企业财务风险内涵研究论文

摘要：本文主要研究了企业财务风险的几种常见成因，介绍了AHP模糊层次分析法和神经网络两种财务风险的预警方法，并提出了企业财务风险的相关控制策略，对于提高我国企业的财务管理水平有一定的积极意义。关键词：企业财务风险；成因；控制策略作为企业财务管理的核心问题之一，对企业财务风险的控制是企业财务管理部门的基本职责。今天小编为大家推荐《企业财务风险内涵研究论文(精选3篇)》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。

企业财务风险内涵研究论文 篇1：

中小企业内控视角下的财务风险管理研究

【摘要】众所周知，财务管理对中小企业的生存和发展有着十分重要的作用，然而随着近年来市场经济活动的日益复杂化、要求的多样化导致一些中小企业在运作和经营的过程中，其成本、资金和效益等方面受到了很大影响，这无疑暴露了中小企业在财务管理和内部控制方面的问题，而且随着经济全球一体化的深入和发展，使得中小企业在激烈的竞争环境中面临着越来越大的风险，所以为了使中小企业在激烈的社会竞争中取得更快更好的发展，站在内控的视角下对中小企业的财务风险进行管理是十分必要的，所以本文分析了现阶段中小企业财务风险的内涵和表现形式，阐述了中小企业内控的主要特征和基本方法，进一步在内控的视角下提出了提高中小企业财务风险管理能力的措施。

【关键词】中小企业 内控 财务风险管理 内涵 表现形式 问题 措施

一、现阶段中小企业财务风险的内涵和表现形式

（一）中小企业财务风险的内涵

众所周知，中小企业在日常的经营活动中会涉及到很多的财务活动，而且这些财务活动对于中小企业的生存和发展有着十分重要的作用，但是随着市场经济活动的日益复杂化，中小企业的财务活动也变得越来越复杂，而且存在一定的不确定性，容易造成不必要的资金和财产的损失，相应的也就产生了一定的财务风险，所以说基于内控的角度对中小企业的财务风险进行管理是十分有效的。

（二）现阶段中小企业财务风险的表现形式

由中小企业财务风险的内涵来看，中小企业的财务风险是存在于企业运营的各个环节之中的，也是客观存在的，现阶段中小企业的财务风险的主要表现在以下几个方面，首先就是中小企业面临着比较大筹资风险和投资的风险，其次就是中小企业在生产经营过程中的风险，除此之外中小企业还会面对收益分配的风险，这些表现形式是中小企业现阶段财务风险面临的基本风险。

二、现阶段中小企业内控的主要特征和基本方法

（一）现阶段中小企业内控的主要特征

现阶段中小企业的内控工作的主要特征是国际化、规范化、科学化和信息化，具体来说就是现阶段中小企业的内控制度正在与国际接轨，正在和国外一些先进中小企业和国内外一些大型的企业学习，而且相关的内控制度正在朝着规范化、科学化的方向发展，相关的制度规范变得越来越细致和完善，涵盖的内容也更加广泛，更加适合中小企业运行的实际情况，除此之外，现阶段中小企业的内控工作也正在引进先进的信息技术和方法，由此看来，现阶段中小企业的内部控制工作正咋逐步的完善和发展，但是依旧没有达到中小企业开展内控工作的初衷。

（二）现阶段中小企业内部的基本方法

就目前中小企业内控工作开展和运行的情况来看，中小企业的内控方法主要有以下几种，首先中小企业最常用和最普遍的内控方法就是授权和审批控制，也就是说通过企业严格的授权审批说明书来明确相关工作人员的责任；其次是一些中小企业通常采用资产保全控制法来对中小企业的实物资产进行控制；还有一些中小企业会采用内控业绩报告控制的方法来对进行内部控制工作；除此之外风险控制法也是目前一些中小企业比较常用的内部控制方法之一。

三、内控视角下中小企业财务风险管理中存在的问题

通过相关的调查研究发现，虽然现阶段中小企业的领导和相关的工作人员已经加大了对中小企业财务风险管理的关心和重视，并且也基于内部控制的视角提出了一些切实可行的方法和措施来降低中小企业的财务风险，实现中小企业更快更好的发展和进步，但是就目前执行情况来看，依旧存在一些问题和不足，主要表现在以下几个方面：

