洗钱案例分析

洗钱案例分析（精选6篇）

篇1：洗钱案例分析

反洗钱案例分析——厦门远华走私洗钱案

[案情]

厦门远华案件是一起震惊中外的特大走私洗钱案件，涉案人员众多，涉及金额巨大，案情极为复杂，造成的影响极为恶劣。赖昌星等走私分子主要是通过四种手段积累起巨额非法财富的：

⑴直接闯关，走私成品油。

从1996年开始，赖昌星走私犯罪集团用直接闯关的方法共走私成品油450多万吨，是整个厦门关区同时期正常报关进口量的一倍多。这些走私油一到厦门，无须办理任何海关手续，就被卸入当地一个大油库。然后，走私分子用各种小型的船舶将油运往福建等地区销售。⑵假转口，真走私。

赖昌星在厦门注册的首个企业是厦门远华电子有限公司，该公司一直没有进出口经营权。为实现大规模走私，就利用厦门多家有进出口权的国营大企业，打着它们的招牌进行走私，然后再将走私所得分成。这样，从所有的海关单据中，都看不到远华公司的名字。1996年后，赖昌星团伙用假转口等方式，走私进口香烟高达300多万箱，而同时期整个厦门关区包括石狮、晋江等5个隶属关区申报进口的香烟只有180万箱。走私香烟的数量是正常进口香烟的近两倍。⑶伪报品名，走私汽车。

赖昌星团伙走私汽车，用得最多的手段就是伪报品名。明明进口的是汽车，却假报为树脂、聚乙烯、木浆等货物。为什么要伪报这些品名呢？原来，厦门海关是不允许汽车整车进口的，只有以诸如树脂这样的品名才能进关。就这样，从1997年2月至12月间，通过买通

海关人员，赖昌星团伙将走私汽车伪报成低税值的化工原料等品名，先

后分29个批次走私各种系列汽车共计3588辆，价值人民币15.7亿元，偷逃税款人民币9亿元。

⑷代理走私，收取水费。

凭借着强大的保护伞，赖昌星逐渐成为厦门关区的走私霸主，在私底下人们把远华称作厦门的“第二海关”，把赖昌星称作“地下关长”。依此非法地位，赖昌星开辟了一项“新业务”，即包揽走私的通关活动，并收取费用。这种费用被称作“水费”，“水费”的标准一般是10%。如一个集装箱的“555”烟值300万元，赖昌星就收30万元。但在成品油和植物油的走私中，远华收取的“水费”标准竟然高达70%。“水费”收入占赖昌星团伙总收入的一半。由此可见赖昌星之猖狂，把国家的海关变成了他为所欲为的天下。

在大肆挥霍并用巨额非法财富贿赂腐败分子以获取更多非法财富的同时，赖昌星开始了其大规模的洗钱活动。其基本手法是通过地下钱庄将非法财富向境外转移。走私集团首先将贩卖物资取得的大量人民币现金收入存入地下钱庄并勾结定点银行接收保管支付，之后地下钱庄勾结跨境洗钱集团或境内贸易公司付汇给境外合伙人，境外合伙人按地下钱庄要求付汇给走私集团境外账户，然后走私集团付汇给境外供货商或汇往境外安全账户，最后境外供货商向走私集团提供物资继续走私贩卖活动。

从上述流程我们可以看到，一方面地下钱庄、贸易公司成为洗钱的渠道，使走私资金得以表面合法地融入金融体系和实体经济，另一方面管理不善的金融机构助纣为虐，成为洗钱得逞的关键的因素。

[评析]

赖昌星大规模的洗钱活动之所以能够得逞。地下钱庄、跨境洗钱集团、货币兑换店、贸易公司甚至城市信用合作社这样合法的金融机构都扮演了不光彩的角色。本案运用的主要洗钱手法：

一是与定点金融机构勾结开立专门资金账户，进行非正规资金结算，这是远华走私集团洗钱的重要渠道。借金融机构内部人员权力，直接开立专门资金账户，进行巨额、频繁的现金存缴、现金支取和现金汇款、现金支票、现金本票解付等结算活动。比如，帮助远华集团洗钱的晋江“东石丽”地下钱庄主要是定点联系晋江金城信用社，勾 结该信用社原副主任吴某和营业厅主任姚某，商定接收、保管、支取巨额现金，必要时垫付汇款和用现金解付汇票等，少则几十万，多则几千万。赖昌星集团还长期勾结香港宝生银行一名前高级经理，将黑钱存于银行内或汇往加 拿大。

二是借空壳公司名义，开立公司资金账户。远华走私集团建立了远华房地产有限公司、远华电子有限公司等实体企业，利用这些行业现金流量较大的特点，编造虚假财务报表，在没有多少营业活动和收入的情况下，将走私所得赃款加入其中，虚增营业额和利润，再向税务局申报纳税，缴纳各种税费和保险，使税后资金成为合法收入，最

终隐瞒和转换了犯罪违法所得的性质和来源。调查反映，远华集团及其下属共计有17家公司，曾分别在7家厦门的商业银行设立55个账户，其中44个属于一般存款账户和辅助账户，11个属于基本存款。这些公司都是为远华走私集团洗钱而建立的空壳公司。

三是借个人储蓄存款名义开立个人储蓄账户，将走私非法收入直接存入个人储蓄存款账户，然后通过银行与其他人或单位进行转帐结算，转移和兑换非法收入。比如，借用一些假名开立储蓄账户，或借用别人名义开立储蓄账户。加拿大警方曾发现远华案件主犯赖昌星钱包中有两张用他人名字的提款卡，其妻曾明娜则有六个银行户口及两 个定期存款账户。

四是借货币兑换店和“专业”贸易公司，把人民币现金兑换成外汇。主要是通过跨境洗钱集团并长期勾结一家香港的货币兑换店将人民币现金换成外汇再存入香港远华账户。该货币兑换店通过办理个人实盘买卖业务转换币种，而不以谋利为目的。“专业贸易”公司则通过虚假合同、报关单进行套汇骗汇，再汇入香港远华账户。

从本案我们可以得到许多深刻的启示，但最突出的一点是洗钱犯罪的滋生和猖獗，与腐败现象有深刻的内在联系。赖昌星集团之所以在一个较长的时期能够大肆进行走私和洗钱犯罪活动，是因为他们得到当地众多手握实权的党政官员和执法人员的权力保护。在腐败滋生的地方，所有的法律、制度都形同虚设。而洗钱所产生的巨大利益，又进一步被用来腐蚀官员，加剧腐败，形成恶性循环。因此，必须切实建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系，这样

才能从根本上遏制洗钱活动。

篇2：洗钱案例分析

案例一

【案情】

1999-2000年，陈某等3人分别在沿海A市几家商业银行开立了10余个结算账户，这些账户在不到半年的时间内，先后有大笔资金出入。这些资金主要来源于三个方面：（1）退税资金。资金从国库转入某单位账户，然后经过多次转账汇入上述账户。（2）由进出口企业转入的资金。这些进出口企业的资金经过多次转账汇入上述账户。（3）由香港转入的资金。资金从香港B银行转入境内，结汇后，经多次转账汇入上述账户。

这些资金在上述账户集中后，在很短的时间内，又大量地汇往某边境地10余个个人账户，资金汇入后，次日马上全部提现。

【点评】

经调查，此案中所涉及的银行结算账户和支付交易具有下列可疑特征： 1.经与工商行政机关及公安机关核实，客户的身份资料均为虚假。2.不同客户的账户交易支付凭证上的笔迹为同一人，预留银行印鉴卡上的个人姓名也大都一致，即这些账户的真实所有人可能为同一人。

3.账户的资金发生额大，但余额很小，资金大进大出，周转迅速。4.资金周转环节多、速度快，上、下游企业之间明显不相关。5.资金大多来源于国库、境外及进出口贸易企业，上账不停留。6.资金大规模流往边境地区。

7.账户的开户时间都很短，且频繁开、销户。

这是一起以骗税为上游犯罪的洗钱案件。犯罪分子在骗税成功后，采用了一系列复杂的转账交易模糊资金来源，最后通过支取现金，切断追查线索，化为个人所有。

案例二

【案情】

C银行报告了一个可疑交易信息：这家银行发现一个新客户经常性地收取来自外地的个人汇款，资金交易量非常大。经核实，这是一家书店，外地的个人汇款主要用来买书的。但继续查证后银行发现，这家客户只有一个店员，一个兼职会计，真正的法定代表人始终没有出现过。而且，这家书店规模很小，平时顾客很少，其资金交易量远远超过其正常经营规模。

【点评】

对于银行，应在以下几方面引起注意：

1.大量存现是洗钱者洗钱的第一步，因此，银行对存入现金行为进行重点关注和审查，这是反洗钱的第一步。

2.在现金交易被监测的情况下，洗钱者往往把大量的现金由不同的人分次分批存入银行，然后再通过转账的方式集中起来。

3.客户频繁地收取个人汇款，交易量明显超过其经营规模，资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符。

4.银行在识别的时候，应切实遵循“了解你的客户”的原则，做好实地调查。只有这样，才能准确掌握客户的经营特点，发现异常的资金流动。

接银行报告后，警察调查发现，这是一个盗版集团开立的书店，其主要用途就是用来洗钱的。他们雇佣了大量的人员从各地分批将现金存入银行，然后书店以卖书的名义将钱汇集起来，再以营业收入的名义向税务机关申报，缴纳税款。这样，非法的收入就伪装成合法的了。案例三

【案情】

D银行发现，有一个账户四年来长期不动，近期突然活跃起来，资金收付非常频繁。银行人员觉得此账户很可疑，进行了相应的核查。经查，该账户所有人是一位失业者，其妻子是一位家庭帮工。银行员工认为这个客户的资金来源和交易比较可疑，立即向反洗钱当局进行了报告。经过调查，该客户的亲戚是一名毒品交易犯，利用他的账户进行洗钱活动。

【点评】

对于银行，应重点关注：

1.“长期闲臵的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付”，这是一个重要的可疑交易的表现形式。

2.核查这类案件的关键是要弄清账户突然启用的原因和账户所有人的真实身份。此案中账户资金规模与账户所有人的身份就明显不符。

3.银行应建立对长期不动户的监督管理体制，即使仅从防止操作风险，保证客户资金安全的角度看也是必要的。

案例四 【案情】

E银行发现，在本行开户的一家经贸公司每天都收取大量的支票，这些支票大多数经过背书转让，在票据收妥后，即以略低于支票金额的数量支取现金。他们调阅了这家客户的有关开户资料，发现其营业执照上的营业范围为农副产品采购。经过实地调查，发现这个公司只有3个人和一间很小的办公用房，主要从事转账支票兑付现金、代办汇兑、代办银行汇票等非法金融业务。这家公司的很多客户都是洗钱者，他们通过这家公司将不法资金变成现金，以此切断追踪调查的线索。

【点评】

遇到这类情况，银行应考虑以下几点：

1.在我国，支票的提示付款期为10天，支票一般很少背书转让。大量经过背书转让的，是一个重要的可疑特征。2.缴存支票后在短期内支取差不多相等金额的现金。又是一个明显的疑点，是典型的套现行为。

3.银行若发现上述异常情况，应重点对客户的经营范围和经营特点进行调查，以判断其经营规模及经营特点与其提交的支票的关系人及总金额是否相符。案例五 我国的两起贪官洗钱案

【案情】

丛福奎洗钱案：丛福奎，原河北省省委常委、常务副省长。1968年参加工作，自1983年9月至1995年5月，历任市委副书记、市长、市委书记、副省长。1997年，丛福奎由于没有实现当省长的梦想，变得意志消沉，开始疯狂敛财。他勾结女“气功大师”殷凤珍，利用职权强拉“捐款”，以捐助宗教为名索要巨额贿赂款。中纪委的通报说，丛福奎通过帮助他人审批项目、承揽工程、解决贷款、拆借资金等，大肆索要、收受钱物，数额巨大。由于索贿金额巨大，丛福奎想到了借公司洗钱。1998年，在丛福奎的一手操办下，殷凤军、殷凤珍兄妹俩在北京成立了龙吟公司。从表面上看，龙吟公司的董事长是殷凤珍，但真正的幕后老板却是丛福奎，这个公司实际上就是丛福奎自己的公司。丛福奎向许多老板要钱，然后就打入龙吟公司的账上。证据显示，这些款项中只有一小部分经殷凤珍之手用于“捐赠”，大部分则存入了龙吟公司或殷凤珍等人的个人账户。

成克杰洗钱案：2000年9月14日，经最高人民法院核准，曾任广西壮族自治区政府主席、全国人大常委会原副委员长成克杰因受贿罪被执行死刑。这是新中国成立以来高级干部中数额最大的受贿案件，也是新中国历史上因经济犯罪被处以极刑的职位最高的领导干部。

成克杰与情妇李平梦想利用手中的权柄，聚敛钱财。他在洗钱时相信专业分工的优势，做的是一套国际通用的“标准动作”。

专家这样分析成克杰的洗钱套路：他与情妇李平将受贿所得4，109万元交给了香港商人Z，Z再帮助其转款，为此成克杰付给Z 1，150万元。按照惯例，洗钱的设计者和执行人通常要收10％～15％的手续费，对于成克杰这样的公职人员洗钱，由于承担更大风险，要另外加收25％左右的手续费。如此一来，成克杰的4，000多万元洗了半程，就变成了不到2，000万元。

其次，成克杰以李平的名义在香港注册一家皮包企业。这家公司纯属掩人耳目，但即使什么业务都不做，为了假戏真唱，不露马脚，还是需要伪造经营活动，请会计师做虚假账目，缴纳25％左右的企业所得税，40％的个人所得税。这样一来，近2，000万元资产又得缩水不少。最后，成克杰还得想办法把“洗白”的钱转到自己指定的账户上，整个洗钱过程才算大功告成。实际上，成克杰并没有享用到煞费苦心“洗白”的钱，就已经被送上了断头台。

【点评】

1.丛福奎和成克杰采用的洗钱方式，是洗钱分子经常用且非常典型的方式。先注册一个公司，然后虚拟交易，再以公司经营所得的名义将犯罪收入向税务当局申报纳税，赃款纳税后就变成了完全可以公开的正当收入。丛福奎和成克杰的区别在于，前者是在国内洗钱，后者是跨境洗钱。据检察机关报告，现在很多贪污腐败分子采用这种方式洗钱，他们在官场捞钱，其亲属在外面开公司洗钱。有些专家把这种方式称为“边捞边洗”型。

