审计档案装订顺序

2024-04-24

审计档案装订顺序（共12篇）

篇1：审计档案装订顺序

课题档案装订顺序

立项卷1.目录

2.课题申报表

3.任务下达书

4.课题责任书

5.开题报告（实施方案）

6.初期研究资料、数据、问卷等

研究卷

1、目录

2、课题研究过程中各成员关于本课题的相关材料积累,包

括论文、调查问卷、课题成员集体研究记录、阶段性成果、阶段性小结、市、区、校级的检查记录等。结题卷1.目录

2、课题主持人结题报告(3000字以上)

3、课题参加者的论文或结题报告(2500字以上)

4、结题验收表（一式两份，一份装订在结题卷内，一

份上交）

备注：各校按进度应结题的课题，需上交立项卷、研究卷、结题卷及一份独立的结题验收表，进行验收，评审验收结束后三卷及相关证书返回。

篇2：审计档案装订顺序

要求装哦

（二）个人申报材料需按以下要求报送

1、不需装订的材料：

(1)《专业技术职务任职资格评审表》高级、中级一式二份（破格与转评申报者需在《评审表》封面左上角注明“破格”“转评”字样）;

(2)《专业技术职务任职资格评审表》活页（一份）；

(3)符合推荐条件的论文、论著、各种获奖证书原件（论文、论著不得拆装）；

(4)遵义市系列晋级申报材料公示、初审表

2、需要装订的材料

(1)封面;

(2)申报材料目录表（见附表）;

(3)教师资格证复印件；

(4)普通话证书复印件；

(5)计算机、外语考试、免试材料原件；

(6)继续教育类材料复印件；

(7)任现职以来考核表复印件;

(8)学历证书复印件；

(9)专业技术职务资格证书及审核复印件；

(10)专业技术职务聘任证书复印件；

(11)支教材料原件、在村或教学点<小学>连续工作超过20年的材料证明（见附表）；

（12)中小学教师《教学质量评估指标体系》或其他系列的业绩评价表原件;

(13)课程表复印件；

(14)公开课教案原件；

(15)公开课教学评价表原件；

(16)校中层干部应有学校对其进行管理工作实绩的考核材料，校领导应有主管部门对其进行管理工作实绩的考核材料和校长任职资格培训合格证书（担任特殊课教师和中层领导干部以上教师必须出具教育行政主管部门的证明）；

（17)符合推荐条件的各种获奖证书复印件（如各级政府和行政主管部门颁发的优秀（先进）教师、优秀（先进）教育工作者、师德标兵、优秀班主任、先进班集体、优质课、论文评比、指导学生奖等）；

(18)符合推荐条件的论文、论著复印件；

(19)教育行政主管部门出具的经验交流或推广证明材料原件；

(20)述职报告（总结）；

(21)其他材料。

篇3：对档案装订方法的探讨

一、档案装订方法的历史发展

在我国上个世纪的50年代到80年代中期, 档案的装订方法主要是基于文案档案管理的“重管理轻利用”的特点, 采取以卷为单位将文件合订于硬卷皮中的档案装订办法。这种文献档案的装订方法, 主要是结合当时的时代特殊背景。因为在当时, 档案室作为机关单位的极其重要部门, 除了极少部分特殊人外, 没有人能够进入这一“圣地”。同时, 也是基于当时的特殊的档案利用方式决定的, 最主要的特点就是手续繁、责任重和利用率低。

随着经济的发展和社会的进步, 80年代中期以后, 档案的利用环境逐渐放松、利用效率大幅提高, 档案的管理工作开始放松, 甚至可以把档案借出档案室, 档案在复制过程中, 也由最初的手抄本转为机器复制印刷本。原先的合订版本的档案已经不能满足人们的需求和档案自身的应用价值。档案的装订方法也出现了变革, 更多的单份文件和装盒保管法的新型文献档案装订管理办法出现在档案室的档案管理上。

新的世纪, 我国加入世贸组织, 经济和社会越来越多地与世界相接轨, 档案的利用频率出现了新的高潮期, 档案装订方法出现了以单份文件为单位将文件简单装订或者将文件简单固定装订的方法。同时随着科技的迅速发展, 高科技的电子产品出现并迅速应用到文献档案的管理中来, 越来越多的档案被输入到电子计算机中, 电子档案的网络查询系统的电子档案信息, 已占全部档案利用登记的90%之高。纸质档案, 在档案管理和装订上, 力求精简, 也是现代社会发展的必然。

二、传统档案装订对档案装订的贡献和影响

档案文献的装订自形成一种理论开始, 成为出现在社会发展和经济进步过程中的必然, 在整个演变过程中, 档案文献的装订, 针对实际的档案使用过程, 在社会经济和社会发展中, 有着一定的贡献和影响。

硬卷皮合订的文献档案装订办法, 在适合的环境中, 进行文献的储存。对文献整体性的保存具有十分重要的意义。针状装文献, 由于采取的是线装, 在文献储存过程中, 系统科学的档案文献, 按照系统进行分类组装, 有序可依, 按照相关的分期分类步骤加以区分和管理, 方便了文献档案使用者的检阅时间。这样的文献档案装订办法, 对重要的历史文献管理, 具有十分重要的意义。这些传统文献的档案装订方式, 在当时历史经济和社会发展的现实情况下, 具有十分重要的意义。同时, 在新时期的文献档案管理中, 积累了宝贵的经验和装订的技术财富。

但是, 由于人们对文献档案的使用频率和存储上技术上的要求越来越高。传统的文献档案装订和管理办法已经不能够很好地满足我们的生产和生活需要, 传统文献档案装订出现了易破损、效率不高, 不利于二次装订等现实困境, 表现出了诸多弊端。

三、传统档案装订的弊端

(一) 传统档案的硬卷皮合订方法。

由于加上金属固定, 对档案的保存条件要求较高。在档案文本受潮的时候, 金属钉容易在受潮时生锈而腐蚀污染档案文卷, 造成档案的损坏。同时, 由于档案装订的硬卷皮, 在进行档案外借时候, 容易受损脱落, 在环境污染的当代, 光线, 灰尘和污渍方面, 都对硬卷皮合订的档案有伤害。

