第一篇：程序化物资管理范文
仓库物资管理程序
1 总则
为实现公司质量方针公司必须对仓库物资进行控制，以确保仓库管理规范，各种物资符合规定要求，帐物相符，物资财产完整、安全。 2 适用范围
本程序适用于公司仓库物资的管理控制。 3 职责
3.1仓库负责所有入库物资的验收、储存、保管及限额发料。 3.2财务中心负责对仓库物资的帐物监督、指导与财务管理， 4 工作程序 4.1 物资分类
4.1.1 物资分类按自然属性的划分详见“材料目录”。按物资用途划分为生产用物资、非生产用物资和专项物资。
4.1.2 生产用物资分为产品结构用物资(又称结构材料或主要材料)和工艺过程用物资(又称工艺设施与辅助材料)。
4.1.2.1 产品结构用物资指产品本身所用的各种物资材料。
4.1.2.2 工艺过程用物资指产品生产制造过程所用的各种工艺设施与辅助材料，包括设备、工装、包装材料、润滑油、维修用材料、气体、棉纱等。 4.1.2.3 生产物资按形成方式又分为外购件、外协件、自制件
(1)外购件指从市场上或生产厂家、供应商直接采购的物资，包括原材料、标准件、电器件、机械件、液压件、化工产品等。
(2)外协件指由公司设计，全部或部分委托其他企业代为加工制造的各种零部件。
(3)自制件指由公司自行设计、生产制造、装配调试的各种零部件。 4.1.2.4 生产物资中还包括顾客财产和各种原因从外部返回物资。 4.1.3 非生产用物资分为以下三类 (1)办公设施及办公用品。
(2)后勤服务、房屋、水、电、气、暖及其维修物资。
1 (3)车辆及其维修物资。
4.1.4 专项物资指国家、省、市批准立项的重要项目所用物资，列在“在建工程”项下管理，不在生产范围之内，但在计划、采购、保管、使用上的均可比照生产用物资的管理办法执行。
4.1.5 科研开发物资指新产品开发和新工艺新技术研制试验用的物资，按其最终用途，分别按生产物资或非生产物资进行管理。 4.2 物资入库
4.2.1 外购外协物资到公司，由采购员、外协员填写验收入库单或电脑录入“收料通知单”，通知质检员进行检验。检验合格后2天内办完入库手续。
a、入库单上要填写清楚：供方名称、日期、入库单编号、材料代码、物资名称、规格型号、计量单位、数量、物品单价、采购总金额(均为不含税)，赊购物品的入库单应在“标准价”栏内填写估价;
b、入库单一式三份，采购员、仓库、财务各一份;
c、入库单编号有发票者为发票号，无发票者为个人代码加顺序号，共7位阿拉伯数字;
d、材料代码应符合设计文件规定，自制件、外协件写产品图号7位码或8位码，外购件写国家标准号或生产厂标准号或公司自定义的7位码。 4.2.2 库管员接到验收入库单(收料通知单)和材料现品后验收入库：
a、首先依据采购计划和外协计划(包括临时计划)核对入库单上采购物资的代码、名称、规格型号、数量，对超计划进料要经生产副总裁批准，否则，库管员有权拒绝接收;
b、入库单填写不全或随意涂改或无质检员盖章，库管员有权拒绝接收; c、应及时点数过秤和质量复检，检查核对该物品的生产厂名、厂址、合格证、化验单等，查看是否“三无”产品，否则拒收;
d、确认无误后在入库单上签字，24小时内录入计算机;或通过“单据号”和“库号”从电脑中调出“收料通知单”，审核确认后打印;
e、自留“记帐联”，将“报帐联”返给采购员作为报销凭证，将“核算联”于次日九时前返财务中心，以便进行会计核算。
2 4.2.3 对外购外协件和自制件，均必须先办入库再办出库，不得不入库先出库，更不得没有手续先使用;无发票者必须办赊购入库，至少一周办一次。 4.3 领用出库
4.3.1 仓库应确保做到限额领料。
4.3.2各单位操作者或兼职领料员依据生产计划、材料定额或零部件明细表等技术文件填写领用出库单，由部门负责人复核签字，也可通过计算机打印的“配件发放表”领用。
a、出库单要写清楚：日期、出库单编号、材料代码、名称、规格型号、请领数量、生产编号(生产计划号)，领用原材料时应写全毛坯尺寸;
b、出库单编号为出库人个人代码加顺序号; c、材料代码应符合设计文件规定的零部件代码
d、出库单填写不全或随意涂改，仓库管理员有权拒绝发件; e、出库单一式三份，车间、仓库、财务各一份。
4.3.3 库管员按上述要求审核出库单，并依据生产计划、材料定额或零部件明细表限额发料，发料后在出库单上签字。无依据或依据错误不得发料。此时若生产急需可填写“领借单”，先借料，待依据具足后以出库单更换领借单 4.3.
