城镇土地使用税、房产税明细申报操作说明

城镇土地使用税、房产税明细申报操作说明（精选5篇）

篇1：城镇土地使用税、房产税明细申报操作说明

城镇土地使用税、房产税明细申报操作说明

特别提醒：零申报企业不能直接点击“纳税申报”里的“本期全部零申报”。界面如下：

1、进入省局“网上办税服务厅”系统，点击“纳税申报”，界面如下：

2、点击“地方税收综合申报（含残保金）”，进入如下界面：

注意：勾选“房产税”和“城镇土地使用税”行，点击“删行”。删除后再申报其他税种。

3、点击“明细申报”，界面如下：

4、房产税的申报：

（1）点击“房产税税源明细登记（变更）”，进入如下界面： 注意事项：

a、如果企业每季或每月申报的房产税一致，则只需要做原始登记，以后申报房产税时不需要重新登记。b、根据本期要申报的房产税类型，点击选择“自用房屋”或“出租房屋”，如果本期没有其中某项房产税，应勾选该选项，点击“删行”。

c、“自用房屋”中的“房产原值”和“出租房屋”中的“合同租金总收入”这两项数据的录入应使得系统自动计算出来的“年应纳税额”与本期要申报的房产税额的4倍（按季申报户）或12倍（按月申报户）相一致。

房产原值=本期申报房产税×4（或12）÷0.7÷0.012 合同租金总收入=本期申报房产税×4（或12）÷0.12

登记完成后点击“提交”。

（2）房产税明细登记完成后回到主界面，点击“明细申报”中的“房产税申报”，进入如下界面：

注意：“计税月份”的输入，按季申报的输入数字“3”，按月申报的输入数字“1”。

5、城镇土地使用税的申报：（1）点击“城镇土地使用税税源明细登记（变更）”，进入如下界面： 注意事项：

a、如果企业每季或每月申报的城镇土地使用税一致，则只需要做原始登记，以后申报城镇土地使用税时不需要重新登记。

b、“应税土地面积”的录入应使得系统自动计算出来的“年应纳税额”与本期要申报的城镇土地使用税额的4倍（按季申报户）或12倍（按月申报户）相一致。

应税土地面积=本期申报城镇土地使用税×4（或12）÷每平方米税额标准

登记完成后点击“提交”。

（2）城镇土地使用税明细登记完成后回到主界面，点击“明细申报”中的“城镇土地使用税申报”，进入如下界面：

注意：“计税月份”的输入，按季申报的输入数字“3”，按月申报的输入数字“1”。

篇2：城镇土地使用税、房产税明细申报操作说明

金税三期系统房产税、城镇土地使用税明细申报

操 作 指 引 房产税税源信息采集（优化版）

1.1功能概述

对纳税人的房产税税源信息进行采集、编辑。

操作岗位：申报审核岗、申报采集岗、纳税申报岗

1.2操作步骤

1、进入方式：1）【功能菜单】——【申报征收】—【申报】—【财产行为税申报】—【房产税税源信息采集（优化版）】；2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。

2、在界面中，录入‘纳税人识别号’，按回车带出纳税人信息。

3、点击【新增房屋】或【作废房屋】，对纳税人的房产信息进行编辑。注意

【房产取得时间】，填写之后带出默认【纳税义务有效期起】时间为房产取得时间的次月。

4、维护完房屋基本信息之后，点击【房屋信息】中【维护应税明细】，对应税信息进行维护，数据项【纳税义务有效期起 】 时间填写方式如下：

按照金税三期数据规则和相关政策，将自动强制计算申报从【纳税义务有效期起】开始的往期未申报和当期申报税款。对于2015年底以前发生纳税义务的房屋，【纳税义务有效期起 】的填写分为以下三种情况：

1、截至2015年底均已正常申报的房屋，该栏次填写【2016-01-01】。

2、从2015年底前某一征期至2015年底，连续未申报的房屋，该栏次填写连续未申报行为的开始日期。如申报到2015年9月30日，则该栏次填写【2015-10-01】。3、2015年底前一个或多个征期存在非连续未申报情形的房屋（如：2015年一季度已申报，二季度未申报，三季度已申报，四季度开始均未申报），按以下顺序进行信息采集：（1）二季度未申报，在【纳税义务有效期起】填写填写2015年4月1日，（2）三季度已申报，点击【应税明细】栏次【变更】按钮，将‚房产原值‛改为0，【变更日期】填写2015年6月30日；（3）四季度开始未申报，在被拆分的三季度记录点击【变更】按钮，据实输入【房产原值】，【变更日期】填写2015年9月30日。依此类推。

