会计电算化系统硬件及数据管理规定

会计电算化系统硬件及数据管理规定（共9篇）

篇1：会计电算化系统硬件及数据管理规定

会计电算化系统硬件及数据管理规定

机房管理

1．落实专人负责各项设备的日常管理和硬盘文件管理，未经批准，不得随意打开他人使用的机器；

2．非本部门工作人员，未经本部门负责人同意，不得擅自进入机房。经批准暂时留在机房的外来人员应在室（机房）外会客；

3．保持室内整洁。凡进入机房工作的人员，应身着工作服、入室换鞋、室内严禁吸烟、乱堆放物品、乱扔废物；

4．做好室内清洁卫生，随时保持设备表面清洁；

5．室内温度应保持在摄氏10—20度之间，湿度不得高于20度。

设备管理

1．凡配备专门用于或主要用于会计核算和管理的计算机，要严格建立设备档案，实行专人管理，定期检查、定期维护、定期保养；

2．设备安装标准化、规范化，严禁随意搬迁设备。出现故障应及时查明原因，自己能够排除的应及时排除，自己不能排除的，应及时请专业技术人员或商家进行修理，未经许可，不得擅自拆修；

3．定期（每年）对主要设备（网络服务器和使用频繁的工作站）进行打开机箱清洁箱内灰尘，保持设备清洁，确保运行正常；

4．非本部门工作人员，未经本部门领导和系统维护人员同意，不得使用本部门任何一台计算机；

5．非系统维护人员不得随意移动机器和网络电缆。

计算机数据管理

1．在用和备份的磁盘数据文件，应不少于两份，分不同地进行保管，即当天的数据文件应备份在两台工作站上，当月的数据至少要复制在两套软盘上并保存在不同的两个地方；

2．备份的数据，应在单机上进行恢复试验，以确认是否正确备份；

3．建立操作记录制度。每天的会计资料的输入、输出都要及时详细记录，发现擅自使用计算机或输入、输出数据的应立即报告有关负责人进行处理；

4．各操作人员必须严格按照岗位职责来处理有关数据，不得随意选择与岗位职责无关的软件功能进行处理；

5．遵守保密制度。所有财务会计数据，未经同意，不得私自向外公布。确因工作需要必须提供有关财务会计数据的，应严格按照《会计法》等有关规定执行；

6．未经批准，不得擅自修改正在使用的软件的科目代码。对确有必要修改的软件程序，必须经过批准，但不得由此而影响机内原所有数据的连续性和完整性；

7．系统维护员要全面负责系统软件、机内数据的安全管理，并做好

机器设备日常维护，出现故障，应积极配合专业技术人员及时排除故障，确保软件的正常运行。

苏州市统计局宏观经济数据库管理规定（试行）

第一章总则

第一条为加强我局宏观经济数据库管理，保障宏观经济数据库在标准化、规范化、网络化的轨道上正常运行，确保数据库数据入库渠道畅通、数据质量可靠、安全保密及备份措施得当、用户管理规范，使宏观经济数据库能更好地服务于政府部门、社会公众，特制定本管理规定。

第二条本规定适用于宏观经济数据库（以下简称数据库）和数据加载模块的管理，各数据加载模板是数据库的数据源。

第三条各数据加载模板加载的数据为成品数据，即所加载数据已经审核通过，符合统计制度规定。

第四条数据库具备数据的分类整理、备份保存、信息发布等功能。

第五条数据库的数据是苏州市统计局的重要信息资源，所有权归苏州市统计局。

第二章管理机构和职责

第六条综合处、信息化管理处分工负责数据库的监督检查和综合管理。

第七条数据库实行专业负责制。各部门负责人为专业责任人，全面负责本部门各专业的模板制作、数据加载和日常的维护管理。部门内分工负责，责任到人。

第八条综合处在负责综合数据加载的同时，负责数据库数据加载的日常

性监督，保证数据及时加载，并检查入库数据的完整性、正确性，负责数据库信息发布的管理。

第九条信息化管理处承担数据库计算机技术工作，负责系统软件、数据库软件的维护、日常的备份，培训辅导各专业处制作模板，负责数据库发布载体的维护。

第三章数据库标准及数据加载管理规定

第十条数据库要严格执行统一的数据库逻辑结构标准，统一的指标库标准，统一的数据加载模板标准。各部门不得擅自在统一执行的表结构中增加、删除、修改有关字段；不得擅自增加、删除、修改指标库中的指标。

第十一条各部门认为数据库标准有错误或不合理的地方，要及时通知综合处或信息化管理处。数据库结构、指标库指标修改权在综合处和信息化管理处。

第十二条信息化管理处统一下发数据库加载模板标准，数据库数据严格按模板标准采集。

第十三条数据库数据源为本局各部门的年、定报数据、市相关部门数据及经整理的其它数据。

第十四条各部门应按时加载数据（见《宏观经济数据库数据加载责任表》）。

第十五条各部门全面负责加载的数据质量。按加载模板格式采集数据后，方可加载入数据库。操作人员负责一级审核，处负责人二级复审。

第十六条信息化管理处每月定期对加载入库的数据进行技术性检查，即检查数据加载的位置、格式和数据的完整性等，检查结果填入“宏观经济数据库加载责任表”。

第十七条综合处每月定期对加载入库的数据进行大数正确性审核，检查结果填入“宏观经济数据库加载责任表”。

第十八条各部门接到综合处、信息化管理处反馈的加载数据审核情况后，若无差错则本次加载数据完成；若有错误，则经整改后按第十六条重新加载，重新加载不得超过两个工作日。

第四章数据处理和数据安全规定

第十九条信息化管理处统一下发数据库数据处理平台，各项数据处理都需在统一的平台上进行。

第二十条信息化管理处利用存储备份设备制定备份策略，每半年做一次全备份，每个月做一次零级备份，每星期做一次一级备份，每天做一次二级备份，以保证数据库数据的安全。

第二十一条信息化管理处对数据库所在的硬件及系统进行日常维护，保证数据库静态、动态及各类数据服务器、网站服务器的正常运行，定期检查病毒。

第二十二条信息化管理处对传输加载的数据进行动态跟踪和检查，发现问题应及时通知相关部门改正。

第五章数据发布和提供服务规定

第二十三条综合处负责数据库数据发布管理工作，制定三个网站上网数据的范围、时间。

第二十四条信息化管理处负责数据库的技术维护，不得擅自以任何形式对外提供数据。

第二十五条本局工作人员可查询使用数据库中的数据，个人不得擅自对外提供服务，各部门对外提供数据服务需经分管局长同意。

第二十六条数据加载入库上网后，信息化管理处保证24小时内畅通。

第二十七条数据库网站发布分为领导查询系统、内部查询系统、政府部门查询系统、公众查询系统：

●领导查询系统提供给市领导访问；

●内部查询系统限本局和市（县）、区的统计人员访问；

●政府部门查询系统限本市各机关部门和全国统计部门访问；●公众查询系统供Internet网用户查阅。

第二十八条数据库用户

一、数据库用户权限级别分三种：普通用户、加载用户、高级用户。普通用户只授权查询、浏览、使用数据库信息发布系统上公开的各类数据。加载用户除拥有普通用户权限外，拥有使用、加载、修改本部门数据的权利。

