资产评估存在的风险

资产评估存在的风险（精选8篇）

篇1：资产评估存在的风险

关于抵押物评估存在的风险

目前在我行办理抵押贷款都需要有抵押物进行抵押，同时也要求客户对抵押物在专业的评估公司进行评估，得到评估价后我行再按评估价的百分之几受理客户申请的贷款额度。其实在对抵押物进行评估的时候存在两个关键点：

一是评估公司，大家都知道目前XX的几家评估公司的情况，既然是公司就以追求利润为目的，很多情况下评估公司都是按客户需要贷款的金额进行评估的，有的评估高于真实的评估值，譬如在XX镇的房产就不可能评估到3000元一个平方，如果评估公司评出这个价位的话，那么我行工作人员就需要根据实际情况而定，不能一味的按照评估公司所评的结果办理贷款；二是我行的信贷工作人员，相信有些信贷员为了提高自己的贷款增量，误导客户对其抵押物进行过高的评估，有些信贷员的工作态度就给客户一种无所谓的感觉，“你想评估多少就评估多少，不关紧要的”，如果抱有这种心态工作，那么我行在客户心里会产生一种极为不好形象，这样就就给我行的贷款增加了风险，如果到时候客户没有能力归还贷款的话，而且借款人的抵押物不足值，那么就造成了不良贷款。

那么怎样控制好这种现象呢，我认为主要还是我行的信贷工作人员，信贷员要根据客户所抵押物的实际情况进行尽职的调查，譬如房产，按照客户的房产位置以及周边的环境设施进行分析，再根据评估公司所评出的结果进行分析总和，取一个较为平均值。这样会降低抵

押贷款风险，提高我行贷款资金安全。

篇2：资产评估存在的风险

2018.01.11 汇诚佳业

一、化妆品中可能存在的安全性风险物质的含义

化妆品中可能存在的安全性风险物质是指由化妆品原料带入、生产过程中产生或带入的，可能对人体健康造成潜在危害的物质。

二、风险评估基本程序

（一）危害识别：根据物质的理化特性、毒理学试验数据、临床研究、人群流行病学调查、定量构效关系等资料来确定该物质是否会对人体健康造成潜在的危害。

（二）危害特征描述（剂量反应关系评估）：分析评价该物质的毒性反应与暴露之间的关系。对有阈值的化学物质，确定“未观察到有害作用的剂量水平（NOAEL）”或“观察到有害作用的最低剂量水平（LOAEL）”。对于无阈值的致癌物，可根据试验数据用合适的剂量反应关系外推模型来确定该物质的实际安全剂量（VSD）。

（三）暴露评估：一般可通过申报化妆品的产品类型和使用方法，结合化妆品中可能存在的安全性风险物质的含量或检出量，在充分考虑可能的化妆品使用人群（包括特殊人群，如婴幼儿、孕妇等）的基础上，定性和定量评价化妆品中可能存在的安全性风险物质对人体可能的暴露剂量。

（四）风险特征描述：确定该物质对人体健康造成危害的概率及范围。对具有阈值的物质，计算安全边际（MOS）。对于没有阈值的物质（如无阈值的致癌物），应确定暴露量与实际安全剂量（VSD）之间的差异。

三、评估资料的提交形式

申请人可按以下两种形式提交化妆品中可能存在的安全性风险物质评估资料：

（一）申请人通过危害识别，判断产品中不含可能存在的安全性风险物质的，可以提交相应的承诺书。承诺书应当陈述申请人对产品进行危害识别的分析过程及该产品不含可能存在的安全性风险物质的理由等。

（二）经危害识别后申请人认为产品中含有可能存在的安全性风险物质的，则应当提交相应的风险评估资料。

四、风险评估资料要求

我国化妆品相关规定中已有限量值的物质，不需要提供相关的风险评估资料；国外权威机构已建立相关限量值或已有相关评价结论的，申请人可以提供相应的安全性评价报告等资料，不需要另行开展风险评估。

