位投入固定资产应按制度规定进行账务处理和保管。
第8条 固定资产折旧按如下规定进行，以正确反映其原值、累计折旧和
账面净值，残值率为5%。使用年规定：房屋建筑为20—30年，机器设备为5—10年，工具、办公家具等为5年，交通工具为4年，电子设备为3年。使用直线法进行折旧摊销。
第9条 在会计决算前，由资产管理部门组织进行固定资产盘点，以
查明资产实物状况。
第10条 对意外灾害损失应进行认真的核对、盘点及损失程度的评估，应
及时向保险公司索赔。
第5章 供销业务的内控制度
第1节 供应业务的内控制度
第1条 申请购货的部门提出采购单，经采购部门审核报公司主管领导批
准后汇总编制采购计划，再与供货单位签订供货合同或开出购货定单，组织采购。采购计划至少一式三份，一份送仓库部门，一
份送财会部门，一份由采购单位留底存查。请购单和采购计划中
应填明所购货物品名、规格、数量、计划价格及质量要求等内容。采购部门批准的数量若与申请单位申报数量有异，应及时通知申请部门。
第2条 采购部门将批准的采购计划副本转材料仓库保管员存档，作为日
后验收的依据。
第3条 购入的材料物资由仓库保管组织验收，验收时应将发票账单与存
查的采购计划进行认真核对，同时核对点收实物的数量和质量，核对无误后填写验收单或材料入库单，并签字后连同发票账单转采购部门。对有特殊技术要求的材料物资应邀请有关技术人员进行技术鉴定，检验合格后方可填制验收单。
第4条 仓库保管登记已验收货物的明细账。
第5条 采购部门收到仓库转来的验收单(或入库单)和发票账单后，进
一步与合同、采购计划核对相符，签章送财会部门。
第6条 财会部门根据验收单和发票，并核采购计划于合同确认无误后，
编制会计凭证或办理付款手续。
第7条 若收到的材料在数量、规格、质量等方面与合同、发票不符，财
务部门应按规定办理部门拒付或全部拒付手续，材料仓库应对所到材料暂时另行代管。并在备查簿中予以记录。
第8条 财会部门根据有关材料总账，对仓库明细账进行控制。
第9条 月末财会部门材料总账与仓库明细账进行核对，账与实物数量进
行核对。
第2节 销货业务的内控制度
一、 现销业务的内控制度
第1条 销售部门根据购货单位的定货单或销货合同开出一式三份出库提
货单。一份由销售部门存查记账，一份由成品仓库发货记账，一份送财务部门收款、记账。
第2条 开票员负责根据销售部门出库提货单开发票。开票工作由财务部
的专人负责。
第3条 收款员收款。收款人由财会部门开票以外的另一个人员或销售部
门的负责。收款人应核对单价是否有误，并验算数量乘单价是否与金额相符，大小写是否相符，核对无误后收入现金，并在发票联及提货单上加盖现金收讫章。
第4条 仓库发货。客户持提货单联(三联式则用发票代替)向仓库取货。
第5条 出门检查。客户出示出门条或发票。
第6条 财会部门记账并将收入现金存入银行。收款人将收入现金总数与
发票存根联合计数核对无误后将款项交财会部门出纳，并由会计编制收款凭证入账。
二、 赊销业务的内控制度
第7条 接受客户订货单。
第8条 草拟合同，报主管领导审批赊销业务。合同由销售机构草拟，草
拟的合同应报企业主管销售业务的负责人审批。
第9条 购销双方在合同上签字并加盖公章方能生效。
第10条 开出出库提货单及销货发票，并通知仓库包装发货。发票开好后
应交由另一人审核发票内容是否填写完整，有无错误。增值税销
售发票应由专人管理。
第11条 发出货物，取得货运部门运单。
第12条 财务部门凭发票、运单、合同等向开户银行办理托收手续或委托
收款手续。在采用商业承兑汇票结算方式时，凭发票、运单等凭证向购货方取得汇票，同时编制记账凭证。
第13条 根据划回的托收凭证收账通知联登记银行存款，注销应收账款或
冲减应收票据账户。
第14条 若因产品质量等原因而发生销货退回，则冲减应收账款、应收票
据。
第15条 仓库管理部门登记退回的产成品(办理入库手续)。若因其他原
因购货方要求折让，应规定销货折让的批准权限，由有关负责人签批意见后财务部门才能据以记账。
第16条 退回产品因质量问题需要返修的，应办理出库手续组织返修，返
修完毕再办理入库手续，其返修费用应按规定进行会计处理。
第17条 对应收账款应在款项到期前由销售部门负责办理有关函证手续，
负责对应收账到期时的催收和逾期款项的交涉与催收工作。
第18条 企业财务部门不得随意将应收账款转作坏账损失冲减坏账准备，
应按如下程序报批后方可核销坏账：单笔金额在0.5万元一下的应收款项，由经营班子审批后财务部门核销，单笔金额超过1万元的，应做专项议案，报董事会审批。
第6章 附则
第1条 本制度由集团公司财务部负责解释。
第2条 本制度自发布之日起施行。
重庆某汽车电子有限公司
2013年月日