高级用户具有查看全部数据的权限。

根据工作需要用户权限级别可变更。

二、局领导负责用户的审批，信息化管理处按审批规定具体负责用户的授权、注销等管理工作。

三、用户的权利

用户有权使用授权许可范围内的数据库数据。

四、用户的义务

1.使用数据库数据的过程中，若发现问题，包括数据错误、数据项设置不合理、需增加新内容等，有信息监督和反馈的义务，以利完善数据库。

2.拥有数据的使用权限并保证下载的数据严格按统计局规定的条件使用。

3.负有数据安全保密义务。

五、用户的口令管理

1.用户口令必须设置6位以上字符，并包含既有字母、数字，又有如“@”“#”“$”等的特殊字符。

2.口令应至少每个月更改一次。

3.用户名和口令为个人专用，不得给别人使用，如确有事情外出并要委托他人代办，回来后应及时更改口令。

第二十九条数据库查询用户的疑问解答分为二类，一类是网络访问问题，另一类是统计数据疑问，前一类由信息化管理处负责，后一类由综合处会同相关部门负责。

第六章考核与奖惩

第三十条每月月底在网上公布当月各部门的数据加载情况。年底由办公室根据全年公布的数据加载情况计算各部门的得分并计入局考核总分进行奖惩。

第三十一条考核办法

1.各专业部门数据加载及时、正确得100分。每延时加载一次扣5分；“数据加载责任表”中出现一次整改意见的扣5分。

2.综合处及时完成数据加载监督、审核、发布、管理任务的，得100分。没有监督专业部门按时加载数据的，每发生一次扣5分；加载的数据出现大数错误且没有审核情况说明的，每出现一次扣5分。

3.信息化管理处保证数据库正常运转、数据安全，得100分。数据库运转因人为因素中断并影响全局工作的，每发生一次扣10分；数据备份失败，使库内数据全部丢失扣至0分；丢失加载的数据，每发生一次扣10分；部门按正确方法加载数据后，如出现数据乱码、数据不能查询等技术性错误，每发生一次扣5分。

第三十二条本规定自发布之日起执行。

篇2：会计电算化系统硬件及数据管理规定

单位的会计档案包括贮存在磁盘（软盘和硬盘）上的会计文件和会计凭证、会计帐簿、会计报表等书面形式的会计核算资料。

一、数据资料管理与保密

机内数据文件及其备份和作为会计档案资料打印输出的各种凭证、帐册、报表，应按有关财会制度使用、保管。

1、现金记帐凭证及日记帐的输出及保管。

现金收付业务要做到当日业务当日清。现金记帐凭证一律由专职会计人员手工做记帐凭证，审核无误后当日输入计算机并打印出现金日记帐页，审核后交现金出纳人员核对现金库存，相符后出纳员及主管负责人在帐页上盖章，按月编页码装订成册加盖封印，年终将各月现金日记帐顺序装订成册，加盖封印妥为保管。

2、银行记帐凭证、帐册的输出与保管。

银行记帐凭证分机制凭证和手编记帐凭证两种。有关财务人员必须及时把经审核无误的原始凭证或手编凭证，当日输入计算机并打印银行日记帐，以保证银行出纳当日业务当日清。银行帐页经出纳审核无误后，出纳和主管会计签字盖章，按日装订成册，年终将各月银行日记帐顺序装订成册，并加盖封印，妥为保管。

现金、银行记帐凭证可采取汇总的方式，装订成册，妥为保管。

3、转帐凭证的输入、输出与保管

转帐凭证包括手编凭证和机制凭证两种，有关会计人员应及时将审核无误的原始凭证或手工编制的记帐凭证，输入计算机。机制凭证在输入计算机后要打印输出，并与手编凭证同样装订成册，妥为保管。

4、科目汇总表、帐簿打印时间。

（1）现金、银行日记帐每天打印。

（2）银行余额调整表每月打印一次。

（3）总分类帐和各种明细分类帐每月打印一次。

（4）现金、银行存款、转帐记帐凭证的科目汇总表每本打印一次，并同该本记帐凭证一起装订。

（5）会计报表、计算表、分析表，按管理要求和时间打印输出，经有关财会人员审核无误后签字生效。

5、其他

由机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，并要求操作人员在打印输出的帐页上签字盖章，财务主管签字盖章认可。

二、数据备份管理

1、由于会计核算数据的重要性，必须经常进行备份工作。

2、在日常工作中，准备三套软盘循环使用，隔日进行备份，以避免意外和人为错误造成对工作的干扰。

3、需要做备份的包括系统设置文件、科目代码文件、期初余额文件、本月帐务文件、报表文件及其他核算子系统的数据文件。

4、机内凭证及总分类帐、明细分类帐、报表，应视同会计资料按月做两套软盘备份，交会计档案保管员分别放置在不同地方妥为保管。

三、会计档案管理

1、会计档案存档手续：打印输出的凭证、帐册、报表，必须有会计主管的签章才能存档保管。

2、为保证备份数据的安全，备份软盘必须贴上写保护标签，装入盘套，放进硬盒，存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的场所。

3、由打印输出的凭证、帐册、报表等书面形式的会计档案按《会计档案管理办法》规定的保管期限和管理办法管理。

4、随计算机配置而来的操作系统、各类应用程序软件以及购买的商品化会计核算系统软件，和以上软件的备份磁盘，作为会计档案保管。

5、各类会计档案的出借，均必须经过会计主管审批同意并签章，如果对备份磁盘的操作可能危及该备份磁盘的完整性，应制作该备份磁盘的复制件，使用复制件进行操作。

篇3：会计电算化系统硬件及数据管理规定

会计电算化既是计算机会计是用电子计算机中的信息技术应用在会计工作, 利用金蝶易记账和用友ERP-U8等会计软件, 电子计算机运用金蝶易记账和用友ERP-U8等会计软件操作完成会计工作;或者电子计算机运用金蝶易记账和用友ERP-U8等会计软件很难手工完成会计工作。

会计电算化用友ERP-U8软件账务处理系统是电算化会计软件系统的一个子系统, 在用友ERP-U8软件系统中, 账务处理系统被称作总账系统。

1 会计电算化用友ERP-U8软件账务处理系统特点

1) 综合性和概括性;2) 会计电算化软件系统数据传递和交换中枢;3) 会计准则统一遵守;4) 通用性。

2 会计电算化用友ERP-U8软件账务处理系统功能结构

2.1 会计电算化用友ERP-U8软件账务处理系统功能结构

1) 系统初始化 (业务参数、设置科目、凭证类型、期初余额、辅助核算) ;

2) 凭证处理 (填制凭证、修改凭证、查询凭证、删除凭证、审核凭证、凭证汇总、凭证记账) ;

3) 出纳管理 (现金、银行存款、日记账管理、银行对账) ;

4) 账簿输出 (总账、日记账、明细账、管理) ;

5) 综合辅助账管理 (往来账、部门账、项目账、输出) ;

6) 期末处理 (自动转账、对账、结账) ;

7) 系统维护 (账套、数据备份与恢复) 。

2.2 会计电算化用友ERP-U8软件中账务处理系统使用方法

1) 会计电算化用友ERP-U8软件账务处理系统初始设置 (账务处理系统初始化) , 主要工作包括设置各项业务控制参数、设置会计科目、设置凭证类别、定义辅助核算项目以及录入期初余额等内容;

2) 会计电算化用友ERP-U8软件账务处理系统凭证处理功能主要包括记账凭证的填制、修改、删除、查询、审核、记账, 以及出纳签字、常用凭证定义等功能;

