银行基本业务知识

2022-07-25

第一篇：银行基本业务知识

银行基本业务审计

银行基本业务审计要点一

一

现金业务

第一节

基本风险和控制目标

一、基本风险

银行在办理现金收付、运送和保管过程中常常出现以下弊端： 1.损失现金;

2.现金帐目出现错误;

3.没有建立处理现金业务的责任踪迹; 4.收付现金的效率低下;

5.没有建立和实施出纳员个人业绩考评制度; 6.在办理现金业务的过程中违反国家法规。

二、控制目标

银行应针对上述基本风险，建立现金控制制度的目标： 1.确保现金安全存放;

2.对每天的现金交易进行独立的核对;

3.对各种现金交易建立和保持完整的责任踪迹;

4.消灭出纳差错，杜绝挪用现金，把现金损失减少到最低程度; 5.保证高效率的出纳运作;

6.对每位出纳员和每个出纳部门进行严格的业绩考评; 7.确保现金交易业务按国家的法规处理。

第二节

控制特征

银行应根据上述控制目标，建立相应的控制制度：

1.应将出纳职责与其他职责分离开来：出纳员不能同时负责为客户开立新帐户，也不能同时负责帐户的记帐工作(现金日记帐除外)。

2.出纳员接受客户存入的现金时，必须当面将现金点清，向客户开具存款收据时应在收据上签上自己的姓名，出纳员付出现金或承兑和兑现票据的具体程序必须规范和具有强制性。应确定每个出纳员对处理每笔现金交易和保管每笔现金资金所应担负的责任。

3.现金的存放必须确保安全。银行的金库、保险柜、报警系统和保安系统在装备水平上必须达到同业最低标准。对大额现金的存放必须实行双重控制措施。对每个出纳员和整个出纳系统持有的现金余额必须作出限制，以使其维持在最低余额水准。对各出纳员上报的现金余额，应经常进行监督性核验。在每个出纳员度假或离职以前以及突然离岗超过一天之后，应对该出纳员的现金进行监督性清点。

4.现金交易应由出纳员记入日记帐。出纳员每天经手的各种现金送款单、票据、存款和取款凭单以及其它会计分录凭证应由复核部门独立地进行加总和平衡(即借方发生额应等于贷方发生额)。出现不平衡的情况，则应向有关出纳监督员报告，以便查找原因和作出更正。由此产生的现金损失则按有关出纳员记入出纳长短款帐户。

5.出纳员必须经过全面系统的培训以便应付可能遇到的各种情况，和做到以高效周到的服务满足顾客的需要。

6.应建立衡量出纳员业绩的数量和质量标准，并据以考评各出纳员。第三节

审计目标和程序

一、对出纳员持有的现金进行突击清点

二、观察和验证出纳员是否遵守了安全和控制制度

三、将出纳员报告的现金总额与现金总帐余额进行试算平衡

四、审查和分析出纳长短款帐户

五、清点备用现金

六、同时清点出纳系统的全部现金

七、审查现金控制制度问卷的答案

八、全面评价现金控制制度的充分性、有效性和效率以及出纳运作的质量第四节

控制问卷

对现金的控制制度，审计师设计的调查问卷中应包括以下问题： 1.在非营业时间里，所有的货币是否都锁进金库或保险柜。 2.金库是否装备有合格的防盗防抢报警等装置。 3.金库的开启是否由定时锁控制。

4.金库是否在每个营业日都最晚打开、最早锁闭。

5.金库备用现金箱是否置于一个由双层锁保护的特别隔间内。 6.金库中备用现金的动用是否由双人监管，共同记录。 7.对备用现金的货币名称和金额是否进行了记录。 8.各出纳员是否持有自己的现金。

9.每位出纳员在金库中是否都拥有属于自己的隔间，以用来隔夜储存自己持有的现金。 10.每位出纳员的工作岗位是否都备有上锁的现金保管设施，以供出纳员离岗时存放现金。 11.每位出纳员的工作岗位是否都装备了防盗报警装置。 12.顾客免下车存取现金的营业网点是否装有防弹玻璃等防弹设施，以确保出纳员生命财产的安全。

13.对首席出纳员、运钞出纳员和大额现金交易网点是否进行了特别的安全防护。 14.对出纳员是否建立和实施了现金限额制度。

15.各分支机构所持有的现金总额是否维持在合理的最低水准。 16.出纳员对其持有的超额周转现金是否进行特别的防护。

17.所有出纳员的现金总额是否每天都与中央复核部门所加总的现金总额核对相符。 18.出纳员所持有的现金是否定期由指定专人进行突击核点，对核点情况是否记录保存。 19.在每个出纳员度假之前或突然离岗超过一天以后，是否对该出纳员的现金进行清点。 20.出纳员是否在其经手的交易凭证和现金封条上签字或盖章。 21.收到顾客现金时，出纳员是否向顾客提供收据。

22.是否对出纳员进行了业务培训，以指导其经办各种现金交易业务。 23.在出纳员的聘用条件上是否要求应聘者具有较强的工作能力，一定的工作经验及良好的道德水准。

24.出纳员在工作上是否受到严格监督，是否得到大力帮助以及是否有机会参加专业培训。 25.是否实行出纳岗位轮换制度。

26.是否禁止出纳员办理自己私人支票的收付业务。

27.是否允许出纳员接收非本国货币作为其现金的一部分。 28.是否禁止出纳员接触会计部门的帐簿。

29.出纳员的职责是否限制在办理出纳交易的范围内。 30.处理现金交易的效率是否较高。 31.出纳长短款项是否按日结清。 32.出纳长短款项是否记入按出纳员设置的出纳长短款帐户，以反映各出纳员累计发生的出纳长短款总金额。 33.出纳经理是否审核现金出纳长短款项帐户。

二、

存放同业和同业存放第一节

基本风险和控制目标

一、基本风险

银行存放同业与同业存放业务中常常出现以下风险：

1.挪用存放同业资金，并导致存放同业帐户出现透支情况。 2.帐务上漏记存放同业资金或同业存放资金。 3.备付金准备不足。

4.存放同业帐户上资金闲置过多。 5.没有为顾客提供周到的服务。

6.从同业存放帐户或存放同业帐户中错误付款或重复付款，且款项无法追回，导致资金损失。

二、控制目标

针对上述基本风险，银行应确立存放同业与同业存放控制制度的目标：

1.正确记录存放同业款项与同业存放款项的收付金额，确保存放同业款项与同业存放款项的安全。

2.做好与代理行的对帐工作，确保本行帐务余额与代理行帐务余额相符。 3.对各项有关交易均以正式的单证授权，以便分清责任。 4.在存放同业帐户中保留必要的余额，并定期将余额情况向主管帐户头寸的官员进行汇报，以便将多余的头寸进行投资，或对不足的头寸进行拆借补足。

5.做好帐户头寸分析，确保本行从代理行帐户中所获利益大于本行存放代理行资金的机会成本和本行的服务费用。

6.提高办理代理行业务及进行有关帐务处理的工作效率。第二节

控制特征

根据上述控制目标，银行应建立以下控制制度： 1.对办理帐户头寸调拨的业务人员做到慎重聘用。

2.把资金调拨职责、授权职责和帐户调节职责分离开来，不得一人二职。 3.建立日常的帐户调节制度。

4.保持完整的帐户调节记录，并由监督人员进行审核。 5.对本行的银行汇票进行编号控制。

6.对签字盖印机的使用进行控制，防止滥用。

7.对空白汇票实行共同保管(即由两人同时保管，互相牵制)。 8.由高级经理人员对本行头寸表进行审核。

以上八个方面的控制制度是针对存放同业而言的。针对同业存放的控制制度有：

9.在同业存放帐户项下发生借记(即付款)事项时，向有关代理行(即在本行存入款项的其他银行)编发正式的借记通知书(即付款通知书)。

10.定期向代理行寄发对帐单，将对帐单直接寄给代理行的对帐部门。 11.向代理行提供贷记通知书(即收款通知书)，可以作为一项追加的控制。第三节

审计目标和程序

一、分析和描述控制制度

二、确认存放同业帐户与同业存放帐户余额

三、调节存放同业帐户余额

四、审查汇票的签发和清算

五、审核存放同业帐户和同业存放帐户的活期余额，查证活期余额是否合乎要求

六、验证存放同业帐户定期余额产生的利息收入和同业存放帐户定期余额产生的利息支出

七、对控制制度的充分性、有效性和效率以及后续经营的质量作出结论第四节

控制问卷

存放同业与同业存放控制制度的审计问卷，应包括以下问题： 1.是否指定专人负责支用存放同业帐款。

2.在采用签字盖印机签署汇票的情况下，是否对签字机进行特别控制，以防止滥用。 3.在存放同业帐户中是否只存有有限的资金，以供代理行对盖印签字的汇票进行付款。 4.所有汇票是否都进行事先编号，且根据不同的帐户行(即汇票的付款行)而编制不同序列的号码。

5.签发后六个月未清偿的汇票是否置于特别控制之中。 6.是否按存款帐户的控制制度来控制同业存放帐户。 7.是否还对同业存放帐户进行特别的控制。

8.是否根据向代理行提供的服务范围对同业存放余额进行具体分析。

9.存放同业帐户的收付款通知书、已付汇票和对帐单是否直接寄给本行独立的帐户调节部门(或岗位)。

10.帐户调节人员是否被禁止拥有支取存放同业帐款的权利。

11.是否禁止调节人员处理现金、现金项目或有价证券，是否禁止其进行帐务处理。 12.是否根据既定的频率计划，对存放同业帐户定期进行调节。

13.对本行的每一开户行是否都设有一个明细存放同业帐户与之对应。 14.是否根据对帐单定期对差异项目进行逐个调节，以列出每个差异项目的发生日期和金额。 15.是否对对帐单的更改进行审核，是否将已付汇票逐一或按总额与对帐单进行比较核对。 16.调节记录是否保存完整。

17.在调节记录中各调节项目是否按发生日期记录清楚。

18.本行关于存放同业事项的政策是否由董事会制定和批准执行。 19.本行的开户行是否经董事会批准指定。

20.是否制定了帐户平均余额方针，用以指导确定在每个开户行中存放的平均余额。 21.对各受权人员的身份及权限范围是否进行了明确的规定。 22.是否指定了一名职员或监督员负责定期正确地调节帐户。 23.是否制定了有关核销老调节项目的方针。

24.对本行有关存放同业与同业存放的政策是否每年审议一次。

三、

投资和相关收入

第一节

基本风险和控制目标

一、基本风险

银行在办理投资业务中常见的风险如下：

1.投资不能回收。即银行购入的有价证券到期不能或不能完全兑现，或者是有价证券的买卖价格倒挂，发生损失。

2.对购入的有价证券保管不善，发生票券丢失或被盗的情况。

3.对投资业务不按银行监理机构或公认会计原则的要求进行会计处理，造成会计核算混乱不堪。

4.挪用或侵吞用来购买有价证券的资金、出售有价证券所得的资金、证券到期收回的资金以及应收的证券利息。

二、控制目标

银行应针对上述基本风险，确立有关投资业务的控制目标：

1.确保各项投资交易(如购买、出售或到期兑付)均由专人提出，并经董事会批准。 2.对投资证券进行安全保管。

3.建立完善的责任追踪制度，实施和健全双人控制管理。 4.会计记录和会计报告做到正确、完整、及时和前后一致。 5.加强对到期证券本息的回收和运用。第二节

审计目标和程序

一、对有关的总帐与所属的明细帐进行试算平衡

二、核实已入帐的投资证券的实际拥有情况

三、详细分析投资业务的处理过程

四、审查投资交易是否由指定人员发起，是否经董事会审批

五、审查投资证券是否以成本价入帐

六、审查到期收回的和售出的投资证券价款是否正确入帐

七、审查证券利得和损失是否正确入帐

八、审查应收利息、累计折价摊销和累计溢价摊销金额是否正确

九、审查利息收益、折价摊销和溢价摊销金额是否正确

十、审查双重控制是否有效，有关凭证是否健全十

一、查证有关信息的准确性

十二、对投资证券控制制度的充分性、有效性和效率进行总结性评价第三节

控制问卷

审计师对投资证券控制制度的审计问卷，应包括以下问题：

1.本行的总体投资战略和投资政策是否正式成文，并经董事会批准执行。

2.董事会或其下属的投资委员会是否对投资证券的购买、出售和调换进行了正式授权。 3.是否只有经董事会或投资委员会指定的人员才有权发起投资交易。

4.在董事会或投资委员会的会议记录中是否记录了对投资交易的批准决定。 5.本行投资业务的经纪人是否经董事会慎重选择和正式批准。 6.对持有的投资证券，是否定期审查其信用级别和市场价值。

7.对投资证券是否进行了明细帐记录，投资明细帐是否按月与投资总帐进行试算平衡。 8.负责上述试算平衡的职员是否与投资证券的交易授权、收发保管、帐务记录等职责没有直接关联。 9.投资会计系统所记录的数据是否能满足合理确定应计利息收益和证券利得或损失的需要。 10.上述数据是否有来自独立渠道的充分证据(如经纪人开具的发票、代理行的通知等)进行证实。

11.投资明细帐的记帐职责是否与投资业务的实际执行职责相分离，亦即，负责记帐的职员是否被禁止发起投资交易或被禁止接触投资证券。 12.投资会计报告的编报人员是否被禁止拥有投资权限;报告的内容是否经过监督人员的复核和审查。

13.每笔投资交易的原始凭证是否由不负责发起投资的职员进行审核。

14.购入的各种投资证券在可能的情况下是否都由代理行(或代保管机构)进行保管。 15.在证券由代保管机构代为保管的情况下，本行是否持有代保管收据。 16.存放在本行内的证券是否由双重锁锁存，并实行共同保管制度。