申请人提交的风险评估资料，应包括以下内容：

（一）化妆品中可能存在的安全性风险物质的来源。

（二）可能存在的安全性风险物质概述，包括该物质的理化特性、生物学特性等。

（三）化妆品（或原料）中可能存在的安全性风险物质的含量及其相应的检测方法，并提供相应资料。

（四）国内外法规或文献中关于可能存在的安全性风险物质在化妆品和原料以及食品、水、空气等介质（如果有）中的限量水平或含量的简要综述。

（五）毒理学相关资料：

1.化妆品中可能存在的安全性风险物质的毒理学资料简述，至少包括是否被国际癌症研究机构（IARC）纳入致癌物。

2.参照现行《化妆品卫生规范》毒理学试验方法总则的要求，提供相应的毒理学资料摘要。根据可能存在的安全性风险物质的特性，可增加或减少某些相应项目的资料。

（六）风险评估应遵循风险评估基本程序，结合申报产品的特点进行。风险评估报告应包括具体评估内容及其结论。

（七）配方中含有植物来源原料的,对于仅经机械加工后直接使用的植物原料，应当说明可能含有农药残留的情况；对于除机械加工外，需经进一步提取加工的植物来源原料，必要时，也应说明可能含有农药残留的情况。

（八）在现有技术条件下，能够降低产品中可能存在的安全性风险物质含量的有关技术资料，必要时提交工艺改进的措施。

上述风险评估的相关参考文献和资料包括申请人的试验资料或科学文献资料，其中包括国内外官方网站、国际组织网站发布的内容。

五、风险评估资料的审评原则

(一）对于申请人提交承诺书的，应对产品中是否含有与《化妆品卫生规范》规定的禁用物质等相关的可能存在的安全性风险物质及其依据进行审评。

（二）对于申请人提交风险评估资料的，应对其完整性、合理性和科学性进行审评：

1.评估资料内容是否完整并符合上述有关资料要求，不能完整提供的应有合理说明；

2.资料来源是否可靠，所提供资料是否为试验、检测报告或公开发表的科学文献；

3．可能存在的安全性风险物质来源是否清楚，该物质的理化特性、生物学特性是否明确，是否提供该物质的含量及相应的检测方法，必要的毒理学评价资料，风险评估过程和评估结论等；

4.依据是否科学，资料是否充分，关键数据是否合理，分析是否科学、符合逻辑，结论是否正确。

（三）经审评认为承诺书存在问题的，审评专家应根据化妆品监管相关规定提出具体意见及其相关依据。申请人应当在规定的时限内提供不含可能存在的安全性风险物质的依据或相应的风险评估资料。

篇3：资产评估存在的风险

作为医院财务正常运转的基础, 医院的现金资产主要来源于门诊、住院收费处以现金形式收取的各类医疗收入款项。随着医院的扩张和发展壮大, 医疗收入剧增, 以某市的一家大型三甲公立医院为例, 该医院的医疗收入从2008年的8亿元增长到2012年的15亿元, 每日现金流动量从100万元增长到300万元, 五年的时间中, 医疗收入翻了将近一番, 每日现金流动量增长了两倍。在医院的现金流量增长如此之快的情况下, 如何保证所有的现金资产都能为医院所用, 防范现金资产安全管理中存在的风险, 是摆在医院面前的急需解决的重要问题。

一、医院加强现金资产安全管理的重要性

(一) 保护医院的现金资产安全、完整, 防止贪污舞弊等行为的发生

现金资产是医院经营活动中必不可少的物质基础, 也是医院经营过程中最容易发生舞弊贪污的资产。医院如果不加强现金资产的安全管理, 就容易导致现金资产的大量流失, 使医院受到巨大的经济损失, 甚至可能导致无法继续正常经营下去。因此, 医院可以通过建立有效的现金资产安全管理制度, 防止贪污舞弊现金资产的行为发生。

(二) 保证医院能够及时、准确地获取与现金资产有关的信息, 为领导进行正确决策提供基础

现金资产是医院流动性最强的资产, 领导在进行投融资决策时, 流动性是其考虑的重要因素之一。因此, 现金资产相关资料记载的是否真实、完整, 不能影响到医院经营活动能否受到有效的控制和调节, 还能影响到未来决策是否合理、正确, 甚至关系到医院能否持续经营下去。

(三) 确保医院能够遵守现金资产管理方面的国家政策、法律法规和内部规章制度, 维护人民群众的权益

医院本身具有的公益性属性, 决定了它的经营与百姓的利益切身相关。而医院在现金资产的管理进程中, 只有自觉的接受国家的宏观调控、遵守相关的法律、法规, 才能保证经营活动的正常有序发展, 才能维护群众的切身利益。

(四) 提高现金资产的使用效率, 保证医院经营目标的实现

医院作为经营主体, 除了具备社会公益性的属性之外, 还将经营效益最大化作为自身发展的目标。医院通过加强现金资产的管理, 加快资金的使用效率, 降低损失浪费现象的发生, 能够保证最大化的实现经营效益, 实现其经营目标。