(二) 线装档案的装订方法。

在文件装订时, 往往都会采用金属钉或者其他的金属物来对文件进行装订。这在档案装订过程中, 必须先进行金属钉的拆除, 再来对文件档案的绳线装订。但是, 在实际操作过程中, 必须需要增加有一定的机械设备、增加一定的人力资源和拆装过程中时间过长, 导致了整个装订过程中工作效率过低。在档案装订过程中, 由于步骤的复杂性, 难免有些文档损坏和错装。在现在改革和市场经济的激烈竞争中, 这样的繁琐性, 不利于整体“减员增效”的改革。

当今社会已经进入了电子信息时代, 线装档案由于在装订时的缝纫针脚密度过大, 在进行现代化的电子扫描过程中, 不能很好的对文献进行拆除双边扫描, 勉强拆除后, 会严重破坏档案文本。再者, 线装档案不能够反复拆装使用, 若必须在实际使用过程中进行对档案的拆装过程, 会极大破坏到档案文献本身。线装档案本身的局限性, 使用过程中, 也不利于档案的利用。

另外一个档案装订法是不锈钢针装档案, 这一档案装订方法, 本是要对针装档案的一大改革, 但是由于钢针在实际的操作过程中, 拆装也会对档案文件本身造成损害。在数字化迅猛发展和广泛应用的新时期, 要求工作效率的提升。在对档案进行电子扫描时候, 由于钢针在取出时费时费力, 所以, 在效率的改善上, 不利于工作的开展。

四、寻求更利于当今社会发展的文献档案装订办法

档案装订受到诸多社会因素的影响, 人们采用何种文献档案装订方法, 并不是人们自我的主观意念决定的, 而是受到政治、文化、经济发展、科技创新等影响。档案的使用是影响档案文献装订的最主要因素。传统的档案装订, 受到当时政治等多方面的影响, 所以把重点主要是考虑到保密的因素, 在档案的实际应用上很少。当今社会发展和科技的日益创新, 频繁、多方位和远程的档案信息传输和运用的实际, 必然要求档案的装订工作必须打开新的局面。

当今, 电子信息化追求的是高效率、快节奏。在电子扫描和档案的二次装订上也要求相应更加便捷。档案装订上也应当适应现实发展要求。

在档案装订工作上, 部分文件档案采取的是以件或者份为单位的文件档案装订办法, 这种装订, 是对小的文件档案, 用订书机在文献的左上角钉上一颗钉子, 这种文献档案装订方法, 保证了档案的不零散, 在实际使用上, 可以节省更多的人力资源和时间, 在文献的扫描上, 非常便于文献的使用, 不需要拆除文献的钉子, 只需轻轻掀开文献纸张, 就可以很方便的把文献输入到电脑数据库。这种文献档案的装订方法, 在文献档案的增补上, 也非常方便, 大大提高了单位人员的文献档案的工作效率。但是由于现有的订书针在环境适应上有一定要求, 遇潮也会容易生锈, 虽然不会伤害到文献档案的本身, 但还是有一定的弊端。

人们开始另外一个方法的改进, 即使用一种不锈钢钢夹对文献档案进行装订, 这种装订方法是用不锈钢的钢夹, 首先对文献档案进行文献分类, 以件为单位进行档案装订, 或者根据不同文献档案的管理和实际使用的特点, 以件或以卷进行装订。这种文献档案的装订方法, 不需要在文献上打孔作业, 只是用不锈钢的钢夹直接夹住即可, 保护了文献档案的完整性和档案本身的完美性。在使用过程中, 以卷为单位, 在文献查询过程中更加方便, 在使用过程中, 不需要进行文献档案的拆分和二次装订, 节省了更多的时间, 提高了文献档案的使用效率。在现代电子信息化的迅猛发展的新形势下, 档案处理工作上的电子信息扫描和归档, 使用非常方便和简洁。

总之, 各种文献档案装订方法, 都是历史的产物, 各种档案的管理都存在当时的应用性和实际操作性, 但最终都必将退出历史的舞台, 这符合一般事物的发展规律。纸质档案的装订也是如此, 它适应于一定的历史时期, 取而代之的, 是能够保证档案随时使用和查阅的全天候、全方位和虚拟的数字档案网络查询系统。

参考文献

[1]周美兰.谈信息化环境下档案装订的问题[J].兰台世界, 2013 (29) :63-64.

[2]郑平.现行档案装订法的弊端及改进办法[J].浙江档案, 1993 (02) .

篇4：浅谈事业单位档案装订整理工作

关键词：事业单位档案归档整理装订

中图分类号：G271 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2012）12（c）-0-01

装订工作是档案整理过程中的一个必要环节，装订的目的主要是便于管理和保护档案。装订之后，既固定了文件页的顺序位置，又使档案整齐美观、利于保管。档案装订是档案整理中的一项工作。档案装订方式对于日后档案的保管、检索利用、复制和鉴定销毁，以及档案信息数字化转换等许多方面都具有一定影响，采用何种档案装订方式，同时决定着工作效率。评述了传统的档案装订方式后，从档案管理现代化需要出发，提出了新的档案装订方法。

1 事业单位档案装订前准备工作

在档案装订前，需要拆除文件材料上原有的容易发生锈蚀的大头针、订书针等金属性物质；对文件材料逐页复查核对，避免漏页、倒置、文字不清晰等现象。对纸张破损或大小不一的文件材料采取必要的补救措施；按照文件右边、下方整齐的要求将需要装订的一组文件洗整齐，用铁夹在右边将文件暂时固定。

