寿险内部控制管理论文提纲

论文题目：寿险公司营运资金管理内部控制改进探究 ——以H人寿保险公司为例

摘要：伴随着经济社会不断发展,人们保险意识的逐步提升,金融保险业在这些年得到了快速的发展,与此同时,保险业经营风险日益显现,如资金管理不健全,内部控制不合规等问题日益凸显。保险行业作为收购社会风险的重要金融行业,保监会出台了《保险公司内部控制基本准则》等一系列文件来增强保险业的内部控制建设以及资金管理水平,指导保险公司更好地做好营运资金风险防范工作。保险公司的内部控制是保险业防范风险的第一道防线,保险公司资金管理内部控制最关键的目标是提高公司经营效率和效果。本文首先对国内外关于营运资金管理的内部控制研究及相关理论加以概括,然后选取寿险行业近几年发展速度迅猛的中型保险公司H人寿作为研究对象,以内部控制的五要素为研究思路,结合寿险公司营运资金管理内部控制的相关规定,运用文献研究、案例分析、调查问卷等方法,对H人寿营运资金管理内控现状开展分析,通过实地调查和访谈总结出,公司在货币资金控制、银行账户控制、费用划转及费用支付控制活动等方面存在的问题,提出问题产生原因主要是由于营运资金内控环境不够完善,包含公司治理组织架构缺少深入的顶层设计,内控文化建设缺失,人力资源观念陈旧,业务财务操作的标准化程度不高,对营运资金管理缺乏过程管控,以及绩效考评机制中忽视了资金管理内控指标,信息系统建设及沟通存在不到位等情况。之后结合H人寿的具体业务流程进行了分析,最后针对公司在营运资金管理内部控制中的问题提出几点建议。通过对营运资金及内部控制理论的研究,给出强化公司治理组织结构顶层设计需借助决策层的支持与推动,而构建资金管理内控文化是实现营运资金管理内部控制总体目标的根本保障;加强内控合规方面的培训学习,并且强化业务流程控制降低业务资金风险,重点强调强化前端业务的管控,把控作业流程合规性,进而加强业务资金收付方式控制,更好地完成业务财务数据核对;建立财务人员激励制度,完善考评体系,将营运资金管理内部控制指标纳入绩效考评体系,保证绩效考核权重与岗位相匹配,同时推动资金管理信息系统升级改造,最后强化内部控制审计监督,明确岗位职责及不相容岗位的职责方面的具体措施。由于行业内针对寿险公司营运资金管理的内部控制研究较少,本文根据寿险公司经营的特点,结合内部控制五要素,对营运资金的管理提出了实践层面的应用研究,给寿险业营运资金管理方面提供了实践素材和借鉴作用,有利于促进寿险行业健康发展。

关键词：寿险公司;内部控制;资金管理

学科专业：工商管理（专业学位）

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论

1.1 选题背景和研究意义

1.1.1 选题背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 营运资金管理文献综述

1.2.2 寿险业内部控制文献综述

1.2.3 文献述评

1.3 研究内容和研究方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.4 研究创新点

第2章 寿险公司营运资金内部控制理论概述

2.1 寿险公司营运资金的界定及特征

2.1.1 寿险公司营运资金的界定

2.1.2 寿险公司营运资金的特征

2.2 内部控制的相关理论分析

2.2.1 寿险公司内部控制的概念

2.2.2 寿险公司内部控制目标

2.2.3 寿险公司营运资金管理内部控制要素分析

第3章 H人寿营运资金管理内部控制现状分析

3.1 H人寿保险公司简介

3.2 H人寿营运资金管理发展历程

3.3 H人寿营运资金管理内部控制现状

3.3.1 营运资金管理控制环境

3.3.2 营运资金管理中的风险评估与预警

3.3.3 营运资金管理的控制活动

3.3.4 营运资金管理的信息与沟通现状

3.3.5 营运资金管理内部控制监督现状

第4章 H人寿营运资金管理内部控制问题及原因

4.1 H人寿营运资金管理内控存在的问题

4.1.1 货币资金控制存在问题

4.1.2 银行账户控制存在问题

4.1.3 费用划转控制存在问题

4.1.4 费用支付控制存在问题

4.1.5 资金管理系统控制存在问题

4.2 H人寿营运资金管理内控问题形成的原因分析

4.2.1 营运资金内控环境不完善

4.2.2 风险应急流程标准化程度不高,资金管理缺乏过程管控

4.2.3 绩效考评机制中忽视资金管理内控指标

4.2.4 信息系统建设及沟通不到位

4.2.5 内控审计水平滞后于业务发展,独立性不高

第5章 H人寿营运资金管理内部控制改进建议

5.1 完善营运资金管理内控环境

5.1.1 强化治理结构的顶层设计

5.1.2 构建资金管理内控文化

5.2 强化风险应急流程,增强资金管理内控执行力

5.2.1 强化前端业务管控,把控作业流程合规性

5.2.2 强化业务资金收付方式控制,加强业务财务数据核对

5.3 完善绩效考核机制,建立财务人员激励制度

5.3.1 营运资金管理内控指标纳入绩效考核

5.3.2 建立富有竞争力的激励政策

5.4 积极推动资金管理信息系统的升级改造和功能完善

5.5 强化内控审计监督机制

第6章 结论与展望

6.1 结论

6.2 不足及展望

附录1 访谈提纲

附录2 调查问卷

参考文献

致谢