个税系统范文

2022-05-16

第一篇：个税系统范文

个税系统问题汇总

1、服务器证书不合法，已按问题解答操作告知纳税人，但仍有该提示。答：纳税人需要重新安装CA驱动，如果安装驱动后仍然提示该提示，需要重新下载自然人税收管理系统，修复软件。若前两种解决办法都尝试仍提示该提示，可以将系统设置中的申报安全设置更改为申报密码方式进行申报。

2、修改人员非正常状态后，申报提示工资薪金不能为0。答：非正常人员无需申报工资。

3、修改人员信息后点击保存无反应。

答：需要在人员信息采集中查看报送状态，如果状态是待报送，是无法修改的，重新点击报送，报送成功后即可修改。

4、提交人员信息时，总提示未获取到信息。

答：网络问题导致，需要点击系统设置-申报管理-办税信息更新中的“下载”重新获取。

5、在申报个税时提示“您的请求正在处理中”，“系统异常、加密失败”，纳税人已更换电脑重新安装驱动仍然无法申报，多次拨打4001007815系统服务电话一直被挂断。

答：网络问题导致，出现该问题建议纳税人稍后再试!

6、在个税系统设置时将申报模式由介质申报改为网络申报时提示“更新核定信息失败，企业序号为空”。

答：需要重新添加一户，将当前的这一户企业删除，然后重新再添加。

7、在个税申报中，显示的是未做三证合一之前的老税号，已在税务局做了变更，但是仍然无法显示新税号。已告知联系管理员核实变更情况，纳税人表示已经跟管理员联系过了，CA钥匙都更新，但现在系统上和CA钥匙的税号仍然不匹配。答：需要纳税人去税局变更税号信息，变更后通过系统设置-申报管理-办税信息更新中的“下载”重新获取。

8、在个税申报系统中一直无法申报，只能去大厅申报，已联系税务机关，原地税人员告知这不是税务机关问题。但纳税人在个税申报系统中显示没有企业信息。答：需要提交后台处理，数据未同步导致。

9、反映通过原IA无法申报个人所得税。答：目前钥匙在个税系统中只支持原CA，不支持IA，可以将系统设置中的申报安全设置更改为申报密码方式进行申报。

10、纳税人反映同一台电脑里面如果有安装其他城市的客户端，在本机电脑上就无法安装成功自然人税收管理系统。

答：目前无法兼容，需要重新更换电脑安装。

11、新公司领了IA钥匙，自然人税收管理系统扣缴客户端申报个税时，提示“请插入CA”

答：目前系统不支持IA，需要更改为申报密码方式申报。

12、无法检测CA，重新安装驱动更换多台电脑都不能申报。

答：需要在ECCA安全组件中运行环境检测工具，检测后，看证书名称和税号是否与自然人税收管理系统中的名称、税号一致。若不一致，请拨打CA客服4006123668处理。

13、纳税人反映申报金额与缴款金额不一致。

答：纳税人有预缴税款，请联系税务机关查询是否有预缴税款。

14、个人所得税扣缴失败，提示银财14处理失败FAPP00444。答：银行问题，稍后再重新划扣。

15、验证不通过，身份证号姓名和身份证原件一致。答：需附身份证信息报税管员层层上报。

16、验证中，税管员告知后台接收到的信息与纳税人录入的信息不一致，但是纳税人核对了身份证，姓名和身份证号都没有问题。答：可以不做处理。

17、自然人税收管理系统提示网络异常，未获取到反馈信息。

答：网络问题，若同时电子税务局也无法访问，则通过百度搜索IP138，看IP是否被屏蔽。

18、人员信息采集后点击报送提示验证不通过，点击修改将人员信息修改非正常，保存按钮是灰色，无法修改。

答：报送状态是待报送时无法修改的，报送成功才能进行修改。

19、人员信息采集中，点击报送后，报送状态提示“待反馈”，身份验证状态提示“待验证”，获取反馈后提示“系统未检测到有待报送的人员需要提交”，重新安装系统后还是无法正常获取反馈。

答：将人员名字点击下，进去后点击保存再重新点击报送，再次获取反馈。如果还提示未检测到，需要卸载软件连同数据库一起卸载(卸载之前请备份数据) 20、报表状态为申报处理中，报表不允许申报!

答：先联系税务机关查询是否有申报成功，未申报成功可以更改为介质申报后去税局申报。

21、点击申报提示“没有该交易唯一识别号对应的交易状态信息!” 答：需要点击系统设置-申报管理-办税信息更新中的“下载”重新获取。

22、系统能否补报以前月份的数据?