4、区分【房屋应税信息（从价）】和【房屋应税信息（从租）】，分别维护，【保存】。

1.3注意事项

1、房产税的收款国库和税款所属税务机关是根据纳税人主管税务机关和街道乡镇进行关联，跨区税源则根据跨区税源登记的主管税务机关的行政区划和所处街乡进行关联。（新增房屋房产税源信息采集，【房屋坐落地址（行政区划）】、【房屋坐落地址（所处街乡）】和【房屋所属税务所（科、分局）】，与税款的收款国库和税款所属税务机关没有关联）

2、非管辖范围的纳税人如果要做房屋登记（即成为某处房屋的房产税主管税务机关），则需要进行跨区税源登记。

3、房产取得时间应早于房屋应税信息从价和从租的纳税义务时间起；房屋面积应大于从价房屋信息其中的出租面积；若变更房屋登记信息，进入基本信息进行修改。

4、【应税明细】，用于维护需申报的房产税信息和减免信息，需先录入从价信息，才能录入从租信息。

（1）【房屋应税信息（从价）】，纳税义务有效期起应晚于房屋取得时间，其中出租面积应小于等于房屋面积，纳税义务有效期止为默认值不可修改。变更应税信息时，变更日期的次月1日为纳税义务有效期起，往前变更时，则变更后的纳税义务有效期不能早于房屋取得时间，往后变更时，则会新增一条应税信息，系统会自动对有效期进行分割，且同一个房产的从价应税信息的有效期不会有交叉。

（2）【房屋应税信息（从租）】，可以新增或变更原有应税信息生成不交叉的从租应税信息，新增时，要求有效期不能与从租信息下的所有有效期交叉，变更时，则选择的变更记录要求有效期连续且不交叉。纳税义务时间和计税依据，以申报租金所属租赁期起止和申报租金收入关联，申报租金收入不能大于合同租金收入。

5、减免信息。对于房产税审批类减免税，先通过‚税收减免申请‛完成流程审批，再从税源应税信息维护中维护减免信息，且审批的有效期起、止完全包含应税信息维护中纳税义务有效期起、止，才能选出相应的减免性质代码，且减免金额根据审批的结果来控制。如果应税信息维护中纳税义务有效期起、止，不能完全包含于审批的有效期起、止的，需通过房屋应税信息变更中的输入变更日期，对纳税义务有效期起、止进行分段。要求变更的纳税义务起日期不能晚于当前的纳税义务有效期止，且生成的应税减免信息不能存在交叉。如从2015年10月份至2016年全年给予享受减免税，系统已存在2016年1月1日至12月31日的减免信息。则先增加一条审批文书信息，审批减免税有效期起止为2015年10月1日至2015年12月31日。通过变更将纳税义务有效期起止分为2015年10月1日至2015年12月31日、2016年1月1日至2016年12月31日。此时，变更日期置为2015年9月30日。城镇土地使用税审批类减免税也同样处理。对于房产税备案类减免税，系统存在两种方式：选择减免性质代码后，输入减免税房产原值可自动计算出减免税额；选择减免性质代码后手工录入减免税房产原值、月减免税额。

6、【义务终止】，【房屋的转出时间】应为纳税义务终止日期的上月，如纳税义务终止日期为2016年2月1日，则房屋转出时间应填写2016年1月。

2房产税申报（优化版）

2.1功能概述

完成纳税人对房产税的申报。操作岗位：纳税申报岗

2.2操作步骤

1、操作路径：1）【功能菜单】—【申报征收】—【申报】—【财产行为税申报】—【房产税申报（优化版）】；2）在左上角搜索栏输入‚房产税申报（优化版）‛进行快速查找。

2、输入纳税人识别号，按回车后，系统自动带出纳税人在默认属期的应纳房产税信息。

3、确认无误后，点击【保存】

2.3注意事项

1、房产税申报时，根据填写的所属期带出应申报房产税信息，若申报信息变化，可以通过房产税税源信息采集（优化版）进入应税信息变更，也可在此模块下，通过税源信息维护直接关联到应税信息进行变更。所属期之前的往期明细申报是强关联申报，即房产税的申报必须从纳税义务期起开始依次完成申报。

