工会财务内控制度

在日常生活和工作中，我们逐渐认识到制度的重要性，制度具有合理性和合法性分配的功能。制定这个制度有很多预防措施，你确定会写吗？下面是小编为您整理的《工会财务内控制度》的相关内容，希望能给你带来帮助!

第一篇：工会财务内控制度

财务内控制度

编号：版次：发布日期：利润与利润分配内部控制制度

财务内控制度

1.目的

1.1建立相对独立、相互监督、相互制约的工作岗位，严格内部审核，强化控制措施。

1.2防止营私舞弊，杜绝贪污盗窃等不法行为。

2.适用范围

本制度适用于公司财务部。

3.相关文件和术语

3.1《会计法》

3.2《财务管理制度》

3.3公司有关内控制度

4.内容

4.1岗位安排的控制

4.1.1财务部内部严格执行公司人事回避制度。直系亲属不得同在财务部门共事，不能成为直接上下级关系。

4.1.2业务分工严禁一人负责签字，另一人负责办理付款，同一个人不得从事相互制约的两个岗位的工作，杜绝可能发生问题的隐患。

4.1.3财务部内部应实行定期或不定期的岗位轮换制度，培养财会人员的全面工作能力。防止不正之风，加强监督措施。

4.2会计核算的控制

4.2.1办理每笔业务，需要有关部门经办人、部门负责人及相关领导签字后，出纳人员方能办理付款。

4.2.2财务部设置出纳岗位,配备专职出纳人员办理收付款业务。出纳人员不得兼记银行日记帐、现金日记帐、费用帐、往来帐等，如工作确需出纳自行登记银行帐和现金帐的，月末财务主管应审查银行未达帐调节表和核查库存现金的数额，以控制资金的使用情况。

4.2.3财务印鉴、支付支票密码器、银行转帐支票和现金支票均应由专人负责保管，其中现金支票和财务印鉴必须分别保管，密码器单独保管。应设置支票领用登记簿，逐笔登记支票的收发情况。现金支票的签发必须经财务部负责人批准。现金出纳不能同时保管现金支票和财务印鉴及支付支票密码器，严格控制现金的出口，堵绝漏洞，防止舞弊。

4.2.4财务部门内部转帐业务需经总会计师的签批。涉及应付款项的业务必须取得对方确认的有效单据、内部收料单等专用票据。

4.3财务管理的控制

4.3.1公司生产经营所需资金,应通过编制财务预算,报总经理批准,财务部组织实施。财务部负责筹集、安排、调度资金，但不能自行决定增加银行借款。如需增加银行借款，应报股份公司财务总部审批。

4.3.2财务预算的编制应按规定程序进行详细、全面的测算，并先在财务部内部召开专题会议，经审议和修改后形成预算。月度财务计划比照预算执行。

4.3.3在执行财务预算和收支计划过程中，资金的调入调出均应经总会计师审批。涉及利率、期限、数额等财务政策时，应由2人以上参加商定，并有书面合同、协议，经总会计师签批后生效。

4.3.4主要原料价格严格按招标程序定价。

4.3.5财务部负责价格的人员不能同时兼管资金,但可以对价格进行测算,测算方案报财务主管审核,以相互监督、相互制约。

4.3.6公司的经济合同由业务主管部门牵头召集有关部门共同与客户洽谈相关事宜，并由业务主管部门草拟合同，由总经办法务专员对合同的条款进行审查无误后，由总经理或总经理授权人员签署。合同会签单审批完后传财务方可加盖合同专章。

编号：版次：发布日期：利润与利润分配内部控制制度

4.4内部审核、内部审计的控制

4.4.1每笔业务办理前，必须由总会计师审查签字。

4.4.2财务部需设专职审核人员，对银行、现金、转帐等凭证进行复核，审核其合理、合法性及所附依据计算的正确性;工程预付款、进度款及设备款需与按合同付款条款及特殊约定进行审核。

4.4.3重要会计事项须附有有关批准文件及总会计师批准后再进行会计处理。

3.4.4财务部应对各部门的财务职能进行定期及专题检查或审计，应组织专业人员组成检查小组进行内部审计。审计内容包括：会计核算情况，财务管理状况，内部控制的流程和违法违纪事项等。

4.4.5财务部根据内部考核制度规定对检查结果进行考核、评比，实行奖优罚劣政策。审计结果首先在财务部内部通报。违纪情节严重的在公司范围通报，由总经理做出处罚决定。重大经济问题经总经理批准并上报股份公司后交司法机关处理。

