企业审计报告

企业审计报告（共6篇）

篇1：企业审计报告

不参与内部审计部门的运作和管理，但规模的公司，作为公司的内部审计的经济监督机构，其越来越重要的作用。

该公司的内部审计，内部审计报告，有不同的社会审计和社会审计报告是一个很大的区别，社会审计是由独立审查的基础上，通过内部审计，内部审计基准。

双方的核数师的独立性，审计方法，重点审计目的，审计的作用，对审计职能不同，在这个集团的内部控制健全和有效地在现实，在法律会计内部审计报告的完整性内部审计报告作为参考信息，经营业绩，财务责任和遵守的操作，检查，监督，评估，该奖项的纠正措施和建议，以提高该公司的内部管理，对股东负责的部门单位和保持秘密。

围绕社会审计，会计报表，会计报表的意见，外部审计报告发出后，法医的作用，在股东，债权人和公众对社会审计管理的负责人发出的建议需要使用书中唯一的内部控制制度和缺乏实施和提出建议。

然而，内部审计和社会审计是相同的，审计的内容，按照与审计方法，审计。

独立审计具体准则第7号 - 审计报告的要求，是值得我们学习，我们编写内部审计报告，审计目的，审计对象审计的基础上，审计职责，实施内部审计报告在审计过程中还需要反映。

应当指出，内部控制，缺乏内部控制制度，并落实具体的审计意见和建议处罚为重点的内部审计报告，社会审计管理信“是也很常见。

农行审计出具报告的一个分支，部分的目的是讨论机密的内部审计报告，报告名称：报告“(ABC)的：ABC集团的内部审计字[200X]第一0xX可以在这个问题上可以报告的审计报告的封面***：200X。

第XX月XX消委会：总统，副总裁，董事长助理，财务总监，二十部，分行农行农行集团的内部审计字[200X] 0XX第XX 200X“的第XX农行XX审计报告的报告一个月的身体XX，分公司审计。

农行分行，并准备建立健全内部控制制度，以保障安全和财务管理的责任和xx分公司的资产的完整性，我们的责任是对审计的审计意见的基础上，我们计划按照内部审计准则的有关规定执行审计，审计是要把握分支操作，内部控制制度的执行情况进行分析，评估业务的空白，并揭示出的主要问题，审计意见的主要缺陷。

在审计报告和审计意见，有关部门认真的自我检查，在此基础上，各部门和企业提出的问题，提高发现被处罚农行法规和审计意见等问题。

整改，在审计意见的审计和后续审计中发现的中国分公司农业银行分行中国农业银行的基金管理是没有标准的时期。

随机性工人的借款人，贷款金额的期间，一些借款人无正当理由，甚至一些旧帐和不进行填写审核日期，贷款金额...借用超三月一个新的帐户...借款人不允许超借款的运作。

超三月借用它无条件地，不被支付给分行经理，为4:6的责任不允许三月超辞职进行清理，或分公司经理，问责制的其他原因，借款人的帐户，根据审核意见：为4:6，并从每一个月的利息借款，借款，1%的利率20%的日期。

然后根据并处罚款两个XX金不能及时支付的现象，比如农业银行，中国分公司200X年XX月XX，二十黄金abcx，美元开封200X第XX个月内第XX公司帐目审计意见历时近二十个月。

严格的财务控制系统，分公司经理的财务执行情况的规定，每个负责侵犯，库存管理，图书馆，年龄结构，小于推销员借贷的处罚金额的25%的份额是广泛存在，长令人费解的天数。

借给审核日期XX股票，并转换成XX的XX%的库存量。

3月超20件金额超XX将XX转换为XX人离开后，去年辞职的转换，如意见，推销员在第XX借款XX金额的转换金额：现有的非超一月无损的贷款，以加强收集，回收尽快;超一月。

货物损坏，7%的销售价格，有关负责人介绍，去追回这笔现金，分公司经理(或前任经理)，会计，保管，3时03分04秒扣除人员的比例负责人。

全面清理后，借款人的原因，分公司经理批准的会计分支接受监督，并没有允许借出超过一个月，雇员辞职清理借款，否则，改善和加强管理控制，分支经理人员的零售价计算保管承担的3:3:4责任。

2，股票帐户是不值得认真清查，旨在发现错误，指出，根据这一原则的重要性的问题，该帐户是不值得的，不考虑成本效益审计的定义错误是：只要成品，并进行实盘不匹配类似的合并审查和调整。

特定的金融服务，审计存货(1)必须根据总数的库存和解类型的错误XX偏移量计算错误率的具体情况，仔细计算，合并，调整调整。

%帐户和无法调和：品种的总利润和亏损(2)通过调查绝对值盘盈的存货损失，我们的理解，分析，原因如下...三个年龄估计，根据最后一次购买，超个月的库存，库存总量的XX%;

超6个月的库存，占所有股票XX%;一年多的股票，所有股票的XX盘盈的存货%，不仅每年的资本成本的成本，更重要的是，已成为困扰现金流量的桎梏中解放出来，腾出库年龄313型：总月1日到3月3-6品种，6至12个月1-2年2-3年3，分析原因...