4生产现场存放的原材料也要严格按上述程序办理出库手续和管理控制。 4.3.
5领用出库单应当天录入计算机或当天完成对“配件发放表”的确认。 4.3.6 领用开发部研发试验用物资必须经开发部长审核，总工程师批准。 4.3.7凡发生代料情况，均应由要求代料的单位负责人审核，总工程师批准。 4.3.8在生产过程中产生并由质检员鉴别确认为废品后，使用单位必须凭废品单和废品以旧换新办补件出库手续。无废品和废品单，仓库不得重复发件。 4.4 仓库物资管理
4.4.1 物资存放
要做到“四号定位”(库号、架号、层号、位号)、“五五堆放”，使库存物资清洁无尘，整齐有序，一目了然。
4.4.2 物资标识
每种材料要挂一个标签，标明材料品名、规格型号、数量，
4.4.3 帐、卡、物一致
库管员应作到出库、入库品名、数量、规格型号准确无误，录入及时正确，确保库存物资帐物相符。
3 4.4.4 妥善保管、先进先出、保持物品质量
严格按物资的种类特性、存放要求妥善分类保管，先进先出，防止磕碰划伤、混串、腐蚀、老化、自燃或其它化学变化。对于等离子电源、焊接电源、控制系统等贵重外购件应保护好原包装，不要损坏，以便发货时可原样包装。
4.4.5定期检查
仓库保管员应每季度对帐、物进行检查清理、整顿，对库存物资的质量问题如锈蚀、老化等应及时发现、及时处理，保证库存物资完好。对老化物资应请技术人员鉴定注明可利用价值或报废意见，由仓库管理员转再生库存放登记上帐或作废品处理。
4.4.6防止产生新的积压
库管员应及时发现、及时反馈存货积压情况。 4.4.6.1新进库存物资单价在100元以上的超过三个月不领用的,以信息反馈单向生产准备部、事业部反映，要求尽快使用;
4.4.6.2库存物资单价在100元以上的超过六个月不领用的，除向生产准备部、事业部反映要求尽快利用外，还应列表向总裁助理和人资部反映，以便对积压原因进行调查、处理，对责任者或部门进行考核处罚。
4.4.6.3库存物资超过一年不领用的，列入积压物资。以上年末为基础，对由于库管员未认真履行职责造成的新增积压物资，按积压物资的1%扣发绩效工资。 4.5服务物资管理
4.5.1 服务物资指为客户安装调试、维修用的零部件。服务物资领借返还手续具体见《服务物资管理程序》。材料目录
4.5.2售出产品安装调试过程中需更换零部件时，必须由事业部办理领借出库，列入生产费用，设备验收后，调试人员负责或请顾客将重要旧件寄回公司。 4.5.3调试人员外出需带备件时，由售后服务室办理领借单，领借单经事业部长批准后，由外出调试人员凭此单到库房办理领借手续;工作结束后，及时将备件返还库房，如果已用于维修用或正常损坏，则应办理出库手续。
4.5.4为方便生产和严格限额发料，对各事业部电调岗位所需调试用备件，由电调人员开领借单，经事业部长批准后领取。岗位变动时将备件交还仓库取回领借单。返回的备件可在调试人员中领用周转。
4.5.5 直接用于顾客服务用生产物资，售后服务室先办领借单领用寄给客户，待
4 顾客将旧件寄回后再办出库手续，抽回领借单。每3个月应清理一次服务领借物资。
4.5.6因顾客要求，销售员拟提供合同之外的备品时，必须提出申请，销售总监审核，销售付总裁批准，下达生产通知单，由生产准备部采购或制造，由事业部凭生产通知单办理出库发货。 4.6非正常物资的管理 4.6.1 不合格品的管理
4.6.1.1依据《不合格品管理程序》有关规定执行，不合格品不准入库。 4.6.1.2采购物资入库前发现的不合格品不能及时退货的可由库房代保管，隔离存放并做好明显标识，记入不合格品临时帐户，库管员应督促采购员及时退货。 4.6.2外部返回物资的管理
4.6.2.1依据《外部返回物资管理规定》，外部返回物资主要指改造设备等顾客财产，应由经办部门负责组织进行鉴别、鉴定、评估。
4.6.2.2评估确定属于8成新以上合格物资的可以办理入库手续返回各有关仓库;有利用价值的，由经办人办理入库手续入再生库;没有再利用价值的入废品库进行处理。参加鉴定的人员必须在入库单上签字。入库单上应写明来源及用途。 4.6.2.3未按规定进行鉴别鉴定的外部返回物资一律不准入库，
4.6.2.4公司设置再生库(可利用物资)，由仓库负责建账、标识、上架管理，财务中心负责监督检查，开发部负责尽可能地充分利用再生库物资。对利用再生库物资有贡献的员工按再生库物资评估价格的3%奖励。 4.6.3废旧物资的管理
