个税及速算扣除数

第一篇：个税及速算扣除数

2011新个人所得税速算扣除数

A 《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》(主席令2011年第48号)及《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》(国务院令2011年第600号)已陆续公布，并自2011年9月1日起施行。近日，《国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第46号)亦已发布。

个人所得税税率表一(工资、薪金所得适用)

级数 全月应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1 不超过1500元的

3 0

2 超过1500元至4500元的部分

10

105

3 超过4500元至9000元的部分

20

555

4 超过9000元至35000元的部分

2

51005

5 超过35000元至55000元的部分

30

2755

6 超过55000元至80000元的部分

35

5505

7 超过80000元的部分

45

13505

(注：本表所称全月应纳税所得额是指依照税法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。)

个人所得税税率表一(工资、薪金所得适用)

级数

含税级距

不含税级距

税率(%)速算扣除数

1 不超过1500元的

不超过1455元的

30

2 超过1500元至4500元的部分

超过1455元至4155元的部分

10

105

3 超过4500元至9000元的

超过4155元至7755元的部分

20

555

4 超过9000元至35000元的部分 超过7755元至27255元的部分

2

5 1005

5 超过35000元至55000元的部分 超过27255元至41255元的部分 30

2755

6 超过55000元至80000元的部分 超过41255元至57505元的部分 35

5505

7 超过80000元的部分

超过57505元的部分

45

13505

注：

1、表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税率及速算扣除数

个人所得税税率表二(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)

级数 全年应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1不超过15000元的

5 0

2超过15000元至30000元的部分

10

750

3超过30000元至60000元的部分

20

3750

4超过60000元至100000元的部分

30

9750

5超过100000元的部分

35

14750

(注：本表所称全年应纳税所得额是指依照税法第六条的规定，以每一纳税的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。)

仍以第二级数为例。第二级数为超过15000元至30000元的部分，适用税率为10%，按照全额累进税率计算，应纳个人所得税=30000×10%=3000(元);按照超额累进税率计算，应纳个人所得税=(30000-15000)×10%+15000×5%=2250(元)，速算扣除数=3000-2250=750(元)。

其他级数以此类推。

个人所得税税率表二(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)

级数 含税级距

不含税级距

税率(%)速算扣除数

1 不超过15000元的

不超过14250元的

50

2 超过15000元至30000元的部分 超过14250元至27750元的部分 10

750

3 超过30000元至60000元的部分 超过27750元至51750元的部分 20

3750

4 超过60000元至100000元的部分 超过51750元至79750元的部分 30

9750

5 超过100000元的部分

超过79750的部分

3

514750

注：

1、表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用(成本、损失)后的所得额。

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

18210241977

你的苹果是新的12位编码的序列号，格式如：PPPYWSSSCCCC： PPP：生产厂家 Y：生产年份 W：生产周

SSS：机器唯一识别码 CCCC：型号

你只要计算Y和W位就行了：

Y是用20个字母表示的(26个字母中除去A，B，E，I，O，U)，以每半年一进位，如G代表2011年后半年，H代表2012年前半年。

W是用数字(1-9，除去0)和字母(26个字母中除去A，B，E，I，O，U，S，Z)来表示的，共27个，代表周数，从1开始，数完数字数字母，每半年一循环。

最后，把Y加W得到你的“生产时间”：你的序列码里的H1就代表你的机子是：：2012年第1周，即2012年1月7号生产出来的，还是蛮新的，放心。 假设：(左3蛙，左2蛙，左1蛙

空格

右1蛙，右2蛙，右3蛙)

