第一篇：存货固定资产盘点表
现金、存货、固定资产盘点盈亏的账务处理
一现金短缺与溢余
1.如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，计入其他应收款;属于无法查明的其他原因，计入管理费用。
账务处理：
(1)借：待处理财产损溢
贷：现金
(2)属于应由责任人赔偿的部分
借：其他应收款 贷：待处理财产损溢
(3)无法查明的其他原因 借：管理费用
贷：待处理财产损溢
2.如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款;属于无法查明原因的，计入营业外收入。 账务处理： (1)报经批准前：
借：库存现金 贷：待处理财产损溢 (2)现金盘盈时报经批准后： 属于支付给有关人员或单位的，
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款 (3)属于无法查明原因的
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入
二、原材料的短缺与溢余
(一)存货的盘盈 报经批准前：
企业对于盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：
借：原材料
库存商品等
贷: 待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 报经批准后：
盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，盘盈的存货，按规定报经批准后，做如下处理：
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:管理费用 (二)存货的盘亏 报经批准前：
1)企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理： 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:原材料
库存商品等
2)购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏： 借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:原材料等
应交税费──应交增值税(进项税额转出) 报经批准后：
对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行处理： 1)属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,报经批准后： 借：管理费用
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 2)属于应由过失人赔偿的损失，账务处理为： 借:其他应收款
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
3)属于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下账务处理： 借:营业外支出──非常损失
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
三、固定资产的短缺与溢余
盘盈的固定资产，应按重置成本确定其入账价值，作为前期差错处理，在按管理权限报经批准处理前，应先通过“以前年度损益调整”账户核算。
盘亏的固定资产应按其账面价值先通过“待处理财产损溢”账户核算，报经批准转销时，再作为盘亏损失转入“营业外支出”账户。
(一)固定资产盘盈
企业在财产清查中盘盈的固定资产，应作为前期差错处理。盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算。
盘盈的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：
如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值;
