会计师审计质量问题论文提纲

论文题目：A会计师事务所审计质量控制问题研究

摘要：随着中国经济的快速发展,国内财务报表使用人对会计师事务所出具的审计报告依赖性加大,第三方的审计工作在国家经济发展中扮演着越来越重要的角色。内资会计师事务所在分割国内市场的同时,也积极参与国际市场的竞争并取得良好的表现。然而,在各大会计师事务所快速成长的同时,审计质量控制也暴露出诸多问题。近年来,A会计师事务所作为内资会计师事务所做大做强的典范,在政府出台的相关政策的大力推动与帮助下,通过四次合并实现了经营规模快速扩大、经营收入不断增长,在激烈的行业竞争中名列前茅。在取得辉煌的发展成绩的同时,监管部门以及注册会计师协会的处罚也随之而来。由此说明,A会计师事务所审计质量控制问题不容忽视,其内部建设依然存在很大的改善空间。首先,本文在会计师事务所审计质量控制影响因素及审计质量控制体系建设的国内外研究的基础上,借鉴质量控制相关理论,从过程控制角度入手,将控制流程按照时间节点划分为事前控制、事中控制,事后控制三个阶段,并分别进行现状分析及总结归纳。其次,利用灰色理论及网络分析（G-ANP）评价法设计审计质量控制评价指标体系,对A会计师事务所审计质量控制问题进行建模分析。通过对比与分析执业中心及40家分所的输出结果,本文得出A会计师事务所存在事前风险评估难以执行、分所事中控制水平较低、审计业务出现私有化现象、项目复核难以保持独立性、事后监督未落实等诸多审计质量控制问题。然后,从事前、事中、事后控制三个方面对其审计质量控制问题形成原因及影响因素进行深入探讨。最后,针对A会计师事务所审计质量控制出现的问题,提出针对性对策及建议。本文研究对于提高A会计师事务所审计项目质量具有十分重要的意义,为A会计师事务所的良性发展和提高品级赢得更广阔的空间和更多的缓冲时间。

关键词：会计师事务所;审计质量控制;评价指标体系;G-ANP评价法

学科专业：会计（专业学位）

摘要

abstract

1 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究意义

1.3 国内外研究现状

1.3.1 国外研究现状

1.3.2 国内研究现状

1.3.3 研究述评

1.4 研究内容与研究方法

1.4.1 研究内容

1.4.2 研究方法

1.5 创新点

2 相关理论基础

2.1 相关概念

2.1.1 审计质量

2.1.2 内部控制

2.1.3 审计质量控制

2.2 理论基础

2.2.1 声誉理论

2.2.2 委托代理理论

2.2.3 有效控制理论

3 A会计师事务所审计质量控制现状分析

3.1 A会计师事务所简介

3.1.1 组织框架

3.1.2 人员配置

3.1.3 经营现状

3.2 审计质量事前控制现状分析

3.2.1 业务承接模式及具体措施

3.2.2 审计计划设计要求及程序规范

3.3 审计质量事中控制现状分析

3.3.1 业务流程控制要求及执行情况

3.3.2 三级复核制度措施及执行情况

3.4 审计质量事后控制现状分析

3.4.1 底稿归档制度的落实情况

3.4.2 事后监督程序的执行情况

4 基于G-ANP评价法的A会计师事务所审计质量控制实证分析

4.1 设计原则

4.2 数据整理

4.3 基于G-ANP评价法的指标设计

4.3.1 评价指标体系构建

4.3.2 ANP模型设计

4.3.3 指标权重计算

4.4 基于G-ANP评价法的模型计算

4.4.1 模型运算

4.4.2 输出结果

4.5 评价结论

5 A会计师事务所审计质量控制问题及原因分析

5.1 审计质量事前控制问题及原因分析

5.1.1 控制环境存在缺陷

5.1.2 风险评估程序难以执行

5.1.3 审计业务出现私有化现象

5.2 审计质量事中控制问题及原因分析

5.2.1 审计程序执行不到位

5.2.2 项目复核难以保持独立性

5.2.3 分所事中控制水平较低

5.3 审计质量事后控制问题及原因分析

5.3.1 事后监督制度未落实

5.3.2 应急管理制度缺失及原因分析

6 A会计事务所审计质量控制问题的对策

6.1 事前控制阶段相关对策

6.1.1 改善事前审计环境

6.1.2 权衡客户优选与业务扩展的矛盾

6.1.3 建立客户分类管理机制

6.1.4 制定人员调配最优化方案

6.2 事中控制阶段相关对策

6.2.1 利用信息化技术加强过程监控

6.2.2 提高复核独立性

6.3 事后控制阶段相关对策

6.3.1 改进事后监控抽样方式

6.3.2 建立统一的事后评价体系

结论

参考文献

致谢