2 事业单位档案装订方法

实际工作中往往会采用多种方式装订档案，以“件”为单位装订时，文件的排列按以下顺序：正文在前，定稿在后或正文在前，复印稿在后，针对某一问题韵上级批复在前，原文在后，不论采用何种装订法都要避免在装订时压字的现象，在装订后要进行检查，以“三点一线”装订时，线要紧固，以防止在利用者翻阅档案时发生掉页的现象。目前常用的归档文件装订方法有以下几种：（1）盒装法：主要用于无法进行装订或不宜进行装订的档案材料，如锦旗、印章、证书等，对这类档案采取直接装入档案盒中收藏。（2）机械法：即使用专门的装订机具在文件材料左边1厘米内将文件固定在一起。这是一种通用的装订法，主要用于单份归档文件的装订，对装订5～10页厚度的归档文件效果较好。由于通常所使用的订书钉存在生锈的问题，而且过去是采用案卷级归档，单份文件不采用订书机装订。随着不锈钢文件夹、不锈钢订书针的出现，装订法使用起来方便、省力，且不影响文件的复印、扫描，所以，现在档案装订均已普遍采用此方法。（3）粘贴法：即采用传统的胶水或粘和剂将每页归档文件粘贴起来。凡单件在5页之内比较薄的文件材料，宜采用粘贴法。粘贴时沿文件的装订边刷1～2 mm的胶水粘贴固定。（4）线装法：即将归档的档案固定后在左边装订线内用针式装订机打出孔，然后采用“三孔一线”进行固定。这种方法主要用于10页以上成卷的，不能采用普通装订机装订的档案。（5）缝纫法：对厚度在5页以上的文件，采用缝纫机沿装订线进行缝纫。使用这种方法装订时要注意先把缝纫针脚调至最大，因为密集的针脚很容易导致将纸张扎断。（6）塑钉法：是采用先在归档文件上打孔，然后穿上塑料螺钉进行紧固。用这种方法时还可以采用三种颜色的螺钉分别标识永久、长期、短期的档案。不过，采用这种方法装订也将相应地增加档案的体积和重量，而且塑料钉也存在老化的问题。

3 事业单位档案归档编排装订方法

（1）归档排列：在同一年度内，将归档文件材料区分类别后按不同的保管期限排列。这里，归档文件的排列是指在最低一级类目内，对归档文件的先后次序进行定位排列，每年都按顺序排，以便于查找。如果是同一事由不同作者，按时间先后顺序排列。不同事由，则以事情办理完结时间先后排，将主要职能活动或重要的文件排在前面，对有共同属性的文件，例如所属各部门报送的工作总结等，可按照部门的顺序排。对相互有联系的文件要尽量放在同一个档案盒内排列，对归档过程中需要说明的事项填写在备考表中，主要包括：归档文件的完整性、质量情况、材料调整补充情况、档案检查情况，归档人、检查人、时间以及其他需要说明的问题。（2）编号和标识：档案的分类编号是用汉语拼音字母和阿拉伯数字来指代表示不同类型档案的自然形成规律和相互间的有机联系的工作。（3）选择编目方法：编目采取分号制。党政类文件材料，包括党群类、行政类两大类别的文件材料的保管期限分为永久、30年、10年三级，保管期限应为最低一级类目。在编号时，对不同保管期限的归档文件分别编制流水件号。要求按“年度、类别、保管期限”分类编号。在实际工作中常用的档号编制模式有：①全宗号十年度号十分类号十件号；②全宗号十年度号十分类号十案卷号十件号；③全宗号十年度号十分类号十保管期限十件号；普遍采用的档号结构、模式为：年度号—分类号—案卷号。在以上这三种模式中，可以看出，“全宗号十年度号十分类号十保管期限十件号”的档号模式既能反映出单份文件的形成时间、所属类别、保管期限等因素，有利于将档案管理工作实行有效的衔接。”符合文件形成的自然规律。（4）编页号及编盒号：对归档的文件按照其原有的页数注出页数。不过，也有的省级标准规定既要编件号，也要编页号。以卷为保管单位装订后，在有文字的卷内文件页面右下角从1开始顺序编写页号。以件为保管单位装订的歸档文件材料，则编写在每份文件的右上角所盖的归档章相应的栏目内；盒号是档案包装入库排列上架的顺序号。编号时按照永久、30年、10年的保管期限顺序排列，也可以采用不同的颜色的标签分别标识保管期限，加以区别。永久、30年、10年保管期限的归档文件是要分别编衬流水件号的，30年、10年保管期的归档文件不允许混编一个流水号。（5）计算机存储：对归档文件分类编号后，将每份归档文件标题等特征信息输入计算机，在输入计算机的同时由计算机自动编排产生“件号”。根据“淡化整理、深化检索”的要求，尽可能按照文件级管理办法进行归档整理工作。将文件题名、、文号、责任者、文件形成日期、主题词等档案内容要素充分反映出来，以扩大检索途径，优花检索方式。在输入数据的同时在文件上编写件号。（6）装盒：用统一制作的案卷皮把排列好的文件材料装订起来后，填写卷面，包括：全宗号、目录号、分类号、文书处理号、单位名称、主题名、卷内文件形成起止时间、本卷张数、保管期限及卷号等项目。然后，在备考表中注出：卷内需要说明的情况、立卷人、检查人、日期等，最后打卷内张页号码。根据归档的文件选择好适宜的档案盒，将整理完毕不同类别和保管期限的文件按顺序排列好分别装入相应的档案盒内。

4 结语

档案管理工作能否贯彻落实到位能否被各行文单位所认可，关键在于我们档案工作者自己对档案工作的重视程度和宣传力度。档案工作虽然无法与嫦娥工程相比，却也是一项功在当代，利在千秋的事业，只要人们稍加重视，就可以收到事半功倍的效果[1]。档案事业就一定能取得飞跃的发展，我们的各项工作就一定能够得到贯彻与落实！