（一）财务风险管理意识不强

财务风险管理意识不强是现阶段中小企业财务风险管理中存在的主要问题之一，主要表现在企业的领导和相关的财务管理人员受传统思想的影响比较严重，依旧采用传统的财务风险管理方法和制度，没有随着社会的发展和信息化技术的不断深入而完善和创新，进而不能从根本上提高相关工作人员的工作热情和工作积极性，影响了中小企业财务风险管理工作的顺利开展和运行。

（二）内控制度的建立缺乏标准性

通过相关的调查研究发现，现阶段一些中小企业在建立内部控制制度时没有严格的按照国家相关的法律条例和企业的实际运行情况来制定，内控制度规范缺乏实用性和适用性，这样一来就降低了内控制度的执行效果，而且一些中小企业的内部控制执行人员都是按照自己的主观意识去完成的，导致内部控制制度的执行各行其是，五花八门，进而在很大程度上影响了中小企业财务风险管理工作的工作效率和工作质量。

（三）财务管理的监管力度不够强

财务管理的监管力度不够强是现阶段中小企业基于内控的视角下财务管理工作中存在的又一问题，虽然现阶段政府及相关的监管部门已经建立了相关的监督体制，涉及到社会监督和政府监督，但是对于中小企业来说，执行的效果不是很好，就企业内部的监督机制来看，流行于形式，没有实质性的内容，不能切实的发挥财务监管的作用，进而影响了中小企业价值的创造和长远的发展和进步。

四、内控视角下提高中小企业财务风险管理能力的措施

通过上述基于内控视角下对中小企业财务风险管理过程中存在问题的研究发现，中小企业的财务风险管理工作中问题的存在不仅在很大程度上影响了中小企业的财务管理能力，而且还在一定程度上影响了中小企业价值的创造和提升，所以根据现阶段中小企业经营和发展的现状和战略目标提出切实可行的提高中小企业财务风险管理能力的措施是十分必要和重要的，所以笔者通过相关的经验总结和调查研究提出以下几点措施。

（一）强化最高管理层对财务风险管理的意识

众所周知，实现内部控制制度的高效运行，减少企业运作过程中不必要的风险是需要企业最高管理层的支持和引导的，所以首先要强化最高管理层对财务风险管理的意识，使其认识到财务风险管理工作的重要性和严肃性，能够在自觉遵守内部控制制度的基础上加强宣传和引导的力度，强化其责任意识，使公司上下充分的认识到加强内部控制工作和财务风险管理工作的重要性，并且严格按照相关的制度规范执行和完善，进而减少企业不必要的风险，实现中小企业更好更快的发展和进步。

（二）建立健全中小企业财务风险管理的制度规范

建立健全中小企业财务风险管理的制度规范能够通过对中小企业的财务活动进行有效的约束和规范，从而使的中小企业的财务风险管理工作有据可以，从而有利于中小企业相关决策工作的顺利开展和运行，在使中小企业创造出更多价值的同时使中小企业获得更多的经济效益和社会效益，所以中小企业一方面要完善各项资金管理制度，修订和优化应收账款管理制度，建立健全存货资金的管理和控制制度；除此之外还要构建专门的资产管理部门，增强相关工作人员的责任意识，进而促进企业财务风险管理工作的高效开展和运行。

（三）加强与金融机构的联系和合作

中小企业要想取得更快更好的发展和进步，就必须不断地扩大自己的规模，而扩大自己规模的主要方式之一就是通过向金融机构融资而获得更多的资金，而就目前市场环境来看，向金融机构融资是一项风险相对比较小的活动，所以加强与金融机构的合作和联系对于企业的长远发展有着十分重要的作用，这就要求企业要加强对自身的管理，提高自身的经济效益，优化自己的企业形象，加强和银行等金融机构的沟通和交流，增加自己的信誉，在与金融机构建立互信、平等的合作关系的基础上使企业能够在较低的风险下获得更多的资金，从而使中小企业创造更多的价值，实现更快更好的发展和进步。

