个人所得税改革对调节收入差距的影响及对策探讨

2022-12-14

1 引言

经济社会的不断发展, 我国居民的收入也在不断提升, 通过征收个人所得税, 能在一定程度上对居民的收入进行二次调节, 从而减少贫富差距, 促进社会公平。从当前发展来看, 随着市场经济的深入发展, 我国也随之不断调节个人所得税, 但是在调节家庭收入差距等方面, 其作用还有待于进一步挖掘, 具有很大的发展空间。因此, 要结合我国经济建设的实际, 进一步加强对个人所得税的研究和分析, 真正发挥其作用。

2 个人所得税改革对收入差距的影响

(1) 从个人所得税的作用来看, 在促进经济发展的同时, 还起着促进社会公平, 调节贫富差距的作用, 我国个人所得税在整个税种中所占的比例较小, 于经济发展而言, 更重要的作用在于推动社会公平, 缩小贫富差距。

(2) 个人所得税对收入不同的家庭, 其影响也存在差异。近些年来, 我国经济发展形势不断发生变化, 市场经济的变化, 个人所得税也不断在改革。从整体上看, 高收入家庭的收入增长幅度在提升, 这也与中低收入家庭拉开了差距, 同时, 高收入群体内部也有了收入的差距, 在不同的个人税收改革阶段, 对高收入群体的收入差距调节有一定的作用。

(3) 总体来看, 个人所得税对社会财富的分配有一定的调节作用, 但是这个作用只能限定在一定的范围和一定的程度上, 难以从根本上解决贫富差距问题, 也就是说, 要解决实际上的收入差距, 还要考虑收入的初次分配不公问题, 此外, 税收制度也会影响到收入差距。

3 改善措施

3.1 选择科学的个人所得税模式

以发展的眼光看待问题, 综合所得税的发展是整体趋势。当前发展阶段, 已经有很多国家采用这种模式, 该模式主要是将纳税人一定时间内, 经常性所得进行汇总, 除去法定减免的数额, 将剩下的数额按照累进税率进行征收, 针对一些特殊的项目, 单独征收税收, 这种征收模式一般以家庭为单位, 考虑家庭的整体水平, 也能有效减少家庭的纳税负担。

3.2 结合我国个人所得税征收的实际情况加以调整

个人所得税的征收, 需要考虑影响其影响主要因素, 如经济发展水平, 人们的物质条件, 收入的差距, 地区经济发展差异, 行业差距等。从当前发展水平来看, 提高免征额对低收入家庭的实际收入作用比较有限, 也降低了高收入家庭的平均税率, 因此, 如果继续提升, 则会适得其反, 对收入差距的缩小意义不明显。在个人所得税的征收过程中, 还要严格按照国家规定的标准, 按照征税的流程进行征收, 减少操作上的失误。

3.3 建立个人所得税调整机制, 逐步推进

我国经济建设的实际情况来看, 居民的整体收入水平并不是一直不变的, 而是在不断提升和变化的, 因此, 这就需要定期对税收制度加以调整, 以便更好地适应经济社会的发展。结合实际情况, 个人所得税的调整周期一般可以为两年或者是三年, 每一次税收的调整, 均需要结合当时经济的实际发展状况, 采用最优的税收模型计算, 对最优税率进行计算和优化, 发挥税收在收入差距调整方面更大的价值。

3.4 不断完善个人所得税征收的配套设计

随着信息化进程的加快, 在个人所得税的征收中, 也要充分发挥信息技术的作用。其一, 加强电子化的建设, 目前银行存款均实现实名制, 可以建立相应的个人账户电子化的管理, 对各项收入进行统一的管理, 并加强银行与税务之间的联系, 实现信息的共享, 这样才能做到规范化;其二, 加强对税源的控制, 逐步完善代扣制度。我国当前税收收入具有多元化的特点, 这也是征税过程中的难题, 加强对税源的控制, 能有效解决这一问题;其三, 积极建立个人信用机制, 加强对个人信用的评价, 通过信用约束等措施, 让公民自觉纳税, 减少税收征收工作的难度。

3.5 增设家庭合并缴税项目

家庭也是最基本的单位, 在税收政策的制定中, 要充分考虑家庭合并缴纳这一项, 家庭成员因人数、年龄等方面的不同, 其纳税能力也存在差异, 在税收的征收中, 也需要充分考虑家庭的生活负担等问题, 增设家庭合并缴税项目, 更符合时代发展的特点。

4 结语

综上所述, 随着经济社会的不断发展, 人们的收入水平也在不断发展变化, 个人所得税是税种的重要组成部分, 在社会财富的调节, 贫富差距的缩小等方面有着重要的现实意义。在个人所得税的调节方面, 我们要充分考虑其影响因素, 同时, 个人所得税的调整, 需要结合经济发展的实际, 充分考虑居民的收入水平, 并采用科学的计算方法, 不断健全调整体制, 结合实际情况加以调整。

摘要：从地位上来看, 个人所得税调控体系在整个税种中占核心地位, 与个人生活息息相关, 能实现对居民收入的二次调整, 促进社会公平与稳定发展。长期以来, 个人所得税的改革缩小了居民收入差距, 为了进一步抑制收入差距, 还需要进一步的优化和改革。本文主要就个人所得税改革对调节收入差距的作用及相应的对策进行了探讨。

关键词：个人所得税,收入差距,调节,影响,对策