2、更正申报。房产税的更正申报是通过【变更应税信息】，再次房产税申报。

（1）对于已申报未开票的（且为最近一次申报表），需先作废原申报记录后，修改应税信息进行重新申报；

（2）对于已申报已缴款的，修改【应税信息】进行补退税；

（3）变更【应税信息】时，【变更日期】要根据实际确定，并要再次申报。如：房产从价计征，纳税义务有效期起止为2016年1月1日至2016年12月31日，纳税人1月和2月已申报，现在需要申报3月份从价信息，但3月从价信息有变动，1月和2月从价信息不变，此时需要将应税信息的从价变更日期置为2016年2月份，系统会分割新生成一条纳税义务有效期起止为2016年3月1日至2016年12月31日的从价信息，再选择纳税义务有效期起止为2016年3月1日至2016年12月31日的从价信息进行计税变动即可；从租计征时，同样处理。

以上为核心征管模式。电子税务局不能逾期申报，申报期内可通过以上步骤进行更正申报；申报期后，可到大厅进行更正申报。

4、补申报以前税款。对于从价计征的房产税通过新增房产登记信息进行补报。如补报2015年1季度，【纳税义务时间起】应置为2015年1月1日，纳税义务终止时间系统默认为2099年12月31日，补申报时在申报界面选择对应的所属期（2015年1月1日-2015年3月31日），申报完成后终止该笔应税信息即可。对于从租计征，可以在原应税信息上直接新增进行申报，但申报租赁期起止不能与已登记从租信息交叉。

5、没有税种认定的，自然人从价、从租计征的默认按月申报；税务登记户从价计征的默认按季申报，从租计征的默认按月申报。有税种认定，则根据税种认定从价和从租的纳税期限进行申报。

6、【应税信息】只要再次进行保存操作，都会强制重复申报往期所有数据。以下情况除外，变更日期置为最后一次申报的当月，则变更只影响最后一次申报日期次月的申报数据。如：某条应税信息纳税义务期起止为2016年1月1日至2016年12月31日，2016年1月和2月已申报，再次进行应税信息保存操作时，应将变更日期置为2016年2月，则只影响2016年3月及以后申报，若变更日期为2016年2月1日以前任何时间，操作保存后，无论是否变更了数据，都会强制重复申报2016年1月和2016年2月数据。

3城镇土地使用税税源采集

3.1功能概述

对纳税人的城镇土地使用税税源信息进行采集、编辑。

操作岗位：申报审核岗、申报采集岗、纳税申报岗

3.2操作步骤

1、进入方式：1）【功能菜单】——【申报征收】—【申报】—【财产行为税申报】—【城镇土地使用税税源信息采集（优化版）】；2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。

2、在界面中，录入‘纳税人识别号’，按回车带出纳税人信息。点击新增土地进行土地基本信息采集。

3、点击保存后进入应税信息明细采集页面

4、【应税信息】数据项‚纳税义务开始时间‛填写方式。

按照金税三期数据规则和相关政策，将自动强制计算申报从【纳税义务有效期起】时点开始的往期未申报和当期税款。对于2015年底以前发生纳税义务的土地，【纳税义务有效期起】的填写分为以下三种情况：

1、截至2015年底均已正常申报的土地，该栏次填写2016-01-01。

2、从2015年底前某一征期至2015年底，连续未申报的土地，该栏次填写连续未申报行为的最早日期。3、2015年底前一个或多个征期存在非连续未申报情形的土地。例：2015年二季度未申报，三季度已申报，四季度以后未申报，按如下顺序进行信息采集：（1）因二季度未申报，在【纳税义务有效期起】填写2015年4月1日；

（2）三季度已申报，点击操作栏次【变更】，将【占用土地面积】改为0，【变更日期 】填写2015年6月30日；

（3）四季度开始未申报，在被拆分的三季度记录点击【变更】，据实输入【占用土地面积】，【变更日期】填写2015年9月30日。

（4）目前系统原因，在申报时一定按着所要申报的未申报，已申报，分别选择税款所属期起止进行申报，即先申报二季度税款，然后申报三季度0税额，再申报四季度税款，依此类推。