二、医院现金资产安全管理存在的风险及其原因

(一) 医院现金资产安全管理存在的风险

虽然目前医院已经普遍实行了计算机收费功能, 但是在使用的过程中, 发现计算机收费软件有些功能不利于现金的安全管理。主要表现为:第一, 计算机收费软件会将医院的当日金额进行累计, 并且将收费人员每日结账打印出的“现金收入日报表”上的金额进行汇总, 如果出现长款, 收费人员则可以只根据当日累计金额和汇总金额上交, 私吞长款。第二, 计为了便于收费人员退票, 在计算机软加上附加了一项可以输入负数进行冲销的功能, 这容易使收费人员不按照正常的退费程序进行退费, 造成医院的现金损失。

另外, 有些医院的现金出纳不按规定, 以单位急用现金名义从医院出入院管理处私借现金, 采用与出入院管理处结算后销毁其个人借条, 以及将出入院管理处结算的现金解款单抵作其自己保管的库存现金并采取将结算的票据不入账、篡改票据少入账等手段侵吞公款;或者采用私开现金支票少入账等手段挪用公款, 这些行为严重损害了医院的现金安全。

(二) 医院现金资产安全风险出现的原因

1. 对现金资产安全管理的认识不足

医院作为一般的卫生事业单位, 往往将安全管理侧重于医疗质量方面。可是, 随着医院的发展和经营规模的壮大, 现金资产管理同样是安全管理的重要组成部分。现有的医院对现金资产安全管理的意识不强, 领导的重视程度不够, 导致医院没有充分利用现金资产管理的相关信息, 为其经营决策提供服务。

2. 医院针对现金资产安全管理的内部控制制度建设不够完善

这表现在以下几个方面。 (1) 岗位设置没有符合不相容职位相分离的规定。有些医院为了简化工作流程, 由一人同时担任管钱和管账的情况, 极易发生单位的现金被随意挪用和私自侵占。 (2) 授权审批没有严格按照法律法规的相关要求进行。有些财务人员在支出现金时, 没有严格按照授权审批流程进行, 严重影响了现金管理的安全。 (3) 监管机制的缺失导致现金损失问题严重。有些医院对现金疏于管理, 没有定期或者不定期的对现金资产进行盘点, 有些现金被随意使用, 由于发现的不及时而不能追回, 使医院白白蒙受损失。

3. 财务管理工作不够完善, 导致现金资产的安全风险较高

在医院的会计业务处理时, 很多会计人员都将会计工作简单的认为是记账、算账和报账等几个方面, 没有认识到会计监督和财务监督在医院现金资产管理中的作用。这一方面导致了医院的违规运营, 另一方面也使医院的账外账存在缺失了监督, 这些问题都会使得医院的现金资产管理存在弊端, 现金资产风险加大。

4. 现金资产管理制度不规范, 现金资产管理没有按照相关手续进行

主要问题表现为:一是现金资产管理制度不够完善, 没有按照医院自身的实际情况开制定相应的现金管理细则;二是没有严格按照现金交接手续进行现金交接, 接收现金后也没有盖上“现金收讫”的印章;三是有些医院的现金管理人员存在用“白条”抵库的违规操作。

三、加强医院现金资产安全管理的对策

(一) 加强现金资产的管理, 严格按照现金交接手续进行

(1) 医院应该严格执行财政部门关于银行存款账户设置的规定, 原则上只设立一个银行基本存款账户, 开设零余额账户, 实行国库集中支付制度。 (2) 医院要制定适合本单位实际情况的现金管理细则, 并通过对从现金出纳人员培训教育, 加强他们对现金管理制度的认识, 落实现金资产工作。同时, 还可以通过定期抽查现金出纳人员账款相符情况, 作为他们绩效考核的标准之一, 纳入奖惩范围。 (3) 医院应该严格规定现金资产的交接手续制度。医院应该对银行存款及时清结, 做到当天现金当天存入存款账户, 并在月底进行核对。余额调节表上应该有主管财务人员的签字方可生效。对于未达账项应该有专门的人员及时清理, 使这些款项及时入账。

(二) 医院应严格落实医疗收费管理制度, 保证价格信息准确无误

医院应该在单位内部形成良好的医疗收费管理制度, 通过定期或者不定期的对收费人员的工作进行检查和指导, 使他们认真执行医疗收费规定, 并协助相关职能科室做好收费项目的成本测算及申报, 保证收费标准制定的准确。医院应该认真贯彻物价政策, 对收费项目及其变动进行严格的管理, 及时更新价格。