3) 会计电算化用友ERP-U8软件账务处理系统出纳管理功能, 能够生成、查询和打印银行日记账、现金日记账, 输出最新资金日报表, 定期进行银行对账并自动编制银行存款余额调节表, 提供支票登记簿等;

4) 会计电算化用友ERP-U8软件账务处理系统账簿管理功能, 能够通过不同条件的组合, 查询各种总账、明细账、余额表, 实现账证联查, 而且能够查询包含未记账凭证的最新账簿数据。月末可以打印输出各种正式账簿;

5) 会计电算化用友ERP-U8软件账务处理系统辅助核算功能, 总账与明细账核算外还要进行一些专项核算 (项目核算及往来核算和部门核算及人往来核算) ;

6) 月末处理功能, 具有自动完成月末转账, 进行试算平衡、对账、结账以及生成月末工作报告等功能。

3 会计电算化用友ERP-U8软件账务处理系统业务参数设置

3.1 会计电算化用友ERP-U8软件账务处理系统业务参数设置内容。

业务控制参数主要有凭证控制与制单控制与预算控制及外币核算控制和账簿参数控制等, 这些业务参数设置决定会计电算化用友ERP-U8软件账务处理系统的数据输入与处理和输出形式和内容。

3.2 会计电算化账务处理系统业务控制参数的设置。

在“企业应用平台”窗口列表左边, 选“总账/设置”项单击, “选项”单击, 账务处理系统出现“选项”一项。单击按钮编辑, 就能进行每项设置参数。

4 会计电算化用友ERP-U8软件账务处理系统会计科目体系的内容

4.1 会计电算化账务处理系统设置科目编码时遵循原则。

1) 系统性原则;2) 唯一性原则;3) 可扩展性原则;4) 稳定性原则;5) 简明性原则。

4.2 会计电算化账务处理系统设置会计科目输入的内容。

1) 会计科目编码;2) 会计科目名称;3) 会计科目类型;4) 账页格式;5) 科目辅助核算。

5 会计电算化用友ERP-U8软件账务处理系统日常账务处理

日常账务处理, 是日常会计工作中经常性的业务处理过程, 包括:制单、审核、记账、账簿管理等内容。

5.1 凭证处理

凭证处理的主要功能包括:凭证录入、修改、查询、审核和记账。

5.1.1 填制凭证的一般要素。

1) 凭证类别;2) 编制日期;3) 凭证编号;4) 附件张数;5) 摘要;6) 凭证类别;7) 借贷方金额。

5.1.2 填制凭证的特殊要素。

1) 输入银行账辅助核算信息;2) 输入数量金额辅助核算信息;3) 输入客户辅助核算信息;4) 输入个人往来辅助核算信息;5) 输入供应商往来辅助核算信息;6) 输入项目辅助核算信息;7) 输入部门辅助核算信息。

5.1.3 凭证记账

记账处理的几点注意:1) 如果期初余额试算不平, 当月首次记账时系统不允许记账;2) 选中范围内凭证如果发现其中有未经审核签字凭证, 账务处理系统会记账自动中止并提示;记账选中范围不能大于已审核范围;3) 凭证记账应按月, 当有不记账应上个月未进行记账;4) 凭证记账过程不能中途退出。如果发生中途退出或意外中断, 应使用账务处理系统中的一项功能“恢复记账前状态;5) 记账功能随时可运行, 每月执行记账的次数是任意的。

5.2 出纳管理

会计电算化用友ERP-U8软件账务处理系统出纳管理就是企业货币资金的管理

1) 账务处理系统出纳管理现金日记账。账务处理系统出纳管理现金日记账能进行任何一天现金日记账输出, 还能进行任何会计任何月份现金日记账输出;

2) 银行存款日记账。银行存款日记账功能可以查询、输出“银行存款”科目某日的发生额及余额;

3) 资金日报表。账务处理系统资金日报表可以体现现金和银行存款每天发生金额及所余金额具体情况;

4) 支票登记簿。支票登记簿为出纳员提供了详细登记支票领用人、领用日期、支票用途以及是否报销等手段;

5) 银行对账的操作内容。账务处理系统银行对账操作具体内容有录入银行对账期初数与银行对账单与银行对账及输出余额调节表和查询对账勾对情况以及核销银行账等。

5.3 账簿管理

1) 会计应用账务处理系统账簿管理能进行企业发生经济业务账簿打印和查询等操作;

2) 账簿查询操作, 包括日记账查询与总账查询和明细账查询及辅助账等的查询;

3) 账簿查询输出有打印机打印输出及屏幕显示输出和引出到磁盘输出。

6 会计电算化用友ERP-U8软件账务处理系统期末处理

会计电算化用友ERP-U8软件账务处理系统期末处理有银行对账与期末转账业务及对账和结账等。

会计电算化用友ERP-U8软件账务处理系统是电算化会计系统运行的基础, 也是会计业务处理的核心。在此, 会计电算化用友ERP-U8软件账务处理主要完成初始数据录入、凭证处理、账簿登记、辅助项目管理和各类账簿输出等任务。凭证处理是日常账务处理中最频繁的工作, 其主要功能包括凭证填制、凭证修改、凭证查询、凭证审核和凭证记账等。在电算化处理方式下, 会计电算化用友ERP-U8软件账务处理自录入会计凭证始, 经过计算机对会计数据的处理, 生成各类凭证、账簿文件, 最后完成整个会计电算化用友ERP-U8软件账务处理过程。

参考文献

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篇4：会计电算化系统硬件及数据管理规定

关键词：电算化；会计信息系统；管理应用

中图分类号：F232文献标识码：A文章编号：1007-9599 （2010） 13-0000-02

Computerization Accounting Information Systems Management Applications

Yu Chengyang

(Dalian Jinwan Construction Group Co.,Ltd.,Dalian116620,China)

Abstract:With the development of computer information technology,many enterprises and institutions were set up accounting computerization management information system,and improve the quality of accounting job accounting and accounting work efficiency,for the whole management modernization laid a foundation.

Playing a positive role,however,only have a good accounting software also by far insufficient,must have perfect internal management system,can more fully exert accounting management utility,guarantee of electronic accounting information system,the normal operation,for the enterprises

and institutions of decision-making leadership provide timely,accurate,comprehensive and systematic decision-making basis,this paper introduces the computerized accounting information system of basic management methods.

Keywords:Computerization;Accounting information system;Management application

近年来，随着电子计算机数据处理技术在会计领域的广泛应用，会计工作已经从原有的记账、算账、报账向企业经营管理领域具有一定的深度和广度发展；会计电算化的实施，一方面提高企业的运营管理效率，一方面也对企业的内部控制产生了深远的影响。同时，对提高会计信息的质量，推动我国经济的发展起到了十分重要的作用。但是，由于盲目追求最新技术、先进设备，忽视电算化会计信息系统的管理制度的健全完善，造成错误、虚假会计信息的产生，威胁着企事业单位的资产安全，扰乱了社会主义市场经济秩序。因此，仅仅拥有好的会计软件还远远不够，必须还要有健全的内部管理制度，才能充分发挥会计核算的管理效用，保证电算化会计信息系统的正常运行，为企事业单位的决策层领导提供及时、准确、全面、系统的决策依据。

一、硬件管理方面

计算机是由硬件和软件共同组成的，硬件是电算化会计信息系统的物质基础，硬件出现故障，会导致系统中断工作，软件出现故障，会导致系统紊乱，所以各单位必须严格计算机管理。