3.3注意事项

1、城填土地使用税明细申报（优化版）减免性质有效期起、止完全包含税源应税信息维护中纳税义务有效期起、止。不在此条件范围的需要进行分段，否则在维护应税减免信息时无法带出减免性质代码。分段操作见房产税税源采集1.3注意事项5。

2、在城镇土地使用税税源采集维护减免信息时，对于城镇土地使用税审批类减免税，先通过‚税收减免申请‛完成流程审批，再在税源应税信息维护中维护减免信息，且审批的有效期起、止完全包含应税信息维护中纳税义务有效期起、止，才能选出相应的减免性质代码，且减免金额根据审批的结果来控制。

3、对于城镇土地使用税备案类减免税，系统存在两种方式：选择减免性质代码后，输入减免税房产原值可自动计算出减免税额；选择减免性质代码后手工录入减免税房产原值、月减免税额。

4、预算级次、分配比例及国库对应规则：土地税，单位（组织）纳税人与主管税务机关关联，自然人与税源地关联；跨地区税源需通过跨区税源登记确定所属主管税务机关（如果税款归属税源所在地，则需要进行跨区税源登记）。4城镇土地使用税申报（优化版）

4.1功能概述

完成纳税人对城填土地使用税的申报。

操作岗位：纳税申报岗

4.2操作步骤

1、功能路径：1）【功能菜单】—【申报征收】—【申报】—【财产行为税申报】—【城镇土地使用税申报（优化版）】；2）在左上角搜索栏输入关键字进行快速查找。

2、输入纳税人识别号，按回车后，系统自动带出纳税人往期及本期申报数据。

3、填写数据后，点击【保存】。

4.3注意事项

1、申报城镇土地使用税需在城镇土地使用税税源信息采集中登记土地税源。

2、城镇土地使用税享受备案类减免需在城镇土地使用税税源信息采集中进行登记。

3、往期税款取税源登记信息中纳税义务期起至前一个纳税期限的应申报数据。

4、核心征管土地使用税更正申报有两个途径：一是修改税源采集信息，然后再次申报。此功能会导致应征税款不正确（如初次申报100元，更正为80或120元，核心征管会自动增加80或120元应征，原100元应征继续存在，可通过后台数据调整处理。我们已将此问题提交总局解决，后期如解决即不存在此问题）；二是作废原申报表（原申报表必须未开票且为最近一次申报表），修改税源采集信息，然后再次申报，数据正确。

电子税务局土地使用税申报表更正只能采取方式二，若因该申报表因已开票等原因导致无法作废申报表的，纳税人需前往办税大厅采取以上方式一办理更正业务（后期，待核心征管修改正确后，电子税务局可以通过方式一更正申报表）。

5、对于非管辖范围内的纳税人如果有土地所属登记，则需要先进行跨区税源登记，并进行税费种土地使用税认定。

6、税费种土地使用税认定时对同一户纳税人有多块土地但土地等级不同的情况下，只需认定一条记录，税目任选一类（土地等级及税额取税源信息）。

5历史数据处理说明

5.1关于默认申报期限

纳税人房产税、城填土地使用税明细申报时，如果有税种认定的则取税种认定申报期限（如同一税种不同品目存在多个申报期限的，按照‚季-半年-月-年-次‛从高到低的优先级取其一），没有税种认定的则取系统默认配置的申报期限。系统默认申报期限配置规则如下：

（一）房产税

1.自然人从价、从租计征的均配置成按月申报；

2.税务登记户从价计征的配置成按季申报，从租计征的配置成按月申报。

（二）土地使用税

1.自然人配置成按月申报；

2.税务登记户配置成按季申报。5.2关于税（费）种认定

（一）金三规则。房产税、城填土地使用税明细申报时，房产税征收品目需认定为从价计征、从租计征两类；城镇土地使用税只需认定一类，只认定到征收项目（税种），不认定到征收品目，申报时的征收品目取税源登记采集的征收品目。

（二）处理方式。拟通过后台统一处理房产税、城填土地使用税税种认定。将已有的房产税、土地使用税税种认定的有效期止统一设置成2015年12月31日（2016年新发生的税种认定统一置为无效），再根据该纳税人已有税种认定后台批量增加房产税从价、从租计征品目和土地使用税征收项目，认定的有效期起为2016年1月1日。如需补申报往期税款可通过新增土地、房产税源信息。

