其他应收应付管理

第一篇：其他应收应付管理

应收应付款管理制度

一、定义：

1、应收款：公司销售产品向客户收取协议的款项，或者公司为客户提供服务而签订合同(或协议)应收取的款项。

2、应付款：公司采购产品向供应方支付协议的款项，或者公司为获得服务支持而签订合同(或协议)应支付的款项。

二、现金收款管理

1.送货人员在为客户送完货验收完成后，应要求客户方收货人员签回《送货单》。

2.货款额低于5000元者，应尽量要求客户现金或支票支付。 3.对于第一次购买的客户要求其预付货款的30%才可以送货，多次购买且信用差的客户要求其预付货款的70%才可以送货;多次购买且信用好的客户可根据客户财务规定进行月结付款，客户财务信用由会计审核评定。

4.原则上现金支付必须由财务人员亲自办理，若送货人员接受委托在收取客户现金货款后，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，并填写《现金缴款单》，与公司出纳进行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

5.出纳应在收款后第一时间知会会计，便于应收帐务处理。

6.会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、预处理方式等。

三、月结收款管理

1.对于月结付款客户或者欠款客户，由会计建立应收账款管理台帐，列出明细，按客户财务月结时间之前一周由前台向客户发出《请款单》传真，由会计向对方相应人员催欠。

2.在对方明确表示货款清结时间后确定收款方式，为客户寄送货款发票，如需要进行现款回收时公司派出收款人员收款，以下为公司委托员工向客户收取货款的规定：

①有关人员进行收款业务时，须先到前台文员处办理客户回签白单的领出登记以及有关委托手续。对于未收到款项的白单在回到公司后及时返还给前台文员，并作出还单登记;对于已收到的款项，收款人要凭有出纳盖章确认的《现金缴款单》到前台文员处进行销单手续。 ②有关人员收到的货款，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，不得私自坐支公款。

③如所收款项属打折收取的，必须经得总经理签名认可，否则财务部将按单据的实际金额向收款人收缴。

3.在公司发出《请款单》且对方无法明确货款清结时间时，会计将此项货款催欠工作移交给该项业务联系的业务员，进入欠款处理流程。

四、采购付款管理

1.采购部必须根据多途径，少环节，货比三家，适时、适质、适量、适价保证原物料的供给，提供报价单至少有三家可选择比较。

2.采购部必须有完整的采购结算档案，并建立有效的采购分析档案。采购部应在每批原料收货后一周内及每月底与供应商核对帐务，防止出现差错。采购部和财务部应于每月末与供应商核对供货数量、应付货款和商务处理等资料，采购部应对供货市场，供应商情况，需购原物料质量、价格、数量、运输资料、进销数据、原物料库存、原物料耗用情况等作出定期分析，并及时提交原物料的市场行情、月原物料采购计划、外欠货款及资金需求计划给总经理(助理)。

3.一批原物料验收完毕，采购部应及时整理各种单据，打印“付款申请单”一并送财会部做为付款凭证。原料的付款凭证有：采购申请单、合同、原料收货报告、发票;物料的付款凭证有：采购申请单、合同、验收单、发票。

4.采购部根据所订原料的到货期及付款条件，填报“采购用款计划”报财会部筹款，每周应提报“付款计划”报财会部和总经理。原物料采购须遵循“货到付款”的原则，严格控制原物料预付货款。在部分原物料紧张处于卖方市场时，供应商坚持要求先款后货，因而需要带款提货(带款提货必须确保采购资金的安全，本款提货人如果是新进员工，款额不得超出当月工资)，其所需货款须由采购部、财会部和总经理严格审查批准方能办理。

5.必要的原物料预付货款应遵循以下几点：

(1)必须是信用良好的固定供应商，对贸易公司性质的供应商不得采用预付货款的结算形式。

(2)必须事先派专人或信用良好的第三方，如派采购、品管人员一起去实地调查供应商的实物供应，质量保证情况和目前的经济状态等情况，并将调查报告提交总经理(助理)。 (3)必须有完整的正式合同，重要合同须经国家认可的公证机关予以公证。在合同中必须有明确的交货地点，交货期限，质量标准，和在需方所在地的法院管辖范围内履约。

(4) 每一项预付款的额度控制，须由总经理决定，必要时作出相应对策既要保证生产的需要，又要保证货款安全。

(5)原物料预付货款支付以后，采购部和财会部必须同时明确专人负责该项原物料和货款的追踪记录，并根据实际情况按天或周，或旬将记录提交给总经理(助理)，直至该合同履行完毕。