2.这些客户一般来说规模都比较小，现金存入的数量和频率相对稳定，票面比较齐整，银行在遇到此种交易时，应结合客户档案和实地核查资料进行判断。案例六

【案情】

这是一份1999年来自云南缉毒部门的调查报告，报告的内容足以反映当时云南地区贩毒活动的猖獗，但报告的主旨远不止于此。调查者以强烈的忧患笔触在报告中称：“在云南，买卖毒品的毒资可以像正常贸易一样在银行间进进出出，丝毫不受限制。”

一个奇怪的现象是，几乎所有的毒贩子，都是将毒资以4.9万元以内的不同数目，用他人的名字或买个假身份证，以此存入各个银行网点(许多是同一个人在银行办理众多人的存取款手续)。

据云南省公安厅缉毒局情报处了解，毒贩这样做是为了逃避银行5万元以上大额现金的存取登记报告制度。许多毒贩子常年以这种方法将毒资存入取出而没有受到任何限制或调查。在一些几百人的小镇的银行储蓄所，就有几亿元人民币的存款，月进出上千万元人民币，而此地除一般的农业外没有任何贸易活动，不可能有如此大量的合法收入。所有人都知道这里是贩毒分子的聚居地，而问及当地银行，却说不知道。

据云南缉毒部门反映，一些刚出道的贩毒分子通过贷款贩毒而成为大毒枭或大老板，他们可以自由运用银行资金，有时用大笔贷款，有时用大额现金，有时用信用证为境外购买毒品担保。

有许多贩毒分子内外勾结，采取联合投资的办法，把购买毒品的毒资或其他非法所得从境外以投资名义打到云南，在云南各地建饭店、酒楼、娱乐场所，建成后抵押给银行，然后从银行贷出来的钱就可大胆地用了；还有的贩毒分子以股份顶替购买毒品的毒资。这些方法使得贩毒分子的非法所得非常顺利地变为合法收入。在云南，贩毒分子几乎都有自己的贸易公司，平时都以正常的商人面目出现，大宗的毒品买卖已不是过去那种一手钱一手货的方式了，而是签订一份虚假的贸易合同，将毒资从银行汇入汇出。或者双方签订一份显失公平的合同，然后造成合同违约，一方将定金吃掉，顺利聚敛毒资。另外，在云南的贩毒重灾区，盖房消费的人也越来越多，很多房子盖得非常漂亮，而无论这个地区还是盖房子的人，都没有什么生意或是合法的收入来源，显然是用贩毒所得盖的房子，但所有这些都没有办法去查。这种情况的存在，刺激了一些人走上贩毒道路，因为这样来钱容易，消费非法所得又没风险。

【点评】

1.反洗钱问题最初在国际上被提出，主要就是为了打击贩毒犯罪。联合国在1988年12月19日发布的《联合国打击麻醉药品和精神病药物非法贩卖公约》里就提出了反洗钱的问题，这是洗钱的正式概念第一次在国际组织的法律规范中出现。国际反洗钱经验表明，通过打击洗钱活动，可以有效地打击贩毒活动。

2.在上面的报告中，贩毒分子为了逃避5万元取现大额报备的规定，每次交易额都限定在4.9万元以内。银行遇到此种情况时，应仔细甄别，及时上报。

3.我国实行身份证制度，根据《个人存款账户实名制规定》的规定，个人开立储蓄账户时，应出示身份证。但由于现在的身份证很容易伪造，这个规定在实践中执行十分困难。从2007年6月22日起，湖北辖内银行机构开始借助中国人民银行联网核查公民身份信息系统通知接口方式、链接方式和直接登录方式联网核查个人身份证。案例七

【案情】

2000年3月，澳大利亚一家银行发现，一名客户最近经常要求将大量的小面额现钞换成大面额现钞，或将小面额现钞存入后，不久又要求提取大面额现钞。银行经理觉得此情况可疑，就将此情况报告了反洗钱当局。

事后查明，这个客户是在收取了高额手续费后替一个贩毒者所为。一个来自加拿大的案例与此相似：一个在当地从事汽车交易的温尼伯居民被怀疑与当地的毒品交易有关。有人发现他与确认的毒品贩子来往于各家银行之间。小面值的现金被换成了大面值的货币，然后用来购买房子、汽车和赛马。

【点评】

l.洗钱者在洗钱时一般有四个特点：首先，隐瞒钱的归属和钱的来源；其次，改头换面，压缩钱的体积；第三，洗钱过程不留下明显的痕迹；最后，始终控制洗钱的全过程。

2.压缩钱的体积，将小面额现钞换成大面额现钞的目的是为了方便运输，避免怀疑。

3.压缩钱的体积必须通过银行，因此，很多国家都把“经常把小面额现钞换成大面额现钞”的行为视为可疑交易，银行在遇到此种情况时应予以必要注意。

4.加拿大在不久前停止了面额为1000加元现钞的发行，并采取措施逐步使其退出流通领域，主要目的就是为了防止被洗钱者所利用，增加他们洗钱的成本。案例八

【案情】

从1996年4月1日到2001年9月11日，在尖沙嘴拥有一间兑换店的F、G夫妇每日接收从内地偷运过来的约合3，000万港元以上的各种币种现金，然后以F、G名下的杰协有限公司(该公司掌握大量个人户头)的名义转存入宝生银行尖沙嘴分行，而该行的高级经理H则被怀疑协助其洗钱。

在双方的密切配合下，这些“黑钱”被分别转账到不同的银行账户，再分别汇入香港和海外的有关银行账户，目前已发现的账户总额计1，300个之多。据称，当中有一定数量的资金汇往加拿大。

在将资金安全打入宝生银行账户后，洗钱工作就由H等执行了。起诉书表明，自1997年9月1日至2001年9月11日，H与下属L共同串谋为杰协有限公司伪造材料，修改账户记录细节。因为杰协有限公司在银行的资金汇兑受到香港法例监管，H就将所有黑钱以一般转账而非汇兑的形式处理，以逃避监察。与之相应，廉政公署和警方还发现H涉嫌收受F的贿赂款。在庭审中控方指控F在1997年及2001年，提供共2万美元贿赂款给H，换取给予杰协有限公司业务的优惠。同时被起诉的还有商人M及其妻N，两人被控虚构贸易背景以骗取信用证，涉款500万美元。至此，资金偷渡、洗去资金来源、最终汇合到指定账户，此案演绎出了洗钱集团的全部套路。

案情透露：该洗钱集团主要是一些内地商人，他们在中山、珠海、深圳及福建等地贪污逃税，甚至作奸犯科，得来大笔黑钱需要寻求出路，于是雇佣多名香港跑腿，将黑钱每日分1~3次，用货车及私家车经文锦渡及落马洲口岸运抵香港，每日偷运出境的黑钱可高达5，000万港元。

香港媒体特别指出，廉政公署在调查这个“洗黑钱”集团过程中发现，“远华”走私案的主犯赖昌星就是其中一名主要客户。他藏在内地的黑钱通过这个“洗黑钱”集团，偷偷汇到他儿子在加拿大一家银行开设的账户里，部分提供赖昌星在加拿大的生活开支和律师费。另外，涉及“远华”走私案中一些福建籍港商也都利用这个犯罪集团来“洗黑钱”。该案的案发起因于中银香港的重组。2001年4月，宝生银行(原为中银集团下属12个姊妹行之一，2001年10月并入中银香港)高层在复核银行大额存款时，发现九龙区一间分行的多个存户，定期有数以千万港元的大量现金存入及转账，而该分行高级经理及有关人员并未按银行规定上报总行，于是怀疑这些巨额金钱涉及洗钱，并且有人贪污包庇，于是向廉政公署举报。

据称，由于案件涉及闽、粤两地，廉政公署与最高人民检察院及广东省人民检察院开会商讨，最终制定了代号为“猫头鹰”的行动计划。2001年9月11日，办案人员在边境截查一辆刚从内地进入香港的目标货车，在车上搜获50万美元。廉政公署随即展开大规模拘捕行动，出动200人进行多处搜查，共拘捕39人，并在F的兑换店里查获了850万港元现金。

【点评】

本案涉及到洗钱分子、不法商人、银行、海关、地下钱庄等多个环节。洗钱流程如下：

首先，洗钱分子在香港开立皮包公司，然后以皮包公司的名义在宝生银行开立银行账户。

其次，不法商人将非法所得雇佣他人，通过现金走私的方式，将钱带入香港，交给香港的洗钱者，存入在宝生银行的账户内。

第三，香港的洗钱者勾结银行员工，逃避大额交易申报制度。第四，通过转账交易，将钱汇入指定账户内。对于银行来说，这个案例带来以下启示：

1.必须加强内部控制建设，防止银行员工与外部洗钱分子相勾结进行洗钱活动。该案得逞的关键，主要是由于洗钱分子行贿银行员工，逃避大额交易报告所致。银行参与洗钱活动危害巨大，直接影响社会公众对银行的信心，造成银行内部控制制度失灵，很容易引发严重的金融风险。

2.银行必须切实遵循“了解你的客户”的原则，特别是对经常存入大量现金的机构，必须进行实地调查，判断其资金来源是否合法。

3.银行应建立有效的资金监控系统，使用计算机等现代化手段对客户的资金交易实行全面监控，最大可能地减少人工干预。案例九

【案情】

1995年3月，某国际贩毒集团首脑Q在香港被捕。他对美国及加拿大执法机构供认，他曾雇佣某国际性的职业洗钱者R设计复杂的洗钱计划，以清洗其贩毒收益。洗钱过程如下：

1.放臵阶段。该贩毒集团在北美建立贩毒经销站。由这些经销站所获得的巨额资金，经专人存入美国及欧洲的银行账户中。

2.离析阶段。利用伪造的身份证件，该集团在卢森堡、苏黎世、新加坡、香港等地设立了一系列的皮包公司。经证实，仅在香港就有13家皮包公司为该集团所设立。Q通过授权制度对这些皮包公司进行海外遥控。在皮包公司的名义下，R分别在美、加、法等地购买不动产，或投资于信用良好的投资公司。经过一段时间后，再将各类投资变卖后存入在银行开立的账户中。

3.归并阶段。非法收益汇回北美及加拿大，再次被转为不动产或转移至银行账户，将资产伪装成由集团成员所控制的皮包公司正常的经营或投资所得。

根据美国调查，在美国、法国、加拿大及新加坡约有1亿美元不法资产。美国政府已扣押了3，000万美元的资产，在香港，约有51，000美元在诉讼中被扣押。

1995年6月，经加拿大的执法机构调查显示，约有来自贩毒集团贩卖在加拿大资产所得的132.3万港元被转移至某香港公司的银行账户。经香港当局的深入调查发现，接收该笔资金的公司是一个被某秘书事务所所有人Y先生所控制的皮包公司。经过海关财务调查小组锲而不舍的调查，Y先生在1996年2月，终于因明知该不法所得系来自毒品交易不举报而被起诉。

【点评】

此案的洗钱过程非常复杂，涉及多个国家和地区，采用了多种方式。通过此案可以清楚地了解国际职业洗钱者的洗钱策略。

1.在放臵阶段，他们往往以专人分批分次化整为零等不引人注目的方式将现金存入银行。2.在离析阶段，洗钱的核心成员一般不与银行直接接触，他们或雇佣委托人或以假名设立皮包公司，通过这些皮包公司在银行的账户汇集资金，对资金进行结构化处理，不断地变换资金的形式。他们经常通过跨国的频繁转账，增加追查的成本，模糊线索，掩盖资金的真正来源及所有人。

3.在归并阶段，他们往往通过显失公平的跨国交易，将资金伪装成皮包公司利润，在正常纳税后以合法的名义出现。案例十

【案情】

欧洲一金融机构报告了一份可疑交易，该可疑交易是一个非账户持有人的客户通过分支机构汇款到秘鲁，然后开立了一个账户，然后定期存入几千英镑的现金。该客户不对资金来源作任何解释。

调查机构确认此人以前曾被怀疑在当地进行可卡因交易。调查机构获得了他的产品订单，发现他的业务不能为他带来他目前实际拥有的财富；另外发现，他的商业账户被用来购买众所周知的用以提炼可卡因的化学原料。

在对此人进行进一步调查过程中，警察搜查他的仓库后发现了一个提炼可卡因的实验室，这是在欧洲被发现的第一个此类案例。

【点评】

洗钱者的非法所得一般是现金，因为转账的方式有清晰的银行记录，很容易被顺藤摸瓜般地抓住。因此，不断地有现金存入，且没有合法资金来源解释的行为，是一个重要的可疑点。案例十一

【案情】

2002年8月15日，在江门市中级人民法院，连育奇、陈得坤、许烈雄、颜锡隆、颜晓武等5名“地下钱庄”成员受审，检察机关指控他们在2001年3月至8月间，为W等15名客户购买港币共计53，712万元汇往境外指定账户。5名被告都是汕头潮阳市人，但分属两个“地下钱庄”。连育奇、陈得坤、许烈雄是许鹏展的马仔，许鹏展的“地下钱庄”设在汕头；而颜锡隆则在深圳开“地下钱庄”，手下是颜晓武。

据检察机关的指控，许鹏展的“地下钱庄”成立于1999年9月。当时，走私犯罪集团头子许鹏雁为了转移走私款项及为他人买卖外汇到境外，与他人合股在汕头市设立“地下钱庄”，由许鹏雁的二弟许鹏展负责钱庄的具体运作。

许鹏展的“地下钱庄”一出笼便为许鹏雁走私集团洗黑钱准备了通道。1999年9月，许鹏展伙同连育奇、陈得坤、许烈雄3人租赁写字楼作为“地下钱庄”的“办公”场所，随即开始负责联系集团内的香港海通公司及香港中盛汽车(控股)有限公司，一方面为境内的客户预付境外货物的款项，一方面积极收取许鹏雁走私集团所走私货物的货款及所谓“通关费”，并将上述资金非法转到境外。