5.3关于纳税义务有效期起时间

（一）金三规则。房产税、城填土地使用税在进行首次明细申报时，会根据税源纳税义务期强制计算出房产、土地取得次月至申报当月税款，并且会自动关联系统中是否有以前月份明细申报信息（目前系统中现存的都是通用申报信息）。

（二）处理方式。拟通过后台统一将房产税、城填土地使用税税源应税信息的纳税义务期起始时间修改为：按月申报的纳税人统一置为‚2016年3月1日‛；按季申报的纳税人统一置为‚2016年1月1日‛。

5.4关于税款预算级次、预算分配比例及国库对应规则

篇3：城镇土地使用税、房产税明细申报操作说明

有关房地产税,2011年就开始在上海和重庆两地试点。上海试点的情况是:在上海新购且属于该居民家庭第二套及以上住房的,按人均计算,人均超过60平方米的,征收房产税。而按新规定,以后购房者每年在支付房产税时,还需要额外支付新增加的“城镇土地使用税”。

据相关统计,在目前的房价构成中,税费及房产商利润占到60%,建筑成本只占40%。在房价中, 目前土地占有的税费太多,是形成房价过高的直接原因之一。如果将以往在房价当中一次性交纳的税费改成按年收取,那么,改革后房地产的开发成本将大幅度降低。

假如地价和相关税费分70年交,目前售价6000元/平方米的房子,从理论上说,按3600元/平方米的价格销售即可盈利。今后,房地产税的征收逐渐向“保有”而征税,房产市场若干年后的情况很可能是买房容易养房难。

有关部门表示,房地产税立法改革的总体思路是:拟在房地产相关税费负担总体不变的前提下, 适当提高保有环节税负,降低建设、交易环节税费负担。但理财师认为,这些可能只是前期的一些“说法”,投资者应当关注的是税赋结构的改变。目前来看,房地产税的改革未来明显不利于多套房、人均面积过大的持有情况。

那么,投资者未来的投资方向应该如何转变?理财师指出,有房地产投资偏好的,不妨转向REITs房产计划这种海外房产投资形式,以多元化资产配置改变过去部分人群在国内房地产投资较为集中的不利因素。

当税负从交易环节转向持有环节,对“房叔”“房姐”们的杀伤力会更直接、更明显,更有利于公平税负、平抑房价。该征的征,该免的免,才是房地产税的本意,才能让刚需者笑、投机者愁。

篇4：城镇土地使用税、房产税明细申报操作说明

事项的公告

安徽省地方税务局关于房产税和城镇土地使用税明细申报事项的公告

安徽省地方税务局公告2014年第1号

2014.1.17 为加强房产税、城镇土地使用税征收管理，自2014年2月1日起，在全省范围内实施房产税、城镇土地使用税明细申报，现将有关事项明确如下：

一、实施范围

在地方税务机关办理房产、土地明细登记的纳税人应当按照主管地税机关规定的纳税期限，办理房产税、城镇土地使用税明细申报。

二、申报办法

1.通过电子税务局办理纳税申报的纳税人，应登录电子税务局，通过房产税、城镇土地使用税申报模块办理明细申报。2.不通过电子税务局办理纳税申报的纳税人，应填写纸质纳税申报表（申报表样式及填写示例附后），向主管地税机关办理纳税申报。特此公告。附件下载: rar 文件 1.房产税明细申报表（示例）房产表 2.城镇土地使用税明细申报表

篇5：城镇土地使用税、房产税明细申报操作说明

北京市地方税务局房产税、城镇土地使用税减免税审批工作操作规程

(京地税地[2001]683号)

各区县地方税务局、各分局：

为进一步规范、完善我市房产税、城镇土地使用税政策性减免税审批工作，充分体现征纳双方权利、义务，简化手续和方便纳税人，根据《 中华人民共和国税收征收管理法》、《 中华人民共和国房产税暂行条例》、《 中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》及财政部、国家税务总局有关规定，结合本市的实际情况，我们修改完善了《房产税、城镇土地使用税减免税审批工作操作规程》（以下简称《操作规程》）。

一、取消了部分政策性减免税审批手续

(一)根据国家税务局《关于印发〈关于土地使用税若干具体问题的补充规定〉的通知》（（89）国税地字第140号）第八条规定以及国家税务局《关于检发〈关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定〉的通知》（（88）国税地字第015号）第十三条的规定，《操作规程》取消了“防火、防爆、防毒安全防范用地和开山填海的土地、改造的废弃土地”两个政策性减免税审批手续，将其调整为由企业申报，在计税时准予扣除，不再另行办理减免税审批手续。