(三) 强化财务管理职能, 充分发挥财务监督和会计监督的作用

财务部门中的收入核算会计应该对每天的收入进行及时对账。收入核算会计可以将收入按照门诊收入、住院收入和收费员的交款情况进行分别对账, 这样就能发现收费员是否存在多交款或者少交款的情况, 并对这些特殊情况进行分析以发现收费员是否存在贪污舞弊的行为。另外, 财务部门还应该对收费人员进行不定期的现金盘点, 并记录盘点结果。这样也能使收费员养成每日自行盘账的良好习惯, 防止由于粗心大意造成经济上的损失问题。

(四) 建立完善的现金资产内部控制制度, 达到内部相互制衡的效果

医院可以建立内部控制制度, 从根部解决现金资产的安全风险问题。一是要完善岗位责任制, 将各个岗位的工作内容及责任进行明确的划分, 并将工作完成的好坏作为考核的标准之一。二是要是不相容的职位相分离, 由不同的人员负责管账和管钱的工作, 如会计、出纳不能相互兼职, 通过使不相容职位相分离, 达到相互监督的目的。三是要定期轮换关键岗位, 防止工作人员在同一个岗位上工作太久而滋生舞弊问题, 降低贪污舞弊的发生风险。

摘要：文章对医院现金资产安全管理的重要性进行了分析, 并结合医院在现金资产安全管理方面存在的问题, 提出了加强医院现金资产安全管理的对策。

关键词：医院,现金资产,内部控制,风险,对策

参考文献

篇4：加息意味着资产价格存在下行风险

年初以来,众多经济学家一直在呼吁货币政策紧缩。然而,10月19日央行决定提高一系列的存贷款利率,还是出乎许多人的意料。本次政策调整距上次加息已经将近三年,而且,当前全球和亚洲几个主要经济体的货币政策调整都处在观望状态。因此,中国央行的加息举措显得颇不寻常。

央行这次加息,可能向市场传递了一些重要的政策信号。第一,决策者对通胀的担忧也许超过了官方数据所显示的程度;第二,中国政府或许正在努力避免重走日本以宽松的货币政策制造严重的资产泡沫的老路;第三,人民币升值的趋势会持续下去;第四,“热钱”压力可能会增加。因此,不能排除政府临时收紧对短期资本流动的管制的可能。

当然,政策调整才刚刚开始,这些趋势究竟会不会持续,还有待观察。不过,如果上述解读准确的话,货币政策已经在10月份发生了一次质的变化。货币政策走出了简单的害怕影响经济增长、担心加大升值压力的境地,转而积极采取紧缩措施防通胀、防泡沫。这一转变,对于保障经济的长期增长和避免重蹈日本覆辙都是十分关键的。

央行对加息一直持谨慎的态度,一种解释是决策者担心加息会加剧人民币升值的压力。其背后的逻辑是货币升值可能令出口企业受到打击,成千上万的农民工将会失去工作而不得不返回乡村,而这就有可能导致社会不稳定。不愿让货币升值的另一个理由,是升值可能导致极为严重的资产泡沫,日本在上个世纪80年代资产泡沫膨胀,几乎与日元升值同步发生。

许多事实证明,实体经济包括出口部门承受汇率波动的能力其实是很强的,并不会因为货币适度升值而垮掉。货币升值自然会影响投资者对资产价格的预期,有可能进一步推动资产价格上涨。但是,如果长期抵制升值,一旦汇率开始上升,调整的幅度就会相当大,资产价格的风险也就更大。

去年一季度以后,房价涨势非常迅猛。不过,中国政府对房价泡沫保持了一定的警惕,从今年年初开始实施了一系列房地产市场调控政策。但是,几乎所有的措施都是直接干预需求,包括限制第二套房、第三套房等,却一直没有动用利率、流动性等传统的货币政策手段。一个没有货币工具的房价调控政策确实相当奇怪,实际效果也不理想。但无论如何,政府要避免房价泡沫的意图已经十分清晰。

篇5：资产评估存在的风险

[提要]近年来，**先后实施社会稳定风险评估的重大事项115个。其中：重点工程项目评估109个，重大决策评估5个，重大活动评估1个，可实施的111个，可部分实施2个，暂缓实施1个，不予实施1个，有力地维护了**社会秩序，促进了和谐。在工作中的主要做法： 一是实行稳定风险评

近年来，**先后实施社会稳定风险评估的重大事项115个。其中：重点工程项目评估109个，重大决策评估5个，重大活动评估1个，可实施的111个，可部分实施2个，暂缓实施1个，不予实施1个，有力地维护了**社会秩序，促进了和谐。在工作中的主要做法：