该案洗钱的具体过程如下：

l.许鹏展与陈得坤等虚设汕头市金园区新兴鸿展农副产品商行等20多个皮包公司，以此名义在几个银行开设了账户。

2.每天上午，许鹏展定时与在深圳市开设“地下钱庄”的颜锡隆电话联系，商定当天的外汇汇率，再由许鹏展与购汇客户商定汇率。之后，购汇客户将境外受益方的银行名称、账号、购汇金额等资料传真到许鹏展的“地下钱庄”，经许签名确认后再将资料传真给香港中盛汽车(控股)有限公司的许小洁，由许小洁从香港中盛汽车(控股)有限公司在香港银行设立的账户中将外汇汇入客户指定的境外账户。

3.得到许小洁传回“地下钱庄”的汇单复印件后，连育奇、陈得坤、许烈雄等人便负责在汕头向购汇客户收取人民币现金或从开设的皮包公司银行账户提取巨额人民币现金，先交回钱庄集中保管，清点后捆绑装箱，由陈得坤和林炎群开车将钱送到颜锡隆的“地下钱庄”，由颜晓武负责清点接收，然后颜锡隆通知“老陈”(另案处理)来取走现金并将外汇汇入许鹏展指定的香港中盛汽车(控股)有限公司的“永富”账户。

许鹏展的“地下钱庄”表面上只是一个设施再普通不过的写字间，但每天从这里出入的现金量要远远超过国内许多银行的地方分行。“地下钱庄”的主要“资产”是许鹏展以20多个皮包公司名义在几个银行开设的20多个账户，由于钱庄资金往来数额巨大，为了不让人看出破绽，许鹏展需要频繁地更换账户。每换几个新账户，他就逐步从老账户里把资金转到新账户上来。

许多“地下钱庄”都会通过一些皮包企业在银行的账户进行资金划转，拿银行当出纳。比如1999年，惠州刘氏兄弟的钱庄就是利用一个音像店的账户走账，在其接手前后，该店的账户资金周转量陡增数百倍，从原来的每年200多万元变成了半年的2亿多元。在较完备的监控体系下，这种异常变动早就应当被发现，但刘氏兄弟的音像店却运转了3年之久。

为了确保生意安全，对风险的防范，许鹏展有精密的考虑。许的“地下钱庄”虽然只有六到七人，却有极为严密的组织结构和细致分工。对“地下钱庄”来说，现金运输是最关键的一个环节。像许鹏展这样只做纯粹洗钱生意的“地下钱庄”，境内账户在进钱，境外账户在出钱，只有把境内收取的现金顺利运至境外，整个钱庄的资金链才能顺利周转。现金运输这一个环节，也被许鹏展分解成若干单独的动作，由不同的人来完成，彼此之间互不知情。一方面是为躲过警方的盘查、跟踪；另一方面，也害怕黑吃黑。许鹏展有三个马仔，连育奇和许烈雄专门负责从内地客户那里收取现金，交回钱庄集中保管，清点后捆绑装箱，由另一个马仔陈得坤负责用一辆三菱吉普车运到深圳交给在深圳的接货人。为了防止外人探清他们运送钱的规律，运钞车行走的路线和出发时间都由许亲自临时确定，经常虚虚实实，掩人耳目。

许鹏展“地下钱庄”在汕头走私案中确实作用显赫：它从1999年9月成立到事发短短6个月，已经为汕头走私交易提供了源源不断的超过18亿元的现金流。除了直接服务于许氏家族的走私生意外，同时也大量接受其他走私集团的洗钱生意。

【点评】 “地下钱庄”是长期困扰着金融监管当局的一个重大问题，金融监管当局进行了多次打击，但效果并不理想。现在，我们已经初步建立了金融机构反洗钱的框架，但由于大量的“地下钱庄”游离于金融监管之外，不可能遵守这一系列的反洗钱规定，这给各种反洗钱措施的实施带来了巨大困难。实践证明，单纯依靠打击并不能从根本上解决这个问题，我们必须加快金融体制改革的步伐，研究解决通过“地下钱庄”洗钱的问题。

从银行的角度来看，对这种大规模的洗钱案件，还是可以看出明显的可疑特征的。“地下钱庄”往往只有很少的几个人，但资金流量却非常大，存在着大量的现金存取。同时，为了逃避银行的监管，他们往往频繁地开户、销户，不断地转换开户行，因此，银行应建立健全账户管理系统，对这种可疑账户进行重点监测。案例十二

【案情】

一个在温哥华地区以外从事活动的低等毒品贩子让他的批发商将现金通过多个分支机构或自动柜员机存入自己的账户。然后他将资金取出用来购买美国基金汇票。之后这些汇票被送到南美用于购买毒品或汇回希腊。

美国也发现了类似的案例：美国联邦调查局(FBl)发现，一个偷运可卡因和大麻的不法分子在6年内平均每年洗净了100万美元。此人在巴哈马群岛境内注册了多个公司，以这些公司的名义在一家加拿大银行位于巴哈马群岛的分支机构开立了多个账户，然后将现金分散存入。这笔资金随后又通过电汇转移到该银行位于开曼群岛的分支机构的一个公司账户内。之后，资金又电汇回美国，进入该银行位于纽约的分支机构，并分散到此人在美国拥有的多家公司账户中。

【点评】

资金“分散转入、集中转出”及“集中转入、分散转出”是一个明显的可疑之处。洗钱分子采用这种方法的主要目的是为了防止在存取现金的时候引起怀疑。银行可以通过对资金集中账户进行重点监控来发现此类可疑线索。案例十三

【案情】

1993年，某银行开平支行行长许某就开始利用职务之便，通过联行清算系统，直接窃取联行资金。1999年，许某升任广东省分行财会处处长后，余某、许某某先后接任支行行长，盗窃流水线一直在顺利进行。2001年10月12日，某银行联行清算系统安装即将结束，进行资料汇总时，东窗事发。10月15日，许某、余某和许某某三人失踪，后经进一步了解，得知三人已潜逃境外，其家眷也早已移居海外。

据调查，被盗资金主要用于以下四个方面：一是用于投资修建物业，即潭江半岛酒店和与之相连的高档写字楼。二是被盗资金大量被转移境外。1998年以后，随着许氏等人越陷越深，被盗资金越来越频繁地被转移到加拿大等地，注册于香港尖沙咀的潭江实业公司就是许氏资金转移的重要中转站(最初该公司是由许某在港的堂兄及堂嫂打理)。自1998年3月起，许某等人主要将盗取资金以假贷款名义划入开平涤纶旗下的两家新建工厂账下，之后转账到香港潭江实业，进而通过许某等人转至香港或海外的私人账户。据统计，两年间，共汇出16笔，总计7，500万美元。三是在90年代前期“账外账”风行之际，将一部分盗窃资金臵入开平支行账外账，直接向当地企业发放贷款。四是用盗用的资金炒汇。

2001年10月19日，某银行向香港特别行政区高院起诉，控告许某等人，要求法庭颁发禁止令，禁止许某等人散耗盗得的涉案资产收益。香港特别行政区警方逮捕了许某的四名亲友，并控告他们协助他人洗黑钱。10月27日，香港特别行政区法庭颁令冻结许某某等四人及其他有关的十多人以公司名义持有的财产。10月22日，在许某等人的藏身地加拿大，某银行的温哥华分行向当地高级法院提出申请，要求冻结有关的账户，并起诉许某、余某和许某某等十余人。加拿大当局很快冻结了许某等人在加拿大的各类账户。并且加拿大卑诗皇家骑警商业罪案调查科人员于2003年年初开始接手调查。在美国，2001年12月，美方没收了余某转往美国的部分赃款，并于2002年12月将余某拘押。2003年9月，美方将所没收的赃款全部返还中方。2004年4月16日，美方将余某驱逐出境并押送至中国。【点评】

此案为国家公职人员利用各种渠道洗钱的案例。在许某等人利用职务之便盗取联行资金，并设法转移至境外的整个过程中，有多个环节涉及了洗钱活动，其洗钱方式是典型多样的，其一是投资企业；其二是转移境外；其三是用于账外账经营；其四是非法炒汇牟利。

本案同时也是我国反洗钱国际合作领域的成功案例之一。余某的逮捕归案，是中美两国执法机关密切合作的结果，是中美刑事司法合作的成功案例。这给我们在开展反洗钱国际合作方面提供了很好的借鉴作用。目前，我国通过签署有关反洗钱国际公约，签订双边协定或多边协定，争取加入反洗钱国际组织等形式，与世界各主要国家和地区反洗钱工作部门建立反洗钱双边合作关系，在多边和双边的框架内，积极开展反洗钱信息交流，情报互换，合作培训，协助调查，追回财产并引渡外逃犯罪嫌疑人等工作，履行国际反洗钱义务。案例十四

【案情】

某银行某支行会计营业部储蓄专柜接待了一男一女两位年轻客户，为其办理240万元巨额现金存款业务。经办员经过清点汇总后，发现实际现金额仅为230万元，比客户声称的金额短缺10万元，双方由此发生争执。经客户调看现场监控录像后，最后确认存款现金为230万元。办理存款时，经办员要求客户出示身份证，客户却称未携带个人身份证，是受别人委托前来存款的。在出示了委托存款人吴文道的身份证(系辽宁省)后，经办员为其办理了全部存款手续，并预留了对方手机号码。

半月后，某银行某支行对此笔交易进行了分析，认为该笔存款存在较多疑点，要求专柜核查存款人相关证件和资料，发现对方提供的手机号码为空号，遂向当地人民银行支行和某银行的市分行报告。当地人行支行研究认为此笔大额存款的确十分可疑，主要疑点集中在以下三点：第一，客户受委托为他人存入巨款却不能提供本人有效身份证；第二，客户不能提供大额存款合法来源的有效资料；第三，对于10万元的差额没有表示出进一步的疑义，却顺利接受了银行的清点结果。因此，当地人行支行当天就向公安机关进行了举报。但某银行某市分行未将报告转给负责反洗钱的职能部门，没有要求和督促某银行某支行按大额和可疑支付交易报告程序进行报告，也没有向某银行的省分行和当地中国人民银行中心支行报告。当地公安局接报后采取果断措施冻结了客户可疑存款，并特派专人进行秘密调查取证工作。调查证实，同一期间，该客户还在另一家银行某支行以类似的方式存入两笔人民币合计200万元。但上述另一家银行某支行并未引起警觉，没有将存款作为大额存款上报。在该笔存款被检察机关冻结以后，仍未采取任何报告措施。

【点评】

此案案情并不复杂，属于金融机构不严格执行反洗钱有关规定的典型案件。某银行和另一家银行都有不同程度的违规现象，主要是违反客户身份审核和大额及可疑支付交易报告方面的规定。某银行某支行主要违反了以下规定。《中华人民共和国反洗钱法》第十六条：“客户由他人代理办理业务的，金融机构应当同时对代理人和被代理人的身份证件或者其他身份证明文件进行核对登记。金融机构不得为身份不明的客户提供服务或者与其交易，不得为客户开立匿名账户或者假名账户。”

另一家银行某支行除违反上述法规以外，还违反了关于金融机构在履行反洗钱义务过程中，发现涉嫌犯罪的，应当及时以书面形式向中国人民银行当地分支行和当地公安机关报告的规定。

从本案件暴露出制度和操作四个方面的漏洞。一是现行的现金管理制度存在缺陷。因大额现金是洗钱犯罪的一个突出特征，因此，存取、搬运和藏匿大额现金是洗钱的重要方式之一。对犯罪分子来说，用不具有个人特殊标记、无法追索交易痕迹的现金漂洗非法所得，可以在实现财富占有的同时掩盖犯罪事实，因此被不法分子视为洗钱的便利渠道。在国外，现金的使用受到严格的限制，如在美国，大面额现钞基本不在国内的零售渠道流通，涉及大额交易的大宗购买或大额消费多采用信用卡结算。在我国，虽然中国人民银行大力推广以“三票一卡”为主的银行结算方式，但目前现金结算还是个人消费使用最多的结算方式。而且，我国的结算制度主要是针对现金支取，现金收存几乎不受限制。储蓄存款实名制的实施虽然对犯罪分子有一定威慑作用，但是由于个人使用现金所受限制极少，从而使得存取、搬运和藏匿大额现金成了洗钱的重要方式之一。二是客户尽职调查工作仅停留在资料审核层面。了解客户是金融机构能否履行反洗钱义务的支柱。金融机构要识别不具有明显的经济和合法目的而进行的复杂、异常的交易，就必须要求金融机构了解自己的客户，做好客户开户和交易时的尽职调查，即不仅要在接受开户申请时确认和核实客户的真实身份，杜绝匿名和假名账户，而且要分析和观察客户账户的交易背景、目的是否符合客户的身份、业务范围和经营特点等，真正了解客户。三是反洗钱内部控制体系运转不畅。反洗钱内控建设决定金融机构自身对洗钱的免疫力。反洗钱内控制度应包括金融机构与洗钱可能相关的各个环节，涵盖从业务办理、异常交易发现程序、可疑交易内部报告与分析处理程序、向主管部门报告金融情报程序、交易记录保存和档案管理、内部监督和考核等各个方面，忽视任何一个环节，就可能导致可疑交易的失察、漏报，使银行面临洗钱风险。四是一些金融机构有章不循。一些金融机构对反洗钱工作的重要性和严峻形势认识不足，没有设立专门反洗钱工作机构，日常工作疏于管理，一些机构甚至仅从自身短期利益考虑，认为履行反洗钱报告义务的成本将给自身经济利益带来不利影响，从而对反洗钱工作积极性不高，主观上没有配合反洗钱工作的动力，甚至会对贯彻反洗钱政策产生抵触情绪，客观上助长了洗钱犯罪行为的滋生。案例十五

【案情】

1993年，犯罪嫌疑人K(台湾嘉义人)在三亚市设立三亚嘉鸿房地产开发有限公司，任法定代表人、总经理。犯罪嫌疑人K以三亚嘉鸿房地产开发有限公司开展业务做掩护，雇佣一对夫妇管理财务，每天将“地下钱庄”经营货币兑换业务的银行存款单和报表传真到K在海口的办公室，由K利用手机联系钱庄交易事宜。在正常情况下，客户先给K打电话了解当日汇率，之后将需要兑换的人民币汇入K指定的国内银行账户，然后，K再指令境外银行将相应的等值外汇汇到客户指定的账户上，经公安部门侦查，K每月从事地下钱庄交易的数额约为2，000万元人民币。2004年9月该案件告破，K等9名犯罪嫌疑人被抓获。现场缴获涉案现金新台币544.8万元，人民币24.79万元，银行信用卡43张，冻结银行账户42个，冻结资金人民币611.67万元，美元57.95万元，日元659.31万元，英镑3.37万元；缴获汽车、笔记本电脑等一批作案工具。