17.对双重锁钥匙采取的防范措施是否达到任何一人都不可能同时拿到两把钥匙的安全程度。

18.归本行拥有的证券是否与不归本行拥有但由本行持有的证券分开存放。

19.对投资证券的移动是否实行了双重控制，如对证券的入库或出库是否有两人签字等。 20.是否对投资收益作出预算。 21.投资收益是否由独立于投资授权和明细记帐这两项职责的职员负责收取和存放。 22.投资证券利得和损失是否在实现时进行计算和确认。 23.对不能赎回的投资证券进行核销，是否经过董事会批准。

24.本行的投资业绩与其他投资机构相比，是否在证券的信用等级、到期期限和实际收益率上具有优势。

银行基本业务审计要点二

一、

商业贷款和抵押品一

基本风险和控制目标

银行商业贷款部门的工作任务有以下七项： 1.受理贷款申请，调查借款人的信用状况; 2.办理贷款支付，建立会计记录; 3.负责收贷收息;

4.负责贷款的会计核算和会计报告; 5.监控贷款的执行情况; 6.建立和审查贷款档案;

7.负责抵押品的收入、保管和发还工作。

一、基本风险

银行在办理商业贷款活动中的基本风险是：

1.无贷款政策可依(包括贷款政策不适合)，有贷款政策不依，信贷过于集中，贷款信息不准确和不完整，致使银行遭受较大的信贷损失。

2.工作出现差错，致使贷款利息收益发生流失，以及银行信誉受到损害。

3.不按有关的法律和法规办事，而受到法律或法规的处分、罚款或其他制裁。

4.对来自外部的欺诈行为不能进行有效的防范，而致使银行蒙受损失。来自银行外部的欺诈行为主要有：借款人编制虚假的财务信息，以伪造的证券作为抵押品，以及对抵押品进行挪用或转换等。

5.对来自内部的欺诈行为不能进行有效的防范，而致使银行蒙受损失。来自内部的欺诈行为主要有：内部人员截留和挪用借款人归还的本息金额，侵吞抵押品，捏造虚假贷款，以及在贷款发放过程中收受回扣等。

6.擅自更改与贷款帐户有关的信息，如更改借款人信息(包括借款人姓名或名称、地址等)，以及贷款历史信息(包括贷款所属种类、抵押品、偿还金额、拖欠时间、展期期限、到期日期、分期还款计划等)。 7.隐瞒逾期贷款信息。

8.将偿还的贷款金额记错贷款帐户。

9.对偿还的贷款金额不分本息，笼统入帐。

以上第

6、

7、

8、9项风险是采用计算机进行贷款业务会计处理情况下的基本风险;在手工处理情况下，则不常发生。

二、控制目标

各银行应针对商业贷款活动中的上述基本风险，确定内部控制制度的基本目标：

1.制订适当的贷款政策，防止信贷过于集中，确保贷款信息的正确性和完整性，把有关的损失减少到最低限度。

2.消灭工作差错，保护银行收益，维护银行信誉。 3.遵守有关的法律和法规,做到依法经营贷款业务 4.保护银行免遭内外欺诈,确保贷款安全运营二

审计目标和程序

一、审查商业贷款控制制度，评价其充分性

二、对贷款余额进行试算平衡

三、选取具有代表性的贷款样本

四、直接与借款人确认抽样贷款余额

五、审查所有的非正常贷款非正常贷款包括逾期贷款、利息未按期收回的贷款、重整贷款以及商业贷款部门认定的有问题的贷款

六、审查贷款项下的票据

七、审核贷款抵押品

八、审查贷款的运作程序和贷款部门对贷款的监控情况

九、审查信贷档案

十、审查贷款是否合乎有关的法律和法规

十一、对本行商业贷款控制制度的充分性、有效性和效率作出审计结论

三

控制问卷

审计师对有关商业贷款控制制度的审计问卷应包括以下问题： 1.董事会是否正式制订和批准了本行的总体贷款政策。

2.贷款政策是否规定了各级信贷官员和贷款与贴现委员会的贷款限额。 3.商业贷款部门是否在贷款方针中明确规定了以下问题：

(1)各类贷款的信贷规模;

(2)贷款的主要投放地区;

(3)贷款利率和费率;

(4)各类贷款的期限范围;

(5)拖欠贷款的划分、报告和催收。

4.是否具有独立于信贷职能的贷款检查职能。 5.对信贷的集中情况，是否进行定期报告。 6.商业贷款政策每年是否至少审查一次。

7.对借款人提交的贷款票据是否进行连续编号，并记入票据登记簿。

8.在营业时间内，对票据是否进行安全保护;在非营业时间内，是否将票据存入保管库中，妥为保管。

9.所有的票据是否经贷款官员签署(即在票据上签上贷款官员的词首字母)。 10.是否禁止本行职员持有借款人已签字的空白票据。

11.贷款是否采用本票或采取转存借款人帐户的方式进行支付。

12.对所发放的每笔贷款，是否都相应地保存有经借款人签字的借款申请书。 13.是否为每个借款人建立了信贷档案。

14.对信贷档案中有关信息的现时性(如借款人应提交最近一期的财务报表)，是否有一定的控制程序予以保证。

15.信贷档案中是否包括以下内容：

(1)关于贷款目的的说明;

(2)关于贷款支付的说明;

(3)贷款偿还计划;

(4)贷款调查报告;

(5)借款人最近一期的财务报表;

(6)与借款人会谈的备忘录。 16.商业贷款明细帐的建帐和过帐工作，是否由不接触现金或无权签发本票和汇票的职员负责进行。

17.商业贷款明细帐是否按日过帐，是否按日与贷款总帐进行核对调节。 18.贷款明细帐与总帐之间的调节事项是否由不接触现金的职员进行查询。 19.贷款明细帐与总帐之间的试算平衡是否经常进行，进行这项工作的职员是否不负责办理商业贷款业务和记录商业贷款明细帐。

20.对贷款余额进行查询的职员是否不接触现金。

21.调整贷款的文件是否由不接触现金的职员进行核验。

22.是否将商业贷款分录记入了日记帐，是否将日记帐每天与总帐进行核对调节。 23.是否将已清偿贷款项下的票据或有关文件及时退给借款人;是否在退回的票据上或有关文件上加盖了“已清偿”戳记，表示票据或文件已经注销。

24.在贷款发生逾期时，是否向借款人编发逾期通知书;负责这项工作的职员是否不接触现金。

25.在收到借款人交来的抵押品时，是否开具一式多联和预编号码的抵押品记录单;记录单是否至少包括三联：一联作客户的收据;一联作为抵押品的明细帐记录;一联作为抵押品登记副本。

26.对可流通抵押品，是否由双人共同保管;两位保管员在抵押品的收发环节是否都在抵押品记录单上同时签字。

27.是否把作为抵押品的股票与这种股票的授权转让书分开保存。

28.从保管库里临时提取用来抵押的证券，是否采用了预编号码的出库单进行控制。 29.对所有抵押品的价值和状况，是否采取了充分的程序进行监控。

30.对作为抵押品的证券所产生的利息，是否采取了充分的程序进行保护和使之完整无损。 31.是否采取了充分的程序，以确保本行在必要时能立即对抵押品进行清算变现。 32.对逾期贷款，是否采取了有系统的和不断强化的程序进行跟踪催收。

33.对逾期贷款、有问题贷款和未清贷款承诺总额，是否采取了系统的程序向董事会进行报告。

34.本行在办理商业贷款业务中是否遵守了有关的法律和法规，遵守情况是否有凭有据，是否经过检查。

二、

不动产抵押贷款和建筑贷款

不动产抵押贷款，是以不动产作抵押的贷款，亦即是以抵押契据、信托契约、土地契约和不动产的其他置留权契约进行担保的贷款。

银行不动产抵押贷款部门的工作任务有以下六项：

1.受理贷款申请，调查借款人的信用状况，以及对抵押财产进行评估，据以作出贷款决策; 2.办理贷款资金的支付，建立会计记录; 3.办妥和保存与贷款有关的各种文件; 4.负责贷款的会计核算和会计报告; 5.监控贷款的执行情况。一

基本风险和控制目标

一、基本风险

在不动产抵押贷款活动中，银行常常出现或遇到的风险有以下方面：

1.无贷款政策可依(包括贷款政策不适当)，有贷款政策不依，信贷过于集中，以及贷款信息不准确和不完整，致使银行遭受较大的信贷损失。

2.工作出现差错，致使贷款利息收益发出流失，以及银行信誉受到损害。

3.不按有关的法律和法规办事，而受到法律和法规的处分、罚款和其他制裁。

4.对抵押财产的价值评审不严(通常发生在贷款需求较旺的情况下)，而对分期偿贷计划或借款人的偿还能力又考虑不周，从而导致借款人不能偿还贷款而抵押财产价值又不够抵补贷款本息的局面，而使银行遭受损失。

5.借款人不能按规定的成本和工期完成建筑工程，致使贷款失去安全性。

6.对来自外部的欺诈行为不能进行有效的防范，而致使银行蒙受损失。来自银行外部的欺诈行为主要有：借款人编造虚假的财务信息，对贷款资金进行挪用等。

7.对来自内部的期诈行为不能进行有效的防范，而致使银行蒙受损失。来自银行内部的欺诈行为主要有：内部人员截留和挪用借款人归还的贷款本息，捏造虚假贷款，以及在贷款发放过程中的收受回扣等。

8.抵押契约出现错误，抵押财产的投保不当，抵押财产置留权税赋由银行负担，以及抵押财产的产权不完整(即除银行外还有其他人也对抵押财产享有优选置留权或权益)，由此使银行蒙受与抵押财产有关的损失。

9.擅自更改与贷款帐户有关的重要信息，如更改借款人信息(包括借款人的姓名、地址等)，以及贷款历史信息(包括贷款所属种类、抵押财产、已偿金额、拖欠时间、展期期限、到期日期、分期还款计划等)。 10.隐瞒逾期贷款信息。

11.将借款人偿还的款项记借贷款户头。

12.对借款人偿还的金额不分本息，笼统入帐。

二、控制目标

各银行应针对不动产抵押贷款活动中的上述基本风险，确定内部控制制度的基本目标; 1.制订适当的贷款政策，防止信贷过于集中，确保贷款信息的正确性和完整性，把有关的损失减少到最低限度。

2.避免缴纳抵押财产置留权税赋，防范抵押财产灾害保险中途终止。 3.尽量消灭工作差错，以保护银行收益和维护银行信誉 4.遵守有关的法律和法规，做到依法经营。

5.防范借款人伪造财务信息，防止贷款资金被借款人挪作他用，以保护银行免遭外部欺诈所带来的损失。

6.防范银行内部人员伪造票据捏造虚假贷款，截留和侵吞借款人偿还的款项，以及挪用贷款本金和利息收入。二

审计目标和程序

一、审查不动产抵押贷款的控制制度，评价这些制度的充分性

二、对贷款余额进行试算平衡

三、选取具有代表性的贷款样本

四、直接与借款人确认抽样贷款余额

五、审查新发放贷款的文件

六、审查贷款运作程序

七、审查不动产抵押贷款部门对非正常贷款的监控情况

八、对本行不动产抵押贷款控制制度的充分性、有效性和效率作出审计结论三

控制问卷

对不动产抵押贷款控制制度的审计问卷，应包括以下问题： 1.是否具有合适的不动产抵押贷款政策。 2.每年是否至少审查一次不动产抵押贷款政策。

3.所有票据是否按序编号，是否在票据登记簿上进行了登记。

4.所有票据在营业时间内是否受到保护，在夜间是否得到了妥善保管。 5.贷款批准官员是否在所批贷款的票据上签署本人姓名(的词首字母)。 6.不动产抵押贷款承诺是否以书面形式发出。

7.本行对(上次审计以来)新发放的贷款，是否制定了有关贷款费率、利率、期限和抵押财产的书面计划。

8.贷款是否采用本票或贷记借款人帐户的方式进行支付。 9.是否设有专人负责不动产抵押贷款文件的档案工作。 10.是否编制文件清单以保证贷款文件按要求收妥和存档。

11.在贷款文件档案中是否保存有经借款人签字的每笔不动产抵押贷款申请书。 12.对去向不明的文件，是否制订了系统追查程序。

13.是否指定专人负责检查贷款关闭帐户后所有文件的起草、执行及存档情况; 14.不动产抵押贷款明细帐的建帐和过帐工作，是否由不接触现金或无权签发本票和汇票的职员负责进行。

15.不动产抵押贷款明细帐是否按日过帐，是否按日与贷款总帐进行核对调节。 16.贷款明细帐与总帐之间的调节事项是否由不接触现金的职员进行查询。 17.贷款明细帐与总帐之间的试算平衡是否经常进行，进行这项工作的职员是否不负责办理不动产抵押贷款业务和登记不动产抵押贷款明细帐。 18.对贷款余额进行查询的职员是否不接触现金。

19.调整贷款的文件是否由不接触现金的职员进行核验。

20.是否将不动产抵押贷款分录记入了日记帐，是否将日记帐每天与总帐进行核对调节。 21.在贷款发生逾期时，是否向借款人编发逾期通知书;负责这项工作的职员是否不接触现金。

22.是否制订了系统的和不断强化的逾期贷款催收程序。

23.是否制订了向董事会报告各种非正常贷款(如还款逾期不止一次的贷款、还本正常而利息拖欠的贷款、不动产抵押贷款承诺总余额和有问题贷款)的系统程序。

24.是否将已清偿贷款项下的票据或其他有关文件及时退给借款人;是否在退回的票据或其他有关文件上加盖了“已清偿”戳记，表示票据或有关文件已经注销。

25.本行已持有其产权证书的抵押财产是否在帐务上转作本行拥有的其他不动产。

26.是否制订了有关程序，以保证本行遵守国家和地方关于贷款限额、贷款信息陈报以及反歧视和高利贷等内容的法律规定。

27.是否制订了有关程序，以保证本行遵守贷款担保机构或贷款保险机构的要求。 28.就建筑贷款来讲，本行是否要求承包商和主要分包商就其专业技能提交充分的证明文件。 29.本行是否要求对各建筑阶段都要进行成本明细估算。 30.建筑协议和贷款协议是否经本行律师和其他专家审查。