6.汇票特户和信用卡转帐，在具体付款之前，须经部门经理审核，呈报总经理批准，由财会部授权办理。

7.如发生付款后进货量不足等情况造成公司多付款或供应商欠款，财务部要责成具体经办人员尽快追回，必要时应采用法律手段追回。 8.经办人员根据采购凭证、入库单或相关协议(合同)与财务部确定付款方式，由财务部填写《请款单》，按财务权限审核。

9.要求供应商或请款方提供正规的发票，同会计审核请款手续。 10.所有手续合格后，出纳付款。

11.对于频繁业务往来或超过5000元以上的应付款，公司原则上进行月结或分批付款，特殊情况由总经理批准后进行。

五、其他付款管理

1.公司人员工资、奖金的发放，须严格按照规定执行。每月的工资、奖金由行政主管部门填写发放表，经会计师、总经理签字同意后，财务部审核发放。 2.需交纳的各项税费，按国家税法有关规定办理，经财务部会计师审核，总经理批准后缴纳。

3.因工程需要所发生的生产、技术和管理人员外出培训费用由公司分管领导、会计师、总经理按管理预算费用标准严格控制批准。 4.收到贷款利息通知单，财务部会计签字认可后进行帐务处理。支付贷款利息时，由财务部会计签字，总经理批准。

5.各项业务前期费用、项目开发管理费、技术服务费、生产准备费等不直接记入资产成本、需按规定分摊的其他费用开支，由经办部门按规定程序签字后由会计师、总经理审批。

6.所有付款凭证必须由财务部负责人(或被授权人)签字、总经理审批后才进行办理。

7.应填写资金开支申请表的付款业务，经办人员必须将资金申请表和付款单据一并交财务部，由财务人员办理具体的资金支付手续。无资金申请表，财务人员不予付款。

8.经办部门持发票报销时，发票内容必须与资金申请表内容相同，且金额不得超出资金开支申请表金额。发票必须有效、填写齐全、规范，不符合财务报销规定时，必须更换发票，否则财务人员不予受理。 9.经办部门要按照要求认真填写付款凭证，由经办部门负责人签字，未注明相应合同编号、订单编号以及不按合同规定办理预付款和结算款的，财务人员不予受理。

10.本规定由公司财务部负责解释。

一、 规范应付帐款的会计核算

核算是管理的基础和信息来源，错误的核算将导致错误的信息和错误的分析结果，因此规范应付帐款的会计核算至关重要。

1. “应付帐款”科目的设置与核算

为了保证数据来源的统一性，减少核算级次，对供应商的核算通常只采用“应付帐款”一个一级科目，“预付帐款”业务反映在“应付帐款”的借方(编制会计报表时需根据其余额方向进行重分类)。“应付帐款”科目借方蓝字反映实际支付(或预付)的款项，借方红字反映收到供应商退回多付的款项;贷方蓝字反映实际收到的材料或商品，贷方红字反映退回供应商的材料或商品;期末借方余额反映公司实际预付、尚未到货的款项，贷方余额反映公司应付未付的款项。“应付帐款”科目应按供应商设置明细账或按往来单位(供应商)核算。

2. 帐务处理及时性要求

在采购业务发生后，财务部门应及时取得货物出入库单据并做帐务处理。在企业实际工作中，由于货物流转与单据流转并非完全同步进行，做帐的及时性往往很难得到保证;而帐务处理不及时导致的财务信息的时间性差异，将直接影响应付帐款帐龄分析的准确性。如何保证物流单据流转的及时与畅通，是企业业务流程管理中应解决的问题。 规范应付帐款的会计核算是进行应付帐款帐龄分析取数的基础。

二、 建立供应商基础信息档案

供应商基础信息来源渠道有三种，一是财务部门在财务软件中录入，二是财务部门平时手工或电脑记载，三是企业物资采购部门手工或电脑记载。由于各部门对供应商信息需求不同和财务软件自身的局限性，对于从前两种渠道得到的供应商信息，仍需进行适当的加工才能加以运用，因此第

二、三种渠道相结合，即财务与采购部门配合、在电脑中共同建立和维护供应商基础信息档案，是较佳的选择。

供应商基础信息的内容视企业管理需要而定，通常应包括以下信息：供应商名称、供应商简称(或编号)、国别、城市、供货商品类型(或品种)、开始合作日期、结算币种、结算方式(细分为转帐、电汇、信用证、现金、预付等)、信用额度、信用期、(预付情况下)首付比例、到货比例、尾付比例、运保费承担方、税票类型、我方经办人、对方经办人、供应商电话、供应商地址、供应商银行帐号，等等。