4，按照营业额的股权结构分析，去年所有的XX股票第XX农业中国银行分行去年同期，在XX月XX上半年的销售额估计二十售罄的审计意见，库存的销售。

篇2：企业审计报告

2.收件人，是“××公司清算委员会(或清算领导小组)”;

3.引言段。应当说明下列内容：

(1)已审清算会计报表的名称，日期或涵盖的期间。即清算资产负债表的日期是××年×月×日;清算损益表期间是××年×月×日——××年×月×日;清算财产分配表期间是××年×月×日——××年×月×日。

(2)双方责任，清算会计报表及清算方案的编制是××公司清算委员会(或清算领导小组)负责，我们的责任是对清算会计报表发表审计意见。

4.范围段。审计报告的范围段应当说明下列内容：

(1)按照独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信清算会计报表是否存在重大错报;

(2)审计工作包括在抽查的基础上检查支持清算会计报表金额和披露的证据，评价清算委员会(或清算领导小组)在编制的清算会计报表采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价清算会计报表的整体反映;

(3)实施的审计工作为注册会计师发表意见提供了合理的基础。

5.意见段。审计报告的意见段应当说明清算会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则及相关会计制度和公司法、破产法、外商投资企业清算办法的规定。在所有重大方面是否公允反映了被审计单位清算期的财务状况，损益情况，和财产分配情况。

6.注册会计师签名及盖章。审计报告应由两名注册会计师签名盖章。

7.会计师事务所的`名称、地址及盖章。

8.报告日期。审计报告日期是完成审计工作的日期。审计报告日期不应早于被审计单位清算委员会(或清算领导小组)签发会计报表的日期。

篇3：企业审计报告

1 数据来源及分析方法

数据来源于审计署网站最新发布的2009年至2011年审计报告, 共三个批次, 涉计48家企业, 审计资产总值为303682.63亿元。审计资产总值依据被审企业各审计资产数据进行累计相加而得, 当提供的报告数据为占比50%以上时, 取50%的数值计入统计审计资产中。统计数据以能够提供所涉及具体金额数量的数据为依据, 涉及美元计价的数据按当期2013年5月10日汇率6.2进行换算, 对不能提供量化数据的没有进行统计。审计数据分析以审计报告提供的主要问题的分类为基础, 分为会计核算和财务管理存在的审计风险分析、执行政策引起审计风险分析、内部管理引起审计风险分析、重大决策引起审计风险分析、违规列支物业工资引起审计风险分析。使用传统的比率、均值、最大值和最小值等描述性指标进行指标分析。

2 审计报告数据分析

2.1 会计核算和财务管理存在的审计风险分析

(1) 会计核算和财务管理存在的问题数据分析。从所搜集的资料可以发现最近三年会计核算和财务管理存在的问题数据的总量由463.01亿下降到127.55亿, 每家均值数从25.723亿降到9.811亿, 占总审计资产百分比由1.025%降到0.091%, 说明会计核算和财务管理引起的审计风险在逐步减少, 企业自身核算水平在提高。最大值占被审问题数据占比从36.41%降到10.43%, 平均一家企业所涉及的会计核算和财务管理审计风险规模出现明显的下降, 企业整体核算水平趋于稳定, 最小值占问题数据占比也有下降的趋势, 说明核算水平在逐步提高。

(2) 会计核算具体数据确认审计风险分析。依据2009年至2011年审计报告分类项目的结果, 对相关会计要素确认出现问题的企业家数在当年被统计家数中的占比进行数据统计, 在统计过程中发现一家企业会出现有些项目多计某一会计要素, 有些项目对同种会计要素少计, 在统计时分别计入相应的核算多计和少计要素栏中。

从所搜集的资料数据可以发现, 会计要素利润少计家数占比、少计资产家数占比、多计利润家数占比均值排名为前三, 其值分别为0.541、0.389、0.388, 说明会计核算中利润核算中, 每审计100家被审计企业会平均出现54家有利润少计的现象, 说明利润少计是审计风险多发项目, 少计资产家数均值表明, 每审计100家被审计企业会平均出现38.9家有资产少计的现象, 说明资产少计是审计风险多发项目, 多计利润家数均值表明, 每审计100家被审计企业会平均出现38.8家有利润多计的现象, 说明利润多计是审计风险多发项目。而少计支出为三年均值0.051, 在两个审计年度没有出现一家少计支出现象, 说明少计支出核算的审计风险最少。

2.2 不能执行政策审计风险分析

依据2009年至2011年审计报告分类项目, 对不能执行政策问题的家数及金额进行统计, 从所搜集的资料可以发现最近三年不能执行政策数据显示, 从总体看2009年至2011年涉及规模分别为70.83亿、307.966亿、351.514亿, 反映了执行政策的涉及金额的风险在扩大。但从2009年至2010年审计结果发现每笔审计均值增加, 而2011年审计均值为50.22亿, 相比2010年下降了近20%, 涉及的企业不能执行政策的金额下降了。不能执行政策家数占比从2009年至2011年分别为0.111111、0.294118、0.53846, 说明不能执行政策的家数出现明显的增大, 违规风险增加, 但涉及金额最大值占比为0.94988、0.414949、0.310741, 金额最小值占比为0.05012、0.052441、0.000484, 最大最小值均有下降, 则说明单笔金额执行政策风险在下降。

2.3 内部管理审计风险分析

对涉及工程项目管理问题又能够提供量化数据, 考虑到本身也具有内部管理问题性质, 故将其统计到内部管理数据中。依据2009年至2011年审计报告分类项目, 对内部管理问题进行统计。从所搜集的资料可以发现最近三年内部管理数据显示, 内部管理问题家数占比从2009年至2011年分别为0.888889、0.823529、0.92308, 均值在0.8785, 整体上涉及企业家数增多, 说明内部管理审计风险在被审企业中比较常见, 审计风险大, 同时有内部管理每家均值和最大值均出现上升, 说明内部管理审计风险无论从一家企业涉及的资产数量, 还是涉及企业数量出现双增。审计风险明显增大。