31.对建筑协议的更改是否必须经过本行律师、长期贷款人、建筑设计商、项目管理工程师以及主要租户的书面批准。 32.建筑协议和贷款协议是否规定了工程的完工日期，是否禁止在本行没有批准的情况下擅自开工，是否规定了本行对工程现场进行检查的权利和按工程进度支付贷款的权利，以及在发生违约的情况下，贷款人对工程进行及时而全面控制的权利。

33.在董事会或贷款贴现委员会的会议记录中是否记录了对抵押财产估价师进行授权的内容。

34.是否只有在对工程的现场检查报告得到审查通过后，以及只有在承包商、借款人、现场检查官和信贷官员进行书面授权后，才能对贷款按事先安排好的计划进行支付。 35.本行的律师是否对长期贷款人所作出的赎回承诺的可接受性进行审查。 36.本行是否审查长期贷款人的财务报表，以确定其承担财务责任的能力。

37.本行是否持有承包商支付代扣的员工税款、建筑险保险费、工人补偿保险费和公共义务保险费的凭证。

38.本行是否持有抵押财产所有者支付不动产税和灾害保险费的文件凭证。

普华公司关于银行内审及风险管理的模式

(一)普华公司根据平衡计分卡(Balanced card)原理设计的内部内审模型。

该模型的中心思想是将内部内审定位为银行内部的一种服务即：必须为银行创造价值，因此内部内审必须能够提供满足客户期望的产品。具体模型见下图：

上述模型中，清晰定义内部内审的使命是提高内部内审质量和效果的前提和关键。为此：

1、首先，必须分析客户的期望是什么，以识别推动内部内审创造价值的内在因素。在普华的模型中，上述行为被定义为“价值的鉴定和对口”。该模型认为内部内审的价值推动力主要体现在两个方面：一是享有利益者的要求，这里的“享有利益者”即为内部内审的“客户”，从内部看主要包括董事会/审计委员会、各级管理层;从外部看主要包括监管当局、外部审计师等，对不同的“享有利益者“而言，内部内审的价值是不同的。二是风险管理，即内部内审关注的重点从单纯的财政管理向银行整体风险管理转变，根据银行风险管理的需要来安排内审资源。对于内部内审而言，识别价值推动力是提高审计效果的前提，上述两方面的价值推动力决定了内部内审的定位，即内部内审提供什么样的产品，进而决定了内部内审的策略和程序。

2、在价值鉴定的基础上，设计内部内审的产品、建立架构、制定明确的政策和程序，并在人力资源的配置等方面作出安排。在普华的模型中，上述行为被定义为内部内审的“价值创造”过程。

3、建立内部内审自身的绩效评估机制。在普华的模型中，建立这个机制的目的在于：一是检讨内部内审的策略是否与价值推动力保持一致，并根据检讨的结果对差异进行修正，同时寻找新的价值创造机会;二是检讨内部内审策略和程序的有效性。实质上，这种检讨评估机制是对内部内审的再认识过程，通过这种再认识不断地反思内部内审在定位、策略及程序等方面存在的差距和不足，及时采取措施加以改善，从而把工作做得更好。上述检讨评估机制提供了一种在工作中学习工作的方法，是“实践、认识，再实践、再认识”的方法论在内部内审工作中的具体应用。

(二)风险管理

普华国际会计公司按照巴塞尔委员会颁布的新资本框架以及利率风险管理指导原则、衍生金融产品风险管理指导原则、信用风险管理指导原则以及流动性风险管理指导原则等文件精神，系统的介绍了目前国际上通行的风险管理原理和国外商业银行风险管理的最佳作法。具体的模型见下图：

上述模型的核心思想主要体现在：

1、明确金融机构的领导层必须对风险管理负完全的责任，即风险管理必须由全权负责整个金融机构业务的最高层自上而下的推行。因此，有效的风险管理首先需要领导层的重视和参与。

2、风险管理是一个系统工程，需要在整个金融机构范围建立一个全面的风险管理体系，包括完整的组织架构、报告线路和监督制约机制。其核心是建立一个独立的、拥有可以批准风险管理策略的风险管理组(委员会);一个独立并清晰定义职责的风险管理职能部门，从整个组织层面上评估、衡量以及报告金融机构所面临的全部风险，包括可以量化的信用风险和市场风险以及不可量化的策略风险和操作风险，风险管理职能部门向风险管理组负责并报告。

3、业务部门的风险主要由其主管负责，业务部门必须有专人负责风险管理和日常的评估、监控，并建立内部风险管理信息的传递反馈机制。因此各级管理层要加强风险意识，建立健全风险管理机制。

4、风险管理的政策和目标必须与金融机构的经营政策和目标相匹配。具体而言，有效的风险管理包括以下五个相互联系的部分： g风险管理策略

g独立的风险管理职能

g风险的衡量、报告和控制 g操作控制 g风险管理系统 (三)风险管理内审

从内审策略看，各项内审均体现了以风险为导向的思路，具体内审路径则是“由自上而下到自下而上”、“由宏观到微观再由微观到宏观”的过程。上述思路的理论基础即是上面所提到的风险管理原理和COSO理论。具体而言，首先从宏观的角度，从上到下分析评估被查单位的控制环境(如高级管理层对风险的态度和胃口、风险管理的策略是否恰当、人员素质、责任是否匹配和明确)、风险评估以及衡量和报告的程序是否健全性、对风险管理的系统是否有监督等，据此从宏观上分析被查单位可能存在风险的领域。其次，根据上述评估的结果，对具体的业务进行抽样检查，以验证策略和控制措施是否被有效执行。具体检查时，检查的重心和资源的分配均以风险为导向。第一步，从整个工作流程入手，分析其可能存在的风险;第二步，分析对于可能存在的风险应当有那些具体的控制措施;第三步，确定具体的内审策略，如内审目的和程序，以验证控制措施是否存在，是否一贯地发挥作用。通过这种对于微观层面的具体的程序和环节的检查，从宏观的角度进行研究，并向上寻找控制系统方面哪里出了问题。

巴林银行的财务监管漏洞

巴林银行创建于1793年，创始人是弗朗西斯·巴林爵士，由于经营灵活变通、富于创新，巴林银行很快就在国际金融领域获得了巨大的成功。其业务范围也相当广泛，无论是到刚果提炼铜矿，从澳大利亚贩运羊毛，还是开掘巴拿马运河，巴林银行都可以为之提供贷款。但巴林银行有别于普通的商业银行，它不开发普通客户存款业务，故其资金来源比较有限，只能靠自身的力量来谋求生存和发展。在1803年，刚刚诞生的美国从法国手中购买南部的路易斯安纳州时，所用资金就出自巴林银行。1886年，巴林银行发行“吉尼士”证券，购买者手持申请表如潮水一样涌进银行，后来不得不动用警力来维持，很多人排上几个小时后，买下少量股票，然后伺机抛出。等到第二天抛出时，股票价格已涨了一倍。20世纪初，巴林银行荣幸地获得了一个特殊客户：英国王室。由于巴林银行的卓越贡献，巴林家族先后获得了五个世袭的爵位。这可算得上一个世界记录，从而奠定了巴林银行显赫地位的基础。

里森于1989年7月10日正式到巴林银行工作。这之前，他是摩根·斯坦利银行清算部的一名职员。进入巴林银行后，他很快争取到了到印尼分部工作的机会。由于他富有耐心和毅力，善于逻辑推理，能很快地解决以前未能解决的许多问题，使工作有了起色，因此，他被视为期货与期权结算方面的专家，伦敦总部对里森在印尼的工作相当满意，并允诺可以在海外给他安排一个合适的职务。1992年，巴林总部决定派他到新加坡分行成立期货与期权交易部门，并出任总经理。无论做什么交易，错误都在所难免。但关键是看你怎样处理这些错误。在期货交易中更是如此。有人会将“买进”手势误为“卖出”手势;有人会在错误的价位购进合同;有人可能不够谨慎;有人可能本该购买6月份期货却买进了3月份的期货，等等。一旦失误，就会给银行造成损失，在出现这些错误之后，银行必须迅速妥善处理。如果错误无法挽回，惟一可行的办法，就是将该荐错误转入电脑中一个被称为“错误帐户”的帐户中，然后向银行总部报告。里森于1992年在新加坡任期货交易员时，巴林银行原来有一个帐号这“99905”的“错误帐号”，专门处理交易过程中因疏忽所造成的错误。这原是一个金融体系运作过程中正常的错误帐户。1992年夏天，伦敦总部全面负责清算工作的哥顿·鲍塞给里森打了一下电话，要求里森另外设立一个“错误帐户”，记录较小的错误，并自行在新加坡处理，以免麻烦伦敦的工作。于是里森马上找来了负责办公室清算的利塞尔，向她咨询是否可以另立一个档案。很快，利塞尔就在电脑里键入了一些命令，问他需要什么帐号。在中国文化里，“8”是一个非常吉利的数字，因此里森以此作为他的吉祥数字，由于贴必须是五位数，这样帐号为“88888”的“错误帐户”便诞生了。几周之后，伦敦总部又打来了电话，总部配置了新的电脑，要求新加坡分行还是按规矩行行事，所有的错误记录仍由“99905”帐户直接向伦敦报告。“88888”错误帐户刚刚建立就被搁置不用了，但它却成为一个真正的“错误帐户”存于电脑之中，而且总部这时已经注意到了新加坡分行出现的错误很多，但里森都巧妙地搪塞而过。“88888”这个被人忽略的帐户，提供了里森日后制造假帐的机会，如果当时取消这一帐户，则巴林的历史可能会重写了。1992年7月17日，里森手下一名加入巴林仅一个星期的交易员金·王犯一个错误：客户(富士银行)要求买进20口日经指数期货合约时，此交易员误为卖出20口，这个错误在里森当天晚上进行清算工作时被发现。欲纠正此项错误，须买回40口合约，表示至当日的收盘价计算，其损失为2万英镑，并应报告伦敦总公司。但在种种考虑下，里森决定利错误帐户“88888”，承接了40口日经指数期货空头合约，以掩盖这个失误。另一个与此同出一辙的错误是里森的好友及委托执行人乔治犯的。因为乔治是他最好的朋友，所以里森示意他卖出的100份9月的期货全被他买进，价值高达8000万英镑，而且好几份交易的凭证根本没填写。如果乔治的错误泄露出去，里森不得不告别他已很如意的生活。将乔治出现的几次错误记入“88888帐号”对里森来说是举手之劳。但至少有三个问题困扰着他：一是如何弥补这些错误;二是将错误记入“88888”帐号后如何躲过伦敦总部月底的内部审计;三是SIMEX每天都要他们追加保证金，他们会计算出新加坡分行每天赔进多少。“88888”帐户也可以被显示在SIMEX大屏幕止。为了弥补手下员工的失误，里森将自己赚的佣金转入帐户，但其前提当然是这些失误不能太大，所引起的损失金额也不是太大，但乔治造成的错误确实太大了。为了赚回足够的钱来补偿所有损失，里森承担愈来愈大的风险，他当时从事大量跨式部位交易，因为当时日经指数稳定，里森从此将多交易中赚取期权权利金。若运气不好，日经指数变动剧烈，此交易将使巴林承受极大损失。里森在一段时日内做得还极顺手。到1993年7月，他已将“88888”号帐户亏扣的600万英镑专为略有盈余，当时他的年薪为5万英磅，年终奖金则将近10万英磅。如果里森就此打住，那么，巴林的历史也会改变。除了为交易遮掩错误，另一个严重的失误是为了争取日经市场上最大的客户波尼弗伊。在1993年下旬，接连几天，每天市场价格破纪录地飞涨1000多点，用于清算记录的电脑屏幕故障频繁，无数笔交易入帐工作都积压起来。因为系统无法正常工作，交易记录都靠人力。等到发现各种错误里，里森在一天之内的损失便已高达将近170万美元。在无路可走的情况下，里森决定继续隐藏这些失误。1994年，城森对损失的金额已经麻木了，88888号帐户的损失，由2000万、3000万英镑，到7月时已达5000万英镑。事实上，里森当时所做的许多交易，是在被市场走势牵着鼻子走，并非出于他对市场的预期如何。他已成为被其风险部位操纵的傀儡。他当时能想，是哪一种方向的市场变动会使他反败为胜，能补足88888号帐户中的亏损，便试着影响市场往那个方向变动。里森自传中描述：“我为自己变成这样一个骗子感到羞愧——开始是比较小的错误，但现已整个包围着我，像是癌症一样„„我的母亲绝对不是要把我抚养成这个样子的。”

