新个税税率表范文

第一篇：新个税税率表范文

个税税率表2018-2019 最新个人所得税税率表

2018-2019年最新个人所得税税率表，2018-2019个税起征点为3500元，外籍人员个税起征点为4800元，工资个税税率表和年终奖个税税率表是相同的，但是他们的个税计算方法是不一样的，注意区分。

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

二、年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

说明：

1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

四、稿酬所得

稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。

五、劳务报酬所得

六、特许权使用费所得、财产租赁所得

每次收入不超过4,000元的 ，减除费用800元;4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。

七、财产转让所得，适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。

八、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。

第二篇：个人所得税税率表及年终奖个税计算(精)

个人所得税税率表及个税基本规

定

一、个人所得税税率的基本规定

从下面所附个人所得税税率表来看，个人所得税税率依据收入来源，分为八类。

二、个人所得税应纳税所得额的计算

1、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。

2、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。

4、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

5、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

6、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

三、个人所得税应纳税所得额的法定扣除

1、五险一金：不超过当地计提基数标准计提的养老保险、失业保险、医疗保险、工商保险、生育保险以及住房公积金。

2、公益性捐赠

个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按不超过应纳税所得额30%的部分可以扣除。

附：个人所得税税率表

工资薪金所

计税工资得

额(左不税

含,右含 率% 速算扣除数

工资薪金

所得采用九级超额累进税率

0-500 5 500-2000

2000-5000 15 5000-20000 20 20000-40000

25 40000-60000 30

60000-80000 35 80000-100000 40 >100000

45

个体工商户生产经营所得 0-5000 5000-10000 10

1、工薪个税免征

0 额为2000元

25

2、准予税前扣除项目：社会保险住 125 房公积金; 375

1375

3、一般法定捐赠扣除额上限为应税工

资的30%，以下非

3375 工资所得同;

6375

1037

515375

5 0

250

10000-30000 30000-50000 >50000

20 1250

30 35

4250

6750

劳务所得 按次计征 20

稿酬所得 按次计征 20

利息红利所得 按次计征 20

偶然所得 按次计征 20 财产租赁所得 按月计征 20

财产转让所得 按次计征 20

年终奖个人所得

税税率及计算举

每次扣除800元，

每次所得超4000

元，扣除率为20%

享受30%优惠扣除，实际税率为14%

没有扣除

没有扣除

合肥市优惠50%征

收

例

一、年终奖个人所得税基本规定

每到年底，很多企业要根据企业的效益情况，以及员工的贡献情况，发放年终奖。

根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)文件规定，自2005年1月1日起对个人取得一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算个人所得税。此外，年终奖个人所得税政策一个只能够使用一次。

二、年终奖个人所得税税率确定

先将雇员当月内取得的全年一资性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率即为年终奖个人所得税税率和相应的速算扣除数。

雇员在发放年终一次性奖金的当月工资低于税法规定的费用扣除标准的，以雇员当月取得全年一次性奖金减去雇员工资薪金所得与费用扣除额(个人所得税法对工资、薪金所得规定的普遍适用的减除费用标准为每月2000元。对在中国境内外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员;应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家;在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人第月再附加减除费用2800元。)的差额后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

三、年终奖个人所得税的计算

计算公式如下：

1、如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额×适用税率-速算扣除数

四、年终奖个人所得税计算举例

例1：12月份工资超过个人所得税计税工资标准

某股份公司雇员2009年12月份取得工资5200元，独生子女费30元，考勤奖300元，加班费300元，年终奖金36000元。

(1)当月工资薪金部分应纳个人所得税：

独生子女费免征个人所得税

[(5200+300+300)-1600]*15%-25=38(元)

(2)全年一次性奖金应纳个人所得税

①确定适用税率和速算扣除数：36000/12=3000(元) 商数为3000，适用15%的税率，速算扣除数为25。

②年终资金部分应纳个人所得税：36000*15%-25=515(元)

(3)该雇员当月合计应纳个人所得税：38+515=553(元)

例2：12月份工资未超过个人所得税计税工资标准

某有限公司职员2009年12月份取得当月工资1400元，年终奖金3000元。

(1)确定应纳适用税率:[3000-(1600-1400)]/12=233.33(元)商数为233.33，适用税率5%，速算扣除数为0。

(2)应纳个人所得税:[3000-(1600-1400)]*5%=140(元)

第三篇：支付职工集资利息应按利息所得税率缴个税

郑松土

近日，常山县某公司会计小王向该县国税局工作人员咨询时称，其公司因资金周转困难，于去年9月向职工集资一笔资金，今年9月到期归还本金并支付利息。小王询问税务人员：企业支付职工集资利息时可否比照银行存款支付利息按5%代扣代缴个人所得税?

