审计人员如何审阅公司类信贷业务档案

2024-05-12

审计人员如何审阅公司类信贷业务档案（共2篇）

篇1：审计人员如何审阅公司类信贷业务档案

随着信贷操作的不断规范，归集到公司类信贷业务档案的信贷资料越来越多。一个信贷项目的业务资料少则十几份多则几十份。面对资料品种纷繁复杂、来源各异的信贷业务资料，审计人员在进行审阅时普遍感到难以理清头绪或抓不住重点。如何在保证审计质量的前提下高效地审阅信贷业务档案，对防范审计风险、提高工作质量具有十分重要的现实意义。

根据信贷业务资料的性质和作用，我们可以把信贷档案内的业务资料大致分成以下几类：

一、法律性文件：包括借款合同、抵（质）押合同、保证合同、借据、公证书、抵（质）押登记文书等；

二、借款人和担保人提供的反映借款人和担保人的资格条件、基本情况、经营状况、财务状况的资料：包括信贷业务申请书、营业执照、法人代码证书、税务登记证明、法定代表人身份证明、贷款证（卡）复印件、法定代表人签字样本、法定代表人授权委托书、董事会决议、企业章程、财务报表、合同等；

三、外部中介机构出具的鉴证评价资料：包括抵（质）押物价值评价报告、审计意见书、验资报告等；

四、银行内部形成的资料：包括客户评价报告、信贷业务评价报告、项目评估报告、担保评价报告、审批资料、清分资料、贷后管理资料等。

信贷业务审计的目标一般是信贷操作的合法性、合规性和信贷业务的真实性、风险性，根据审计的目标，结合以上对信贷档案的分类，我们可以用“以审阅内部形成的资料为主，以审阅法律性资料为重点，注意四类资料之间的相互印证”的方法来审阅信贷业务档案。对客户提供的资料和外部中介机构出具的鉴证评价资料的真实性、有效性审计人员只能执行形式上的审查，对内容上的实质性审查的职责应由发放贷款时的信贷调查人员承担，所以对这类资料不做为审阅的重点，但可以做为对其他资料的印证并审阅其完整性。审计人员可以运用核对、复算、分析等技术方法进行取证，具体为：

1.客户评价报告：主要审阅客户基本情况是否与客户提供的资料和外部中介机构出具的鉴证评价资料一致；是否符合信贷客户资格条件要求；信用等级的评定是否真实、准确；各指标是否有人为拔高评分的情况；是否有通过人为提高信用等级来降低信贷准入标准和通过信贷审批的情况；信用等级评定是否经有权审批行审批；授信控制量测算是否准确；是否存在人为提高授信控制量的情况；评价结论是否得到相关材料的支持；直接评价人、评价审查人、评价审定人的意见是否相同，意见不同的应重点分析。

2.担保评价报告：主要审阅担保人基本情况是否与客户提供的资料和外部中介机构出具的鉴证评价资料一致；保证人是否具有保证主体资格；保证人信用等级的评定是否真实、准确；保证代偿能力评价是否客观；保证限额和保证率的测算是否准确；担保物是否法律禁止抵（质）押的物品；担保物的合法性评价是否有其他材料佐证；担保物的评估确认价值是否与抵（质）押物价值评价报告确认的价值一致；是否具有明显与市场价值不符的情况；抵押权的评价是否与抵押登记的结果相一致；抵押率是否超过上限；担保评价结论是否得到相关材料的支持；直接评价人、评价审查人、评价审定人的意见是否相同，意见不同的应重点分析。

3.信贷业务评价报告：主要审阅申请信贷业务的原因和用途是否与企业申请和客户评价报告的一致；项目的经济效益和还款来源与项目评价报告和客户申请书承诺的一致；信贷业务的风险分析和防范措施是否得当、有效、具有可操作性；信贷业务给建行带来的经济效益是否测算准确、是否能实现；直接评价人、评价审查人、评价审定人的意见是否相同，意见不同的应重点分析。