【点评】

这是一起典型的地下钱庄洗钱案件。地下钱庄已经逐渐成为我国跨境洗钱的主要途径之一。地下钱庄在计划经济初期多以高利贷等形式出现，组织结构松散，活动规模和范围较小。随着经济体系多元化发展，地下钱庄渐成规模，至今已经发展成为不仅非法吸收公众存款、高利贷放贷拆借，而且还从事非法买卖、汇兑和划转外汇等活动，干扰和破坏金融秩序、社会秩序和正常司法秩序的地下金融组织。

地下钱庄经营的形式有如下几种。一是公开式。这一经营方式以街头“黄牛”为主体，主要分布在外汇业务量较大的外汇指定银行营业网点门外，公开抛头露面，主动寻找客户。其客源主要来自出国留学生、公务、商务出国人员，部分出国旅游、探亲、定居的小额换汇人员，换汇数额大多在1万－10万美元之间，币别以美元、港币、日元为主。二是半公开式。这种经营方式有固定的营业场所，以经营合法业务为掩护，经营地下钱庄业务。有的打着出国留学服务中心的牌子，有的与贸易公司融为一体，有的以旅游公司的合法外衣为掩护。外汇交易额大多在10万-100万美元之间，客户主要有部分出国旅游、探亲人员，各类出国定居移民、转移非法收入的官员、划转违法资金的外贸或外资企业等。这类公司有合法的外衣，违规、违法收付和划转本外币，从账户上很难查出，外汇资金收付又在境外，境内账户上不留痕迹，很难发现。只有在走私货物被查出后，跟踪资金划转情况才能暴露出来。三是隐匿式。这种经营方式没有固定场所，以单线联系，与熟悉的客户发生业务，资金交易金额相对较大，客户有投资移民，有巨额非法收入的人员和进行走私货物的企业等。这类资金绝大部分是非法资金，资金划转都是秘密进行，单线联系。有的先将资金汇到指定的账户，有的由钱庄垫付(关系长期稳定的客户)，资金交割时双方根本不需要见面，有很强的隐蔽性。四是跨地联营。绝大部分走私货款以通过本地地下钱庄—本地银行—异地银行—异地地下钱庄的汇兑结算方式流向境外。一般来说，在为走私犯罪提供汇兑结算服务中，两地钱庄往往存在联资联营的关系。一般情况下运作有两个环节：当境内“客户”需要外汇时，便将人民币转账至境内地下钱庄指定的账户上，或将支票、现金送至地下钱庄经营点，境内地下钱庄收到人民币后，便通知其境内外合作伙伴，按行规计算好汇率和佣金，将相应的外币划至境内客户在境外指定的账户中；当境内“客户”需要人民币时，便由其境外的分公司或代理将外币划入境外地下钱庄指定的账户，境外地下钱庄通知其境内合作伙伴按约定好的汇率将相应人民币划入境内客户的账户。境内外地下钱庄每笔交易的完成多通过传真、银行对账单或电话来确认，双方定期核数对冲。

地下钱庄从事非法买卖、汇兑和划转的经营，不仅有着丰厚的利润，而且有现实的市场需求。相对于正规的“地上通汇”而言，地下钱庄具有几大优势。一是交易时间多为当天交易，到账速度快；二是交易成本在0.5‰~1‰，远低于地上通汇成本；三是规避当前的外汇管制，手续简便；四是信誉好，部分老客户只需要电话联系。根据有关部门统计，地下钱庄非法经营的利润率(资金收入与收益比例、汇兑额与手续费比率)丰厚，大多在10％以上。由于我国长期实行外汇管制，外汇供求矛盾十分突出，个人商务、公务、因私出国(包括旅游、留学、探亲、技术移民和投资移民等)的需求，按现行规定与实际需要仍有一定缺口。随着私营企业的迅速发展，资金需求难以满足。随着沿海地区涉台交易增加，台币尚未实现可自由兑换，使用台币的商人无法兑换也为地下钱庄带来一定的客户。此外，一些进出口企业为逃避关税、走私、低报高进或高报低出，货款无法从金融机构支付或收汇，于是选择地下钱庄。一些居民个人或企业的非法收入需要通过地下钱庄转移出境，再以合法的方式转回境内。还有少数外商投资企业为逃避各种税、费，通过地下钱庄划转资金。

联合公安部门、外汇管理部门加强地下钱庄的打击力度，是从源头上遏制洗钱犯罪活动的重要方面。案例十六

【案情】

经过长达8个月的联合监控，2004年6月，国家外汇管理局浙江省分局会同当地公安部门侦破了“8〃27”境外赌资洗钱案。现场抓获正在进行非法外汇交易的犯罪嫌疑人并当场缴获港币现钞467.30万元，随后进一步查扣港币现钞32.70万元，冻结人民币资金332.10万元。涉案当事人封某，杭州外汇黑市“黄牛”，被正式逮捕并追究刑事责任；当事人陈某，从事澳门赌场经营和放贷，处以行政罚款495万元人民币；沈某等4名当事人处以行政罚款10万元人民币。

此案的过程很简单，主要是赴澳门豪赌的大陆人在输钱后向赌场放贷公司借钱，事后由放贷公司直接派人来大陆收回赌债。为便于携带和使用，收回的人民币债款通常在当地外汇黑市兑换成大面额港币，并经由珠海等口岸出境后流向澳门。“8〃27”专案中已经查实的4笔非法交易的人民币均是大陆赌客在澳门所欠赌债。

根据当事人交代，每次交易均是由陈某根据将要收回的赌债金额与封某谈好成交时间、价格和金额，再安排赌客将人民币赌债资金直接打入封某指定的账户上。封某等一伙外汇黑市“黄牛”则根据陈某谈好的交易规模组织下家收集黑市外汇，指使专人负责向银行预约提取大额港币现钞，之后再将提取的港币现钞交给陈某指定的代理人沈某。沈某则安排其父乘飞机将收到的港币现钞送到广州交与陈某派来的人，或直接在杭州交给陈某本人。根据沈父交代，他在2002年和2003年间曾10多次前往广州交付港币现钞。此外，沈某有时也直接替陈某收取赌债，并通过封某将人民币赌债资金兑成港币。

【点评】

该案的成功侦破得益于以下三个方面的因素。一是发现本案线索的关键得益于实施的反洗钱规定。浙江省外汇分局发现一些社会人员以居民名义利用银行通存通兑系统进行异地资金划拨，外汇交易量迅速放大，其中交易量在7月份达到1688万美元的最高峰。并且发现部分客户身份证属于伪造，多个当事人都有非法买卖外汇并受到处罚的前科。浙江省外汇分局当即将8人的可疑情况向杭州市公安局移交。二是与公安部门建立了联合办案机制。并在实际工作中认真执行，充分发挥了双方的职能优势，提高了工作效率，实现了对各种犯罪活动的有效打击。三是加强案件的保密工作。金融机构是洗钱信息调查的重要方面，该案侦破历时8个月，保密工作认真使侦查工作更具有隐蔽性也是该案得以侦破的重要基础。案例十七

【案情】

1999年11月2日，北京某百货有限责任公司(以下简称“某百货”)原法定代表人、执行董事、总经理X以某百货的名义，与中国平安保险股份有限公司北京分公司(以下简称“平安保险”)签订团体增值养老保险合同，其中：为X某等31人办理了金额不等的养老保险，保险总金额为315万元，保费合计202万元；为X某等3人办理了金额不等的养老保险，总保险金额为70万元，保费合计48万元。当日，某百货即以支票转账方式交足250万元保费。11月3日，平安保险向某百货开具“新契约保费”收据。11月4日，平安保险向某百货出具保单及被保险人个人分单，保单特别约定：被保险人可凭身份证明及个人分单领取保险金；同时，平安保险亦接受了一份某百货提交的证明，上面载明：“我公司同意被投保个人办理变更、退保或委托手续并按特别约定事项办理”，作为对特别约定的补充。

1999年11月5日，某百货股东大会做出解除X某公司法定代表人、执行董事、公司总经理等职务的决定。11月8日，某百货20多名业务经理同时退出，并加入由X、王等投资组建的公司。

2000年2月18日某百货原人事培训部经理持X等29名被保险人和X等3名被保险人提交的退保申请、委托书及身份证等相关证件到平安保险要求退保，平安保险表示可以退保，在分别扣留21万元和3万元手续费后，将余款18万元和44万元以转账支票形式入账其各自在银行开立的户头。银行于2000年3月2日接受平安保险的委托依其提供的名单及分配金额将上述款项分别存入29名和3名被保险人的活期存折，其中X个人得款43万元。另有两人未申请退保。

为将250万元现金资产追回，某百货将平安保险诉至北京市西城区人民法院，请求判决原被告之间的保险合同无效。北京市西城区人民法院经审理认为：养老保险合同的根本目的是待被保险人达到法定年龄后，由保险公司向其支付相应的保险金以解决养老之需。某百货与平安保险在签订保险合同之初已为如何退保做出约定，并在领取保单后3个多月时，29名和3名被保险人同时退保获取保费。这种以签订保险合同为形式，实际占有保费为目的的迂回做法，不但避开法律的规定，从而也改变了该项资金的使用目的及保险合同的性质，损害了公司和国家的利益。该保险合同系虚假合同，亦为无效合同。对合同的无效，双方均有过错，应承担相应的责任。平安保险因该合同而扣留的手续费属不当利益应连同保费一并返还某百货。因此，依据《中华人民共和国合同法》第52条第3项、第58条的规定，判决某百货与平安保险签订的保险合同为无效合同；平安保险返还某百货20万元和48万元保费；案件受理费共29，280元由平安保险负担。

【点评】

本案是一起典型的利用保险业进行洗钱的案件，即通过保险单的购买与退付来完成对公司资产的侵占。在放臵阶段，X将公司资金以保险费的名义交给保险公司，顺利进入了保险业，为侵占公司资金和洗钱创造条件；在离析阶段，被保险人根据约定的退保特别条款申请退保，企图切断该资金与其来源的关系；在融合阶段，由平安保险委托银行将有关退付的保险费“合法”地转入被保险人的个人储蓄账户，最终完成对公司资金的侵占。

综观本案，其涉及的违法违规行为主要有：第一，根据《刑法》第二百七十一条的规定，X通过保险单的购买与退付来完成对公司资产的侵占，可能构成“职务侵占罪”。第二，根据中国保监会的规定，投保团体人身保险，该单位成员必须75％以上投保。而X投保的员工人数只占某百货近600名员工的6％。第三，根据国家税务总局《关于印发<企业所得税税前扣除办法>的通知》第五十条的规定，企业为职工办理补充养老保险，不得在税前扣除。而某百货当时亏损严重，应根据企业效益及其承受能力用税后利润购买，按规定根本不可能投保。第四，根据《公司法》的规定，类似于投保团体人身保险的重大决定，应由股东会集体决策。X未经股东会批准擅自投保，其行为违反公司法对有限责任公司机构设臵及其职权范围的有关规定。平安保险显然没有对某百货的投保予以必要审查。第五，根据中国保监会的规定，团体寿险的满期生存给付和退保金，保险公司应一律通过银行转账支付给原投保单位，不得向投保单位支付现金，更不得向个人支付现金或银行储蓄存单。X与被告事先约定由被告将退保费退给被保险人个人，其实质是利用保险合同将原告的公司财产向个人转移，同时逃避国家税收监管。第六，根据《保险法》规定，保险公司承保人身保险必须使用经中国保监会核准备案的条款，保险责任和保险期间在备案后不得在其具体承保时予以变更，被保险人领取养老金年龄也必须达到国家规定的退休年龄。第七，平安保险拟订《平安团体新世纪增值养老保险(利差返还型)条款》第15条、第16条明确了合同内容变更、解除合同的权利人均为投保人，而被告却接受被保险人的申请，保费直接存入被保险人个人储蓄账户。

洗钱活动多发于人寿保险业务，洗钱分子一般采用“长险短做”、趸交、境外购买保单等方式，利用保险业务完成资金与其非法来源的离析，再通过银行系统完成非法资金的融合。因此，在一定意义上，这些保险业务已经丧失其本来意义，成为贪污贿赂、私分国有资产、职务侵占、偷税等犯罪分子的洗钱工具；伴随金融监管力度的调整和保险产品的不断创新，上述问题可能愈演愈烈。案例十八

【案情】

根据香港商报披露，香港特别行政区廉政公署破获的一个跨境洗钱集团，曾协助厦门远华走私集团将120亿元人民币的走私收入汇往加拿大。

据了解，厦门远华走私集团资金，从一开始贩卖走私物资获取人民币现金收入，到以外汇形式汇出境外，整个资金流程大体经过以下六个环节。

环节一：走私物资抵岸后，走私集团通过批发贩卖物资取得大量现金收入，现金收入为走私集团规避了交易合同和缴纳税收等真实贸易手续。据远华走私集团中负责走私香烟的专职人员交代，1994年10月至1998年12月，远华走私集团走私现金收入约120亿元人民币。

环节二：走私现金收入绝大部分直接运抵“地下钱庄”(晋江“东石丽”等人家中)，小部分交至走私集团“实业”公司就近的银行账户并立即转入晋江“地下钱庄”的定点金融机构户头，另外小部分存于走私集团现金库作为日常经费使用。据远华走私集团中负责押运货款的专职人员交代，他们专职将人民币现金和少量汇票送交晋江“东石丽”等人家中；后来由于远华走私货款数额越来越大，“东石丽”等人勾结晋江金城信用社，由信用社加班点收和保管巨额现金。据交代，该信用社除周末外，几乎每天都要加班点收“东石丽”等人派人押送过来的巨额款项，少则一次三四百万，多则一两千万，从1994年下半年起至1999年7月，共计点收款项100多亿元人民币，而地下钱庄同时也支付给信用社“加班费”。另外据厦门工行反映，1998年夏该集团曾经自派专车运载4麻袋1，000万元现金存入工行厦门江头支行，使银行不得不花费10余人7个多小时完成点钞入库工作，但下午4点该笔资金马上转走(直接或间接转入晋江金城信用社)。同时调查反映，该集团内部现金库房甚至超过银行分支机构。