第二篇：财务内控制度

公 司 财 务 内 控 制 度

第一章总则

一、 为了加强本企业的会计工作，维护本企业及其投资人等有关方面的合法权益，根据国家有关的

法律、法规，结合企业的具体情况，制定本企业会计制度。

第二章 会计核算原则

二、 本企业的会计核算工作应当符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。

三、 企业的会计核算应当划分会计期间(月、季、年)。

四、 企业的会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确，内容完整，方法正确，

手续齐备，符合时限。

五、 本企业根据权责发生制的原则记帐。凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是

否在本期收回，都应当作为本期的收入和费用入帐;凡是不属于本期的收入和费用，即使款项

已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用处理。

六、 企业收入和费用的计算应当相互配合。同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的成本、费

用，应当在同一会计期间登记入帐。

七、 企业的财产应当按照实际成本核算。除另有规定者外，企业不得自行调整财产的帐面价值。

八、 企业应当划分资本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一个以上(不含一个)会计的，

应当作为资本支出;支出的效益仅及于本会计的，应当作为收益支出。

九、 企业的会计核算方法，前后各期应当一致，不得随意变更。如果有必要变更，一般应当自新的

会计开始时变更，并在变更的会计报告中予以说明。

第三章记帐与帐簿

十、 本企业采用借贷复式记帐法。

十一、本企业以人民币作为记帐本位币。

十二、本企业的记帐文字为中文。

十三、企业每发生一笔经济业务，都应当取得或者填制原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、完

整，手续齐备，数字准确。原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。

十四、本企业设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种主要帐簿以及各种必要的辅助性帐簿。

第四章流动资产

十五、本企业的流动资产，包括现金、银行招待存款、有价证券，应收和预付款项以及存货等。

十六、现金和银行存款设置日记帐，按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记;有多种货币的还应按不

同的货币分别设帐登记。

十七、应收和预付款项按照不同货币分别设帐登记。

十八、存货应当按照实际成本登记入帐。

十九、存货的核算，一般采用永续盘存制。

二

十、存货需定期盘点，每月盘点一次。盘存数如果与帐面记录不符，应当于查明原因后及时进行

会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。

第五章固定资产和在建工程

二十一、企业的固定资产应当单独核算，并在资产负债表中单列项目反映。以融资租赁方式租入的固

定资产在未取得所有权之前，应当另行核算;以经营租赁方式租入的固定资产，应当在辅助性备查帐中登记，并在资产负债表的附注中予以说明。

二十一、 固定资产应当按照原价登记入帐。

二十二、 固定资产的折旧采用直线法。

二十三、 固定资产每年盘点一次。盘存数如果与帐面记录不符，应当于查明原因后及时进行会计

处理，一般在年终结帐前处理完毕。盘盈的固定资产，按原价扣除估计累计折旧后，计入营业外收入;盘亏的固定资产，按原价扣除累计折旧和过失人或者保险公司等的赔款后，计入营业外支出。

二十四、 本企业的在建工程包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工

程和安装工程。在建工程应当单独核算，并在资产负债表中单列项目反映。

二十五、 在建工程发生报废或者毁损，在扣除残料价值和过失人或者保险公司等的赔款后的净损

失，一般计入继续施工的工程成本;对于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失在筹建期间计入开办费，在投入生产经营以后计入营业外支出。

二十六、 虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程预算、造

价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并按照本制度第二十七条的规定计算折旧;竣工决算办理完毕之后，应当按照决算数调整原估价和已计折旧。

第七章无形资产和其他资产

二十七、 企业的无形资产，包括工业产权、专有技术、场地使用权和其他无形资产，应当分别核

算，并在资产负债表中分别列项反映。

二十八、 无形资产应当自企业开始受益起按照规定的期限分期平均摊销。没有规定期限的，按照

预计的受益期或者不少于10年的期限分期平均摊销。

二十九、 本企业的其他资产，包括开办费、筹建期间汇兑损失、递延投资损失以及需要分期摊销

的其他递延支出，应当分别核算，并在资产负债表中分别列项反映。

三

十、其他资产应当按照以下方法进行摊销：

开办费和筹建期间汇兑损失，自企业投入生产经营起按照不少于5年的期限分期平均摊销; 递延投资损失，按照投资期限或者不少于10年的期限分期平均摊销;