4.审批材料：主要审阅是否是有权审批机构出具的；审批结论与评价结论是否发生变化；重点分析发生变化的因素和经办行的补充说明材料；有条件同意发放的是否落实审批条件。

5.借款合同等法律性文件：标准信贷文书的填写是否符合规定，对固有条款进行修改的是否经一级分行法律部门审查；借款合同中的“借款用途”的填写是否具体合法，是否填写抽象；利率是否符合利率政策；抵押合同是否签订了将借款人全部财产做抵押等不符合法律规定的条款；抵押物是否办理了抵押登记；保证合同的保证范围是否大于或等于主合同债权金额；从合同的签订日期是否迟于主合同签订日期或是否约定以从合同的生效作为主合同生效的条件；法律性文本是否由有权签字人或其授权人签字；客户是否由其法定代表人签署，笔迹是否与其提供的法定代表人签字样本相同。

6.清分资料和贷后管理资料：主要审阅五级分类资料中最终认定结果是否是有权认定部门认定的；背景材料和工作底稿对客户的经营状况、财务状况、还款能力和意愿、担保情况等方面的描述是否与发放贷款时的客户评价发生了变化；重点关注发生变化的原因和变化对认定结果的影响；分类结果是否符合五级分类的核心定义；贷后检查是否按规定的频度进行；各期检查报告是否雷同，是否存在走过场的情况；客户及信贷业务状况发生变化的是否及时在报告中披露并提出处理意见；检查报告是否有信贷主管签署意见。

审阅信贷业务档案只是信贷业务审计的一个重要审计程序，是建立在“就资料论资料”的基础上分析判断信贷操作的合规、合法性和信贷业务的风险状况。为实现审计目标，审计人员还需实施跟踪信贷资金去向、关注贷款本金和利息核

算等审计程序，甚至采用函询、鉴证等技术方法对信贷业务的真实、合法、合规性进行审查，以形成全面的、相互支持和印证的审计结论。

篇2：审计人员如何审阅公司类信贷业务档案

一、自然人贷款信贷档案资料清单 1.一般客户需要的资料

（1）借款人及其配偶有效身份证件（复印件）；（2）借款人及其配偶户口薄（留存复印件）或户籍证明（原件）；

（3）借款人结婚证、离婚证（复印件），婚姻证明（原件）；

（4）借款人及其配偶身份联网核查记录；

（5）借款人及其配偶个人征信查询申请表、授权书及征信报告;（6）借款人具有稳定职业和收入的证明材料原件（农户小额信用贷款客户可不提供）；

（7）借款人银行账户流水明细（原件）或储蓄存折记录（复印件）;（8）借款人入股我行股金证明（复印件）。（9）经办机构认为需要提供的其他资料。

2.借款人从事经营的另需材料：已年检营业执照（复印件）、相关纳税凭证（复印件）、近期水电费发票（复印件）。

3.房产揭类贷款另需资料：首付款凭证（原件）及契税完税凭证（复印件）、预抵押登记证明（复印件）、买卖合同（原件）、房产局出具的首套房购房证明（原件）。

4.汽车按揭类贷款另需资料：首付款凭证（原件）及契税完税凭证（复印件）、车贷险承保意向书（复印件）、机动车登记证书（复印件）、买卖合同（原件）、销售商出具的汽车按揭贷款推荐保证函（原件）。

5.下岗再就业类贷款另需资料：下岗证（复印件）、劳

动局出具的推荐书（原件）。

二、企事业单位贷款档案资料清单 1.一般客户需要的资料

（1）借款人营业执照及副本或事业、社会团体等机构证明（复印件）;（2）工商行政管理局出具的企业基本信息（复印件）;（3）企业简介及公司章程（复印件）、成立文件（复印件）;（4）法人（组织机构）代码证（复印件）、税务登记证明（复印件）、产经营许可证（复印件）、产品质量认证证书（复印件）;（5）借款人分立、合并、转制（全套资料）、更名文件等（复印件）;（6）借款人贷款卡（复印件）及有效年审凭条;（7）会计师事务所出具的验资报告（复印件），借款人主要资产明细及权属证明材料;（8）借款人近3年及近期的财务报告、报表（原件或复印件），以及有权部门对财务报表的审查证明;（9）借款人基本账户开户许可证（复印件），基本账户不在我行的应提供在我行开户的证明材料;（10）借款人银行存款对账单（复印件）;（11）借款人工资报表（复印件）;（12）借款人纳税报表（复印件）;（13）借款人电费、水费、电话费缴费发票（复印件）;（14）法定代表人身份证明或法人授权委托证明（原件或复印件）、签字样本（原件），法人代表更换文件，董事签字样本（原件）;