参考文献

篇5：审计档案顺序

1.审计报告

2.审计发文

3.审计决算书

4.审计复核意见

5.审计报告征求意见书

6.被审计单位反馈意见

7.审计工作底稿

8.审计取证记录

9.施工单位送审决算、签证单等资料

10.被审计单位承诺书

11.审计请示报告

12.审计实施方案

13.审计通知书

14.被审计单位基本情况

15.立项批复、证书、合同等其他资料

篇6：试卷装订顺序

一、存档材料要求

1、以教学班为单位按考试安排表各考场（教室）建立答卷档案；

2、答卷档案包含封面、考场名单、考场纪录、试题1份、标准答案、学生

成绩单、任课老师填写的教学班考试分析、按学生成绩单顺序清理好的学生答卷；

3、每门课程的教学大纲和每门课程总的考试分析也必须与该课程考卷一同

保存。

二、材料装订要求

1、装订顺序（以编号顺序从上至下）：①封面②考场名单③考场纪录

④试题1份⑤标准答案⑥教学班考试分析⑦学生成绩单⑧按学生成绩单顺序清理好的学生答卷共8样（若教学班答卷档案袋数大于1，教学班考试分析与学生成绩单只需放入第一袋）；

2、存档答卷清理完整后从答题纸右边依装订线用订书机装订；

篇7：结题材料装订顺序

1、封面

2、小课题立项申请书

3、过程性材料

4、结题申请

5、结题汇报

篇8：浅谈档案的收集鉴别与装订

作为一名机关单位的档案管理员, 深知档案工作的重要性。档案的收集与装订工作则是实现档案工作规范化、标准化的重要基础工作。但如果收集鉴别出了问题, 会给档案利用带来诸多不便。这项工作是干部人事档案工作的首要环节。我在实际工作中总结出来几点档案收集与装订的方法, 希望能为机关单位档案管理人员提供些参考。

1. 档案的收集

1.1 档案材料的收集方法

档案的收集要做到一个“全”字, 认真做好档案材料的全面收集工作。干部人事档案的收集应讲究方法, 找对方法可以方便我们的工作。第一是集中收集, 集中收集一年所形成的年度考核表、公务员奖励表、工资晋升等材料;这些材料只能到每年的年初才能收集完整。干部平时获得的科研类成果的鉴定表, 本科、研究生等学籍材料, 随时收集整理归档。第二是补充收集, 对于在收集整理过程中发现归档材料不符合书写要求, 或材料不齐全、内容不真实、手续不完备的, 应及时与组织部门联系鉴定补充或修改材料。第三是跟踪收集, 根据每年的实际工作情况, 固定时间节点跟踪收集有关材料。收集的方法有很多只要有效的合理利用, 才能做到收集工作中疏而不漏。

1.2 档案材料的收集要求

档案管理员必须掌握档案材料形成的部门, 及时向形成材料的部门催收应归档的材料。还要掌握归档材料的时限, 做到材料及时归档。同时还要保证材料的收集质量。收集的材料必须是有人事部门盖章办结的正式材料, 必须是原件不得有涂改等。档案材料的收集要求管理员必须认真负责, 这是做好收集工作的前提保障。

2. 档案材料的鉴别

每一份材料都应该仔细鉴别严把“真实关”, 力求做到一个“实”字, 查漏补缺, 确保每一份材料的真实性。干部人事档案的鉴别工作就是判断它应不应该归入到档案中去。第一是判定材料的真伪, 这项工作是贯穿档案工作的生命线, 一份不真实的材料进入干部人事档案会产生很大的副作用, 有时会影响对干部的合理使用。第二是判定材料是否符合归档要求, 有些档案中存在没有价值或是意义不大的材料不应归档。还有出现人为差错。如晋升工资、晋级提升车补等材料出现错误要及时请有关部门鉴定, 将错误更正后方可存入档案。同时要将不属于档案的材料及时清理出去。第三是对不能归入干部档案材料的处理, 无法归入档案的材料要把这些信息及时录入到电脑里, 方便查阅。对于重复件要及时作废销毁。

3. 档案的整理装订

3.1 装订前物资的准备

传统的整理与装订方法已经不适应新形势发展需要, 迫切需要我们积极探索和创建新形势下的符合实际的档案装订整理方法。

这项工作同样是一件细致的工作, 有些人认为这个环节不重要, 其实不然高质量的装订是为了我们以后的工作变的简单方便。档案装订前要做好充分的准备:宽敞的整理室、灭火器、打孔机、切纸刀、剪刀、复印机、打印机、A4打印纸、分类角、化学胶水、铅笔、橡皮、小刀等。按照2012年中组部下发的《关于做好文件改版涉及干部人事档案有关工作的通知》要求, 干部人事档案材料和目录已更改采用国际标准A4纸型 (297x210mm) 的新标准, 不在延用16开 (长26cm, 宽19cm) 标准。档案中原有小于A4纸型且已按照要求装订的档案材料, 不需要重新打孔和裱糊。

3.2 技术加工的内容

这是一项熟练工作, 经常装订的人会比较容易操作。这就要求管理员平时要多动手练习。首先折除一切金属钉, 给小于A4规格材料贴衬纸。破损材料要及时修复, 标注新的类序号。技术加工的方法与技巧包含裱糊法、剪裁法、折叠法、加边法、包边法等。每种方法又分别包括很多子方法, 总共算起来有十几种方法。我们可以选择一个自己操作熟练的方法。档案材料打孔规定孔直径为5mm, 直径与规格与以往B5版规格一样。档案目录的制作是十分重要的一环。我们可以通过excel宏为每个人制作出一个目录, 方便随时更改。

结语

档案的收集鉴别及装订工作是考验档案管理员素质和责任心的重要工作。我们应该从思想上高度重视, 切实增强做好工作的责任感。

参考文献

篇9：审计档案装订顺序

关键词：资产评估；财务审计；先后顺序；公允价值

一、财务审计先于资产评估

资产评估需要利用和参考会计数据，特别是在企业价值评估中，评估人员需要广泛地利用企业财务报表、有关财务指标以及财务预测数据等资料。由于审计报告具有法律效力，注册会计师出具无保留审计意见的企业会计数据资料能在一定程度上为资产评估结果的准确性提供依据。此外，在企业整体价值评估中，为了避免债权债务等特定项目的漏评错评，应先通过审计查证有无虚假的或隐藏的债权债务。基于以上原因，在传统的资产评估工作中通常采用先审计后评估的顺序。