如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量的现值，作为入账价值。
【例】长江公司于2008年12月31日对企业全部的固定资产进行清查，盘盈一台八成新的机器设备，市场价格为200万元，企业所得税税率为25%。
长江公司的账务处理：
(1)借：固定资产
200 贷：累计折旧
40 以前年度损益调整 160 (2)借：以前年度损益调整
40
贷：应交税费——应交所得税
40 (3)借：以前年度损益调整
120
贷：利润分配——未分配利润
120 (二)固定资产盘亏
企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢“科目核算，盘亏造成的损失，通过”营业外支出——盘亏损失“科目核算，应当计入当期损益。 报经批准前：
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 报经批准后：
1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿 借：其他应收款
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 2)按应计入营业外支出的金额 借：营业外支出——盘亏损失
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
第二篇：存货盘点报告
单位(项目)名称：
盘点时间：2011年12月×日
报告人： 审核人：
一、存货盘点安排
1、主要存货类型介绍和存货分布情况
2、存货按种类划分的数量和金额 如果有以下特殊类型的存货，请列示：
在途物资
在途的已销售存货 存货已收到，未开发票 已销售未发运
为第三方保存的存货 寄存在第三方的存货
代售存货 寄售存货
3、存货盘点计划摘要：
存货盘点计划的起草人、批准人。 存货清理码放计划。
对存货盘点期间存货收发的控制措施。 盘点记录中存货项目名称、计量单位指南。 如何界定陈旧、毁损、周转率低的存货。
存货盘点标签使用指南(包括配发、收集和控制)。 存放于外库的存货如何盘点。
部门主管或相关管理人员对盘点工作的监督与审核。 如何确保存货内容与其包装上的描述一致。 【请后附《存货盘点计划表》供参考。】
二、存货实地盘点工作
1、存货盘点安排的执行
1 盘点人员是否遵守盘点计划执行盘点工作。 存货是否在盘点前码放整齐。
不同类别的存货、特殊类型存货和特殊种类存货是否适当分开码放。
2、存货盘点程序
存货盘点人员是否被适当监督。
盘点人员是否不是进行库房日常记录的人员;盘点人员是否熟悉所盘点的存货。
存货盘点是否系统、有序进行。
是否有人及时核对盘点结果与存货永续记录并调查差异。
是否所有的盘点结果(数量)都来自于实际盘点(如果不是，请描述估计数量所使用的方法)。 在产品的完工程度的确认方法。
存货内容与其外包装上的描述是否一致。
说明盘点日是否停止生产，如果没有停止生产，采取何种措施控制存货移动。
说明盘点日存货是否暂停出入库，如未能暂停出入库，采取何种措施保证盘点范围的准确。
寄存在第三方的存货或存货存放地点较远的存货如何进行盘点。 如果公司有多个仓库或存货地点，盘点期间是否发生内部存货调拨;如果有，请说明仓库间调拨存货的盘点程序。
盘点人员是否在盘点标签或盘点表上指明特殊种类的存货：陈旧、积压、毁损、周转率低、特别定制的存货;请简要描述公司如何界定上述特殊类型存货。
(如果有)请简要描述在盘点过程中发现的仓库安全管理不足之处。 盘点人员应熟悉所负责存货的位置，盘点人员应清点存货并通知记录人每项存货的编码、名称、实盘数量以及具体位置或货价号(在可行情况下)，记录人应该在盘点表上记录这些内容。 盘点人员是否在每张盘点表上签名并登记日期。
2 存货盘点标签的使用情况：存货项目在盘点时是否被贴上有序号的盘点标签;盘点标签的使用是否确保存货没有被重盘或漏盘;被贴上的标签是否保留直至盘点全部结束【请统计各仓库或存货地点盘点标签的发放、使用、未使用、作废数量。】
盘点所使用的计量单位如果与仓库台账上存货计量单位不一致，单位转换是否准确。