环节三：“地下钱庄”收到货款后，立即用电话或传真通知香港合伙人，由其香港合伙人按当日外汇黑市价格支付给香港远华公司，或者直接支付给香港远华指定的国外公司(国外供货商)，或者汇往远华在加拿大的银行账户。远华走私集团负责记账的专职人员交代，仅1996年下半年至1998年底，就有100亿元人民币是通过晋江“东石丽”换汇的。另据交代，“地下钱庄”不仅帮助境内人员兑换港币和其他外汇，同时也帮助境外人员兑换人民币。

环节四：“地下钱庄”为了与香港合伙人进行资金清算，必须向晋江金城信用社支取大量人民币现金，或者要求用现金解付汇票，或者开出现金汇票，准备将人民币现金贩运至香港。据调查，1996年至1999年上半年，晋江金城信用社的单个客户一次最多提取现金1，000多万元，平时几十万至上百万的大额提现屡见不鲜。

环节五：“地下钱庄”勾结跨境洗钱集团，将大量支取的人民币现金经陆路边境用车辆走私到香港，再由跨境“洗黑钱”集团勾结“找换店”及定点银行将已经清洗的黑钱存于地下钱庄香港合伙人银行账户，从而完成了与香港合伙人的资金清算。据香港商报披露，香港廉政公署破获的一个庞大跨境洗黑钱集团，自1996年至2000年共清洗款项500亿港元，该集团每天偷运出境的黑钱可能高达5，000万港元，其中涉及远华走私案主犯。

环节六：“地下钱庄”除了勾结跨境“洗黑钱”集团外，也勾结境内“专业贸易公司”，换汇汇给“地下钱庄”香港合伙人银行账户，完成与香港合伙人的资金清算。这些“专业贸易”公司外汇来源主要是假合同、假报关单骗汇获取的。据交代，这些贸易“专业户”包括石狮的洪某、蔡某、何某等人，他们也是协助“地下钱庄”换汇汇出境外的犯罪团伙。

【点评】

该案例的曝光，带给我们如下的思考，这笔庞大的走私资金如何流转、如何清洗，银行在资金流转中发挥什么作用以及银行应如何监控走私洗钱案件。在上述走私集团资金流程中，“地下钱庄”、跨境洗黑钱集团、“找换店”、“专业贸易”公司等的作用至关重要，如果没有它们发挥中介作用，走私资金就无法融入银行系统和实体经济流转，并兑换成外汇汇出境外(即洗钱)。这一方面是走私资金得以合法化并堂皇出境的关键一步，另一方面也是银行管理最薄弱和最需要加强防范的环节。厦门远华走私集团主要借用四个渠道进行洗钱：

一是借银行内部人员权力，直接开立专门资金账户。巨额非法资金在转账结算过程中需要银行密切“配合”，进行巨额、频繁的现金缴存、现金支取和现金汇款、现金支票、现金本票解付等结算活动，因此勾结银行内部人员开立专门洗钱资金账户是必不可少的程序。比如，帮助远华集团洗钱的晋江“地下钱庄”(“东石丽”等人)，主要是定点联系晋江金城信用社，勾结该信用社原副主任吴某(已移居香港)和营业厅主任姚某(已故)，商定接收、保管、支取巨额现金，必要时垫付汇款和用现金解付汇票等，少则几十万，多则几千万。另一方面，调查反映，远华集团及其下属公司在厦门的55个银行账户资金活动正常，1996年1月1日~1999年9月31日共计提取现金278笔，平均每笔金额6.6万元，单笔提现未超过20万元，提现用途均属正常范畴，可见远华走私集团的非法资金活动主要集中在定点金融机构——晋江金城信用社。再如，帮助远华走私集团洗钱的跨境洗黑钱集团，长期勾结香港宝生银行一名前高级经理，将黑钱存于银行内或汇往加拿大。因此，与定点金融机构勾结开立专门资金账户，进行非正规资金结算，是远华走私集团洗钱的重要渠道。

二是借空壳公司名义，开立公司资金账户。远华走私集团建立了远华房地产有限公司、远华电子有限公司等实体企业，利用这些行业现金流量较大的特点，编造虚假财务报表，在没有多少营业活动和收入的情况下，将走私所得赃款加入其中，虚增营业额和利润，再向税务局申报纳税，不断交纳各种税收和保险，使税后资金成为合法收入，最终隐瞒和转换了犯罪违法所得的性质和来源。调查反映，远华集团及其下属共计有17家公司，曾分别在工、农、中、建、交通、兴业、厦门城市商业银行7家银行设立55个账户，其中44个属于一般存款账户和辅助账户，11个属于基本存款，这些公司都是为远华走私集团洗钱而存在的空壳公司，具有高度的欺骗性和伪装性，直至案发后才被察觉。

三是借个人储蓄存款名义，开立个人储蓄账户。将走私非法收入直接存入个人储蓄存款账户，然后通过银行与其他人或单位进行转账结算，转移和兑换非法收入。比如，借用一些假名开立储蓄账户(远华走私期间尚未出台储蓄实名制)，或借用别人名义开立储蓄账户，据报道，加拿大警方曾发现远华案件主犯赖昌星钱包中有两张用他人名字的提款卡，其妻曾明娜则有六个银行户口及两个定期存款账户。

四是借“找换店”和“专业贸易”公司，把人民币现金兑换成外汇。据香港廉正公署查获的跨境洗黑钱集团，长期勾结一家香港的“找换店”将人民币现金换成外汇再存入香港远华账户；该“找换店”兑换外汇的主要手段是：通过办理个人实盘买卖业务转换币种，而不以谋利为目的。“专业贸易”公司则通过虚假合同、报关单进行套汇骗汇，再汇入香港远华账户。

银行在其中的作用主要有：为走私分子开立资金账户和结算资金，为走私分子清点、接收、保管和支付大额现金、开立或解付大额现金汇票，为走私分子售汇、付汇并汇出境外等。总结归纳银行账户参与走私洗钱的主要特征有：一是频繁的大额现金收入。为了规避工商、税收等财务监管，走私集团必须大量采用现金交易，特别是走私集团贩卖走私物资地点比较分散，普遍需要缴存大量现金，走私集团的大额现金收入往往比大额现金支付更加频繁和普遍。二是集中支取大额现金。为了将走私款项贩运出境，以及进行非法交易活动，走私集团必须支取大额现金，交由合伙人兑换外汇或贩运出境。值得注意的是，走私集团一般是在已疏通关系的、固定的银行网点集中支取大额现金，因此，银行要加强监督机制和内控制度，防范内部人员道德风险。三是大额现金汇票转账结算。为了保证能够以现金支取走私收入款项，走私分子一般使用现金汇票结算资金，特别是分散地点签发、集中地点解付现金汇票更应引起重视。四是超限留存库存现金。一方面走私集团为维持日常交易结算，方便经营活动，经常保留大量现金；另一方面非上班时间收入现金，也使走私集团来不及将现金交往银行账户。五是个人储蓄账户短期内频繁收付大额现金。个人储蓄账户短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出。六是骗汇和套汇活动。为了支付外汇给国外供货商，或者为其将不法之财兑换成外汇汇出境外，骗汇和套汇成为走私集团的惯用伎俩。七是不以营利为目的的个人实盘外汇买卖。居民个人进行巨额个人实盘外汇买卖操作，频繁更换币种而不以营利为目的，往往是出于套汇和换汇的初衷。比如，勾结跨境洗黑钱集团的“找换店”就是通过此手法兑换外汇。八是大额外汇频繁汇出境外。为了隐瞒和使用非法收入，逃避法规监管和控制，走私集团必将非法收入以外汇形式汇出境外。案例十九

【案情】

19世纪成立的里格斯银行(Riggs Bank N.A)以和美国政府的悠久关系闻名，华盛顿的160多家大使馆，有95％是里格斯的客户。数据显示，来自外交圈的生意，占里格斯银行42亿存款的23％。美参议院在2004年7月14日提交的一份长达114页的报告详细揭露了里格斯银行协助智利前总统皮诺切特洗钱，卷入赤道几内亚独裁者腐败资金的事件。今年5月，里格斯银行已经因涉及与沙特恐怖组织之间资金转移，而被处以2，500万美元的民事罚款。

参议院报告披露，从1994~2002年，里格斯银行至少为智利独裁者皮诺切特开了6个户头，并发出了好几个存单，其中有的发生在皮诺切特在英国被软禁期间。皮诺切特在里格斯的存款总额曾经一度达到400万~800万美元。银行的账户经理帮助皮诺切特规避了披露账户的法律程序。他们对这几个账户的资金来源从来没有认真的调查。为了掩盖他对这些账户的控制，银行甚至帮他设立了两个空壳公司，以这两个公司的名义开出户头，以皮诺切特为实际受益人。在皮诺切特被拘禁，法庭冻结其账户期间，帮他把160万美金从伦敦转移到美国。里格斯银行用自己的账户掩盖皮诺切特的一些现金交易，还开出了190多万美元的现金支票，使他身在智利也能顺利取出现金。在递交联邦调查机构的文件中，皮诺切特被伪称为“一位退休的教授”，曾在“公共服务部门的高薪职位服务多年”。

1997年，美国货币监理署检查人员发现里格斯银行存在违反《银行保密法》问题并向该行管理层提出，当时管理层采取了积极的合作态度并作出了及时反应。因此，货币监理署将该行评定为“合格”。2001年“9.11”事件后，货币监理署对存在高风险的大银行(包括里格斯银行在内)进行了一系列反恐金融检查。2003年1~5月与执法机关密切配合，共同检查了里格斯银行中沙特阿拉伯大使馆的部分可疑交易。2003年7月颁布禁令要求里格斯银行立即停止违法行为并采取相应纠正措施。

2003年10月，货币监理署检查官对该银行进行重新检查，同样的情况再次发生，在检查该行是否遵守7月份颁布的法令时，又发现该行与赤道几内亚的关系存在一系列问题。赤道几内亚是西非第三大产油国，美国重要的石油进口国。自现任总统奥比昂在1979年政变中夺权后，这个国家一直为腐败、贫困和暴力问题困扰。美国的调查认为，该国每年大约1.5亿美元的石油开采费，绝大部分进了政府高官的腰包。小组委员会还发现，从1995~2004年，里格斯银行为赤道几内亚政府、政府官员和他们的家庭成员，管理着超过60个账户和存单。2002年该国成为里格斯银行最大的客户，他们总的存款加在一起在400万~700万美元之间。里格斯为奥比昂总统和他妻子、亲戚开设多个个人账户，建立离岸壳公司；2000~2002年间，帮助使1，300万美元流入奥比昂和他妻子控制的现金账户。另外，里格斯为赤道几内亚政府专门开了一个账户，接受来自在该国做石油生意公司的资金，然后，把3，500万美元转到了银行根本不了解的两个公司的账户上，而《银行保密法》禁止这样做。报告说，委员会有理由相信至少其中一个收款银行是完全被奥比昂总统控制的。

美国参议院报告认为，里格斯银行没有尽到反洗钱的法定义务，对相关证据“视而不见”，允许无数的可疑交易发生而不通知执法机构。2004年5月13日，美国货币监理署根据《银行保密法》宣布对里格斯银行(此行为里格斯国民银行的子公司)大量违规行为处以2，500万美元罚款。金融犯罪执法网络(FinCEN)认为货币监理署所认定的罚金水平适当。里格斯银行必须向财政部一次性缴纳所有罚金。

关于里格斯银行案，美国货币监理署表示，里格斯银行未能根据《银行保密法》建立有效的反洗钱制度，从而无法监测可疑交易，也未进行可疑交易报告；另外，该行搜集和保存外国银行客户资料也不全面。货币监理署对该行下发整改命令，要求银行采取行动尽快加强内控建设，尤其是与《银行保密法》及反洗钱相关的内部控制，包括以下几个方面：第一，提高管理能力。董事会必须于30日内对银行管理层、员工以及管理手段作出整改决定。第二，制定评估计划，对银行会计的准确性与完整性进行评估，并根据《银行保密法》规定抓紧相关交易的建档及归档保存工作。第三，贯彻实施适用于银行账户和有关人员的书面内控制度，包括涉及大使馆以及国际私人银行集团的各项规定。此规定要求至少每3年对所有相关经理进行背景资格审查，禁止银行职员对客户账户拥有签字权、所有权及托管权。第四，仅当银行严格遵守相关法律及货币监理署颁布的书面通知时，才允许银行支付股利。第五，除其他规定外，还应建立有效内部稽核制度，监测银行异常操作及交易并对银行遵守法规的情况进行评级。

【点评】

众所周知，金融业是洗钱活动的主要领域，是反洗钱的第一道防线。里格斯银行案件使我们认识到，当前洗钱犯罪的复杂性和跨国性特征更加典型，像把犯罪资金存入银行，设立空壳公司，大额的现金账户，可疑的资金转移，掩盖账户所有者真实身份的形式更加复杂多样。控制洗钱的领域逐渐增多，控制洗钱的措施从适用于传统的银行业发展到了适用于空壳公司、离岸公司、保险业、会计业、律师业和网络行业等其他行业。但透视里格斯银行案件可以看出，这条防线竟成为犯罪者的帮凶，金融机构和监管部门均负有不可推卸的责任。

一是里格斯银行没有尽到反洗钱的法定义务。美国有比较完备的反洗钱法律体系。1986年，美国首先制定了《洗钱控制法》，规定洗钱是犯罪行为；美国的反洗钱机制主要建立在交易报告制度的基础上，近年来逐步重视“了解你的客户”原则以帮助确定哪些是可疑交易；2001年通过的《爱国者法案》更是要求：美国所有金融服务企业必须任命反洗钱的专门负责人，建立专项反洗钱规划与措施，对所有员工进行反洗钱教育与培训，建立内部稽查制度，严格评估和考核反洗钱工作的效果。此外，法案还把对违规行为的处罚金额从10万美元提高到了100万美元。洗钱直接责任人和出现渎职的反洗钱负责人，还将面临被刑事起诉的危险。而上述一系列关于金融机构负有识别客户、保存记录、披露可疑交易和内部控制等的法律义务，里格斯银行均未做到。