应当注意的是，为了增强数据库之间的有效链接、实现数据的自动归集和汇总分析，必须保证上述信息中至少有一条(如“供应商简称或编号”)与财务软件中的供应商资料完全匹配。

三、 创建应付帐款帐龄自动分析表格

为了分析企业对供应商欠款时间的长短，维护企业对供应商的信誉，为资金安排提供轻重缓急的依据，需要象对待应收帐款客户一样，对应付帐款的帐龄进行分析。

传统的帐龄分析方法是，从应收(付)帐款明细帐中逐笔提取、按客户逐个进行分析，其结果是速度慢、工作量大、准确度低，在客户数量众多、业务频繁时几乎无法开展。笔者在实际工作中，总结出一种结合财务软件、利用EXCEL自动快速地编制应付帐款帐龄分析表的方法：在按月收集供应商采购额、付款额的基础上，将近几年每个供应商每个月采购额、付款额的数据反映在同一张工作表中，然后运用EXCEL函数，自动、快速地编制出各种帐龄时间段金额分布的应付帐款帐龄分析表(受篇幅所限，具体编制方法在此省略)。简化的“应付帐款帐龄分析表”格式如下： 序号 供应商名称 国别 产品品种 币种 信用期/天 近半年累计采购额 近1年累计采购额 本期应结算金额 欠款余额 360天 结合供应商基础信息档案，“应付帐款帐龄分析表”能为我们提供与供应商管理相关的极为有用的数据信息，如企业欠各供应商货款的时间长短分布、超过信用期的供应商名称和欠款金额、一定时期内各供应商与产品品种的采购与付款金额等。

四、 建立供应商分类管理系统

1. 供应商ABC分类法

库存ABC分类法同样可以被移植到供应商管理中来：供应商中的少数将占采购总值的大部份。

(1) 可将所有供应商区分为三个不同的部份：

A类供应商：采购额占采购总额的70~80%、但数量只相当于供应商总数的15~20%。

B类供应商：采购额占采购总额的15~20%、数量相当于供应商总数的30~40%。

C类供应商：其采购金额在总金额中几乎可以忽略不计，采购额占采购总额的5~10%、数量相当于供应商总数的60~70%。

(2) 将“应付帐款帐龄分析表”按近半年或近1年累计采购额由大到小排序，计算出累计百分数。通常情况下，当累计采购额百分数达到70%时，组成这些采购额的供应商即为A类供应商;当累计采购额百分数达到95%时，组成70%~95%采购额之间的供应商即为B类供应商;剩下的属C类供应商。

(3) 对于不同类别的供应商实施不同的发展策略和控制措施： 类别 发展策略 优先级 内部流程参与度 往来记录 A 战略同盟，共同成长 始终优先 溶入到企业内部销售预测、订货计划制订、结算等主要业务流程中 最准确、完整、明细地记录基本信息、商品数量与金额、运输、服务与产品质量、损失等情况 B 平等协作，互惠互利 关键时优先 只参与部分次要流程 只需正常的记录处理 C 按需交往 不优先 不参与内部流程 最简单的记录处理

2. 规范结算条件类别

结算条件 A 尽可能长的信用期、一定的授信额度 B 一定的信用期 C 供需双方协商

3. 规范结算流程

清晰的结算流程，能极大地增强财务工作的计划性，减轻结算工作量，提高财务工作效率。可从以下几方面规范结算流程：(1) 规定结算期：根据本企业结帐日期(如每月25日)，以月为周期划定一个时间周期(如上月26日~本月25日)为结算期，供应商在这个结算期内的所有交货金额即为当月结算额。统一结算期是统一对帐、统一付款的前提，可大大提高工作效率。

(2) 将结算工作划分为以下几个时间段：a、 对帐期：一般在企业结帐日期结束后几天内，在此期间集中安排与供应商的帐务核对工作。对帐结束后，双方应就对帐结果予以书面确认。b、 资金计划提交期：属于企业内部业务流程，一般在月末进行。由采购或用款部门提交下月付款计划，财务部门根据资金状况进行审核并将审核结果反馈给采购或用款部门。c、 付款申请提交期：一般在付款日前一周内，由采购或用款部门根据审批后的付款计划提交具体的付款申请单，按企业付款审批流程进行审批。d、 发票提交期：一般在对帐后几天内或付款日前几天，由财务部门通过采购部通知供应商提交发票。e、 付款期：一般每月集中