从制度上看，巴林最根本的问题在于交易与清算角色的混淆。里森在1992年去新加坡后，任职巴林新加坡期货交易部兼清处部经理。作为一名交易员，里森本来应有的工作是代巴林客户买卖衍生性商品，并代替巴林从事套利这两种工作，基本上是没有太大的风险。因为代客操作，风险由客户自己承担，交易员只是赚取佣金，而套利行为亦只赚取市场间的差价。例如里森利用新加坡及大阪市场极短时间内的不同价格，替巴林赚取利润。一般银行对予其交易员持有一定额度的风险部位的许可。但为防止交易员在其所属银行暴露在过多的风险中，这种许可额度通常定得相当有限。而通过清算部门每天的结算工作，银行对其交易员和风险部位的情况也可予以有效了解并掌握。但不幸的是，里森却一人身兼交易与清算二职。如果里森只负责清算部门，如同他本来被赋予的职责一样，那么他便没有必要、也没有机会为其他交易员的失误行为瞒天过海，也就不会造成最后不可收拾的局面。在扣失达到5000万英镑时，巴林银行总部帝派人调查里森的帐目。事实上，每天都有一张资产负债表，每天都有明显的记录，可看出里森的问题。即使是月底，里森为掩盖问题所制造的假帐，也极易被发现——如果巴林真有严格的审查制度。里森假造花旗银行有5000万项镑存款，但这5000万已被挪用来补偿88888号帐户中的损失了。查了一个月帐，却没有人去查花旗银行的帐目，以致没有人发现花旗银行帐户中并没有5000万英镑的存款。关于资产负债表，巴林银行董事长彼得、巴林还曾经在1994年3月有过一段评语，认为资产债表没有什么用，因为它的组成，在短期间内就可能发生重大的变化，因此，彼得·巴林说：“若以为揭露更多资产负债表的数据，就能增加对一个集团的了解，那真是幼稚无知。”对资产负债表不重视的巴林董事长付出的代价之商，也实在没有人想像得到吧!另外，在1995年1月11日，新加坡期货交易所的审计与税务部发函巴林，提出他他们对维持的88888号帐户所需资金总是的一些疑虑，而且此时里森已需每天要求伦敦汇入1000多万英镑，以支付其追加保证金。事实上，从1993年到1994年，巴林银行在SIMEX及日本市场投入的资金已超过11000万英镑，超出了英格兰银行规定英国银行的海外总资金不应超过25%的限制。为此，巴林银行曾与英格兰银行进行多次会谈。在1994年5月，得到英格兰银行主管商业银行监察的高级官员之“默许”，但此默许并未留下任何证明文件，因为没有请示英格兰银行有关部门的最高负责人，违反了英格兰银行的内部规定。在发现总是至其后巴林倒闭的两个月时间里，有很多巴林的高级及资深人员曾对此总是加以关切，更有巴林总部的审计部门正式加以调查。但是这些调查，都被里森以轻易的方式蒙骗过去。里森对这段时间的描述为：“对于没有人来制止我的这件事，我觉得不可思议。伦敦的人应该知道我的数字都是假的，这些人都应该知道我每天向伦敦总部要求的现金是不对的，但他们仍旧支付这些钱。”从金融伦理角度而言，如果对以上所有参与“巴林事件”的金融从业人员评分，都应给不及格的分数。尤其是巴林的许多高层管理者，完全不去深究可能的问题，而一味相信里森，并期待他为巴林套利赚钱。尤其具有讽刺意味的是，在巴林破产的两个月前，即1994年12月，于纽约举行的一个巴林金融成果会议上，250名在世界各地的巴林银行工作者，还将里森当成巴林的英雄，对其报以长时间热烈的掌声。l995年1月18日，日本神户大地震，其后数日东京日经指数大幅度下跌，里森一方面遭受更大的损失，另一方面购买更庞大数量的日经指数期货合约，希望日经指数会上涨到理想的价格范围。l月30日，里森以每天1000万英镑的速度从伦敦获得资金，已买进了3万口日经指数期货，并卖空日本政府债券。2月10日，里森以新加坡期货交易所交易史上创纪录的数量，已握有55000口日经期货及2万口日本政府债券合约。交易数量愈大，损失愈大。所有这些交易，均进入88888账户。账户上的交易，以其兼任清查之职权予以隐瞒，但追加保证金所须的资金却是无法隐藏的。里森以各种借口继续转账。这种松散的程度，实在令人难以置信。2月中旬，巴林银行全部的股份资金只有47000万英镑。1995年2月23日，在巴林期货的最后一日，里森对影响市场走向的努力彻底失败。日经股价收盘降至17885点，而里森的日经期货多头风险部位已达6万余口合约;其日本政府债券在价格一路上扬之际，其空头风险部位亦已达26000口合约。里森为巴林所带来的损失，在巴林的高级主管仍做着次日分红的美梦时，终于达到了86000万英镑的高点，造成了世界上最老牌的巴林银行终结的命运。新加坡在1995年10月17日公布的有关巴林银行破产的报告及里森自传中的一个感慨，也是最能表达我们对巴林事件的遗憾。报告结论中的一段：“巴林集团如果在1995年2月之前能够及时采取行动，那么他们还有可能避免崩溃。截至1995年1月底，即使已发生重大损失，这些损失毕竟也只是最终损失的1/4。如果说巴林的管理阶层直到破产之前仍然对“88888”账户的事一无所知，我们只能说他们一直在逃避事实”。里森说：“有一群人本来可以揭穿并阻止我的把戏，但他们没有这么做。我不知道他们的疏忽与罪犯级的疏忽之间界限何在，也不清楚他们是否对我负有什么责任。但如果是在任何其他一家银行，我是不会有机会开始这项犯罪的。”

第二篇：银行会计基本业务(一)

银行基本业务--之对公业务--会计业务基础知识

第一部分会计业务基础知识第一章会计科目

第一节银行会计科目体系

会计科目是对会计要素的具体内容，按照其相同的特征和资金性质、业务特点、经营管理和核算要求进行科学分类而确立的会计核算项目。银行会计科目是会计制度的重要组成部分，是指导和规范银行会计核算的必要前提和进行经营分析的基础。

银行会计科目体系由一级科目、二级科目和核算代码组成。一级科目代号由4位数字组成，二级科目由6位数字组成，核算代码由5位数字组成。科目编号采取先按业务大类归并、再按流动性划分的原则编排。核算代码的设置较为灵活，可以从不同角度对二级科目核算的信息进一步分类统计，以满足各业务部门的多方面管理需要以及某些特殊的管理需求。

会计科目包括表内科目和表外科目。表内业务会计科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类。表外业务科目分为或有事项类、委托代理业务类、备查登记类。会计科目为本外币业务共用。

一、表内科目

(一)资产类用以核算现金、贵金属、存放中央银行准备金、应收账款、各种贷款、投资、固定资产、无形资产及其他资产等。

(二)负债类

用以核算各项存款、各项应付款、各项借款、发行债券及应解(汇出)汇款等。

(三)所有者权益类

用以核算实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润及利润分配。

(四)资产负债共同类

用以核算待清算辖内往来、法定存款准备金、银行财务往来、外汇买卖等。

(五)损益类

用以核算各项收入、各项支出、营业费用、税金、汇兑损益等。

二、表外科目

(一)或有事项类

用于核算签发银行承兑汇票、开出信用证及保函、保兑信用证及保函、开出提货担保等或有事项以及期权、掉期等衍生金融产品中所拥有的权利和承担的责任。

(二)委托代理业务类

用于核算代理开发银行贷款、代理开发银行逾期贷款及代理开发银行贷款利息等。

(三)备查登记类

用于核算有价单证、空白重要凭证、代保管有价值品、应收托收款项、代收托收款项、收到信用证及保函、未收贷款利息、未履行贷款承诺等。

第二节会计科目管理

会计科目由会计结算部门统一管理。全行会计科目(包括一级科目、二级科目)的设立、编号、使用说明以及停用、撤销均由总行会计结算部统一负责。各一级分行均不得自行设立会计科目，确实需要增设会计科目的，应报总行会计结算部批准，由总行统一增设。各行应严格按照总行会计科目使用范围、要求正确使用会计科目，监控辖属科目使用情况。未经总行授权不得使用总行专用科目。

银行核心系统账户会计科目，可根据账户余额、积数情况分别采用以下方法调整：

一、联机调整

当账户余额、积数为零时，通过联机交易调整;

二、批量调整

当账户余额、积数不为零时，通过分录结转或上报生产变更，经一级分行批准后，转报总行数据中心调整，同时调整总账累计发生额。第二章记账规则及方法第一节账户设置

银行核心系统将账户分为往来户、贷款户、内部户、表外户等。所有经济业务的记录都是通过账户进行的。账户的核算网点号决定了账务归属，物理网点号决定了业务归属，科目号决定了资金在不同科目(或专户)间的流向，账号则决定了资金在不同分户间的流向。

一、账号规则

账户的账号由19位构成，包括：地区号4位、网点号4位、应用号2位、顺序号7位、校验位号2位。每个账户都有自己的账号及对应的科目号，账户的科目号隐含在系统的账户信息中。

二、账户分类

银行核心系统按账户性质进行分类，并通过应用号加以区别。各类账户的应用号如下：

01—活期 02—定期存单 03—定活两便 04—零存整取 05—存本取息 06—小额质押贷款 07—国库券 08—个人通知存款

09—往来户 10—贷款户 11—内部户 12—贴现户 13—表外户 14—单位定期(通知)存款户 15—个人住房贷款 16—定期一本通 17—两得利存款 18—财务账户 19—一般存款户 21—贷记账户(银行卡)

22—准贷记账户(银行卡) 23—借记专用账户(银行卡) 24—预付专用账户(银行卡) 29—专用存款户

39—临时存款 40—公积金账户 97—个人综合账户 98—个人贷款综合账户第二节记账方法

银行表内和表外业务会计核算均采用借贷记账法。借贷记账法是以会计科目为主体，以“借”、“贷”为记账符号，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，记录和反映资金增减变化情况的一种复式记账方法。

银行核心系统采用“一记双讫”和“单边”交易两种记账方式。 “一记双讫”交易指一个交易同时记载借、贷方账务;“单边”交易指一个交易只处理借方或贷方账务，必须同时使用另一“单边”交易或计算机批量补充方式以确保账务的借贷平衡。

外汇业务会计核算采用外币分账制，一切凭证、账簿、报表，平时都按原币种填制凭证、登记账簿、编制报表，年终决算时先分别编制原币种决算报表，再按决算牌价折成人民币并入人民币决算报表。第三节记账规则会计核算必须遵循有账有据、当时记账、事权划分、当日结账、内外对账、事后监督的原则。核算质量要达到账账、账款、账据、账实、账表、账折、内外账务七相符。

一、手工记账

(一)账簿必须根据合法有效凭证记载，做到内容完整、数字准确、摘要简明、字迹清晰，严禁弄虚作假。

(二)记账应用蓝、黑墨水钢笔书写，复写账页可用蓝色圆珠笔、双面蓝色复写纸书写。红色墨水只用于划线和冲账及规定用红字批注的有关文字说明。

(三)账簿上的一切记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦，禁止使用涂改液销蚀，发现错账时要及时按规定方式更正。

(四)账簿上所写文字及金额，应占全格二分之一。摘要栏文字一格写不完时，可连续在下一格填写，但其金额应填在文字最后一格的金额栏内。金额结平时，应在金额栏的“借或贷”栏写“平”，金额栏元以“—0—”表示。

(五)现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款，抵现业务先记付款账后收款;转账业务先记借后记贷，先记账后签回单;代收他行票据，收妥入账。

二、计算机记账

(一)数据输入必须由有权人办理，非有权人不得输入任何数据。

(二)数据输入必须依据合法有效凭证(其中票据金额、日期、收款人名称更改的为无效凭证)，做到数字准确，摘要齐全、处理及时。调整账户信息必须根据业务主管签章的“调整计算机账户信息通知单”办理。支付款项不得超过存款余额、贷款限额或拨款(经费)限额、法人账户透支限额。

(三)现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款，抵现业务先记付款账后收款;转账业务先借后贷，先记账后签回单;代收他行票据，收妥入账。柜员记账必须打印记账信息。

(四)柜员自制凭证上机处理，必须经业务主管签批。第四节错账冲正

一、当日错账

(一)手工记账错账处理

1、账簿上写错日期和金额，应以一道红线划销全行数字，将正确数字写在划销数字上方，由经办柜员在红线左端盖章证明。如果划错红线，可在红线两端用红色墨水划“×”销去，并由经办柜员在右端盖章证明。文字写错，只需将错字用红线划销，将正确文字写在划销文字上方，并由经办柜员在更正处盖章。

2、凭证填错账号和金额而发生的错账，应先更正凭证，并按照1项办法更正账簿。

3、在经办业务中，由于计算错误而发生的错账，发现后应按

1、2项办法进行更正。

4、账页记载错误无法更改时，不得撕毁，须经业务主管同意，另换账页记载，经过业务主办复核并在错误账页上划交叉红线注销，由经办柜员、业务主办、业务主管盖章证明。注销的账页另行保管，待装订账页时附于该户账页之后备查。

(二)计算机记账错账处理

由原经办柜员使用反交易处理，现金业务冲账需同时清点钱箱，个人现金及转账业务冲正需经客户确认。

二、隔日错账

隔日或以后发现的错账，应填制错账冲正凭证，经业务主管审查签批后办理。计算机操作使用隔日红字冲正交易冲正，用蓝字补账交易补记账;手工操作用红字冲销错账，用蓝字补记入账。

(一)记账串户

应填制错账冲正凭证办理冲正。红字凭证的摘要中注明“冲销×月×日错账”字样(文字、数字均为红字)，蓝字凭证的摘要中注明“补记冲正×月×日账”字样，经办柜员应按红字凭证记入错账串户账户，按蓝字凭证记入正确的账户。原错账凭证上用红字注明“已于×月×日冲正”字样(已上缩微应用无法在原始凭证上标注“已于×月×日冲正”字样的，手工登记差错事故登记簿，下同)。

(二)科目、账户或金额因凭证填制错误，账簿随之记错

应填制红字错账冲正凭证，将错误账务全数冲销，再按正确的科目、账户、金额重新填制蓝字凭证补记入账，摘要栏均应写明情况。同时在原错误凭证上用红字注明“已于×月×日冲正”字样。

三、跨年错账

发现上错账，应填制蓝字反方向凭证冲正，不得更改决算报表。凭证的摘要栏应注明情况，原错账凭证上应用红字注明“已于×年×月×日冲正”字样。

四、划转差错

系统内同城或异地划款差错要凭划出行查询查复书调账，划入行无权自行调账。

(一)划出行处理方法

划出行发生差错，向异地收款单位开户行发送查询查复书，要求冲正调账，俟款项划回后再作账务处理。

(二)划入行账务处理方法

划入行收到划出行的查询查复书或电报，立即凭以填制特种转账凭证(查询查复书、电报附后)进行冲正调账，如存款不足应负责追索，可以分次扣款。

(三)划入行凭划出行查询查复书冲正调账，由此产生的一切问题由划出行负责

五、需通过主机调整的错账

由于系统运行造成的错账以及由于柜员操作失误造成的自身无法处理的错账，按照数据中心的有关规定办理。第三章会计核算要素第一节会计凭证

一、会计凭证基本要素

会计凭证是银行业务活动的原始记录和记账依据。会计凭证应具备下列基本要素：凭证日期，收、付款人的开户行名称、户名和账号，货币符号和大小写金额，款项来源、用途、经济业务摘要及附件张数，客户签章，银行及有关人员签章等。

二、会计凭证分类

(一)会计凭证按照业务发生时间分为原始凭证和记账凭证。记账凭证应根据原始凭证填制，对于具备记账基本要素的原始凭证，可为记账凭证。如：存单、支票、进账单等既是原始凭证，又可为记账凭证。

(二)按照形式不同，会计凭证可分为单式凭证和复式凭证。单式凭证是指一项经济业务发生后，按照应借、贷账户，分别在两张或两张以上的凭证中填制的凭证。如：转账借方凭证、转账贷方凭证等;复式凭证是指一项经济业务发生后，在一张凭证上填列所有的有对转关系的应借、应贷账户。如外汇会计凭证等.

