浅谈新形势下营财一体化管理

1 管理背景

1.1 加强营财一体化管理是顺应输配电价改革要求

2015年4月, 国家发改委下发了《关于贯彻中发[2015]9号文件精神加快推进输配电价改革的通知》 (发改办价格[2015]1237号) , 为顺应改革要求, 作为输配电价测算的重要环节, 对基础数据提出了更高、更精、更细的要求, 营财一体化建设的深化应用, 深挖“营财信息化”潜能, 为输配电价改革试点提供强有力的数据支撑。

1.2 加强营财一体化管理是适应依法治企管理需求

近年来, 政府主管部门监管力度不断加强, 社会监督日趋复杂, 依法治企压力加大。仍有很多电力企业尚未实现营财业务数据集成, 财务与营销电费账务数据协同及业务规范性管理亟待完善。尤其是县公司营销和财务部门电费资金管理界面不清晰, 电费业务内控管理相对薄弱, 营财业务处理流程脱节, 易造成营销和财务数据不一致, 影响会计信息质量, 存在依法从严治企检查与审计风险, 迫切要求进一步拓展县公司营财数据集成建设, 规范基层单位电费管理, 规避经营风险。

1.3 加强营财一体化管理是企业提升管理水平的重要手段

当前, 宏观经济结构调整不断深化, 电力体制改革迫在眉睫, 行业发展环境很不宽松, 监管监督力度不断加大, 因此不断改进管理, 提高效率和效益势在必行, 随着“三集五大”体系建成运转, 当前县公司“子改分”体制变革的全面完成, 营财一体化上线, 需要公司持续推进数据共享和业务融合, 进一步消除信息壁垒, 实现企业信息资源高度共享, 是提高电价电费集约管控能力的重要手段。

2 具体做法

2.1 理顺职责、梳理流程, 明晰营财交叉业务管理及分工

营财一体化上线前, 营销与财务部门管理重点不同, 存在营财业务交叉、管理职责不适应当前体制要求等现象。需进一步规范电费核算业务, 完善部门间工作流程、相关制度、工作标准和岗位职责, 确保所有一体化业务操作有章可循, 提升管理效率。

一是明确总账、明细账管理职责。严格遵循营销负责明细核算, 财务负责汇总核算的原则, 实现“财务管总账, 营销管明细账”的管理目标, 采用凭证直接集成的方式, 精细化前端业务管理, 建立营财一致的业务和账务处理规范, 统一和完善营财核算科目体系, 实现总账、明细账的追溯查询, 确保营财业务、账务数据的有效衔接。

二是明确集成业务处理职责。营财一体化上线后, 基于所有业务均源于营销集成的原则, 杜绝财务手工调整任何数据, 确保数据来源真实完整。

2.2 同质同源、统一规范, 实现营销与财务数据追根溯源

一是核算规则统一同质。在统一的营财科目核算体系的基础上, 确定客户管理对象明细、现金流量分类、税率税项等辅助核算对应规则, 建立起涵盖电费发行与回收、业务费管理、电费及业务费退费、预收电费管理等营销全业务、全流程核算集成体系。

二是电价报表数据同质。在统一营财务报表数据来源的基础上, 通过省公司部署的电力销售情况明细表、政府性基金及附加执行情况表、执行居民电价用户应收分析表、峰谷分时电价执行情况表等主要电价报表的自动集成, 实现营销数据与财务报表数据的高度统一, 优化前端业务数据到财务信息的过程管控, 营销与财务报表数据的一致性与实效性显著提升。

2.3 夯实基础、高效集成, 确保营销与财务数据信息同步

一是夯实营财基础。县公司营财一体化上线前, 营财双方科目体系与核算规则存在差异, 营财数据及凭证信息不同步, 营财在业务核算颗粒度和数据分析维度上也不尽相同。针对此问题, 明确县公司严格执行省公司营财一体化核算要求, 实施统一规范的业务管理规则和账务核算规则, 实现营销与财务的业务融合和流程贯通, 做到全业务同质同源。

二是营财数据高效集成。严格遵循“财务管总账, 营销管明细账”的原则, 实现营销抄、核、收账务体系和财务账务核算规则的融合。营财电费账务采用以账务凭证集成为主, 业务数据集成相结合的方式实现一体化运作, 细化前端业务, 建立营财一致的业务处理规范, 统一和完善营财核算科目体系, 实现总账明细账的对应和审计可追溯, 确保营财业务、账务数据的高度一致。

2.4 强化回收、依法核销, 及时化解陈旧欠电费风险隐患

一是加大陈欠电费催收管控力度。为确保营财上线双方差异清理完毕, 针对历史遗留陈欠电费问题必须进行实质性整改, 为此公司营销财务每周定期召开电费回收情况分析会及重点约谈机制, 总结电费催收好的方法, 分析存在的问题。每月月末到电费回收考核日之前按日通报各县公司陈欠电费回收情况, 确保清理工作取得实质性成效。

二是依法处置无法回收的陈欠电费。针对部分县公司存在历史电费欠账问题, 明确其要依法搜集电费坏账证据, 并聘请第三方机构出具电费损失鉴证报告, 即使税务部门同意核销, 也要按账销案存原则做好后续回收工作, 化解电费回收风险。

2.5 风险防控、协同联动, 构建专业部门间实时监督机制

营财一体化建设涉及公司财务、营销核心业务流程, 涵盖电费应收、实收等重要环节, 坚持依法从严治企, 推进内控与营财业务的有机融合, 深化风险防控, 将风险防控关口前移, 推进多部门联动实时监督防控机制, 建立稽查、整改、考核机制, 形成管理闭环, 通过财务与业务风险管控的协同推进, 提高经营管理水平。

一是扎实开展营销稽查工作。营销稽查关注面、风险防控关注点。加强营销系统与现场专项稽查力度, 充分利用信息手段, 加强营销业务量、价、费等关键指标的监控, 按日通报异常清单, 针对营销稽核发现的问题, 按月开展问题整改评价工作, 将整改意见下达至涉及单位, 明确治理目标和整改期限, 实行薄弱环节整改销号制度, 并对已整改的问题及时进行验收、销号。

二是定期开展财务专项稽核工作。依据年度重点财务工作计划, 围绕经营重点, 开展所属县公司财务专项稽核, 制定专项稽核工作方案, 通过系统在线稽核与现场稽核相结合方式, 及时排查问题疑点, 查找经营过程中存在薄弱环节, 强化内部牵制, 检查结果采用月度、季度通报并以“财务稽核整改意见书”专题报告形式下达, 力求问题及时得到消缺整改, 防患于未然, 确保企业经济平安。

摘要：随着输配电价改革的深入推进以及县公司“子改分”体制的变革, 作为电力企业的主营业务, 市县公司实现营财一体化, 构建集中、统一、精益、高效的营财一体化管理, 是适应电力发展的必然趋势。实现市县公司营销与财务的业务融合、流程贯通, 确保营销系统与财务应用数据的高度一致性、准确性、时效性, 以全面推进市县公司电价电费业务的协同发展, 提升营财集约化管理水平。

关键词：供电企业,营财一体化,管理