二是监管者监管不力。美国参议院报告称，负责在1998年间追踪里格斯银行业务的联邦银行审查员李(Lee)，调查了关于皮诺切特的银行交易记录；几个月后，他从政府退休，接受了里格斯银行的一个主管职位。2004年6月3日，美国货币监理署署长霍克(John D.Hawke)在参议院银行业委员会讲话时指出，“显然，这是银行监管的一次失败。我们本应该早一些采取更强硬态度施行补救措施，更快采取正式强制手段，对账户的交易监测进行更深入的研究。我们没有认识到里格斯银行的大使馆银行业务以及其他一些账户的内在风险，也没有意识到银行缺乏风险控制系统”。但霍克也认为，货币监理署在过去30年内十分注重金融机构制度建设，并通过督促金融机构遵守相关法规，从而保证他们及时建立所需控制系统以免成为洗钱工具。目前，美国货币监理署已经督导货币监理署最高督察官对所有检查人员进行培训，提高他们对于可疑交易或高风险账户的警惕性，并再次强调应对类似情况进行深入调查，对交易进行进一步监测。

反思里格斯银行案例，监管里格斯银行为何失败，在我们的监管领域是否也存在类似问题，为了杜绝其他银行出现类似情况应采取哪些措施均是值得我国金融领域深思的问题。案例二十

【案情】

叙利亚商业银行建于1967年，它专门从事对外贸易和商业银行业务，包括外汇交易。目前有大约50个主要的分支机构，雇员约4，500人左右。其所有的分支机构都建在叙利亚。叙利亚黎巴嫩商业银行为其分支机构，位于黎巴嫩首都贝鲁特，叙利亚商业银行拥有其84％的股份。叙利亚黎巴嫩商业银行的业务中有一些美国银行的代理账户。

在相关信息分析的基础上，2004年5月，美国财政部长通过他的代表，金融犯罪执法网络(FinCEN)的主任宣布认定叙利亚商业银行为有严重洗钱行为的金融机构。理由是：(1)叙利亚商业银行已经被恐怖分子或与恐怖组织有关的人所利用；(2)叙利亚商业银行已成为犯罪分子清洗非法销售伊拉克石油所得收益的渠道。下面是对有关因素的讨论。

首先，美国政府通过信息资源分析了解到叙利亚商业银行可能已被恐怖分子或与恐怖组织有关的人所利用。因为洗钱罪包括金融机构为实施恐怖活动提供便利，而叙利亚商业银行被恐怖分子所利用也就证实了其涉嫌洗钱活动。

其次，叙利亚商业银行保留含有非法销售伊拉克石油所得收益的账户，违反了联合国全面制裁措施。美国政府了解到萨达姆政权从联合国石油兑换粮食计划中转移了1，000多万美元非法资产，他们将其中一部分用来购买军事武器，以对抗美国和伊拉克其他军事联盟。销售联合国石油兑换粮食计划以外的石油，是违反联合国有效制裁措施的，伊拉克国家石油销售组织专门负责对此进行监督。伊拉克国家石油销售组织在叙利亚商业银行至少开有两个账户，并通过该账户转移非法销售伊拉克石油所得。联合国安理会1483号决议要求成员国冻结伊拉克境内外与伊拉克前政府、或国家机构、公司、代理机构有关的资金或资产，并将其转为伊拉克发展基金，但之前经司法、行政、仲裁等机构裁定为抵押的资金或资产除外，而叙利亚政府未按照联合国安理会1483号决议采取任何措施。

最后，大量交易记录表明叙利亚商业银行涉嫌恐怖融资和洗钱活动。具体包括为本〃拉登开立账户进行交易的活动；用与叙利亚商业银行有关的连续号码的货币工具将大额存款存入美国金融机构的交易；将大额和或结构性存款存入银行账户，紧接着再将资金转移到叙利亚商业银行的交易；以及在过去几年中，通过美国金融机构在叙利亚商业银行的账户转移100万美元以上的结构性存款或电子汇兑的交易。

如上所述，金融犯罪执法网络有合理理由认为叙利亚商业银行为洗钱提供便利，但当时没能采取有效防护措施。所以，当发现叙利亚商业银行为涉嫌严重洗钱的金融机构时，禁止其开立和保留代理账户是一项非常必要的举措，从而确保叙利亚商业银行不能通过美国金融系统为恐怖融资、洗钱或其他犯罪活动提供便利。

继5月份里格斯银行处罚案之后，2004年5月18日，美国财政部授权金融犯罪执法网络拟订处罚措施，对叙利亚商业银行涉嫌洗钱行为进行处罚。处罚措施包括禁止各家国民银行在美国境内为叙利亚商业银行开立代理账户或可支付账户，也不允许代理叙利亚商业银行开立相关账户。各国民银行必须努力查处全部代理账户，禁止类似账户间接向叙利亚商业银行提供金融服务，具体措施包括：向代理账户持有人发出通告，禁止向叙利亚商业银行提供方便，利用银行代理账户；采取合理措施对间接利用代理账户行为进行识别并阻止相关洗钱行为。

【点评】

“9〃11”事件以来，反恐在国际关系中地位凸显，对国际战略格局的影响日增，在联合国的主导下，国际社会基本形成全球性的“反恐联盟”。联合国安理会通过的一系列反恐决议，以及安理会反恐特别委员会的成立，都对各成员国打击恐怖主义起到十分重要的作用。

该案被认定叙利亚银行与资助恐怖活动有关，是反恐融资领域较为典型的案例之一。根据美国政府披露，叙利亚在有效洗钱控制方面是非常有限的。2003年9月，叙利亚通过了第59号立法令，成立了反洗钱委员会，并将很少的几类刑事犯罪规定为洗钱罪的上游犯罪，但这并不符合《四十项建议》中对洗钱罪的上游犯罪类型规定的要求。尽管法令也要求建立了反洗钱委员会，以便调查可疑洗钱交易，但由于该委员会成员是由银行业界的管理者与被管理者组成，因此自然而然会产生利益冲突。此外，该法令也不能提供有效的执行机制，以确保金融部门实施有效的反洗钱控制。该法令不符合《四十项建议》中所规定的国际标准，从而不能建立有效的反洗钱机制。同时，叙利亚相关法令规定要继续执行严格的银行保密制度，反洗钱委员会只能通过采取正式行动才能解除。再加上叙利亚没有建立与国外或国外金融机构的信息交换机制，严重阻碍了金融部门获得包括与叙利亚商业银行在内的交易信息。最后，作为恐怖主义资助国控制下的金融实体，叙利亚商业银行为恐怖融资和洗钱活动提供了便利。

篇3：贸易洗钱行为分析

原始的洗钱方式是通过现金的流转来完成的, 其中最典型的也是最简单的方式是通过现金搬运所进行的现金转移, 主要利用人员流动, 借助车、船、飞机等交通工具完成现金的转移。走私现金洗钱是其中最常见的方式之一, 通过海关出入境携带大量现金, 或者利用邮件服务藏匿现金。这种洗钱方式的特点是过程简单、效果直接, 一旦成功, 洗钱直接成本低。但是, 也正是由于其转移方式简单, 极易暴露并被查获, 风险也很大。目前各个国家或地区均建立了对携带超过某一额度的现金、货币票据等出境的监测或申报机制, 并加大走私黑钱的查处力度。一些简单的检测设备即可方便地检查出是否携带走私现金。另一种方式是以可以产生大量现金流的商业零售领域作为掩饰进行的洗钱活动, 例如高价值商品消费或开办收取现金较多的宾馆、商场、娱乐场等商业企业。

随着金融服务业的发展, 现金交易在现代商业活动中的重要性不断降低, 简单的大规模的现金交易洗钱隐蔽性变得越来越差。因此, 这种传统的洗钱方式已经发生蜕变, 以银行为代表的金融机构成为洗钱的重要渠道。现代银行服务为客户提供了更多便利的个人、对公结算工具, 例如现金支票、旅行支票、电汇、无记名票据、转账、汇票等等, 这些金融工具使得洗钱者无需转移现金, 洗钱更加便捷、隐蔽。由于上述原因, 原始的依赖现金交易的洗钱方式, 特别是简单的搬运现金的方式逐渐消失, 代替以经由银行体系的流转。但是, 即便是利用银行体系也会因为没有贸易背景而受到怀疑, 所以洗钱者多以虚假贸易为掩护, 借助商业银行提供的结算工具以各种形式, 将从事非法活动的所得以贸易结算的名义清洗干净。

二、贸易洗钱特点

与现金搬运洗钱不同, 以贸易结算为名的洗钱行为有以下特点:

1、虚构的贸易背景。

从事贸易洗钱活动的目的是以贸易为掩护, 通过支付结算将“黑钱”转移给关联方, 使犯罪所得看似合法化。出于这种目的, 贸易活动就成为掩饰的外衣, 往往没有真实的贸易背景。例如, 通过开立无真实贸易背景的银行承兑汇票, 虚构贸易往来, 将黑钱存为开票保证金, 买家预先收到银行承兑汇票并在其他银行或出票行办理承兑汇票贴现取得资金。承兑汇票到期时, 卖家将其余黑钱支付给开票行银行作为承兑资金, 完成将黑钱融入金融系统, 并支付给关联方的整个洗钱的过程。

2、通过价格操纵实现资金转移, 即转移定价。

正常的贸易往来都是交易的双方以“正常的交易原则”开展贸易往来, 即关联方之间的交易价格应该与非关联方之间的交易价格等价或接近, 即使双方采用协商价格机制, 与正常价格的差别也是可控的。一般情况下, 转移定价的动机是追求交易双方的总体利润最大化, 但在贸易洗钱日渐盛行之时, 洗钱越来越成为转移定价的主要诱因之一。转移定价简单的说是在能够通过海关审价的前提下对进出口发票价格和金额进行人为调整, 其一般做法是, 出口开低价发票, 进口开高价发票, 均相对于实际成交价格而言。在转口贸易中, 如果同时进行双向价格调整, 资金非法转移的数额就会大幅提高。在此, 货物本来价值或者正常价格与发票金额之间的差额均被表面上合法地转移给关联方, 从而完成对资金的非法转移。

3、贸易额巨大, 洗钱线索难以查找。

近几十年, 各国的国内贸易、国际贸易增长迅速, 全球年商品贸易额已超过9万多亿美元, 年服务贸易额达到2万多亿美元, 通过国际贸易洗钱到境外的行为已成为重要手段, 而从中甄别出涉嫌洗钱的贸易行为已成为一个难题。

4、以多种支付结算工具和不同的贸易融资形式掩盖资金来源。

多种支付结算工具和不同的贸易融资形式掩盖资金来源造成了监督的复杂性, 且贸易洗钱手法复杂多变, 经常与其他洗钱手法混合使用, 使得追踪资金的轨迹更加困难。

三、贸易洗钱行为特征分析

无论贸易洗钱行为借助银行何种结算渠道、何种结算工具, 最终的资金流动一定会体现在账户资金的转入、转出以及现金的提取上, 具体行为特征为:

1、具有洗钱行为的银行账户一般呈现短期内资金大额分散转入、集中小额转出, 或集中大额转入、分散转出到其他个人账户或信用卡上。

2、个人账户或对公账户资金收付频率及金额与单位或个人身份明显不符。

3、个人多头开立银行账户, 并且资金流向异常并通过网上银行与贩毒、走私、恐怖活动频繁的地区的个人账户之间的交易活动明显, 短期内频繁发生资金的收付。

4、长期闲置的个人账户突然启用, 且资金收付频繁, 流向呈现规律性。

5、相同个人开立的账户之间通过银行账户进行的频繁资金收付, 并进行大额异常提现。

洗钱总是伴随着犯罪存在的, 打击洗钱活动, 铲除滋生犯罪的土壤, 已成为各国政府的共识。我国以《中国人民银行法》确立了人民银行指导、部署金融业反洗钱工作, 但对中国来说, 反洗钱工作刚刚起步, 还存在诸多难题, 金融机构、各级政府部门甚至公众对于洗钱犯罪行为的危害还认知不足, 对参与反洗钱工作的积极性还不高。作为各级反洗钱职能部门应不遗余力地加强反洗钱工作的宣传、普及反洗钱知识、加强公众对反洗钱行动的意识。

摘要：洗钱是指将犯罪所得及其收益通过交易、转移、转换等各种方式加以合法化, 以逃避法律制裁的行为。虽然各国对洗钱犯罪的界定不同, 而且洗钱的方式也多种多样, 但是洗钱行为有其一定的共同特点, 并且严重危害社会正常政治和经济秩序, 已经成为世界各国及国际社会面临的一大公害。

关键词：贸易,洗钱

参考文献

[1]、李德、张红地:《金融运行中的洗钱与反洗钱》, 中国人民公安大学出版社2003年版, 第208页。

篇4：大额现金交易洗钱风险案例研究

关键词：现金；洗钱；风险

一、引言

由于历史传统、居民交易偏好等原因，我国现金使用量较大。现金的普遍使用，尤其是大额现金交易的频繁发生，导致交易链条断裂，不能形成反洗钱监控“闭环”，给预防和遏制洗钱犯罪带来极大挑战。加强大额现金交易的监测分析和管理已成为反洗钱工作亟待解决的问题。

二、大额现金交易洗钱风险案例及特征分析

（一）偷逃税款

税法规定，单位销售收入、提供应税劳务及投资收益等应缴纳增值税、营业税、消费税等税款。有的不法单位通过将单位资金转入个人账户或直接开立个人账户供单位使用等方式，将营业收入、成本支出等资金运作通过个人账户进行，通过个人账户现金存取，隐瞒应税收入。偷逃税款后，再将非法所得通过多账户转账、大额现金存取等方式掩饰资金来源和去向，实施资金清洗。

1、典型案例

A某是某公司会计，其个人账户频繁发生大额现金存取。A某个人账户资金来源主要是公司经营款项。资金从A某所在公司及关联公司账户转入个人账户后，A某进行大额取现，取现后对从本人所在公司转入的款项用于支付公司经营支出，对从其他公司转入的款项则通过现金存入方式回流至所在公司。A某将单位收入和支出通过个人账户运作，通过现金交易切断上下游资金间联系，隐瞒了应税收入,对非法所得实施了清洗。

