论文题目:XS公司工程项目内部控制管理的优化研究
摘要:近年来,随着中国经济的飞速发展,不少投资发展公司对固定资产的投资力度也逐渐增加。然而建设过程中存在的各种问题直接关系到公司未来实现的收益,这些问题涉及部门和环节较多,如购置资产、筹集资金、核算成本、分配利润等情况。因此,工程项目的内部控制管理优化尤其重要。本文从XS公司工程项目内部控制管理现状出发,站在公司管理者的角度,运用理论分析和实地考察法,对该公司投资建设工程项目进行分析。本文依托COSO内部控制五要素理论和财务控制理论,找出XS公司工程项目内部控制管理存在的问题,即工程项目内控环境不够健全、风险评估机制缺失、内控制度执行不到位、项目信息不对称、缺少内部审计监督等。同时也对XS公司内部控制出现偏差的原因进行了研究,针对XS公司内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面原因给出优化方案,建议XS公司构建良好的内部控制环境,完善工程项目风险评估体系,激励内部控制活动的执行,健全畅通的信息沟通平台,强化内部审计机构的监督等。通过一系列的优化方案,降低建设成本、提高资金使用绩效、规范运营、提高公司收益。工程项目建设完成离不开公司内部控制管理,本文将研究重点放在XS公司工程项目内部控制管理的改进,希望通过本文研究出的优化方案,能使公司管理者尽快转变工程管内部控制控制管理思维,从管钱转变为全盘驾驭企业价值。管理层应高度重视工程竣工决算和审计报告中发现的问题,深究问题原因,作出解决方案,从源头上规范工程项目,控制建设成本,提高公司效益;健全内部控制执行的监督考核体系,通过制度控制公司风险。与此同时,笔者希望本文的研究能给相似的工程项目内控管理提供参考意见。
关键词:工程项目;内部控制;优化管理
学科专业:工商管理硕士(MBA)(专业学位)
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景和意义
1.2 文献综述
1.2.1 国内文献综述
1.2.2 国外文献综述
1.2.3 文献述评
1.3 研究目标、内容、方法与框架结构
1.3.1 研究目标与内容
1.3.2 研究方法与框架结构
1.4 可能的创新和不足之处
2 相关内部控制管理理论
2.1 内部控制理论
2.1.1 COSO内部控制五要素理论
2.1.2 财务控制理论
2.2 工程项目内部控制理论
2.2.1 工程项目内部控制基本概念
2.2.2 投资方工程项目内部控制风险
2.2.3 工程项目内部控制关键节点
3 XS公司工程项目内部控制管理现状
3.1 公司概况
3.1.1 成立背景和业务简介
3.1.2 组织框架
3.2 XS公司工程项目情况
3.3 XS公司工程项目内部控制管理现状
4 XS公司工程项目内部控制管理存在的问题及原因分析
4.1 工程项目内部控制管理存在的问题
4.1.1 内控环境不健全
4.1.2 缺少风险评估体系
4.1.3 内部控制制度执行不到位
4.1.4 项目信息不对称
4.1.5 缺少内部审计监督机构
4.2 工程项目内部控制管理问题原因分析
4.2.1 内部控制环境方面
4.2.2 风险评估方面
4.2.3 控制活动方面
4.2.4 信息与沟通方面
4.2.5 内部监督方面
5 XS公司工程项目内部控制管理优化
5.1 建立良好的内部控制环境
5.2 完善工程项目风险评估体系
5.3 激励内部控制活动的执行
5.4 健全畅通的信息沟通平台
5.5 强化内部审计机构的监督
6 研究结论
参考文献
致谢
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