一是实行稳定风险评估工作目标管理双管齐下。**县委、县政府高度重视稳定风险评估工作，将其纳入对乡镇、县级部门年度工作目标管理，与全县经济社会发展 工作同安排、同部署、同考核。县委维稳办将社会稳定风险评估工作作为乡镇、县级部门稳定工作重要内容之一，年初签订稳定工作目标责任书，明确职责，细分任 务，制定考核办法，年底严格考评。

二是完善稳定风险评估工作三大机制。建立重大事项社会稳定风险评估工作机制，与群众利益密切相关、社会关注度大的重大政策、重大决策、重大改革、重大项 目、重大活动等事项必须实施稳定风险评估；建立稳定风险评估工作责任机制，将评估工作作为社会管理创新工作重要任务来抓，明确县委维稳办、县发改局为牵头 责任单位，各乡镇、县级重点部门为主要责任单位；建立稳定风险评估工作考核奖惩机制，实行风险评估专项考核和年度稳定工作综合考核相结合，今年全县通报批 评有问题责任单位17个，有4人因疏忽评估致稳定工作严重失误受到行政处理。

三是狠抓稳定风险评估工作四个重点。责任上，着力强化稳定风险评估责任意识，特别是领导干部的责任意识，将稳定风险评估纳入了领导干部抓维稳工作一岗双 责内容。部署上，重点围绕全县重大工程建设项目适时下达稳定风险评估任务通知书，限时评估。评估上，主要通过业务指导和业务培训，督促责任单位严格按要 求对重大事项实施评估，防止走过场。2012年要求评估的59个工程项目已完成风险评估为切实加强社会不稳定因素源头预防，减少涉稳问题和事件发生，近年 来，**县按照上级要求，认真探索并逐步建立重大社会事项稳定风险评估机制，对涉及群众切身利益的重大事项全面实施社会稳定风险评估，对评估分析可能出现 的不稳定隐患，早介入、早防范、早化解，在维护辖区社会稳定中发挥了积极作用，取得了明显成效。

一、稳定风险评估基本做法34个。防范上，针对评估发现的涉稳隐患，落实措施和责任人员，提早介入，开展调处化解，做到稳定苗头处早、处小、处了。2012年在已评估的34个项目中及时发现突出矛盾纠纷和涉稳问题11件，成功防范处置群体性事件苗头4起，未发生因评估不准而影响、中断项目实施的涉稳 情况。

二、稳定风险评估工作中存在的问题及成因

**稳定风险评估工作在取得成绩的同时，也存在亟待改进和完善的问题。一是评估工作组织领导不到位。表现为个别单位负责人和地方党政领导在稳定风险评估工 作安排部署上态度不硬、要求不严、措施不细，组织领导乏力。二是评估工作制度落实不到位。县委维稳领导小组虽印发一系列有关全面推行社会稳定风险评估机制 的文件，县政府也专门出台《**县社会稳定风险评估实施细则(试行)》，但个别乡镇和县级部门在落实上有差距，紧一阵松一阵，被动接受，应付式工作。三是 评估工作流程规范不到位。部分评估责任主体单位在对重大事项开展稳定风险评估中，事先无评估工作方案，不明确评估责任领导和评估人员，迫于任务时限，随意 安排综治维稳中心办公人员编写评估报告上报了事，很难全面落实制定方案、收集情况、分析论证、形成报告、审查审核评估步骤，评估工作流程既不严格更不 规范。四是涉稳隐患防范化解不到位。针对评估中发现的涉稳隐患苗头和问题，部分评估责任主体单位不重视，心存侥幸，不采取应对措施，不落实责任人员，不提 早介入，不防范化解，疏忽大意、不以为然，或过于自信、盲目乐观。一旦问题出现或突发事件发生，往往匆忙应付，或汇报求援，或推卸责任、转嫁矛盾。