绿

绿

绿

空

褐

褐

褐

1。"左1蛙"往前跳一步

2。让"右1蛙"跳到左1原来的位置

3。"右2蛙"往前跳一步

4。"左1蛙"跳到右2原来的位置

(现在的青蛙顺序是：绿 绿 褐 空 褐 绿 褐) 空代表无蛙在上面) 5。让"左2蛙"跳到第四颗石头

6。让"左3蛙"往前跳一格

(现在的蛙顺序是：空 绿 褐

绿 褐 绿 褐) 7。"右1蛙"跳到最左边的第一颗石头。

8。"右2蛙"跳到由左边数过来的第三颗石头。

9。"右3蛙"跳到左边数过来的第五颗石头上。

(现在的蛙顺序是：褐 绿 褐 绿 褐 绿 空)

10。"左1蛙"往前跳一格，坐定在最右边的石头上。

11。"左2蛙"跃到"右3蛙"，坐定在右边数来的第二颗石头上。

(现在的蛙顺序是：褐 绿 褐 空 褐 绿 绿) 12。让"左3蛙"跳到中间的那颗石头上。

13。"右2蛙"往前跳一格。

(现在的蛙顺序是：褐 褐 空 绿 褐 绿 绿) 14。"右3蛙"跳到左边数过来的第三颗石头上

15。最后，"左3蛙"往前跳一格。

以上，您就可以过关了。

第二篇：有关个税扣除规定（xiexiebang推荐）

收藏)个人所得税免税的补贴、津贴汇总

源自：网络 收编：三月飞春雪

补贴、津贴所得的免税规定

一，按照国家统一规定发给的补贴、津贴

1.按照国家统一规定发给的政府特殊津贴和国务院批准免税的补贴、津贴免征个人所得税。

(参见：1999年8月30日《中华人民共和国个人所得税法》)

2.对中国科学院的院士按每人每月200元发给的院士津贴，免征个人所得税。

(参见：1994年5月4日国税发[1994]118号)

3.对发给中国科学院资深院士和中国工程院资深院士，每人每年1万元的资深院士津贴，免予征收个人所得税。

(参见：1998年7月2日财税字[1998]118号)

4.福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税。

(1)福利费是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。

(2)生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税

人本要或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

(3)抚恤金是指军人、国家机关工作人员及其他单位性质的职工因病、因公、因战负伤或死亡由国家或本单位按规定发给的一次性或定期的抚慰性的经济补偿。

(4)救济金是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费。

(参见：1999年8月30日《中华人民共和国个人所得税法》、1994年1月28日《个人所得税实施条例》)

5.个人获得的保险赔款免征个人所得税。

6.对军人的转业费、复员费，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费，免征个人所得税。

退职费：是指个人因疾病因公致残，丧失劳动能力，离开工作岗位，单位按月发给原本人工资收入的40%的部分。

7.退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税。

(参见：1999年8月30日《中华人民共和国个人所得税法》)

8.按照国家规定发放的差旅费补贴免征个人所得税。

按照国家规定发放差旅费津贴一般地区20元/天，特殊地区30元/天，允许在税前扣除。特殊地区是：深圳、珠海、汕

头、海南。

9.军队(武警部队)干部工资、薪金收入中的津贴、补贴，免予征税的项目：

(1)政府特殊津贴

(2)福利补贴(指生活困难补助)

(3)夫妻分居补助费

(4)随军家属无工作生活困难补助

(5)独生子女保健费

(6)子女保教补助费

(7)机关在职军以上干部公勤费(保姆费)

(8)军粮差价补贴

对以下五项补贴、津贴暂不征税：

(1)军人职业津贴

(2)军队设立的艰苦地区补助

(3)专业性补助

(4)基层军官岗位津贴(营连排长岗位津贴)

(5)伙食补贴

(参见：1996年2月14日财税字[1996]14号)

10.从西藏取得的下列所得，免征个人所得税：

(1)本世纪末之前，农牧民在农牧区从事生产、经营活动的所得。

(2)艰苦边远地区津贴。

(3)经国家批准或者同意，由自治区人民政府或者有关部门发给在藏长期工作的人员和大中专毕业生的浮动工资，增发的工龄工资，离退休人员的安家费和建房补贴费。

(参见：1994年4月15日财税字[1994]021号)