答：目前系统暂不支持补报以前月份的数据，网络申报只能申报所属期当月或所属期上月的数据，若要补报只能去税局大厅补报。

第二篇：易财税-湖南个税代扣代缴系统)

易财税-湖南个税代扣代缴系统简要操作手册

方欣科技湖南省地税个税服务中心

2014年4月

软件及最新税法咨询方式：

升级软件方面的疑问请致电：400-610-2366 企业服务QQ号码：400-610-2366 个人所得税最新税法请致电：1 2 3 6 6

A：易财税的安装 3

B：易财税登录以及常用功能 5 C. 代扣代缴软件的初始化操作 D.代扣代缴的正常操作 11 E. VIP服务功能简介 15

A：易财税的安装

获取最新客户端软件安装包后进行安装，如下图所示：

双击安装程序后依次按照下列图中红色下划线操作：

注意：这里选择安装路径时，尽力避免安装在系统盘符，以免日后重装系统导致数据丢失。

如上图所示：

点击完成按钮后，就已经完成易财税安装。

B：易财税登录以及常用功能

安装完成后双击桌面图标

双击后出现下图示的登陆界面：

注意：登录时需要填写服务号码以及密码，全省统一的基础服务号码是43008888，默认密码111111(使用服务号码登陆后方可使用在线的服务功能).如无网络环境，可勾选“离线登陆”。

如已开通会员但不知道单位的服务号码，请拨打此联系方式索取： 400-610-2366

第一次登录会有上图提示，点击按钮“是”进行下一步：

点击代扣代缴按钮，在登录框中输入密码：123456

登陆后设置好代扣代缴系统的网络参数：(设置后方可使用网络申报方式及税局信息网络下载功能)

设置路径：系统管理-》网络参数设置-》业务服务器-》个人所得税代扣代缴需设置的内容：服务器地址栏填入：http://222.240.225.29

设置完后，点击“测试连接”，提示“接收服务器通讯测试成功!”即可。

C.代扣代缴软件的初始化操作

(在第一次使用软件的时候都需初始化)

进入系统之后，点击左边的第二个菜单“个人所得税代扣代缴”，首次使用时候，会出现初始化的一个向导，在弹出来的界面中，选择“不注册”

第二步：现在把企业的相关信息填写好(第

一、第三格都填税号)

第三步：获取税务局信息

已设置好网络参数的，选择“网络下载”方式。

不能上网没设置网络参数的，选选择“介质导入”方式，导入初始化文件。初始化文件的获取方式：可从税务局大厅窗口拷取，也可联系服务中心4006102366发送。初始化文件是一个以自己企业税号开头命名的加密压缩包，不能直接打开，只能在软件注册时导入使用。例如：

第四步：最后一步，点完成

点击完成之后，软件的安装及初始化工作完成，企业可以正常使用了。

D.代扣代缴的正常操作

代扣代缴的总体操作:“两步导入，两步点击”

两步导入：导入第一张“纳税人信息表”;导入第二张“正常工资薪金表”(如果当月有其他收入需填写表格一同导入);

两步点击：点击“生成申报数据”，点击“申报及反馈”;

表格模板的下载位置：点击软件界面右上角“帮助”--弹出面板最下方“附录二”--EXCEL模版文件下载---选择需要的模版，下载保存完成.

第一步，纳税人信息的填写：

方式一：点击“增加”，手工录入方式。方式二：点击“导入”，批量导入方式：

把纳税人信息表格的数据按照表格格式填好之后，进行导入操作。选择导入：

点击导入后，选择做好的纳税人信息表：

注意导入时将软件标题栏选择成表格栏相对应的选项，如图所示：

这里如果没有选择相对应的标题栏会提示如下错误：

第二步，正常工资薪金的填写: 把正常工资薪金表格的数据按照表格格式填好之后，进行导入操作。(软件所有表格导入操作方法都一样)

如果我们选择第二种方法之后，就会出现这样的界面：这里跟导入纳税人信息是一样的方式，唯独不同的姓名可以不选择，让它显示成不导入。(注：如果是发现个别错误，可以在填写报表里面直接双击这个人，进行修改操作，也可以修改好EXCEL表格，重新导入替换。)

注意：如果单位有全年一次性奖金、非正常工资等等，需要在右上角菜单里面下载表格填写后一并导入，导入方式跟工资表形式一样。

第三步：生成申报数据，点击鼠标即可。

第四步，申报及反馈：这一步会统计出本次申报的总数据，会计需要核实相关数据，如果数据没有问题，那么就可以点击申报。

核对完数据确认无误后，选择适合自己单位的申报方式进行申报。

已经作好网络参数设置的，选择“网络申报”方式，点“申报”提交申报数据。申报数据提交几分钟后，可点击“获取反馈”看是否申报成功。

没有网络环境，未设置网络参数的，选择“介质申报”方式，将申报文件保存出来后，使用VIP服务的“便捷通道”上传申报文件，或者用U盘把数据报送到税务大厅窗口进行申报。

点申报后，会保存出一个加密的压缩包文件，就是本月的申报文件。

这里需要注意选择申报文件的保存位置，一般可直接选择到U盘保存。

E.VIP服务功能简介

(服务年费300元/年，属选用功能;联系服务中心开通)