一、两次付款，由财务部门根据付款计划和付款申请单办理货款支付手续。

以上结算流程适用于提货后付款或有一定信用期的供应商的货款结算，对于付款提货或订货等预付款业务的结算，则需根据实际情况而定。

五、 规范采购合同文本

对于不同类别的供应商应采用不同的采购合同格式：由于A、B类供应商与企业是长期合作关系，因此应签订一年内或一个较长时期内有效的一般性(框架性)合作协议，以后每次订货时，以双方传真或信函形式往来的订货清单或采购指令为准，免去频繁起草采购合同的繁琐;针对C类供应商的采购合同格式，则应包含合作协议的相关条款与订货清单的内容，不能只有订货清单。合作协议应包括以下内容，以避免日后因交易产生的经济法律纠纷而带来的经营风险：1. 供销双方的单位名称、地址、电话、联系人、银行帐号、税号等基本信息;2. 对订货清单或采购指令法律效力的说明：如“依据本合同所制定的补充合同、订货清单、采购指令及相关修订书等，与本合同构成一个统一的整体，与本合同具有相同的法律效力”;3. 关键名词术语的定义和解释;4. 产品的技术规格和标准;5. 知识产权的约定;6. 包装、运输与保险;7. 结算条件：含结算期的约定、信用期、对帐时间和方式、付款方式、币种、发票类型和提交时间，等等;8. 质量保证和售后服务;9. 反贪条款：防止贿赂和贪污行为;

10. 违约责任和不可抗力的定义;11. 合同变更与解除的情形约定;12. 合同期限;13. 争议的解决方式(尤其应注意仲裁或诉讼地点的规定)。

六、 建立供应商信用评级制度

不同于以预防收款风险为目的的销售客户信用评级，对供应商的信用评级是为了考察供应商在生产能力、资金、管理、成本控制、质量控制、售后服务、可持续发展等方面的实力，以决定是否选择该供应商作为长期合作伙伴。优质的供应商伙伴能够帮助企业共渡难关、增强竞争力。1. 对供应商的信用评级需要搜集以下资料：供应商的资产状况、财务状况、经营管理能力、以往业务记录、企业资信等。2. 建立供应商的信用评估模型可按以下步骤进行：1) 确定信用评级需采用的大项及其子项目因素或指标体系;2) 确定各大项及其子项目因素或指标的分值权重;3) 确定各项目因素或指标的计算公式或评分原则(分值);4) 确定综合测评分值对应的信用等级名称及其含义。

最后，结合供应商的信用等级和“应付帐款帐龄分析表”反映的业务交往记录，确定被授信额度大小和期限长短。当然，能否取得相应的授信结果，取决于企业采购部门与供应商之间商谈的效果。“市场的竞争将不再是单个企业之间的竞争，而是供应链与供应链之间的竞争”。企业只有从战略高度出发，有目的、有系统地管理好与供应商的关系，加强对应付帐款的管理，才能使自己在市场竞争中处于有利的地位。

第二篇：其他应收款管理办法

今辰财字[2012]35号

关于印发《其他应收款管理办法》的通知

各系统、部室：

现将《其他应收款管理办法》印发给你们，请遵照执行。

贰零壹贰年伍月捌日

主题词：其他应收款管理通知

发送：各系统、部室

抄报：上海海虹实业(集团)有限公司财务审计部

其他应收款管理办法

第一章 总则

第一条.目的：

为加强企业财务管理，提高企业资金使用效益，合理减少资金占用，真实地反映会计科目—其他应收款的核算内容，特制定本办法。

第二条.管理机构：财务部总帐管理中心

第二章 管理范围

第三条.按《会计准则》之要求，其他应收款管理的范围应包括：

1. 管理部门员工因公出差的临时借款;

2. 因公需零星购物的临时借款;

3. 营销人员开拓市场的临时借款;

4.管理部门因工作需要支付对口业务款的发票。

第三章 借款程序及相关要求

第四条.管理部门因公出差的临时借款：

1. 管理部门员工因公出差，如需借支差旅费，填写出差申报单报部门负责人批准后(注：各系统负责人及部门负责人出差申报单由总经理批准)，由出差人凭出差申报单填写借款单，并注明预借金额、还款具体时间及事由，1000元(含)以内由系统负责人批准借支，1000元以上需经总经理批准借支;各系统负责人预借款项一律需经总经理审批，方可借支;

第五条.因公需零星购物的临时借款：

1. 由具体经办部门作出书面采购计划，并经部门负责人确认;

2. 借支款项时，由借款经办人填写借款单，注明预借金额及事由后，凭书面采购合同报系统负责人签字后，再由总经理审批;

3.借款在1000元以内的，由系统负责人批准，1000元以上的，由总经理批准;

第六条.营销人员开拓市场的临时借款;

1. 应由本人填写借款单，注明预借金额及事由;