2.4 重大决策审计风险分析

依据2009年至2011年审计报告分类项目, 对有重大决策问题进行统计。根据所搜集的资料可以发现最近三年重大决策审计风险数据显示, 重大决策问题家数占比从2009年至2011年分别为0.277778、0.470588、0.61539, 均值出现明显的上升, 整体上涉及企业家数增多, 说明重大决策审计风险正在扩大。有重大决策最大值, 最小值占比出现明显的减小, 每家均值也有减小趋势, 说明重大决策审计风险呈现涉及企业数量增加, 而单家涉及资产值在下降的特征。

2.5 违规列支工资审计风险分析

依据2009年至2011年审计报告分类项目, 对有违规列支工资的企业进行统计。根据所搜集的资料可以发现最近三年违规列支工资审计风险数据显示, 整体均值为0.529, 则显示违规列支工资比较常见。每家总体均值1.1503, 涉及金额相较其他项目审计风险较小。涉及家数占比从2009年至2011年分别为0.556、0.647、0.385, 和剔除最大值后均值分别为0.618、0.639、0.314, 均值出现下降的趋势, 说明2009年以来有改善的迹象。违规列支主要形式为违规列支奖金、超范围发奖金、购物卡、健身卡等, 存在隐蔽性大, 主要负责人审查不严或有其政策规避造成。

3 审计风险建议

3.1 加强会计核算和财务管理

企业整体核算水平趋于稳步改善, 但被审计单位38家均有发生, 建议每家企业将加强会计核算的管理作为基本日常管理工作, 从相关数据来看, 应特别加强和重点监控少计利润、少计资产、多计利润、少计负债、多增资产、多计支出、多计收入项目日常核算。要提高企业核算人员整体水平和核算风险意识, 共同参与控制, 使核算财务管理审计风险降低。

3.2 高度重视不能执行政策引起的审计风险

企业经营过程中存在对政策执行的放松趋势, 要加强国家政策的学习, 提高执行政策的能力和水平, 将执行政策作为重要审计风险进行管理。对涉嫌不能执行政策的相关人员加大处罚力度。要遏制不执行政策风险的涉案企业家数。

3.3 完善内部控制管理

内部管理涉及的企业家较多, 企业长期存在内部管理问题, 应重视内部管理, 针对审计报告提供的内部问题, 制定长效内部控制机制, 企业主要靠内部审计部门和相关部门进行内部审计控制, 监管易引起内部人控制问题, 要进行股权结构的改造, 引进其他股东, 增加控制效果水平。同时加强企业内部管理的规定, 及针对各企业自身的业务活动特点制定具体的内部管理措施, 将内部管理风险控制在最小的范围。

3.4 规范重大决策程序

从涉及家数增加而涉及金额降低来看, 企业对重大决策存在着侥幸心理, 违规操作。企业应加强国家有关重大决策的学习, 强化重大决策对企业经营的影响及重要性, 不能因为决策失误最终由股东承担, 相关人员承有限责任而忽视重大决策的风险。应规范重大决策的执行程序, 对不能执行重大决策程序造成重大损失的人员加大处罚力度。使重大决策审计风险降低, 起到模范作用。

3.5 加强违规列支工资的社会成本意识

违规列支工资容易受到广大民众的关注, 易引起社会影响, 损坏企业形象, 对企业外部经营环境造成不利, 给企业长期经营造成损失。虽违规列支工资所带来的风险企业家数占比明显减小, 涉及金额有下降趋势。但要从整体利益角度考虑, 要加强主要负责人员及公司主要领导对工资核算学习, 强调违规列支工资引起的企业社会成本, 降低违规违规列支工资行为, 要以零违规为控制目标。

摘要：本文通过对审计署发布的最近三年的审计报告进行分析, 发现当前审计风险的特点, 针对性地提出审计风险的防范建议, 使审计风险控制在最小的范围, 提高企业经营水平, 对其他企业起到审计防范的指引作用。

关键词：审计风险,会计核算,执行政策,建议

参考文献

[1]李绍辉.如何有效防范经济责任审计评价风险[J].中国内部审计, 2013 (10) .

[2]郑中淮.不断加强和规范政府投资审计[J].审计与理财, 2013 (2) .

[3]李庆毅, 韩秀珍.浅谈风险导向在内部审计质量管理过程中的应用[J].中国内部审计, 2013 (2) .

[4]郭义民.审计风险控制问题探讨[J].审计与理财, 2012 (11) .