其他递延支出，按照预计的受益期或者不少于10年的期限分期平均摊销。

第八章流动负债、长期负债及其他负债

三十

一、 短期借款、预收货款(预收定金)和预提费用等，应当分别核算;应付款项，应当按照

应付票据、应付帐款、应付工资、应交税金、应付股利和其他应付款等分别核算。

三十

二、 本企业的长期负债，包括长期借款、应付公司债和融资租入固定资产应付款等，应当分

别核算，并在资产负债表中分别列项反映。

三十

三、 各种负债的利息应当按照约定的利率逐期计算。

第九章投资人权益

三十

四、 本企业的投资人权益，包括实收资本、资本公积、储备基金、企业发展基金和未分配利

润等，应当分别核算，并在资产负债表中分别列项反映。

三十

五、 实收资本是指投资人按照合同、协议或者企业申请书的约定实际缴入的出资额。 三十

六、 资本公积包括捐赠公积、资本折算差额以及资本溢价等。

第十章

用。成本和费用 三十

七、 企业在生产经营过程中发生的物质消耗、劳动报酬及各项费用，都按规定计入成本、费

三十

八、 企业应当按照规定的成本项目和费用项目，汇集生产经营过程中所发生的各项支出。

第十一章清算业务

三十

九、 企业的清算业务，包括企业依照有关法律、法规的规定解散、终止进行清算时发生的财

产作价及处理、债权债务的清理、清算费用及损益的核算和剩余财产的分配等。

四

十、财产清算的作价方法，按照有关法律、法规，由清算委员会确定。

四十

一、 清算费用包括企业在清算过程中为进行清算工作而发生的各项支出。

四十

二、 企业的剩余财产，应当按照规定进行分配。

四十

三、 企业自清算开始，应当视作会计终了，按照本制度的规定，编制并报送会计报告。

清算期间跨的，应当于终了，编制并报送资产负债表和清算损益表;清算终了，编制并报送自清算开始至清算结束的清算损益表和财产分配表。

第十二章会计科目和会计报告

四十

四、 会计科目一般分为资产、负债、投资人权益和损益四大类，参照行业会计科目的规定分

类顺序编号。

四十

五、 本企业的会计报告包括会计报表和财务情况说明书。

四十

六、 季度会计报表和会计报告应当分别报送主管财政部门、当地税务机关、企业主管部

门以及投资人。

第十三章会计档案

四十

七、 企业会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报告、验资报告、查帐报告、财务会计制

度及与经营管理和投资人权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会决议和长期经济合同等。

五十

一、企业必须按规定建立会计档案和档案管理制度。会计档案必须妥善保存，不得丢失损坏。

会计凭证会计帐簿和月份、季度会计报表，至少保存15年。会计报告(包括清算会计报表)及其他重要会计档案必须永久保存。

五十

二、会计档案保存期满销毁时，应当抄具清单，经企业主管部门同意后销毁。

销毁会计档案的清单应当永久保存。

五十

三、清算结束时，企业的会计档案一般应当移送原企业主管部门保存。移送会计档案的清单，应当抄报原主管财政部门。

第三篇：学校财务内控制度

学校财务(内控)管理制度

一、 财务管理总则

(一)、基本原则：贯彻国家有关法律、法则和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系及国家、学校和个人三者利益的关系。

(二)、主要任务：依法多渠道筹集事业资金，合理编制学校预算，并对预算执行全过程进行控制和管理，努力节约支出，提高资金使用效益，加强资产管理。健全财务规章制度，规范校内经济秩序。如实反映学校财务状况，对学校经济活动进行监督。

(三)、管理体制：学校财务工作实行校长负责制。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务室只设报账员工作岗位，财务账目由教育局国库集中支付教育分中心管理。