2. 由区域经理、营销总监审查、审核，注明还款日期;交财务部审核借款资信情况;

3. 经财务负责人、总经理签批后到财务部办理借款手续;

第七条.管理部门因工作需要支付对口业务款的发票：

1.管理部门因工作需要需支付对口业务款时，原则上需持相关发票及请款单履行《公司财务制度流程》后，财务部给予款项支付;

2.因工作任务紧急，需提前预付相关款项时，持请款单履行完《公司财务制度流程》后，财务部给予款项支付;各部门应做好相应发票欠缴台帐的登记，各部门负责人为第一责任人;

第八条.实行备用金制度：

工作业务频繁的相关部门，由部门负责人会同财务部总帐管理中心核定定量备用金，以供部门工作业务的正常开展;备用金标准经拟订后，报总经理批准由财务部备案(如驾驶员、工程部零星物资采购员等);总帐管理中心每月检查备用金的使用情况;

第九条.其他应收款还款、报销期限：

1. 管理部门因公出差的临时借款人员，在返回公司5天内须报销差旅费进行销帐处理;

2. 因公需零星购物的临时借款，在物资验收入库后一个月内凭有效合法发票报销销帐还款;

3. 营销人员开拓市场的临时借款，在借款单注明的还款日期内归还销帐;

4. 管理部门因工作需要支付对口业务款的发票，一个月内需将相关业务发票缴至财务部指定工作人员进行帐务处理，如一个月内不能履行发票缴销手续的，需出具书面说明，并经系统负责人签字后，报财务部备案，季度内必须履行发票缴销手续;因发票缴销手续存在问题的部门，原则上财务部不再受理该部门预付款项的业务;

5.对领用备用金的部门、个人、需定期(不定期)至财务部总帐管理中心进行查询，超备用金的借款要及时报销还款，备用金借款单每半年末办理借款变更手续;

第四章 监督和处罚

第十条. 借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用，更不得非法据为己有，否则，按公司相关财务管理制度进行处罚;情节严重的，公司有权移送司法机关进行处理;

第十一条.财务部门将定期或不定期清理其他应收款，对超过归还期限达一个月以上的，财务部将书面通知部门负责人，并由部门负责人负责催收;对个人借款长期挂账未归还者，借款者需出具书面报告，写明已用借款去向、还款计划等;对于营销人员开拓市场的临时借款，如超期未归还者，财务部将停止支付新的结算款项，同时不再批准新的预借款项;

第十二条.公司所有借款均需注明还款期限，借款时需至总帐管理中心进行借款还款台帐登记，总帐管理中心按月清查借款还款情况，并按月计算超期借款利息;

第十三条.财务部总帐管理中心，对于逾期尚未归还的借款人，一律停止其新借款项，并在其当月工资中按同期银行贷款利率执行罚息扣款措施;因特殊工作原因导致未能按期归还欠款的借款者，需持部门、系统负责人及总经理的批示方能免于罚息。