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条第六款的规定，对于我市经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，以土地管理机关出具的证明文件为依据，从使用的月份起免缴土地使用税10年。

(二)根据《关于印发〈关于国家经贸委管理的10个国家局所属科研机构管理体制改革的实施意见〉的通知》（国科发政字〔1999〕143号）规定，《操作规程》取消了《关于对国家经贸委管理的10个国家局所属科研机构转制后科研开发用地免征城镇土地使用税的审批办法的通知》（京地税二〔2000〕275号）中规定的审批手续，将其调整为由企业申报，在计税时准予扣除。

二、改革按年审批减免税的制度

根据财政部税务总局《关于检发〈关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定〉的通知》（（86）财税地字第008号）第二十条、第二十四条规定以及国家税务局《关于印发〈关于土地使用税若干具体问题的补充规定〉的通知》（（89）国税地字第140号）第九条、第十条、第十二条的规定：《操作规程》规范、简化了以往的审批办法，将上述五种政策性免税按年审批调整为一次审批；将原按年固定时间办理审批调整为根据企业情况随时办理审批，企业在符合减免税政策期间可暂免征收房产税、土地使用税；对于因各种原因变更、已不符合减免税政策的房产、土地，由纳税人按照规定恢复申报纳税。

《操作规程》自发布之日起执行，请做好对纳税人的宣传解释工作。对于需要办理退税的纳税人，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定办理退库手续。

北京市地方税务局房产税、城镇土地使用税减免税审批工作操作规程

为了进一步规范、简化我市房产税、城镇土地使用税政策性减免税审批工作，提高政策管理和纳税服务水平，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国房产税暂行条例》、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》及财政部、国家税务总局有关规定，特制定本规程。

一、减免税审批事项

（一）房产税

1.房屋大修停用在半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。

2.企业停产撤消后，对他们原有的房产闲置不用的，经北京市地方税务局批准，可暂不征收房产税。

（二）土地使用税

1.企业关闭撤消后，其占地未作他用的，经北京市地方税务局批准，可暂免征收土地使用税。

2.企业搬迁后，原有场地不使用的，经北京市地方税务局批准，可暂免征收土地使用税。

3.对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的，经北京市地方税务局批准，可暂免征收土地使用税。

二、纳税人办理政策性减免税的有关规定和程序

（一）纳税人对政策性减免税的申报

凡符合房产税、城镇土地使用税政策性减免税规定的纳税人可在税务机关规定的时间内向区、县地方税务局提出书面的减免税申请，并按要求填写《纳税单位企业减、免税申请书》、《房产税扣除计税房值审核情况表》或《城镇土地使用税扣除计税面积审核情况表》。

（二）纳税人在办理政策性减免税手续时应向税务机关提供的有关证明材料

1.企业在申请办理政策性减免房产税时，应根据申请减免税的具体内容相应提供下列证明资料：

（1）对于企业停产或房屋大修停用半年以上的需提供上级主管部门开具的该企业原有生产经营性房屋闲置不用的书面证明。对于无主管部门的企业可提供相关证明，或由主管地方税务机关直接进行实地考察后确定。

（2）对于撤销后的企业需提供工商管理部门开具的关闭、撤销的书面证明。

2.企业在申请办理政策性减免城镇土地使用税时，应根据申请减免税的具体内容相应提供下列证明资料：

（1）对于关闭撤销后的企业，需提供工商管理部门开具的关闭、撤销的书面证明。

（2）对于企业搬迁后，原有场地未使用的用地和企业范围内有荒山、林地、湖泊等占地尚未利用的土地，需提供上级主管部门的书面证明。

3.对于提供上述有关证明资料时均需注明具体的起始期限。

三、税务机关办理政策性减免税的有关规定

（一）减免税审批权限

对于因房屋大修停用、企业申请减免房产税的，由各区县局、分局负责审批，报市局备案；对于企业申请减免其他房产税、土地使用税的，由各区县局、分局负责审核，并签署意见，报市局审批。