（15）法定代表人及股东身份证明（复印件）及简历;（16）法定代表人及股东公民联网核查记录;（17）企业征信查询申请表、授权书及征信报告;（18）法定代表人个人征信查询申请表、授权书及征信报告。

（19）经办机构认为需要提供的其他资料。

2.建筑安装企业另需材料：承建资格证书（复印件）、资质等级证书（复印件）、建筑安装企业施工安全质资证（复印件）。

3.房地产企业另需材料：资质等级证书（复印件）、土地使用权证或土地使用出让合同、建设工程规划许可证、建设用地规划许可证、建设工程开工许可证、商品房（预）销售许可证（如有）。

4.外资企业另需资料：进出口经营权许可证（复印件）、允许持有外汇限额的批文（复印件）。

5.三资企业另需资料：外商企业投资登记证书（复印件）、外商投资企业批准证书（复印件）、合资外方的资信调查材料。

对公司类客户提供的营业执照、组织机构代码证、贷款卡等需要年检的基础资料，应保留经过年检的复印件，并要求客户加盖行政公章。

说明：上述清单中有些是档案中必须有的资料，有些是根据信贷业务实际情况需要具备的资料，各信贷业务经办机构应根据各笔信贷业务的具体情况确定是否应当具备某项档案资料，也可以根据信贷业务的实际需要增加上述清单中未列出的资料。

附件2：信贷业务类档案资料清单一、一般信贷业务所需资料 1.信贷业务申请书及附件（原件）;2.董事会等同意申请授信的证明或具有同等效力的证明（原件）;3.第三方提供保证所需资料：（1）同意保证意向书（原件）;（2）董事会同意提供担保的决议或具有同等效力的证明（原件）;（3）保证人是自然人的，保证人基本资料参照借款人为自然人基本资料;保证人是公司法人的，保证人基本资料参照借款人为企业法人的基本资料;保证人是融资性担保机构的，保证人资料除比照保证人是企业法人的资料外，还需提供融资性担保机构经营许可证（复印件）、保证金账户开户证明（复印件）及保证金账户余额对账单（原件）等;（4）担保评价报告及履行保证责任通知书;4.担保方式为抵（质）押的所需资料：

（1）抵押人及抵（质）押财产共有人同意抵（质）押意向书（原件）;（2）抵（质）押物评估报告（原件或复印件）;（3）评估单位资格证明（复印件）;（4）有处分权同意抵（质）押的证明文件，包括：董事会同意抵（质）押的决议或具有同等效力的证明文件（原件）、第三人同意提供抵（质）押的书面申明（原件）、全体共有人同意抵（质）押的证明（原件）、海关同意抵（质）押的声明等（原件）、国有资产管理部门对企业关键设备同意抵押的证明（原件）、其它有权机构同意抵（质）押的证明（原

