城镇土地使用税申报表

第一篇：城镇土地使用税申报表

城镇土地使用税明细申报填报说明

一、土地基础信息录入界面填报说明 1.填报范围：

(1)申报的原则是谁纳税谁申报，只要存在城镇土地使用税纳税义务，就应当如实申报土地信息。

(2)除享受法定减免的纳税人不进行明细申报之外，其他享受减免税的纳税人都应进行明细申报。

2. 对首次进行基础信息填报的纳税人，需填报其全部土地的税源基础信息。此后办理税源申报和纳税申报时，核对税源基础信息是否发生变化，如果纳税人的土地及相关信息未发生变化的，可直接进行税源申报和纳税申报;发生变化的，先修改税源基础信息，再进行申报。

3.每一宗土地填写一张表。同一宗土地跨两个土地等级的，按照不同等级分别填表。无土地证的，按照土地坐落地址分别填表。纳税人不得将多宗土地合并成一条记录填表。

4.对于填写中所涉及的数据项目，有土地证件的，依据证件记载的内容填写，没有土地证件的，依据实际情况填写。

5.纳税人分类(必选)：本市单位、非本市单位、个人。 6.纳税人类型(必选)：土地使用权所有人、无租使用人、代管人、实际使用人、融资租赁承租人、承典人等类型。

7.产权人名称、产权人计算机代码(身份证号码)：如果纳税人类型选择非土地使用权所有人，则需填写产权人名称，产权人是单位的，填写产权人计算机代码;产权人是个人的，填写产权人身份证号码。

8.联系人(必填项)：填写具体联系人。

1

9.联系方式(必填项)：填写详细联系方式。 10.宗地的地号：土地证件记载的地号。

11.土地使用权证号：有土地证件者必填。填写土地证件载明的证件编号。

12.土地性质(必选)：根据实际的土地性质选择。选项为国有、集体。

13.土地取得方式(必选)：根据土地的取得方式选择，分为：划拨、出让、转让、租赁和其他。

14.土地用途(必选)：分为工业、商业、居住、综合、房地产开发企业的开发用地和其他，必选一项，且只能选一项，不同用途的土地应当分别填表。

15.土地坐落地址(必填)：应当填写详细地址，具体为：××省××市××县(区)××街道 + 详细地址。

16.土地初始取得时间(必填)：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，填写合同约定交付土地的时间或者签定合同的时间。

17.土地使用权终止时间：根据土地使用权证填写。无土地使用权证的，根据实际情况填写。

18.地价：系统自动带出。地价为取得土地使用权支付的金额与土地开发成本之和。

其中“取得土地使用权支付的金额”：根据实际情况填写。当土地取得方式为“划拨”或“租赁”时，不需填写此项。

其中“土地开发成本”为必填项，无金额填写“0”。

19.土地等级(必选)：填写纳税人占用土地所属的土地的等级。不同土地等级的土地应当分别填表。

20.税额标准：系统自动带出。根据土地等级确定，由税务机关系统自动带出。

2

21.土地面积(必填)：根据纳税人实际占用的土地面积填写，保留两位小数。此面积为全部面积，包括减税面积和免税面积。

22：年应纳税额：系统自动带出。

逻辑关系：年应纳税额=土地面积×税额标准。

23.减免土地面积：填写享受减免税政策的土地的全部面积。 24.减免性质代码(根据下拉菜单选择)：该项按照国家税务总局制定下发的最新减免性质及分类表中的最细项减免性质代码填写。有减免税情况的必填。不同减免性质代码的土地应当分别填表。

25.年减免税额：系统自动带出

逻辑关系：年减免税额=减免土地面积×税额标准。

二、城镇土地使用税税源基础信息变更界面填报说明

1.任何一条税源信息在未进行纳税申报的情况下，可进行删除。一旦已进行纳税申报，只能变更，不得删除。

2.变更界面中的基础信息项目根据实际变更情况填写。 3.土地面积变更：纳税人应先填写变更后的土地面积，然后在“土地面积变化类型”选项中，选择对应的增加或减少的项目类型(分为土地面积增加---其他;土地面积减少---权属转移;土地面积减少---其他)，最后填报土地面积变更时间，土地面积变更时间应填报土地面积实际发生变化的当月。