1、便捷通道：网络提交申报文件，申报完成后可直接下载反馈文件。

2、短信服务：可填写接收短信通知的手机号码，申报成功、申报失败、扣款成功、扣款失败后将及时收到服务中心发送的短信通知，第一时间了解到申报及扣款情况，了解申报失败、扣款失败的原因与解决办法。

3、12万申报明细数据的统计及导出：根据系统中已申报的明细数据，查询达到12万以上年收入的个人，并生成、导出《年收入12万元以上个人自行申报表》

4、明细申报数据统计及导出：按照申报时间、姓名、证照类型、证照号码等字段，自由导出系统中的申报明细报表。

5、数据备份：为保障数据安全，支持按指定目录在每次退出软件时自动保存历史数据;也可单次进行数据备份与恢复。

6、上门服务申请：当通过电话及远程方式不足以解决所遇到的操作问题时，可在线提交上门服务申请，简要描述所遇到问题、填写联系人与电话后，外勤工程师将联系提供上门服务。

7、个税税额计算：支持单次填入工资数据，测算应纳税额。

方欣科技湖南省地税个税服务热线： 400-610-2366

(本地拨打只需付市话费，长途费由服务中心支付)

企业服务QQ： 400-610-2366

服务投诉专线： 0731-85212366 时间：周一至周五8：30—17：30;每月10号-20号的周六有人值班

第三篇：中国个税和美国个税

根据美国财政部的报告，2009年美国总税收为24016.87亿美元，其中个人所得税为20365.57亿美元(含社保)，占联邦总税收的84.8%。

根据奥巴马的个税改革方案，从2011年开始，税级由六级并为五级，各级边际税率增加约5%，分别达到15%、28%、31%、36%和39.6%。为了不让低收入家庭因提高税率收入下降，奥巴马增加了一些课税扣除项，如“那些正在为支付学费而挣扎的家庭将得到一项每年2500美元的课税扣除，这项课税扣除涵盖整个大学4年。” 美国个税的征收实行纳税人申报制，纳税人根据自己的社会保险号(social security number)自由申报，现在网上报税越来越普遍。

那些领取固定薪水的纳税人在领工资时由雇主预扣代缴，那是执行税法的“领薪就纳税”(pay-as-you-earn)制度，也就是说，不管工资多少，都要纳税，但那不是正式的纳税，正式纳税是每个财税的个人申报。

雇主要在每年的2月1日前交给雇员一份W-2表，上面列明各种收入和扣税额(包括个税预扣和社保、医保)。如果纳税人在一年内受雇于几个雇主，就会收到几份W-2表。美国上到总统，下到钟点工，90%的纳税人会收到W-2表。

每年4月15日前，纳税人要把正式的报税表提交国税局，根据纳税人的身份和收入来源的性质，纳税人选择不同的个税申报表，但最常用的是1040表，表中有纳税人信息，纳税人身份(单身家庭，已婚家庭合并纳税，已婚姻家庭分开纳税)被赡养的人口数，全年境内外总收入，调整后的收入(课税扣除)，需纳税总额，预扣税总额。在使用1040表报税时，要附上W-2表和其他表单。如是自由职业者，则要附C表，该表和企业类似，上面列有一系列可减免税项，如个人经营成本、广告费、汽车里程费、佣金、临时雇工工资、资产折旧、保险费、法律和专业服务费、家庭办公室租金、出差费、餐饮费、水电煤气费等。如果应纳税总额大于预扣税总额，则应补交税款的差额;如果应纳税总额小于预扣税总额，差额由国税局退还给纳税人，即“多退少补”。

普通收入(ordinary income)和资本收入(capital income)均视为个人收入。普通收入包括工资、营业利润、股票收益、基金利息、小费、佣金等。投资房地产一年内的收入按普通收入计税。对投资房地产超过一年的收入记入资本收入，税率另计。

美国个税虽然以家庭为单位计征，但申报比较灵活，夫妻可以合并申报，也可单独申报，税额差别不大。美国财政部每年都免费发行报税手册，清楚地告诉纳税人如何选择个税申报表，如何计算各种课税扣除，如赡养费、儿童抚养费、学费、慈善捐款、自由职业者减免(4000-5000美元)等。有的课税扣除实行宽免额分段扣减法，先规定最高免税额，根据收入的多少，要从这个最高免税额里减去一定的比例，如果收入高到一定数值，这个免税额就被减到零或负数，这时就不再享受这一免税。另外还有劳动收入免税额(earned income credit)，当收入低时，该项课税扣除与收入成正比，当收入超过一个数值时，该项课税扣除与收入成反比，直到零为止。例如，根据2009年的标准，有一个孩子的单亲家庭，劳动收入免税额在收入为1-50美元时为9美元;收入为8950-16450美元时达到峰值的3043美元，此后，收入越高，该项课税扣除越少，当收入超过35450美元时，该项课税扣除为零。