（四）优化和完善中小企业的资本结构

优化和完善中小企业的资本结构能够有效的减少企业运行过程中不必要的风险，而且还能够在降低企业不必要风险和损失的前提下扩大自己实收的资本规模，进而能够使企业创造更大的价值，提高自身的竞争力，实现更快更好的发展和进步，所以中小企业一方面要及时的关注和掌握国家出台的相关优惠政策以及本行业特殊的融资优势，另一方面要加强信息技术的使用，提高相关财务管理工作的工作效率和工作质量，使自己能够在市场占据更大的份额，进而有效的拓宽自己的融资渠道，实现中小企业的可持续发展和进步。

（五）完善中小企业的财务风险预警机制

完善中小企业的财务风险预警机制能够从源头上减少中小企业财务风险管理工作中不必要的风险和损失，在提高中小企业资金利用率的基础上使中小企业能够用有限的资金创造出更多的价值，这就要求中小企业要从短期风险预警机制和长期风险预警机制两方面着手，在短期预警机制中，要加强对中小企业现金流量的变化进行追踪和分析；在长期预警机制中要以中小企业的偿债能力为指标，辅助中小企业的盈利能力指标和资产管理指标，进而加强对中小企业财务风险的防范，促进中小企业的可持续发展和进步。

（六）加强信息技术的使用

现代社会是知识经济的时代，信息化技术在不断的发展和完善，在给中小企业财务风险管理工作提供了更多机遇的同时也给其带来了诸如财务数据复杂、财务活动多样等方面的风险和压力，所以加强信息技术的使用能够从根本上缓解中小企业面临的风险和压力，使企业更快更好的创造更多的价值，这就要求企业一方面要充分的利用信息化的技术加强企业内部资产负债表和利润表数据的分析，另一方面要加强学习的创新的能力，积极的向国外先进的企业学习，取其精华去其糟粕，构建和完善适合自己企业发展和运行的信息化技术。

五、结语

综上所述，通过站在内控视角下对企业的财务风险管理工作进行研究和分析发现，加强中小企业的内部控制力度，提高内控工作的工作效率和工作质量不仅能够减少企业财务管理工作中不必要的风险和损失，而且还能够在很大程度上提高中小企业的财务管理能力，进而能够使企业创造出更多的价值，在提高中小企业自身价值和竞争力的同时有利于实现中小企业的可持续发展和进步，所以中小企业相关的领导和财务管理人员一定要及时的掌握企业财务管理和内部控制的情况，基于内控的视角，结合自身的战略目标和社会环境不断的提出切实可行的提高企业财务风险管理能力的措施是需要相关工作人员一直努力的方向和目标。

参考文献

[1]宋友重.中小企业财务风险的内部管控[J].中外企业家.2015年06期.

[2]李荣婧.关于财务风险管理与企业内控问题的研究[J].经营者.2015年06期.

[3]冀冬鸽，周秀明.风险管理视角下企业内部控制研究[J].财会通讯.2010年02期.

作者：房忠刚

企业财务风险内涵研究论文 篇2：

企业财务风险的成因及其控制策略研究

摘 要：本文主要研究了企业财务风险的几种常见成因，介绍了AHP模糊层次分析法和神经网络两种财务风险的预警方法，并提出了企业财务风险的相关控制策略，对于提高我国企业的财务管理水平有一定的积极意义。

关键词：企业财务风险；成因；控制策略

作为企业财务管理的核心问题之一，对企业财务风险的控制是企业财务管理部门的基本职责。最近十年来，随着世界范围内越来越多的企业陷入财务困境，人们开始对企业财务风险和危机的成因及解决策略进行深入的研究。然而在国内，企业财务风险的控制与管理还未引起企业管理者足够的重视，目前，我国对在新经济常态下企业所存在的财务风险的研究还有所欠缺，因此本文主要从常见财务风险的成因，以及企业如何避免陷入财务风险两个角度展开研究。相关研究结果对于促进我国企业的稳定运营和市场经济的健康发展有一定的积极意义。

一、企业财务风险的内涵

企业的财务风险依据企业性质和其资金的来源构成等不同主要分为投资风险和筹资风险两大类。其中，投资风险是指企业在进行对内或者对外投资活动时由于某种不确定因素使得企业的实际财务收益低于预期财务收益的风险；筹资风险则是指企业在筹资过程中由于其筹资来源结构、期限、市场大环境和资金供需市场等因素而造成的企业的实际财务收益低于预期财务成果的收益的风险。