存在这些问题的主要原因：一是认识不到位，思想不统一。部分党政领导对稳定风险评估工作认识不深，重视不够，态度暧昧，导致评估工作中梗阻，领导 缺位。加之一些重点工程项目时间紧、任务重，便成了个别地方和部门领导敷衍搪塞风险评估的借口；个别单位负责人甚至认为稳定风险评估可有可无，多此一举。二是监督主体单一，工作督导乏力。稳定风险评估工作实施细则明确规定各级人民政府负责领导和管理本区域内社会稳定风险评估工作，县政府应有机构和领导 来具体负责组织、指挥全县社会稳定风险评估工作开展，并监督落实。而目前，县委维稳办在主要负责组织和监督这项工作，政府相关机构不明晰，工作督导明显乏 力。三是制度不够细化，操作性不强。《细则》未对重大项目申报时必须开展项目事前稳定风险评估等内容作约束性细化规定，未对稳定风险评估报告如何在政研、维稳、法制、发改等部门间传递、初审和呈请县委、政府集体会审等环节作要求，未对稳定风险综合评价指标和评价标准作研究。制度不完善、操作性不强，直接影 响社会稳定风险评估全面实施和深入推进。四是队伍素质不高，评估报告质量差。在稳定风险评估工作中，业务培训次数不多、方式单一，培训人员范围狭小，加之 大部分乡镇和县级部门稳定工作分管领导时有变动、维稳办工作人员变换频繁，基层对稳定风险评估业务仍了解不深、流程不熟，组织实施评估盲然，评估报告编写 质量低下。部分评估责任主体单位在工作中即使自觉实施了重大事项稳定风险评估，但也不习惯编报评估报告。五是评估专业人才缺乏，专家库有待建立。一些重点 项目、重大决策、重大改革等重大事项往往需要相关专业人员参与稳定风险评估，借助他们的专业分析才能发现涉稳隐患和问题，更好地制定规避、防范稳定风险的 措施和对策。我县这类专家重点分布在各部门，在稳定风险评估工作中很少利用，还没有设立专家库集中整合，还没有成立稳定风险评估社会中介组织。

三、改进稳定风险评估工作的对策建议

(一)强化领导、逗硬考核。只有各级领导认识到位，重视到位，才能保证社会稳定风险评估工作安排部署到位，组织领导到位。一是给各级领导严格明责。让各级 党政主要领导充分认识开展重大事项社会稳定风险评估的重要性和必然性，高度警醒抓好稳定风险评估维护地方稳定是自身义不容辞的职责，切实做到真重视、真行 动、真落实。二是提高目标考核权重。加大稳定风险评估工作在各级党政年度工作目标任务考核份量、权重，提高考核分值，设立硬指标，明确硬任务。一级考 核一级，一级对一级负责，逗硬考核。三是严格责任追究。对贯彻落实稳定风险评估机制不力、酿成重大不稳定问题和事件的，视情况严格问责。发生300人以上 群体性事件或辖区群众到市、赴省50人以上、进京6人以上集体上访等情况的，辖区或部门党政主要负责人要向县委、县政府作专题述职及书面检查；凡发生重大 群体性事件的，实行一票否决，取消责任部门、乡（镇）和主要领导当年评优、评先资格；发生重大不稳定事件造成严重后果的，责任领导必须引咎辞职；对构成违 纪的，按规定给予党纪、政纪处分；对玩忽职守、涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。

(二)创新机制、理顺管理。一是设立风险评估领导机构。成立社会稳定风险评估工作领导小组，具体负责全县社会稳定风险评估工作的组织、指挥、协调、监 督、考核和落实。各乡镇和县级重点部门相应成立领导小组，具体负责辖区内和部门内稳定风险评估工作组织和实施，确保评估工作从上至下有强有力的组织保障。二是出台配套措施。其一，在重大项目申报时必须要事前开展稳定风险评估，编报稳定风险评估报告，由主管项目工作发改部门负责把关落实。其二，重大招商引资 决定前必须要有稳定风险评估报告，由主管招商引资部门负责把关落实。同时上级明确要求对某重大事项实施稳定风险评估的必须开展评估。凡未按要求开展稳定风 险评估的，相关项目、招商引资方案不上会、不研究、不决策、不实施。三是建立稳定风险综合评价指标。对重大事项稳定风险设立5个大项（合法性、合理 性、安全性、适时性和可控性）、14个子项指标，按百分制评分方法进行综合评价。根据评分分值高低，将稳定风险大小分成级次，作为可实施、可部分实施、暂 缓实施或不实施的决定依据。

(三)开展培训、提升素质。稳定风险评估工作人员业务熟练程度、评估报告质量高低直接影响到评估审查、评估结论下达的有效性和准确性。一是抓评估业务培 训，从学习上保障。采取以会代训、举办培训班、现场会、学习观摩等灵活多样方式，组织评估工作人员及分管领导参加稳定风险评估业务轮流培训，让他们了解评 估概念、明确评估范围、熟悉评估流程、掌握评估技巧、会编评估报告，尽快成为业务内行和骨干能手。二是抓评估专业人才库建立，从人才上保障。在重点县级部 门和乡镇尽可能吸纳评估专业人才，整合组建评估工作人才库，实行人员动态管理。针对涉及专业知识强、专业领域较多的重大事项，要充分利用评估人才库力量参 与评估，确保稳定风险评估全面、准确、无遗漏。三是抓基层评估人员稳定，从队伍上保障。各乡镇和县级部门评估工作日常办公人员应相对固定，流动不宜过于频 繁，以确保基层评估工作队伍的稳定，防止因人员变换出现工作断档现象。四是抓评估工作经费落实，从财力上保障。进一步加大稳定风险评估工作经费保障力度，随时保障评估实施过程中必要的物力、财力所需，确保评估工作正常开展。