4.6.3.1仓库负责回收保管、处理废旧物资。公司设置废品库。废旧物资入废品库，每月处理一次。废品处理金额归财务中心。
4.6.3.2废铁屑、边角废料由仓库负责定期处理，废料款交财务，处理时库管员应现场监督，防止可利用材料丢失。 4.7辅材管理
4.7.1生产用工装即工、卡、量、刃具。
4.7.1.1领用工装采取工具牌借用制，其它各部门采取借条(以出库单代为借条)
5 借用制，借条上应标明借用期限，届时必须归还，库管员负责及时催要。 4.7.1.2金属切削刀具采用指标考核和以旧换新出库单领用制。库管员负责严格执行，认真登记和统计考核。具体见《工卡量具及刀具管理规定》。
4.7.2将其他生产用辅材分为6类：焊接辅材、涂漆辅材、气体、油类、打磨辅材、日常辅材。
4.7.2.1生产用辅材采用出库单领用制和指标控制办法。
4.7.2.2数控车间领用辅材必须严格执行《数控车间生产调试用辅助材料配置明细表》的规定，不得超标领用。具体见《生产用辅材管理规定》。 4.8其他物资管理
4.8.1后勤物资分为易耗办公用品、耐用办公用品、印刷品、卫生清洁品、计算机耗材、劳保用品、办公家具等7类。具体见《后勤物资管理办法》
4.8.2 固定资产指使用年限在一年以上，价值在二千元以上的设备、工具、仪器、装置等物资。固定资产由其管理部门登记台帐，进行管理，由使用部门维护、保管;具体按《固定资产管理程序》执行。
4.8.3 价值低于2千元，但可长时间使用的 “低值易耗品”，应由仓库保管员建立个人辅助帐，由使用者维护保管，部门负责人综合管理。使用者离开公司时必须退回仓库，否则必须按规定赔偿。正常损坏不能使用的低值易耗品由使用部门提出报告，主管副总裁审批后，交仓库注销辅助帐。
4.8.4其他物资入库应由以下人员验证审核，由后勤库管员负责验收入库，登记建帐和发放出库：
(1)办公用品由需求部门部长验证审核签字;
(2)电器、电话及其维修物资应由电工组长验证审核签字; (3)车辆及其维修物资应由车队长验证审核签字;
(4)后勤服务、水暖、房屋等维修物资应由维修工和后勤主任验证审核签字; (5)计划外物资应由需求部门部长验证审核。
4.8.5 专项物资指技改项目或基建用物资。专项物资到公司后由基建办负责人组织验收。由有关库管员负责验收入库、登记建帐、维护保管和出库： (1)建筑用物资应具有合格证、材质化验单等质量证明资料，基建办负责人组
6 织建筑工程师检验验收，办理入库;
(2)生产设备由基建办负责人组织生产准备部长进行检验验收并签字; (3)其它物资由基建办负责人组织有关部长和采购员参加检验验收并签字; (4)属于销售易货物资由营销中心负责填写入库单，并派人参加入库验收; (5)专项物资出库单应有领用部门负责人、基建办负责人、库管员签字 4.9仓库物资核算
4.9.1 仓库物资帐要实行数量、金额全面核算。为工作简便、可比、通用起见，材料单价执行计划价格，一个计划期内执行，年终决算按实际结算，而在核算产品实际成本时可由财务中心按物资分类差率还原为实际价格。
4.9.2仓库保管员负责仓库物资日常核算。当天整理出、入库单，核对计划价格、实际价格，录入计算机，同时按出、入库单及时改写料签。
4.9.3 财务中心负责审核确认。材料会计应第二天核对入库单，采购计划、采购合同及仓库计算机录入数据，准确无误后及时“确认”、及时过帐。
4.9.4赊购入库。月末结转时仓库保管员将无发票的入库单按计划价格办理赊购入库，同时自动生成赊购冲回单据，月初自动冲回。
4.9.5 物资盘点。仓库物资实行计算机动态管理，随时入、出库，随时盘点。库管员应有计划地每天核对一部分库存，每月实现全面循环自盘点一次。每月将库存物资报表报财务中心。 4.9.6 全面财产清查
4.9.6.1为保护公司财产的安全、完整，公司要组织财产的单项清查和全面清查。 7月末由财务中心和仓库组织单项清查;11月末由财务中心和仓库组织对库存物资的全面清查。
4.9.6.2财产清查可以现品为准逐项清查，作好标识，防止重查、漏查，再核对仓库与财务帐面是否帐卡物相符，发现差异，找出原因，及时调整处理。 4.9.6.3 物资监审：财务中心、仓库、生产准备部长、材料会计要不定期地对合同、库存物资进行抽查，确保物资数量、价格准确，仓库管理规范化。 4.9.7 仓库实行计算机动态管理和永续盘存制，公司审计员应不定期组织财务人员对仓库的帐、物进行监督抽查。