二、 计划管理

(一)、学校根据事业发展计划和任务认真编制财务收支计划。学校的一切财务收支，必须纳入计划。

(二)、计划编制必须遵守“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则。

(三)、计划编制方法参考上计划执行情况，根据本事业发展计划和任务与财力可能，以及的收支增减因素进行编制，在规定的时间内汇总上报。

(四)、财务室根据学校的总体收支情况，提出建议方案，经学校校务会议审议通过后，由财务室控制执行。

(五)、各部门根据批准的用款计划，结合教育教学工作的实际情况，提出用款申请，费用审批程序和权限如下：

1、300元以下的正常开支，交校务会复核，由财务会根据财务制度和实际需要审批办理。

2、300~~1000元以内的费用由财务会审批。

3、1000元以上和重大项目的费用开支由校务会或职代会讨论决定，并将教育局批准方可实施。

4、校内房屋修缮、维修等工程项目，10万元以下的向责任部门事先申报预算，经教育局批准后，方可施工。

5、10万元以上按局有关文件规定执行。

(六)、为了做好事前监督，事后考核。财务管理人员应及时做好每月的计划执行情况分析，并将计划执行情况分析向校长汇报。

三、收入管理

(一)、学校收入是指学校开展教育教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。

(二)、学校必须严格按照国家有关政策规定，依法组织收入，各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准。

(三)、学校的一切收入都要及时上交、入账，不能在账外，更不能私设小金库。落实“收支两条线”及时把预算外资金上交财政预算外专用账户。四)、行政事业性收费开具专用收据，非行政事业性收费开具行政事业统一收据。

四、支出管理

(一)、支出是指学校开展教育教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费。包括：事业支出、经营支出、自筹基本建设支出。

(二)、经费支出应严格执行国家有关财务制度的开支范围和开支标准;国家有关财务制度没有统一规定的，按学校实际情况作出的规定办理。

(三).学校安排各项经费支出，必须贯彻勤俭治校、量力而行的原则，严格按照预算的计划安排开支。

(四)、资金使用在注重社会效率的同时，也要注重经济效率，做到少化钱，多办事、办好事。

(五)、严格审核经费支出的原始凭证和收据，对不符合规定的凭证和收据，财务人员有权拒收、拒付。

(六)、对学生代办(自愿项目)的收费，必需先向上级部门备案，批准后再收取，使用中严格按照上级部门有关规定执行，期未及时进行结算、清退，多退少不补，手续健全。

五、票据管理制度

学校的票据包括支票、发票等各类凭证。

(一)、支票的保管和签收：

1、按要求支票、财务章、法人章严格做到分开保管，达到相互制约

的目的。

2、学校支票和银行账户不准转借或转让给别的单位和个人使用。

3、作废支票不准撕毁或丢失，注销后与存根一起妥善保管。

4、遗失支票，应及时向银行挂失止付，声明作废。

5、领用支票，应填写《支票领用审批单》，经财务主管批准后再向出纳会计办理领用登记手续。支付结束后，及时将支票存根和发票归案。

(二)、票证管理：

1、严格执行上海市行政事业性收费票证管理规定，建立和健全票据内部管理制度。

2、会计专人、专责、专库向上申请领用收费发票，并保管、发放各类票证。

3、发票领用交旧领新，限定数额，做好领用登记手续。

4、会计应定期对各种票据进行清点、整理、防止遗失和外流。

5、会计应做好发票使用的指导，包括开发票的注意事项和要点等业务知识。

六、经费报销管理制度

(一)、外出报销：

1、车旅费报销：凡是教职工外出进修、教研活动、购物、出差等凭主管部门通知或主管部门领导复核后，到总务处办理报销手续(只限车旅费用)。

2、伙食补贴：

(1)外出伙食补贴标准：早餐1.00元(早上6：00时以前)、中

餐2.00元(享受中餐补贴的不再重复)、晚餐2.00元(下午6.00时以后)。

(2)凡外出教研活动、业务培训、出差办事按通知时间，凭通知或主管部门复核后到总务处办理报销手续。

(3)凡是学历进修不享受伙食费补贴。

(4)在晓林镇范围内活动一般不享受伙食补贴，特殊情况另作处理。

(二)、购物报销：

购物报销以《物品请购、验收、领用制度》的办法执行。

(三)、其他报销：

1、凡使用出租车，事先经领导批准，特殊情况另作处理。

2、外出考察、疗休养凭通知由校长签名后办理报销。

3、各团体、学科组、年级组组织的各种竞赛和活动所需用的活动经费、奖励经费、参赛训练经费、课外兴趣小组、拓展课等所需用的材料经费，通过申请，经主管领导审核批准后，交总务处办理(按统一标准和程序)。