二、资产评估与财务审计互相协作，同时进行

虽然通常情况下评估人员需要取得由注册会计师出具无保留审计意见的财务报告后才开始进行评估的主体工作，但也存在资产评估与财务审计同时进行的情况。

1、评估与审计协同进行的原因分析

资产评估与注册会计师审计在以下几个方面存在交集，为两项工作的同时进行的可能性提供了条件：

（1）部分法律法规要求企业同时取得资产评估报告和审计报告

特殊情况下，企业为了满足法律法规的要求，同时需要取得资产评估报告和审计报告，例如，《中华人民共和国企业国有资产法》第四十二条规定：“企业改制应当按照规定进行清产核资、财务审计、资产评估，准确界定和核实资产，客观、公正地确定资产的价值。”类似的法律法规为评估与审计的同时进行提供了法律基础。

（2）评估与审计工作具有共同的程序和技术手段

资产评估和财务审计在操作过程中具有很多共性，例如：资产评估人员在评估工作中经常采用监盘、函证、抽样、测试等典型的审计程序。

（3）评估与审计的目标都涉及公允价值的计量

资产评估的一般目标是取得资产在基准日的公允价值。注册会计师审计是检查会计资料是否真实的过程，而公允价值是重要的会计计量属性之一。审计人员在审计工作中，需要取得资产的公允价值，据以计提减值准备或确定公允价值变动损益等。

2、评估与审计协同进行的优势

（1）评估与审计协同进行可降低成本

由于资产评估与财务审计具有相同的程序，在实务中同时进行同一客体的评估与审计工作，可以有效提高评估与审计人员的工作效率，降低评估与审计机构的运行成本。例如固定资产和存货项目，一般可由评估人员和审计人员联合进行盘点核实。

（2）评估师与审计师协商工作可提高评估与审计结果合理性

资产评估的基本方法有市场法、成本法和收益法，而审计并不采用收益法，不考虑资产未来的预期收益。企业经常需要取得同一时点的资产评估报告与审计报告，由于采用的方法不同，资产评估与审计对同一项资产价值的认定结果往往不一致。为了避免资产评估与审计对同一资产项目认定数额差别过大的情况，可以通过资产评估师和注册会计师的相互配合和沟通，取得合理的评估价值与审计核实数。《以财务报告为目的的评估指南》第十一条规定：“注册资产评估师执行以财务报告为目的的评估业务，应当与企业和执行审计业务的注册会计师进行必要的沟通，明确评估业务基本事项并充分理解会计准则或相关会计核算、披露的具体要求。”

3、评估与审计协同进行的弊端

现行会计制度规定，审计时调整资产的变动数应计入当期利润或留存收益，而资产评估值的变动数计入资本公积。许多审计工作转换为评估工作后，原本应计入损益或留存收益的调整金额计入了资本公积，有违会计信息的可靠性原则。所以在评估与审计协同进行的过程中需要评估人员与审计人员的默契配合和认真操作，使最终结论具有公正性。

三、资产评估先于财务审计——以财务报告为目的的评估

从审计的角度来看，审计师为了合理地降低审计风险，往往会要求公司聘请独立的外部评估师进行评估。《企业会计准则第39号——公允价值计量》自2014年7月1日起在我国所有执行企业会计准则的企业范围内施行，意味着公允价值这一会计计量属性在会计核算中的地位越来越高，审计人员需要更大范围地对公允价值计量的会计信息的可靠性进行判断。由于我国对资产公允价值的审计仍处于初期发展阶段，注册会计师在取得资产公允价值的过程中需要利用资产评估专家的工作，以财务报告为目的的评估可以服务于公允价值审计。

以财务报告为目的的评估运用于财务审计的具体情形有：①金融资产和金融衍生工具的计量；②资产减值情形；③投资者投入资产的成本按照合同或协议约定价值不公允，需重新确定公允价值的情形；④其他采用公允价值入账的事项。

四、资产评估可独立于财务审计

从资产评估的角度来看，一般情况下，具有标准审计意见的财务报表是资产评估依据的组成部分。但由于有的评估项目缺乏即时的审定数据，或者审计报告反映的历史成本与公允价值偏差较大，则需要资产评估师在不依据审计数据的情况下对资产进行评估。例如，对缺乏完整会计体系的实体或个人而言，很难找到具有公允属性的会计核算资料，更不用说审计报告了，如果需要评估这些实体或个人的资产项目，则不能将审计数据作为评估依据。

五、总结

传统的资产评估采用“先审计后评估”的模式，资产评估需要借助审计结果；在满足一定条件时，可同时进行评估和审计工作，从而降低成本、使评估和审计结果更加客观合理；当资产评估服务于公允价值审计时，注册会计师需要利用资产评估师的评估结果；当评估项目缺乏可用的审计数据时，资产评估可用独立于财务审计进行。（作者单位：西南财经大学会计学院）

参考文献

[1]胡晓明. 资产评估与审计关系的综述及思考[J]. 中国资产评估， 2011，（01）： 38-41.

[2]李建国. 资产评估与审计的协作和包容[J]. 中国资产评估， 2007，（7）： 8-10.

[3]李晓红，冯冬丽. 资产评估如何服务于公允价值审计[J]. 中国资产评估， 2013，（7）： 27-29.