第二篇：GMP全面的管理程序文件车间物资管理程序（推荐）
车间物资管理程序
1. 适用范围
本标准适用于生产车间原料、辅料、包装材料、生产辅助用品等物资的管理。
2. 职责
班长：依照该程序进行领料、退料。
车间物料员：依照该程序进行车间物资管理。
QA现场监控员：依照该程序对车间物资管理过程进行监控。
3. 内容
3.1. 领料
3.1.1. 车间物料员根据批生产指令、批包装指令填写《车间物料领料单》(每次只能备一批
产品所需的物料)，一式两份，由车间主任、QA现场监控员核查后，交库管员按单备料。
3.1.2. 由车间物料员依据领料单对库房所备物料进行逐一核对、检查，要求物料包装清洁、
完好，品名、规格、数量相符，有检验合格报告书。
3.1.3. 领取印刷性包装材料时，除进行以上复核外，还要与相同版本的包材标准样张核对、
检查，要求物料编码正确，印刷字迹、图案清晰，无明显色差，尺寸大小相符。
3.1.4. 由转运人员按《转运SOP》将物料转运至车间。
3.1.5. 由车间物料员按《物料进出一般生产区SOP》和《物料进出洁净区SOP》，将物料转
入中间站，并及时填写《车间进出站台帐》。有洁净度要求的原料、辅料需分零的，由库管员和车间物料员在车间洁净区内的称量间进行物料的称量、发放，并填写《称量原始记录》，多余的物料由库管员包装好，并填写好《桶笺》，送回库房保管，及时填写《物料分类帐》及《货位卡》，注明称量损耗量。
3.2. 中间站/暂存间管理
3.2.1. 物料员参照《库房物料管理程序》进行中间站/暂存间管理，及时上、下帐，做到帐、
卡、物相符。
3.2.2. 中间体管理
3.2.2.1. 据生产工艺要求，由物料员请验。
3.2.2.2. 依据检验结果，并经QA现场监控员确认，合格者，发至下工序;不合格者，执行《不
合格品管理程序》。
3.2.3. 零头物料管理
3.2.3.1. 处理执行《零头物料处理SOP》。
3.2.3.2. 原辅料、包装材料、中间体的零头
按品种、批号码放于相应货架上。
同品种或同规格的下一批号生产时，物料员将零头发放至相应工序使用。
转换品种、规格时，由物料员对零头物料中与下一品种生产无关的物料进行盘存，经
QA确认合格者，退还库房;不合格者，转入车间不合格品库/区，按《不合格品管理程序》处理。
3.2.3.3. 外包装成品零头管理
随同批成品寄库。
同品种、同规格的下一批号生产时，与该批的产品组成合箱，在批生产记录中、装箱
单及外包装、产品合格证上注明。(合箱仅限两个批号)
3.2.4. 不合格品管理
3.2.4.1. 转入车间不合格品库/区。
3.2.4.2. 大量质损的物料(超过5‰)经QA现场监控员确认(必要时取样检验)后，填写《车
间物料退料单》，退还库房。
3.2.4.3. 其余的按照《不合格品管理程序》及时进行处理，并填写《待处理物料台帐》。
3.3. 中间站/暂存间发料
3.3.1. 经检验合格和QA现场监控员确认放行的物料方可出站。
3.3.2. 不合格、待验物料不得发放。
3.3.3. 由班长根据批记录，到相应中间站/暂存间领取物料。
3.3.4. 领料人核查物料无误后，双方在批记录上签名，完成交接手续。并由物料员及时填写
《车间物料进出站台账》。
3.3.5. 发放经QC检验的中间体，须附上检验合格报告书。
3.3.6. 印刷性包装材料由物料员计数发放，领用人逐一点数，并与标准样张核对，无误后，
履行交接手续。
3.3.7. 生产过程中，各工序现场的物料须摆放《物料标志卡》，标明物料编码、物料名称、
物料批号、数量、加工状态、件数等内容。
3.4. 车间物料入中间站/暂存间
3.4.1. 物料员依照批记录核对物料的品名、规格、数量相符，且包装完好后，由双方在台帐、
批记录上签字，完成交接手续，并由交料人将物料转入中间站/暂存间指定位置。
3.4.2. 成品由物料员到操作现场检查，要求品名、规格、数量、包装质量、有效期、批号与
批生产记录一致，无误后，由操作人员运至成品库存放，物料员填写《寄库通知单》办理寄库手续，并在接到库管员发放的《入库单》后及时填写《车间成品入库台帐》。
3.5. 退料
3.5.1. 范围