4、学校组织的各种活动需要照相、摄像、制作磁盘光盘的，经主管领导同意后由电教办统一操作，并将资料交档案室存档。

5、学校安排的工作需要加班、代课等其他的各种开支，必须经主管领导同意，并按统一标准制表，经主管校长复核后办理报销。

(四)、报销要求：

1、报销发票必须是税务局印制的规范发票。

2、发票内容必须填写准确完整。

3、发票必须经领导签字批准后，再有经手人签名方可办理报销手续。

4、有奖发票报销不得私自刮奖(已刮奖发票不作报销凭证)，有学校安排专人开奖。

学校财务(内控)管理制度

东 赵 厂 小 学

第四篇：内控制度不健全-健全内控制度 有效控制财务风险

近年来，论文发表庆安团体以财务治理为中心，以预算治理为重点，积极稳妥地开展各项财务工作，特别是在健全内控制度建设方面，加大执行力度，有效控制了财务风险职称论文发表

一、加强财务监视，完善内部控制制度建设

公司依照国家有关政策、法规和中国一航的具体要求，先后制定了《投资治理办法》、《贷款担保治理办法》、《货币资金治理办法》等40多项基本制度和具体会计核算治理办法，作为公司内控制度和财务治理及会计核算的依据，同时关注国家新会计准则的发布实施，依据《中国航空产业第一团体公司企事业单位财务会计治理制度》的有关规定，结合企业的实际情况对基本制度和具体会计核算治理办法进行不断修订完善。往年又制定下发了《经济合同财务治理办法》。使广大会计职员在财务工作中做到了有法可依，有章可循，正确履行核算滥督和控制职能。

二、加强资金治理。有效防范资金风险

公司自组建以来。在由集权到分权的变革过程中。财务资金治理方面有过不少教训，如财权分割，资金分散，财务失控，资产流失。以及多头开户、私设小金库、随意转移收进、资金账外循环等。因此，公司及时采取措施，加强资金集中治理，并着重抓好以下几个方面的工作：

1、重新修改《货币资金治理办法》。该办法具体规定了公司实行货币资金业务岗位责任制，根据部分和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监视。

同时规定公司财务部分负责治理货币资金，其他部分一律不能保存现金或设立银行账户。不能保存各种有价证券和票据。出纳职员不得兼任稽核、会计档案保管和收进、支出、用度、债权债务账目的登记工作。严禁未经授权的单位或职员办理货币资金业务或直接接触货币资金。将银行预留印鉴分开治理，即出纳保管财务专用章。财会室主任保管预留私人印鉴，以达到互相制约、监视的目的。

2、加强财务收支审批制度。财务各级领导按规定对收、付款凭证事前签字审核。 财务收支严格按照公司章程、董事会决议和公司相关制度规定进行审批。对所有的资金支出按照公司的年度、季度、月份资金计划执行。并规定了资金审批权限，审批人根据其职责、权限和相应程序对支付款项进行“联签”审批。

3、加强内部稽核制度。会计工作稽核采取专职复核与相互复核相结合，领导审核与室主任复核相结合的方法进行。库存现金实行每月3次定期稽核。银行存款日记账每月与银行对账单核对，并及时编制银行存款余额调节表。

4、实行财务主管委派制。加强对基层财务工作的治理和监视。公司向有经营和会计核算业务的单位、部分直接委派财务负责人和财务主管。被委派的财务职员对本单位的经济指标、财务会计和本钱治理等工作负责，并组织实施与检查考核;对该单位执行国家有关经济法规、制度、政策和内部经济核算制度等相关制度进行检查监视，并汇总分析财务计划、财务预算的执行情况;对违反国家经济法律法规及企业财务制度和可能在经济上造成重大损失和浪费等行为进行制止和纠正。

5、加强专项资金的治理。将公司基建处(国家基本建设资金)、供给处(材料采购资金)、总务处(职工住房集资款)的各项专用资金同一上收到公司财务部集中治理，对国家基本建设项目单独进行核算，做到专款专用。下发了《关于进一步加强资金治理的通知》，清理了非法人单位在银行开设的账户。将公司部分子公司、医院、中小学、幼儿园、培训中心等单位的资金结算全部集中在公司结算中心进行。严格了资金治理制度。规范了资金使用及审批程序。