(四)科学决策、规避风险。稳定风险评估的目的就是为重大事项是否实施提供决策依据，预测风险，增添措施，提前规避防范，清除路障，营造重大事项顺 利实施稳定环境。一是把好评估主体初审关。依据评估责任主体呈送的社会稳定风险评估报告等资料，严格按照重大事项稳定风险综合评估指标和标准评估。党委政 研部门侧重从政策层面、政府法制部门侧重从法律法规层面、党委维稳部门侧重从稳定层面、发改部门侧重从已具备的时机和条件层面、环保部门侧重从环境保护层 面，分别对重大事项实施或出台的社会稳定风险程度提出初审意见，并提交同级党委办、政府办汇总后，提请党委、政府或有权作出决定的机构研定。同时评估报告 及初审意见报县委维稳办备案。二是把好集体会审决定关。根据评估报告和初审意见，按照法定程序和民主集中制原则，党委、政府或有权作出决定的机构召开会 议，并邀请人大、政协和社会各界的代表参加，对重大事项社会稳定风险程度进行集体会审，作出实施、可部分实施、暂缓实施、不实施的决定。并将决定情况及时 反馈给评估责任部门，对下步维稳有关工作提出明确要求。三是把好稳定风险化解调控关。根据作出的决定情况，重大事项评估责任部门对虽存在一些矛盾和问题、但评估认定可实施或部分实施的重大事项，要及时研究落实解决矛盾问题的具体措施；对存在较大矛盾和稳定隐患、经评估认定暂缓实施和暂不实施的重大事项，要 及时研究对策，化解矛盾，待时机成熟后实施；对符合政策和法律法规规定、亟需实施但又容易引发矛盾冲突的重大事项，要提前制定应急预案，有针对性地做好群 众工作，严防涉稳重大事件发生。

篇6：资产评估存在的风险

资产评估机构的责任与资产评估风险的规避

资产评估机构作为社会中介组织，在为社会各经济主体提供评估服务的同时，也承担明确的法律责任。因此，资产评估机构应加强内部的.管理和控制，提高评估人员的素质和评估工作的质量，规避资产评估中可能发生的各种风险。

作 者：王景升  作者单位：东北财经大学财税学院，辽宁 大连 116025 刊 名：财经问题研究  PKU CSSCI英文刊名：RESEARCH ON FINANCIAL AND ECONOMIC ISSUES 年，卷(期)： “”(5) 分类号：F123.7 关键词：资产评估   责任   风险  

篇7：海外上市的风险与评估

海外上市拓展了国内公司的国际化视野，同时也给寻求海外上市的国内公司带来如下诸多风险：

1、面临信息披露的压力：许多内地企业上市前的动作并不十分规范，上市后则完全暴露在成熟而理性的境外投资者的目光下，其及时、准确、全面披露相关信息的压力更大，部分内地企业并不喜欢高度透明的运营。

2、股价异常变动给企业经营带来的负面影响。公司股价的一些不正常波动也可能为其自身经营带来一些不必要的麻烦。

3、上市地选择不当会使企业得不偿失。上市地点的选择直接关系到内地企业境外融资的费用和成本，进而影响整个境外上市活动的成败。

4、有被恶意收购的潜在威胁。在境外上市的内地企业，因为股票在二级市场公开流通，所以有被恶意收购的威胁。

5、需要对股民负责。股民对于利润的增长有一定的要求，会给管理者带来压力。

6、需要遵守上市的有关法规与监督。

7、上市公司的董事局有其他代表减弱了大股东的控制，而且大股东股权的转让会引起社会和机构的关注。

8、管理者可能因管理不当而引起民事或刑事责任

篇8：资产评估存在的风险

中国国际海运集装箱集团股份有限公司(下称“中集集团”)作为海运集装箱生产商,其实力在国际处于领先水平,制造、设计、推销干货集装箱的设计、制造和推销,货运站、旅客登机桥的设计和建造,都是中集集团经营的主要业务。