3.5.1.1. 生产中发现的质损(即质量不符合工艺要求)物料
3.5.1.2. 原辅料、包装材料、中间体的零头
3.5.2. 将零头物料包装好，称量，附上《桶笺》，并填写《车间物料退料单》，经QA现场
监控员确认后，退回库房。
3.6. 其它物资管理
3.6.1. 领用
3.6.1.1. 物料员填写“领料单”(一式3份)，交车间主任审批。
3.6.1.2. 物料员将审批后的“领料单”交予相应库房的管理员，按单领取，并根据“领料单”
第一联登记车间的物资台帐。
3.6.2. 发放
物料员将所领物资发放给需用人，并履行签收手续。
4. 相关文件
《库房物料管理程序》
《不合格品管理程序》
《称量原始记录》
《车间物料进出站台账》
《待处理物料台账》
《寄库通知单》
《桶笺》
《车间物料领料单》
《物料标志卡》
《车间物料退料单》 1209·003 1202·019 2109·003 2209·005 2209·006 2309·005 2309·006 2309·007 2309·008 2309·009
第三篇：财务部函件物资控制管理程序
财务部函件
呈：董事局
由：财务部
事由：有关物资申购、验收、领用、退货、退仓管理流程
日期：200**年0*月10日CW200****
为了有效的控制好物资采购成本及控制好公司的成本费用;特制定以下管理流程：
一、签收单据管理程序：
1、各部门必须提供经部门最高负责人或被授权人的签名模式(详见附件)，方有权签物资申购单、收货记录单、物品领料单。
2、财务部必须认真核对各部门之人员签名模式，未经负责人或被授权人签名确认，仓库有权拒绝收货和发放工作。
二、申购管理程序：
1、一般物资需提前七天以上填写物资申购单;需定版生产类的物资需根据供应商生产周期提前填写物资申购单。
2、急需采购物资的需提前三天填写物资申购单;特急采购小金额(1000元以下的)之类的必须电话知会财务总监，采购方可采购事后补物资申购单。
3、各部门所需采购物资由经部门最高负责人或被授权人填写好“物资申购单”(需注明所需材料品名、规格、型号、单位、数量、需到货日期)并签名，经仓库确认是否有存货100元且单项总额为500元以上的须填写
三家供应商、电话、报价)呈报总经办(单项价格100元以下或多项加总额1000元
以下，超额后须呈报董事局审批。
三、采购及订货管理程序：
1、自行采购：由采购组货比三家进行采购，并在原始送货单或发票、收据上注明采购供货商家的联系电话、联系人以便收集核查。
2、供应商供货：经采购组根据货比三家后进行报价，填写报价表经采购主管、财务总监、董事长(董事)签批选定供应商后执行;同时根据实际情况确定是否签订购销合同及协议或签发订货单。
四、验收管理程序：
1、财务部采购组在“物资申购单”上注明到货日期，并在货到前一天通知财务部仓库组及使用部门，以便仓库作好收货准备工作。
2、物资到货时，由仓库组、使用部门一起进行验收工作。需技术监定方面的还须监定部门负责人参加。(如工程或电脑方面)
3、经验收合格的物资，统一由仓库开据“收货记录单” (白联：财务部，红联：供应商，蓝联：仓库，黄联：使用部门)并需仓库、使用部门、采购员共同签名确认。
五、退货管理程序：
1、所有不合格的物资，退货时必须由仓库开具退货单(用收货记录单以负数表示开据并明退货原因)，保安部方可放行。
2、所有退货单须注明退货原因经使用部门负责人、仓库组、采购组一起签名方为有效。
六、领货管理程序：
1、 入库后的物资部门需领用的要填写好申领单(注明货物名称、规格、型号、单位、数量)，----(白联：仓库，红联：财务，黄
联：领货部门)
2、所有申领单必须经部门最高负责人或被授权人签名，交财务总监签(或其授权人)审核,送总经理签批方可到仓库领用。
3、仓管人员必须严格审核领料单是否有有效人员签批，否则可拒绝发货。
4、领货时须经仓库发货人及部门领货人共同签认。
七、退仓管理程序：
1、所有领用出的物资，经从仓库领出而不合用的物资必须办理退仓手续，退仓时必须由仓库开具退仓单(用申领单以负数表示开
据并明退仓原因)，仓库人员方可办理退仓工作。
2、所有退仓单须注明退货原因经申领部门主管(使用部门主管)、仓库部共同签名方为有效;退仓后仓库人员须及时处理，办理退货或调换物资。
妥否敬请董事局批示!以便各部门共同严格执行!