(三)按使用范围不同，会计凭证可分为基本凭证和特定凭证两种。基本凭证是根据合法原始凭证或业务事实编制，凭以记账的凭证，如：现金收入凭证、现金付出凭证等。特定凭证是根据业务的特殊需要而制订的各种专用凭证，用以代替记账凭证。如委托收款凭证、银行卡存取款单等，

(四)按照管理方式不同分为重要凭证和一般凭证。重要凭证是经银行或单位填写并签章后即具有支付款项功能的凭证。如存单、业务委托书等。空白重要凭证应以“一份一元”为记账单位纳入表外科目分户核算;一般凭证是银行作为记账凭据填用，但不具备支付效力的凭证。如外汇结汇凭证、进账单等。

(五)按照用户对象不同，分为个人用户凭证和单位用户凭证。个人用户凭证是指银行对个人用户办理存取款业务时所使用的有关凭证。如定期一本通存折、整存整取定期储蓄存单、定活两便储蓄存单、存款证明书等;单位用户凭证是指银行对单位用户办理有关业务时所使用的凭证。如活期结算存折、协议存款凭证、业务委托书等。

(六)按照按使用对象不同，分为自用凭证和外售凭证。自用凭证是指银行各专业在办理业务中使用的，银行负责设计、印制的各类空白重要凭证或一般凭证，包括各种账表、凭证、资料等。外售凭证指银行各专业在办理业务中，向客户出售的各类空白重要凭证或一般凭证。

此外会计凭证还包括外来凭证(如缴款书、税票、财政拨款书)和代理业务凭证(如：话费单据、保险费收据等)。

三、凭证填写基本要求

填写会计凭证和票据及结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。

(一)中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹、貳、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等字样。不得用

一、

二、

三、

四、

五、

六、

七、

八、

九、

十、念、毛、另(或0)填写，不得自造简化字。

(二)中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不写正“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。

(三)中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得流有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。

(四)阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行填写。当阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字;阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字;阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0” ，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”;阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。

(五)阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”(或草写：￥)。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。

(六)票据的出票日期必须用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、貳和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。第二节会计账簿

一、账簿种类

会计账簿分为基本账簿和辅助账簿两种。

(一)基本账簿

1、流水账是按照业务发生时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿。

2、分户账是按照账户连续记载各项交易的明细记录。除有关业务规定的专用格式外，分户账分为以下三种：

甲种账，用于不计息或余额表计息以及银行内部科目账户; 乙种账，用于在账页上计息的账户;

丙种账，用于逐笔销账的账务，并兼有分户明细的作用。

3、总账

按照会计科目设置，每日按会计科目借贷发生额分别记载，并结出余额的账簿。

(二)辅助账簿

1、登记簿是适应表内、表外科目的某些业务需要分户设置的账簿，用以控制重要空白凭证、有价单证和实物或其他会计事项的重要账簿，必须严密手续，及时记载。银行核心系统手工登记簿包括以下几种： (1)空白重要凭证登记薄，用于控制和反映空白重要凭证的领取、发放、作废等业务;其中柜员空白重要凭证使用登记簿，用于记载柜员空白重要凭证的领入、使用、上缴、结存和交接等情况。 (2)印章保管使用登记簿，用于记载已用和备用的所有重要业务印章和有关印模的领用、使用、交接、上缴、销毁情况。

(3)挂失登记簿，用于记载目前系统电子登记簿无法记载的挂失申请及处理结果，适用于信用卡、贷记卡(含国际卡)、灵通卡、交通卡和卡密码的挂失。

(4)柜员登记簿，用于记载(代理业务、网上银行等)柜员岗位变动及柜员其他相关信息变化的情况。

(5)重要物品交接登记簿，用于记载网点已用或未用的各项重要物品，如密押器、密押IC卡、密码、钥匙、密钥、压数机等的登记、保管、交接、使用、上缴、销毁情况。

(6)凭证(资料)交接登记簿，用于银行内部、银行之间、银企之间所有票据凭证和各种报表、账簿、磁媒体、光盘等交接。 (7)开销户登记簿，用于记载网点的各类单位账户开户、销户情况。 (8)差错事故登记簿，用于记载事后监督过程中发现的业务柜员差错事故情况。其中ATM(CDM)差错登记簿，用于记载网点ATM、CDM业务差错及处理结果。

(9)待处理抵(质)押品登记簿，用于记载和反映抵(质)押品的收入、付出、结余情况。 (10)有价单证登记簿，用于记载有价单证的调入、调出、出售、结存、交接及上缴情况。在发生对外出售金融债券、代理发行政府债券、中央银行债券、其他企业债券、旅行支票、定额存单、定额本票及其他印有固定面值金额的有价单证业务柜组和管辖行调入、调出时记载使用。

(11)协助有权机关查询、冻结、扣划登记簿，用于记载银行协助有权机关查询、冻结、扣划、解冻企业、事业单位、机关、团体及个人存款或其他代保管物品的情况。

(12)应急业务登记簿，用于记载网点应急业务发生及处理情况。 (13)会计档案保管登记簿，用于记载档案入库、保管、销毁情况，适用于各类需保管的会计书面档案、缩微档案、数据资料的软盘、磁带、光盘等会计资料入库时使用。其中会计档案销毁清册，用于记载档案销毁情况的详细记录。

(14)调阅会计档案登记簿，用于记载银行内部和外部查阅会计档案的情况。

(15)人员交接登记簿，用于记载管理人员或业务人员因工作调动或其他原因离岗时，为明确责任和衔接工作所办理的交接事项和内容。 (16)查询查复登记簿，用于对记载交换、跨系统行间在计算机内不能进行查询、查复处理的相关内容。

(17)上门收款、收单登记簿，用于记载银行办理上门收款、收单的情况。 (18)银行卡特约单位机具管理登记簿，是银行卡业务专用登记簿，用于登记特约单位、网点机具使用情况。

(19)检查人员工作记录，用于各级检查人员对网点的日常监督检查、查库情况的内容、问题及处理情况的详细记录。

(20)工作日志，用于记载网点处理营业过程中发生的重要业务处理备忘、重大事项或其他需要记载的重要内容。

(21)网点服务器(终端)运行情况登记簿，用于记载网点日常工作中网点服务器、终端、计算机或ATM、CDM、自动兑换机等自助设备、银行卡大额授权编密机等的运行情况及故障处理情况。

(22)自助设备没收磁卡登记簿，用于记载网点自助设备每日吞没卡的返还、上交、销毁情况。

(23)重要区域人员出入登记簿，用于记载除金库主任、副主任、管库人员或经批准的查库人员外，其他经金库主任或副主任批准的人员进出金库库区的情况，以及为保证网点、机房等重要区域的现金、技术等的安全，登记进出人员情况备查。

(24)现金库存明细登记簿，用于记载库房库存现金完整券、未整券、残破券的明细情况。

(25)退票登记簿，用于记载对网点受理票据、交换提入票据做退票处理或提出票据被退回的情况。

(26)银行卡业务索授权登记簿，用于记载发卡机构的授权人员根据特约单位或网点的索权要求办理授权业务的情况，适用于目前系统无法实现自动索授权的信用卡、贷记卡、国际卡、外卡等外币购物、消费业务以及外卡取现的索授权情况。

2、余额表是填制分户账余额的明细表，是核对总账与分户账余额和计算利息的重要工具。

二、账簿记载与结转

(一)月度结转

总账按月结转，将上月账页的“上年末余额”、“自年初累计发生额”、“月末余额”分别过入新账相应栏次。年初建新账时，只过入“上年末余额”。会计科目变动，应根据新的会计科目结转对照表的新科目余额立账。

(二)结转

终了，各科目分户账，除按规定可以继续沿用(如卡片账的未销账卡)外，均应更换新账页。计算机打印的分户账，程序设计与手工记账要求相同。甲、乙、丙种格式(含登记簿)的分户账，除过入上年末余额外，应在日期栏填写新1月1日，摘要栏加盖“上年结转”戳记。乙种账页还应过入上年末计息积数，同时在上年旧账页最后一行余额下加盖“结转下年”戳记。有销账日期栏的账页，应逐笔结转并加注该笔上年发生的日期和内容，在上年旧账页各笔未销账的销账日期栏加盖“结转下年”。

结转完毕，应加计新账页余额与该科目总账余额核对，以确保无误。第三节会计专用印章会计专用印章是指各级行处所在本、外币会计核算过程中，在票据、凭证、报表、函件、证实书等上加盖的印章，是银行对内对外发生权责关系，具有法律效力的重要依据。目前由总行统一管理的会计业务印章有以下几种：

一、业务公章

用于对外出具存款证明、资信证明书、委托调查报告，签发单位定期存款存单、协议存款凭证、余额对账单、借款人欠息通知单、业务电报、挂失回单、止付通知、证实书、假币收缴凭证及其它需要加盖业务公章的重要单证或报表。

二、存单(折)专用章

用于对外签发个人存单、存折、债券收款单等有价单证和重要单证。

三、业务清讫章

用于所有机构、网点办理本外币现金、转账业务时，加盖在现金进账回单、现金支票、现金收付款凭证及作为现金收入、现金付款的其他凭证，表内、表外转账票据、凭证及回单等。

四、结算专用章

用于办理票据贴现业务;发出、收到和办理托收承付、委托收款结算凭证;发出信汇结算凭证及结算业务的查询查复等。

五、受理凭证专用章

用于银行受理客户提交(含本行和他行)而尚未进行转账处理的各种凭证的回单及上门服务凭证等。印章上必须刻有“收妥抵用”字样。

六、汇票专用章用于签发全国银行汇票、承兑商业汇票;办理承兑汇票转贴现和再贴现时的背书等。

七、辖内往来专用章

用于辖内往来凭证和划转清单及查询查复等。

八、现金调拨专用章

用于各营业机构与现金业务库办理现金调拨业务的审批。

九、因私售汇审批专用章用于因私售汇业务购汇通知书。

十、因私售汇供汇专用章

用于因私售汇业务处理完毕后，加盖在客户护照的备注页上。

十一、信用证专用章

用于办理国内信用证结算业务; 十

二、事后监督专用章

用于事后监督的查询书、整改通知书; 十

三、银行卡授权专用章

用于银行卡的业务授权，包括异地大额、挂失等; 十

四、证券开户专用章

用于代理深交所实时开立A股股东账户。十

五、转讫章

用于涉及系统外的转账票据、凭证及回单等支付结算业务。此外，会计业务印章还包括由人民银行和外汇管理局统一管理业务印章以及代理业务印章，如：票据交换章、假币章、收汇结汇专用章等。

第四节会计报表

一、会计报表的编制要求

会计报表是综合反映本会计期间资金营运、财务状况和经营成果的书面文件，必须真实、完整、及时准确。

二、会计报表的种类及编报方法

(一)对外会计报表

会计报表数据必须真实、准确、内容完整、编报及时。机构负责人应对会计报表的真实性、完整性负责。

1、资产负债表，根据当期业务状况表各科目的余额编制。

2、利润表，根据损益科目分户账结转前的余额编制。

3、利润分配表，由法人机构按年编制。

4、现金流量表，根据资产负债和利润表的有关项目及其他相关资料分析编制。

5、合并会计报表，根据资产负债表、利润表，现金流量表计算填列。

6、中央银行及财政部要求报送的其他报表。

(二)内部会计报表

1、日计表，分币种按日编制，每日根据总账各科目发生额和余额填制。

2、月计表，分币种编制，每月根据总账各科目的上月末余额，本月发生额和月末余额填制。

3、半年报，分币种编制，根据总账1—6月的累计发生额和六月末余额填制，每年六月末编制，逐级汇总上报总行。

4、资产负债表，每月按人民币业务月计表的各科目余额编制。

5、业务状况报告表，根据总账一级科目上年末余额、本年累计发生额和本年末余额分币种填制。

6、外汇牌价变动科目余额差额表，根据上年末外币各科目折算为人民币的余额，与本年年终按决算日国家规定的人民币汇率折算的人民币余额之间的差额填制，以衔接业务状况报告表余额。

7、资本与风险准备金变动表，根据实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、贷款呆账准备金、坏账准备金科目年初、年末余额和本年发生额填制。