第五章 附 则

第十四条 本办法由公司财务部负责解释、修订，经总经理批准颁行。

贰零壹贰年伍月捌日

第三篇：应收应付（模版）

《应收应付管理》习题

1. 在同时启动销售系统与应收款系统的情况下，应收款系统可以向销售系统传递记账凭

证。F

2. 无论采用“详细核算”应用方案还是“简单核算”应用方案，应收款系统均可以对销售发票

进行制单处理，并传递给总账。 T

3. 在应收款系统中，期初余额的形式只能是其他应收单。F

4. 在应收款系统中，通过期初余额录入功能，用户可以将正式启用账套前的所有应收、应

付业务数据录入到系统中，作为期初建账的数据。F

5. 在应收款系统的单据编号设置功能中，可以将收款单的编号设置为“允许手工修改"。T

6. 在应收款系统中，不能对专用发票进行单据格式的设计。F

7. 在应收款系统中，系统默认的代垫费用类型为“其他应收单”。T

8. 应收款系统的启用会计期间必须与账套的启用期间一致。F

9. 可以在建账完毕后直接进入系统启用设置进行应收款系统的启用。T

10. 在应收款系统的制单功能中，系统默认制单日期为单据日期。F

11. 在录入一笔坏账收回的款项时，应该注意不要把该客户的其他的收款业务与该笔坏账收

回业务录入到同一张收款单中。T

12. 在应收款系统中，当背书方式为“冲销应付账款”时，如果背书金额大于应付账款，则将

剩余金额记为供应商的预付款，并结清该张票据。T

13. 在应收款系统中，如果贴现净额或背书金额大于票据余额，系统自动将其差额作为利息，

但可以修改。F

14. 在应收款系统中，核销的记账日期应等于业务处理时的注册日期。T

15. 在应收款系统中，同币种核销时，如果结算的金额小于收款单金额与预收款的使用金额

之和，则系统优先使用预收款的金额。F

16. 在应收款系统中，一次只能对一种结算单类型进行核销，即手工核销的情况下需要将收

款单和付款单分开核销。T

17. 在应收款系统的收款单中，如果选择表体记录的款项类型为其他费用，则该款项用途为

其他费用，且其表体的科目不能是收付系统的控制科目。T

18. 在应收款系统中，应收单是记录非销售业务所形成的应收款情况的单据。应收单的实质

是一张凭证。T

19. 无论是否使用销售系统，所有发票及应收应付单均应在应收款系统中录入。F

20. 在应付款系统中，通过业务账表查询，可以及时地了解一定期间内应收应付款项的发生、

收款付款的汇总情况、累计情况及期末结存汇总情况。F

21. 在应付款系统中，单据报警的作用是对快要到期的单据或即将不能享受现金折扣的单据

进行列示，系统提供自动报警和人工查询两种方式。T

22. 如果应付款系统中生成的凭证已经在总账系统中记账，又需要对形成凭证的单据进行修

改，则可以删除凭证，然后对原始单据进行其他操作后再重新生成凭证。F

23. 如果将总账系统与应付款系统集成使用，则在应付款系统中的制单日期应该满足总账制

单日期序时要求。T

24. 在应付款系统的应付冲应付的转账处理功能中，每次可以选择多个转入单位。F

25. 若网上银行需要取消确认支付标记，则需要判断这些单据在应付款系统是否已经制单，

只要未制单便允许取消支付标记。F

单选题

1. 在应收款系统的取消操作功能中，不能完成(D)操作。

A.取消核销。B.取消票据处理。C.取消并账。D.取消制单。

2. 应收款系统中的科目账查询结果，一般来说应该与总账中的客户往来账查询结果相同，

但如果存在以下情况之一，就会导致两边结果不一致。A

A.总账期初余额明细与应收期初明细不一致。

B.应收系统期初余额录入后未与总账进行对账。

C.总账中未执行记账操作。

D.应收系统中还有尚未制单的业务。

3. 在应收款系统的账表查询功能中，(C)功能中包括“明细方式”和“回款方式”两种显示

方式。

A.业务总账B.业务余额表C.业务明细账D.对账单

4. 如果在应收款系统中生成的凭证已经在总账中记账，又需要对形成凭证的原始单据进行

修改，则可以通过(A)操作，然后对原始单据进行相应的修改。

A.冲销凭证B.取消操作C.取消记账D.删除凭证

5. 在应收款系统中，收款单据的类型主要包括(D )。

A.销售专用发票。B.销售普通发票。C.收款单。D.其他应收单。

6. 在应收款系统中，录入期初余额时，发票和应收单的方向包括正向和负向，而(C)，

则不用选择方向，系统均默认为正向。

A.应付单B.预收款单C.预付款单D.应付票据

7. 在应收款系统中，期初发票是指还未核销的(C)，在系统中以单据的形式列示，已核

销部分金额不显示。

A.应收账款B.预收账款C.应收票据D.其他应收款

8. 在应收款系统中，期初数据的准备应不包括(C)。

A.设置客户档案。B.设置存货档案。C.设置供应商档案。D.设置结算方式。

9. 在应收款系统的制单功能中，合并制单一次可以选择多个制单类型，但至少必须选择一

个制单类型，其中，可以进行合并制单的单据类型是(D)。

A.核销制单B.坏账处理C.票据处理D.转账处理

10. 在应收款系统的制单功能中，以下说法错误的是(D)。

A.制单后可以增加、删除分录。

B.制单后可以增加、删除分录，但增加、删除的分录科目不能为受控科目。

C.系统生成的分录不允许删除。

D.可以修改附单据数。

11. 在应收款系统中，核销时，结算单列表中款项类型为预收款的记录其缺省的内容为(A)。

A.本次结算金额等于该记录的原币金额。

B.本次结算金额为空。

C.系统将当前结算单列表中的本次结算金额合计自动分摊。

D.直接冲减应收款。

12. 在应收款系统中，结算单列表显示的款项类型为应收款和预收款，而款项类型为(A)

