会计做账实操凭证样本

2024-05-07

会计做账实操凭证样本（共4篇）

篇1：会计做账实操凭证样本

苏州英豪教育

会计做账实操：货币资金业务流程的控制如下：

（一）现金收入的控制流程

对于现金收入，如果单位配有收银机，单位的收款员应于每天营业结束后，在专门人员监督下，将当天营业额中应有的现钞收入数同收银机自动记录的累计数相核对，并填制收款单，连同现金收银机上自动打印的纸带交记账员登记现金日记账。如果发现现钞收入数同收银机记录的累计数不一致，应对差异进行调查。

一般单位，应由营业人员开具一式三联的发票或收据，收款人员收款时，应仔细核对营业人员开给顾客的销售发票或收据的金额与交来的现钞金额是否一致，收款并加盖戳记后，将第三联留下，其余两联，一联交由顾客留存，一联编制营业日报。收款人员根据留存的一联编制收款日报，营业日报与收款日报应核对一致，其中营业日报作为记录营业收入的依据，收款日报作为记录现金日记账依据。

（二）现金支出控制流程

明确规定了现金的使用范围，超过规定限额以上的现金支出一律使用支票。

对于支票报销和现金报销，单位应建立报销制度。报销人员报销时应当有正常的报批手续、适当充分的付款凭据，有关购货支出还应具有验货手续。财会部门应对报销单据加以审核，现金出纳见到加盖审核戳记的支出凭据后方可付款。

付款记录应及时登记入账，一切凭证应按顺序或内容编作会计记录的附件。

1.现金支出

单位各部门的零星开支，如需预支现金，必须首先由各部门填制现金借款单说明预支理由，并经由本部门主管审核，财务经理或经其授权的人，应对预支部门主管签字同意的现金借款单的理由进行审核，出纳人员根据已经审核确认的现金借款单，预支现金，会计人员根据出纳签章的借款单登记账。

零星开支的现金报销者，必须填制现金报销单，附上所有原始凭证，交部门主管审核签字，并经财务经理或其授权的人员审核确认，出纳人员对其支付现金。

工薪的现金支出，单位的人力资源部门编制工薪支付单，财务部门应根据人力资源部门主管签字同意的工薪支付单来提取和发放现金。发放现金过程中，直接支付款项的出纳和会计记账人员应严格职责分工。

2.支票支出

单位支票支出的内部控制，应当包括下列各点：

（1）所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管，有权签署支票人员不得保管空白支票。

（2）每项支票支出，都必须经过授权的支票签署者的审批并签发。

（3）每项支票支出，都必须有经核准的发票或其他必要的凭证作为书面证据。在支票上必须明确地写明收款人和金额，并应与相应的应付凭证进行核对。作为签署支票书面证据的有关凭证，应于签署支票后，加盖“已付讫”戳记，以防他人用来作为重复付款的凭证。

（4）任何有文字或数字更改的支票应予作废。作废的支票必须加盖“作废”戳记，防止被他人使用。并且应和其他支票存放在一起，按顺序号加以留存。

（5）所有已经签发的支票，应于当日及时记入银行存款日记账中，并应定期与应付款或其他总分类账借方进行核对。

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篇2：会计做账实操凭证样本

此外，还有注意登记账簿必须使用兰黑墨水书写，冲账时可使用红色墨水，但字迹要清楚，不得跳行、空页，对发生的记账错误，采用错账更正法予以更正，不得随意涂改，挖补等。

结账和对账做到月底的业务时我们要进行结账和对账，并进行试算平衡。结账是指按照规定把一定时期内所发生的`经济业务登记入账，并将各种账簿结算清楚，以便进一步根据账簿记录编制会计报表。对账，是指核对账目，有账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。最后，编制财务报表。

实习是理论于实践相结合的一个过程，是将理论知识充分运用到实际中的一个重要手段，在对我们提高对会计实务的了解上有了新的系统的认识，并在实习中把所学的财务会计的相关知识进行了一次系统的复习和补充。

首先，在专业知识方面。

简单的财务会计实习在实务操作过程中遇到了很多问题，但也扩充了我们的会计实务操作方面的知识。记账凭证是根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

在编号问题上，如果一笔经济业务需要填制两张以上的记账凭证，需要采用分数编号法编号。现金日记账和银行存款日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。在这两种日记账的登记中，我们要根据复核无误的记账凭证记账、原始凭证，所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。

每一账页记完后，必须按规定转页。总账也称总分类账。是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。

篇3：会计做账实操凭证样本

关键词：实训教学；真账实操；会计工作室；代理记账

实训教学是高职人才培养的核心环节，对训练学生职业技能、培养学生专业素质、实现人才培养目标起着至关重要的作用。教育部关于印发《高等职业教育创新发展行动计划（2015-2018年）》的通知（教职成[2015]）9号）在主要任务与举措中明确提出：“支持地方和行业引导、扶持企业与高等职业院校联合开展“现代学徒制”培养试点。”《浙江省人民政府关于加快发展现代职业教育的实施意见》浙政发〔2015〕16号第三条“推进体制机制创新”第三款提出：加快推行现代学徒制改革，“实现人才培养和人才使用的无缝对接”。浙江省教育厅、浙江省发改委、浙江省经信委、浙江省财政厅、浙江省人力社保厅、浙江省国资委等六部门联合印发“关于开展现代学徒制试点工作的通知”（浙教职成〔2016〕31号）指出：“到2016年底，全省有五分之一及以上职业院校开展现代学徒制试点，并在此基础上，逐步扩大试点规模与范围。”会计专业如何在办学中适应专业自身要求和企业实际情况，体现现代学徒制培养目的和要求，开展“真账实操”实训教学创新，是会计专业办学的重要任务。