（二）区县局减免税工作审核重点内容

1.纳税人申请减免税的情况是否符合减免税政策规定；

2.纳税人所述情况是否属实；

3.纳税人申请减免的税种、金额、时间期限是否正确；

4.纳税人申请减免的房产原值、土地面积及土地等级税额是否正确。

（三）区县局减免税工作审批程序

1.各区县局主管税务所在接到纳税人报送的政策性减免税申请材料后，应根据掌握的情况，依据税收政策规定对纳税人报送的《纳税单位企业减、免税申请书》、《房产税扣除计税房值审核情况表》或《城镇土地使用税扣除计税面积审核情况表》及证明材料的内容逐项进行审核，必要时应深入企业实地了解、核实有关情况，对符合政策规定及填报要求的，分别由经办人员、所长在“地方税务局审查意见”对应栏内签署意见、签名，加盖税务所公章，并连同所有减免税材料上报地方税管理科（业务科）审核。

2.各区县局地方税管理科（业务科）应对减免税材料的内容进行逐项审核，对符合政策性减免税规定的，分别由主管干部、科长在“地方税务局审查意见”对应栏内签署意见、签名，加盖地方税管理科（业务科）公章，并连同所有减免税材料上报主管局长审核。

3.各区县局主管局长对减免税材料的内容审核后，对符合政策规定的，应分别在《纳税单位企业减、免税申请书》、《房产税扣除计税房值审核情况表》或《城镇土地使用税扣除计税面积审核情况表》的“地方税务局审查意见”、“区县局审核意见”对应栏内签署意见，并加盖区县局公章，上报市局地方税管理处。

（四）市局减免税工作批复程序

市局地方税管理处根据区县局上报的减免税材料，统一由内勤做收文处理，登记后送交处长阅批。

1.审批权限及拟写减免税批复

承办人员根据处长的批示，对纳税人减免税材料的内容及区县局审核意见逐一复核，对不符合政策规定和填报要求的退回；对符合规定要求的拟写减免税批复，经主管处长（调）审核，报主管局长审批签发。2.下发减免税批复

经由主管局长签发的政策性减免税批复文件，经办公室核稿打印后下发有关区、县地方税务局执行。3.减免税资料的存档

减免税资料和批复文件一式两份。其中一份退回区县局：

区县局地方税管理科（业务科）接到市局批复退回的《纳税单位企业减、免税申请书》、《房产税扣除计税房值审核情况表》、《城镇土地使用税扣除计税面积审核情况表》和减免税批复文件及所附资料进行登记后交由主管税务所存档；市局地方税管理处归档备查的同时，做好输机处理。

四、加强减免税执行情况的监督和管理

（一）纳税人办理减免税申报审批手续的义务

1.符合减免税政策的房产、土地，在经过税务部门审批后，在符合政策减免税期间可暂免缴纳房产税、土地使用税。

2.符合减免税政策的房产、土地，在经过税务部门审批后，如改变减免房产、土地的计税依据（房产原值或土地面积），应在变更后重新办理减免税审批手续。

3.对于已不符合减免税政策的房产、土地，自改变用途的次月起计算房产税、土地使用税，由纳税人按照规定在房产税、土地使用税征期内申报纳税，否则税务机关将依照征管法有关规定处理。同时，纳税人应向当地税务所进行报告。

（二）税务机关对于已办理减免税审批的纳税人的监督管理

从2002年开始，对于已办理减免税审批且仍旧符合减免税条件的纳税人，各区县局地方税管理科（业务科）应建立房产税、土地使用税政策性减免税统计台帐。同时，各区县局应加强对上述纳税人的监控和检查，检验其免税房产、土地是否改变用途和按期申报纳税。

（三）减免税期满后，纳税人未进行申报应承担的责任

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

第六十四条规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

五、减免税申报、审批的时间要求

根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《关于加强税务行政审批管理工作的通知》（京地税征〔2001〕175号）文件有关规定，对于减免税申报、审批时间提出如下要求：

（一）纳税人在减免税行为发生的次月起，应到主管税务所办理房产税、城镇土地使用税政策性减免税的申报手续，递交《房产税、土地使用税政策性减免税申报表》。

（二）各区县地方税务局应在接到纳税人减免税申请书之日起15日内办理完减免税审核、审批手续。

（三）市局地方税管理处应在接到区县地方税务局上报的纳税人减免税申请书之日起20日内办理完减免税审批手续，特殊情况40日内办理完毕。