三、城镇土地使用税税源申报界面填报说明

1.税源状态：纳税人税源信息未发生变更的情况下，系统默认为“当前有效”。纳税人变更信息后，变更前的信息系统默认为“历史有效”，变更后的信息系统默认为“当前有效”。纳税人需在此处选择所要进行税源申报的信息为“历史有效”或“当前有效”。

3

2.税款所属期(必选)：4月征期，网上(上门)申报税款所属期分为1-6月、7-12月、1-12月三个选项;10月征期，网上税款所属期为7-12月一个选项，上门税款所属期为1-

6、7-12两个选项。

3.计税月份数：系统自动带出。 4.本期应纳税额：系统自动带出。

逻辑关系：本期应纳税额=土地总面积×税额标准÷12×计税月份数。

5.本期减免税额：系统自动带出。

逻辑关系：本期减免税额=减免土地面积×税额标准÷12×计税月份数。

四、城镇土地使用税纳税申报界面填报说明

1.纳税人对已经完成税源申报的信息进行(批量)纳税申报。 2.本期已缴税额：纳税人自行填报，填写本税款所属期内，已经缴纳过的税款。系统默认为“0”。

3.本期应补退税额：系统自动带出。

逻辑关系：本期应补退税额=本期应纳税额-本期减免税额-本期已缴税额。

4

第二篇：城镇土地使用税、房产税明细申报操作说明

特别提醒：零申报企业不能直接点击“纳税申报”里的“本期全部零申报”。界面如下：

1、进入省局“网上办税服务厅”系统，点击“纳税申报”，界面如下：

2、点击“地方税收综合申报(含残保金)”，进入如下界面：

注意：勾选“房产税”和“城镇土地使用税”行，点击“删行”。删除后再申报其他税种。

3、点击“明细申报”，界面如下：

4、房产税的申报：

(1)点击“房产税税源明细登记(变更)”，进入如下界面： 注意事项：

a、如果企业每季或每月申报的房产税一致，则只需要做原始登记，以后申报房产税时不需要重新登记。 b、根据本期要申报的房产税类型，点击选择“自用房屋”或“出租房屋”，如果本期没有其中某项房产税，应勾选该选项，点击“删行”。

c、“自用房屋”中的“房产原值”和“出租房屋”中的“合同租金总收入”这两项数据的录入应使得系统自动计算出来的“年应纳税额”与本期要申报的房产税额的4倍(按季申报户)或12倍(按月申报户)相一致。

房产原值=本期申报房产税×4(或12)÷0.7÷0.012 合同租金总收入=本期申报房产税×4(或12)÷0.12

登记完成后点击“提交”。

(2)房产税明细登记完成后回到主界面，点击“明细申报”中的“房产税申报”，进入如下界面：

注意：“计税月份”的输入，按季申报的输入数字“3”，按月申报的输入数字“1”。

5、城镇土地使用税的申报： (1)点击“城镇土地使用税税源明细登记(变更)”，进入如下界面： 注意事项：

a、如果企业每季或每月申报的城镇土地使用税一致，则只需要做原始登记，以后申报城镇土地使用税时不需要重新登记。

b、“应税土地面积”的录入应使得系统自动计算出来的“年应纳税额”与本期要申报的城镇土地使用税额的4倍(按季申报户)或12倍(按月申报户)相一致。

应税土地面积=本期申报城镇土地使用税×4(或12)÷每平方米税额标准

登记完成后点击“提交”。

(2)城镇土地使用税明细登记完成后回到主界面，点击“明细申报”中的“城镇土地使用税申报”，进入如下界面：

注意：“计税月份”的输入，按季申报的输入数字“3”，按月申报的输入数字“1”。

第三篇：合肥市地税局房产税、城镇土地使用税明细申报培训资料

附件2 房产税、城镇土地使用税明细申报培训资料

一、培训资料说明

1、培训对象

本培训资料专为培训纳税人而制作，税务机关培训资料以操作手册为准。

2、培训内容

本资料主要培训房产税、城镇土地使用税明细申报上线初期(即数据采集、备案以及首次申报阶段)纳税人如何通过电子税务局进行备案登记、纳税申报操作。

本培训资料不包括纳税人如何通过电子税务局办理房产土地信息变更、纳税人申请减免房产税城镇土地使用税(明细减免)业务。(对于办理房产土地信息变更业务，目前纳税人可以上门通过税务机关的征管系统办理，电子税务局端有关业务正在开发之中，但其流程与备案登记业务类似，内容较简单，开发完成之后会通过下发电子培训资料方式让纳税人学习;对于纳税人申请减免房产税城镇土地使用税(明细减免)业务，目前一般通过税务机关的征管系统办理。)