件）;（5）抵（质）押人有关身份证明（原件或复印件）;（6）抵押物出租的，要有租赁合同（协议）复印件、承租人身份证明件复印件及承租人出具的不可抗辩承诺书原件;（7）质押物不予挂失的登记证明（原件）;（8）受益人为我行的抵（质）押保险单（复印件）;5.内部授信资料，包括：贷前调查资料、流动资金需求测算资料（企业法人客户）、客户信用等级评定资料、面谈面签资料、各类调查审查审批表格、审查资料、审批资料等;6.各类信贷合同（原件），包括：各类协议、保证合同、抵（质）押合同、借款合同等;7.贷款人受托支付资料，包括：提款申请书、受托支付凭据及借款人交易对象身份证明和账户信息、提款申请书回复函等;8.贷款出账资料，包括：放款通知书、贷款出账通知书、借款借据（复印件）、信贷资金汇划凭证（受托支付）;9.信贷业务发生后的管理资料，包括：历次信贷资产贷后检查报告（原件）、贷款风险分类资料（原件）、提前还款申请书（原件）、调整利率通知书、贷款到期通知书、提前归还贷款通知书、催收利息通知书、逾期贷款（垫款）催收通知书及回执（原件）、贷款展期申请书及调查评价报告（原件）、展期还款协议书及担保文件（原件）、贷款还款凭证、还款记录及收回本息结清凭证（复印件）、担保物（偿债物）领用（退回、变更保管）通知书（原件）、不良资产化解专题报告（原件）、起诉通知书回执（原件）;10.涉及诉讼、仲裁等法律文书文件（原件），包括：委

托代理协议、起诉状、立案通知书、答辩状、判决书、调解书、上诉状、撤诉申请书、财产保全申请书、支付保全申请书、破产清偿申请书、强制执行申请书、财产处理情况、裁定书及资产管理报告等文件资料;11.借款人历次重大投资、经营决策、资产重组、兼并等事项对我行信贷资产质量影响的分析报告;有权部门下达的下投资框架计划或建设单位提出的下投资建议计划（复印件）。

二、固定资产贷款另需材料

1.项目建议书原件及批准文件复印件（如有）;2.可行性研究报告原件及批准文件复印件;3.初步设计原件及批准文件原件（如有）;4.环保、土地、规划、安全生产等部门的批准文件;5.核准受理通知书、核准批准文件、企业中长期发展建设规划及其批准文件复印件（如有）;6.项目核算材料（原件或复印件）;7.项目融资意向（原件）、自筹资金证明、其他银行贷款审批文件或项目其他资金来源证明文件;8.贷款意向书（含意向性贷款承诺书）、贷款承诺书（复印件）;9.项目立项计划及投资计划及贷款计划下达文件（原件或复印件）;10.申请政府补助、转贷、贴息的资金申请报告及其批准文件原件（如有）;11.信贷业务发放（办理）后至收回期所需资料：项目建设过程中的各种动态材料、项目财务计划及财务决算、开工报告及批复、竣工验收报告、竣工决算及批复。

三、房地产开发贷款另需资料

1.财建住房合同、协议或其它证明文件（复印件）;2.开发建设项目可行性研究报告及批准文件（复印件）;3.开发建设项目扩建设计及批准证件（复印件）;4.有权部门批准的项目建设、实施和开发的文件和计划（复印件）。

四、商业汇票承兑另需资料 1.商业承兑汇票留存联（复印件）;2.商品交易合同;3.银行承兑协议（原件）、保证金交存凭证（复印件）;4.垫款通知书;5.对连续申请承兑的客户，还应保存上一次商品、劳务交易确已履行的证明，如增值税发票（复印件）、货运凭证上（复印件）等。

五、票据贴现业务另需资料

1.申请贴现的商业汇票（正面及背面复印件）;2.申请人与其前手之间的增值税发票和商品发运单据（复印件），或者其他能够证明票据合法持有的证明;3.会计部门对票据合法有效性审查的反馈意见及票据真实性查询记录;4.贴现凭证留存联及贴现业务会审单（复印件）;5.企业存款账户对账单（复印件）。

六、保证业务另需资料

1.交存保证金的会计凭证（原件）;2.出具保函协议书（原件）;3.反担保函;4.垫款通知书;

5.收回并注销的保函（原件）;6.企业存款账户对账单（复印件）;7.其它有关材料如投标须知、中标通知、邀请投标通知等。

七、企业兼并档案另需资料 1.关于企业兼并的有关批示文件；

2.企业董事会或厂级办公会议关于企业兼并的决策性文件；

3.职工代表大会决议等文件以及上级主管部门批准企业兼并文件；

4.兼并企业对兼并行为的评估报告； 5.兼并协议正式文本；