二、造成企业财务风险的原因

在目前激烈的市场竞争环境下，企业财务风险对企业正常经营的威胁越来越大，因此只有认真研究造成企业财务风险的各种因素，才能更好的对财务风险进行预警，并在企业出现财务风险后有针对性的开展控制和补救措施。目前常见的造成企业财务风险的因素有以下几种：

1.复杂多变的外部市场环境。企业经营过程中所接触的外部市场环境对企业的财务状况有着决定性的影响，其范围涉及市场环境、社会环境、经济环境和法律环境，这些都是企业难以改变的因素，属于对企业财务状况有重要影响的外因。

2.企业融资导致的资本结构不合理。企业的融资决策失误往往会直接触发企业的财务风险，主要包括融资规模不当、资金来源结构不合理、筹资方式和还款时间不合理等几个方面。

3.企业缺乏持续的盈利能力。具有持续而强大的盈利能力是一个企业避免财务风险的最重要因素，也是决定企业财务状况的内因。它是企业长期而稳定的资金来源的保证，也是企业信用担保及带融资能力的保障。

4.资产的流动性差。企业资产的流动性是另一个影响企业财务状况的因素，一般来说，财务状况好的企业其资产的流动性通常也较好，企业资产保持着较高的变现和购买力。而处于财务风险中的企业往往资金匮乏、库存严重甚至资金链断裂。

三、企业财务风险的预警研究

企业财务风险的预警模型由许多种，本文主要介绍具有明显预测优势的AHP模糊层次分析法和神经网络预测模型。

1.AHP模糊层次分析法。应用该方法进行企业财务风险预测的基本思路是将可能造成企业财务风险的因素由上到下根据重要性依次分解。如企业财务风险的目标层为A，会直接造成企业财务风险的为中间层B，如融资风险、盈利风险、资金链风险、外部环境风险等；而将直接影响B层因素的因素定义为C层，如构成外部环境风险的国家政策，CPI指数，市场信心，销售季度等。分层后，再通过专家评分系统对每层因素对上一层因素的影响情况进行打分，通过计算模型的判断矩阵，即可以得到所构建的企业的财务风险评分情况。

2.基于神经网络的财务风险预测方法。该方法则是绕开了复杂的各个因素之间所属关系和相互影响，参考人脑神经元的工作原理，构建一个前反馈的可以自我学习的神经网络模型，通过输入样本，让模型进行自我训练，进而获得成熟的神经网络模型，当输入与企业财务风险相关的特定数据时，该模型即可对该企业的财务情况进行打分，其准确率还会随着输入样本量和训练次数的增加而获得明显的提升，目前该方法正被越来越多的企业应用于财务风险预警。

四、企业财务风险的控制策略研究

由于企业在经营过程中要受到企业外部和内部的各种不可测因素的影响，因此企业的财务风险不可避免。但是这些风险可以通过企业的财务管理、预警和风险转移等手段将其危害降至最低限度。本文依据我国企业常见的财务风险隐患提出了以下风险控制策略。

1.规范企业组织结构。企业拥有一个合理的组织结构是企业避免财务风险的重要前提，一般组织混乱的企业出现财务风险的可能性要大大高于有着良好组织结构的企业，因此规范企业的组织和权利结构是预防企业出现财务危机的重要基础。

2.建立财务风险预警系统。财务风险预警系统是一个企业避免财务风险导致财务危机的有效手段，通过预警系统可以在企业的经营过程中，对敏感财务指标进行分析，及时发现可能出现的财务风险，并及时提醒决策者针对该风险提前做好应对准备，避免企业出现严重的经济损失。目前，基于各种数学模型的动态调节机制正在成为构建企业财务风险预警系统的主流发展方向。

3.建立健全企业的财务运行机制。建立健全企业的财务运行机制包括许多方面，例如，应该建立客观而务实的融资投资决策机制，企业的相关融资和投资决策应当建立在客观分析和科学研究的基础上，而不应当是某些企业决策者“拍脑袋”的决策。其次，应当建立健全企业的财务风险管理制度，将企业的财务风险管理以规章制度的形式进行明文规定。

五、结束语

本文首先研究了企业财务风险的内涵，指出投资和筹资风险是企业所面临的两大财务风险；分析了几种常见的企业财务风险的成因；介绍了目前常用的两种企业财务风险的预警方法；最后，基于前文的研究，提出了企业财务风险的应对策略。

参考文献：

[1]胡伍生.企业财务风险的管理方法[M].北京：人民大学出版社，2012.