（一）建立健全机房管理制度

建立健全机房管理制度，保证计算机及其相关设备的安全。机房内必须严禁烟火，必须安装消防和报警设备；严禁超载用电，以防短路引发火灾；保证电压稳定，避免计算机在工作中突然断电，或由于电压不稳造成电算化会计系统运行停止，从而造成会计数据丢失；保持机房及计算机设备卫生清洁，采取必要的防尘措施，以防设备被磨损或损坏；监测机房内的温度及湿度，避免温度及湿度过高或过低，导致电算化会计信息系统的非正常运行。此外，还应采取一定的安全措施，防止计算机及其相关设备被人为破坏或被盗等，以保证整个会计电算化系统的正常运行，完成会计核算任务。

（二）建立计算机及其相关设备的定期检查制度

建立硬件设备的保养、维护制度，做好硬件设备的使用、故障、维护的记录及报告，发现问题及时解决；定期组织硬件管理人员及计算机操作人员学习相关的设备维护知识，经常利用设备的自检功能检查计算机及其相关设备的性能及运行状况，以防设备突然发生故障而中断电算化会计系统的运行。各单位不但要建立健全硬件管理制度，还应通过岗位责任制、奖惩制度等，激励和监督该制度的有效实施与执行，以便及时排除不安全的因素，为计算机信息系统的运行创造良好的运行环境。

二、软件管理方面

会计应用软件是电算化会计信息系统的核心，整个电算化会计信息系统是在会计软件支持和控制下进行会计工作的，软件的安全程度决定了会计信息的风险程度。因此，必须加强会计软件的管理，以确保会计软件能安全、有效、正常地支持电算化会计信息系统的运行。

（一）慎重选择会计软件

慎重選择会计软件，保证会计核算工作合法、安全、正常地进行。随着会计电算化的不断发展，选择商品化专业通用软件成为会计电算化发展的趋势。在选择会计应用软件时，应该选择已经通过财政部门测评的会计软件。财政部门对这类软件进行了较全面的功能测试，能够保证会计核算工作的合法性、准确性，以及会计信息的真实性、有效性，并且这类软件的开发公司具备较强大的技术支持，技术培训、软件维护、版本更新等售后服务较健全，保证会计软件具有实用性。

（二）健全会计系统软件的维护制度，防范会计风险

为保证电算化会计信息系统的安全、高效运行，应建立健全会计软件维护的申请、审批、监督、验收制度。维护申请经单位领导审批后，方可在有关人员的监督下进行软件维护，并要做好维护记录，维护完毕必须经过会计部门测试方可验收，并提交验收报告；维护申请、维护记录、验收报告须存档保管，避免会计软件被非法修改、删除。另外，电算化会计信息系统的操作管理人员在对日常的软件使用过程中发现的问题需要及时解决，或及时联系软件公司的专职维护人员，尽早排除系统故障，保证会计工作的正常进行。

（三）建立授权操作制度，实行岗位专人专职制度，避免越权操作

为防止无关人员非法进入系统进行非法拷贝、删除、修改、破坏程序，造成会计数据丢失、混乱、泄密，引发会计信息风险，会计电算化系统的操作人员必须要严格保守口令密码，并且要定期更换；操作人员操作完毕必须执行相应命令，完全退出系统，并做好上机记录。

（四）加强技术和管理控制措施，防止计算机病毒侵入电算化会计信息系统

计算机病毒是我国电算化会计系统所面临的急需解决的一个重要问题，它可以对系统造成破坏和干扰，导致会计信的丢失和被破坏。当前有效的反病毒措施包括技术措施，如安装防病毒卡或防病毒软件，以及一定的管理措施，如制定磁盘拷贝权限制度，防止未经检测的磁盘介入系统。同时，禁止用财务专用的计算机上网或玩游戏，以防止病毒传人系统，威胁系统的安全运行。

三、网络方面的安全管理

由于计算机网络具有联接形式的多样性，终端分布不均匀和网络的开放性、互连性等特征，致使在网络上，计算机病毒不断出现和传播，计算机网络不断受到“黑客”的非法攻击，机密情报资料不断地被截取和窃取，所以网络安全显得尤为重要。在网络环境下，尤其要注意电算化会计信息系统程序维护人员接触程序的技术资料、源程序和加密文件，从而减少程序被修改的可能性，对应用的程序要随时备份存档，以备系统损坏后重建安装之需。信息系统的使用单位须制定严格具体的防病毒措施，包括对所有来历小明的介质在使用前进行病毒检测，定期对系统进行病毒检测，使用网络防火墙防止日益猖獗的网络病毒侵入等。

财务信息在内部网络及外部网络传输中要注意安全性数据安全指标包括数据保密、访问控制、身份识别、不可否认和完整性等，针对这些方面，可以采用数据加密技术，通过对数据的加解密，认证信息的加解密，数字签字，完整性来达到数据的保密性访问。控制技术的代表是防火墙技术，通过在防火墙规则中设定相应的安全规则，防止黑客非法攻击，防止资料丢失，达到安全管理。认证技术代表是网络用户认证系统技术，它解决了财务信息在网络中传输的安全问题。

四、操作方面的管理

企业在计算机替代手工记账后，应制定严格控制措施，为电算化会计信息系统的正常运行创造良好的环境。

企业应根据工作及人员情况，设专职或兼职人员负责会计电算化工作，定岗定员，保持相对稳定。企业必须对操作人员的上机、密码和使用权限进行严格管理，建立相应的操作管理制度。与会计业务无关人员，没有经过上机培训人员不得作为操作人员。操作人员应严格按照操作规范使用计算机和财会软件，发现问题及时上报，不得自行修改操作人员的密码，应当严格保密，更换操作人员或密码泄密后，必须及时更改密码。

五、会计档案方面的管理

电算化会计信息系统的档案主要是指打印输出的各种账簿、报表、凭证、存贮会计数据和程序的软盘及其它存贮介质，系统开发运行中编制的各种文档及其它会计资料。传统的会计档案仅指保存在纸介质上的会计账表凭证，随着会计档案存储方式的改变，相应的会计档案管理制度也应随之改变。良好的会计档案管理是在会计电算化后会计工作连续进行的保障，是电算化会计信息系统维护的保证，是保证系统内数据信息安全、完整的关键环节，也是会计信息得以充分利用和为管理服务的保证。

在电算化会计中，根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证，再由计算机打印输出在这种情况下，记账凭证上应有录入员的签名或盖章、复核的管理人员签名或盖章、会计主管人员的签名或盖章。收付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章，打印输出的记账凭证视同手工填制的记账凭证。根据《会计人员工作规范》、《会计档案管理办法》的有关规定，计算机替代手工记账后，企业会计账簿、会计报表均由计算机打印输出，并以书面形式保存，其保存期限按《会计档案管理办法》的规定办理。

存有会计信息的磁性介质及其它介质，在未打印成书面形式之前，应妥善保管井留有副本，要认真定期检查，做好防磁、防火、防潮、防尘工作。一般说来，为方便于利用计算机进行查询及在电算化会计信息系统出现故障时进行恢复，这些介质都视同会计资料或档案进行保存，直至其中的会计信息完全过时为止。会计档案的保管实行权限分离制度，系统操作人员和程序开发人员不能兼任会计档案保管工作，查阅会计档案应办理审批登記手续。

