高新技术企业税务筹划的问题及策略

2022-09-10

新时代属于科技时代，高新技术企业的发展是机遇和挑战并存，企业要想不断的扩大自己的规模，不断创新技术产品，就需要重视税务筹划工作，利用税务筹划控制企业的成本，为高新技术企业技术研发奠定基础。文章首先论述高新技术企业税务筹划的重要意义，然后就税务筹划的问题展开讨论，结合企业经营实况提出整改策略，促进企业的发展。

一、高新技术企业的界定

高新技术企业与传统企业有所不同，主要是企业具有自己的核心知识产权和核心的技术，所有的产品都是在国家规定的高新科技领域内，同时高新技术企业的工作者都是高级知识分子或者学科领域的带头人。企业在经营过程中重视创新性和知识结构，产品的生命周期短，更新换代快。企业需要大量的人力，物力投入，才能研发高科技的产品，但高科技企业的风险比较高，风险影响因素多，受到市场经济竞争环境以及消费者的影响力很大。现阶段我国的高新技术企业主要包括：生物技术，航空航天技术，信息技术，新能源技术，自动化技术等。高新技术企业要想在就激烈的经济环境中稳步发展，必须要用发展的眼光，持续改进现有的管理会计工具，探索新的科技知识，为企业的发展注入新鲜力量。

二、税务筹划的内涵以及发展意义

（一）税务筹划的内涵

税务筹划指的是企业在不违背国家税法相关规定的前提下，通过对企业的生产经营，技术研发，投融资等经济活动进行合理的规划和控制，尽可能在税法的范围内达到合理的节税，避税的目标，最终为企业的发展节约成本，提高经济效益。总结税务筹划就是纳税人获得税收最大利益所采用的有效方法，现阶段税务筹划工作已经被大家重视起来。税务筹划具有合法性，目的性，全面性，风险性的原则。

（二）税务筹划的发展意义

首先，企业在市场经济中生存需要缴纳税款，这是企业的义务，高新技术企业由于资金使用量大，研发的产品或者技术产权都是含金量很高的，为此缴纳的税款数额也不小，企业为了自己的经营开展合理的税务筹划有助于企业节约成本，增加经济收益。企业经营最大的目标是经济效益最大化，高新技术企业通过一系列的税务筹划安排，对经济活动进行控制，在法律合理的范围内达到降税的目标，有效地缩减了企业的经营成本同时帮助企业开展资源得到合理的分配，资源利用最大化，为高新技术企业发展提供资金的保障。其次，合理的税务筹划能够降低企业风险，提高企业的竞争力。税务筹划属于合理的避税范畴，与偷税不同，需要在国家法律约束的范围内开展的合法的经济理财行为，以便实现高新技术企业降低成本的目标，有效地规避了企业的风险。同时高新技术企业在全面了解税法的相关内容以后开展科学的税务筹划，将税务的优惠政策进行合理的运用，最大限度的减少企业的税负，增加企业的经济收益，同时对比高新技术企业的经营，同等条件下的企业经营管理，会合理开展税务筹划的企业在市场环境中更有便利的生存条件，也会更有竞争力。

三、高新技术企业税务筹划的问题

（一）高新技术企业对税收政策关注度不够

企业税收政策是开展说税务筹划的重要参考依据，企业要想制定科学的税务筹划方案就需要准确，及时地掌握相关的税收政策，但是由于高新技术企业更多的重视知识产权以及技术的研发和企业的经济效益，所以对于税收政策缺少关注，对税收政策的领会也不及时，加上企业管理者管理理念的限制，所以企业的税务筹划方案脱离税收的政策，会给企业带来逃税的风险。我国的税收政策都是依据市场经济随时进行调整，这也是给企业创造更优惠的经营环境，但是企业不能持续的关注政策的动向，导致税务筹划的方案不能得到有效的实施，不利于企业减轻税负，也会给高科技企业的经营带来损失，影响企业的行业状态。

（二）税务筹划方案不完整

高新技术企业正处于高速发展阶段，企业发展面临的内外环境都很复杂，所以企业很难分心重视税务筹划的相关工作，这是税务筹划方案不完整的根本原因。而税务筹划属于系统的工程，要考虑企业的长远发展目标，但是由于现阶段高新技术企业发展现状来看，企业更多的重视短期目标和局部经济最大化。主要是因为高新技术企业的单个项目资金投入量大，也需要大量的优秀人才的支撑，一旦项目失败，对企业的打击都会很大。同时企业的税务筹划方案由于制定的时候不完整，各部门配合度低，工作职责划分不清，导致税务筹划方案的重任放在财务部门身上，加上财务部门不能准确地掌握企业各部门的工作情况，导致部门之间衔接不畅，不利于企业税务筹划方案的后续整改。

（三）企业缺少专业的税务筹划人才

高新技术企业受到企业经营环境以及内部组织架构的影响，企业在经营的过程中需要不断的面临发展问题，企业的资金需求量也在逐渐地增加，资金是企业经营的命脉。财务管理工作中财务数据的增加给税务筹划工作增加了难度。税务筹划是一项综合性的工作，需税务筹划的人员工作能力和工作素质要求很高，现阶段高新技术企业普遍存在企业缺少专业税务筹划人员现状。加上企业内部缺少税务筹划的管理意识，对偷税漏税与合理的税务筹划概念的混淆，税务筹划工作的盲目性很大。现有的工作人员素质与企业税务筹划工作不匹配，会直接影响税务筹划的整体效果。