收到所有的盘点表后，存货盘点协调员是否将盘点表按仓库分开并送交财务部负责仓库存货会计记录的会计人员。
3、存货盘点方法
说明存货盘点所采用的方法 【例如：
钢材的盘点：盘条、钢铰线全部过秤计量数量;螺纹钢、槽钢、工字钢采用检尺计量，折算重量的方法;
水泥、方木的盘点：水泥按规定单袋抽检，再清点全部袋数，折算重量，方木先检尺，后根据截面积计算方量; 燃油料的盘点：全部过秤计量数量;
五金、电料、化轻、工具、配件：全部计件盘点。】
三、存货盘点结果及处理
1、存货盘点结果【请后附《存货盘点汇总表》】
对盘点结果与账面记录的差异，请说明具体原因及处理方法。
2、对于存货账面价值与市值相比跌价的存货，计提相应的跌价准备，填制附件 《存货跌价准备计提明细表》【请后附《存货跌价准备计提明细表》(如需要请填制)】
3、陈旧、积压、毁损、周转率低、特别定制的存货是否经过妥善处理。
4、通过盘点，是否发现存货内部控制存在不完善性，(如有)准备如何完善
3 提高这部分控制。
注：蓝色字体为提示语，书写时参考使用，最后应删除;
第三篇：存货盘点通知
关于公司存货盘点的通知
公司各部室：
为及时掌握存货的变动情况，进一步加强资产监督管理，保证资产的完整性，建立并完善公司仓库管理的台账，保证资产运用符合充分、经济及有效的原则，经中心领导研究，决定于2011年12月31日至2012年1月10日开展存货的全面盘点工作，现将有关事项通知如下：
一、 开展存货清查盘点的范围 公司拥有的所有库存商品。
库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，或外购可以作为商品对外销售的产品以及委托加工完成验收入库用于销售的各种产品。
二、资产清查盘点的基准时间
本次存货清查盘点基准日为2011年12月31日。
三、工作进度安排
(一) 盘点表的发放：(2012年01月04日) 存货的盘点表由财务室***发放给存货仓库管理员。
(二)盘点阶段(2012年01月04日—01月06日) 仓库管理员应按实际拥有的存货，采取以物对账、以账对物、逐一核对盘点的方式进行，主要核对存货的财务账、仓库管理员的台账、存货实物是否一致，存货是否完好等情况，并由财务部***同时参与存货的盘点工作。
盘点工作结束后，仓库管理员根据盘点情况据实填写《存货盘点表》中的实盘、盘盈/盘亏的数量，并对盘盈/盘亏、损坏或积压的存货统一在备注栏中说明，于2012年01月06日下班前将存货盘点表的电子版及经部门主管领导签字的纸质盘点表交给财务部***处。
(三)盘点报告阶段(2012年01月07日—01月10日) 财务部整理盘点资料并进行全面总结，统计盘盈、盘亏数量并查找其原因，出具盘点报告。财务部负责编制并出具盘点报告，由公司管理层作出处理意见。
四、盘点注意事项
(一)盘点方式
仓库管理员需根据实物统一盘点，在盘点表内统一注明实盘、盘盈/盘亏、损坏的数量并填写存货的质量状态如完好、毁坏、积压等状态;同时登记并完善仓库管理员的的台账。
(二)盘点人员 仓库管理员：*** 财务监盘人员：**** 财务协作人员：****
五、工作要求：
(一)存货清查盘点是仓库管理工作的重要内容，仓管部门须高度重视，层层落实，确保此次存货盘点工作按期圆满完成。提交资产电子数据同时提交打印好的纸质材料，纸质材料需经部门主管、仓库管理员都签字认可。
(二)仓管部门主管必须在提交的材料上签字，并对存货的真实性和完整性负责。
安徽省***有限责任公司 2011年 12 月 19 日
第四篇：存货年终的盘点
存货的审计方法分析
颜韵薇
摘要：存货作为审计关注的重点，是企业生产经营中的关键生产资料，在企业的重要地位不言而喻。存货审计即对存货的实物形态、数量和计价结果发表审计意见。在存货审计过程中，通常存在一些问题，从而加大存货审计风险，如：注册会计师对存货审计重视不够，忽略对存货内部控制的检查测试，未能很好地运用分析性程序，未关注存货对应的其他账项;存货监盘的力度不够;存货计价的审计工作未能做好;在确定存货审计意见时未充分考虑存货审计的结果。注册会计师可通过实施存货监盘审计程序、存货计价的审计工作、存货内部控制的检查测试以及应用分析性程序提高存货审计质量。
关键词：存货;存货审计;审计流程