[2]李为卫，宫少涛.在市场经济体制下企业常见的财务风险分析[J].复旦大学学报，2013，（35）：91-93.

[3]段瑞玲.企业财务风险的产生及应对方法[J].管理技术，2014，31（3）：415-419.

作者简介：龚思宇（1982- ），重庆江津人，中级会计师，主要从事会计方面工作

作者：龚思宇

企业财务风险内涵研究论文 篇3：

试论企业财务风险内控体系构建

摘要：随着社会主义市场经济的发展，我国企业面临的竞争强度越来越大，财务风险诱因越来越多，强化财务风险控制已经成为现代企业管理不可缺少的一环。因此，研究如何构建企业财务风险内控体系有着极大必要性。本文分析了现今企业财务风险的内涵，探讨了如今市场环境中企业财务风险特征，对企业财务风险内控体系构建做出了一些论述。

关键词：财务风险；内部控制；风险控制

一、 企业财务风险内涵

企业财务风险内涵一般包括广义和狭义两个方面。其中，狭义的财务风险是指企业在经营管理过程中出现债务融资，但无法及时进行债务清偿，在企业经营效益不佳、净收益减少的状况下，偿债能力的降低会提高财务风险水平，在这样的状况下，企业的财务风险与企业偿债能力密切相关。此外，狭义的财务风险中还包括企业经营政策失败。广义的财务风险涵盖内容较广，体现在企业经营管理的全过程之中。企业在进行资金运作、利润分配的过程中，由于种种不确定因素，在经营后期很容易出现实际利益与目标收益出现偏差的状况。从这种角度出发，企业财务风险可以细化为筹资风险、投资风险、收益分配风险等，结合如今的市场环境，利用广义的财务风险对企业财务风险内涵进行诠释会更加完整、科学，更能为企业财务风险控制提供帮助。

二、 当前市场条件中的财务风险特征分析

1、 财务风险成因复杂化。从企业出发，当前市场条件中企业财务风险主要可以分为内部因素及外部因素两大类。其中内部因素主要指企业应对风险的态度及能力。企业作为市场主体，大多置身于完全市场竞争的环境之中，由于对财务风险的认识不足、风险控制手段不完善、风险控制能力不强等内部因素，企业对市场风险的抵抗能力有限，财务风险极易爆发。外部因素是企业所处的环境。在金融危机之后，我国的经济虽然已经得到了较好的恢复，但是要实现完全复苏及后续发展还需要较长时间，伴随国际资本市场的扩大、金融衍生品交易复杂化、国际市场商品交易价格波动等趋势的出现，国内企业面临的金融市场风险因素正成倍增长。同时，国内经济环境中也有较多不确定因素，主要包括通胀、能源价格上涨、市场需求疲软等，也会加剧企业的财务风险。

2、 财务风险表现形式多样化。不确定因素一直客观存在于市场经济之中，在金融危机之后，虽然经济已经呈现出了积极的发展态势，但是经济全球化的趋势又在一定程度上强化了经济的不确定性，在这样的环境之下，企业所面临的财务风险表现形式越来越多样。首先，在经济波动的市场环境之下，国家势必做出政策调整，包括信贷、投资、产业等方面，这就会使得企业在融资及资金回笼方面出现困难，进而引发企业资金链风险。另外，在经济全球化不断扩大的态势之下，金融市场的价格波动较大，进入金融市场之后，企业很可能面临股票价格、汇率、利率等方面的风险。最后，企业面临的风险还可能出现在偿债能力上，主要包括信用风险、通货膨胀风险。总之，现今市场环境中，企业的财务风险表现形式呈现出了极强的多样化形势，为企业的财务风险控制带来了极大难度。

3、 财务风险控制难度大。财务风险潜伏于企业生产经营的各个环节中，任何方面的工作失误都可能带来财务风险，在风险因素的相互作用之下，企业财务风险很可能出现扩大趋势，强化了企业财务风险防控难度。呈现这种态势的原因主要包括两个方面。首先，财务风险本身复杂，企业在进行财务风险控制的过程中很可能需要应对多种风险。另一方面，由于企业管理层及员工层素质限制，企业财务风险防控能力着实不足，无法胜任财务风险防控的工作，更加加剧了财务风险控制的难度。