二，税前扣除项目

1.下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：

(1)独生子女补贴

(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;

(3)托儿补助费;

(4)差旅费津贴、误餐补助。

(参见：1994年3月31日国税发[1994]089号)

2.对按国家规定发给的老干部保姆费(护理费)，在计税时允许扣除。

(参见：京地税[1994]187号)

3.住宅电话补贴允许在税前扣除，暂免征收个人所得税。

对党政机关工作人员住宅电话补贴标准：

(1)正部级工作人员 110元

(2)副部级工作人员 110元

(3)正局级工作人员 80元

(4)副局级工作人员 80元

(5)正处级工作人员 50元

(6)正部级离退人员 110元

(7)副部级离退人员 110元

(8)正局级离退人员 80元

(9)副局长离退人员 80元

(参见：2000年5月11日京地税个[2000]207号)

4.公有住房提租补贴允许在税前扣除，暂免征收个人所得税。] 公有住房提租增发补贴标准：

(1)各职级人员补贴标准为：正局级130元，副局级115元。正处级100元，副处级90元，科级和25年(含)以上工龄的科员、办事员80元，25年以下工龄的科员、办事员70元。

(2)工人月补贴标准为：高级技师90元，高级工、技师和25年(含)以上工龄的初、中级技术工人与普通工人80元，25岁以下工龄的初、中级工与普通工人70元。

(3)企业(含自由自支事业单位)、社会团体等单位，比照机关事业单位增发补贴的范围，结合本单位具体情况自主确定补贴标准，月人均补贴最高不超过90元。

5.党政机关工作人员通讯工具补贴允许在税前扣除，暂免征收个所得税。

党政机关工作人员公务活动无线通信工具、移动电话(含

车载电话)、无线寻呼机补助标准：正部级350元、副部级300元、正局级250元、副局级200元、正处级150元、副处级150元、正科级80元、副科级50元、科级30元。

(参见：2000年5月11日京地税个[2000]207号)

6.单位为个人负担通讯费的征免税规定：

对企、事业单位未按市财政局京财行[2000]394号文件规定实行通讯制度改革，为个人手机(包括无线寻呼机)负担通讯费，应区分不同情况征收个人所得税：

单位为个人通讯工具(因公需要)负担通讯费采取全额实报实销或限额实报实销部分的，可不并入当月工资、薪金征收个人所得税。

单位为个人通讯工具负担通讯费采取发放补贴形式的，应并入当月工资、薪金计征个人所得税。

(参见：2002年3月18日京地税个[2002]116

2008-09-09 09:43

个人所得税免税项目

默认分类 2010-04-16 09:13:09 阅读39 评论0 字号：大中小 订阅

个人所得税免税项目

2010/4/15来源：诸葛八戒商机网

个人所得税免税项目之法定所得免税。下列各项个人所得，免纳个人所得如下所示：

1、个人所得税免税项目之法定所得免税。下列各项个人所得，免纳个人所得税：

(1)奖金。省级政府、国务院部委和军队军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、

体育、环境保护等方面的奖金;

(2)债券利息。国债和国家发行的金融债券利息;

(3)补贴津贴。按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免税的补贴、津贴。

(4)救济性款项。根据国家有关规定，由于某些特定事项和原因，给纳税人的正常生活带来一定困难，其任职单位从提留的福利费或工会经费中支付给个人的临时性生活补助费;民政部门支付给个人的救济金以及抚恤金。

(5)保险赔款。保险公司支付的保险赔款;

(6)转业复员费。军人的转业费、复员费;

(7)安家费、离退休费用。按规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;

(8)外交人员所得。依照中国有关法律规律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官司员和其他人员

的所得;

(9)协议免税所得。中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

(10)其他所得。经国务院财政部门批准免税的所得。

2、下列所得，暂免征个人所得税：

(1)奖金。个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金;

(2)手续费。个人办理代扣代缴税款手续费，按规定取得的扣缴手续费;

(3)转让房产所得。个人转让自用达5年以上、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得;