中集集团和荷兰银行于2010年3月达成了一项应收账款证券化项目协议也就是ABCP协议,总金额高达八千万美元的,协议规定,在三年的有效期中,后者下属的资产购买公司将收购前者所发生的所有应收账款,并按照协议规定金额发行面向世界商业票据市场的商业票据,从而完成应收账款的证券化。在协议有效期内,前者会获得后者支付的资金,这些资金来自前者发行的商业票据,而前者的应收账款的收款人也随之发生变化,变为双方约定的信托人。同时,进行商业票据投资的人们,能够得到一定数额的利息,其利息率与伦敦拆借市场的利息率相比要高出一个百分点。

二、中集集团资产证券化融资存在的相关方财务风险

(一)容易引发相关方财务风险的交易步骤

1、建立特设信托机构(SPV)

对于资产证券化而言,SPV是重要的主体,作为一种特殊的实体,SPV的设立主要是基于风险隔离的原则,让发起人证券化的资产和其余资产之间存在"风险隔离",这是其特设信托机构建立的具体目的。成立SPV以后,发起人会把资产池里面的资产向SPV出售,使风险会一直局限于SPV名下的证券化资产相关范围内。中集集团是证券化资产销售商,而荷兰银行扮演着特设信托机构的角色。中集集团作为资产证券化项目的受益人,将其设计的资产组合销售给荷兰银行,荷兰银行受其委托进行相关管理,利息与到期本金的支付以此得到保障。但是中集集团对客户所承担的支付责任没有变化,所以无法彻底摆脱与信托机构的利益关系,并未达到应有的独立程度,因此可能引发证券化相关方的财务风险。

2、资产的真实销售

为了保证金融资产买方的利益,“风险隔离”的实现是进行金融资产销售的前提条件。证券化资产独立性的相关保障,即发起人的债权人无权对该资产进行追认,SPV的债权人也没有权利对发起人的其他资产进行追索。中集集团的一个子公司与特设信托机构订立协议,出售未来若干年的运输收入,该资产的所有权随之转移至特设信托机构。然而该子公司对客户负有的责任却未发生转移,如果资产池所提供的现金流量少于到期债权的本息,则中集集团有义务予以补足。由此可见,该项资产并未满足“真实出售”的条件,相关风险也无法真正转移。

3、信用增级

信用增级是资产证券化是否成功的关键环节。在取得证券化资产之后,不仅仅为了吸引投资者,同时也出于降低融资成本的目标,SPV应该通过提高拟发行资产支持证券的信用等级,以此来保护和实现投资者的利益。根据中集集团资产证券化的相关事实,其实行内部信用增级的方法,一旦资金池所提供的现金流量低于支付到期证券本息所需的金额,则中集集团必须予以补足,以保证对投资者本息的支付。这无疑提高了其未来的财务风险水平与现金流量的不确定性。

4、破产隔离

资产证券化融资区别于其他融资方式的一个最为独特的方面,就是破产隔离。作为资产证券化交易所独特的技术,它将证券化的基础资产向具有特殊目的载体进行真实销售,破产隔离发生在资产出售之后,公司破产将不会影响证券化的资产,由于证券化的资产不包含在这些主体的破产财产范围之中,所以其不用偿还破产主体的债务。在本案例中,中集集团虽然出售了相关资产组合的所有权,但其对客户负有的责任与义务并未发生转移,仍然承担着和该资产组合相关的财务风险,显然特殊载体的破产隔离并未实现。一旦中集集团遭遇危机,必然波及该资产池的现金流量,从而影响资产支持证券的信用级别。

(二)资产证券化相关财务风险分析

融资运作风险是资产证券化融资过程中的核心风险,属于非系统风险。与资产证券化融资结构,融资过程中各个方面产生的风险都属于融资运作风险的范畴。

在融资运作风险中,中集集团主要违背了其中的“真实销售”原则。“真实销售”原则主要在发起人和SPV这一环节中产生。为了达到在发生破产清算时,发起人出售的基础资产不被列人破产财产的目标,在资产证券化的过程中,发起人转移资产的形式必须符合“真实销售”的原则。由中集集团案例进行分析,第一,中集集团和资产对应的管理权没有发生转移,未做到真实销售。中集集团与特设信托机构达成应收账款的资产交易,该项资产的所有权发生转移。

三、结束语

总之,中集集团通过利用国外成熟的融资系统,将应收帐款成功证券化,提升了自身财务状况,推动了其业务的进一步扩大和进一步的融资。作为企业资产证券化的经典案例,对我国其他企业的资产证券化进程也具有重要的借鉴意义。

参考文献

[1]肖锟.基于风险驱动的企业信息安全管理体系构建[J].计算机安全,2010

[2]洪艳蓉.重启资产证券化与我国的发展路径[J].证券市场导报,2011