此外，对于通过数据采集模板采集数据的纳税人，应通过学习数据采集表及其填表说明来了解有关数据采集知识(另附资料说明)。

3、培训时间安排

为方便纳税人，明细申报系统的培训一般应与大集中软件的其他培训统一展开。

4、培训演示

项目组于9月2日在练习培训系统发布了明细申报系统(包括核心征管和电子税务局端，下同电子税务局端)，各地在培训纳税人时可以登陆练习培训系统进行演示。

二、房产税、城镇土地使用税明细申报业务流程 房产税、城镇土地使用税明细申报，需要纳税人通过电子税务局(或数据采集模板)将其每宗房产、土地的详细信息向主管税务机关备案，并在规定的期限内向主管税务机关报送有关附送资料，在主管税务机关有关工作人员比对纳税人的网络备案资料和附送资料确认备案后，纳税人按规定的纳税期限通过电子税务局进行明细申报，其主要流程包括纳税人申请备案(通过电子税务局)、纳税人报送有关资料、税务机关确认备案、纳税人申报纳税，本培训资料对流程中纳税人申请备案(通过电子税务局)、纳税人明细申报纳税予以重点说明，对纳税人报送有关资料、税务机关确认备案只作简单说明。

三、房产税、城镇土地使用税明细申报业务

1、登陆电子税务局 纳税人在浏览器中输入网址进入电子税务局登陆界面，输入纳税人识别号、用户编码、用户密码、校验码，登陆电子税务局(如图1)。

图1

2、进入登记菜单，选择登记类型。

图2 依图2所示，根据需要登记的房产情况，选择自有房产登记或租用房产登记。

3、登记自有房产

选择自有房产登记，点击，进入下一级菜单，可以查询自有房产登记信息，其中税务机关已备案房产指已经申请备案并且主管税务机关已经确认备案的房产信息，申报纳税时系统会自动带出税务机关已备案房产信息;已提交尚未备案房产信息指已经申请备案但主管税务机关尚未确认备案的房产信息，申报纳税时系统不会带出已提交尚未备案房产信息;尚未提交备案房产信息指纳税人已经通过电子税务局录入有关信息，但未提请备案，申报纳税时系统不会自动带出。纳税人首次登陆时，应先点击“新增”按钮，进入数据录入菜单(如图3)。

图3 图4为自有房产信息采集表，采集表中带“*”的为必填项，其他为选填项。需要说明的是，纳税人识别号、纳税人名称、房产唯一识别码由系统自动给出，纳税人无需填写。

图4 房产状态，按下拉菜单选择，首次采集时，一般选择正在使用;

房产证号，依据该宗房产取得的房屋产权证号填写，未办理房产证的，可以不填;

是否地下建筑的勾选项，纳税人不勾选，由系统根据纳税人填入的“建筑面积”和“其中：地下建筑面积”比较后自行判断是否勾选;

“房产原值(含地价)”=“房产原值(不含地价)”+“纳入房产计税的地价”，对于购入的商品房，可直接按有关票据的合计金额直接填入“房产原值(含地价)”;

房产状态为正在使用的，计税终止日期不填写; 对于房产证上登记了多个(两个或两个以上)纳税人名字的，两个纳税人都应进行备案登记，相关纳税人应在备案前协商好，由其中一个纳税人在办理备案登记时填写房产证号，其他相关纳税人不填房产证号(但需在备注中说明：本房产系与XXX共有的房产，房产证号为XXX)，同时各有关纳税人需按各自所占份额或协商的比例确认“房产原值(含地价)”