三、 企业财务风险内部控制体系的构建

1、 财务风险控制环境优化。企业财务风险控制环境的优化主要可以从企业组织结构完善、强化财务风险认识、提高财务管控人员素质、企业文化构建四个方面进行。首先，企业组织结构能够为企业运营提供基本框架。在现代企业治理机制下，企业各项职能由股东大会、董事会、监事会及其他管理层行使，且各环节互相影响和牵制，能够有效提高企业运营效率，提高企业决策科学性，预防企业财务风险出现。因此，在优化企业财务风险内部控制环境的过程中，企业应该首先对自身的组织结构进行优化完善，从而避免管理缺陷诱发的财务风险。

第二，企业应该提高自身对财务风险的认识，重点强化管理层认识。企业经营管理过程中，决策由管理层制定并推行，因此，要实现财务风险控制环境的优化必须强化管理层的财务风险态度，从而实现科学决策。

第三，要强化员工素质。员工是企业工作的基本单位，在进行财务风险控制的过程中，财务风险防控水平很大程度上依赖财务工作者的专业素养及道德水平，在复杂的国际国内形势中，财务风险防控相关工作人员必须具备多种素质，才能真正实现财务风险防控。

第四，企业应该大力倡导并构建健康的风险文化。企业文化在企业经营过程中逐渐形成，是企业成员共同遵循的价值观。构建健康的风险文化，能使企业形成共同的财务风险理念，使企业全体成员在工作过程中形成主动的风险防控意识，在实践过程尽力贯彻落实财务风险控制行动。

2、 开展全面的风险评估。风险作为客观存在存在于企业经营管理的各方面环境中，是可以避免但不可以消除的客观因素。在后危机时代的经营环境中，企业由于业务种类的不同面临着区别较大的财务风险因素，例如国内市场为主的企业可能面临融资难、价格波动风险；以国外市场为主的企业可能面临汇率、应收账款回收等方面风险，在风险评估过程中，首先应该正确认识企业自身性质，要善于识别风险并且能够分析风险成因，只有这样，才能够真正有针对性的解决企业财务风险，并能够按照风险高低程度及重要性对风险进行分级处理，从而采取不同的具体措施，真正从根源上解决风险，避免财务危机的出现。

3、 开展科学的风险控制活动。企业财务风险存在于企业经营管理的各个环节，因此财务风险控制活动也应该从不同角度、不同性质及不同的工作内容进行具体区分。开展科学的财物风险控制活动，就是要将企业的财务风险控制贯穿于企业的经营管理的全局，一般的，开展科学的财务风险控制活动可以从企业层面与具体业务层面两方面进行。

首先，企业层面的财务风险控制活动可以从企业规章制度的制定进行。在企业的管理中，为了对财务风险进行更好地防控，企业管理层不仅要完善企业财务风险控制环境，还应该针对财务风险防控的具体流程有针对性的制定规范性制度，从而提高风险控制水平。

其次，具体层面上，企业可以设置相关的控制活动，主要包括重要岗位不相容职务岗位分离控制、岗位授权审批控制、营运分析控制、考核评价控制等。

4、 强化信息与沟通。企业经营管理离不开信息与沟通，实现畅通的信息与沟通机制能够有力促进企业决策执行效率，从而提高企业整体管理效率。在企业财务风险内部控制体系的构建中，企业需要建立灵敏的信息沟通系统。一方面，企业可以强化全体员工在信息与沟通方面的责任意识，为财务风险防控提供保障。另一方面，企业可以积极引入信息化管理系统，可以将风险信息系统设置为独立系统，也可以将信息系统与日常管理系统融合起来，从而密切关注内外部环境的变化，及时为决策层提供风险信息，避免财务危机形成。

结语

财务风险是客观存在的，会对企业的经营管理带来危害，因此，企业在发展的过程中应该提高对财务风险控制的重要性认识，在经营管理过程中不断完善财务风险控制体制，从而尽可能避免财务风险，促使企业健康发展。（作者单位：中交二航局）

参考文献：

[1]陈堃.企业财务管理、内控机制建设和风险防范[J].财政监督，2011，32：61-62.

[2]李志红.企业内控制度问题探讨及对策研究[J].企业导报，2013，02：51-52.

作者：聂小英