浅谈“金税三期”下物业服务企业增值税管理

2023-02-21

1“金税三期”下物业服务企业增值税管理现状

今年国家税务系统正式启动了“金税三期”, “金税三期”是基于大数据和互联网为背景的, 税务局将全面启动定向和不定向抽查。更加规范了增值税专用发票的管理, 抑制发票代开、虚开, 防止偷税、漏税。

在“金税三期”下, 增值税发票开具更加规范。以前开具发票可以不用纳税人识别号、商品数量。在“金税三期”下, 企业增值税发票必须加入纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号, 货物或应税劳务、服务名称必须和企业所从事的行业相对应, 数量和单位也必须加入。销售方的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号相关信息同时也要全面, 无论是购买方还是销售方的名称必须是企业的全称, 不能使用简称。可见“金税三期”下税务局对增值税发票管理更加严格。

物业服务企业目前在我国主要从事小区建成后的物业维护、保养、安保、清洁等工作, 物业服务企业管理贯穿整个物业的生命周期。物业服务企业相比于其他企业, 受地域性影响比较大, 与其他相关行业之间的联系比较紧密, 涉及的增值税部门比较多, 对物业服务企业来讲增值税管理难度就比较大, 各个企业之间也没有形成一个比较统一的增值税管理依据和办法, 管理也比较混乱。因此本文针对这种现象提出相关的物业服务企业增值税管理改进措施。

2“金税三期”下物业服务企业增值税管理措施

增值税在中国税务中有着重要的角色, 占政府税收收入的1/3, 由于属于经常性项目, 增值税往往在物业服务企业中成为被忽视的税种。企业也很少会专门配置资源对增值税管理过程中出现的风险和成本进行管理, 因此会产生诸多管理风险。增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务而开具的发票, 是购买方支付增值税额并按照有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。增值税是专用发票, 并不是每个企业都能开具增值税发票, 只有一般纳税人才有资格, 增值税专用发票是我国为推行新的增值税制度而使用的新型发票。对于物业服务企业要从以下几个方面加强增值税管理:

(1) 优化结构体系、保留财政补贴优惠政策。增值税= (销售额-进项税额) /销售额, 一般纳税人税率为17%, 也有3%的小规模纳税人。对提供免税服务、简易计税服务、增值税应税服务的物业服务企业来说, 应当优化免税服务, 降低不得抵扣项目在全部项目的比重, 减少进项税额度。

对于物业服务企业税务部门有针对地税收优惠政策, 目的是让企业更好地服务于社会。企业收取的物业服务费, 以扣除实际支付收费单位费用后的余额作为计税额。财政部门对物业服务企业的一部分税收还将继续实施减免政策, 对直管公租房租金有免税政策, 保证企业的更好发展和服务。

(2) 物业服务企业对增值税专用发票的工作管理过程的注意事项。在“金税三期”下, 增值税专用发票的管理越来越严格, 随着业务的不断扩大物业服务企业开具的增值税专用发票越来越多, 增值税发票的管理工作成为物业服务企业管理及纳税风险控制的重点工作。物业服务企业在发票管理工作过程中要加强管理和注意细节工作才能避免自己的损失。

发票的记账联和作废的发票要按发票顺序号进行装订, 可以以年为单位也可以以月为单位, 装订的目的是防止税务局检查, 对缺失的发票税务局会对物业服务企业进行严厉的处罚, 从而给企业造成损失。

3 对物业服务企业增值税专用发票管理的改进建议

(1) 组建专业的发票管理人才队伍, 提高人员业务能力。在“金税三期”下, 物业服务企业不得不更加规范自己的税务管理, 提高财务信息的有效性和真实性, 保证财税数据统计的准确性, 提高税务管理工作的质量。因此, 物业服务企业要结合自身的实际情况, 制定合理的税务岗位职责标准, 要求发票管理人员不仅精通财税相关业务而且也要对会计和税法同样熟悉。

加强税务管理人员的业务培训, 税务系统每时每刻都在变化和升级, 物业服务企业要定期或不定期地对税务管理人员业务知识进行升级培训, 组织人员参加“纳税人俱乐部”等社会培训。

(2) 开展成本要素费用分析, 优化资金考核方案。在物业服务企业中, 成本用工比较高, 应逐项展开要素分析, 对成本尽可能的取得增值税专用发票, 增加可抵扣进项税额。对于物业维护费、设备维修保养、保洁保安等费用, 优化资金考核, 计算应承担的进项税额作为进项税抵扣, 以解决成本费用过高而没有列入抵扣项而增加的费用。

(3) 优化管理水平。在“金税三期”下, 物业服务企业积极开展相关管理研究, 对增值税专用发票管理的业务结构进行优化和升级, 不断扩大税负效应, 提高企业的盈利能力, 物业服务企业发票管理人员同时要遵守《中华人民共和国增值税暂行条例》, 加强管理避免因发票管理问题而面临税务局的处罚, 给企业带来不必要的损失, 使企业在同等条件下能够获得更多的经济效益。

摘要：在“金税三期”下, 税务部门加大对增值税专用发票管理的考核力度, 物业服务企业作为增值税专用发票管理范围内, 要及时了解、掌握增值税专用发票的相关的措施, 做好税收筹划。本文针对物业服务企业在“金税三期”下的增值税专用发票管理工作, 浅谈物业服务企业在发票管理中注意的事项和细节工作, 并提出物业服务企业的增值税专用发票管理工作的相关建议, 避免对物业服务企业的利润带来损失。

关键词：“金税三期”,物业服务企业,增值税专用发票管理