附送资料栏目，图中显示为系统测试市添加的资料，最终以根据各市提供资料所修改的内容为准。

数据填充结束，应点击保存键。

数据保存后，会出现一个新的对话窗口，提示可继续录入下一条数据，也可返回察看，纳税人根据需要自行选择。

保存后，点击返回察看，再点击返回，可以回到图3，之前录入并已经保存数据的房产的备案状态显示为未提交，此时纳税人可以点击新增继续录入，也可以勾选之前录入的房产，进行修改、删除、提交备案操作(图5)。

图5 点击提交备案的，会出现提示框“所选数据已成功提交备案，请予15日内携带相关材料到税务机关进行备案”(图6)，这里的相关材料即为图4中的附送资料。

图6 至此纳税人房产备案申请提交结束。之后，税务机关对纳税人提交备案房产的资料进行比对审核，如审核通过，确认备案，图5“备案状态栏”会显示为已备案;如审核未通过，图5“备案状态栏”会显示为备案未通过，纳税人可勾选备案未通过的房产，点击修改，进入修改页面，此页面与图4类似，但会多一行，显示备案未通过的原因。

4、登记自有土地

自由土地的登记与自有房产登记操作流程基本一致，在具体内容上稍有不同，如图7(自有土地信息采集表)所示。

图7 图中：

房地产证号，在此指土地使用权证号(老的房产证、土地证合二为一称为：房地产权证号);

纳税人同一个土地证地土地，涉及多个土地等级的，应分几张表分别录入;

土地状态，一般按照“正在使用”选择;

附送资料，与自有房产登记一样，最终以根据各市提供资料所修改的内容为准。

5、登记租用房产

租用房产的登记与自有房产登记操作流程基本一致，在具体内容上稍有不同，如图8(租用房产信息采集表)所示。

图8 图中：

租用状态，按照“正在租用”选择;

附送资料，与自有房产登记一样，最终以根据各市提供资料所修改的内容为准。

6、登记租用土地

租用土地的登记与自有房产登记操作流程基本一致，在具体内容上稍有不同，如图9(租用土地信息采集表)所示。

图9 图中：

城镇土地使用税纳税人，租用国有土地的，其纳税人应选择出租方;在城镇城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，其纳税人应选择为租用方。

租用状态，按照“正在租用”选择。

附送资料，与自有房产登记一样，最终以根据各市提供资料所修改的内容为准。

7、房产税申报

在图2菜单中选择房产税申报，点击后，进入房产税申报界面，如图10所示。

图10 图中：

应申报数据，可以选择“按上次申报信息带出当前应申报数据”，也可以选择“按登记信息带出当前应申报数据”。这样设置，对出租房产情况不变的纳税人，选择“按上次申报信息带出当前应申报数据”进行申报，提供了方便(如图11所示)。

房产税申报信息，由系统依据税务机关已经确认备案的房产自动带出，点击全选可对所有应税房产进行申报。纳税人对每宗房产，只需根据实际情况，填写其出租面积、出租金额即可，系统根据预设的公式直接计算该宗房产应纳税额，如图12所示。

申报汇总信息，由系统自行计算。

房产税申报信息填列结束，应点击“正式申报”，进入确认缴款界面(如图13所示)。房产税明细申报的缴款与其它税种基本一致，此处不再赘述。

图11

图12

图13

8、城镇土地使用税申报

城镇土地使用税的申报流程与申报设置与房产税基本一致，唯一的区别是，纳税人申报城镇土地使用税，不用像申报房产税填写出租面积、出租金额，只需全选确认即可，如图14所示。

图14

第四篇：城镇土地使用税

城镇土地使用税优惠政策

税种：城镇土地使用税

发文时间： 2009-01-01 文件类型：其他 发文单位：江苏省地方税务局 状

态：全文有效 点击数：2402

苏地税[0000]17号 城镇土地使用税优惠政策

一、免税规定

1、法定项目免税。下列土地免缴土地使用税：

(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地;

(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;

(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;

(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地;

(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;

(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年;

(七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。 中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第6条

2、耕地征用未满1年免税。新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：

(一)征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;

(二)征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。 中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第9条

3、青藏铁路公司及其所属单位自用土地免税。自2006年7月1日起，对青藏铁路公司及其所属单位自用的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税;对非自用的房产、土地照章征收房产税、城镇土地使用税。

《财政部国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》(财税[2007]11号)