篇4：企业审计报告

摘 要 审计委员会制度在我国的发展已有近十年的时间，为了更好地发挥其完善公司治理结构、提高财务报告质量的作用，应从若干方面进行改进。

关键词 审计委员会 财务报告质量 影响分析

一、 我国审计委员会的历史发展与现状分析

审计委员会是指董事会中一个主要由非执行董事组成的专业委员会，它最早源于美国，至今已经有七十多年的历史。其产生的诱因是美国麦克森•罗宾斯药材公司倒闭案，设立的初衷是给单位的外部审计工作提供支持，从而进一步提高财务信息的质量。

审计委员会通过监督公司财务报告的过程，提高了财务报告信息的真实性与可靠性，减少了公司管理层与投资者间的信息不对称，有助于提高公司信息披露质量和增加公司价值。

我国自2001年开始系统地引入审计委员会制度，主要目的是：1、代表董事会审核财务报表，以此提高财务报告的质量；2、使非执行董事能够独立的判断，并在企业经营控制中扮演积极的角色；3、通过提供沟通的渠道和讨论关心问题的论坛加强外部审计人员的地位；4、通过向内部审计人员提供独立于管理人员的较大的独立性，强化内部审计职能的地位；5、增强了公众对财务报表可靠性和客观性的信心。

在2002年初,由中国证券监督管理委员会和国家经济贸易委员会联合颁布了《上市公司治理准则》，建议上市公司董事会可以按照股东大会有关决议设立审计委员会。由于是建议，审计委员会并没有什么法律保障。2005年修订的《公司法》规定“上市公司设立独立董事，具体办法由国务院规定，但并未就董事会下设专门委员会做出规定。2007年中国证监会明确规定上市公司应披露审计委员会的履职情况汇总报告，统计显示2007年862家沪市上市公司中95％已经设立了审计委员会。至此，审计委员会制度基本建立起来。

二、我国上市公司会计信息质量现状分析

会计信息是投资者获取企业信息的重要来源，是投资者进行投资决策的主要依据，它的真实性和合法性直接关系到投资者的利益，关系到社会资源的合理配置，关系到证券市场的健康发展。

从20世纪90年代初，上海证券交易所和深圳证券交易所相继成立，我国证券市场取得了巨大的发展，但与此同时，上市公司的会计信息质量却令人担忧，会计信息严重失真，降低了会计信息的相关性和可靠性甚至真实性，对证券市场和资本市场的健康发展产生了极为不利的影响。具体有以下几个方面的表现：

1.会计信息不真实。真实性是会计信息最根本的质量特征，也是对上市公司会计信息披露行为最基本的要求，但我国上市公司中存在着严重的会计造假和利润操纵现象。具体表现有： ①编制失实的盈利预测；②编制并披露虚假的财务报告；③严重的盈余管理行为导致会计信息失实。

2.会计信息披露不充分。会计信息要发挥作用，不仅依赖于其真实性和可靠性，充分性、及时性和可比性同样重要。我国《公司法》、《证券法》等法律法规对上市公司会计信息披露的内容、时间都作出明确规定，形成了比较完善的会计信息披露体系。然而在实际工作中，上市公司会计信息披露不充分的现象时有发生，具体表现在以下几个方面：①对关联企业间的交易信息披露不够充分、及时；②回避诉讼事项；③隐匿担保行为。

3.披露的会计信息前后不一致。我国上市公司对一些重要事项的披露前后明显不一致，对投资项目、盈利或亏损预测以及亏损原因的说明经常发生变更。每逢业绩报告公布之后，便有大量的更正公告随之出现，这说明上市公司信息披露的稳定性较差，其有用性必然会受到影响。

三、提高审计委员会治理效率的几点建议

1.确定适宜的审计委员会规模。审计委员会的规模应兼顾工作内容的复杂性和提高决策效率的需要，一般在3--5人之间为宜。上市公司在确定规模时，主要应该考虑的因素有：第一，所处的行业性质。风险较大的行业审计委员会人数应较多。第二，公司规模的大小。审计委员会的规模要与公司的规模和业务量相匹配，随公司的大小变化而变化。

2.建立和充实审计委员会章程的内容。审计委员会工作章程作为审计委员会工作的指南，是指导审计委员会执行董事会授权的责任及证交所所要求责任的依据，完整的审计委员会章程通常应包括以下内容：①人员组成；②职责权限；③决策程序；④议事规则。审计委员会的章程必须经过公司董事会的复核与核准，以取得权威性和合法性。

3.健全审计委员会信息披露机制。完善的信息披露不仅能够向股东、监管等各方传递审计委员会运行的相关信息，还能为评价审计委员会制度有效性提供依据。为增强审计委员会的透明度，一方面监管机构应将审计委员会的相关信息作为一项强制披露的内容，另一方面扩展披露内容，明确披露程度。具体涉及的审计委员会信息应有：①审计委员会的角色和职能，并将审计委员会的章程或工作细则披露于指定网站；②审计委员会成员的独立性和专业胜任能力；③审计委员会的会议每年召开会议的最低限制次数、本年召开审计委员会会议次数、各成员参加会议情况；④审计委员会年度工作情况，披露审计委员会具体工作内容。

审计委员会在我国发展的时间不长，要想充分发挥其在提高会计信息质量、完善公司治理结构方面的重要作用，制度的建设与完善之路任重而道远。

本文为2011年江西省高校人文社会科学研究立项课题《我国审计委员会对财务报告质量的影响实证研究》的阶段性成果，课题编号：JJ1118

参考文献：

篇5：企业年度审计报告

我们审计了后附的浙江凯恩特种材料股份有限公司(以下简称凯恩股份)财务报表，包括20**年12月31日的合并及母公司资产负债表，20**年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

1

三、审计意见

我们认为，凯恩股份财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了凯恩股份20**年12月31日的合并及母公司财务状况以及20**年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