六、会计信息化发展的趋势

（一）以与信息技术相融合的现代会计为依据。会计信息化将导致传统会计理论基础，管理模式，工作流程等发生革命性的变革，发展为信息技术与会计相融合现代会计。

（二）资料的高度共享性和数据处理的高度适时化，企业信息的高度发展，使21世纪的会计信息系统成为整个企业信息系统的有机组成部分。同时，先进的信息技术的广泛应用，信息系统的高度共享和开放性将使会计信息的处理与披露由传统的及时性提升为适时性，将使会计信息的使用者可以随时查看企业的经营及财务状况，从而避免了会计信息由于披露不及时造成的失真，为准确做出决策提供了保证。总而言之，会计信息化的未来发展，离不开数据库管理技术的进步，企业实行会计信息化后，为了满足企事业单位预测、决策、控制、分析和管理上的需求，不仅需要反映企业生产经营活动的有关数据，而且也需要市场、物价、金融、投资等有关方面的数据，照样就需要改变传统的数据库管理理念，取而代之以全部的数据库管理思想，从而满足信息系统数据处理的大量化，集成化多维化和多元化的需求。

（三）智能型会计决策系统的应用。目前国内建立的会计信息系统，基本上都是用于处理已发生的会计业务。反映和提供已完成的经营活动的信息，然而，现代化经济活动的复杂性，多变性和瞬时性，已对管理者提出了更高的要求。每一管理者都需要依靠科学的预测来作出决策。管理者的决策方式已从经验方式转向科学决策方式，在这种趋势的引导下，智能性会计决策系统的应用将构成21世纪的会计信息系统的主要内容。

计算机网络技术的发展与应用已在全世界范围内以惊人的速度发展，在很短的时间内计算机网络技术就会使企业会计信息系统面貌焕然一新。会计信息也将会发生更大的变化。我国信息产业已取得了很好的业绩，计算机在人的工作中起着越来越重要的作用，相信随着政策的支持与重视及信息技术自身的不断发展，我国的会计信息化事业必将蓬勃发展。在科技高速发展的今天，利用计算机替代手工记账己成为现实，会计电算化是管理现代化和会计自身改革和发展的客观需要，是时代发展的必然，是会计工作的发展方向。在发展过程中，只有认真按照财政部发布的《会计电算化工作规范》，结合企业实际情况对电算化会计信息系统进行管理，才能真正做好单位内部信息资源的共享，充分发挥网络环境下会计电算化的快捷、方便，更好地为企业经营决策、财务管理服务。

参考文献：

[1]胡世强.内部会计控制规范.西南财经大学出版社,2003

篇5：会计电算化系统硬件及数据管理规定

一、会计电算化系统的安全风险…………………………………………………1

（一）会计电算化软件购买中存在的风险…………………………………1

（二）实际使用软件过程中存在的风险……………………………………1

（三）数据共享和系统维护中存在的风险……………………………………2

二、电算化会计系统安全风险的防范对策…………………………………………3

（一）从技术上加强电算化系统的安全管理…………………………………3

（二）建立科学有效的制度保障机制…………………………………………4

（三）加强会计电算化系统使用人员的安全教育与专业技术知识的培训…5

三、参考文献…………………………………………………………………………5

内容摘要

会计电算化影响了会计实践的方方面面，大大提高了会计信息处理的速度和准确性，为用户提供及时准确的会计信息，有助于企业加强管理，提高竞争能力。会计电算化越来越被各个单位所重视，普及率也越来越高。然而，由于会计传统的核算环境、信息载体、管理模式、安全控制体系均发生了变化，而且随着电子计算机、信息技术的飞速发展和会计改革的不断深化，电算化将面临众多新的挑战，电算化安全是面临的挑战之一。就在会计电算化实现其强大功能的同时，电算化系统的安全问题也越来越来突出。本文提出了强化技术安全管理、建立科学有效的制度保障机制和提高人员素质三个方面的措施，以防范电算化会计系统存在的安全风险，充分提高会计处理的及时性、准确性，确保会计电算化的安全。

【关键词】 电算化系统 安全风险 防范措施

一、会计电算化系统的安全风险

防范风险首先要认识风险，只有知道本身业务的安全隐患所在，才能制定出相应的防范措施。在电算化高速发展的时代，会计帐目、货币现金、会计信息存储、文件传递等都变成了电子文件存入计算机内，通过计算机系统进行传输。会计信息的安全性在手工操作阶段，人们已经找到并建立了比较完整的安全保障和防范措施，而会计电算化后，由于存贮载体的变化、处理方式的变更、文件传递方式的变革，使会计信息的安全性受到了严重的挑战，其安全隐患具体表现在：

（一）会计电算化软件购买中存在的风险

市场经济使会计软件市场百花齐放、百家争鸣。目前市场上的会计软件如网络财务软件、会计信息化软件、在线财务软件、会计决策软件等多达十几种。许多单位在购买软件时，往往喜欢购买最新的、最先进的产品而忽视单位自身情况和需要，对软件的适用性、通用性缺乏必要的市场调查、试用及人员培训，结果带来软件适应性差、初始参数设置难度大、软件运行环境要求高、操作复杂、对会计人员技术要求高、运行成本昂贵等问题，软件配置不符合基本要求，缺乏最佳效益原则，导致资源浪费。不良软件配置使电算化工作一开始就存在着潜在的安全隐患。另一种情况则是单位为节约经费“舍贵求廉”，购买和使用盗版会计软件，致使非但不会使会计核算及时、快捷，反而问题频出，影响了会计工作质量，加大了会计电算化的风险。

（二）实际使用软件过程中存在的风险

目前，市场上开发出售的会计软件都有一套相对完整的授权、审批、用户身份识别、操作权限控制等功能，以充分发挥电算化会计中岗位互相牵制、监督，有效保护会计系统的作用。一旦该单位会计信息网络化公开，不但任何人都可以通过系统用户无限制地浏览会计信息、控制会计网络系统，更严重的会破坏账务参数设置及科目体系、修改数据库，使系统陷入瘫痪；更有甚者，某些单位违犯规定，或受人员限制，一人兼多个不相容岗位，既授权、作账，又复核、结账。当然，除了操作制度不完善、内部岗位分工不科学、管理权限不严格外，工作人员的不当操作和玩忽职守也是电算化会计实际使用中面临风险的重要原因。

（三）数据共享和系统维护中存在的风险

1、硬件环境存在的风险 计算机系统中硬件配置不当或硬件故障，会影响会计信息的流通，严重时会导致系统瘫痪，威胁传输的信息的完整性，甚至使信息丢失，造成不可估量的损失。硬件内部环境如计算机硬件的损坏或或运行不稳定而又没有数据备份的情况下造成数据丢失，外部环境如操作时停电或处于磁场环境磁盘被磁化造成数据丢失。

2、软件开发和设计存在的风险

在应用软件的研制过程中，由于研制人员所考虑的问题不是十分的全面、科学，致使实际工作中的一些情况与之不能吻合，容易出现差错。当操作人员将原始资料输入计算机后，在软件的控制下对信息进行加工处理，从而形成各种结果。因此，会计软件本身的好坏，将直接关系到数据的真实、安全、完整、可靠。

3、人为的误操作和有意破坏，造成数据存在被篡改或丢失的风险 由于电算化系统内的工作人员素质不高，或责任心不强等原因造成的数据录入错误、操作步骤失误、监控力度不够等，使会计数据录入或处理出现错误，从而导致会计信息的不真实、不可靠、不完整。

在实际业务操作不规范，具体控制措施不严的情况下，电算化系统的内部工作人员为了达到窃取或泄露商业秘密、非法转移资金、掩盖各种舞弊行为等非法目的，有意协助竞争对手获取和破坏会计数据，从而对会计软件、数据等进行非法篡改、删除，从而造成严重的损失。