6、抓好现金盘存点及治理工作。公司《货币资金治理办法》中明确规定：(1)出纳职员根据会计职员填制签署的收付款凭证，按照业务发生的顺序与当天的现金日记账逐笔核对，做到日清月结，账款相符。(2)公司财务部和各基层单位的财务部分。严格执行现金盘点制度，保证现金的安全。各单位的负责人或财务主管职员每月定期或不定期(每月至少3次)进行现金盘点，公司财务部分组织职员每年2次深进基层单位进行全面的财务检查工作，并将该项工作制度化。做到检查有记录、题目有落实，确保现金账面余额和实际库存相符。如发现不符，及时查明原因，做出处理。(3)提取现金时，向银行出具的现金支票必须由两人以上共同完成，即现金出纳员开具现金支票。银行出纳员加盖银行预留的财务专用章，最后由主管该项工作的财会室主任加盖银行预留个人印鉴，同时输进支付密码。以达到互相制约、监视的目的。

7、把好货币资金支付审批程序。公司任何部分和个人用款时，必须提交书面付款凭证，并注明用款用途、金额、支付方式等内容。财务职员严格审查货币资金支付是否按照公司的规定程序进行审批。除小额个人因公预借款等事项外：金额较大的款项支付需同时附上有效的经济合同或与此相关的证实文件，方可办理资金的支付手续。

8、加强采购合同和比价采购治理。采购合同、对外加工合同等均按规定程序审批，5万元以上经济合同须经公司法律部分审查、合同签署人须经董事长授权后方可签署合同。在物资采购方面。实行比价采购，财务部分在支付货款时须由采购职员提供有关审批单方可付款。此外，按照《团体公司重大财务经济事项报告制度》规定，实施重大事项上报制度，以减少风险并进步企业抵御风险的能力。

9、加大检查监管力度。根据国家有关规定和中国一航的有关要求，公司加强清理“小金库”工作，组织财务部、纪委监察处、审计室、人力资源部等部分联合对公司所属单位、子公司进行抽查，近几年联合检查组对公司内分厂所、事业部、后勤单位的货币资金治理及二次分配资金进行了全面重点检查，对发现的题目要求立即整改。

第五篇：财务内控管理制度

第一章总则

第一条为了加强财务内部控制，有效规避和防范公司经营风险，促进公司的可持续发展，根据中国保监会制定的《保险公司内部控制制度建设指导原则》及公司相关财务管理制度制定本制度。

第二条本制度适用于公司各级机构。公司各级机构财务人员均应当遵守本制度。

第三条分公司计划财务部是公司财务内控管理制度的主管部门，负责财务系列具体内控管理工作。

第二章 财务内控管理的总体目标和要求

第四条财务内控管理的总体目标：

1.确保公司日常财务运作符合国家有关法律、法规和行政规章制度的要求;

2.保证公司稳健经营、持续发展的方针能够贯彻执行;

3.识别、计量、控制各项经营风险、资金风险和财务风险，确保公司稳健的运行;

4.保证公司资产的安全，各项报告、统计数字的真实和完整;

5.提高工作效率和服务质量，保质保量完成公司下达的各项工作任务。

第五条公司内部控制建设的基本要求：

1.符合国家有关法律、法规和行政规章的规定;

2.从公司实际出发，切实可行，行之有效;

3.覆盖财务管理各个环节和流程;

4.保持各项制度之间的协调和衔接，避免产生矛盾和冲突;

5.具有良好的预防性，能够有效避免、防范或减少公司经营风险;

6.符合相互制衡的原则，任何人、任何岗位、任何环节都必须按照相互监督、相互制约的既定程序或要求规范运作。

第三章 财务内控管理内容

第一节 财务架构及岗位设置

第六条分公司和各分支机构计划财务部架构及岗位设置，应当符合规范、合理、精简、高效的原则。总公司计划财务部制定全公司各级机构计划财务部基本职能规范，各分支机构应当按照规范要求设置财务岗位，相应制定所属岗位人员的具体工作制度、考核标准和管理要求，并实行目标考核管理。

第七条各级机构计划财务部在设置岗位时应充分考虑不相容岗位分离原则，建立完善的财务内部岗位监督机制。

第八条各级机构计划财务部应实行亲属回避制度和重要岗位轮岗制度，各级机构出纳岗、资金管理岗的持续任职时间原则上不得超过两年。

第二节财务管理控制

第九条分公司计划财务部根据总公司整体发展规划及财务内

控要求，制定分公司各项财务管理制度及实施细则，分支机构围绕分公司的各项管理规定要求，制定并落实分支公司各项财务管理细则。

第十条公司实行全预算管理制度。各级机构的预算编制、执行、修正必须在分公司标准的整体预算框架范围内。

第十一条分公司计划财务部对分支机构实行分级授权管理制度。各分支机构应当在上级机构授权范围内进行财务经营管理。对超出授权范围的事项，不得擅自进行决策。对于财务重大事项，应执行重大事项上报制度。