天健会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·杭州

中国注册会计师：陈亚萍

中国注册会计师：廖屹峰 二〇一三年三月二十二日

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

浙江凯恩特种材料股份有限公司(以下简称公司或本公司)原名为浙江凯恩纸业股份有限公司，系经浙江省人民政府证券委员会浙证委〔〕156号文批准，由浙江遂昌凯恩集团有限公司(现已更名为凯恩集团有限公司,以下简称凯恩集团)、浙江遂昌凯恩集团有限公司工会、遂昌县电力工业局、丽水地区资产重组托管有限公司和浙江利民化工厂五家发起人共同发起设立。

公司于1月23日在浙江省工商行政管理局登记注册，现持有注册号为330000000010194的《企业法人营业执照》。

公司于6月8日获准发行人民币普通股A股30,000,000股，并于 年7月5日在深圳证券交易所挂牌交易。

公司于20** 年10月28日获准非公开发行人民币普通股A股39,023,437股，并于20** 年12月2日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕登记托管手续。

非公开发行后，公司注册资本变更为人民币233,812,735元，股份总数233,812,735股(每股面值1元)。

根据20**年9月26日第三次临时股东大会决议，以公司总股本233,812,735股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股，20**年11月30日，公司取得浙江省工商行政管理局换发的新的营业执照。

公司现有注册资本人民币467,625,470元，股份总数为467,625,470股(每股面值1元)，其中无限售条件流通股467,625,470股。

本公司属造纸行业。

许可经营项目：无。

一般经营项目：电子材料、纸及纸制品的制造、加工、销售，造纸原料、化工产品(不含化学危险品)的销售。

(上述经营范围不含国家法律法规规定禁止、限制或许可经营的项目。

)主要产品：电解电容器纸、滤纸、其他纸等。

二、公司主要会计政策和会计估计

(一) 财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

(三) 会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(四) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。

公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积;资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(六) 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。

合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(七) 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(八) 外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。

资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益;以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用初始确认的汇率折算，不改变其人民币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或资本公积。

(九) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量;

(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用;

(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量;

(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额;2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。

金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益;处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同

时调整公允价值变动损益。

(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积;持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益;处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。

当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产;当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。

公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产;(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产的账面价值;(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值;(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值;不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值;初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产，可以单

独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试;单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。

按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，高于按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。

可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。

(十) 应收款项

1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

2.按组合计提坏账准备的应收款项

(1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法

确定组合的依据

按组合计提坏账准备的计提方法

(2) 账龄分析法

3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

(十一) 存货

1. 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2. 发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。

直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

4. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

5. 低值易耗品和包装物的摊销方法

(1) 低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

(2) 包装物

按照一次转销法进行摊销。

(十二) 长期股权投资

1. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。

长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本;以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本;投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不公允的除外)。

2. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整;对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算;对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制;对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。

4. 减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备;对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定计提相应的减值准备。

(十三) 投资性房地产

1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

资产负债表日，有迹象表明投资性房地产

发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的.减值准备。

(十四) 固定资产

1. 固定资产确认条件、计价和折旧方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。

固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。

2. 各类固定资产的折旧方法

项 目 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)

房屋及建筑物

通用设备

专用设备

运输工具 15-40 4-12 8-12 5-6 3-5 3-5 3-5 3-5 6.34-2.43 23.75-8.09 11.88-8.09 19.00-16.17

3. 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。

(十五) 在建工程

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。

在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。

已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3. 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。

(十六) 借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本;其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生;2) 借款费

用已经发生;3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十七) 无形资产

1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

具体年限如下：

项 目

土地使用权

专有技术 摊销年限(年) 50 6.67-10

3. 使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备;使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

4. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性;(4) 有足够的技术、财务资源和

其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产;(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十八) 长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。

如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(十九) 收入

1. 销售商品

销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;(2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制;(3) 收入的金额能够可靠地计量;(4) 相关的经济利益很可能流入;(5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

2. 提供劳务

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经提供劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。

提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。

3. 让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。

利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定;使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

(二十) 政府补助

1. 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2. 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

3. 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收

益，在确认相关费用的期间，计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

(二十一) 递延所得税资产、递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。

在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并;(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

(二十一) 经营租赁

公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。

或有租金在实际发生时计入当期损益。

在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始公司为出租人时，

直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。

或有租金在实际发生时计入当期损益。

三、税项

(一) 主要税种及税率

21

(二) 税收优惠及批文

根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局和浙江省地方税务局发布的《关于杭州新源电子研究所等1125家企业通过高新技术企业复审的通知》(浙科发高，本公司和子公司浙江凯丰纸业有限公司被认定为高新技术企业，享受高﹝20**﹞263号)

新技术企业税收优惠政策，20**年至20**年按15%的税率计缴企业所得税。

根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局和浙江省地方税务局发布的《关于杭州大光明通信系统集成有限公司等735家企业通过高新技术企业复审的通知》(浙科发高﹝20**﹞312号)，浙江凯恩电池有限公司通过高新技术企业复审，资格有效期3年，企业所得税优惠期为20**年1月1日至12月31日，本年度按15%的税率计缴企业所得税。

四、企业合并及合并财务报表 (一) 子公司情况

1. 通过设立或投资等方式取得的子公司

22

(续上表)

(续上表)

[注1]：本公司直接持有该公司98.33%股权，通过持股95%的子公司衢州八达持有该公司1.67%股权，故享有该公司表决权比例为100%。

[注2]：本公司直接持有该公司10%股权，通过凯恩销售持有该公司90%的股权，故享有该公司表决权比例为100%。

[注3]：本公司直接持有该公司80%股权，通过持股80%的子公司浙江凯恩电池有限公司持有该公司20%股权，故享有该公司表决权比例为100%。

2. 同一控制下企业合并取得的子公司

(续上表)

