供电企业账卡物一致性清理工作实践与思考

2022-09-11

1 实施背景

根据国家电网公司《关于进一步加强电网资产管理的意见》 (国家电网财[2016]486号) 中关于电网资产账卡物一致专项治理的相关要求, 结合公司实际, 国网肥西县供电公司按照省市公司要求, 在全公司内部展开了资产清查, 实施的总体概况如下。

2 总体清理情况

根据各部门报送相关数据统计, 经市公司审核, 截至10月25日, 肥西公司资产清查工作, 已按照要求全部完成, 清理的总体情况:肥西公司本次需清理资产卡片总量为9934张, 资产价值10.37亿元。截至上报日, 累计完成清理的资产卡片9934张, 其中有卡有物9276张、有卡无物658张、有物无卡28张, 按资产价值口径和资产卡片数量口径均完成全部清理工作。

3 清理结果分析

3.1 清理的基本情况分析

本文第一部分已列出了本次清理的基本情况, 以资产卡片数为口径, 本次共需清理的资产卡片数为9934张, 其中卡物相符9276张、有卡无物658张、有物无卡28张。

以资产价值为口径统计的资产价值为10.37亿, 卡物相符资产价值10.07亿, 有卡无物资产价值0.30亿元。有物无卡资产价值待评估。

3.2 卡物不符分析

卡物不符分析是本次账卡物清理中重点阐述的内容, 主要是介绍了卡物不符的明细以及造成此现象的原因。根据报表统计本次资产清理中有卡无物自查共计658张, 涉及变电设备、配电线路设备和用电计量设备等各类资产卡片。有物无卡则全部为自动化控制设备等。本次有卡无物资产主要是分布在配电线路及设备中, 其次是生产管理用工具, 其他类别的卡片则相对较少。

造成卡物不符的原因大致可以分为四类, 即未办理资产调拨手续、因线路签字或者名称更改未找到实物、重复建卡以及其他原因等。具体的分析如下所示:

(1) 未办理资产调拨手续。由于合肥区划调整, 我县南岗、烟墩、丙子等区域划入合肥市区, 因调拨资产要缴纳25%的所得税, 按照省公司要求这类资产未做调入调出处理, 导致有部分资产不对应, 造成盘亏。另外, 经盘点发现, 已在前期办理资产调拨手续的高刘和小庙资产仍存在部分卡片在肥西公司, 但设备已移交市公司, 由此造成有卡无物。

本次共清理出需调拨市公司的资产卡片数共计505张, 其中配电线路设备在因区划调整未划拨的资产卡片数最多, 无论是资产价值还是卡片数都占了8成左右, 另外, 涉及的区划调整区域为滨湖、烟墩、丙子、南岗、高刘、小庙等。这类资产将联系实公司做出统一处理。

(2) 线路迁移或者卡片名称更改。因线路迁移或者卡片名称更改是造成有卡无物的另外一个重要原因, 在资产清查中我们发现, 有些业务部门存在“重实物维护、轻信息维护”的思想, 现场设备实物的位置发生变更后, 业务人员未能及时更新信息, 主要包括在设备坐落位置、使用保管部门、使用保管人、设备技术参数等。这种现象在低压配网资产中比较普遍。另外, 有些资产名称过于简单笼统, 或资产名称无法体现资产真实用途, 存在资产名称和实物不对应的情况。

(3) 重复建卡。按照《国网公司固定资产管理办法》应以“一卡一物”的原则建立资产拉片, 不允许一卡对应多物或者多卡对多物。而在我们实际的清理中还发现了多卡对一物现象, 即两张卡片实际上是对应了同一实物。

(4) 部分设备存在交叉管理, 清理易出现遗漏和重复数据。此类资产主要已生产管理用工具为主, 生产管理用工具资产管理部门在后勤部门, 但使用却在其他部门, 部门之间的采购、管理和使用没有统一的规范的要求, 在具体的盘点过程中容易造成盘点混乱和重复, 从而产生账卡不符。此类卡片涉及资产卡片数为75张, 资产价值原值为318060.86, 资产价值净值23928.31。

4 结论及建议

以上列出了肥西供电公司本轮资产清查中暴露的相关问题, 有些问题是共性问题如资产调拨、有些属于管理问题如建卡不规范等。这些问题的解决不紧要注重源头控制, 更重要的是建立管理机制和制度。根据以上分析, 根据公司实际, 拟提出的对策建议如下。

4.1 规范卡片信息, 实施源头管理

针对建卡的不规范性问题, 公司下一步要求资产管理部门加强制度学习, 严格按照相关规范制度建卡, 同时财务部门做好审核把关, 从源头进行管理。对于已出现的不规范卡片也要求各单位按照国网公司下发的固定资产管理办法及时进行修改和调整。

4.2 强化工作联动, 加强部门沟通

区域调整资产划拨, 县公司代维资产盘点等业务, 公司将加强与市公司对口部门的工作联动与对接, 做好盘盈、盘亏处理。对于盘点中出现的PMS系统和SAP系统数据不对应问题, 公司已在各项会议中要求加强跨部门沟通, 特别是PMS项目组ERP资产管理单位要做好数据比对, 找出不符原因, 确保系统之间的数据对应。