根据美国国税局的数据，2006年，美国年收入为40000美元的单身家庭课税扣除总额为8450美元，纳税收入为31550美元，纳税额为4445美元，实际税率是14.09%;同年，对收入为200000美元的单身家庭来说，各种课税扣除为51430美元，纳税收入为148570美元，纳税额为46725美元，实际税率为31.45%。 2010年，美国联邦个税实行六级累进税率，起征点为零，也就是说，课税扣除后有一美元的收入都要纳税。这六级税率为10%、15%、25%、28%、33%和35%。

1.以家庭户为单位计征，体现公正

最近，中国有高官和财税专家频频放风，说中国个税按家庭户征收条件不具备，至少还需要四五年的时间。这让人费解，如果再四五年的时间中国才能按家庭户计征个税，那就要到2014年或2015年，而美国在1913年就建立了以家庭户为单位纳税的个税制度，这样对比，中国个税制度至少要落后美国100年。98年前没有互联网，没有计算机，那时的美国能做到按家庭户征税，为什么现在办公室里都是电脑、都连网的中国做不到? 2.按年报税，更能正确计算收入

美国每个财税申报一次个税，更有利于准确计算全年收入，包括固定工资收入和临时性证券、房屋买卖、彩票和礼品等收入。纳税公平的前提是计算收入正确，如果按月纳税，一是造成许多临时性收入逃避个税，二是造成把诸如大学暑假打工、作者稿酬等一些临时性劳务报酬按一个月收入计税，这样有失公允，极不合理。

举中国的例子说明这个问题。如大学生暑假打工一个月的收入也就是他/她一年的收入，如果打工一个月收入2880元，分摊到一年是每月240元，按现行的个税制度，就相当于月收入240元就要纳税!稿酬税也存在同样的问题，作者用两年时间写一本书得到稿酬19200元，分摊到每月的稿酬为800元，按现行的个税制度，就相当于每月收入800元就要纳税，而且用20%的比例税，税率与公务员6452元到22242元月工资的税率相同!从事建筑、装潢、家政等的个体劳动者也是如此，他们并非每月都能得到劳务报酬，可能几个月才收到一次劳务报酬。把非固定收入的一次劳务报酬按一个月所得计税，这种税制设计显然是极不科学的。

3.有收入就纳税，宽税基既增进公民意识，又便于“削峰填谷”

虽然对所有有收入的人征税，但由于实行多税级累进税率，这就让低收入者少纳税，让高收入者多纳税，以此弥合第一次分配差距。根据美国劳工部的统计，2008年美国共有135185230名就业人员，平均年收入为42270美元。可见，美国把接近平均税率的25%的边际税率定在平均收入水平上。

中国把25%的平均税率定在240000元上，是全国劳动者平均收入的22倍，与美国比较，我们的各个税级的起征点都大大高于美国，大约是美国的20倍。

中国把个税的起征点定在2000元上，这是交纳“四金”后的工资余额，工资总额应为2581元。中国有多少人交纳个税，没有权威的官方数据，据财政部税收研究室的数据，全国个税交纳人数占总人口比例不到2%。我们也可以从国家统计局发布的数据估算中国交纳个税的人口。中国高收入劳动者集中在“城镇单位在岗职工”，根据国家统计局的报告，2008年末，中国城镇单位在岗职工11515万人，平均工资为2436元/月，也就是说，平均工资低于个税起征点145元。工资在平均工资上下分布最密集，我们以1436元到3436元作为密集区，那在2581元的工资人数应该是总人数的半数减去835万，也就是4923万。再有，平均工资是被一些年收入几十万、几百万甚至上千万的人拉起来的，所以，中国交纳个税的人也就在3000万人左右。当然，这个数值是推测。中国纳税人口是总人口的2%，而美国这一数值是45%(2008年数值，由于2008年的经济危机，美国损失了25%的就业岗位，平时美国的纳税人口是总人口的60%左右)，我们的纳税人口比率仅是美国的4%左右。

另外，根据中国国家税务总局发布的数据，2009年全年完成税收收入63104亿元，其中个人所得税3944亿元，个人所得税仅占总税收比重的6.25%，比率不到美国的十分之一。从这些数字可以看出，中国税基是很窄的。由于起征点高，收入高的人的税级就相对下滑，税率也随之降低，这样，对收入高的人起不到“削峰”的作用，也就达不到对收入低的人的“填谷”目的，国家没有足够的税收补贴低收入家庭，这是中国目前存在的收入分配不公的原因之一。

4.自由申报，偷税重罚，减少税收成本

根据中国国家税务总局征管司有关领导披露，目前，中国有100万税务干部。美国只有10万税务官。中国的100万税务官管理3000万纳税人，平均每人管理30个纳税人;美国10万税务官管理13519万纳税人，平均每人管理1352个纳税人。对比人均管理的纳税人数，美国的征税效率是中国的45倍!中国的100万税务官一年征收3944亿元的个税，平均每人征收394400元;美国10万税务官一年征收20365.57亿美元的个税，平均每人征收20365570美元，约合人民币142558990元。对比每人征税额，美国的征税效率是中国的361倍!天津财经大学李炜光教授曾撰文指出，中国征税成本约占税收总额的5-6%，而美国征税费用占税收总额的比例为0.58%。可见，中国目前的个税制度效率是极其低下的，成本是极其高昂的。

