浅谈税收大数据时代的“金税三期”工程

2022-09-11

1 大数据时代“金税三期”系统存在的问题

随着大数据时代的到来, 税收工作也发生了一系列变化, 仅就税务管理工作人员而言, 需要其处理的信息量大大增加。而当前的“金税三期”工程还存在一些问题, 影响了金税三期系统效果的充分发挥, 对我国税收工作的深化改革造成一定阻碍。

1.1 数据采集较为被动

在“金税三期”系统中有一个登记—税务登记模块, 其主要目的就是为了实现对纳税人基本数据、法人与财务人才、注册资本与总分机构数据以及投资总额等相关数据的有效采集。而在企业的生产经营过程中, 税务部门主要是通过“金税三期”系统中的申报与征收模块来实现对企业数据的准确收集。而在这一过程主要是依靠纳税人的主动报送来实现的, 税务部门不能有效获取企业有关供货、购买与销售等一手数据。再加上, 部分纳税人为了达到偷税、漏税的目的, 还会在报送的财务数据中隐藏真实经营状况, 因此, 这种单一、被动的的企业涉税信息获取渠道, 就无法保证税务部门所获得的企业报告信息是否真实与完整。获取企业涉税信息渠道单一, 难以对企业报告交易信息的真实性和完整性进行判断是制约税务审计有效性的重要因素之一。

1.2 数据信息归集难度较大

在“金税三期”系统中进行数据归集工作时, 需要进行全员建档。而这一工作的实现的基础就在于准确获取企业和相关个人有效身份证件信息后, 而那些在我国境内没有设立分支部门的非居民企业信息获取工作难度较大, 特别是在其没有组织结构代码证书时, 税务部门就很难对其身份的唯一性进行准确判断, 也就无法满足档案建立时身份信息唯一性的要求, 也就无法有效归集涉税信息。与此同时, 税务部门在开展数据信息的归集工作时, 也处于被动地位, 只能依靠纳税人的主动上报, 一旦纳税人没有主动办理税务登记, 税务部门也就无法获取企业纳税人的组织机构代码信息等, 也就无法有效建立企业档案, 增加了数据信息归集工作的难度。

1.3 数据分析存在问题

“金税三期”系统中涵盖了大量纳税人涉税信息, 而在大数据时代, 税务部门本应利用这些涉税信息来实现对税收风险的有效识别与合理规避。但是, 部分地方税务部门在数据分析环节都存在一定问题, 所使用的分析指标无论是在合理性还是在深度方面都无法达到大数据环境的要求, 其作用仅仅体现在能够准确检验企业报送数据的准确性, 不仅无法实现对大数据信息的深入分析, 同时也无法提高审计工作效果。再加上当前“金税三期”系统中对大数据技术应用力度不够, 也就无法保证“金税三期”系统效用的充分发挥。虽然, 税务工作人员能够通过操作定制查询模块来获取纳税人法制类、发表类、优惠类与申报类等相关涉税信息, 但这一功能仅能够实现对纳税人涉税系统的汇总统计与查询, 而无法对数据进行深入的分析与挖掘, 而导致这一问题的主要原因在于“金税三期”系统在其运转过程中没有直接的数据分析技术支持。

2 税收大数据背景下的“金税三期”税务管理措施

在税收大数据背景下, 税务数据分析工作中的数据源不仅可以来源于税务行业, 同时也可以来自社会其他行业, 因此, 为了确保金税三期税务管理工作的效果, 工作人员应站在跨行业数据源的角度来看待税务管理工作。

2.1 用大数据预测纳税人税收遵从情况

在大数据时代, 税务部门可以利用大数据技术的优势来实现税务系统与其他部门系统的有效连接, 以便对纳税人生产经营活动的准确分析, 并以此为依据来展开纳税人税收遵从情况的有效预测。在“金税三期”系统中, 税务工作人员可以通过对大数据平台的充分利用来实现与工商管理部门信息的高效共享, 通过对纳税人合同订单、原材料与产品信息等的全面获取, 来判断纳税人的生产经营情况, 并将纳税人收入与缴纳税款进行比对, 进而实现对纳税人水源与税收等级的准确定位, 从而实现对纳税人偷税漏税问题的有效控制。

2.2 用大数据进行税务稽查与风险防范

由于在大数据时代, 不同部门之间能够进行有效的信息共享, 因此, 就税务稽查工作而言, 其各个流程环节的衔接都更加密切, 大大缩短了不同环节之间的对接时间, 提高了税务管理工作效率。与此同时, 通过“金税三期”系统, 税务管理人员还能够实现对欠税纳税人在银行、工商与公安等系统相关信息的有效获取, 同时实现对欠税纳税人资金流的准确把握, 进而避免其进行资金转移等操作, 大大降低了税收风险。

2.3 用大数据为纳税人提供专业服务

在大数据时代, 税务部门的工作质量与工作效率得到极大提升, 而纳税人也能够享受到更加专业的服务, 这对于纳税人的发展是有积极影响。税务部门通过对“金税三期”系统的应用, 就能够在纳税人自主纳税之前, 对其经营特点、经营范围与规模大小等提供专业的有针对性的信息查询与自动算税服务等。纳税人能够通过多种渠道来进行实时申报纳税, 而在纳税完成后, 还可以通过税务平台来对纳税公开信息进行查询, 同时也可以通过提建议或举报来进行维权。