4、企业范围内的湖泊、河流未利用免税。对于企业范围内的湖泊、河流(不包括人工挖掘的)，尚未利用的，免征城镇土地使用税。

江苏省地方税务局关于城镇土地使用税有关问题的批复(苏地税函[2007]238号)

5、种植、养殖、饲养专业用地免税。对于直接从事种植、养殖、饲养的专业用地，免征城镇土地使用税。

江苏省地方税务局关于城镇土地使用税有关问题的批复(苏地税函[2007]238号)

6、风景区内的陆地、河流、河滩、湿地免税。对于经营性风景区内的陆地、河流、河滩、湿地，免征城镇土地使用税。 江苏省地方税务局关于城镇土地使用税有关问题的批复(苏地税函[2007]238号)

7、提供给孵化企业使用的土地免税。自 2008年1月1日至2010年12月31日，对符合条件的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。

《财政部、国家税务总局关于国家大学科技园有关税收政策问题的通知》财税[2007]120号)

8、孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的土地免税。科技企业孵化器(也称高新技术创业服务中心，以下简称孵化器)是以促进科技成果转化、培养高新技术企业和企业家为宗旨的科技创业服务机构。自2008年1月1日至2010年12月31日，对符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税;对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。

《财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器有关税收政策问题的通知》(财税[2007]121号)

9、核电站用地征免税规定。自2007年9月10日起，对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地(不包括地下线路用地)，生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。

财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知(财税[2007]124号)

10、各类非营利性养老服务机构免征自用房产、土地的房产税、城镇土地使用税等。为贯彻落实国家现行关于养老服务机构的税收优惠政策，对各类非营利性养老服务机构免征自用房产、土地的房产税、城镇土地使用税等。

《全国老龄委办公室、发展改革委、教育部、民政部、劳动保障部、财政部、建设部、卫生部、人口计生委、税务总局关于全面推进居家养老服务工作的意见》(全国老龄办发[2008]4号)

11、地方商品储备免税规定。2008年8月15日至2008年12月31日，对承担地方粮、油、棉、糖、肉等商品储备任务的地方商品储备管理公司及其直属库经营上述地方储备商品业务自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

《财政部 国家税务总局关于地方商品储备有关税收问题的通知》(财税[2008]110号)

12、缴纳城镇土地使用税确有困难的中小企业，经地税机关审核批准后，可减征或免征城镇土地使用税。缴纳房产税确有困难的中小企业，可向市、县人民政府提出申请减免房产税的照顾。房地产开发企业进行土地增值税清算后，补缴税款暂时有困难的，经批准可以延期缴纳。

《江苏省地方税务局关于认真落实税收优惠政策扶持中小企业发展的通知》(苏地税发[2009]3号)

13、供热企业免税。自2009年1月1日至2011年6月30日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地继续免征房产税、城镇土地使用税。 《财政部 国家税务总局关于继续执行供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税[2009]11号)

二、减税规定

1、困难减免。除条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。 中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第7条

2、经济落后地区减税。经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。 中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第5条

3、对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。

财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知(财税[2007]124号)

第五篇：城镇土地使用税减免

(一)城镇土地使用税与耕地占用税的征税范围衔接

为避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，税法规定，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税;征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。

(二)免税单位与纳税单位之间元偿使用的土地

对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地)，免征城镇土地使用税;对纳税单位元偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。

(三)房地产开发公司开发建造商品房的用地

房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。

(四)缴纳农业税的土地

凡在开征范围内的土地，除直接用于农、林、牧、渔业，按规定免予征税以外，不论是否缴纳农业税，均应照章征收城镇土地使用税。

(五)基建项目在建期间的用地

对基建项目在建期间使用的土地，原则上应征收城镇土地使用税。但对有些基建项目，特别是国家产业政策扶持发展的大型基建项目占地面积大，建设周期长，在建期间又没有经营收入，为了照顾其实际情况，对纳税人纳税确有困难的，可由各省、自治区、直辖市税务局根据具体情况予以免征或减征城镇土地使用税;对已经完工或已经使用的建设项目，其用地应照章征收城镇土地使用税。

(六)城镇内的集贸市场(农贸市场)用地

城镇内的集贸市场(农贸市场)用地，按规定应征收城镇土地使用税。为了促进集贸市场的发展及照顾各地的不同情况各省、自治区、直辖市税务局可根据具体情况，自行确定对集贸市场用地征收或者免征城镇土地使用税。