4、电脑黑客的攻击

电脑黑客是指非法侵入电算化系统的用户或程序（特别是在网络环境下更为严重）。在会计电算化系统中的电脑黑客指专门进行窃取商业秘密的机构或组织以及商业上的竞争对手，利用网络的漏洞，采用线路监听、信息截获、口令试探、身份仿冒和插入假信息等手段，对信息安全的各个层面进行攻击，使得会计信息面临被盗用、仿冒和破坏的风险。

5、计算机病毒的破坏

随着计算机网络和计算机技术的发展，计算机病毒呈现多样化、传播速度快、破坏力强、传播途径多和难以防范等特点，它通过破坏计算机系统程序、数据，甚至破坏硬件，严重威胁计算机系统信息的安全。计算机病毒的入侵使合法的用户不能正常访问网络资源，有严格要求的系统服务不能得到正常的响应，甚至篡改和毁坏数据，造成会计信息失真。

6、计算机系统维护不当酿成的风险

由于系统维护人员缺乏计算机专业技术，对系统缺乏科学的管理，以及在出现问题时处理不当或处理方式错误等，会直接导致数据的损坏。

二、电算化会计系统安全风险的防范对策

（一）从技术上加强电算化系统的安全管理

电算化会计系统信息的安全防护，包括两个内容：静态数据安全和动态安全。前者指系统中集中存储在中央数据库和各分布式数据库中数据的安全，后者指数据在通信过程中对完整性、保密性、有效性和真实性的保证。因此技术上安全防范涉及到三个内容：系统的防护技术，将安全和系统管理进行有机结合；系统保护技术，包括数据备份、异地存储和远程控制等；数据加密算法和数字签名技术。具体可以从以下几个方面来实现。

1、建立系统实体安全与硬件安全的防范措施。实体安全涉及到计算机主机房的环境和各种技术安全要求、光和磁介质等数据存贮体的存放和保护。计算机机房建设应符合技术要求和安全要求，应充分满足防电磁干扰、防火、防水、防潮、防盗、恒温等技术条件，机房内用于动力、照明的供电线路应与计算机系统的供电线路分开，应配有空调和消防设置、UPS(不间断电源)、防辐射和防电磁波干扰等设备。对用于数据备份的磁介质存贮媒体进行保护时应注意防潮、防尘和防磁，尽量定期对业务数据备多份，作好文字记载并异地存放，长期保存的磁介质存贮媒介应定期转贮。

计算机会计信息系统的可靠运行主要依赖于硬件设备，因此硬件设备的质量必须有充分保证。因此对硬件建设必须进行科学的规划设计，并把安全问题作为重要问题给予评估，使会计电算化系统在正常运行后有一个稳定可靠的硬件平台。

2、拥有一批技术过硬素质优良的系统管理和软件操作人员。再先进的设备和系统软件归根到底是要靠人来使用和操作的，因此培养一批既懂电脑知识，又精通财会业务的复合型系统管理人才和软件使用、操作人员对推动会计电算化的发展，降低电算化会计的风险有着直接的作用。

使用安全的财务软件平台等先进技术，从软件技术上确保会计信息的安全。在财务软件中应根据特点电算化系统具体特点增加相应的安全功能，会计电算化软件数据处理应层层设防，在软件功能上增加必要的提示功能、检查功能和限制功能，要防止操作失误数据破坏，操作人员进入系统要设置口令，并对系统操作人员进行授权，防止无权人员的操作。在系统中应建立起“系统日志”，记录所有人员对系统所做的操作，包括操作的时间、操作人员信息、操作内容等，这样一旦出现问题，可以依据“系统日志”所提供的线索，对有关人员的操作进行检查。

3、建立预防病毒的安全措施。为了防止病毒的侵袭，要建立有效的计算机病毒防范体系。要坚持使用正版软件，不能使用盗版或来路不明的软件，对外来的软盘要先进行病毒检测，方可在计算机系统中使用；在系统中装入防病毒软件，并在系统进行时实监控，对系统数据文件进行病毒检测，及时发现并杀死病毒；定期备份数据和文件；不打开和阅读来历不明的电子邮件等。

4、加强技术防护措施，建立网络漏洞监测和攻击防范系统。为了防止非法用户和黑客的侵入，可以通过设置放火墙、安全的数据通信协议、身份识别系统等技术防护措施，将非法用户拒之网络之外，面对重要商业秘密泄露的问题，可以将软件的重要信息采用安全性强的数据加密算法、利用过程密钥、使用一次一密、安全锁定等技术手段，以防止重要信息在传播过程中被泄露。

（二）建立科学有效的制度保障机制

建立科学有效的制度保障机制是防止会计信息失真，防范和化解风险的重要手段和有效途径。要求每一项技术应用都有相应的安全防范制度出台，做到技术开展和制度建设并举、技术应用和制度保障同步；做到制度建设为业务开展保驾护航、制度建设和业务创新相适应，在技术创新的同时不断补充和完善各项制度，使制度更加科学和规范化。重点在完善内部控制制度和建立以安全审计为核心的风险评估和应急处理机制上下功夫。内部控制制度主要包括组织控制制度，主要是通过内部分工，实现互相牵制；开发和维护控制制度，主要是体现全程控制的思想，从电算化系统组建伊始，开始实施安全控制，确保给定控制功能的实现；数据访问权限控制和重要数据备份制度，在对数据划分重要性前提下，确定各类人员对不同数据的访问权限，确保数据的准确性和保密性；应用控制制度，包括输入、输出和处理控制制度，以便检测、预防和更正错误；日常管理制度，包括机房管理、并发控制和安全锁定等制度。

定期安排专业审计人员，对会计电算化系统的相关活动或行为进行全面的、系统的安全审计，并对系统的安全状况作出相应的评价。它包括安全控制目标审核、安全漏洞评估、安全控制措施检验和安全性测试等四个方面。通过安全测试可以全面评估系统的安全状况，预测会计信息失真的风险，并有针对性地指导企业完善相应的安全措施，建立应急处理机制。

（三）加强会计电算化系统使用人员的安全教育与专业技术知识的培训 在现代科学技术飞速发展的今天，人的素质显得特别重要。一方面要通过教育，提高财会人员特别是系统操作人员的思想认识，提高安全防范意识和职业道德水准，严格执行各种操作规章制度和操作规程，防止工作中出现不必要的失误；另一方面要加强计算机、通讯和网络理论等专业知识的的学习和培训，不断提高系统操作人员电算化系统的安全防范手段应用水平。有条件的大型企业应立足于国际水准，培养或聘用一批掌握国际先进技术，精通信息技术，熟练应用会计电算化的高级技术人才，推动企业电算化事业由“核算型”向“管理型”、“智能型”转变。中小企业应积极支持和组织会计人员学习和提高会计电算化知识，掌握计算机先进技术，培养复合型人才，为尽快建立高效的会计信息系统创造条件。

三、【参考文献】

篇6：会计电算化系统硬件及数据管理规定

需要明确的是，批准以及授权是非常普遍的内部控制，对于手工会计系统而言，不管是何种经济业务，其所有环节均需要通过某个具备对应权限的人员签字或者盖章。不过在电算化会计信息系统中，安全工作必须是会计电算化实施的前提条件，作为业务人员对会计相关信息系统实施有效的口令传输以及发送可以有效的改变会计中的某些问题。实际上在此过程中就容易出现失控的局面，最终给单位带来损失。另外，传统的手工会计其制度就可以有效的对程序实施控制。在某种程度上说，会计点算的内部程序化会直接使得内部控制存在不定期的依赖性，这样就直接增加了财产风险。