8、会计科目专户明细表，根据总账一级科目上期末余额、本期累计发生额和本期末余额分币种填制。

9、其他管理类会计报表，如事后监督情况表、会计人员情况表等。

第三篇：优抚业务基本知识

一、优抚科主要工作内容

(一)双拥工作

1、组织开展拥军优属拥政爱民活动、军民共建活动、三个光荣活动、关爱功臣活动、三好活动，走访慰问活动、悼念烈士活动、优抚对象座谈活动等各类双拥活动。

2、做好军地双方的协调工作，密切军政军民关系，加强军民团结。

3、建立完善各类双拥制度并落实执行，加强双拥宣传和国防教育。

4、协调解决驻军提出的军人子女入托、入学、随军家属就业、困难补助金发放审核、供水、供电等工作。

5、安排部署落实双拥模范县创建工作的基础工作。

(二)优抚工作

1、落实各项优抚政策，包括抚恤补助金的下拨发放、优待金的下拨发放、各项优待政策的落实。

2、做好重点优抚对象医疗保障工作，开展“一站式”服务。

3、做好伤残抚恤工作。包括：残疾军人取资、备案、迁移等

4、做好三属的审核、认定和上报工作

5、做好两参人员的认定和上报、落实等工作

6、按程序办理带病回乡退伍军人的补助手续

7、协调做好光荣院和烈士陵园的相关工作

8、做好散葬烈士墓和零散纪念设施的迁葬保护工作

(三)信访及复退军人稳定工作

1、做好各类复退军人的政策解释和劝返工作

2、认真落实各类复退军人相关政策

3、做好复退军人来访登记和处理工作

(四)军休工作

1、落实军休人员的政治待遇

2、落实军休人员的生活待遇

二、优抚科管理服务的主要优抚对象及相关政策抚恤优待对象(简称优抚对象)：中国人民解放军现役军人、服现役或者退出现役的残疾军人、复员军人、退伍军人、烈士遗属、因公牺牲军人遗属、病故军人遗属、现役军人家属。

1、现役军人：指正在服役的军人，包括义务兵、士官、部队院校学生以及排职以上干部。其中义务兵家属(又称现役军人家属，义务期为两年)可享受优待金，标准为当地上农民人均纯收入的

1、2倍，由批准入伍的人武部所在地县级人民政府民政部门负责发放，超出义务期不再享受优待金，义务兵在义务期内荣获优秀士兵、立三等功等可享受区别有待，增发50元、1000元不等的优待金。

2、残疾军人：残疾军人分为一至十级，残疾性质有因战、因公和因病三种。按规定享受残疾抚恤金，一至四级残疾军人可享受护理费，一至六级残疾军人可享受离休干部医疗待遇(全额报销)，七至十级残疾军人旧伤复发医疗费由民政部门全额报销，其他医疗费在基本医疗保险报销的基础上，民政部门补助50%。目前我县管理的残疾军人有以下几种情况：一是残疾备案。是指当年从部队退伍的残疾军人(部队已经评定过)，只需要到市级指定医院进行残情复查即可报省厅备案，然后纳入我县管理，享受相关待遇。二是新评残疾军人。是指在部队服役期间因战或因公受伤，没有及时评残，退伍后，本人提出申请，民政部门予以补评，但是，因病不能补评，病残只有在部队评定。三是调整残疾等级。退伍后的残疾军人，如果残情加重，经本人申请，可按照有关程序进行残疾等级调整。

3、复员军人：是指1954年10月31日以前入伍经批准从部队复员的人员，之后入伍的统称退伍军人。复员军人目前是农村籍的都可以享受生活补助，标准分九个等次(抗日战争时期、解放战争时期、抗美援朝时期、建国后、孤老、军龄七年以上、立大功等)。

4、退伍军人：1954年11月1日以后入伍的统称为退伍军人，退伍军人相关政策有以下几种:一是农村籍满六十岁的按照一年军龄每月补助10元钱的标准给予补助。二是带病退伍军人(是指在服现役期间患病，尚未达到评定残疾等级条件并有军队医院证明从部队退伍的人员)，可享受生活补助，标准为每月330元。带病退伍军人增加需要本人申请，提供原始病历或经查档案证实确属带病退伍，然后报市局，经指定医院鉴定合格后，完善手续，上报审批后纳入管理。三是参战退役人员。是指1954年11月1日以后参加过中央指定的14次战役之一的人员(包括作战指挥人员、作战人员和作战保障人员)。参战退役人员可享受生活补助，标准为每人每月320元，其中中央负担一大部分，省市县各负担一小部分。四是参试退役人员。主要指参加核试验或服役时与核接触的人员，我县主要有原8023部队人员和55基地退役人员。这部分人员在乡务农或者下岗失业的享受生活生活补助，标准为每人每月320元。

5、三属：指烈士遗属、因公牺牲军人遗属和病故军人遗属。以上三类人员不一定都享受定期抚恤金，只有军人生前的父母、配偶和未满18周岁的子女无工作单位或无生活费来源的可享受定期抚恤金，标准为：烈属每年7970元，因公7610元，病故7290元。

6农村籍六十岁退伍军人和满六十岁烈士子女：农村籍六十岁退伍军人是指1954年11月1日试行义务兵役制后至《退役士兵安臵条例》实施前入伍，年龄在60周岁以上(含60周岁)、未享受到国家定期抚恤补助的农村籍退役士兵。目前补助标准为每服一年兵役每月发放10元补助金。烈士子女：指居住在农村和城镇无工作单位、18周岁以前没有享受过定期抚恤金待遇且年满60周岁的烈士子女。目前补助标准为每人每月130元。

三、当前我县涉军群体中存在的不稳定因素

1、原8023部队退役人员，又称21基地退役人员。这部分人员目前我县现有85人，主要诉求是要求享受企业养老保险。他们已经享受了生活补助政策，因为2009年人事劳动和社会保障局为其中的26人办理了企业养老保险，因此剩余人员心里不平衡，一再要求政府为他们解决此事。

2、原5409部队退役人员，又称20基地退役人员。目前，我县共有100多人，这部分人员按照现行政策不属于涉核人员，但他们一致认为应该按照涉核人员进行补助，我县受开封地区的影响，无奈之余，政府出资为他们发放生活补助，标准参照两参人员每人每月320元。

3、对越参战人员。目前我县大约450人左右，全部享受生活补助，补助标准为每人每月320元，这部分人员的主要诉求是补助标准太低，要求享受农村低保等，受全国大气候影响，每年有五次大型维权活动，2月19日，清明节、八

一、十

一、春节前。

4、原铁道兵退役人员。全县大约有200多人，这部分人员不享受生活补助，主要诉求是要求参照两参人员享受补助、享受农村低保等，河南省铁道兵协会会长是我县狼城岗镇的马少先，秘书长是刘集镇的张国臣，这部分人非常活跃。

特别指出：以下两批人员不属于优抚对象。当前比较活跃的还有两部分人员，分别是云南义务工役制工人，这部分人闹了四五年了，虽然当时赴云南时其家属享受军属待遇，但其属于工人身份，回乡时发放的证件是义务工役制工人证，而非退伍证。第二部分为甘肃支边人员。全县大约3000多人，以上两批人多次上访，政策解释工作归民政部门信访口。

四、我县重点优抚对象的现行医疗政策。所有重点优抚对象的新农合个人负担部分全部由政府负担，优抚对象住院时基本医疗保险报销完毕后，民政予以二次补助，补助标准为：七至十级残疾军人和复员军人、三属补助50%，其他人员补助40%。一至六级残疾军人享受离休人员的医疗待遇(实报实销)。

第四篇：统计基本业务知识介绍

内容：

1、主要统计标准划分

2、主要统计指标解读

3、在实际工作上应注意的几个方面

一、主要统计标准划分 1.三次产业划分规定：

根据《国民经济行业分类》，国民经济划分为三次产业划分：

第一产业：A是指农、林、牧、渔业。

第二产业：是指B采矿业，C制造业，D电力、燃气及水的生产和供应业，E建筑业。工业包括B、C、D. 第三产业：是指除第

一、二产业以外的其他行业。第三产业包括以下15类门类：F交通运输、仓储和邮政业，G信息传输、计算机服务和软件业，H批发和零售业，I住宿和餐饮业，J金融业，K房地产业，L租赁和商务服务业，M科学研究、技术服务和地质勘查业，N水利、环境和公共设施管理业，O居民服务

和其他服务业，P教育，Q卫生、社会保障和社会福利业，R文化、体育和娱乐业，S公共管理和社会组织，T国际组织。

可分为两大部分;一是流通部门，包括交通运输、仓储及邮电通信业，批发和零售贸易、餐饮业。二是服务部门。即其它14大门类

2、基本单位的分类

单位分为法人单位、产业活动单位、个体户。梅列区第三次全国经济普查单位基本情况：全区法人单位3780个，产业活动单位4311个，个体经营户13572个。

法人单位：具备以下四个条件

第一依法成立;第二有必要的财产或经费;第三有自己的名称、组织机构和场所;第四能够独立承担民事责任;

法人单位包括企业法人、事业单位法人、机关法人、社会团体法人和其他法人。

产业活动单位：产业活动单位是法人单位下属的分支机构。例如：某某单位三明分公司等。

3、“四上企业”是如何划分的?

统计“四上”企业指规模以上工业企业，资质以上建筑业企业、房地产开发企业，限额以上批发业企业、零售业企业、住宿业企业、餐饮业企业，规模以上服务业企业。

规模以上工业企业：规模上下的划分是按照企业规模来进行统计范围划分的。不同的时期，规模上下的内涵有所不同。2011年定期报表起，规模以上的工业统计范围改为年主营业务收入在2000万元及以上的全部工业法人企业。(原来是年主营业务收入在500万元及以上)

限上批发业、零售业、住宿、餐饮业：

限上批发业是指年营业收入达到2000万元以上的批发企业。限上零售业是指年营业收入达到500万元以上的零售企业。限额以上餐饮业指年营业收入达到200万元以上的经营餐饮活动的法人企业。

限额以上住宿业：指年营业收入达到200万元以上的住宿企业。

如果一家限额以上企业，既提供餐饮服务，也提供住宿服务，统计上就按照哪一类型的服务营业收入所占比重的大小来区分。

资质以上建筑业企业：建设部门依据《建筑业企业资质管理规定》，认定的建筑业企业。建筑业企业资质分为施工总承包、专业承包和劳务分包三种资质。

资质以上房地产开发业：由建设部门依据《房地产开发企业资质管理规定》，认定的房地产开发企业，房地产开发企业的资质等级分为一级、二级、三级、四级和暂定级。

规模以上服务业：

服务业包括营利性服务业和非营利性服务业两大类。规上服务业是指营利性服务业。指覆盖G交通运输、仓储和邮政业，I信息传输、软件和信息技术服务业(除63大类外)，L租赁和商务服务业，M科学研究和技术服务业，N水利、环境和公共设施管理业，O居民服务、修理和其他服务业，R文化、体育和娱乐业，K房地产业8个行业门类，年营业收入超过1000万或从业人员超过50人的服务业企业。(其中I、L、O、R这4个门类属于其它营利性服务业，即纳入第三产业其它营利性服务业核算的指标，O和R类年主营业务收入达到500万元以上或50人以上就可以了)。

二、主要统计指标解读

(一)地区生产总值(GDP)：是一个国家或地区的所有常住单位在一定时期内所生产的全部最终产品和服务的价值总和，

是反映经济总体状况最重要的指标，是宏观经济决策的重要依据。举个例子如下：

一季度实现地区生产总值41.73亿元，同比增长7.5%,居全市第7位,其中第一产业增加值1.31亿元,第二产业增加值22.84亿元,增长7.8%,第三产业增加值17.58亿元,增长7.2%,三次产业对GDP增长的贡献率分别为1.8%、58.7%、39.5%。具体核算GDP的方法有三种。即生产法、收入法、支出法。三个产业增加值总和就是地区生产总值。增加值按收入法计算是指：劳动者报酬，生产税净额，固定资产折旧，营业盈余。

(二)农业总产值

包括农、林、牧、渔业的产值，反映一定时期内农林牧渔业生产总规模和总成果。根据农业生产特点，农业总产值核算采用“产品法”，即用产品产量*价格得出各种产品的产值，然后小类、中类、大类、各业逐级汇总得出。近年来，国家统计局开始探索使用遥感技术统计农产品产量。林业和渔业由部门统计。目前，我区二季度农业总产值2.35亿，增幅5.8%，居全市第三名。今年开展第三次全国农业普查，逢6年份开展，10年一次，目前我区已成立领导小组，由副区长为组长，农业普查涉及两个镇，三个街道，今年要采取遥感技术统计农产品产量，用PDA手持电子终端设备进行采集，应该说今年普查工作难度比较大。

(三)规上工业增加值、产销率(或工业经济效益)

工业增加值是宏观经济核算指标，是GDP的重要组成部分，在实际工作中，工业增加值分两部分统计，分别是规模以上工业增加值(占80%)和规模以下工业增加值(占20%)，

月度工业增加值=总和(各行业工业总产值*该行业上工业增加值率)

增加值率表(240个工业企业行业都有对应的增加率)，高的达99.12%(烟叶复烤)，低的才10.17%(如铁合金冶炼) 个别镇街道会问：我镇街道上报的工业产值很高，为什么核算的规上工业增加值为什么就这么一点点，是不是你们统计部门搞错了?所以说规上工业增加值的大小是和你上报的工业企业的增加值率的高低引起的。如果你辖区的工业企业的行业增加值率高的话，增加值也就高了。因此建议乡镇街道新增四上企业时要注意多挖掘增加值率高的企业。例如烟叶99.12%,你上报多少产值,增加值就多少,还有采矿业53.71%、制酒业39.72%等。

产销率、工业经济效益指数、全社会工业用电量：虽然没有进行直接的考核，但要求与产值相匹配，有可能产值报的老高老高，而用电量却一点点，还有产值高高的，产品产量却没跟上等等都不符合正常逻辑。在这里要求增长速度不一定要完全同步，

但增长趋势方向要一致。否则核算增加值是要参考给予调整的，产值相当于白报。

(四)固定资产投资： 2016年投资统计方法制度改革

今年国家对固定资产投资的统计方法进行了制度改革，主要有以下几个方面：

1、计划总投资5000万元及以上项目纳入“一套表”调查范围，通过法人单位和投资项目双入库审核管理，调查对象通过国家“一套表”平台直接报送数据。

2、计划总投资500-5000万投资项目，根据福建省统计局的要求，实行投资项目入库管理并联网直报，同时继续采用和利时上报方式开展，也就是说两种方式都要同时进行，联网和纸质报表都不能少，并且两边数字要保持一致。