的记录不允许在此作为核销记录。

A.应付款B.预付款C.其他费用D.应收票据

13. 应收系统中选择结算单类型为付款单时，被核销单据列表中可以显示的记录有(C)。

A.蓝字应收单。B.红字应收单。C.蓝字发票。D.付款单。

14. 在应收款系统中，(A)用来记录发生销售退货时，企业开具的退付给客户的款项。

A.收款单B.付款单C.应收单D.应付单

15. 在应收款系统的日常业务处理中，收款单中的款项类型应不包括(C)。

A.应收款B.预收款C.应付款D.其他费用

16. 如果应收款系统与销售系统集成使用，在应收款系统中不能对销售发票进行(A)操作。

A.录入B.查询C.核销D.制单

17. 在应付款系统中，取消核销的操作应该在(D)操作之前完成。

A.收款单据录入B.收款单据审核C.手工核销D.核销制单

18. 在应付款系统中，取消操作的类型应不包括(A)。

A.取消记账B.取消并账C.取消转账D.取消核销

19. 在应付款系统中，账表查询的科目账查询功能可以完成(C)查询。

A.科目总账B.科目汇总表C.科目余额表D.汇总记账凭证

20. 在应付款系统中，业务账表应不包括(B)。

A.业务总账B.业务明细账C.业务余额表D.凭证汇总表

21. 在应付款系统与总账系统集成使用的情况下，应付款系统应向总账系统传递(C)。

A.付款结算情况。B.应用函数。C.凭证。D.分析数据。

22. 在应付款系统的详细核算应用方案下，应付款系统的主要功能有(D)。

A.处理应收应付项目的付款及转账业务。

B.对应收应付票据进行记录和管理。

C.在应付项目的处理过程中生成凭证。

D.审核已生成的记账凭证。

23. 在应付款系统中，如果期初余额为预付款则应填付款单，付款单的款项类型主要包括

(B)。

A.预收款B.预付款C.应收款D.应付票据

24. 在应付款系统中，如果选择根据单据自动报警，不需继续选择的参数是(D)。

A.提前天数B.信用方式C.折扣方式D.提前比率

25. 在应付款系统中，关于票据管理以下说法正确的是(D)。

A.商业承兑汇票必须有承兑银行。

B.银行承兑汇票不能有承兑银行。

C.保存票据的结果是系统自动增加了一张结算单。

D.票据生成的付款单不能修改。

多选题

1. 在应收款系统中，通过业务账表查询，可以及时地了解一定时期内期初应收款结存汇总

情况及(BCD)等情况。

A.应收款发生B.收款发生的汇总C.坏账准备计提D.期末应收款结存汇总

2. 在应收款系统的凭证查询功能中，删除凭证的前提条件是(ABC)。

A.未审核B.未经出纳签字C.未记账D.未传递到总账

3. 在应收款系统中，根据客户往来款项核算和管理的程度不同，系统提供了(ACD)两种

应用方案。

A.精细核算B.粗放核算C.详细核算D.简单核算

4. 在应收款系统中，录入期初余额，包括未结算完的(ABC)单据。这些期初数据必须是

账套启用会计期间前的数据。

A.发票B.应收单C.应付单D.预收款单

5. 在应收款系统中，当系统选项中设置了启用(ABCD)数据权限，则在查询、编辑期初

余额数据时均需要根据登录用户的对应数据权限进行相应的限制。

A.客户B.供应商C.部门D.职员

6. 在应收款系统中所使用的应收科目应满足如下条件：ABD

A.应付款系统受控科目B.应收款系统受控科目C.本币科目D.末级科目

7. 在应收款系统的账套参数设置中，凭证页签的账套参数主要包括。(AC)

A.受控科目制单方式B.非受控科目制单方式C.应收款核销方式 D.销售科目依据

8. 在应收款系统中，以下( AC)账套参数不能随时修改。

A.应收款核销方式B.单据审核日期依据C.坏账处理方式D.应收账款核算模型

9.有权启用应收款系统的操作员是(AB)。

A.系统管理员B.账套主管C.财务主管D.会计主管

10.在应收款系统的制单功能中，关于制单日期，以下说法正确的是(BC)。

A.系统默认为当前业务日期

B.制单日期应大于等于所选的单据的最大日期

C.制单日期系统默认为单据日期

D. 制单日期应小于等于所选的单据的最大日期

11.在应收款系统的坏账处理功能中，以下说法正确的是(BD)。

A.只能在初始设置中改变坏账准备的计提比率

B.本次坏账发生金额只能小于单据余额

C.本次坏账发生金额只能等于单据余额

D.坏账收回制单不受系统选项中“方向相反分录是否合并”选项控制

12.在应收款系统中，无论做过以下任意一种操作，就不能修改坏账准备数据，只允许查询。BC

A.录入期初余额B.坏账计提C.坏账发生D.坏账收回

13.在应收款系统中，转账处理功能主要包括(BCD)。

A.应收冲预付B.应收冲应收C.预收冲应收D.红票对冲

14.在应收款系统中，在以下几种情况下票据不能被删除。AB

A.收到日期在已经结账月

B.票据所形成的收款单已经核销

C.已经进行过计息处理

D.已经进行过转出等处理

15.在应收款系统的单据审核功能中，“单据过滤条件"包括(ABC)。

A.已审核B.未审核C.客户D.供应商

第四篇：金蝶软件-应收应付(打印)

