平衡理论论文提纲

论文题目：我国个人所得税的政策变迁 ——基于间断—平衡理论的研究

摘要：个人所得税是我国税收收入的主要税种,有着筹集财政收入、调配居民收入的主要职能作用,是国家进行宏观调控的调节工具。自1980年,我国征收个人所得税以来,为适应我国社会经济环境以及居民个人收入的变化,个人所得税政策不断变迁,先后经历了六次修订,个人所得税制度逐步得到完善。作为税务研究领域的一个主要部分,对个人所得税的政策体制进行科学的研究探讨是进行税务研究的关键基础。通过对个人所得税制度变迁的政策分析有助于更好的理解政策的内在推力及外在影响。从公共管理的角度分析个人所得税政策变迁的动因、效果、变迁过程,为个人所得税制度改革和征管工作的不断完善提供一定的理论参考,为我国个人所得税的制度完善提供新的思路,对完善我国的税收制度体系具有重要的意义。本文在间断—平衡理论分析框架的基础上对个人所得税的政策变迁过程进行分析,间断平衡理论分析模型基于政策平衡期与间断期的分析,能够为公共政策的变迁提供合理的分析手段。该种分析方式打破了渐进式模型理论的弊端,更符合政策变迁的实际过程。纵观个人所得税政策的发展历史,个人所得税政策的变迁过程符合间断平衡的总体变化规律,符合间断平衡理论的政策变迁间断期和平衡期的核心观点。本文首次尝试将间断—平衡理论分析框架应用于我国个人所得税政策变迁分析中,对个人所得税政策变迁的发展趋势以及原因等进行分析,对现行个人所得税政策所存在的问题进行剖析,并提出完善建议。在对个人所得税政策变迁分析的基础上,对未来个人所得税政策的变迁趋势进行探讨。本本文首先对文章的研究背景和研究意义进行阐述,并对国内外的文献综述进行了分析整理,在此分析整理的基础上提出了本文的创新点和不足。其次,分别针对间断平衡理论模型以及个人所得税的职能定位于发展现状进行阐述、分析。对间断平衡理论的兴起、发展、相关概念及理论分析内容进行了论述,并基于我国政策体系尝试对间断平衡理论进行修正。对个人所得税的含义,特征进行阐述,对个人所得税的职能作用以及影响因素进行分析。基于我国个人所得税的有关数据,对我国的个人所得税的税收现状进行分析。在以上两部分内容的基础之上,运用间断平衡理论分析框架对个人所得税政策变迁进行分析。本文将我国个人所得税的政策变迁划分为六个阶段,对于每个阶段尝试运用间断平衡理论对个人所得税政策变迁的动因进行分析。最后,在理论分析的基础上,运用访谈法研究目前我国个人所得税政策体系提出存在的不足以及可以进行完善的建议。本文通过对个人所得税政策变迁过程进行分析,认为未来个人所得税政策在现由个人所得税政策的基础上,一段时间内将进入政策平衡期,但从长期来看依然是间断和平衡交替的过程。在未来政策变迁的分析过程中,要重视非权威决策参与系统,新领导者的执政理念以及决策机制多元化对政策的影响。

关键词：个人所得税;间断—平衡理论分析框架;政策变迁;建议;预测

学科专业：公共管理（专业学位）

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 研究综述

1.2.1 间断—平衡理论发展及在政策变迁中的应用

1.2.2 个人所得税政策及其变迁研究

1.2.3 文献评价

1.3 研究思路与研究方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

1.4 创新与不足

1.4.1 创新之处

1.4.2 不足之处

第2章 间断—平衡理论分析框架

2.1 间断—平衡框架的概念界定

2.1.1 政策图景

2.1.2 政策场域

2.1.3 政策垄断

2.2 理论分析

2.2.1 “间断—平衡理论”的内涵

2.2.2 间断—平衡理论模型的优势

2.3 理论进阶

2.4 间断—平衡分析框架的内容

2.5 间断—平衡分析框架的应用与修正

第3章 个人所得税职能定位与发展现状

3.1 个人所得税的含义及特征

3.1.1 个人所得税含义

3.1.2 个人所得税特征

3.2 个人所得税的职能定位及影响因素

3.2.1 个人所得税职能定位

3.2.2 个人所得税职能定位的影响因素

3.3 我国个人所得税发展现状

3.3.1 我国个人所得税在税收中的比重

3.3.2 我国个人所得税占GDP的比重

3.3.3 我国个人所得税占财政收入的比重

第4章 间断性平衡框架下我国个人所得税制度政策变迁

4.1 政策平衡期(1949-1979)

4.1.1 政策垄断的建立

4.1.2 挑战政策垄断的因素及正反馈作用显现

4.2 政策间断期(1980-1987)

4.2.1 政策图景变化

4.2.2 正反馈作用强化,政策垄断崩溃

4.3 政策平衡期(1988-1993)

4.4 政策间断期(1994)

4.5 政策平衡期(1995-2017)

4.5.1 政策微调,渐进发展

4.5.2 正反馈作用显现

4.6 政策间断期(2018-至今)

4.7 个人所得税政策变迁过程总结和规律解读

4.7.1 个人所得税政策变迁过程总结

4.7.2 个人所得税政策变迁的规律解读

第5章 目前我国个人所得税政策的不足与改进建议

5.1 个人所得税政策存在的不足

5.1.1 公平合理性有所欠缺

5.1.2 未充分实现个人所得税的平衡效益

5.1.3 各缴税门类的扣除标准缺乏弹性

5.1.4 税收征管、监管能力不足

5.2 完善个人所得税政策的建议

5.2.1 按条件改变个人所得税征收对象

5.2.2 建立个人所得税的弹性制度

5.2.3 改变个人所得税税收代扣代缴的模式

5.2.4 完善税收征管体制

第6章 结语

参考文献

致谢