3、数据发布和统计起点不变。保留建设项目计划总投资500万元统计起点和数据的发布起点不变，增加5000万元投资数据分组。

4、建立非金融资产投资调查制度。每半年开展一次财务支出法非金融资产投资调查，调查对象是辖区内规模以上工业、有资质的建筑业、限额以上批发和零售业、限额以上住宿和餐饮业、房地产开发经营业、规模以上服务业和其他有5000万元以上在建项目的法人单位。既为核算GDP提供依据，也为投资统计进一

步改革创造条件。项目入库申请

固投数字离不开项目个数的支持，加强项目储备也是固投工作的重点。通过今年以来的观察，特别是7月份之后，国家、省局对项目“入库”关比以往更加严格。

1、计划总投资5000万元及以上项目的入库申请。因为 5000万元及以上项目要依托于法人单位纳入“一套表”才能联网直报，所以要先判断该项目业主单位是否在“一套表”内。

若该项目的法人单位已经在“一套表”内，则需要以下材料：

1、项目主要建设内容;

2、与施工单位签订的施工合同;

3、项目现场照片;

4、项目立项审批、核准或备案文件，若是前年或去年的备案文件，需要企业说明。按要求，每月13日下班前需将项目申请表上报于市统计局，故各乡镇街道务必于12日前收集好材料并填写新增项目信息参考表上报区统计局。

若该项目的法人单位尚未入库，则需要以下材料：

1、项目主要建设内容;

2、与施工单位签订的施工合同;

3、项目现场照片;

4、项目立项审批、核准或备案文件，若是前年或去年的备案文件，需要企业说明;

5、法人基本情况表(MLK101-1表);

6、法人单位的工商执照、组织机构代码证(需盖公章的复印件)，若是三证合一，只需提供一份。按要求，每月25日下班前需上报于市统计局，故各乡镇街道务必于24日前将材料收集并填写

新增项目信息参考表上报区统计局。

2、计划总投资500-5000万元项目的入库申请。 5000万元以下项目申报入库相对简单，因为也需要联网直报，故该法人单位一定要在单位基本名录库内。

若该项目的法人单位已经在名录库内，则只需项目立项审批、核准或备案文件;若该项目的法人单位不在名录库内，则需要法人基本情况表、法人工商执照、项目立项审批、核准或备案文件。按要求，每月23日下班前需将项目申请表上报于市统计局，故各乡镇街道务必于22日前收集好材料并填写新增项目信息参考表上报区统计局。

注意事项(上级部门对上报项目或数据验收不通过的情况)

1、企业上报数据时，应当尽量避免当月投资量过大的情况。特别是当月投资超过5000万，或者是当月投资超过计划总投资的二分之一，若出现这种情况，国家、省局将重点关注该项目。此外房地产项目当月投资量也应不超过亿元。

2、企业上报数据时，应当尽量避免工期过短的情况。三月份我区就以及出现了因为工期过短而被国家核减掉3个项目的情况。按照一般工程建设规律，在建工期基本上都是半年以上。

(五)社会消费品零售总额

社会消费品零售总额指批发和零售业、住宿和餐饮业以及其它行业直接售给城乡居民和社会集团的消费品零售额。是一个合

成指标，即本指标由批发业的零售额、零售业零售额、住宿和餐饮业零售额、其他行业零售额四个部分构成。全社会消费品零售额包括限上和限下。对限上实施全面调查(占55%)，对限下实施抽样调查(占45%)，限上各镇街道采取调度，但限下关注的比较少，限下数据不容忽视，限下的比增也直接影响全社会消费品零售额，我区抽样调查62家，限下由调查队上报情况反馈数据。

国家、省级重点关注且进行抽查企业的报表数据

1、每家企业均增长20%以上;

2、当月同比增长2倍以上(省局每月都会进行标记，要求企业再次核实数据，同时登录上网在省局专业人员预留的位置填写详细说明);

3、批发企业零售额占比超过40%(要求同上);

4、同一区县或同一街道多家企业增幅在27%-30%区间内，或者是更靠近30%的29.7-29.99%(因系统设置要求企业当月同比增幅超过30%的需核实数据或者详细填写超界说明);

5、月报的销售额与季报财务状况表中的营业收入不匹配(报表之间有表间审核关系，月报表的销售额为含税数据，财务表的营业收入为其对应的不含税数据)，应注意上报数据的合理性、匹配性和协调性。

6、数据进行修改的，特别是调整成比原数据更大的(企业如果修改数据，系统会留下数据修改痕迹，国家和省局可以直接

搜索出来)。

7、报表下方要求填写在岗统计人员的电话，此电话应要求统计员认真填写，有变动的及时修改，国家会进行电话抽查核实。新增限上批零住餐企业

1.新增企业申报时间和材料

(1)、申报时间：上四季度及今年新开业企业可每月月度进行新增(新企业要求申报时必须已达到限额标准);老企业则通常在每年10月和11月左右有2次申报机会。

(2)、申报材料：

所有单位均需提供材料包括：审核登记表、基本情况表、营业执照复印件、税务登记证复印件和组织机构代码证复印件，已经实行三证合一的单位，只需提供三证合一证照复印件。

批发和零售业法人单位还需提供：截至申报期最近1个月加盖单位公章(或财务专用章)的资产负债表复印件、利润表复印件(若无月度表，则提供最近1个季度的报表复印件)、打印并加盖税务部门或企业公章的企业增值税纳税申报表及附列资料(表1)、最近1个季度的《重要商品购进、销售和库存》(E204-2表)(仅由所经营商品的品种在本表商品目录内的企业提供)。

批发和零售业产业活动单位还需提供：最近连续3个月的《批发和零售业产业活动单位(个体经营户)商品销售和库存》(E204-3表)。

住宿和餐饮业法人单位还需提供：截至申报期最近1个月加

盖单位公章(或财务专用章)的资产负债表复印件，利润表复印件(若无月度表，则提供最近1个季度的报表复印件)，打印并加盖税务部门或企业公章的企业营业税纳税申报表。

住宿和餐饮业产业活动单位还需提供：最近连续3个月的《住宿和餐饮业产业活动单位(个体经营户)商品销售和库存》(S204-3表)。

2.申报注意事项

(1)、每张申报表都必须盖红章;

(2)、法人单位基本情况表需用最新下发的表，且不可涂改; (3)、开业(成立)时间并非营业执照上的成立时间，必须填写有销售额的月份，一旦确定开业时间，从开业时间开始要求必须有数字，否则需每月进行上报说明。

(4)、批发企业包含进出口企业，因其税收有免税退税，可从相关部门了解掌握情况，挖掘可入统入库企业。

(5)、今省级对申报新增电商企业控制非常严格，要求提供该企业的销售网址以及每月成交额占比较大的商品的单价和成交量，省局专业人员会登录提供的网址进行核算核实。

(6)、今准备退出的企业，后期数据要加强监控。去年我区退出的企业有3家要求留基数，此3家去年全年销售额累计达到1.72亿元，市里今年共计背基数达30亿元左右。

(六)建筑业

第二产业的增加值受建筑业的影响,2015年全区地区生总值226.32亿，增长5.8%，而建筑业增加值增速为-0.7%，拉全区的后腿。应密切关注建筑业企业，多发展企业落地梅列，如区外企业注册在区内等。

(七)规上服务业

全市规上服务业210家，我区规模以上服务业共35家，其中，重点营利性服务业13家。新增入库标准：营业收入1000万以上或从业人员50人以上(居民服务、修理和其他服务业及文化、体育和娱乐业入统标准为营业收入500万或从业人员50人以上)。时间：新成立企业每月月底，老企业上规模10月底。1-2月、1-5月、1-9月、1-11月重点营利性服务业营业收入增幅用于计算季度GDP。我区重点营利性服务业13家，占全市20%，对全市影响显著，增幅任务较重。建议各部门在协调报送数据时，避免直接按增幅、总量安排，如总量为整数，增幅30.0%、29.99%等。注意报表指标的匹配性，如，营业收入与营业税金及附加、增值税反向变动;从业人员平均人数与应付职工薪酬不匹配等等。注意指标增长的连贯性，避免大起大落、年底翘尾现象。

(八)农民人均可支配收入和城镇居民可支配收入

是指城镇居民和农民家庭从各种渠道得到的家庭总收入扣除交纳的个人所得税和个人交纳的各项社会保障支出之后，按照居民家庭人口平均的收入水平。)具体定义就不说了。即居民家庭可以用来自由支配的人均收入水平。收入包括四大收入(工资性收

入、经营净收入、财产性收入、转移性收入)我区涉及3个街道、2个镇，共150户。每个点10户有一个辅助调查员负责帐本的收集、编码等。

(九)居民消费价格指数(CPI)

居民消费价格指数(英文缩写是CPI)是反映一定时期内城乡居民所购买的生活消费品价格和服务项目价格变动趋势和程度的相对数，反映居民家庭购买的消费品及服务价格水平的变动情况。一般来说，CPI的高低直接影响着国家的宏观经济调控措施的出台与力度，如央行是否调息、是否调整存款准备金率等。同时，CPI的高低也间接影响资本市场(如股票市场)的变化。

具体分为食品、烟酒及用品、衣着、家庭设备用品及服务、医疗保健及个人用品、交通和通信、娱乐教育文化用品及服务、居住等八大类。

为什么PPI指数的增幅与大众的感受不同?一是个别和整体的差异，CPI是一个加权计算后的综合平均数，其中既包含有上涨的品种，也包括了下跌的品种，如果用上涨的具体商品或服务价格变动幅度与公布的CPI总水平相比，就会觉得CPI低估了。二是对比基期的差异。CPI主要公布的是同比、环比指数，基期是上年同月、上月。普

通居民感受价格变化，对比的基期可能是

3、5年前，甚至10年前。如果把居民消费价格放在比较长的时间内观察，涨幅是比较明显的。

(十)正统网(简称ESS)：寓意“正确统计”，谐音“政府统计”。又名福建省电子商务与服务外包统计公共服务平台，是国内首个官方电子商务与服务外包统计公共服务平台，于2014年4月30日开通。

介绍创办背景：电子商务和服务外包产业以前所未有的速度在全球迅猛发展，但由于这两个产业活动具有涉及领域广、经营方式灵活、产业发展零散不规范等特点，这两个产业统计问题成为统计难题。

建设正统网，开展电子商务与服务外包统计，及时掌握产业发展动态，为政府宏观管理及企业经营决策提供参考。

目前，商务局对于电商企业资金扶持需的条件之一是电商企业必须入驻正统网。鼓励更多的企业入驻正统网。

三、实际工作中应注意的几个方面

1、做好入库申报工作。加强新增企业入库申报，是我区做大做强的关键。俗话说有鸡才可以生蛋。做好入库工作掌握几点：

一是摸底筛查。

二是理清申报条件及材料。

三是把握时间节点。新企业每月25日前上报区统计局录入名录库上报，旧企业年底才能申请。

2、加强企业沟通工作。一是数据调度方面的沟通。二是配合上级检查方面的沟通。

3、报表上报的几个注意事项。一是把握上报时间。二是做好审核说明。

三是避免用一个IP地址上报好几家企业。后台筛选得出来你是否用同个IP地址上报的，个别乡镇街道还是存在，这也是一个重大隐患。

四是认真做好预报工作。每月25日前上报，这对于全区数字调度是一个很好的方法。

第五篇：装修业务基本知识大全

我个人总结了三条跑小区的心得，将这三条领悟了，我不敢说，你会是同行中最好的，但是在跑小区业务员里边你会是一个厉害的。分别是;1.勤2.熟3.慢

我曾跑小区，每天只吃一顿饭。所有的时间里。都在小区，所以我发现了一些不一样的东西。勤

勤，当然是在小区里转起来，动起来。

市场业务员不乏有很多人出来跑小区只是应付，找个静静的地方拿手机看小说，然后说小区没人。太冷清了，都没有人，没人。我觉得这是必然的。要想跑小区跑的好，首先你得动起来，主动去找人和看到人上去问的勤。这叫动的勤。

小区交付前就可以去小区了，很多的业主是会在没交付之前。就会去小区看的，而且这类业主都半是很在意小区的进展的，因为他们多数是急着入住。你多去就能碰到他们。肉虽少，但好在狼不多。这一点你得想的通。这叫去的勤。

小区交付时，你得跟的勤，也要跟准人，说到这，跑过小区的业务员可能会说，你特么胡说八道吧，这特么哪里知道哪个业主是准的。我特么说的是物业拿钥匙，带拿房的业主去看房子的那个物业的师傅好不好。跟准这个人，每个拿房的业主都要经过这个人，他身边随时都有今天过来拿房的业主。你一直跟着这个师傅，不怎么着急的跟着。业主多半会以为你是物业的，主动跟你说话，你也别吭声。先别说自己是装修公司的，先一问一搭的先勾搭上。(能不先开口，就不要先开口，能先不提自己是装修公司的，就先不提)

大部分业务都喜欢在小区门口，见到人来了。十几个业务员一起疯围上去递传单，名片。就算每来一个业主你都上去递传单，名片了。这也不叫勤。(名片禁止递给除同行以外的人，尤其业主)只是看起来那么努力罢了，没有思维的人形机器。简单来说，就是敷衍。上去递个名片，塞个单页多简单。基本都不用跟业主说话的。前后不会超过十秒，这个客户就算跟过了。完成任务了呗，反正我能做的事做掉了，他找不找我们公司，找不找我，就没什么办法了。开始还能敷衍几天，到后来敷衍都省了，直接就找个风吹不到，车压不着的地方玩手机去了。跑几天之后，抱怨着来一句，跑个屁，还不如回去打电话。跑小区跑着跑着就不跑了。这种业务员比比皆是。