(4)延期离退休工薪所得。达到离、退休年龄，但因工作需要，适当延长离退休年龄的高级专家，其在延长离退休期间的工资、薪金所得，视同离、退休工资免征个人所得税。

3、外籍个人的下列所得，免征个人所得税：

(1)生活费用。外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费;

(2)出差补贴。外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴;

(3)其他费用。外籍个人取得的探亲费、语言培训费、子女教育费等，经审核批准为合理的部分;

(4)股息红利所得。外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。

4、外籍专家工薪所得免税。下列外籍专家的工资、薪金所得，免征个人所得税：

(1)根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往中国工作的外国专家;

(2)联合国组织直接派往中国工作的专家;

(3)为联合国援助项目来华工作的专家;

(4)援助国派往中国专为该国无偿援助项目工作的专家;

(5)根据两国政府签订的文化交流项目来华2年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的;

(6)根据中国大专院校国际交流项目来华工作的专家，其工资薪金所得由该国负担的;

(7)通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国机构负担的。

5、股息、红利收入征免税。对个人从基层供销社、农村信用社取得的股息、红利收入，免征个人所得税。

6、境外支付所得免税。在中国境内无住所，且在一个纳税中在中国境内连续或累计居住不超过 90天或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不满183天的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免征个人所得税。

7、境外所得免税。在中国境内无住所，而在一个纳税中在中国境内连续或累计居住超过90天，或在税收协定规定的期间内在中国境内连续或累计居住超过183天但不满1年的个人，其来源于中国境外的所得，除担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人外，不论是由境内企业和境外企业支付的所得，均免征个人所得税。

8、境外所得免税。在中国境内无住所，但在境内居住满1年而不超过5年的个人，其在中国境外的所得，仅对由中国境内企业和个人支付的部分征收个人所得税，对由中国境外企业和个人支付的境外所得，免征个人所得税。

9、见义勇为奖免税。对乡镇以上政府或县以上政府主管部门批准成立的见义勇为基金会或者类似组织，奖励见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。

10、青苗补偿费免税。对于在征用土地过程中，单位支付给土地承包人的青苗补偿费收入，暂免征 个人所得税。

11、福利和体育奖金免税。个人购买社会福利有奖募捐彩票和体育彩票，一次 收入不超过1万元的，免征个人所得

税。超过1万元的，全额征收个人所得税。

12、转让股票所得免税。对个人转让上市公司股票的所得，暂免征个人所得税。

13、国债利息和买卖股票价差收入免税。对个人投资者从证券投资基金分配中获得的国债利息、买卖股票价差收入，

暂不征收个人所得税。

14、差价收入免税。对个人投资者从买卖证券投资基金单位获得的差价收入，暂不征收个人所得税。

第三篇：(重要)个税温馨提示和扣除标准解读

尊敬的管理三科业户：请及时登录企业的市民电子邮箱，我科已将新的个人所得税文件、如何升级软件以及一些关于扣除标准等方面的疑问解读，有助于帮助解决部分纳税人对适用新扣除标准的一些疑问，请注意查收。

首先，先明确一个基本概念。

不论是新的个人所得税法还是旧的个人所得税法，都有这么一条规定：“扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日(旧税法是七日)内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日(旧税法是七日)内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。“

从政策面理解，如果按照新税法所提及的2011年9月发放的工资，应该是在次月即是2011年10月才申报缴纳税款。

结合广东省个人所得税明细申报软件或省局明细申报界面，可以看出所得期(即工资发放期)是9月时，在更新软件的情况下，10月份申报缴纳个人所得税时才会体现扣除标准为3500元。

举个目前大部分企业申报缴纳个税的例子：

某户企业在2011年8月申报缴纳个税的时候，他在个税软件中或者申报界面中选择所得期(即工资发放期)是7月，那么在9月报税时，所得期为8月，则仍旧适用2000元的扣除标准。到10月申报缴纳个税时，所得期为9月，才适用3500元的扣除标