篇10：案卷装订顺序

2009年4月1日起执行

一般程序行政处罚案卷（正卷）按下列内容顺序装订：

一、行政处罚案件案卷封面；

二、卷内文件目录；

三、《立案审批表》；

四、《行政处罚决定书》及《送达回证》；

五、《行政处罚告知书》或《行政处罚听证告知书》；

六、告知后当事人陈述、申辩材料；

七、《先行登记保存证据通知书》及《财务清单》；

八、《实施行政强制措施通知书》及《财务清单》；

九、《实施行政强制措施物品委托保管书》；

十、《解除行政强制措施通知书》及《财务清单》；

十一、《询问通知书》

十二、《责令改正通知书》；

十三、《先行处理物品通知书》；

十四、行政处罚决定作出前对当事人制发的其他法律文书；

十五、《协助调查函》；

十六、《检查建议书》及《送达回证》；

十七、行政处罚听证申请书、《行政处罚听证授权委托书》、《行政处罚听证通知书》、《听证笔录》、《听证报告》（《听证报告》也可入副卷）；

十八、证据材料：1、2、3、4、5、6、7、8、当事人身份证明；

当事人委托他人的，其委托书及被委托人的身份证复印件；《现场笔录》；《询问（调查）笔录》；

证人证言（附证人身份证复印件）；书证；

物证（或实物照片）；

视听材料（声音资料附有该声音内容的文字记录。视听资料体积较大时可另外存放）及计算机数据，收集复印件的附制作的文字说明；

9、当事人自述材料；

10、《抽样取证记录》、《委托鉴定书》及《送达回证》、鉴定结论；

11、其他证据材料。

十九、财务处理单据：1、2、3、当事人向银行缴纳罚（没）款的单据：

办案机关出具的《河南省罚（没）收入统一票据》；分期（延期）缴纳罚款申请书、《行政处罚案件有关事项审批表》、《分期（延期）缴纳罚款通知书》；

4、罚没物资交由专门机关处理、送有关单位收购、拍卖、销毁或做其他处理的《物品处理记录》；

5、其他财务处理单据。

二十、其他有关材料

（一）《案卷来源登记表》；

（二）立案时案件来源材料：

1、投诉、申诉、举报等案源材料（实名材料可入副卷）及《行政处理告知记录》；

2、依职权检查发现案源的巡查笔录、监督检查报告等；

3、其他机关向本机关移送案件的《案件移送函》；

4、《指定管辖通知书》或上级机关交办案件的公文；

5、当事人提供的材料；

6、已经核查获取的证据；

7、立案时反映案件来源的其他材料；

（三）《行政处罚案件有关事项审批表》：

1、先行登记保存证据的有关事项审批表；

2、实施行政强制措施的有关事项审批表；

3、解除行政强制措施的有关事项审批表；

4、先行处理物品的有关事项审批表；

5、向其他机关移送案件的有关事项审批表；

6、涉嫌犯罪移送公安机关的有关事项审批表；

7、处罚告知或听证告知前局领导批准的有关事项审批表；

8、分期（延期）缴纳罚款的有关事项审批表；

9、违法物品销毁及变价处理的有关事项审批表；

10、没收物品依法拍卖或作其他方式处理的有关事项审批表；

11、其他有关事项审批表。

（四）《案件调查终结报告》（可入副卷）；

（五）《行政处罚建议书》；

（六）《案件审核表》（可入副卷）；

（七）《重大复杂案件集体讨论笔录》或本机关有关部门负责人参加的案件审理会议记录；

（八）《行政处罚决定审批表》；

（九）局领导签发批准打印处罚决定书的底稿；

（十）《行政处罚建议书》及《送达回证》；

（十一）《涉嫌犯罪案件移送书》；

（十二）本案执法人员的执法证复印件；

（十三）其他有关材料；

（十四）案卷封底。

一般程序行政处罚案卷（副卷）按以下内容顺序装订：

一、《行政处罚案件案卷封面》（载明“副卷”）；

二、《卷内文件目录》；

三、投诉、申诉、举报等案源材料；

四、《案件调查终结报告》；

五、《案件审核表》；

六、《听证报告》；

七、《重大复杂案件集体讨论笔录》或本机关有关部门负责人参加的

案件审理会议记录；

八、上级机关对本案件的批示、意见；

九、其他有关材料；

十、案卷封底。

正卷和副卷装订时，如卷中材料不涉及上述有关类、项、目则跳过该类、项、目，顺延装订。

篇11：行政案卷装订顺序

（一）卷宗封面

（二）卷内目录

（三）卷内材料

1.林业行政处罚案件调查报告 2.法律文书

林业行政处罚决定书（式样21）；不予林业行政处罚决定书（式样20）；林业行政当场处罚决定书（式样01）；林业行政处罚文书送达回证（式样24）；林业行政处罚立案登记表（式样02）；林业行政处罚意见书（式样19）；责令

通知书（式样11）；

驳回∕批准延期∕分期缴纳罚款申请决定书（式样23）。3.陈述、辩解材料

询问违法嫌疑人（当事人）笔录（式样03）；违法嫌疑人（当事人）书面陈述、辩解材料；

同案违法人陈述（另案处理的可以是复印件，但要注明原件所在位置）；林业行政处罚先行告知书（式样14）林业行政处罚听证权利告知书（式样15）；

经告知后，违法嫌疑人（当事人）提供的陈述、申辩材料对违法嫌疑人（当事人）的陈述、申辩的复核材料。对违法嫌疑人（当事人）的身份核实材料。4.证据材料

林业行政处罚案件来源材料（包括：受理报警登记表、受案询问笔录和举报、控告、移送、交办、主动交待及执法人员发现线索的材料）询问被侵害人、证人笔录（式样03）；证人证明材料；

勘验∕检查笔录（式样05）及附件：现场图、现场照片；先行登记保存证据通知单（式样06）；抽样取证通知书（式样07）；封存扣押决定书（式样08）解除封存扣押决定书（式样09）；暂扣木材决定书（式样12）暂扣木材决定书（式样13）；