核准：张会忠(财务总监)
第四篇：罚没物资处理程序难操作
没收非法财物是行政处罚的重要处罚种类，在查处无照经营、不正当竞争、商标侵权、销售伪劣产品等违法行为时常常会适用没收非法财物的处罚方式。依法没收的非法财物该如何处理呢?同时又应该遵守什么程序处理呢?《行政处罚法》第五十三条第一款规定“除依法应当予以销毁的物品外，依法没收的非法财物必须按照国家规定公开拍卖或者按照国家有关规定处理”。《工商行政管理机关行政处罚程序规定》(以下简称《程序规定》)第七十四条第一款规定“除依法应当予以销毁的物品外，依法没收的非法财物，应当按照国家规定，委托具有合法资格的拍卖机构公开拍卖或者按照国家有关规定处理”。 即没收的非法财物应该依法予以拍卖或按照国家规定的其他方式进行处理。
财政部《关于罚没财物管理办法》第十三条第一款规定“罚没财物，根据不同性质和用途，按下列原则处理：属于商业部门经营范围的商品，一律交由指定的国营商业单位负责变价处理。变卖价格原则上按市场零售价的七折计算。残次商品按质论价。商业部门对罚没物资，应纳入正常销售渠道，投入市场销售，不得内部处理。”第二款规定“属于专管机关管理或专营企业经营的财物，如金银、有价证券、文物、毒品等，应及时交由专管机关或专营企业收兑或收购。属于政治性、破坏性的物品，以及珍贵文物等，无偿交由专管机关处理。属于淫秽物品、吸毒用具等违禁品，以及其他无保管价值的物品，由收缴机关商同主管机关按照有关规定销毁。”《罚没财物和追回赃款赃物管理办法》第九条也有类似规定。根据以上规定可知罚没物资根据不同法定形态可以采取销毁、公开拍卖、变卖以及国家规定的其他处理方式，目前一些地方也采取捐赠的处理方式。在现行法律体系下，国家并没有一部完备的规范罚没物资处置程序和处理方式的法规，这样执法机关所享有的罚没权力，就缺少一个兜底性的必要约束。由于缺少法律意义上的有效监督而导致罚没品处理上随意性很大，容易造成严重的资源浪费。除了处理的随意性，更重要的是增加了执法人员的困惑和执法风险，执法部门和执法人员希望依照法律规定和法定程序进行处理，却“无法可依”。尽管《程序规定》第七十三条规定“工商行政管理机关应当建立健全罚没物资的管理、处理制度。具体办法由省级工商行政管理机关依照国家有关规定制定”，而目前我国很多省级工商行政管理机关都还没有制定具体的罚没物资的管理、处理制度。笔者认为由于省级工商行政管理机关制定的是规范性文件，其适用效力较低，不利于对罚没物资处理和规范。在法律法规规章没有对罚没物资的处理程序和方式作出具体的规定之前，笔者认为工商部门
可以参照以下方式处理：
一、销毁罚没物资
淫秽物品、过期变质、假冒伪劣食品、存在重大安全隐患的商品等没有保管价值或使用价值的罚没物资应该予以销毁。具体的销毁程序笔者认为应该有这样一些方面：
1、执法人员及时填写《行政处罚案件有关事项审批表》，随同扣留封存财物通知书、待销毁物品清单以及物品无保管或使用价值的确认证明，报送县局或市局法制机构。
2、法制机构审核后会同人事、财务机构，提出处理意见报局长或分管局长批准。
3、在法制、纪检机构的现场监督下，由两名以上的执法人员根据销毁物品的性质予以销毁，并作好现场销毁记录、
4、局长或分管局长对销毁情况进行审定，签署意见并盖章。
5、销毁文书存入档案副卷备查，之所以存副卷是依据《程序规定》第七十八条第二款的规定。
二、公开拍卖罚没物资
随着《政府信息公开条例》在5月1日的生效，笔者认为处理罚没物资应该优先适用公开拍卖。一般情况下只有国家限制流通的金银及其制品以及其他根据物品属性属于限制流通的、当地市场有公开交易价格的动产、易腐烂变质的物品、季节性商品、保管困难或者保管费用过高的物品等，才可以采取变卖的方式处理。但是由于拍卖有流拍的风险，因此容易增加行政处罚决定的执行成本。对罚没物资进行拍卖，首先必须明确罚没物资是否属于国有资产的范畴。《国有资产产权界定和产权纠纷处理暂行办法》把国有资产定义为“国家依法取得和认定的，或者国家以各种形式对企业投资和投资收益、国家向行政事业单位拨款等形成的资产”，即国有资产并不包含罚没物资。笔者认为罚没物资应属公物范畴，因为《关于公物处理实行公开拍卖的通知》(国办发(1992)48号)明确使用了公物这一概念。该通知还规定公开拍卖的罚没物资必须是可以拍卖的。