准。

以下是一些申报界面的解读，相信各企业一定会明白，也不会被一些信息所误导:

税费所属期： =个税申报软件里的所得期间

=在线申报界面所得期

收入所属期： 是指工资薪金的所属时期

申报期：《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第48号)第九条： 扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

个税完税证明上的时间均以所得期为准，纳税人发放哪个月份的工资自行填写收入所属期。

修改后的个人所得税法和实施条例自2011年9月1日起施行。具体到工资、薪金所得项目而言，是指纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后

的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。而纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后申报入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。

举例1：我国公民韩先生在某一公司工作，2011年9月3日取得8月份工资收入3600元 ，应如何确定税费所属期、收入所属期、申报期、扣除标准?

答：韩先生申报个税的税费所属期为2011年9月份;收入所属期为2011年8月份;申报期为2011年10月15日前;韩先生是2011年9月1日后取得收入的，扣除标准为3500元。

举例2：我国公民韩先生在某一公司工作，2011年8月3日取得8月份工资收入3600元 ，应如何确定税费所属期、收入所属期、申报期、扣除标准?

答：韩先生申报个税的税费所属期为2011年8月份;收入所属期为2011年8月份;申报期为2011年9月15日前;韩先生是2011年9月1日前取得收入的，扣除标准为2000元。

举例3：我国公民韩先生在某一公司工作，2011年9月3日取得9月份工资收入3600元 ，应如何确定税费所属期、收入所属期、申报期、扣除标准?

答：韩先生申报个税的税费所属期为2011年9月份;收入所属期为2011年9月份;申报期为2011年10月15日前;韩先生是2011年9月1日以后取得收入的，扣除标准为3500元。

第四篇：新个税中_“五险一金”在个人所得税前扣除问题

新个人所得税种中关于五险一金能否

在个人所得税前扣及标准

五险一金是指基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金，是否可在个人所得税税前扣除?

《个人所得税法实施条例》第二十五条规定，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税[2006]10号)第一条规定，企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税;个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。

企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

第二条规定，根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》(建金管[2005]5号)等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。

单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计算缴纳个人所得税。

根据上述规定，个人按照规定标准缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费、住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和个人超过规定比例和标准缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费、住房公积金，超过部分应并入个人当期的工资、薪金收入，缴纳个人所得税。

根据《工伤保险条例》和生育保险相关规定，工伤保险和生育保险由单位缴纳、个人不缴。对单位按规定缴纳的工伤保险、生育保险，不涉及个人所得税。

第五篇：速算1：十位数相同个位数的和是10的两个数相乘

条件：必需是十位数相同，个位数的和是10的两位数相乘才能用下面的速算

方法：个位数的和是10的两位数相乘=(十位数+1)*(十位数)*100+个位数的积 例1：12*18十位数都是1，个位数的和(2+8=10)是10应用方法如下： 12*18=(1+1)*1*100+2*8=200+16=216

例2：22*28十位数都是2，个位数的和(2+8=10)是10应用方法如下：22*28=(2+1)*2*100+2*8=600+16=616

例3：46*44十位数都是4，个位数的和(6+4=10)是10应用方法如下： 46*44=(4+1)*4*100+6*4=2000+24=2024

例4：93*97十位数都是9，个位数的和(3+7=10)是10应用方法如下： 93*97=(9+1)*9*100+3*7=9000+21=9021

学习时注意要点：

1：必须认清条件

2：在认清条件的基础上开始运用，开始应该先用笔算初步掌握条件及方法后进行口算

3：初始口算口中应该不断重复条件及方法直到熟练为止

4：集中时间连续多次进行练习每次5——10分钟，休息几分钟后再进行，坚持几天就能够掌握了。

5：练习时定题量，记时，让学生看到自己的明显提高，提高学习的兴趣。也可以定时，看同样的时间，每次能够做多少题，通过前后变化，见到自己努力后进步的效果。