(2)内部控制制度的内容改变，控制的范围扩大

篇7：会计电算化系统硬件及数据管理规定

无论考题怎么出，考生首先应该记住的是要建立一个帐套，首先是通过系统管理进行操作。双击电脑桌面上的系统管理，这里需要提醒的是，每次去双击打开系统管理的时候，只有系统和视图显示的是黑色，是可以单击的，其他的如帐套和权限都是灰色按钮，鼠标去单击是没有反应的。

因此，每次打开系统管理的时候都要先注册一下，即：单击系统管理—单击注册，然后写用户名和密码，注意：下方一般会有一行红字“系统管理员账号为admin，初始密码为空”，这句话就是告诉你，用户名写admin，密码不用填，然后单击确定按钮。

接下来需要写的就是帐套的信息，严格按照题目要求去填写帐套的内容，如帐套名称，帐套路径（把这个帐套保存在哪儿），还有单位的名称 简称和地址等。其实接下来的内容是很简单的，只要按照题目的信息，找到相应的位置，填上就行了。在整个操作过程中会相继弹出来两个框第一个是“可以创建帐套了吗”，第二个是“是否立即启用帐套”，这两个都单击“是”即可。

通用宝典：在做会计电算化所有的实务操作题时，有一点是需要特别重要的，即严格按照题目的信息来做题，题目上告诉你的内容你就找到相应的位置进行操作，题目没有涉及到的信息，保持默认状态，它原来是什么样的就是什么样的，不需要你去更改或增加。

篇8：会计电算化系统硬件及数据管理规定

一、电算化会计档案管理存在的问题

1. 缺乏明确的电算化会计档案管理制度。

有些单位实行会计电算化后, 没有建立一套适合自身的档案管理制度的实施细则, 大量以电子文档、程序文件、备份文件等新的会计档案信息载体, 目前还没有及时制定相应的管理办法, 没有制定相应的电算化会计档案人员责任制。少数应归档的会计数据文件散落于不同的经办人手中, 造成了会计档案归档资料不完整。同时, 虽然实行会计电算化后, 计算机生成的会计资料仍然按规定定期形成了较为系统、完整的书面资料, 并纳入了会计档案管理之中。但是对会计软件及其生成的电子数据并未纳入或全部纳入会计档案的管理范畴。由此造成此类会计档案的缺项, 其后果很大程度上影响了会计档案正常使用及利用效率。

2. 电算化下会计档案安全性、完整性不高。

首先, 会计电算化档案较传统会计档案有易于修改的特点, 且不留痕迹。在便于修改的同时, 资料的完整性和正确性可能会被破坏, 并且难于分清责任。其次, 电算化条件下, 财务数据高度集中在磁性介质上, 这就有可能发生未经授权的人员出于各种目的通过计算机和网络浏览、复制、伪造、销毁相关数据, 具有很强的隐蔽性和社会危害性。再次, 会计电算化档案易受载体的质量、存放环境、储存信息的有效期等条件的影响, 从而使会计电算化档案的安全性、完整性收到挑战。

3. 电算化会计档案管理人才缺乏。

首先, 个别会计电算化档案管理人员素质不高。有些管理人员对计算机知识知之甚少, 不能独立备份数据和定期检验数据, 致使调用这些数据时, 出现备份不全、存储介质损坏、备份数据与当前软件版本不符等问题。其次, 缺乏必要的计算机维护人才。电算化下的档案管理涉及到软件、系统程序安全维护等一系列专业的问题。但目前一些单位仅对以前的会计人员进行一定的培训后就去操作系统。会计人员只学会了如何操作, 而对管理与维护问题知之甚少。一旦发生如计算机病毒入侵、系统程序出错、管理人员出现操作失误等问题时, 就会束手无策。而这些风险, 可能导致会计电算化档案出现错误甚至消失, 这将给单位带来巨大的损失和影响。

二、电算化会计档案管理对策

1. 提高思想重视程度, 建立健全严格的管理及内部控制制度。

农业系统实行会计电算化的单位, 有关领导应高度认识对电算化会计档案进行科学化管理的重要性, 并督促有关制度建立。在遵循会计档案管理办法的前提下, 制定与农业系统自身相符合的会计档案管理制度。建立健全立卷、归档、保管、借阅、备份、销毁等一系列切实可行的实施细则, 规范单位电算化会计档案工作 (如制定细化的《电算化会计档案管理办法》、《电算化会计档案岗位责任制》、《电算化会计档案操作管理制度》、《安全保密制度》等内部管理制度) 。

2. 积极建章立制, 保证电算化下会计档案的安全性和完整性。

首先, 加强操作程序控制。操作规程应明确职责、操作程序和注意事项, 并形成一套电算化系统文件。电子原始数据必须经不同人员审核和确认, 再利用模块自动生成电子记账凭证, 自动形成后的电子记账凭证不允许任何人擅自修改。其次, 加强操作人员授权控制。会计软件正式投入使用后, 对各类人员制定岗位责任制度, 建立健全授权规章。各种工作岗位的操作员须经系统管理员授权, 以独立的密码注册登陆, 并设定相应的工作权限。信息数据在服务器上自动备份, 内部财务信息按权限访问浏览, 数据更改受各种牵制, 系统管理员不得滥用职权等, 实现职权分离, 避免失控及舞弊现象发生。再次, 监控、操作分离, 实现系统内部的有效制约。网络环境下处理会计信息, 在内部可设会计操作与信息监控两个岗位, 对每一笔业务同时进行多方备份。当会计人员进行账务处理时, 其操作与数据也被同步记录在监控人员的机器上, 由监控人员进行即时或定期审查, 一旦出现数据不一致, 即刻进行深入调查, 这就明确了岗位划分, 实现了有效制约。最后, 加强网络安全, 强化会计数据的软、硬盘备份管理。在一定的时间间隔内, 把计算机系统中的所有会计数据拷贝存储到磁性介质或光盘上, 从而形成脱离于原计算机系统的会计档案。财务部门应把财务数据的备份文件保存好并记录相关内容 (档案形成的时间、会计数据的内容及备份) , 即使计算机硬件系统在损坏后, 能在短时间内尽量恢复原有的会计电算化系统。在备份软件数据的同时还要备份硬盘数据, 并且每次备份不少于两套, 分两地存放。按时清理磁盘备份, 每年至少进行一次清除过期数据的操作。建立预防病毒和黑客的安全措施, 加强对计算机病毒的预防、检测以及杀毒工作, 切实有效地保障计算机硬件与软件系统的安全。会计档案管理人员应采用各种技术手段进行网络管理, 以防止数据丢失及被不法分子非法拦截财务数据和信息等安全隐患, 保障会计电算化系统网络环境的安全运行。

3. 实行专人专岗, 提高人员素质。

篇9：会计电算化系统硬件及数据管理规定

【关键词】 会计电算化内部控制现状对策

在会计电算化背景下，企业内部控制会表现出不同的特点，在沿用原来的一些手工控制手段基础上，还会增加一些新的程序化控制手段。程序化手段控制随着电算化程度的不同而不同。本文将详细分析在会计电算化背景下，企业内部控制的现状和出现的一些问题，探讨在会计电算化背景下加强内部控制的必要性以及如何加强会计电算化内部控制，以提高企业的内部控制水平。