5.纳税公示，有利于防腐反腐

根据法律，美国政府官员都要定期公布自己的收入和纳税证明，总统也不例外，以让公众监督，这对防止公务员腐败极具效果。由于收入和纳税同时公示，当公众发现公务员的收入、纳税与其消费不相符时，即可举报，有关部门立即调查，偷税、收入来源不明都是犯法。“公示”的警戒作用就像“紧箍咒”一样，时刻提醒公务员做任何事都有人民在监督着，要为自己的不规行为付出巨大成本、高昂代价。

还有，除了享有外交豁免权的人和短期出境者外，任何人离开美国都要向税务部门申请出境完税证明，通过审查证明不欠税后方可离镜，这就堵塞了贪官外逃的路子。

与美国相比，中国个税制度缺乏监督机制，把公民的许多收入置于“放羊”状态，除了工资、稿酬由发放单位代扣无法逃税外，其他个人收入几乎都可逃税，这也是中国官员容易腐败的原因之一，腐败官员可随时携带巨额赃款外逃。

第四篇：个税完税证明

转发广东省地方税务局关于中华人民共和国个人所得税完税证明使用及管理有关事项的通知

2006年6月16日穗地税发2006121号

各区(市)地方税务局：

现将广东省地方税务局《关于中华人民共和国个人所得税完税证明使用及管理有关事项的通知》(粤地税发〔2006〕85号)转发给你们，市局补充几点要求，请一并遵照执行。

一、使用广东省个人所得税申报软件实行全员全额扣缴申报个人所得税(以下简称“个税软件申报”)的扣缴义务人和自行申报个人所得税的纳税人，申请开具《个人所得税完税证明》(以下简称《个税证明》)的程序：

(一)纳税人自行申请开具

由纳税人填报《开具个人所得税完税证明申请表》(以下简称《申请表》)一式两联，向主管地税机关提出申请，并提供个人有效身份证件(原件)、个人所得税纳税信息查询密码的资料。主管地税机关根据纳税人的身份证件号码和个人查询密码为其开具《个税证明》。地税机关征收前台在收到并审核有关资料后，由征收前台的主管科(或所、分局)长在《申请表》上加注审核意见，交前台人员开具《个税证明》，同时在《申请表》上注明其字轨、号码及签名。《申请表》一联随开具的《个税证明》交纳税人，一联附有关资料的复印件由主管地税机关留存。

(二)扣缴义务人代申请开具

由纳税人、扣缴义务人填报《申请表》一式两联，向主管地税机关提出申请，并提供纳税人个人有效身份证件(原件、复印件一份)和扣缴义务人的《税务登记证》复印件(加盖公章或财务专用章)。扣缴义务人一次代多个纳税人申请开具《个税证明》，只需提供一份《税务登记证》复印件。

主管地税机关收到纳税人和扣缴义务人提供的资料后，应对身份证的原件和复印件是否一致以及《申请表》上纳税人和扣缴义务人的签名是否齐全进行核对，再按照本通知第一点第

(一)项纳税人自行申请开具程序进行审核并留存资料(含身份证复印件)，然后开具《个税证明》。《申请表》一联随开具的《个税证明》交扣缴义务人，一联附有关资料的复印件由主管地税机关留存。

二、未实行全员全额扣缴电子申报个人所得税(以下简称“非个税软件申报”)的扣缴义务人开具《个税证明》的程序：

“非个税软件申报”的纳税人必须通过扣缴义务人到主管地税机关申请开具《个税证明》。纳税人和扣缴义务人除需按照“个税软件申报”扣缴义务人在代申请开具时所提供的资料外，还需要提供《扣缴个人所得税汇总报告表》、《扣缴个人所得税明细报告表》、缴款凭证等相关资料复印件(加盖公章或财务专用章)。其申请、审核、开具《个税证明》的程序与使用“个税软件申报”的扣缴义务人代申请开具的程序相同。《申请表》一联随开具的《个税证明》交扣缴义务人，一联附有关资料的复印件由主管地税机关留存。

三、纳税人或扣缴义务人发现《个税证明》有误的处理办法：

(一)如果是纳税人的个人资料有误，主管地税机关可即时按纳税人个人有效身份证件的资料进行更改，并要求纳税人通知扣缴义务人更改申报资料。主管地税机关收回有误的《个税证明》，重开一份正确的《个税证明》，并加盖“补制”章戳。