第三节会计核算控制

第十二条公司实行统一管理，分级核算的会计核算体系，总公司为一级核算单位。

第十三条会计核算必须按照会计制度规定，根据实际发生的经济业务事项进行确认、计量和反映资产、负债、收入、费用成本及利润，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。财务人员不得随意改变资产、负债的确认标准和计量方法，不得虚列、隐瞒或提前、推迟确认收入，不得虚列、多列、不列或少列费用成本，不得随意调整利润的计算方法。

第十四条会计帐务处理必须执行规范的操作程序，确保帐帐、帐证、帐实三相符，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得提供虚假会计报表。

第十五条各级机构应定期核对财务数据与业务数据，保证其一致性，发现问题应及时核对及更正。

第十六条各级机构负责人应对本单位的会计工作、会计资料和会计信息的真实性、完整性负责，对会计基础工作负有领导责任。不得以任何方式授意、指使、强令会计人员伪造和变更会计凭证、会计帐簿和其他会计资料以及提供虚假的会计报表。

第十七条会计人员必须持证上岗，各岗位的人员应实行定期轮岗，一人不能身兼不相容的两个(及以上)岗位。

第十八条会计资料应按档案管理的有关规定立卷归档、妥善保管。在规定的保管期内，任何人都无权决定销毁。

第十九条会计核算管理具体要求按《公司会计基础工作规范及考核标准》执行。

第四节 资金管理控制

第二十条公司资金管理原则为“限额控制、集中管理、统一调拨、统一运用”。

第二十一条公司银行帐户管理实行“事前申报、事后报备”制度。

第二十二条公司资金采用收支两条线的管理模式。资金调拔应严格履行审批手续。未经审批，不得调拨。

第二十三条公司应加强财务印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第二十四条各级机构对于网银授权证书(开展网上银行的机

构)、保险柜钥匙应专人妥善保管、不得随意交与他人代为保管、使用。

第五节重要有价单证控制

第二十五条重要有价单证由总公司统一组织设计和印刷，未经总公司授权，各分支机构不得自行印制。单证编码由总公司统一制定，并纳入单证管理系统进行管理。单证变更、作废必须书面通知相关部门和下属机构。

第二十六条重要有价单证领用应实行限额管理。调拔、领用时，需由单证经办人员填制调拔、领用申请单，并由相关负责人签批。

第二十七条单证管理人员应按单证管理的规定做好单证申请、印刷、领发、使用销号、回收、返库、销毁等工作，按月向计划财务部门报送相关报表，准确反映单证的入库数、发出数、使用数、注销作废数、库存结余数、销毁数，做到使用的有效单证与业务签发的单证数相符。对连号已使用的作废、注销的单证，应将其正、副本与有效单证一同连号装订、归档入库。

第二十八条兼业代理人领用的单证要定期核对。核对间隔时间最长不超过一个月。

第二十九条各分支机构应采取切实有效的措施确保单证保管安全。若发现单证短缺、遗失等情况，应及时书面向上级有关部门报告，同时查明原因，落实责任，并立即采取相应的补救措施。

第六节 财务会计系统内控

第三十条分公司应构建以满足财务日常核算为基础，服务财务

管理为目标的财务会计系统。

第三十一条通过完善的财务会计系统，加强财务内控管理，明确各级机构、各级人员的财务职责、权限等。

第三十二条建立财务系统管理人员和操作人员岗位职责任分离制度。

第七节财务内审

第三十三条分公司应设立财务内审岗位，编制财务内审计划，建立财务工作现场常规检查及专项检查的制度。

第三十四条各级机构应当每年对辖内机构财务管理执行情况至少进行一次自查，发现问题，及时整改，不留隐患。

第三十五条分公司应采用非现场检查方式，采用合适的方法及管理工具，通过对分支机构财务数据的收集、汇总、分析，及时的发现机构财务管理问题并予以更正。

第三十六条中心支公司以上(含中心支公司)的财务负责人任职期满或任期内办理调动、免职、辞职、退休等手续前，必须进行任期经济责任稽核，并在作出稽核结论后，方可办理有关手续。

第三章 附则

第三十七条本规定由分公司计划财务部负责解释。

第三十八条本规定自下发之日起执行。