(七)防火、防爆、防毒等安全防范用地

对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收城镇土地使用税;对仓库库区、厂房本身用地，应依法征收城镇土地使用税。

(八)关闭、撤销的企业占地

企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市税务局批准，可暂免征收城镇土地使用税;如土地转让给其他单位使用或企业重新用于生产经营的，应依照规定征收城镇土地使用税。

(九)搬迁企业的用地

1.自2004年7月1日起，企业搬迁后原场地不使用的、企业范围内荒山等尚未利用的土地，免征城镇土地使用税。免征税额由企业在申报缴纳城镇土地使用税时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相应说明。

2.对搬迁后原场地不使用的和企业范围内荒山等尚未利用的土地，凡企业申报暂免征收城镇土地使用税的，应事先向土地所在地的主管税务机关报送有关部门的批准文件或认定书等相关证明材料，以备税务机关查验。具体报送材料由各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局确定。

3.企业按上述规定暂免征收城镇土地使用税的土地开始使用时，应从使用的次月起自行计算和申报缴纳城镇土地使用税。

4.税务机关要加强城镇土地使用税的税源管理，摸清纳税人土地的使用状况，并设立城镇土地使用税税源管理台账。有条件的地方要充分利用信息化手段，建立城镇土地使用税信息管理系统，及时掌握企业有关城镇土地使用税的申报、纳税、免税情况，加强税源管理。

5.税务机关应对上述暂免征收城镇土地使用税的土地进行调查核实，如发现虚假情况，按《税收征管法》的有关规定处理。

(十)企业的铁路专用线、公路等用地

对企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定者外，在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的，应照章征收城镇土地使用税;在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。

(十一)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地

对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的，经各省、自治区、直辖市税务局审批，可暂免征收城镇土地使用税。

(十二)企业的绿化用地

对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。

(十三)中国物资储运总公司所属物资储运企业用地

对物资储运企业的仓库库房用地，办公、生活区用地，以及其他非直接从事储运业务的生产、经营用地，应按规定征收城镇土地使用税;对物资储运企业的露天货场、库区道路、铁路专用线等非建筑物用地征免城镇土地使用税问题，可由省、自治区、直辖市税务局按照下述原则处理:

1.对经营情况较好、有负税能力的企业，应恢复征收城镇土地使用税;

2.对经营情况差、纳税确有困难的企业，可在授权范围内给予适当减免城镇土地使用税的照顾:

(1)自2004年7月1日起，纳税人办理城镇土地使用税困难减免税须提出书面申请并提供相关情况材料报主管地方税务机关审核后，由省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局审批。城镇土地使用税减免税审批权限应集中在省级(含计划单列市)地方税务机关，不得下放。

(2)各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务部门在办理减免税审批时，应当按照国家的产业政策、土地管理的有关规定和企业的实际情况严格把关。对国家限制发展的行业、占地不合理的企业，一般不予减税免税;对国家不鼓励发展，以及非客观原因发生纳税困难的，原则上也不给予减税免税;其他情况确实需要减税免税的，应当认真核实情况，从严掌握。

(3)各地要结合本地实际情况，按照提高审批效率，强化服务管理的要求，制定和规范

城镇土地使用税减免税审批的程序和管理办法，并报国家税务总局备案。

(十四)中国石油天然气总公司所属单位用地

1.下列油气生产建设用地暂免征收城镇土地使用税:

(1)石油地质勘探、钻井、井下作业、油田地面工程等施工临时用地;

(2)各种采油(气)井、注水(气)井、水源井用地;

(3)油田内办公、生活区以外的公路、铁路专用线及输油(气、水)管道用地;

(4)石油长输管线用地;

(5)通信、输变电线路用地。

2.在城市、县城、建制镇以外工矿区内的下列油气生产、生活用地，暂免征收城镇土地使用税:

(1)与各种采油(气)井相配套的地面设施用地，包括油气采集、计量、接转、储运、装卸、综合处理等各种站的用地;

(2)与注水(气)井相配套的地面设施用地，包括配水、取水、转水以及供气、配气、压气、气举等各种站的用地;

