论文题目:S路桥工程公司营运资金管理优化研究
摘要:在深化供给侧结构性改革背景下,聚焦并克服基础设施领域存在的短板现象,俨然成为促进城乡和区域协调发展、改善民生等方面的驱动力。国家发展改革委、财政部、商务部等18个部门于2019年2月联合印发《加大力度推动社会领域公共服务补短板强弱项提质量,促进形成强大国内市场的行动方案》,提出了推进义务教育均衡发展、健全基本养老服务体系、加快智慧广电发展等27项行动任务。方案指出,鼓励地方政府依法合规采取政府和社会资本合作等方式,吸引更多社会力量参与建设、运营和服务。加大金融支持力度,综合利用债券、保险、信贷、产业投资基金等方式,为社会基础设施领域公共服务项目融资提供支持。然而,在面对政策支持利好、需求企稳扩张、供给跟进发力等情况下,工程施工企业自有的建设周期长、资产负债率高等特点却日益凸显,这成为工程施工行业引领经济持续增长与运营升级的绊脚石。工程施工企业逐渐意识到企业营运资金需要战略化、系统化的管理模式,因此本文将对工程施工企业营运资金管理进行分析,提出具体问题,针对性提出合理建议,再以系统化角度布局公司未来发展,具有整体性、战略性特点。本文选取了S路桥工程有限公司数据资料,对S路桥工程有限公司营运资金管理情况进行了综合研究。首先阐述了营运资金管理的理论基础,为后续案例分析奠定了基调。随后对S路桥工程有限公司营运资金管理进行分析,寻找流动资产、流动负债项目存在的问题及形成的原因。最后,通过营运资金内部控制、全面预算体系以及财务管理人员专业技能水平三个维度对S路桥工程有限公司营运资金管理存在的问题提出解决建议,以保障该公司营运资金安全性以及提升公司管理效率。营运资金作为企业维持正常运转的生命力,营运资金管理愈发地显现其重要性,但流动性较慢的工程施工行业却没有对其给予足够的重视。因此本文希望能够引起S路桥工程有限公司及行业中同类企业对营运资金管理的关注,并为其提供具有操作性的方法和建议。
关键词:工程施工企业;营运资金;营运资金管理;资金效率
学科专业:会计硕士(专业学位)
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 文献评述
1.3 研究内容
1.4 研究方法
1.5 技术路线
2 理论基础
2.1 概念界定
2.2 传统营运资金管理理论
2.2.1 流动资产管理
2.2.2 流动负债管理
2.3 营运资金分析框架
2.4 营运资金周转效率评价理论
3 S路桥工程公司营运资金管理现状
3.1 公司概况
3.1.1 公司简介
3.1.2 公司组织结构
3.2 公司经营特征
3.2.1 受宏观经济影响大
3.2.2 项目资金投入大、周期长
3.2.3 项目盈利有限
3.2.4 项目资金管理分散
3.3 S路桥工程公司的营运资金管理现状
3.3.1 营运资金变动分析
3.3.2 营运资金组成项目分析
3.3.3 营运资金管理策略分析
3.3.4 营运资金管理现状分析总结
4 S路桥工程公司营运资金管理问题及成因分析
4.1 营运资金管理存在的问题
4.1.1 流动资产管理存在的问题
4.1.2 流动负债管理存在的问题
4.2 营运资金管理问题成因分析
4.2.1 企业内部控制存在缺陷
4.2.2 缺乏有效的预算管理
4.2.3 财务人员专业分析能力不足
5 S路桥工程公司营运资金管理优化对策
5.1 完善营运资金内部控制
5.1.1 加强货币资金内部控制
5.1.2 强化应收账款信用管理
5.1.3 加强已完工未结算资产管理
5.1.4 增强外部沟通
5.1.5 改善其他应收款管理
5.2 建立全面预算体系
5.2.1 建立全面预算组织机构
5.2.2 明确全面预算的内容
5.2.3 强化全面预算执行与控制
5.2.4 加强预算调整控制
5.2.5 开展全面预算考核
5.3 提升财务人员专业技能水平
6 研究结论与展望
6.1 研究结论
6.2 研究不足与展望
致谢
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