企业存货在企业总资产中所占比例较大，对于企业的生存发展有着非常重要的影响。同时，由于存货自身的特殊性，又极易成为企业舞弊的对象。因此要在激烈的竞争中站稳脚并有所发展，就要增强自身的实力，搞好审计是增强企业实力的一个重要方面，因此加强企业集团的审计迫在眉睫。存货部分只是企业经营环节的一块，存货与其他经营环节是紧紧联系在一起的， 所以其他部分出错也会牵连到存货出错，在审计存货的时候，需同时考虑到其他环节是否也有出错的可能性从而导致存货错误。
在实施存货监盘程 序的过程中，发现客户存货数量盘盈或盘亏的数额较大，且情况比较异常，应分析具体情况，顺着审计线索，找出造成异常情况的根本原因。具体而言，包括以下几方面：
(1)审查存货收发数量计算方法选用的是否合理和是否坚持一贯性原则，有无随意改变计算方法的现象。
(2)对外部送来加工或代外部保管的材料，以及代销的商品，其所有权并不属于被审计单位，审查其有无混同于本企业存货的现象，是否设置补助登记账
簿单独进行核算。
(3)对实地监盘有困难的在途和委托外部加工的存货，应检查账簿记录所依据的原始凭证是否合法，必要时可向供货单位或受托加工单位进行函证，以证实账面数量记载的真实性。
(4)客户若有接受捐赠的存货，审查其是否办理入库手续及进行账务处理。
(5)对存放在车间的在产品数量进行监盘时，应在财务账面数与车间“在产品收发结存表”中数核对相符的基础上进行，以确定统一可靠的审计依据。
一、存货审计的几个重要方面
(一)采购与应付帐款
1、不恰当的采购分类
2、采购价格因汇率而被错误计算
3、采购金额/数量被错误记录
4、不是所有的货物均收到收货确认函
5、截止的程序没有正确地进行
6、采购发票错误反映出价格，折扣，税费等
7、无效或不正确的采购价格或者其他调整
8、采购被重复记录或虚构记录
(二)库存和销售成本
1、不是所有的库存变动被记录
2、存货盘点没有包含异地库存货物
3、存货盘点包含货权属于其他人的货物
4、存货分类帐与总账不符
5、账目数与实际的调整被错误或未记录
6、没有或不准确的盘点，编辑和描述
7、库存移动所用的产品编码/分类不正确会导致库存调整不正确和销售成本的错误
8、客户出货量不正确的记录
9、销售记录在不正确的财务时间段
10、当销售发生时， 其销售成本未被记录
11、成本计算方法运用不恰当，未更新和计算。
12、记录未能准确反映数量及金额
13、价格主目录未经批准被变更
14、库存物品被分在不正确的类别里
15、成本计算不合理(工资，材料，摊销等)
16、原材料转移到加工或成本的数量未能准确的记录
二、存货审计具体流程分析
在存货审计中，以上提及的内容不是全部适合每个企业， 不同企业有不同的性质，故不能一视同仁，需灵活应变。以上的部分内容在其他部分审计时会被审计流程覆盖，其未能被覆盖的部分需根据企业自身的情况，选择其相对应的审计流程对以上风险规避。主要实质的审计程序包括：
(1)根据企业提供的盘点手册/流程，观察其企业是否按照所提供的盘点手册/流程进行库存盘点;是否货权属于其他人的货物被独立放置和追溯盘点项目与库存编制一致。(2)当企业存放在第3方的货物价值与数量重要时，需在盘点日与第3方确认及其数量与库存编制一致;可考虑亲自去第3方仓库核实。(3)审查企业在盘点后对高价值货物编制与总账余额和记录表的调节情况记录;调查大额与不寻常的调节项目。(4)如果存在货物在盘点进中途被取走，审查存货滚动文件流程是否符合综合审计风险;调查不寻常的项目。(5)追溯在盘点过程中所取得的截止程序信息是否与销售和采购的财务记录一致。(6)测试存货价值计算是否也企业会计政策一致，适用与财务报告框架。(7)审查存货价值减少至存货净变现价值的金额变化情况，检查被减少的金额(计提金额)。如:储备为移动缓慢的货物，过时或低于成本或市场。
除了主要的实质性审计程序，分析性审计程序也是存货审计不可或缺的部分，其将存货审计数据进行有效性分析，为理清存货情况，为后续审计起到重要作用。以下是分析性审计程序的内容：
首先，比较现在单个产品的采购/生产/存货价值与前期变化。解释意想不到的波动(或预期波动的缺失)。其次，比较现有库存类别与前期变化，调查意想不到的波动(或预期波动的缺失)。计算存货周转率同时比较与前期变化。询问不寻常的情况。再次，比较现在的毛利(周期和产品线)与前期变化或行业基准。