(3)供(配)电、供排水、消防、防洪排涝、防风、防沙等设施用地;

(4)职工和家属居住的简易房屋、活动板房、野营房、帐篷等用地。

除以上所列举免税的土地外其他在开征范围内的油气生产及办公、生活区用地，均应依照规定征收城镇土地使用税。

(十五)林业系统用地

1.对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税。

2.林业系统的森林公园、自然保护区可比照公园免征城镇土地使用税。

3.林业系统的林区贮木场、水运码头用地，原则上应按税法规定缴纳城镇土地使用税，考虑到林业系统目前的困难，为扶持其发展，暂予免征城镇土地使用税。

4.除上述列举免税的土地外，对林业系统的其他生产用地及办公、生活区用地，均应征

收城镇土地使用税。 十六)盐场、盐矿用地

1.对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。

2.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。

3.对盐场、盐矿的其他用地，由各省、自治区、直辖市税务局根据实际情况，确定征收城镇土地使用税或给予定期减征、免征的照顾。

(十七)矿山企业用地

1.矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区，以及运矿运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征城镇土地使用税。

2.对位于城镇土地使用税征税范围内的煤炭企业已取得土地使用权，未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢复征收城镇土地使用税。

除上述规定外，对矿山企业的其他生产用地及办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税。

(十八)电力行业用地

1.火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税。对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税;厂区围墙外的其他用地，应照章征税。

2.水电站的发电广房用地(包括坝内、坝外式厂房)，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税;对其他用地给予免税照顾。

3.对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税。

(十九)水利设施用地

1.水利设施及其管扩用地(如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地)，免征城镇土地使用税;其他用地，如生产、办公、生活用地，应照章征税。

2.对兼有发电的水利设施用地城镇土地使用税的征免，具体办法比照电力行业征免城镇土地使用税的有关规定办理。

(二十)核工业总公司所属企业用地

1.对生产核系列产品的厂矿为照顾其特殊情况，除生活区、办公区用地应依照规定征收城镇土地使用税外，其他用地暂免征收城镇土地使用税。

2.对除生产核系列产品厂矿以外的其他企业，如仪表企业、机械修造企业、建筑安装企业等，应依照规定征收城镇土地使用税。上述企业纳税确有困难，需要给予照顾的，可由企业向所在地的税务机关提出减免税申请，经省、自治区、直辖市税务局审核后，报国家税务总局核批。

(二十一)中国海洋石油总公司及其所属公司用地下列用地暂免征收城镇土地使用税:

1.导管架、平台组块等海上结构物建造用地;

2.码头用地;

3.输油气管线用地;

4.通信天线用地;

5.办公、生活区以外的公路、铁路专用线、机场用地。

除上述列举免税的土地外，其他在开征范围内的油气生产及办公、生活区用地，均应依照规定征收城镇土地使用税。

(二十二)交通部门港口用地

1.对港口的码头(即泊位，包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、校桥等)用地，免征城镇土地使用税。

2.对港口的露天堆货场用地，原则上应征收城镇土地使用税。企业纳税确有困难的，可由各省、自治区、直辖市税务局根据其实际情况，给予定期减征或免征城镇土地使用税的照顾。

除上述规定外，港口的其他用地，应按规定征收城镇土地使用税。

(二十三)民航机场用地

1.机场飞行区(包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区)用地、场内外通讯导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征城镇土地使用税。

2.在机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税;场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税。

3.机场工作区(包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场)用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。

(二十四)司法部所属劳改劳教单位用地

1.少年犯管教所的用地和由国家财政部门拨付事业经费的劳教单位自用的土地，免征城镇土地使用税。

2.劳改单位及经费实行自收自支的劳教单位的工厂、农场等，凡属于管教或生活用地，例如:办公室、警卫室、职工宿舍、犯人宿舍、储藏室、食堂、礼堂、图书室、阅览室、浴室、理发室、医务室等房屋、建筑物用地及其周围土地，均免征城镇土地使用税。