(二)如果是纳税人或扣缴义务人认为其缴交的个税金额有误的，主管地税机关以征收系统或《扣缴个人所得税明细报告表》中的实缴金额为准开具《个税证明》，其实际多交或少交的个人所得税由主管地税机关核实后，由扣缴义务人进行抵扣或补缴，在补缴或抵扣税款完

成后可重开《个税证明》。

四、《个税证明》从2006年6月1日起由市局计统处发放，各单位通过“新一代征管信息系统”进行申请领用。

五、《开具个人所得税完税证明申请表》由各单位自行印制。纳税人遗失《个税证明》所需加盖的“补制”章戳由各单位自行刻制。

关于中华人民共和国个人所得税完税证明

使用及管理有关事项的通知

2006年4月6日粤地税发200685号

各市地方税务局(不发深圳)：

为贯彻国家税务总局关于试行税务机关向扣缴义务人实行明细申报后的纳税人开具个人所得税完税证明的精神，省局严格按照总局规定的式样印制了《中华人民共和国个人所得税完税证明》(以下简称《个税证明》)，现将《个税证明》的使用及管理有关事项明确如下：

一、关于《个税证明》式样

《个税证明》为一联式凭证，分为两种：省局统一开具的汇总《个税证明》(见附件2);纳税人或扣缴义务人主管税务机关(以下简称“主管税务机关”)依申请门前开具的临时《个税证明》(见附件1)。

二、关于《个税证明》的开具方式

(一)集中开具。省局依托“大集中”系统，对采取扣缴方式且扣缴义务人已实现明细申报的个人所得税纳税人，采用集中开具、邮寄送达汇总《个税证明》的方式。

(二)门前开具。对纳税人要求取得临时《个税证明》的，由主管税务机关依申请采用以计算机打印为主，手工开票为辅的方式门前开具。

三、《个税证明》的开具范围

汇总《个税证明》由省局于终了3个月内统一开具，包括纳税人该(税款所属期)采取明细申报方式扣缴的个人所得税完税情况;在统一开具之前，主管税务机关可依纳税人或扣缴义务人申请;对纳税人在该或内某时段的个人所得税纳税情况门前开具临时《个税证明》;统一开具之后，原则上不再重新开具《个税证明》。

遗失《个税证明》的;主管税务机关可依申请门前补开临时《个税证明》。

四、门前开具临时《个税证明》的申请程序

在省局统一开具之外，纳税人需要取得临时《个税证明》的，由纳税人或扣缴义务人填报《开具个人所得税完税证明申请表》(见附件

3)提出申请，并向主管税务机关提供以下资料：个人有效身份证件(原件)、《个人基本信息登记表》、《个人所得税自行申报表》、《扣缴个人所得税汇总及明细报告表》、缴款凭证等相关资料复印件;使用广东省个人所得税申报软件的纳税人或扣缴义务人，可以提供相应的电子文档介质替代上述几项相关资料复印件。

由于扣缴义务人录入错误或其他原因使纳税人收到的《个税证明》内容有误，由纳税人或扣缴义务人提出申请，填报《开具个人所得税完税证明申请表》并提供相应的电子文档介质，由税务征收前合补录修改后重新开具，同时收回有误的《个税证明》。

五、关于《个税证明》的使用及管理

(一)《个税证明》是新增的一种不作为视同现金管理的税收票证，须按《税收票证管理办法》进行严格管理。

(二)《个税证明》仅起完税证明作用，不能用于收取税款等各种款项。

由于《个税证明》不是收款凭证，所以不作为纳税人办理退库的依据，纳税人办理个人所得税退税仍维持目前做法。纳税人遗失《个税证

第五篇：个税申报问题

涂小华 11:12:36 恩，那个住房公积金是把个人缴交和公司缴交的合并填上去吗涂小华 11:13:05 书娟跟我说很多部分都是人事做的涂小华 11:13:40

1、收入额是不是指总的工资收入，包括高温补贴?

2、其他是指其他扣除项目还是其他收入?

3、免税收入是指误餐补贴吗?是否已包括在收入额中? 郑诗雯 11:14:56 是总的收入我们没有高温补贴

郑诗雯 11:15:30 其他我不知道你指的是什么你可以找书娟要填写说明当时去培训的是财务我没有参培

涂小华 11:15:54 好的郑诗雯 11:16:00 免税收入好像不用填只要填到年金那边

涂小华 11:16:40 就是把免税收入填到年金那边的意思? 郑诗雯 11:16:42 住房公积金应该是填个人缴交部分

郑诗雯 11:16:47 不是

郑诗雯 11:17:33 我们应该没有免税所得吧

涂小华 11:19:14 那误餐补贴否包含在总收入里了? 郑诗雯 11:19:46 包含

郑诗雯 11:20:25 填写说明

一、收入额：填写所取得的所有收入，无论该笔收入是否可以免征或减免，如是实物和有价证券等非现金形式的所得，需换算为等价的现金。

二、税款负担方式：根据实际情况选择“自行负担”或“雇主全额负担”，对于业务量较小的“雇主比例负担”或者“雇主定额负担”需要自行反算为含税收入额填入收入额中。

三、免税所得：根据政策规定可以免征的收入部分填写在免税所得中。

四、基本养老保险：根据政策规定可以将收入中基本养老保险填写在税前扣除项目_基本养老保险中，已明确的政策规定如下：

《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税[2006]10号)第一条规定，企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税;个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。

