耦合理论内部审计论文提纲

论文题目：内部审计在企业风险管理中的作用及实现路径研究 ——以F公司为例

摘要：在当前不断动荡和快速变化的商业环境中,企业面临着来自各方面不确定的风险和威胁的冲击,庞杂的信息量和经济、科技的快速发展都为企业达成价值增值的目标带来不容小觑的挑战,内部审计一直以来在企业组织结构体系中扮演着评价、顾问和咨询的作用,而在这样的背景之下,风险管理作为企业防范控制风险的重要途径也越来越受到管理层的重视,越来越多的企业内部审计的重点放在大额对风险管理的评价监督和为管理层提供战略决策建议上来。随着越来越多的内部审计机构介入企业风险管理,风险管理成为企业内部审计的重点关注领域。本文以11A颁布的《内部审计在公司治理和公司管理中的作用》为参考,对内部审计和风险管理的相互关系进行了探究,分析了风险管理下内部审计的角色身份和履行的主要职责。由于二者存在目标一致性和高度耦合性,前者能以其在企业中的独立身份实施再监督对后者的工作活动开展复核和评价,以撑持全面风险管理活动的实施并推进企业高效运营;另外,内部审计部门能够按照企业的风险现状、策略方向及目标,在企业中扮演咨询顾问的角色,为企业的管理经营提出建议。文章首先在总结内部审计理论和风险管理理论的基础上,总结了风险管理和内部审计的理论架构。其次,通过分析内部审计和风险管理紧密结合的关系,阐述了内部审计在风险管理中发挥的两大作用:确认和咨询即内部审计不仅可以帮助确认风险管理的实施效果,还可以协助相关部门和人员对风险管理体系进行完善以达成公司治理的价值目标。这也为下一部分论述即内部审计如何在风险管理中发挥作用进行铺垫,来阐述内部审计在风险管理中作用的实现路径。再次,对内部审计在企业风险管理中作用机制进行了进一步阐释,提出企业应当通过执行风险管理审计从计划、实施、报告和后续审计这几个方面来发挥内部审计在风险管理中的作用,以达成企业战略目的。最后,以F公司为例,对内部审计在其风险管理制度体系中承担的职责、已经承担及还应承担的责任进行了案例研究,并提出相应解决对策。综上,内部审计与风险管理的结合使内部审计范围得以延伸,进而识别和评估未能被风险管理及时发现的风险,同时可以评价和监督企业风险管理活动,降低企业内外部风险水平,为长远发展和协助管理层完善公司治理带来诸多利益。本文结合案例,研究了内部审计在风险复杂化的市场环境下如何为风险管理提供再监督和评价服务,希望可以为内部审计达成良好的执行效果最终帮助企业实现战略目标提供有价值的参考。

关键词：风险管理;内部审计;作用;实现路径

学科专业：审计（专业学位）

内容摘要

Abstract

第1章 导论

1.1 选题背景和研究意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外文献综述

1.2.1 国内研究成果

1.2.2 国外研究成果

1.2.3 文献述评

1.3 研究内容及方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.4 创新和不足

第2章 概念界定及相关理论

2.1 概念界定

2.1.1 内部审计

2.1.2 风险管理

2.1.3 风险管理审计

2.2 相关理论

2.2.1 风险管理理论

2.2.2 委托代理理论

第3章 内部审计在风险管理中的作用

3.1 内部审计与风险管理的关系

3.1.1 内部审计与风险管理在实务中协调发展

3.1.2 内部审计促进风险管理不断完善

3.1.3 风险管理推动内部审计的演进

3.2 内部审计在企业风险管理中的作用

3.2.1 确认作用

3.2.2 咨询作用

3.3 执行风险管理审计发挥的作用

第4章 内部审计在风险管理中作用的实现路径

4.1 审计计划阶段

4.1.1 了解环境并收集风险信息

4.1.2 评价战略目标与风险管理的一致性

4.1.3 制定以风险导向为原则的审计计划

4.2 审计实施阶段

4.2.1 对风险管理对象实施审计

4.2.2 协助风险管理体系的建立完善

4.3 审计报告阶段

4.3.1 出具风险管理审计报告

4.3.2 及时传递风险信息以促进科学决策

4.4 后续审计阶段

第5章 F公司案例分析

5.1 F公司基本情况

5.1.1 F公司简介

5.1.2 F公司风险管理相关情况

5.1.3 F公司内部审计相关情况

5.1.4 F公司风险管理审计基本情况

5.2 F公司内部审计在风险管理中作用的实现路径

5.2.1 审计计划阶段

5.2.2 审计实施阶段

5.2.3 审计报告阶段

5.2.4 后续审计阶段

5.2.5 风险管理审计的实施效果

5.3 F公司内部审计在风险管理中的不足

5.3.1 内部审计在风险管理中的作用未充分发挥

5.3.2 内部审计主体缺乏独立性

5.3.3 内部审计组织设置模式不利于管理

5.3.4 缺乏高素质的风险管理审计人员

5.4 F公司风险管理下的内部审计改进建议

5.4.1 优化内部审计流程,认真落实各环节

5.4.2 加强对风险管理审计的重视,创造良好的发展空间

5.4.3 完善内部审计机构设置,满足独立性要求

5.4.4 健全内部审计规章制度,强化执行落实

5.4.5 完善内部审计队伍人员配备,强化风险管理意识

参考文献