《拍卖法》第九条第一款规定“国家行政机关依法没收的物品，充抵税款、罚款的物品和其他物品，按照国务院规定应当委托拍卖的，由财产所在地的省、自治区、直辖市的人民政府和设区的市的人民政府指定的拍卖人进行拍卖”。即罚没物资拍卖企业必须由法定的人民政府指定(法律的授权性规定)，在省、自治区、直辖市的人民政府和设区的市的人民政府没有明确授权的情况下，其他政府部门无权指定。一般情况下罚没物质的拍卖必须实行有底价拍卖(保留价)，底价由执法部门委托具有相应资质的评估机构进行评估或者委托价格鉴证机构予以鉴证，特殊情况下可以由执法部门
根据市场价格予以确定。
通过公开拍卖罚没物资，执法部门需要承担两项费用：
1、保留价的评估或鉴证费。
2、因为流拍而承担的费用，《拍卖法》第五十七条第二款规定“拍卖未成交的，适用本法第五十六条第三款的规定”， 第五十六条第三款规定“拍卖未成交的，拍卖人可以向委托人收取约定的费用;未作约定的，可以向委托人收取为拍卖支出的合理费用”。而罚没物资拍卖成功的拍卖佣金则由买受人承担，具体的佣金数额法律作了严格的限制性规定，《拍卖法》第五十七条规定“拍卖本法第九条规定的物品成交的，拍卖人可以向买受人收取不超过拍卖成交价百分之五的佣金。收取佣金的比例按照同拍卖成交价成反比的原则确定”。笔者认为拍卖具体的程序细节可以参考《最高人民法院关于人民法院民事执行中拍卖、变卖财产的规定》的相关规定。
委托拍卖的具体程序：
1、执法人员填写《行政处罚案件有关事项审批表》，附扣留封存财物通知书、拍卖物品清单，报送县局或市局法制机构。
2、法制机构审核后会同人事、财务机构，提出是否同意拍卖的处理意见报局长或分管局长批准。
3、县局或市局出具价格评估或鉴证委托书，委托有资质的机构予以价格评估或鉴证。
4、对价格评估或鉴证无异议的，再与法定的拍卖单位签定委托拍卖合同。
5、由受托拍卖单位进行拍卖公告和展示，然后再进行拍卖，对公告、展示、拍卖过程执法人员要予以监督并制作笔录。
6、局长或分管局长对拍卖情况进行审定，签署意见并盖章。
7、将公开拍卖文书和相关票据存入档案副卷备查。
三、变卖罚没物资 对于限制流通或者根据物品的特殊性不宜拍卖的，执法部门应该予以变卖。一般情况下变卖处理可以采取邀请发价的方式。邀请发价的基本内容和程序是行政主体基于政治、经济、技术等方面的原因，提出一定的条件邀请相对人发价，然后由行政主体综合各方面的因素，选择最为恰当的相对人与之缔结合同。在缔结变卖行政合同时应该遵守《合同法》的相关规定，同时也要考虑行政合同的特殊性。笔者认为执法部门可以与买受人签定保证书，加强对变卖物品的监督管理，防止限制流通物再次非法流入市场。具体的变卖程序参
照委托拍卖的相关程序。
总之，对罚没物资进行规范化处理可以避免简单的“一律“销毁的处理方式，最大化实现罚没物资的价值，充分实现物尽其用的原则，一定程度的增加国库收入，同时也能规范
执法行为，防止执法腐败
第五篇：关于物资采购和费用报销的申请与批准程序
一、物资采购的申请与批准
1、公司对各部门物资供应采用归口集中采购机制，由公司采购部履行物资采购职能。
2、单件物资采购价格在3000元以下,或总价在10000元以下的，须经总经理批准后采购。
单件物资采购价格在3000元以上,或总价在10000元以上的，须经集团董事长批准(或授权批准)后采购。
3、各部门申请采购物资，填写《物资请购报告单》(格式见附件一)，办理报批手续，审批人应对请购物资的必要性、合理性进行审核。
物资请购部门(请购人)应对所请购物资进行市场询价，并按《物资请购报告单》要求填写预估费用。
4、采购部在接到经批准的《物资请购报告单》后，对请购物资进行市场询价(原则上不得低于三家)，填写《询价单》(格式见附件二)报送有关领导批准后，原则上应三天内会同物资请购部门共同采购。
5、《物资请购报告单》、《询价单》未经批准，采购部不得受理。 根据集团有关制度规定应签订供货合同的必须签订合同。
根据集团有关制度规定应履行招投标的必须履行招投标程序。