五、基本医疗保险：同基本养老保险。

六、失业保险费：同基本养老保险。

七、住房公积金：根据政策规定可以将收入中基本养老保险填写在税前扣除项目_住房公积金中，已明确的政策规定如下：

(一)《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税[2006]10号)第二条规定，单位和个人分别在不超过职工本人上一月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。

(二)《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税[2006]10号)第三条规定，个人实际领(支)取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税年金(个人部分)。

八、减除费用：0,3500或4800(3500+1300).已明确的政策规定如下：

(一)2011年9月1日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次通过，决议对《中华人民共和国个人所得税法》作如下修改第一条规定“《个人所得税法》第三条第一项修改为：‘工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。”

(二)中华人民共和国个人所得税法实施条例(2011年)第二十八条规定，对于税法第六条第三款所说的附加减除费用适用的范围，是指：

1.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员;

2.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家; 3.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人; 4.国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。

(三)中华人民共和国个人所得税法实施条例(2011年)第二十九条规定，税法第六条第三款所说的附加减除费用标准为1300元。

(四)中华人民共和国个人所得税法实施条例(2011年)第三十条规定，华侨和香港、澳门、台湾同胞，参照本条例第二十七条、第二十八条、第二十九条的规定执行。

(五)根据国税发【1999】202号文《国家税务总局关于远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题的通知》第二条规定，考虑到远洋运输具有跨国流动的特性，因此，对远洋运输船员每月的工资、薪金收入在统一扣除减除费用的基础上，准予再扣除税法规定的附加减除费用标准。

九、准予扣除的捐赠额：已明确的政策规定如下：

(一)《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》(中华人民共和国国务院令[2008]第519号)第二十四条规定，个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠(非政策规定的公益性社会团体不得进行捐赠的扣除)。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

(二)《财政部国家税务总局关于向宋庆龄基金会等6家单位捐赠所得税政策问题的通知》(财税[2004]172号)规定，对企业、事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。

(三)财税[2010]69号关于公布2009第二批和2010第一批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知。

(四)财税[2011]30号关于公布2010第二批获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知。

十、减免税额：填写根据《个人所得税法》第四条或第五条的规定可以减免的税额。

(一)《个人所得税法》第四条规定，下列以下个人所得税免征个人所得税： 1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金; 2.国债和国家发行的金融债券利息; 3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴; 4.福利费、抚恤金、救济金; 5.保险赔款;

6.军人的转业费、复员费;

7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;

8.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得; 10.经国务院财政部门批准免税的所得。

(二)《个人所得税法》第五条规定，有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税： 1.残疾、孤老人员和烈属的所得; 2.因严重自然灾害造成重大损失的; 3.其他经国务院财政部门批准减税的。

郑诗雯 11:21:36 郑诗雯 11:21:52 允许扣除的税费”：“允许扣除的税费”包含“允许扣除的年金”，如果没有其他准予扣除的税费，两者填写数值相等。

“允许扣除的年金”：填写每月缴纳的企业/职业年金中，不超过上限标准的个人缴纳的部分。

允许扣除的年金，按月不超过本人缴费工资计税基数的4%部分，超过规定的比例和标准缴付的部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

涂小华 11:12:36 恩，那个住房公积金是把个人缴交和公司缴交的合并填上去吗涂小华 11:13:05 书娟跟我说很多部分都是人事做的涂小华 11:13:40

1、收入额是不是指总的工资收入，包括高温补贴?

2、其他是指其他扣除项目还是其他收入?

3、免税收入是指误餐补贴吗?是否已包括在收入额中? 郑诗雯 11:14:56 是总的收入我们没有高温补贴郑诗雯 11:15:30 其他我不知道你指的是什么你可以找书娟要填写说明当时去培训的是财务我没有参培

涂小华 11:15:54 好的

郑诗雯 11:16:00 免税收入好像不用填只要填到年金那边涂小华 11:16:40 就是把免税收入填到年金那边的意思? 郑诗雯 11:16:42 住房公积金应该是填个人缴交部分郑诗雯 11:16:47 不是

郑诗雯 11:17:33 我们应该没有免税所得吧涂小华 11:19:14 那误餐补贴否包含在总收入里了? 郑诗雯 11:19:46 包含

郑诗雯 11:20:25 填写说明

一、收入额：填写所取得的所有收入，无论该笔收入是否可以免征或减免，如是实物和有价证券等非现金形式的所得，需换算为等价的现金。

三、免税所得：根据政策规定可以免征的收入部分填写在免税所得中。

四、基本养老保险：根据政策规定可以将收入中基本养老保险填写在税前扣除项目_基本养老保险中，已明确的政策规定如下：《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税[2006]10号)第一条规定，企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税;个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。