（四）税务筹划的风险管理和审计机制不完善

高新技术企业对于税务筹划的风险管理意识淡薄，对风险因素没有准确的分析，因此导致高新技术企业在知识产权以及技术研发过程，税务筹划工作不合理，给企业带来严重的风险，风险不仅包括业务风险，还有法律风险。同时企业的审计工作缺少严谨性，没有全面的审计税务筹划的整体工程，加上审计监管部门工作缺少相关的机制约束，所以审计人员很容易在工作中走偏，严重情况会直接触犯法律底线。

四、高新技术企业税务筹划问题的整改策略

（一）全面掌握税收政策，增加关注度

税务筹划的发展前提是合法性，需要在遵循相关法律法规的基础上，高新技术企业充分利用国家税收的优惠政策合理地开展成本控制，安排好企业所有的涉税经济活动和工作，方便开展税务筹划。同时高新技术企业管理者需要转变思维模式，重视税务筹划的优势，敏锐的学习随时更新的税务优惠政策，增加对税收政策的关注度。并且全面掌握政策的相关内容，结合高新技术企业的实际经营情况为税务筹划工作奠定基础，还要用发展的眼光，持续关注政策的动态发展趋势，对企业进行全面，深入地评估和研究，在熟练应用相关税收政策的前提下为高新技术企业制定出合理，可行的税务筹划的方案，减少企业的经营风险，提高企业的经济收益。

（二）完善税务筹划方案

高新技术企业随着市场的需求以及行业发展趋势，企业不断的调整自己的经营规模，但同时也需要重视税务筹划方案的整改。企业需要首先明确税务筹划工作的目标，需要与企业的战略目标相一致，要着眼于企业长远利益，改变重视眼前利益的现状。要把企业整体的经营情况进行资源整合，保证企业税后利润的最大化，还需要各部门的积极配合，重视部门之间税务筹划工作的衔接，大家各司其职，共同为企业税务筹划工作发展贡献力量。在企业内部宣传税务筹划的重要性，为开展税务筹划工作营造良好的工作氛围。企业对税务筹划的方案要做动态管理原则，依据国家税务优惠政策以及企业的经营方向随之调整，以便真正发挥税务筹划的价值，给企业带来“真金白银”。

（三）培养专业的税务筹划人才

信息时代人才是第一生产力，尤其在高新技术企业经营过程中更需要大量的人才的支撑，对于企业的税务筹划工作，需要按照税务筹划的相关工作要求，招聘和培养符合要求的税务筹划工作人员。企业发挥人力资源管理部门的工作特性，为企业招聘工作素质高的财税人才，还能带动现有财务人员的工作积极性。在企业内部完善考核机制和绩效管理机制，加大培训和学习的投入，重视对员工进行专业能力的提升，充实专业知识，以便提高工作综合素质。完善奖惩机制，对有贡献，有能力的员工给予提升，保证制度的公平，公正。按照企业发展的要求，匹配专业的税务筹划工作人员，避免员工工作的盲目性。

（四）完善税务筹划的风险管理和审计机制

高新技术企业的税务筹划的风险管理主要来自于法律政策的风险和业务风险两类。税务筹划的方案需要与现行的法律想使用，纳税实务工作涉及很强的专业，不仅有经济学，统计学，法律还有政治社会学科，任何一个环节对企业都会产生风险。企业税收筹划方案的制定要重视执行力和效果，税收筹划人员要领会新政策，密切关系行业动态，做到未雨绸缪，便于完善税务筹划的风险管理机制。企业审计工作需要有明确的工作责任制，强调审计工作的执行力，断绝管理者的制约，要保证审计工作的按照相关流程开展，审计工作贯穿于税务筹划的整体过程。还要提高审计人员的法律意识和道德意识，避免触犯法律，给高新技术企业带来经济损失。

结束语：

高新技术企业是国家经济发展的领头羊，现阶段企业税务筹划工作的问题很多，企业需要克服片面化的税务筹划工作安排，促进税务筹划方案的系统化，全面化。企业还需要正确评估市场经济的状态，深入分析企业的经营实况，全面掌握税收政策，培养专业的税务筹划人才，重视风险与审计的管理机制建设，最终构建完善的税务筹划方案，为高新技术企业的发展赢得更多的经济效益。

摘要：在社会主义市场经济不断发展的同时，高新技术企业越来越受到重视，具有良好的发展前景和广阔的空间，企业面临的竞争环境也越来越复杂。高新技术企业的重点在于利用科技研发核心技术产品，所以企业的资金投入量很大。高新技术企业需要利用税务筹划有效地控制生产经营成本，加大对技术创新的投入，减轻企业的税负，提高企业的盈利水平。本文主要探讨高新技术企业税务筹划过程存在的问题以及提出整改策略，合理地规避企业风险，增强税务筹划的作用，为高新技术企业未来的发展规划助力。

关键词：高新技术企业,税务筹划,问题,策略