高校内部控制管理论文提纲

论文题目：A高校政府采购内部控制问题探析

摘要：自2003年《中华人民共和国政府采购法》颁布并实施以来,我国政府采购规模逐年攀升,目前累计规模已达到3万多亿元人民币,占GDP的比重达到4%。实践表明,政府采购制度和体系的逐渐健全对政府采购的工作效率和采购质量的提高有着明显的成效。科学合理的政府采购在提高资金的使用效率、活跃市场经济和治理腐败方面发挥着不可替代的作用。高校作为政府采购活动重要主体之一,其政府采购的资金需求也在与日俱增,采购活动也更为复杂。一方面,高校政府采购涉及的品目种类多、范围广,采购物资专业性更强;另一方面,国家在逐步赋予高校更多的自主权,使得高校有权进行自主采购,如此一来高校的采购风险也在增加。因此,高校政府采购既要符合政府采购公平竞争的要求,又要实现“物有所值”的目标,无疑对高校政府采购是个巨大的挑战。而内部控制可以通过采取一系列措施来保证经济业务活动目标的有效实现,因此建设和完善政府采购内部控制显得尤为必要。政府采购作为为高校提供物资和服务的基础活动,其内部控制的科学性和完善性对高校政府采购的健康运转具有重要意义。因此,本文从内部控制的角度出发,以A高校为研究对象,对其政府采购业务内部控制进行分析和探讨。本文运用文献研究和案例分析相结合的方法,以A高校政府采购内部控制为例进行理论和实务分析。首先,运用委托代理理论、公共管理理论、投入产出理论对高校政府采购内部控制进行理论分析。从高校政府采购的特点和业务风险出发,系统阐述了高校政府采购内部控制的目标、方法和主要内容。其次,在传统的理论分析基础上,对A高校基本概况、政府采购的总量和构成情况进行研究,分析A高校政府采购内部控制的重难点和总体现状。再者,基于A高校政府采购内部控制的现状,分析了该高校政府采购内部控制存在的问题及原因,总结出该高校政府采购内部控制面临的问题主要有:政府采购内部审批决策流于形式,政府采购资金效益控制不佳,政府采购履约验收控制不到位,政府采购监督检查效果差;并分析A高校政府采购内部控制存在问题的原因。最后,以A高校为缩影,对加强高校政府采购内部控制给出了一系列的措施建议,以期完善高校政府采购内部控制体系和提高高校政府采购水平。本文以A高校政府采购内部控制为案例,剖析了该高校在政府采购内部控制中存在的问题和原因。为解决高校政府采购内部控制存在的问题,通过搜集和梳理已有文献,本文从政府采购内部审批制度和问责机制、政府采购绩效评价体系、履约验收内部控制制度和政府采购监督检查体系这四个方面提出了加强高校政府采购内部控制的建议。本文得出以下结论:要提高高校政府采购内部控制管理水平,必须完善政府采购内部审批制度和健全问责机制,建立健全政府采购绩效评价体系,完善履约验收内部控制制度和健全政府采购监督检查体系。本文通过对A高校政府采购内部控制的研究和分析,试图为健全高校政府采购内部控制提供理论支持。

关键词：政府采购内部控制;采购效益;监督管理

学科专业：审计硕士（专业学位）

摘要

abstract

1 引言

1.1 研究背景和意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 关于政府采购的研究

1.2.2 关于内部控制的研究

1.2.3 关于政府采购内部控制的研究

1.2.4 文献评述

1.3 研究思路与方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

1.4 本文研究内容与框架

2 高校政府采购内部控制理论概述

2.1 高校政府采购内部控制的概念

2.1.1 政府采购的概念

2.1.2 内部控制的概念

2.1.3 高校政府采购内部控制的概念

2.2 高校政府采购的特点和业务风险

2.2.1 高校政府采购的特点

2.2.2 高校政府采购业务风险

2.3 高校政府采购内部控制的目标和方法

2.3.1 高校政府采购内部控制的目标

2.3.2 高校政府采购内部控制的方法

2.4 高校政府采购内部控制的主要内容

2.4.1 管理组织体系的控制

2.4.2 预算编制和计划审批的控制

2.4.3 采购实施过程的控制

2.4.4 验收与资金支付的控制

2.4.5 监督管理的控制

2.5 政府采购内部控制的理论基础

2.5.1 委托代理理论

2.5.2 公共管理理论

2.5.3 投入产出理论

3 A高校政府采购内部控制案例介绍

3.1 A高校基本情况

3.1.1 A高校历史文化及发展概况

3.1.2 A高校组织管理机构

3.2 A高校政府采购总量和构成情况

3.2.1 A高校政府采购总量

3.2.2 A高校政府采购构成情况

3.3 A高校政府采购内部控制关注的重点与难点

3.3.1 预算编制与项目审批

3.3.2 采购文件的编制和审核

3.3.3 采购执行过程的监督管理

3.3.4 验收及后期使用的评估与反馈

3.4 A高校政府采购内部控制的总体现状

3.4.1 相关职能部门及岗位职责

3.4.2 业务决策及审批检查制度

3.4.3 政府采购关键环节控制活动

3.4.4 质疑投诉与监督管理

4 A高校政府采购内部控制存在的问题及原因分析

4.1 A高校政府采购内部控制存在的问题

4.1.1 政府采购内部审批决策流于形式

4.1.2 政府采购资金效益控制不佳

4.1.3 政府采购履约验收控制不到位

4.1.4 政府采购监督检查效果差

4.2 A高校政府采购内部控制存在问题的原因分析

4.2.1 政府采购审批制度及问责机制不完善

4.2.2 政府采购绩效评价体系不健全

4.2.3 政府采购履约验收内部控制制度不完善

4.2.4 政府采购监督体系不健全

5 完善高校政府采购内部控制的举措

5.1 完善政府采购审批制度和建立健全问责机制

5.1.1 建立科学民主的政府采购审批决策体系

5.1.2 加强对政府采购责任主体的业务培训和学习

5.1.3 建立责任追究制度并从严落实审批责任

5.2 建立健全政府采购绩效评价体系

5.2.1 以绩效目标为导向开展采购前期工作

5.2.2 加强项目实施过程中的绩效跟踪

5.2.3 建立采购项目后期绩效评价指标体系

5.3 完善履约验收内部控制制度

5.3.1 明确验收工作程序和验收方案

5.3.2 引入检测报告制度和公开制度

5.3.3 细化并落实验收主体责任

5.4 健全政府采购监督检查体系

5.4.1 明确审计部门对政府采购活动的监督

5.4.2 依靠互联网技术实现政府采购全过程监督

参考文献

致谢