小区交付后，你得串楼，串的勤。这时的业主，都隐匿在了各个房子里，他们不再出现在小区道路上穿来穿去。小区路上冷冷清清，其实房子里大有人在。他们在小区每一栋的开工的那几个工地串来串去，这类客户多半想装，但是又偏理性的那种。简单的阐述一下这类业主的心理路程我想装，但我不懂，我不想被坑，别人跟我说多么多么好，我不信，我要自己看。我不会选择第一批开工，我稍微等一段时间。等第一批的人开工了，我多去小区工地上转，多看，多考，也看看哪些公司比较不错。

勤，不仅是身体勤，而且是用脑勤和眼睛看的勤。熟

如果说，第一条是很多业务员，还是能做到的。

那么熟的话，有的业务员认识到了，或许也多多少少正在做，但是他们更多的是本能的去这么做，却不知道为什么这么做。你也许会说，不知道有什么关系，不，你不知道，其实有关系，你如果没有意识到这一点，这意味你需要大量时间去沉淀才能有一定的行业经验，更意味着你不会有意识去的培养和加强这些。 1.同行熟

为什么要熟同行，凡是人想买一样的东西，自己又不清楚的情况下，他都喜欢侧面的打听一定的东西，跟同行处好关系是很重要的一件事，同行也许不会给你带去客户，但是他绝对可以毁了你的单子，同行非冤家，且行且珍惜。多跟他们聊天，业务员是一个很爱分享交流的一个群体，你融入他们的圈子后，你将得到很多有用的经验，抓到手，就能现用的东西，这绝不是任何一本市场，或者心理学书可以教你的，就算是专门写家装的书，也教不了这些东西。 2.相关熟

在跑小区的时候，业务员，我们都知道，业务员不仅是来自装修公司的，他还可能是方方面面的材料商。小区交付的时候，一般这些材料商业务员来的比较勤快空调，瓷砖，地板，橱柜，衣柜。他们的客户，也都是差不多在客户定装修之前就要约在手里，一般等业主开工基本都晚了。尤其是空调和瓷砖，主动认识和结交这类业务员是非常有必要的事情，他们的客户群体和需要抓住这些客户时机跟我们高度重合。

(认识和结交空调，瓷砖，地板，橱柜，衣柜这些材料商的业务员) 同行熟，相关熟，我认为对一个跑小区的业务员能不能跑好小区，很关键。熟，不仅仅意味这能从他们那里得到很多的消息和经验，这是大多数人能知道，也能意识到的。我个人觉得还有一个很重要的部分当你跟他们熟悉后，你会发现其实在一个区域，或者说在你所在的片区，跑小区的业务员就这么多。然后不管是什么小区交付前，交付中，交付后，你去小区的时候，都能遇到“熟人”。在一个都是你熟悉的人又经常去的地方，你不会感到拘谨和约束，你会放的开。你会表现的更加现色，因为你去的勤和在小区认识的人多了以后，这将会是你的主场，好比你是主人，而小区业主看你看来是客人。在业主面前你将没有所谓的紧张，更多的是一种放松，随意的感觉。有时候，怎么分辨一个业务员是不是新手，或者说是不是刚来这个地方，从这个业务员表现的拘不拘谨能看出来一点，这叫熟人。还要熟什么?

这个小区多少栋，哪栋是什么户型，什么户型长什么样子，什么户型大概怎么改物业在哪里，售楼部在哪里，学区是哪里，周围将会有哪些配套建筑，小区开车去公司怎么走，小区坐车去公司怎么走，小区业主眼下最关心的什么。(房子质量?绿化?得房率?学区划定?房价?物业费?装修保证金?特定户型的业主都在考虑的布局修改?.....)这些东西，看似无用，其实其中任何一个话题，你跟业主勾搭上了，业主都可以源源不绝的说话。

不知道跟业主说什么是吧?业主不愿意多跟你说是吧?说着说着没话题了是吧?是因为你不知道我列举的这些东西，当然还有更多的我没去列举，业主多难找，这取决于一个业务员是以什么样子的心去对待。业务员对业主不上心，业主也会对业务员不上心。因为他不了解你，同样你也不了解他，但是你是想有事求着他，他没事求着你，所以，谁该退一步，不言而喻。慢

慢的领悟，一般来说，是差不多需要1年以上小区业务员经验才能拥有的。这也是我主看一个业务员厉不厉害，视不视之为竞争对手的地方说到这，我可以回答我之前说勤字，留下的没有详细去说的地方了。新手业务员，或者不懂得吸取经验的业务员只知道勤，却不懂得慢。什么是慢，我举一些案例

比如新手业务员，喜欢扎堆蹲在小区门口，喜欢大家一起围上去递传单，名片。怕晚了一步业主就跑了。我通常的做法是，别人都围上去的时候，我不会上去的，就算别人在记号码了。我也不会上去。

第一，很多业主都是一到小区门口就被疯狂的围攻。我们习以为常，但业主却被吓到了。大部分人都是在摆手，什么都不会要，我不装，不需要。谢谢。谢谢。(这种感觉就像是在被要债，业主当然会排斥)

当然也有要的，通常一下提了十几个袋子，还来就不要了。(心比较好，不喜欢拒绝别人的人)我们有没有人私下想过业主的感受，再者说你给了他们真的就会看吗?基本上一百个有99%个不会看。因为主动跟他说这些的人，不缺，自己看相比别人解释给他听，当然后者优势更大。就算看了又如何，十几个人一起围上去，他真的记得你是谁么?

给了号码又如何，大家都有号码了。这种的跟楼盘名单号码有什么区别?楼盘号码我们根本不缺别人多的时候围上去，没用的。你可以等他们都把自己的“任务”完成了。你可以慢慢悠悠的，离的远远的跟着业主走一段路。如果这个业主脚步不急，有点闲逛的时候，等他走一段路后(一个等业主平复一下刚被围攻的心情，第二个也避免其他业务员再次上来打断)

今天过来的拿房啊!啊，是，你是做什么的，我啊，我是做装修的，你们家哪一栋的啊，正好闲着没事，走，我给你验验房子去。别说那么多，也别急着说你公司多么多么好，老老实实带上响鼓锤和粉笔，认认真真验房。

业主问，你就答，业主不问，你就认真敲，好好划。告诉他哪里哪里有空鼓，我给你用粉笔划好了。你到物业那边一说，就有人帮你维修了，这边物业会晚几天才能帮你修，交房的时候他们忙。船到桥头自然直，业主会主动问你的。你哪家公司的啊

我是XX公司的，我们店在XX那，知道的哇(知道就不多说，不知道就解释一下，大概在哪，解释不清楚，就说，没事，这个不急，等下我们留个电话)你们家这个房子，准备几个人住啊，我也看了我们这边设计师提前做的一些设计方案。看看对你有没有用。。

还有的问题，我帮你问问设计师，你说的哪哪哪，我还真不知道，你这样吧，我们加个微信，或者你电话多少，我问好了给你答复。 ’我叫王俊啊，是星艺的，星星的星，艺术的艺，你就记着我们玩的是星空里的艺术。

我等下回店里就问好了给你回电话。你记一下，我给你手机发个短信。你别到时候，是以为别的公司的业务员给你打骚扰电话就给我挂掉啦。回到店里，简单的问一下(或许你都知道，根本不需要问。) 打电话给他

喂，李哥啊，我是星艺的那个小伙子，在小区帮你验房的那个那个，还记得吧(打个哈哈，调节气氛) 哦，记得，记得

那个你下午说的哪哪哪，我帮你问过啦，大约是这样的这样的 ....(说一会儿，别一点不说，也别全说)

我们关于这里这里还有点想法，自己瞎捉摸的，也不知道合不合适你们家。有没有空来我们公司啊。或者我约这设计师一起去小区都行啊，或者李哥你说个地方，我们上门都好谈。

电话，一句俩句讲不清楚，能当面说那自然更好啦。你看什么时候合适啊?我这边好跟设计师预约。放心，我们不收费的，能不能找我们装，那都是后来的缘分，不找我们。也等于给过我们机会了，不会收您什么钱的。

如果一个业主，不在验房的时候，就跟你说，真的不装，要是有要装的，基本这一个套路下来，没有几个约不到的。

如果这个业主走路比较急，明显有事的样子，那你就算业主身边没有其他业务员了，也别上去。上去了就是死，他有需求也不会跟你说多…… 大致的故事情节是这样的。你上去了。

您好，我这是做装修的，星艺装修公司的，你们家装不装修的啊。装肯定要装，你留张名片吧。我到时候装的时候找你们业务员给一张名片。这边方不方便留个电话?

不用不用，我到时候联系你们就行了，我这不是有你名片了么。我还有事，你不用跟过来了。

然后这个有需求的业主就这么跟丢了、不但如此，你的同事，也对这个客户基本失去了机会。

比如你的同事看到了，又跟了一遍结果业主一问，哪个公司的啊? 星艺的

哦哦，我知道，你们刚才有人已经给过我名片了。到时候我再联系你们。等吧，1万个人能有一个人联系你，这就算运气不错了。

换我，这种情形是这样的不好意思哈

我那啥，名片用完了。你电话多少，我给发个短信。我没事的时候保(ken)证(ding)不(hui)骚扰你(说话的同时，手机掏出来抓在手里，手指准备就绪)

大部分就给了(但是还有少部分人还在挣扎，给了的就当面打一下。再发个短信，) 那些不给的(不给，你们这些装修公司整天打电话烦死了)

那没事，您这样吧，我加个您微信，我要是烦你，你直接删了我，这总好了吧不白加，我们每天都在朋友圈分享案例什么的，不信您看看。一般就解决了啥，你问我还有的没解决的怎么办。

妈蛋，怼他，跟踪他，偷窥他，暗恋他，不不不，最后一个就省了，我只是想让你看看他们家几栋几零几，你回去对一对楼盘名单，不就有了，要号码是一个情分，你还真以为不给，他就是个天了啊。你照常还是有。你说啥，这个小区没有号码流出来咋办

好办，去物业，你说，我是XX栋XX单元XX,XXX，请的装修公司的，我们准备动工了，想要下他们家楼下(上)的电话号码。到时候，有什么问题好沟通你说啥，怕物业的人查你身份?怕露馅?

你可放心把，交房的时候，物业的人忙的跟个鬼一样，还管你这档子事，赶紧给你号码让你gun 还有一种办法

这种人，怎么跟。就是慢。

为什么大多数业务员慢不下来。因为他们不了解客户的心态和他们当时在关系什么

这种走路很快的业主，一般就是过来拿房，在售楼部和物业还有市政府在来回办拿房手续。你跟他们说装修的时候，他们自己房子还没有拿到手，一心惦记着还有什么手续要办，什么流程要走，才能把这个房子的钥匙拿到手。什么装修保证金啊，什么购置税啊，什么物业费啊。房子还没拿到呢，等我先拿到房了再说吧。

他要装修，但是他没有时间也没有心思跟你一点一点聊下去

面对这样的业主，这就需要考究一个业务员的功力了。(所以我说慢的下来的业务员才是我的主要竞争对手，其他的，不放眼里) 该小区的业主他的具体的一个拿房手续你知道么

物业在哪。售楼部在哪，拿房手续是什么样子的，需要交哪些费用，在哪里缴费。大约又是要缴多少。你如果知道这些。

你就能以以下的这种方式跟业主沟通

你好，我是装修公司的，您今天过来拿房啊。嗯，是啊。过来拿房子的。你有什么事吗

事啊。没啥事。我天天在小区，这一块流程我熟，我可以免费的带着你怎么走流程拿房。图跟你交个朋友，做生意的嘛，多个-朋友多条路

这不就跟上去搭上话了嘛。这个业主你一路都跟着，随意，放松的闲聊就好了、完事的时候

李哥，你电话多少啊，我给你发个短信，留个联系方式给你，你的联系方式我个也留一下，你这边小区里边，拿房装修的，有什么不懂的，可以电话咨询我。对了，李哥，你们家装修什么打算啊。、

.....(拿房，没你想的那么久的，通不过20分钟搞定了)

为什么憋到现在才问，因为这时候，业主已经忙完了。他想做的事，或者着急做的事，已经完成了，一路上也跟你熟了，这时候他就会跟你说真话了我们家到底装不装，装又是什么打算的、这是业主在小区路上的方式

业主还有种情况会被你在小区里碰到，就是在小区的房子里。

这一下很多业务员又蒙蔽了。业主在房子里边又不知道怎么上去搭话茬了。我想我能分享的，还是一个慢字，大大方方的走进去，左看看右看看，你也是业主，你也会问是干嘛的(蒙逼的是他，不应该是我们) 不知道怎么搭话茬是吧不知道怎么开口是吧不知道说什么是吧那就等业主跟你搭话呗，那就等他先开口呗，那就是等他问你呗没事，我那什么是装修公司的，我进来看看户型，您先忙 .....(过一会儿)

我帮您验验房子有没有空鼓哈

....(再过一小会儿，瞄一眼业主自己看房子，说事情弄的差不多不忙的时候) 来，我跟你说哈

这里(像老师上课指着黑板一样) 还有这里还有这有空鼓

你等下找个物业的人说下就好了，他们会帮你维修的。

空鼓正常的，没事，就是用水泥做分层的时候有气泡。不是很多就没关系的嘶~你们家这房子准备几个人住啊.我懂一点设计，我帮你参谋参谋(我们设计师在附近，我让他过来帮你参谋参谋) .套路，全TM是套路!

都是心机

但是我跟的客户，不管装不装的都说谢谢我谢谢啊，小伙子

麻烦你了啊男业主还主动递烟这是我跑小区的一些心得小总结:

业主不准递名片，递了名片就等于给了业主一个拒绝给你他的联系方式的理由。也变相的培养了自己的惰性

多认识同行，也相关行业的人。有大用体勤，眼勤，还有最重要的脑勤。慢，凡事慢下来。急不得，也急不来

另注:别领袋子，别带传单，别穿工作服，别挂工作牌。(戴工作帽可以吗?可以，来，LZ抽死你)

这些东西除了让你被保安赶，进不去小区，对在小区跑业务没什么好处。带一些小工具，一个装满粉笔的烟盒，一个响鼓锤，一把卷尺(比楼上那些东西顶用多了)