比较销售，销售成本和运输数量与前年变化。
三、存货审计的分析测试
最后，审计数据还需进行详细测试，才能进行最终的审计程序：
(一)、审查资产负债表金额与库存记录或第三方确认函是否一致。
(二)、探讨客户对存货价值认定原则和评估应用的一致性。
(三)、盘点观察：
1、审查和确定盘点操作指南的适当性和关于盘点库存的其他书面材料，在接近盘点日期的存货交易记录，和识别过时或损坏的库存。
2、观察盘点点货和点货程序是否完成。
3、测试客户的盘点记录(从实货到记录和从记录对应实货)和盘点记录是否真是被盘点。着重检查价值高的货物，如果有必要，通过一个有代表性的样本。跟进任何盘点差异，并考虑是否需要更广泛的盘点样本。
4、确定盘点计数标签，列表，或卡是否控制适当。记录选择的计数标签，列表，或卡的使用，部分使用，未使用的，和无效的相关信息，与接下来的实际盘点情况比较。
5、获得的运出和接收截止信息。
6、在盘点存货日检查或确认存货由他人和客户持有信息。
7、通过询问和观察，记录有可能损坏的，过时的，缓慢的，或多余的库存项目。
(四)、汇编盘点：
1、追踪检查盘点数量和确认函是否与期末存货清单一致。
2、通过重新计算小计和合计来测试库存编制的准确性。
3、通过核对货物在期末存货清单数量与盘点计数标签或其他原始证明文件的程序来测试期末存货清单上货物数量较大的编制是否准确。
4、追踪在盘点时获取的截止信息与财务记录是否一致。
5、确认在盘点过程中获取的信息与定盘点计数标签，列表，或卡的使用，部分使用，未使用的，和无效的记录是否与编制的存货一致(即，没有项目已被添加，删除，或改变)
(五)、库存价值
1、按存货的类别分类，再和前期比较。调查意外(或缺乏预期)的变化。
2、基于我们对该公司的库存部件和生产过程的理解，和我们对公司成本会计系统和存货成本计算方法的理解，确定合适的原材料价格，生产进展中的货物，和成品库存的测试程序。
*选择关键原材料执行原材料价格测试，如有必要，使用代表性样本。核对供应商发票与成本(例如，最近的发票，如果采用先进先出法)。
*测试生产阶段的货物的格，用在某个生产阶段的百分比乘以总成本价格，再与成品比较。如果认为有必要，审查生产阶段的合理性。
-以参考原材料价格测试程序的结果或检查供应商发票来测试材料成本。 -测试在生产阶段货物的人工成本的合理性，参照完成货物的人工成本，或以人工工作时间记录卡和人工单位时间收入证实人工费用是否合理算入在生产阶段货物价值。
-测试在生产阶段货物的分摊费用的应用。 *成品
-以参考材料价格测试程序的结果或检查供应商发票来测试材料成本。 -以人工工作时间记录卡和人工单位时间收入来测试人工成本。 -测试成品的分摊费用的应用
3、测试分摊费用比率的计算。
4、如果有必要，参考材料清单，工作订单，或其他制造文件来测试生产阶段的货物和成品的成本建立的细节。
5、标准成本系统：
*确定公司对标准成本变化的政策和审查最近标准成本变化的合理性。 *检查差异帐户，确定对存货账户调整是否是必要。
四、审计存货时对库存存货的计提方法
评估对多余的，过时的，滞销，或损坏的库存计提如下：
1、在盘点过程中，追踪客户准备的多余的，过时的，滞销，或损坏的货物清单所列货物。
2、当前计提，注销，以及相关的费用与以前年度金额比较。当前注销占库存比例和销售成本比例与以前年度比较，和调查意想不到的变化。
3、在最终的库存清单中选择货物数量较大和/或货物具有特点，确定其是否可能
是的多余的，过时的，或滞销的库存。以今年的销售或生产数量，或根据销售预测，与现有数量比较。
4、对计提是否充足的结论。
五、其余对审计存货结果影响应该注意的方面
(一)、审查库存和销售成本在总分类账账户和调查任何不寻常的东西。
(二)、审查银行和应收账款询证函答复，会议记录，合同，和其他文件作为留置权的证据，抵押。确定必要的披露。
(三)、根据所使用的估价方法确定因市场价格变化对估值影响。
(四)、考虑汇率变化对库存的评价影响。