一、高职会计专业实训教学现状分析

实训教学改革是教改的核心内容，是多年来高职教育教学改革的重要课题，各高职院校会计专业做了许多探索，有些着眼于办学环节探索“五位一体”育人模式，政校企合作基地建设，建立校企利益共同体；有些职院开展以 “开放—合作—服务” 理念为引导的实践探索；有些职院实行“行业、校友、集团共生态”的高职办学模式；还有职院倡导“创业、创新、创优”的学校建设探索等等，都是从跨界合作的职业教育视角，探索多方共同育人的职业教育体系。“校企合作，工学结合”的创新实践，成为浙江省职业教育大发展的推动力，使一批职业院校办学水平得到了提高。会计专业实训教学内容不断得到丰富，形成了会计基础技能训练、专业会计实训、会计电算化实训、企业经营管理沙盘实训、税务实训、财务管理实训、审计实训、财务分析实训等实训项目。实训教学场所建设水平得到提升，由单纯注重校内实训室，发展到更加重视校外实训基地建设和学生实操训练。实训形式多样化，逐步趋于真实，形成校内模拟实训、校外认识实习、跟班实践、顶岗实习等实训教学体系。其中，跟班实践、顶岗实习属于高职会计专业开展的在校外基地单位财会部门真实环境下的实训教学，属于“真账实操”实训模式，对学生的能力培养和职业养成具有无可比拟的优势，不仅能够使学生理论联系实际，培养过硬专业技能，而且能够有利于学生熟悉专业岗位工作环境，养成良好职业习惯，提高专业综合素质，成为各高职院校普遍重视和推进的实训教学形式，校外实训基地建设风起云涌。

但是，受校、企、政策等多方面因素的影响，“真账实操”实训教学效果不尽如人意。从校外实训教学组织来看，存在诸多问题。譬如：就单个企业（即使是大型企业）而言，财会部门难以批量接纳学生开展实践教学问题；教学基地企业数量不足，难以接纳大规模招生的会计专业学生开展实践教学问题；学生分散到各个不同企业实习，甚至跨省分散实习，难以保障实习内容及目标，校内教师难于指导的问题。

从现有的高职合作办学运行方式看，学校在合作中呈现单方主动，企业常常处于被动做出响应的状态，校企合作实践存在着许多不稳定因素。诸如：合作双方人事变动影响正常的合作问题，企业发展的不同阶段影响对校企合作的热情问题，政府对合作的支持力度影响合作的密切度等问题。

与此同时，在现有的学生实操实训教学中还存在着诸多操作方面的缺陷，譬如：学生第6学期顶岗实习实质是试用，而非在校期间的训练；第4学期暑期分散式专业实践的工作内容不能与专业实践训练要求紧密贴合；第5学期学生每组5——8人停课到校外企业代理记账实践，为期1个月，对校内课业存在影响，往返校企存在安全隐患；教师组织学生分组，带学生到企业，每周检查等等，需要投入大量人力和时间，且学生批量小，无法保证让每一位学生都参与这种实践学习，学生接受训练的平等性存在瑕疵。

综上所述，进一步深化校企合作，探索能够调动企业积极性的合作机制，提高校企合作育人的质量，成为高职会计专业教育教学后示范时期发展的一个关键性问题。在实践总结和分析研究基础上进行创新改革，解决当前会计专业“真账实操”实训教学中存在的问题，使“真账实操”实训可行、有效，使校企合作实践育人这一决定高职人才培养质量的实训教学法宝在会计专业教学中发挥更大的作用。

二、“真账实操”实训教学改革探索

（一）改革目标

通过设立会计工作室，开展代理记账实训，确保每位会计专业学生在校期间得到系统、规范的企业会计“真账实操”训练，熟练掌握中小企业会计账簿体系的设置、核算流程、纳税申报等核心工作内容，提高学生会计核算能力和综合素质。彻底改变以往学生在校完成理论学习和模拟实训后，进入企业顶岗实习前，企业会计核算实际操作经验不足及空白的状况，增强学生进入企业财会部门工作的上手能力，提高学生专业素养，提升专业办学质量。

具体使每个学生通过本项教学改革，通过创设的“真账实操”实训教学活动，达到以下要求：

1.在学生培养方案的第2学年内，根据专业统一安排，至少完成一家中小型工业或商业企业一个月度完整会计核算工作过程。

2.能够独立开设企业账簿体系，运用金蝶或用友会计软件处理日常业务。

3.能够独立操作纳税申报系统，完成企业报税工作。

4.养成遵守工作纪律，严守职业操守，执行会计法律规范，不做假账的职业精神。

（二）改革内容

1.开展面向企业的高职会计专业毕业生企业需求及人才培养现状调查，准确把握企业对会计专业人才要求和往届毕业生专业培养的短板，为教改指明正确方向。

2.修订会计专业人才培养方案，系统规划专业实训教学内容，开设代理记账实训项目，明确本项目教学目标、内容、要求。

3.开展实训室建设，寻找有代理记账业务的合作企业，引企入校，建立会计工作室。

4.组织开展本项目实训教学，确定学生分组名单、配备企业指导师傅及专业指导教师，安排本项实训教学时间，选取会计对象企业，准备训练耗材。

5.进行本项实训教学分析、总结、评价，针对存在的问题研讨改进方法，在下一教学周期中加以改进。

通过上述措施，可以有效解决学生在校期间专业核心能力实操训练不足，缺乏实践经验的问题，弥补学生暑期校外分散开展专业实践训练针对性不够的缺陷，以及毕业实习前缺少会计实操经验问题；解决学生校外专业实践企业可接纳人数少，无法保证每位学生都得到应有训练机会的问题，以及学生上下班往返校企之间，存在较大安全隐患问题。

三、改革成效