6、根据“谁请购，谁验收”原则，采购物资进公司后，采购员必须会同请购部门(请购人)、仓库管理员共同办理验收入库手续，填写《入库验收单》(格式见附件三)。
验收要件是：产品合格证、保修卡、产品使用说明书等技术文件是否齐全;产品质量和性能是否合格;数量是否正确等。
《入库验收单》一式三联，第一联采购部留存，第二联是仓库记账联，第三联由采购员随同购货发票交财务部报账。
未办验收入库手续的，一律不准报账。
7、公司办公室对以下物资按领用人设置领用登记册，领用人离职，由办公室负责收回：
影像设备：包括照相机、摄像机、摄像头、耳麦、投影仪、音响设备、电视机等;
办公设备与办公用品：包括电脑显示屏、电脑主机、笔记本电脑、传真机、复印机、打印机、扫描仪、监控器、优盘、移动硬盘、路由器、交换机、对讲机、计算器、空调等;
办公家具：包括办公桌椅、沙发、茶几、文件柜、保险柜、洗衣机、冰箱、热水器等。
二、费用报销的申请与批准
以下费用报销申请，填写《物资采购与费用报销单》，履行相关审核程序，并须提供由税务部门(财政部门)监制的发票(收款收据)。
(一)业务招待费
1、公司各部门在办公室内接待用烟，由接待人自理;在外业务交际需要用烟的，可以一次报销烟一盒。在办公室内接待用茶叶，向公司办公室领用。
2、公司各部门需要招待用餐的，经总经理批准后实施。
公司领导招待用餐人均标准不超过80元(含烟、酒)。其他人员招待用餐人均标准不超过50元(含烟、酒)。陪同参加招待用餐人数，原则上不超过3人。
招待用餐超出标准的，须经总经理审核批准后报销。
招待用餐报销时，须提供饭店出具的用餐菜肴(含烟、酒)清单、对方人员清单等资料。
3、馈赠礼品，须事前提出书面申请报告，说明事由、收受人、礼品名称和数量、金额。
公司领导需要馈赠礼品的，申请报告须经集团董事长签字批准后实施。 公司各部门需要馈赠礼品的，一次金额在1000元以下的，申请报告经总经理签字批准后实施;在1000元以上的，申请报告须经集团董事长签字批准(或授权批准)后实施。
报销时，要提交经批准人签字的申请报告。
(二)差旅费、市内交通费
员工因公出差、市内交通，参照《汇鑫公司差旅费报销及补贴制度》、阜汇集团字【2009】01号《考勤管理制度(试行)》第一章第八条规定执行。
(三)广告宣传资料费
1、公司各部门申请制作(发布)广告宣传资料，由部门经理提出申请报告，报总经理批准后实施。
2、委托制作(发布)广告宣传资料，应签订委托制作(发布)合同，并对合同编号，合同副本交公司财务部备案。
3、申请支付宣传资料费，应在《物资采购与费用报销单》“事由”栏叙述委托制作(发布)单位、发布时段、宣传资料数量等。
(四)员工学习费用
1、员工学习费用指，员工为取得学历、专业技术职称、专业技术资质等证书所发生的费用(包括学费、书籍费、考试费)，以及参加有关单位举办的专业岗位培训所发生的费用。
2、员工为取得学历、专业技术职称、专业技术资质等证书，脱产、半脱产学习的，由本人提出申请报告，报总经理审核批准。
取得证书后，可以报销学费、书籍费、考试费，证书原件交由公司保管，员工离职，证书原件归还本人。
3、员工自学取得学历、专业技术职称、专业技术资质等证书的，在取得证书后，可以报销书籍费、考试费。证书原件交由公司保管，员工离职，证书原件归还本人。
4、员工参加专业岗位培训，由本人提出申请报告，报总经理批准。
5、申请支付学习费用，应在《物资采购与费用报销单》“事由”栏叙述学习专业、学期、专业证书名称、发证单位、培训单位等。
(五)其他费用
发生下列费用报销的，单项费用在5000元(含5000元)以下的，须经总经理批准;单项费用在5000元(不含5000元)以上的，须经集团董事长批准：
审计费、诉讼费及律师费、车辆使用费、办公设备修理费、会务费、专业书籍、报刊杂志、协会会费、赞助费、捐赠费、赔偿款、补偿款、咨询费(除工程外)、加班费等。
三、附则
1、本规定适用于阜阳汇鑫大市场置业有限公司巴中分公司、巴中市雄振房
地产开发有限公司浅水湾项目部。
2、本规定中涉及需要总经理的职责，暂由阜阳汇鑫大市场置业有限公司副总经理行使。
3、本规定自发布之日起实施。
附件：
1、物资请购报告单
2、询价单
3、入库验收单