收集、调取书证笔录及其收取的书证原件或者复印件、抄录件、摘录件收集、调取物证笔录及其收取的物证照片与文字说明或者物证原物保存说明调取物品、文件发还凭证

林（地）权证或其他法定林（地）权证明木材检尺明细表涉案物品价值证明其他书证；

其他物证及物证照片；

录音、录像、电子数据等说明件；鉴定、检测、评估聘请/委托书及其结论意见；鉴定、检测、评估人资质证明； 5.听证材料

听证申请书（听证申请笔录）；不予受理听证申请通知书（式样16）；举行听证通知书（式样17）；听证笔录（式样18）；听证报告 6.呈批文书

先行登记保存呈批表；解除先行登记保存呈批表；

对正在营业的生产∕经营场所进行检查呈批表；对违法行为人进行辨认∕指认呈批表；封存∕扣押呈批表；解除封存∕扣押呈批表；暂扣木材呈批表；解除暂扣木材呈批表；

鉴定∕检测∕评估聘请/委托呈批表；不予受理听证申请呈批表；移交涉案财物呈批表；延期∕分期缴纳罚款呈批表；延长办案期限呈批表；其他需要呈批的事项。7.执行结果

没收实物清单（式样22）移交涉案财物手续；延期∕分期缴纳罚款申请书；罚没款收据或银行代收罚款收据 8.其他材料集体讨论笔录宣布处罚决定记录处罚监督复查记录

案件移送书回执（式样04）其他需要保存的材料

（四）备考表

（五）卷宗封底

如果出现行政复议、行政诉讼或国家赔偿情形的，有关材料可以单独列卷，作为原行政处罚案卷的副卷存档。

行政复议案卷材料排列顺序

（一）卷宗封面

（二）卷内目录

（三）卷内材料

行政复议申请书（副本）、行政复议申请笔录（复印件）行政复议提交答复通知书行政复议书面答复（副本）行政复议决定书

履行行政复议决定的有关文书其他复议材料

（四）备考表

（五）卷宗封底

行政诉讼卷材料排列顺序

（一）卷宗封面

（二）卷内目录

（三）卷内材料起诉状（副本）答辩状（副本）判决书或裁定书（副本）

履行行政诉讼判决、裁定的有关文书其他应诉材料二审有关材料

（四）备考表

（五）卷宗封底

国家赔偿案材料排列顺序

（一）卷宗封面

（二）卷内目录

（三）卷内材料申请书（副本）国家赔偿复议申请书答辩意见（副本）

国家赔偿调解书、国家赔偿决定书、不予国家赔偿决定书或国家赔偿判决书（副本）

国家赔偿金支付申请书责令承担赔偿费用通知书履行国家赔偿的有关文书其他材料

（四）备考表

（五）卷宗封底

装订顺序中未列出的文书、材料，需要入卷的，根据其性质、类别订入卷内合适的位置。

案件数字统计以当场处罚决定书、处罚决定书、不予处罚决定书或撤销案件决定书为准。

一案有多人并分别制作了上述文书的，以一案对待。

篇12：资料装订顺序（精选）

整理顺序及内容

一、管理资料工程质量资料整理顺序及内容

1、开工报告

2、施工现场质量管理检查记录（GB50300－2001 表A.0.1）

3、施工组织设计

4、图纸会审、设计变更文件、洽商记录

5、质量技术交底

6、施工记录（施工日志）

7、工程测量放线记录

8、屋面防水效果检查总记录

9、地下室防水效果检查总记录

10、地面蓄水试验检查总记录

11、建筑物垂直度、标高、全高测量记录

12、节能保温测试记录

13、室内环境检测报告

14、地基探槽验槽记录

15、地基（桩基）工程验收记录

16、基础工程验收记录

17、主体结构工程验收记录

18、竣工工程沉降观测资料汇总结查

19、单位工程质量控制资料核查记录

20、单位工程安全功能检验资料核查及主要功能抽查记录

21、单位工程观感质量检查记录

22、单位工程质量竣工验收记录

23、单位工程竣工验收证明书

24、单位工程竣工验收会议记录

25、工程质量事故及事故调查处理资料

二、地基工程资料整理顺序及内容

1、工程地质勘察报告

2、工程地基处理记录

3、工程回填垫层地基、复合地基、桩基承载力检测报告

4、复合地基CFG桩和混凝土灌注桩桩身完整性测报告

5、工程3、4类桩设计书面处理意见

6、工程3、4类桩施工处理验收记录

7、施工方案

8、施工成桩记录

9、工程桩原材料配合比通知单

10、工程桩钢筋原材料合格证和见证检测试验报告

11、钢筋隐蔽验收记录

12、工程桩现场混凝土取样试块强度汇总评定和试块报告

14、施工成桩桩位图

15、桩位偏差和开挖碰撞断桩设计书面处理意见

16、垫层地基、复合地基、桩基验收记录（建设、设计、勘察、检测、监理、打桩、上部施工单位共同验收的结论意见、签名、盖章、时间的一致性）

17、地基工程检验批、分项工程、子分部工程施工质量验收记录

三、基础工程资料整理顺序及内容

1、基础结构模板工程施工方案

2、基础结构钢筋工程施工方案

3、基础结构砼工程施工方案

4、钢筋原材料合格证及汇总表

5、钢筋原材料见证检测试块报告

6、钢筋连接见证检测的试验报告，连接套筒质量检验合格证

7、钢筋工程焊工合格证（有效期2年）

8、钢筋工程隐蔽验收记录

9、混凝土标养强度汇总评定及试块报告

10、混凝土结构实体同条件强度汇总评定及试块报告

11、混凝土同条件600*C温度记录

12、混凝土结构实体检验实施方案结构（实体同条件试块和钢筋保护层选点方案）

13、混凝土结构子分部工程结构实体砼强度验收记录0201－1

14、混凝土结构子分部工程结构实体钢筋保护层厚度验收记录0201－2

15、混凝土拆模同条件试块报告附于砼拆模检验批验收记录后面

16、混凝土现场搅拌配合比通知单

17、混凝土现场搅拌水泥见证检测试验报告

18、混凝土现场搅拌外加剂进场复验见证检测试验报告、出厂合格证

19、混凝土现场搅拌掺和料出厂合格证、进场复验报告 20、混凝土现场搅拌砂石本材料试验报告

21、商品混凝土出厂合格证、出厂质量合格证

22、混凝土浇灌令

23、混凝土施工记录、混凝土养护记录

24、混凝土模板安装、拆除，钢筋加工、安装，砼原材料、混凝土施工外观质量检查检验批、分项工程、子分部质量验收记录（检验批、分项工程均按楼层，施工实际顺序和发生日期顺序装订）