(续上表)

23

3. 非同一控制下企业合并取得的子公司

(续上表)

(续上表)

五、合并财务报表项目注释 (一) 合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情况

库存现金：

银行存款：

其他货币资金：

24

(2) 其他说明

期末银行存款中包含7,627,800.00元定期存单作为质押以开具银行承兑汇票，另包含1,840,000.00元定期存单作为质押取得借款;期末其他货币资金中包含银行承兑汇票保证金1,280,000.00元，信用证保证金1,543,299.26元。

2. 应收票据 (1) 明细情况

(2) 期末公司已质押的应收票据情况(金额前5名情况)

(3) 期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据情况(金额前5名情况) 25

3. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况

2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款

(2) 无应收持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位款项。

(3) 本期实际核销的应收账款情况

因账龄较长无法收回等原因，本期控股子公司凯恩电池核销澄海飞马玩具厂等11户款项851,134.11元，控股子公司凯恩销售核销南通同飞电容器有限公司等63户款项2,978,976.49元。

(4) 期末应收账款金额前5名情况

4. 预付款项 (1) 账龄分析

(2) 预付款项金额前5名情况

(3) 无预付持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位款项。

5. 其他应收款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况

27

2) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款

3) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

4) 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 (2) 无应收持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位款项。

(3) 其他应收款金额前5名情况 28

[注]：系预付的设备款，合同未执行，已协商收回。

6. 存货 (1) 明细情况

(2) 存货跌价准备

1) 明细情况 2) 本期计提、转回存货跌价准备的依据、原因及本期转回金额占该项存货期末余额的比例说明

29

7. 其他流动资产

8. 对联营企业投资

货币单位：万元

9. 长期股权投资

(续上表)

[注] 详见本财务报表附注其他重要事项之说明。

10. 固定资产 (1) 明细情况

31

本期折旧额为65,009,100.13元;本期由在建工程转入固定资产原值为189,102,475.48元。

(2) 暂时闲置固定资产

(3) 经营租出固定资产 (4) 其他说明

期末，已有账面价值40,719,273.96元的固定资产用于担保。

11. 在建工程 (1) 明细情况

32

(2) 增减变动情况

(续上表)

12. 工程物资 13. 无形资产 (1) 明细情况

33

本期摊销额1,461,377.29元。

(2) 其他说明

期末，已有账面价值7,273,629.75元的土地使用权用于担保。

14. 长期待摊费用

15. 递延所得税资产 (1) 已确认的递延所得税资产 (2)可抵扣差异项目明细 34

16. 其他非流动资产

17. 资产减值准备明细

18. 短期借款

19. 应付票据

下一会计期间将到期的金额为29,680,162.10元。

20. 应付账款 (1) 明细情况

(2) 期末无应付持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位和其他关联方款项情况。

(3) 期末无账龄超过

1年的大额应付账款。

21. 预收款项 (1) 明细情况

(2) 无预收持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位和其他关联方款项情况。

(3) 期末无账龄超过1年的大额预收账款。

22. 应付职工薪酬

36

应付职工薪酬期末数中无拖欠性质的金额。

23. 应交税费 24. 应付利息

37

25. 其他应付款 (1) 明细情况

(2) 无应付持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位和其他关联方款项情况。

(3) 期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

26. 一年内到期的非流动负债 (1) 明细情况 (2) 一年内到期的长期借款 1) 明细情况 38

2) 金额前5名的一年内到期的长期借款

27. 长期借款 (1) 长期借款情况 (2) 金额前5名的长期借款

28. 其他非流动负债 (1) 明细情况 39

(2) 其他说明

29. 股本

(1) 明细情况 (2) 股本变动情况说明

本期新增的股本系公司根据第三次临时股东大会决议以资本公积金向全体股东每10股转增10股。

本次转增业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并由其出具《验资报告》(天健验〔20**〕348号)。

30. 资本公积 (1) 明细情况

(2) 本期增加说明

20**年公司收购凯恩集团、自然人吴雄鹰、自然人王重威(以下统称为股权出让方)分别持有的凯恩电池60%、16.22%、2.58%的股权，根据股权转让协议，股权出让方对凯恩

40

电池股权转让基准日后的利润承诺为：20**年4-12月、20**年和20**年分别实现1,207.12万元、1,692.71万元和2,195.31万元。

如果凯恩电池净利润未能达到上述承诺金额，股权出让方将根据自己的股权出让比例补偿本公司未能达到承诺利润的差额。

凯恩电池20**年实现净利润6,674,937.30元，和上述承诺利润的差额为15,278,162.70元，凯恩集团、自然人吴雄鹰和自然人王重威合计应补偿公司12,039,192.21元，本期公司收到该补偿款12,039,200.00元并计入资本公积—其他资本公积。

(3) 本期减少说明

本期减少数系以资本公积转增股本所致，详见本财务报表附注公司基本情况之说明。

31. 盈余公积

32. 未分配利润 (1) 明细情况

(2) 其他说明

根据20**年4月17日公司20**年度股东大会决议通过的20**年度利润分配方案，以截止20**年12月31日的总股本为基数，向全体股东以每10股派发现金红利2元(含税)，合计分配普通股股利46,762,547.00元。

41

(二) 合并利润表项目注释 1. 营业收入/营业成本 (1) 明细情况

(2) 主营业务收入/主营业务成本(分行业)

(3) 主营业务收入/主营业务成本(分产品)