1. 企业会计电算化系统概述

会计电算化是指在会计实务中，利用现代信息技术和电子技术，用电子计算机来代替人工报账、记账和算账以及进行会计信息预测、分析和决策。会计电算化能够提高会计工作的效率，减少一些会计信息差错，提高企业的财会管理水平。此外，会计电算化还能够满足现代企业的运营需求，能够促进企业实行现代化会计管理。

2. 企业会计电算化现状

会计电算化的运用要能够减轻会计人员的工作负担，提高会计人员的工作效率，但是由于各种原因，在我国，一些企业的会计电算化工作还是存在许多问题。比如：

2.1领导不够重视

在我国，有一些地方的企业会计电算化程度并不高，原因就是一些企业领导认为采用原始的手工方法也能够完成会计工作，所以觉得没有必要实行会计电算化。

2.2内控制度落后

一些企业虽然实行了会计电算化，但是其管理还是沿用的以前的手工会计的管理制度，所以一些会计人员的工作量并没有减少，会计电算化没有给企业带来应有的效益。

2.3基础管理工作落后

要使会计电算化很好地发挥作用，就必须首先做好会计电算化的一些基础工作，比如，保证基础数据的准确性，规范核算流程，健全会计制度，使得会计数据输入、会计相关制度和业务处理实现标准化和规划化，这样才能够使会计电算化系统顺利地运行。此外，还要对实现会计电算化过程中可能遇到的一些问题加以预见，并且制定问题的处理方法，这样才能够有效地解决会计电算化过程中出现的问题，然而，许多企业在这两个方面显然做得不够。

2.4会计人员素质问题

会计电算化对会计人员的素质有很高的要求，企业必须加强对会计人员的定期培训。然而，许多企业并没有认识到这个培训的过程是反复的，所以往往只对会计人员进行一次短期的培训，所以使得一些会计人员在进行会计电算化工作时显得心有余而力不足。由于计算机技术是不断发生变化和向前发展的，所以会计人员的知识也要不断地向前发展，需要通过不断的培训来实现知识的增长，这样才能够满足会计电算化的要求。

3. 加强会计电算化内部控制的必要性

实现会计电算化虽然能够给企业带来经济效益，但是也会给企业带来一些风险。所以在会计电算化背景下，企业需要加强会计电算化的内部控制，这样才能够有效减小实现会计电算化给企业带来的风险与问题。下面就将分析在企业加强会计电算化内部控制的必要性：

3.1防范企业风险的需要

企业要实现会计电算化，就必须建立自己的会计电算化系统，在会计电算化系统中，要运用到一些会计软件，这些软件或由企业自己开发，或由其他单位委托开发。但是需要注意的是，电算化会计系统存在巨大的内部控制风险，因此，企业必须采取措施加以防范。

3.2适应互联网发展的需要

网络环境是开放的，网络中的信息随时可能被他人浏览到，所以在网络环境下，受计算机病毒或者其他因素影响，企业的会计信息系统也可能被其他非法侵入者浏览到，从而给企业带来不可估量的损失。所以，为了保护企业会计信息的安全，企业必须建立会计电算化内部控制制度。

3.3满足审计工作的需要

企业只有建立会计电算化内部控制，才能够使审计师更好地针对会计电算化系统评价和审查会计电算化系统的内部控制，才能够在此基础上确定抽查范围和制订审计方案，审计人员才能够更好地根据实际情况对会计电算化系统进行弱点分析和影响评估，从而提出相应的改进建议。因此，加强会计电算化内部控制也是满足审计工作的要求。

4. 在会计电算化背景下加强会计电算化系统内部控制的对策

4.1提高会计人员的素质

人是会计电算化系统的操作主体，因此，会计电算化的工作效率高不高，主要还是看会计人员是否能够对其进行正确的操作。只有会计人员按照相关的规章制度进行操作，优秀的会计软件才能够被人进行有效的利用，才能够真正地起到作用。如果会计人员素质不高，在进行会计电算化系统操作时，不按规章制度办事，或者业务水平不高，对会计电算化系统处理不当，都会给企业带来很大的问题，都不能使会计电算化系统发挥应有的效用。所以，企业一定要严格选用和培养一批优秀的会计人员，提高他们的职业道德，同时提升他们的业务水平，这样才能有效地加强会计电算化系统的内部控制。

4.2加强会计电算化系统的档案管理

为了加强企业的会计电算化系统内部控制，企业必须加强加强会计电算化系统的档案管理，保存好各种打印输出的凭证、报表和账簿以及程序移动存储介质和存储会计数据，由专人管理处理业务时保留的档案。此外，还必须做好磁性介质备份工作和防磁工作，定期清理和检查所有的财务档案，档案的保存环境必须满足防盗、防尘、防潮和防火的要求。最后，还要积极采取措施，防止计算机病毒破坏会计电算化系统的正常工作。

4.3加强企业会计电算化系统的维护控制和操作控制

为了保证财务软件能够安全地运行，使财务软件操作规范化和标准化，企业必须加强对会计电算化系统的维护控制和操作控制，制定严密的维护规程和操作规程，明确维护的具体时间和内容以及基本程序，明确会计电算化系统工作当中的注意事项和操作具体流程，明确每一个工作环节的人员职责和具体的分工，只有这样才能够有效地保证财务软件运行的安全性和正确性。

4.4实现会计电算化系统的业务人员的有效控制和组织

跟传统的手工会计系统相比，电算化会计信息系统对会计人员的组织有不同的要求，所以在实现电算化会计信息系统之后，企业必须对业务人员组织进行重新划分和调整，建立起完善的岗位责任制，明确每个岗位的工作职责，进行合理分工。在一般情况下，电算化会计信息系统的岗位包括三个类别，一个是指专业的核算岗位，一个是财务处理岗位，另外一个是电算化会计信息系统的设计与维护岗位，每个岗位的工作内容不同，职责也不相同，在分配的过程中，一定要注意将不相容的两个岗位进行分离，这样才能够有效地提高电算化会计信息系统的工作效率。

4.5加强会计电算化系统安全控制

为了保证会计电算化系统的安全运行，企业还必须建立健全的内部控制制度和管理制度，规范业务人员的操作行为，禁止其他非相关人员进行操作。其次，还要实施和完善安全协议制度，防范会计电算化网络可能带来的风险。最后，还要采取相关的防护措施，对重要的软件信息实行加密处理，加强技术防护，提高系统操作人员的安全操作意识，提高电算化系统的安全性。

小结

跟传统的手工会计相比，电算化会计信息系统在处理会计业务中具有许多手工会计不可比拟的优越性，它能够大大地降低会计人员的工作量，提高会计信息处理的速度和效率。然而，在会计电算化背景下，企业也要积极地采取一些内部控制措施，防范电算化会计信息系统可能带来的一些风险，只有这样，企业才能够保证会计电算化信息系统的安全运行和企业的经营信息安全。

参考文献：

[1] 陈佩.浅谈目前会计信息系统内部控制存在的问题及对策[J].科技情报开发与经济， 2007（32）.

[2] 薛辉.关于会计电算化内部控制的思考[J]. 中国新技术新产品， 2009（24）.

[3] 丁世贵， 王清书.浅析企业会计电算化系统及其内部控制[J]. 经营管理者， 2011（07）.

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[5] 吴媛媛.电算化环境下的内部会计控制[J]. 合作经济与科技， 2009（10）.

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