税务人员告诉小王，根据2007年8月15日起施行的国务院令第502号公布的《国务院关于修改〈对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法〉的决定》的规定，从中华人民共和国境内的储蓄机构取得人民币、外币储蓄存款利息所得的个人，应当依照本办法缴纳个人所得税。储蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5%的比例税率征收个人所得税。根据《个人所得税法》及其实施细则规定，利息、股息、红利所得是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。对支付的利息、股息、红利所得，一律全额按20%税率征收个人所得税。因此，只有自2007年8月15日后从储蓄机构取得的储蓄存款利息，按照5%的比例税率缴纳个人所得税。因职工参加企业的集资而取得的利息不是储蓄存款利息，而是职工拥有企业债权、股权而取得的利息、股息、红利所得，所以，公司支付职工集资利息时不能比照银行存款支付利息按5%代扣代缴个人所得税，应按利息所得20%的税率代扣代缴个人所得税。

(郑松土)

第四篇：新个税扣缴说明

重磅!金三个税扣缴系统突现重大升级!名称改了，身份信息必须逐一验证通过!

擎天全税通昨天

你看到系统提示了吗?

▼

2018年08月，原“金税三期个人所得税扣缴系统”升级为“自然人税收管理系统扣缴客户端”，版本需达到3.0.004及以上版本，升级内容如下，请您查看完毕后再进行申报：

升级完的系统长这样：

一、8月上线的扣缴申报客户端有什么主要变化?

一是扣缴申报客户端的名称由“金税三期个人所得税扣缴系统”更改为“自然人税收管理系统扣缴客户端”。

二是原扣缴申报客户端要求同时报送自然人登记信息和扣缴报告表;新扣缴申报客户端要求先行报送自然人登记信息，再报送扣缴报告表。

三是新增自然人身份信息(身份证号码和姓名)的验证功能。

通过与公安机关的居民身份登记信息进行比对验证，提示扣缴单位对验证不通过的自然人身份信息进行核实修正。

二、自然人身份信息验证功能如何使用?

第一步，扣缴单位填写自然人登记信息，此时每一条自然人登记信息的“身份验证状态”均显示“待验证”;

第二步，点击扣缴申报客户端“人员信息采集”功能左上方的“报送”按钮;

第三步，报送成功后点击“获取反馈”按钮，此时自然人登记信息的“身份验证状态”将发生变化，根据不同验证结果分别显示“验证成功”“验证不通过”“验证中”或“暂不验证”。

1. 验证状态为“验证成功”的，表示该自然人身份信息与公安机关的居民身份登记信息一致。

2. 验证状态为“验证不通过”的，表示该自然人身份信息与公安机关的居民身份登记信息不一致。扣缴单位应对其进行核实，经核实确存在问题的，应予以修正。

3. 验证状态为“验证中”的，表示尚未获取到公安机关的居民身份登记信息。扣缴单位可以忽略该结果，正常进行后续操作。

4. 验证状态为“暂不验证”的，表示该自然人身份证件类型为非居民身份证(如军官证、护照等)，目前尚无法进行验证。扣缴单位可以忽略该结果，正常进行后续操作。

三、对于“验证不通过”且经核实确存在问题的，扣缴单位应该如何修正?

1.对于身份证号码正确但姓名错误的，在原登记信息上对该姓名进行修正。

2.对于身份证号码错误(包括身份证号码和姓名同时错误)的，先将该条登记信息的“人员状态”标记为“非正常”,再新增一条正确的自然人登记信息。

完成上述修正后，扣缴单位应再次点击“报送”按钮，进行自然人身份验证。

四、对于身份信息“验证不通过”，但经核实确无问题的，扣缴单位应如何处理?

对于确实存在上述“身份信息验证不通过，但经核实确无问题”情形的，为保证按期申报和缴款，扣缴单位可暂忽略该验证结果，按流程进行后续操作。

五、扣缴单位在使用“自然人税收管理系统扣缴客户端”时，如何获取系统操作技术支持?

1.查看“自然人税收管理系统扣缴客户端”右上方的操作手册。

2.拨打全国统一技术支持/纳税咨询热线：4001007815(客户端操作)，12366(税收政策)。

3.拨打当地扣缴申报技术支持专线。

4.通过“自然人税收管理系统扣缴客户端”右上方的“在线客服”进行咨询。

需特别注意!

此次升级后，申报必须是真实“身份证”，说明税务申报系统与其他部门系统已经联网了!会不会出现很多人在“多处取得工资”?!

参考附件：

1.全国人大公布《个人所得税法修正案草案(征求意见稿)》内容： (1)纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号;纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

(2)公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人的身份、银行账户信息。教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等专项附加扣除信息。

2.《自然人税收管理系统扣缴客户端》：人员信息登记完毕后，需要点击【报送】/【获取反馈】将人员信息报送及获取身份验证结果，获取身份验证结果后继续办理后续业务。

通过此次重大升级和以上文件所指方向不难发现，以身份证为纳税人识别号全国联网个税系统来了，需提前做好准备工作。

顺便提醒一下：8月由于个税申报系统升级，信息输入量大，建议广大财税人员提前“干活”，不然即便忙疯也可能做不完喔。

第五篇：新个税于工资计算公式

(2018年10月1日起实施新规，Excel适用，工资核算适用)

=ROUND(MAX((A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)

公式解释：

释①：0.01*{3,10,20,25,30,35,45}为税率，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45% 释②：{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}为速算扣除数，分别为0、

210、1

410、2660、4

410、7160、15160 释③：参数MAX意为：个人工资减去起征点5000的免征额分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的娶个数据取最大值。

释④：参数ROUND意为：将公式内的数值四舍五入，保留两位小数。

释⑤：A1，指向税前应发-税前抵扣项目之后的应税金额。