110640169.doc

练习六(应收应付管理)

一、新建账套

账套名：练习6公司名称：应收应付管理。

二、基础设置

1、设置启用会计期间：本年本月;在业务参数选项卡设置业务启用期间为本年本月。

2、引入会计科目：银行存款、应收账款、库存商品、应付账款、应交税费、实收资本、主营业务收入、主营业务成本。将应收账款和应付账款分别设置为客户辅助核算和供应商辅助核算。在应交税费科目下新增应交增值税明细科目，在应交增值税明细科目下新增进项税额(余额方向修改为借方)和销项税额。

3、凭证字设置为“记”。

4、计量单位设置：数量组、重量组;袋、瓶、千克。

5、核算项目设置：

(1)新增客户吴江公司和风光公司;新增供应商天津日化总厂和三元食品厂;

(2)新增仓库“商品库”;

(3)物料：新增日化品和食品两个物料组;在这两个物料组下分别新增洗衣粉、洗发水、香水;糕点、糖果和奶粉物料资料。

三、录入科目期初余额、启用业务系统和财务系统

银行存款100 000元，实收资本100 000元。

四、日常业务处理

(一)填制采购入库单

1日，从天津日化总厂购进日化品一批验收入库：洗衣粉500袋，洗发水400瓶，香水100瓶。

(二)填制采购发票(增值税专用发票)

日期：2日，供应商：天津日化总厂，洗衣粉500袋不含税单价2.70;洗发水400瓶不含税单价16.90;香水100不含税单价73.00。款未付。

(三)采购发票与采购入库单进行钩稽

(四)填制销售出库单

2日，向吴江公司销售商品一批。洗衣粉400袋;洗发水300瓶;香水 80瓶。

(五)填制增值税专用发票

3日，客户：吴江公司，货品资料：洗衣粉400袋 不含税单价3.00;洗发水300瓶 不含税单价17.50;香水 80瓶不含税单价75.00。款未收。

(六)销售发票与销售出库单的钩稽

(七)外购入库成本核算

(八)存货出库核算

(九)填制收款单

8日，收到吴江公司支付的前欠货款14 566.50元(支票)。

(十)填制付款单

10日，支付前欠天津日化总厂货款16 788.70元(电汇)。

(十一)设置采购发票凭证模板

(十二)生成采购发票记账凭证

(十三)设置销售发票凭证模板

(十四)生成销售发票记账凭证

(十五)设置销售出库单凭证模板(十六)生成销售出库记账凭证

(十七)设置收款单凭证模板(十八)设置付款单凭证模板

(十九)生成收款单和付款单记账凭证

(二十)在账务处理主功能模块中对业务系统生成的记账凭证进行查询、审核和过账处理。

作者：翟挺军18984066498 1

第五篇：应付账款及其他应付款的区别

拖欠的材料款、职工未按期领取的工资、包装物押金等应计入应付账款还是其他应付款?经常会有一些学员对应付账款和其他应付款的概念不能区分清楚。小编对这两个科目的核算进行了如下总结：

应付账款

1.核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。该科目应当按照不同的债权人进行明细核算。

2.应付账款的主要账务处理

(1)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

(2)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

(3)采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。

(4)企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理

①以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。

②企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。

③以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。

④以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。

(五)企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其账面余额，借记本科目，贷记“营业外收入——其他”科目。

【例】甲公司为增值税一般纳税人。2010年3月1日，甲公司从A公司购入一批材料，货款100000元，增值税17000元，对方待垫运杂费1000元，材料已验收入库(该企业材料按照实际成本核算)，款项尚未支付。

借：材料采购101000

应交税费——应交增值税(进项税额)17000

贷：应付账款——A公司118000

其他应付款

1.核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应付利息、应交税费、长期应付款等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。该科目应当按照其他应付款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算。

2.其他应付款的主要账务处理

企业发生其他各种应付、暂收款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等科目，贷记本科目;支付的其他各种应付、暂收款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

【例】A公司使用某企业机器设备一台，交付租用押金6 000元，该企业账务处理如下：借：银行存款6 000

贷：其他应付款6 000