3.对监狱用地，若主要用于关押犯人，只有极少部分用于生产经营的，可从宽掌握，免征城镇土地使用税。

4.劳改劳教单位警戒围墙外的其他生产经营用地，应照章征收城镇土地使用税。

(二十五)军队、武警部队系统用地

1.军办、武警办企业(包括军办集体企业)的用地、与地方联营或合资的企业用地，均应依照规定征收城镇土地使用税。

2.对于军需工厂用地，凡专门生产军品的免征城镇土地使用税;生产经营民品的，依照规定征收土地使用税;既生产军品又生产经营民品的，可按各占的比例划分征免城镇土地使用税。

3.从事武器修理的军需工厂，其所需的靶场、试验场、危险品销毁场用地及周围的安全区用地，免予征收城镇土地使用税。

4.对于军人、武警人员服务社用地，专为军人、武警人员及其家属服务的免征城镇土地使用税;对外营业的，应按规定征收城镇土地使用税。

5.军队、武警部队实行企业经营的招待所(包括饭店、宾馆)，专为军、警内部服务的，免征城镇土地使用税;兼有对外营业的，按各占的比例划分征免城镇土地使用税。

6.从2004年8月1日起，对军队空余房屋出租免征房产税。

(二十六)老年服务机构自用的土地

老年服务机构是指专门为老年人提供生活照料、文化、护理、健身等多方面服务的福利性、非营利性的机构，主要包括:老年社会福利院、敬老院(养老院)、老年服务中心、老年公寓(含老年护理院、康复中心、托老所)等。

(二十七)邮政部门的土地

对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税;对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的土地，在单位财务账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收城镇土地使用税。

(二十八)对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的城镇土地使用税予以免征

(二十九)高校后勤经济实体自用的土地对从原高校后勤管理部门剥离出来而成立的进行独立核算并有法人资格的高校后勤经济实体自用的土地，自2006年1月1日至2008年12月31日免征城镇土地使用税。

(三十)相关规定

1.(财政部、国家税务总局关于供热企业税收问题的通知识财税[2004]28号)规定暂免征收房产税和城镇土地使用税的"供热企业"，是指向居民供热并向居民收取采暖费的企业，包括专业供热企业、兼营供热企业、单位自供热及为小区居民供热的物业公司等，不包括从事热力生产但不直接向居民供热的企业。

2.对于免征房产税和城镇土地使用税的"生产用房"和"生产占地"，是指上述企业为居民供热所使用的厂房及土地。对既向居民供热、又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限;对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。

(三十一)国家天然林保护工程自用的土地

自2004年1月1日至2010年12月31日期间，对长江上游、黄河中上游地区，东北、内蒙古等国有林区天然林资源保护工程实施企业和单位用于天然林保护工程的土地免征城镇土地使用税。对上述企业和单位用于天然林资源保护工程以外其他生产经营活动的土地仍按规定征收城镇土地使用税;对由于国家实行天然林资源保护工程造成森工企业的土地闲置1年以上不用的，暂免征收城镇土地使用税;闲置房产和土地用于出租或企业重新用于天然林资源保护工程之外的其他生产经营的，应依照规定征收城镇土地使用税。免税土地应单独划分，与其他应税土地划分不清的，应按规定征税。

(三十二)人民银行自用的土地

对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)及其所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税。

(三十三)铁路行业自用的土地

继续免征城镇土地使用税的铁道部所属铁路运输企业的范围包括:铁路局、铁路分局(包括客货站、编组站、车务、机务、工务、电务、水电、车辆、供电、列车、客运段)、中铁集装箱运输有限责任公司、中铁特货运输有限责任公司、中铁行包快递有限责任公司、中铁快运有限公司;地方铁路运输企业自用的房产、土地应缴纳的城镇土地使用税，比照铁道部所属铁路运输企业的政策执行。

(三十四)国家直属储备粮、棉、糖、肉、盐库自用土地

对中储粮总公司及其直属粮库经营中央储备粮(油)业务自用的房产土地，中储棉总公司及其直属棉库经营中央储备棉业务自用的房产土地，华商中心、国家储备糖库、国家储备肉库经营中央储备糖肉业务自用的房产，中国盐业总公司国家直属储备盐库经营中央储备盐业务自用的房产、土地，自2006年1月1日起至2008年12月31日免征城镇土地使用税。

(三十五)核电站和廉租住房用地

1.对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地(不包括地下线路用地)，生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。

2.对廉租住房、经济适用住房建设用地以及廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税。

开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的城镇土地使用税。 来