2、交易特征

（1）个人账户与单位账户密切相关，现金存取交易金额较大。

（2）个人账户所有者与交易单位联系密切，如是交易单位的会计人员、高管或亲属等。

（3）所在公司一般具有真实贸易背景。

（二）违规套现后从事非法金融活动

有的不法分子利用单位账户向个人账户转账和个人现金存取不受限制的漏洞，用单位名义申请POS机具，通过刷卡交易后转入个人账户取现等方式，从事信用卡套现活动。套现后将资金投入民间借贷等地下金融活动，妨害了信用卡管理，干扰了正常金融活动。

1、典型案例

B某控制几家空壳公司，公司经营范围十分广泛，注册资本10万-20万元不等。B某控制相当数量个人的额度较大信用卡。B某通过在空壳公司POS刷卡方式，每月从银行套出资金近千万元，再通过网上银行将资金分拆，分别转入B某个人账户及利用他人身份证开立的个人账户中，然后取现。取现后，B某又通过网络等媒体发布信息，将套出资金从事民间借贷、代他人验资、垫资等非法融资活动。

2、交易特征

（1）公司规模较小，频繁发生POS刷卡业务，刷卡金额与公司经营规模严重不符。

（2）公司一般没有实际经营业务。

（3）刷卡资金从单位账户分散转入个人账户，个人账户主要从单位账户转入资金并取现。

（三）抽逃资本、虚假验资

有的不法分子通过开立投资公司等方式为新设公司提供验资服务，通过个人账户现金存取模糊上游资金来源，验资后再通过个人账户将资金回流公司，协助新设公司从事虚假验资、抽逃出资等违法活动，牟取不正当利益。

1、典型案例

C某为某投资公司业务人员，频繁进行大额现金存取，每月交易数百笔，年度累计存取现金近亿元，金额巨大。C某账户实际为某投资公司控制，该投资公司通过C某个人账户将筹集资金以现金方式借给新成立的需验资的企业。验资企业在单位賬户存入现金，验资完成后再将借入款项及借款利息转入C某个人账户。C某取现后，又通过现金存入方式将借出款项及非法所得回笼到该投资公司。该投资公司筹集资金的使用和回笼均通过C某个人账户进行，以掩饰垫资交易资金的来源和性质，同时协助新成立公司从事虚假验资、抽逃资本等违法行为。

2、交易特征

（1）验资企业通过存入大额现金方式验资，模糊上游资金来源。

（2）验资完成后，短时间内将注册资金分批或集中转入个人账户，个人账户迅即取现。个人账户取现后，又通过现金存入方式回流到上游资金来源的公司。

（3）提供虚假验资资金的个人账户频繁存取现金， 数额较大、较整，每次存取金额一般相等。

（四）经营地下钱庄

有的不法分子通过控制多个个人账户存取现金方式办理地下钱庄，从事非法买卖外汇的境内资金结算，形成游离于银行体系之外的非法资金循环。

1、典型案例

D某为某涉外旅游公司人员，其个人账户频繁发生大额资金收付，年度现金交易数亿元。账户资金停留时间很短，上游资金主要来源于涉外经营企业及出入境人员，资金去向主要是直接取现或转入其他个人账户后再取现。其资金运作与不法分子境内外资金转移密切相关，涉嫌经营地下钱庄业务。

2、交易特征

（1）个人在多家银行开立多个账户，外币现钞结算规模大，现金交易频繁、交易金额巨大。

（2）个人账户交易主体与涉外单位联系密切。

（3）个人账户资金来源多为单位转入或单位账户取现后存入。

三、原因分析

（一）法规政策不完善

1、现金管理法规严重滞后。1988年实施的《现金管理暂行条例》（以下简称条例），至今已沿用24年。经济社会环境已发生根本变化，条例对单位现金使用的金额、条件限制失去可操作性，当前的现金管理实际上处于无法可依状态。

2、支付结算管理政策偏松。2007年中国人民银行《关于改进个人支付结算服务的通知》规定，从单位结算账户向个人结算账户支付款项单笔超过5万元人民币时，银行不再要求提供支付交易相关资料。此政策打通了单位资金通过个人账户违规流动的通道。很多单位通过向个人结算账户大额支付方式转移单位资金，转入个人账户后随即取现，绕开了现金管理条例中对单位现金存取的限制规定。

3、个人账户现金交易存在监管漏洞。当前个人账户现金存取交易不受任何限制，致使大量违规资金通过个人账户实施违规流动，通过存取现金切断资金来源。个人账户大额现金存取已成为不法分子实施洗钱的重要手段。

4、对大额现金交易商现金收付监管空白。目前、我国许多行业及交易主要使用大额现金进行交易，如房地产、汽车、典当、贵金属及珠宝交易等。此类交易商收取现金金额较大，但对其现金交易的监管空白，易造成对资金来源的合法性了解和掌控不足，被非法资金所有者利用，为清洗和转移非法资金提供便利。

（二）反洗钱主管部门监管手段缺乏

《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》第九条规定金融机构要对20万以上大额现金收支报送大额交易报告；第十一条十六款规定要对自然人账户频繁或一次性大额现金收付，情形可疑的交易报送可疑交易报告。目前，反洗钱主管部门主要依据金融机构提交的报告实施大额现金存取管理。但上述报告只反映客户特定时点的现金存取情况，不能反映交易完整情况。实际上不法分子通过现金存取从事违法行为往往持续时间较长，且会分散金额，规避反洗钱大额交易报告规定，只有持续监测才能发现疑点。基于现有报告模式，且在当前未与商业银行建立信息共享、覆盖全面、追溯顺畅的大额现金存取监测网络前提下，反洗钱主管部门难以进行有效监控分析。

（三）现金交易固有特点导致易被洗钱分子利用

现金交易本身具有简单直接、环节少、交易方式灵活、成本低和交易对象可变性强等特点，可避免引起社会公众的注意，减少有关部门的怀疑，相对其他支付手段优势比较明显，使其本身容易成为不法分子实施洗钱行为的重要选择。

（四）金融机构反洗钱风险控制体系存在漏洞

当前，金融机构对反洗钱制度执行监督和对员工反洗钱违规行为处罚不到位，风控体系薄弱。当客户发生异常大额现金存取交易时，对客户身份及交易核查不尽职、对资金来源审查流于形式、对可疑交易行为关注度不够、对交易人工分析不到位等，给反洗钱工作带来隐患。

四、金融行动特别工作组关于现金管理的建议及英国、美国基于反洗钱的现金管理方式借鉴

（一）金融行动特别工作组（即FATF）现金交易建议

1、第12条、16条规定对贵重金属交易商、珠宝商等指定的非金融企业和行业与客户进行现金交易等于或超过了指定限额时，应采取客户身份尽职调查和记录保存要求。

2、第19条规定各国应考虑采用可行的措施来侦测或监视现金和可转让不记名票据的跨国转移。建立有效的监测系统，要求银行和其他金融机构以及中介机构向拥有电脑数据库的中央管理机构报告超过特定金额的国内和国际现金交易。该数据库可供主管部门用于调查洗钱或恐怖分子筹资案件，并要有严格的防护措施，以保证信息的正确使用。

（二）美国现金管理规定

美国对现金存取进行严格限制。联邦所得税法典规定，大额现金交易报告义务人不仅为金融机构，任何人在一项或一系列交易中接收与其业务有关收入超过1万美元现金的，必须15日内向联邦税务局报告有关交易信息和付款人信息。

（三）英国现金管理规定

英国构建了“四位一体”的现金交易洗钱监测主体体系，金融业由金融监管局监管；大额现金交易商由英国税务及海关总署监管；房地产经纪业由英国公平交易署和交易标准管理部门监管；律师业由行业协会监管。大额现金交易商如接受15000欧元现金或等价现金支付，要向税务及海关备案，缴纳费用，并接受反洗钱监管。英国还规定，对反洗钱义务主体不履行可疑交易报告义务的，可能犯知情不报罪，面临最高期限为5年的监禁以及未规定上限的罚款处罚。

五、政策建议

（一）从法规政策层面扩大现金交易管理范围，建立存入申报的大额现金交易管理新模式

修订《现金管理条例》，加强大额现金交易管理。

1、扩大现金管理客体范围，将个人及单位均纳入大额现金管理范畴，提高现金管理的完备性。

2、建立大额现金存入交易信息申报制度，对大額现金存入业务进行适当约束。可借鉴美国模式，规定对任何人向银行金融机构一次性存入或当日累计存入大额现金达到一定金额的应填写现金来源申报表。申报表由金融机构收集后在限定工作日内统一上报反洗钱主管部门和税务部门。

3、将大额现金存入申报主体扩展至大额现金交易商，如房地产、珠宝、汽车销售商等。可借鉴英国模式，对大额现金交易商采取区别管理。对承诺不接收现金的交易商不要求其履行反洗钱义务，对发生接收现金业务的交易商须接受监管，在接受大额现金时必须要求客户填写现金来源申报表，定期向反洗钱主管部门及税务部门报备。

（二）从法规政策层面加大对大额现金交易违规行为惩处力度

建议借鉴美国和英国模式，加大对违反规定的客户、金融机构及大额现金交易商的处罚力度。可规定，对客户拒绝填写申报表的，一经核实，可予以行政处罚，情节严重的追究刑事责任。对商业银行及大额现金交易商不予履行要求客户填写现金来源申报义务、协助客户故意逃避大额现金管理、不报送相关可疑交易报告等违法行为，可予以行政处罚，情节严重的追究刑事责任。

（三）反洗钱主管部门和金融机构协力加强大额现金交易监测管理

1、反洗钱主管部门应完善大额现金交易监测手段。建立全国性大额现金存取监测数据库，与金融机构进行数据共享，在全国范围内实施大额现金存取监测工作。

2、金融机构应建立健全有效的防控体系。合理配置反洗钱资源，锁定频繁大额现金交易客户，重点监测和持续跟踪，定期向反洗钱主管部门报送监测报告。结合地域特点、交易金额及客户特征等对客户进行合理风险等级划分，针对性的采取措施。加强对员工违规行为惩处力度，建立有效的防控体系。

（四）实施大额现金收费制，增加大额现金交易成本

可借鉴国际惯例，对大额现金存取实行累进收费制度，既可提高客户现金交易成本，降低现金使用率，又可通过现金收费过滤一部分正常取现客户，使那些必须使用现金进行交易的异常交易客户更容易辨认，有利于反洗钱工作开展。

参考文献

[1]金融行动特别工作组.《关于洗钱问题的四十项建议》[R],2003年.

[2]李若谷.《反洗钱知识读本》[M].中国金融出版社,2005年.

[3]项俊波、安建、冯淑萍.《中华人民共和国反洗钱法释义》[M]，人民出版社，2006年.

[4]唐旭.《反洗钱理论与实务》[M].中国金融出版社，2007年.

[5]唐旭.《中国洗钱犯罪案例剖析》[M].群众出版社，2009年.

篇5：洗钱手法分析

一、常见的洗钱方法

就一个典型、完整的洗钱过程而言，洗钱可以分为放置、培植以及融合三个阶段。在放置阶段（Placemen t stage），主要是将来自犯罪活动的现金改变成便于控制以及减少怀疑的形 式，例如将现金存入银行或购买可流通票据。在培植阶段（Layering stage），主要是通过复杂的金融交易，以隐蔽或掩饰犯罪收益的真实来源以及性质，例如通过空壳公司的帐户，通过使用平衡贷款体制，通过资金在不同国家银行间的迂回移动，给犯罪收益披上伪装的外衣，使得犯罪收益与合法资金难以分辨。在融合阶段（Integration stage），犯罪收益经过充分的培植后，已经和合法的资金混同融入到合法的经济和金融体制中。[3]围绕这三个阶段，常见的洗钱方法主要有：

（一）利用“鱼目混珠”洗钱

“鱼目混珠”的方法是指洗钱者将犯罪收益与合法资金混杂在一起，从而掩盖犯罪收益的真实来源。前文关于洗钱起源的故事中，阿里。卡彭有组织犯罪集团的财务总管就是利用这种方法洗钱的。这虽然是一种比较传统的洗钱方法，但目前仍被一些犯罪分子采用。他们通过开办饭店、旅馆、商场、超市等收取现金较多的商业企业，将其他的犯罪收益巧妙混入合法企业的现金收入中。在1984年的“意大利馅饼贩毒案”中，贩毒分子就是以出售意大利馅饼的商店为掩护，在美国的许多地方建立了犯罪据点，以馅饼配料的订单作为毒品交易的暗号，做了数百万美元的海洛因买卖。作为一名经营糕点的人员，他在银行存入大量的现金，并未引起执法部门的注意，于是数百万美元从美国转移到瑞士和意大利，以支付过去和将来的运送海洛因的费用，并在那里投资于合法和非法的企业。

（二）利用货币走私洗钱 货币走私的方法是指洗钱者直接将现金秘密运至国外，然后将现金存入国外的金融机构，常见于洗钱的起始阶段即放置阶段。在经济全球化、金融电子化的今天，携带巨额现金出境，似乎并不是一种明智的选择，而且被发现的危险也比较大，但是一方面由于现金仍然是犯罪收益的主要形式，另一方面由于这种方法一旦成功，就可以彻底切断走私货币的非法来源，因而不少犯罪分子宁愿选择这种洗钱方法，特别是拥有某些特权的犯罪分子。认为货币走私的洗钱方法已经过时的说法是不大准确的，犯罪分子仍会继续携带大量货币出境，并将其存入国外的金融机构，只不过不停地变换手法罢了。例如，我国内地与港、澳的犯罪分子就利用三地毗邻的优势，经常通过走私货币进行洗钱。犯罪分子走私货币的工具往往是飞机、轮船或车辆；货币可以藏匿在行李中、人身上或运输工具的某一隐蔽部位，或与其他资金混藏在运钞车中，或混杂在出口商品中，或装在集装箱内。1988年5月，美国迈阿密机场海关检查人员发现了近3000万美元的贩毒收入，这些钱被分藏在各个地方——行李中，电视机里，除臭剂罐头里，甚至在网球里也藏着钱。[5]为了携带方便，有时需要把犯罪收益中的小额钞票换成大额钞票。一种常用的手段就是把 现金带到赌场，换成筹码，赌一会儿后再把筹码换成大面额钞票。在大西洋城的一个赌场，有个洗钱者带了1，187，450美元的小额钞票，体积5.75立方英尺，重280磅。在赌场输掉30 多万美元之后，他提取了100美元票面的剩余80万美元。这样一来，这些钱的体积仅为0.33 立方英尺，重量仅为16磅。