在年终盘点的时候，最好选择与企业在会计年度结束的最后一天一起进行年终盘点，这样避免了在盘点后货物进出情况的调整。 最好与企业协商静态盘点， 如不能，提前调动盘点当日所需生成材料，从而在盘点当日避免动态盘点。 盘点方法应视企业存货性质而定，比如：在对人造皮革厂的年终盘点中， 成品是一卷一卷的人造皮革，原材料是白色基布与桶状聚氨酯树脂等。在检测成品时，选择整卷和零散数量的卷，然后放在跑米机上测量整卷和零散数量的卷的长度;根据测量结果推算其他整卷大小与长度。 在拉链厂的年终盘点中，成品是数以上万的拉链，数量多金额小，其总价值需盘点，这时就不能一个个的盘点。其选择体积方法进行测量，计算堆放成品的体积(长宽高)，根据体积来测算拉链数量，再与存货清单对比。 糖厂酒厂的成品大多存储在体积巨大的罐子中， 同样以测算体积来推测成品的数量。
六、总结
存货审计是注册会计师审计中比较复杂和耗时的一项工作，面临的难点也比较多，因此，我们要根据企业实际情况，制定并执行严格的审计程序，就能获取存货实物资产确实存在、计价正确的审计证据。
本文讨论了公司存货审计的实施方法细则和注意事项，以及存货审计的实施对于我们国内企业的发展有着重要的意义。虽然存货审计的难度比较大，也并不是不能审计。只要企业加强内部的控制，规范存货的管理，制定完善的审核制度，存货审计就能够发挥它应有的作用，给企业带来较好的效益。对于存货审计出现的违规行为，一定要追查到底严惩不怠。审计人员必须要具备良好的职业道德素
质，做好企业的存货审计工作。
参考文献：
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[2]葛明.美国“一般公认的审计准则”简介[J].财会通讯(综合版),2011年05期 [3]陈少勇，注册会计师监盘的难点与对策[J]，中国注册会计师，2010(06) [4]刘明辉，高级审计理论与实务[M]，东北财经大学出版社，2006 [5]安广实，基础审计学[M]，吉林大学出版社，2005
第五篇：存货盘点管理制度
第一条 为了加强各酒店(包括餐饮、客房、前厅、其它收入部门)的存货盘点管理，规范存货的耗用、节余、库存保管及存货核算和相关部门成本的准确性，现根据酒店经营管理及考核的需要，特制定本规定。
第二条 本规定中的存货是指酒店在日常经营过程中行将消耗的原物料、燃料和库存商品(含mini吧小食品等)及经营性辅助设备(不包括固定资产部分)。 具体包括：
1、原材料：餐饮业各种制作的基础性原材料，如鱼、肉、蔬菜以及上述原材料加工后的半成品等，以及干货调料等;
2、库存商品：存放于仓库(或酒店客房)及mini吧的香烟、酒水、纸巾、饮料、小食品等出售商品;
3、物料用品：一次性餐具、客用拖鞋、牙刷、香皂、洗发用品等一次性耗材;
4、燃料：指酒店各设备正常运营维护所需的各种燃料、木材等。
5、含工程一次性耗品配件等 第三条 酒店存货的盘点时间规定
1、各酒店每月必须对存货进行盘点
2、具体盘点时间为每月最后一天，如月末最后一天遇节假日，存货盘点时间提前为假日前一天进行盘点。
3、每个月，各酒店任何经营部门不得以任何理由不在规定时间内对存货进行盘点。 第四条 酒店存货职责分工
1、各经营部门经理(主管)是本部门存货(含二级库)管理、盘点的直接负责人。
2、月末时，各经营部门经理(主管)需提前一天安排人员对本部门存货进行自盘。
3、月末最后一天正式盘点时，财务部汇同经营部门盘点人员一起对存货进行跟盘(如财务人员需抽盘，需对该部门20%存货进行复盘)，如对容易丢失的存货商品财务人员必须跟盘或复盘(如香烟、茶等)
4、各经营部门对存货盘点以后，部门经理(主管)、盘点人、财务监盘人都需在《原始存货盘点明细表》上签字(每页)。
第五条 存货盘点表的传递和保管存档。
1、月度存货盘点完成以后，将签完字的《原始存货盘点明细表》交财务部，财务部根据此表做出《存货盘点汇总表》，该《存货盘点汇总表》经财务经理(主管)签字后，作为月末盘点入账的依据。同时将《原始存货盘点明细表》装订成册存档，以备上级部门审计。
2、存货所在部门盘点完以后，以《原始存货盘点明细表》的复印件为依据装订存档以备上级审计。同时以《原始存货盘点明细表》为依据以EXCEL形式完成存货盘点表的电子档案。 第六条：盘点盈亏报告
3、存货盘点完成后部门需编制《盘点盈亏报告》，查出盈亏原因，后报送财务部、总经理。 如非正常原因的盘亏，部门负责人需承担主要赔偿责任。 第七条： 存货盘点的考核。
经营部门每月度的存货盘点需纳入部门负责人考核项目。