五、基本医疗保险：同基本养老保险。

六、失业保险费：同基本养老保险。

七、住房公积金：根据政策规定可以将收入中基本养老保险填写在税前扣除项目_住房公积金中，已明确的政策规定如下：

八、减除费用：0,3500或4800(3500+1300).已明确的政策规定如下：

(二)中华人民共和国个人所得税法实施条例(2011年)第二十八条规定，对于税法第六条第三款所说的附加减除费用适用的范围，是指： 1.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员; 2.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家; 3.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人; 4.国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。

(三)中华人民共和国个人所得税法实施条例(2011年)第二十九条规定，税法第六条第三款所说的附加减除费用标准为1300元。

九、准予扣除的捐赠额：已明确的政策规定如下：

(三)财税[2010]69号关于公布2009第二批和2010第一批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知。

(四)财税[2011]30号关于公布2010第二批获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知。

十、减免税额：填写根据《个人所得税法》第四条或第五条的规定可以减免的税额。

6.军人的转业费、复员费;

7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;

8.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得; 10.经国务院财政部门批准免税的所得。

(二)《个人所得税法》第五条规定，有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：

1.残疾、孤老人员和烈属的所得; 2.因严重自然灾害造成重大损失的; 3.其他经国务院财政部门批准减税的。

郑诗雯 11:21:36

郑诗雯 11:21:52 允许扣除的税费”：“允许扣除的税费”包含“允许扣除的年金”，如果没有其他准予扣除的税费，两者填写数值相等。

“允许扣除的年金”：填写每月缴纳的企业/职业年金中，不超过上限标准的个人缴纳的部分。

允许扣除的年金，按月不超过本人缴费工资计税基数的4%部分，超过规定的比例和标准缴付的部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

郑诗雯 11:22:09 这些都是书娟给我的一起学习吧涂小华 11:22:53 恩恩，谢谢诗雯~ 涂小华 11:23:06

郑诗雯 11:23:13 没事啊我也是第一次做这个

郑诗雯 11:23:20 有什么问题一起交流

涂小华 11:23:26 好的~ 郑诗雯 11:23:42 你可以先找书娟要一下他们之前培训的材料啊视频啊之类的

郑诗雯 11:23:46 先看一下

涂小华 11:24:08 恩恩~好的~~ 涂小华 14:36:24 诗雯，不好意思，再问你一个，年金=收入额*4%吗?还是年金=应税工资*4%? 郑诗雯 14:37:18 石材交易中心没有年金吧

郑诗雯 14:37:40 年金方案是公司内部建立的

涂小华 14:38:23 这样的啊，所以这一项和“允许扣除的费用”这两项石材的都不用填吧? 郑诗雯 14:38:48 恩恩如果没有就不用填

涂小华 14:38:52 根据你发给我的说明允许扣除的费用就等于年金涂小华 14:38:58 好的郑诗雯 14:38:58 是的

涂小华 14:39:04 谢谢~~ 郑诗雯 14:39:09 不客气~

涂小华 14:48:32 诗雯，真的最后一个了~上午你跟我说的公积金填写的是个人缴交的部分，但是我看石材那边发给我的应税收入=出勤工资+高温工资-养老保险-医疗保险-失业险-公积金公司所交-公积金个人所交。也就是说，如果我只填入个人缴交的公积金，系统就只能减去个人缴交的公积金，应税收入会比他们算出来的多很多~

涂小华 14:49:39 我想确定一下我们填写的申报表里的公积金，确定只填个人缴交的部分吗郑诗雯 14:51:04 我目前是这样填的没错

郑诗雯 14:51:32 但是超过公积金纳税线的只能填这个上限

郑诗雯 14:51:40 就是社平*3*0.12

郑诗雯 14:51:59 为啥应税收入要减去公积金啊

郑诗雯 14:52:17 哦哦不好意思后面这个看错了

郑诗雯 14:53:09 还是不对啊公司缴交部分的公积金不能扣去吧

涂小华 14:54:36 所以，石材之前给我的应该是不太对的是吧，填入个人缴交的部分是没有错的涂小华 14:54:55 另外社平是什么呀? 郑诗雯 14:55:07 就是厦门市上一的社会平均工资

涂小华 14:55:22 这个要在哪里查呢? 郑诗雯 14:55:37 你现在填的是6月的么那就是用2014的 5061，

郑诗雯 14:55:53 从今年7月开始就要用2015的社平工资 5360

郑诗雯 14:56:00 哎

涂小华 14:56:44 好的~ 涂小华 14:57:05 那公积金纳税线又是哪里查? 涂小华 14:57:13 或者有一个标准? 郑诗雯 14:58:14 公积金纳税线就是社平*3*0.12

郑诗雯 14:58:18 我现在要去开会