（三）通过购买有形资产、有价证券洗钱

洗钱者可以利用犯罪收益购买房地产等不动产，也可以购买小汽车、贵重金属、钻石珠宝、古玩字画等动产，也可以购买股票、债券、银行票据、保险单等有价证券，然后再出售或转手，达到洗钱的目的。购买不动产时，洗钱者往往是低价购买，私下再以现金的方式向销售商支付不足部分，然后再按不动产的实际价格出售。这样一来，犯罪所得就有了一个合理合法的来源。洗钱者还可以通过中间公司向股市渗透资金，抬高自己手中持有的股票价格，然后卖出股票，取得形式合法的收入。

（四）利用“smurfs”洗钱

通过银行洗钱是最常用的一种洗钱方法。在这种基本的方法中，洗钱者将现金带至银行，经过一系列的交易，既可以将小额钞票换成大额钞票以利携带，也可以将现金兑换成国库券、银行汇票、信用证、旅行支票或其他金融工具。针对这种情况，不少国家都规定了现金交易报告制度，比如美国《1970年银行保密法》规定，超过1万美元的现金交易应向金融监管部门报告，不过银行间的资金转移无须报告。因此对于数额巨大的犯罪收益，洗钱者需要解决的问题是，如何既能把钱顺利存入银行而又无须向金融监管部门报告现金交易情况，于是“smurfs”便应运而生了。在这种洗钱方式中，被称为smurf的人，专门奔走于各银行之间，进行交易额低于需要报告的水平的现金交易（比如在美国，1998年之前应低于1万美元，而且由于银行的出纳员对刚好低于1万美元标准的的现金交易较为警惕，洗钱者存款的数额不得不有所下降，一般在7000美元左右，甚至5000美元；不过，针对这种洗钱方式，美国1998年通过了《洗钱与金融犯罪对策法》，要求凡高于3000美元的交易都要报告），目的就是把钱变成便于管理和交易的形式，购买不写收款人姓名的银行本票。然后smurfs把银行本票交给另外一个中间人。中间人接到银行本票后，再将其存入洗钱者在国内的帐户或将银行本票带到那些被称为“税收天堂”的国家，存进洗钱者在该国银行的帐户。整个过程如下所示 ：

（1）洗钱者将现金提供给smurfs；

（2）smurfs购买金额在一定数额之下的银行本票；

（3）smurfs将银行本票交给中间人；

（4）中间人将银行本票存入洗钱者在国内银行或者国外银行的帐户；（5）利用“smurfs”，洗钱者将非法收益存入银行，并绕过向金融监管部门报告现金交易的要求。

（五）利用双重发票洗钱

利用双重发票洗钱是另外一种常用的隐瞒非法金钱收益的方法。在这种方法中，公司故意以抬高的价格从国外的子公司订购货物，比如某批货物实际价值只有80万美元，却以100万美元的价格成交。公司付款时按子公司开出的100万美元的发票付款，而子公司入帐时以实际价值80万美元的发票入帐，二者之间的差价就由非法金钱收益构成，由子公司存入国外的特定帐户中。在有些情况下，这种方法也可以倒过来用，就是公司故意按低价出售货物，子司以实际价值付款，二者之间的差价由公司存入本公司的秘密国外银行帐户。通过合法的贸易，掩盖了非法金钱收益的真正来源。

（六）利用收购金融机构洗钱

财大气粗的犯罪集团利用手中控制的巨额资金，收购本国或外国的金融机构，然后通过收购的金融机构洗钱，这可能是最难发现的一种洗钱方法。通过控制整个金融机构，洗钱者可以不再局限于掩饰犯罪收益这一直接目的。他们有效地参与本地银行系统并使之转而为其利用。此类运作可以使洗钱者操纵代理银行业务关系，办理隔夜存款，发放国外贷款，也可以利用业务优势，办理更多免予现金交易报告的存款。这种与金融要素相结合的洗钱模式，使洗钱犯罪发展成为一种更加独立的犯罪行为。

（七）利用外汇交易所洗钱

利用外汇交易所或经纪行，洗钱者也可以实现犯罪收益的转移。外汇交易所通常建设得如同商店前台，可以进行大额现金交易。对于外汇交易所存入银行的大笔现金，银行通常不过问现金的来源。在外汇交易所洗钱，洗钱者可以避免使用传统的银行机构，因此避免了因现金交易报告而产生的风险。1982年墨西哥金融危机时，散布于美国与墨西哥边境一带的外汇交易所提供了一条洗钱的途径。当时墨西哥实行银行国有化，美元存款被冻结，比索贬值，大量比索涌入美国的外汇交易所以求换成美元。据美国海关估计，每年向当局申报的通过交易中心处理的钱就有10亿美元，而未经申报秘密转移的钱也在10亿美元以上。

（八）利用信用卡洗钱

在发达国家，信用卡是一种常用的支付手段。在使用信用卡购物时，持卡人在选购好商品以后，把信用卡交给商家，商家拿出压卡机压卡，制作出签购单。持卡人审查签购单，如果没有发现问题，就在签购单上签字。商家凭签购单向信用卡的发卡银行要求付款。发卡银行向商家付款，并收取一定的手续费。然后，再根据业务的规则，向持卡人发出付款通知书，由持卡人向银行付清款项。[8]当信用卡被用作跨国贸易的支付工具时，就有可能成为洗钱者的重要工具。特别是在自动支付系统允许持卡人直接交易和网上交易的情况下，跨国洗钱行为将不可避免。和信用卡支付相类似的电话支付形式，也可能被用于洗钱。

（九）利用“空壳公司”洗钱

“空壳公司”（shell corporation）是一种只存在于纸上的公司，不参与实际的商业活动，仅作为资金或有价证券流通的管道。空壳公司的应用非常广泛，上述洗钱方法中，很多都可以利用空壳公司作为一种中介或工具进行洗钱。例如在美国，有很多专门从事洗钱的“空头商店”，进行大宗的空头贸易，或者转帐，把毒品收入以“贸易”的名义存入该店的银行帐户，再通知银行通过电子系统汇入纽约的大银行，再汇入巴拿马或瑞士；或以商店的名义直接将小额的毒品美元汇兑到国外的银行集中。

二、几种新型的洗钱方法上面介绍的洗钱方法 虽然是犯罪分子常用的方法，但也只是众多洗钱方法的一部分。犯罪分子为了将脏钱洗净，往往挖空心思，不择手段，而且面对各国警方的联合打击，不断变换 洗钱手法，给人一种“道高一尺、魔高一丈”的感觉。根据金融行动特别工作组（FATF）的年 度报告，下面几种洗钱方法就是新近出现的犯罪分子利用技术进步或法律上的漏洞进行洗钱的更加隐蔽的方法。

（一）利用互联网洗钱

互联网的发展是20世纪发生的一场深刻革命，互联网在为人们带来方便的同时，也带来了 一系列的问题。

利用网络银行洗钱就是各国反洗钱机构面临的新问题。网络银行指的是设在因特网上，没有银行大厅和营业网点，通过与国际因特网连线的电脑，进入网上银行的网站，就可以24小时内在任何地方办理银行提供的各项业务的一种金融机构，因此又被称为“虚 拟银行”（Virtual Bank）。网络银行和传统银行一样，具有许许多多的功能，如开户、存款、支付帐单及各种转帐服务。客户还可以在网络上获得申请房屋及汽车的贷款、购买保险，通过经纪人买卖各种金融商品，如股票等。网络银行一般具有下面三个特点：（1）人们通过 因特网可以轻松进入网上银行；（2）客户和金融机构之间实现了无人化、无纸化交易；（3）电 子交易非常迅捷。虽然上述特点可以提高金融服务的效率和降低成本，但同时也使金融机构 辨别客户的真实身份和对帐户及交易进行日常监督变得非常困难。本来即使和客户面对面，金融机构要想辨别客户的真实身份就是一件非常困难的事情，网络银行允许在不是面对面或 与已有的传统帐户无任何联系的情况下开立帐户，更增加了金融机构辨别客户真实身份的困难。退一步讲，就算最初开立帐户时可以辨别客户的真实身份，但在以后的网络交易中，由 于没有人的参与，通过该帐户进行交易的人可能不是最初开立帐户的人。这些因素都使各国为防范和控制洗钱而规定的银行负有的“知晓你的客户”（know your customer）的义务无法 履行。另外，确定网上交易的地点并进而确定管辖比较困难，因此也就无法确定应由哪个地方的侦查部门开展调查，寻找与洗钱活动有关的书面证据。

通过因特网洗钱的一个方法就是，首先设立一家公司，并且该公司提供的服务可以通过因特网支付；然后洗钱者利用这些服务，使用附属于他自己控制的帐户（帐户中包含犯罪收益）的信用卡或借记卡对提供的服务付费，并由该公司向信用卡公司出具发票。这样犯罪收益就变成了公司提供服务的报酬。在这种洗钱方法中，洗钱者实际上仅控制出具发票的帐户和通 过因特网提供服务的公司，信用卡公司、因特网服务提供商（ISP）以及犯罪收益洗前所存的 银行都没有任何理由怀疑这些活动，因为他们只看到整个过程的一部分。

（二）利用信托方式洗钱

信托是委托人将财产转移于受托人，受托人依信托文件所定，为受益人和特定目的而管理或处分信托财产的法律关系。[11]和其他法律关系相比，信托有几个不同的特点：（1）受托 人是信托财产法律上的所有人；（2）信托财产独立存在，并不构成受托人资产的一部分；（3）受托人享有管理、使用和处分信托财产的权利和义务；（4）受益人享有对信托财产的收益权.信托有自益信托和他益信托之分，因此委托人可以指定自己为受益人。受托人依据信托合 同向受益人支付信托财产的收益，也不需要有资产转移或提供服务等理由。从理论上讲，信托有效成立必须具备三个条件：（1）信托财产的存在；（2）委托人必须明确表明信托意图；（3）指明受益人。

可见，信托无须登记就可有效成立。尽管有些国家已制定了规范和监督信托的受托人、公司合伙人、公司管理人等人员的立法，然而在有些国家，仍然没有规定披露信 托的委托人和受益人身份的要求，也不过问信托的真实目的，即使信托可能与一些可疑的金融活动有关。洗钱者正是利用信托制度中的上述“法律盲点”进行洗钱的。洗钱者首先将自己的一家公司通过信托合同交由受托人管理，同时指定自己为受益人；然后将存于其他帐户上的犯罪收益汇入该公司的帐户中，再以受益人的身份收取这份“信托收益”，使犯罪收益合法化。

从利用信托方式洗钱的过程来看，在洗钱的初始或放置阶段，不大可能利用信托，因为犯罪收益必须在进入金融系统后方能汇入洗钱者交给受托人管理的公司，只有在培植和融合阶 段，信托才有可能被滥用。一旦犯罪收益进入银行系统，信托可使犯罪收益与产生犯罪收益的犯罪活动之间的联系更加模糊不清。如果这个过程是在一系列国家之间进行的，并且通过 一些享有职业保密特权的法律职业者的参与，效果会更加明显。

（三）利用律师、公证员、会计师和其他专门职业者的服务或帮助洗钱

各国政府打击洗钱活动的持续努力，使洗钱变得越来越困难。为了规避反洗钱措施，洗钱者必须制定更加复杂隐蔽的洗钱计划。要想增加洗钱活动的复杂性，对于大多数并不具备专业技能的洗钱者而言，他们必须求助于法律专家、会计师、金融顾问以及其他专门职业者，尤其是律师和会计师。上述人员提供的下列服务或帮助，对洗钱都是非常有用的：（1）帮助洗钱者创制法人工具或其他复杂的法律协议（如信托），以模糊犯罪收益和犯罪行为之间的联系；（2）可以代为购买或出售财产，这种财产转移在培植阶段可能是掩盖犯罪收益来源的财产转移，在融合阶段则可能是洗后财产的最终投资；（3）可以完成相关的金融交易，以委托人的名义实施各种金融操作，如存取现金、撤消帐户、签发支票、购买和出售股票等；（4）提供有关金融和税收方面的建议，帮助犯罪分子尽可能减少纳税数额或逃避将来的纳税义务 ；（5）帮助洗钱者和金融机构建立联系。为此，洗钱者不惜以重金聘用律师、会计师、金融专 家、银行高级职员等，从事洗钱活动。例如，纽约警方1994年破获的毒资为1亿美元的“洗钱大案”，被捕的12名参与者中有两人是瑞士的银行家。[12]洗钱者不仅依赖各种专门职业者在上述活动中发挥重要作用，而且还利用他们和他们的地 位减少外界对其犯罪活动的怀疑。比如一名律师代表委托人进行金融交易或向金融机构介绍自己的委托人，在交易者眼中可信性会比较高，因为人们一般认为律师具有相应的职业道德.三、我国洗钱活动的现状及洗钱方法

篇6：洗钱案例

中国银行广东开平支行前行长许超凡与其两位继任者余振东、许国俊等人利用职权，在9年内贪污挪用公款4.83亿美元，是建国以来我国最大的监守自盗案。被盗资金通过洗钱被转入许超凡等人在香港和加拿大的个人账户。

许超凡等人的洗钱流程简述如下：许犯将贪污挪用款项以投资的名义投入开平涤纶集团新建厂，再利用公司间资金往来的方式经该厂的银行账户转账至许犯设立并控制的香港潭江实业有限公司，进而通过香港潭江实业有限公司将资金以公司经营所得的形式转至香港或海外的其他账户。

成克杰洗钱案

曾任广西壮族自治区政府主席、全国人大常委会原副委员长成克杰因受贿罪被执行死刑，这是新中国历史上因经济犯罪被处以极刑的职位最高的领导干部。成克杰利用张静海等不法分子采用非常隐蔽的手法来清洗黑钱，其洗钱途径简述如下：成克杰将受贿所得4109万元交给香港商人张静海，张静海利用香港公司的名义，将款项转入成克杰以其情妇李平的名义在香港注册的一家空壳公司，该空壳公司通过做假账，以缴纳企业所得税和个人所得税为代价将资金洗白，并转入成克杰指定的银行账户。

厦门远华走私洗钱案