(4) 主营业务收入/主营业务成本(分地区) (5) 本期公司前5名客户的营业收入情况

42

2. 营业税金及附加

3. 销售费用

4. 管理费用

43

5. 财务费用

6. 资产减值损失

7. 投资收益 (1) 明细情况 (2) 按权益法核算的长期股权投资收益

44

(3) 本公司不存在投资收益汇回的重大限制。

8. 营业外收入 (1) 明细情况

(2) 政府补助明细

9. 营业外支出

45

10. 所得税费用

11. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程 (1) 基本每股收益的计算过程

46

(2) 稀释每股收益的计算过程

稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

12. 其他综合收益

(三) 合并现金流量表项目注释 1.收到其他与经营活动有关的现金

2.支付其他与经营活动有关的现金

47

3.收到其他与投资活动有关的现金

4.收到其他与筹资活动有关的现金

5.支付其他与筹资活动有关的现金

6. 现金流量表补充资料 (1) 现金流量表补充资料

48

(2) 现金和现金等价物的构成

49

(3) 现金流量表补充资料的说明

1) 20**年12月31现金和现金等价物与货币资金的差异：为借款而质押的定期存单1,840,000.00元;为开具银行承兑汇票而质押的定期存单7,627,800.00元;银行承兑汇票保证金1,280,000.00元;信用证保证金1,543,299.26元。

2) 20**年12月31日现金和现金等价物与货币资金的差异：为借款而质押的定期存单19,319,430.48元;为开具银行承兑汇票而质押的定期存单11,877,000.00元;借款保证金970,00.00元;信用证保证金3,936,130.38元。

六、关联方及关联交易 (一) 关联方情况 1. 本公司的母公司情况

(续上表)

2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注企业合并及合并财务报表之说明。

篇6：企业年终审计报告

受绍兴市柯桥区农村集体经济审计中心委托，本会计师事务所对你村自1月至20xx年12月的村级财务收支情况进行了审计，审计所依据的`是由你村提供的账册、凭证、收款收据、有关合同等相关会计资料，其真实性、完整性由你村负责，事务所的审计责任是通过审计出具审计报告。我们本着实事求是的原则，依照《浙江省农村集体经济审计办法》和《柯桥区农村集体经济审计暂行办法》，在审计过程中，结合你村的实际情况，实施了包括逐笔审核原始凭证和实地盘点货币资金等我们认为必要的审计程序。现将有关审计情况报告如下：

一、审计的基本情况 (一)村级收益性收支情况

经审计，201月至20xx年12月，村级集体收入总额3,885,347.31元，其中：经营收入292,597.50元，发包及上交收入542,230.80元，补助收入3,003,143.60元，其他收入47,375.41元;支出总额为2,303,253.59元，其中：管理费用1,637,674.29元，其他支出 414,178.12元，农业发展支出 251,401.18 元，收支相抵余额为 1,582,093.72 元。(详见附件一)

(二)资产、负债及所有者权益情况

经审计，年初账面总资产3,988,066.87元，总负债 964,612.78 元，所有者权益(净资产)为 3,023,454.09元;至 20xx年12月底，村级集体账面总资产 6,989,257.57元，总负债 4,174,194.31元，所有者权

益(净资产)为 2,815,063.26元。(详见附件二)

(三)应付福利费收支情况

经审计，2012年1月至20xx年12月，村级集体账面应付福利费支出合计为 2,623,211.87 元，其中：文化教育57,651.29元，计划生育 43,928.50元，医疗卫生 35,783.71元，社会保险82,836.40 元，困难补助 18,500.00 元，军烈属补助6,750.00元, 老干部补助 85,636.00元，老年人补助54,975.00元，环境卫生1,792,112.33元，村道修建 228,764.60元，水电维修94,397.79元，征兵优抚10,700.00元，民兵费用1,970.00元 ,公益电费 22,257.66元，治安消防 86,948.59元。(详见附件三)

(四)村级在建工程(固定资产)收支情况 1、在建工程支出情况

经审核， 2012年村级集体账面在建工程支出合计 2,223,924.52元。其中：村内道路1,039,641.57元;办公楼73,034.24元;公共厕所56,433.40 元;小舜江自来水297,941.45元;篮球健身场67,490.00 元;山塘水库243,308.80元;农田水利158,152.16元;平原绿化287,922.90元。

年账面在建工程支出合计 542,705.00元。其中：村内道路

5,329.50 元;办公楼461,354.45元;公共厕所72,856.00元;山塘水库915.00元;农田水利843.75元;平原绿化1,406.30元。

20xx年账面在建工程支出合计2,157,230.50 元。其中：村内道路574,386.00元;公共厕所489,970.10元;山塘水库223,838.40元;农田水利814,036.00元;阔叶林改造55,000.00元。

2、固定资产购建情况

经审核， 2012年固定资产购置支出合计47,125.00元，其中：购

电脑一台3,530.00元，购空调3台12,300.00元，购沙发茶几一套8,500.00元，购文件柜2个2,245.00元，购办公桌4张20,150.00元，购四折床2把400.00元。

2013 年固定资产购置支出合计 4,560.00元，其中：购电脑1台4560 元。

20xx年固定资产购置支出合计15,358.00元，其中：购电脑一台2,750.00元，购彩电2台5,528.00 元，购麻将机一台2,200.00元，购打印机一台2,350.00元，购照相机一台1,200.00元， 购传真机一台1,330.00元。(详见附件四) (五)专项费用支出控制情况