25、抗渗混凝土试块报告

26、地下防水工程防水卷材见证取样试验报告及合格证

27、地下防水卷材铺贴隐蔽验收记录

28、地下防水工程渗漏水检查记录，提供地下工程“背水内面的结构工程展开图”。房屋地下室只查围护结构外墙内侧和底板

29、地下防水工程混凝土、卷材防水层、涂料防水层、水泥砂浆防水层、细部构造等检验批，分项工程，子分部工程质量验收记录

四、主体结构工程资料整理顺序及内容

1、主体结构模板工程施工方案（包括计算书）

2、主体结构钢筋工程施工方案

3、主体结构混凝土工程施工方案

4、钢筋原材料合格证及汇总表

5、钢筋原材料见证检测试验报告

6、钢筋连接见证检测试验报告，连接套筒质量检验合格证

7、钢筋工程焊工合格证（有效期2年）

8、钢筋工程隐蔽验收记录

9、混凝土标养强度汇总评定及试块报告

10、混凝土结构实体同条件强度汇总评定及试块报告

11、混凝土同条件600℃温度记录

12、混凝土结构实体检验实施方案（结构实体同条件试块和钢筋保护层选点方案）

13、混凝土结构子分部工程结构实体砼强度验收记录

14、混凝土结构子分部工程实体钢筋保护层厚度验收记录

15、混凝土拆模同条件试块报告附于砼拆模检验批验收记录后面

16、混凝土现场搅拌配合比通知单

17、混凝土现场搅拌水泥见证检测试验报告

18、混凝土现场搅拌外加剂进场复验见证检测试验报告、出厂合格证

19、混凝土现场搅拌掺和料出厂合格证、进场试验报告 20、混凝土现场搅拌砂石材料试验报告

21、商品混凝土出厂合格证、出厂质量合格证

22、混凝土浇灌令

23、混凝土施工记录、混凝土养护记录

24、飘窗、填充墙内构造柱、水平系梁混凝土试块报告及汇总评定

25、主体结构沉降观测汇总及各次观测资料

26、预应力筋钢筋铰线、金属螺旋管、锚具器具和连接器具等合格证明文件，进场复验报告

27、预应力筋安装张拉及灌浆记录

28、灌浆用水泥浆和抗压强度试验报告

29、预制构件合格证

30、预制构件接混凝土强度试验报告

31、预制构件结构性能检验报告

32、预制构件安装检验批质量验收记录

33、混凝土模板安装、拆除，钢筋加工、安装，混凝土原材料、混凝土施工、混凝土外观质量检查检验批、分项工程，子分部质量验收记录（检验批、分项工程均按楼层，施工顺序和发生日期顺序装订）

五、填充墙工程资料整理顺序及内容

1、填充墙砌前拉结筋设置、填充墙内混凝土构造柱、水平系梁隐蔽验收。

2、填充墙砌块进场堆放、砌筑前浇水湿润情况

3、砌筑砂浆配合比通知单

4、砂浆试块强度汇总评定及试块报告（检验批）

六、砌体结构工程资料整理顺序及内容

1、砖、砌块及原材料合格证书，产品性能检测报告

2、砌体砂浆强度汇总评定及试块报告

3、砂浆试块强度汇总评定及试块报告

4、检验批、分项工程、子分部工程质量验收记录

七、装饰工程资料整理顺序及内容

1、装饰工程施工组织设计施工技术方案工艺标准

2、原材料构配件合格证和复验报告 2.1抹灰工程：水泥合格证及复验报告

2.2门窗工程：材料的产品合格证书，性能检测报告和人造木板甲醛含量复验报告，建筑外墙金属窗、塑料窗三性性复验报告 2.3吊顶工程：材料的产品合格证书，性能检测报告和人造木板甲醛含量复验

2.4轻质隔墙工程：材料的产品合格证，性能检测报告和人造木板甲醛含量复验

2.5饰面板（砖）工程：材料的产品合格证、性能检测报告。外墙饰面砖样板件的粘结强度检测报告，室内用花岗岩的放射性复验，水泥质量复验，外墙陶瓷面砖的吸水率复验、抗冻性复验 2.6涂料工程：材料的产品合格证，性能检测报告 2.7裱糊软包工程：材料的产品合格证，性能检测报告 2.8细部工程：橱柜（固定式）、窗帘盒、窗台板、散热器罩、门窗套护栏、扶手、花锯饰的材料产品合格证书、性能检测报告和人造木板甲醛含量复验报告

3、装饰工程隐蔽验收记录

3.1抹灰工程：抹灰总厚度≥35mm和不同基体交接处的加强措施 3.2门窗工程：对预埋件、锚固体、隐蔽部位防腐、填嵌处理隐蔽

3.3吊顶工程：吊顶内管道、设备安装、水管试压、木龙骨防腐、防水处理，预埋件和拉结筋，龙骨安装、填充材料的设置的隐蔽 3.4轻质隔墙工程隔墙中设备管线的安装及水管试压，木龙骨防火、防腐处理，预埋件和拉线筋，龙骨安装、填充材料的设置的隐蔽

3.5饰面板（砖）工程，对预埋伯上、连接节点、防水层的隐蔽

4、地面工程

4.1地面工程所用水泥、熟化石灰、碎石、砂、炉渣、防水材料（卷材和涂料），陶瓷锦砖、缸砖、陶瓷地砖、水泥花砖、塑料板、大理石、花岗石地板、防尘和防静电地板、地毯、实木地坂、竹地板、强化复合地板的材质合格证文件（书），性能检测报告 4.2大理石、花岗石天然石材有害物质（放射性）限量进场检测报告

4.3胶粘剂、沥青胶结剂TVOC和游离甲醛限量检测 4.4厕浴间、有防水要求的建筑地面蓄水检验记录 4.5地面工程水泥砂浆和水泥砼试检验记录 4.6地面下的沟槽暗管的隐蔽验收记录

5、外墙外保温工程

5.1保温材料产品合格证书、性能检测报告和进场复验报告 5.2保温板安装隐蔽验收记录

6、装饰工程检验批、分项工程、子分部质量验收（独立成册）

八、屋面工程资料整理顺序及内容

1、屋面找平层、材料合格证和保温层、防水层材料合格证，质量检验报告，现场抽样复检报告