关于新常态经济下财税体制改革面临的挑战分析及对策探讨

2022-09-11

1 引言

“新常态”最早是由习总书记于2014年5月在考察河南的行程中提出。我国经济“新常态”是指经济结构的对称态, 强调结构增长的稳定性, 即在已有经济发展的基础上, 将重点放在了经济结构的对称态以及经济的可持续发展上。但是在进入2016年后, 中国经济中出现了很多不确定性因素, 这些元素致使经济增长速度放缓, 甚至给经济的持续发展带来了一定的挑战。

财政作为维持国家治理能力的基础和支柱, 也毫无疑问地受到了“新常态”的影响, 这致使新一轮的财税体制改革表现出了不同于以往的重要特征。在这种情况下, 如何把握住新常态经济的表现, 使财税改革适应经济社会发展的新特征就成了重中之重。本文正是基于这一出发点, 对新常态下财税体制改革所面临的挑战进行了分析, 并就克服这些挑战的对策进行了探讨。

2 经济新常态的表现

所谓经济新常态 (如图1所示) , 是指当前和未来的经济发展所表现出来的一些与过去不同的特性。新常态的说法虽然很多, 但目前还没有形成统一的论述。新常态绝不是一个令人满意的发展状态, 但它是客观存在的, 是一个现实的发展问题, 所以要求辩证地去对待。笔者认为, 新常态是当前及未来一定时期内, 经济发展表现出来的新特征。

我国自改革开放以来, 经济持续保持着高速增长, 但这样的经济增长模式是不可能一直持续下去的, 经济增长速度放缓是必然趋势, 我们应该对此保持清醒的认识。因此, 对于新常态, 笔者认为可以概况为以下两个重要问题:第一, 经济增长速度问题。在经济进入新常态后, 过去那种高速增长的模式就可能无法继续下去, 尤其是对于那些工业比重高、出口比重大、对能源净出口依赖强的经济体, 其增长速度必然会在进入新常态后放缓。第二, 内部结构问题。我国是一个典型的双重二元结构, 所以中国的经济基本不会出现折叠式下降, 而且只要我们强化改革力度, 注重对结构进行调整, 那么我国经济仍然可以维持继续增长。

3 新常态下财税体制改革面临的挑战

3.1 低经济增长与高税收需求间的矛盾

分税制改革后, 地方政府的财权被上移到中央, 虽然中央也加强了对地方的转移支付规模, 但仍不能完全满足地方政府对资金的需求。此外, 在进新常态后, 原有的土地财政、房地产以及国债等便利资金来源被弱化, 但地方政府却又对追求税收高增长有着迫切需求, 进而就会产生矛盾。大量的研究实例表面, 税收的增长水平与经济增长水平息息相关, 而新常态下的经济增长速度放缓就成了制约税收增长的最大障碍。

3.2 产业结构转型和税收制度滞后的矛盾

在经济进入新常态后, 传统的第二产业发展速度会放缓, 但零售等服务业的产值却在不断上升。以互联网、电商为代表的新兴产业必然会成为促进我国未来经济发展的主要力量, 但现有的财税制度还是主要以促进第二产业发展为主, 对第三产业的促进效果并不理想。此外, 我国未形成促进第三产业和新兴产业发展的长效机制, 财税制度的服务和引导功能较弱, 从而对产业结构的转型升级形成了制约。

3.3 消费驱动增长与收入分配不公的矛盾

新常态下, 经济增长已经由以前的出口和投资带动逐渐转变为靠消费和创新驱动。但是大量的经济研究证明, 当前消费拉动的效果在均衡到我国的人口上时, 就显得微不足道。众所周知, 人们消费的基础是收入, 但因为我国在收入分配方面存在不公, 导致居民的收入水平差异过大, 进而对广大人民提高消费水平造成了不利影响。

4 完善财税体制改革的对策

4.1 完善税收管理机制, 强化税收征管力度

我国要加强税收管理机制建设, 在现有税收征管体系的基础上, 通过不断地完善和优化, 从而形成与新常态相适应的税收管理机制。首先, 要转变税收增长观念, 追求税收的相对增长;第二, 提高税收征管工作的执行质效, 降低征税成本;第三, 加强对互联网、电商等新兴产业的税源挖掘;第四, 对税收分配制度进行完善, 实现跨区域分配;第五, 加强税收宣传, 在全社会范围内提升纳税意识。

4.2 加快财税体制改革, 完善财税制度

新常态下, 我国要加快财税体制改革, 制定与经济发展新常态相适应的财税制度。首先, 加快推进营改增工作, 拓展营改增的实施范围;第二, 对房产保有和交易环节的征税进行完善, 促进房产业健康发展;第三, 扩大资源税的实施范围并提升税率, 强化资源配置;第四, 避免第三产业空壳化, 发展与新常态相适应的工业;第五, 引入环保理念, 开征环保税, 走可持续发展的道路。