1、村级经营费用(招待费)支出情况：

经审核，2012年1月至20xx年12月，村级集体账面共列支经营费用(招待费)135,973.40元，其中：2012年 60,387.00元， 52,464.80元， 20xx年 23,121.60 元，对照镇(街道、开发区)党委有关文件，未见超支情况。

经审计，村干部报酬均按镇(街道、开发区)考核结果兑现，未见超发现象。

经审核，村账面共列支村干部通讯补贴15,120.00元，符合有关文件精神，未见超支现象。

经审核，村帐面没有列支福利费、值班费，共列支村干部交通费补

贴24,120.00 元，均符合镇党委有关文件精神，未见超支现象。

(六)现金盘点情况

经现金盘点，账面现金余额为 2,826.73元，村出纳保管的库存现金 2,826.73元，实际盘点数与账面数相符合。(详见附件六)

(七)租金结算情况

经审核，2012年1月至20xx年12月，村委应收租赁承包款收入为1,024,683.00元，账面实际收到各类上缴款975,766.00 元，差额48,917.00元尚未收取。其中村委提供与各单位(个人)签订的上缴款承包租赁合同 29 份。(详见附件五)

(八)土地征用补偿收支情况

经审核，2012年1月至20xx年12月，村委共收到各类土地征用补偿款633,920.80元，支付相关补偿支出946,380.82元，结余-312,460.02元。(详见附件七)

(九)农村集体经济统一收据使用情况

经收款收据存根联与记账凭证逐一核对，除1份未入账外，2012年1月至20xx年12月收款收据均已入账。(详见附件八)

二、审计中发现问题

经审计，我们认为该村在财务管理方面存在着以下几个问题： 1、集体资金管理欠规范，主要表现在：收取承包收入、租赁收入存在未及时入账或未入账现象，如收款收据号码1294526、金额 162,500.00元未入账;部分应收租金未及时收回，有的挂账时间逾二年以上，如应收王立江山家岭租费43,776.00元至今未收取;收款收据的使用未按照时限、票据号码顺序填开。

2、支出凭证不够规范，无据支出证明单大量存在。主要表现在：原始凭证管理方面存在购买物品未取得合法发票或以不合法的收据代替，如购买办公用品以收款收据入账，购买笋干、茶叶未取得正规发票，管理费用中餐费未取得饮食服务业发票;部分建筑工程项目未索取专用发

票，如2012年9月份应付福利费中环境整治材料及机械费支出均以无据支出入账，且金额较大。(详见附件九)

3、集体资产资源的发包、出租管理不到位。村为盘活集体资产资源

将土地房屋发包、出租，存在部分租赁业务未与承租方签订租赁合同(协议)(详见附件五), 或签订的合同(协议)内容不够严谨、合同形式不够规范等现象。

4、基建工程管理欠规范。部分工程存在未公开招投标、未与施工方签订工程合同、无工程预算等现象，如20xx年徐立方阔叶林改造工程、色康水库修理及上山作业道路建设均未能提供相关招标资料，2012年徐永江风水埂周边绿化工程仅有村委会议记录，未签订工程合同。

三、审计意见及建议

1、健全集体资金管理制度。所有收入款项，必须按规定开具农村集体经济组织统一收据等合法有效的收款凭证，并及时缴款入账;定期对应收、应付款项进行梳理，与往来单位核对，积极催收，对长期挂账确实无法收回或不需支付的款项列出明细，说明原因，通过村委会集体讨论，村民理财小组同意后，向村民公示，村民无异议后，按规定程序报批后予以核销;收款收据的填开应按时限、号码顺序填开，不得跳号。

2、建立、完善、有效执行相关的内部控制制度，规范使用支出凭证。购买的各种商品必须取得税务部门监制的发票(包括日常管理活动购买的各种用品、自营工程购买的各种材料)，不得以各种收款收据、白条替代;在各种酒店、酒楼支付的招待费用，必须取得税务部门监制的饮食服务业发票，且招待费应填制招待费报销单，报销单上须注明日期、餐别、招待对象、人数、事由、招待地点、所附原始单据张数、金额等;支付的运输费用必须取得运输业发票;村委会因各项建设直接支付给本

村村民的批量劳务用工款，可以通过造册方式支付，但必须注明建设项目、姓名、用工量、单价、支付金额、领款人签章等，且造册时必须按项目类别实行一项一册;支付的向本村农民购买的小额农副产品、本村农民的零星用工等，无法取得正规发票的，可以通过填制小额支付单的方法代替，但小额支付单不得超范围使用。

3、强化签订租赁、承包合同的法律意识，规范农民土地房屋经营权流转行为，建立健全集体经济合同管理制度。开展出租、发包、投资、转让、建设等经营活动的，必须签订合同，且合同签订须依法、规范、有效。重要合同在签订前可征询法律专业人士的意见。如有必要，还应征询其他专业人士的意见，并在签订时进行见证或公证。当事人签订的租赁、承包合同，应报乡镇经管站备案。

4、健全村级工程建设项目各项制度，使村级工程建设项目在实际操作中有制度可依。主要制度包括：村级工程项目立项、预算、发包方案的民主决策制度、公开招投标制度、合同签订制度、工程质量监督制度、验收制度、工程款支付制度、较大工程项目跟踪审计制度、工程结算审计制度。

附件：相关审计资料附件共9份

(审计单位并盖章) 项目负责人：

审计人员：周劲松