贸企业出口退税申报流程

贸企业出口退税申报流程（精选8篇）

篇1：贸企业出口退税申报流程

外贸企业出口退税申报流程

进行网上申报出口退税之前，收到税票，核对信息无误后，即可认证。先进行发票认证（将增值税专用发票抵扣联进行扫描认证），当每一票相对应的增值税专用发票抵扣联、海关出口货物报关单（出口退税专用）准备齐全之后，方可进行网上出口退税申报 打开桌面上的“外贸企业出口退税申报系统10.0版”，用户名：输入“sa”，无密码，直接点击“确定”，确认当前所属期：输入“报关单上的出口日期”（年月），如200903，点击“确定”，进入外贸企业出口退税申报系统，点击右上角的“出口退税网”，下载最新商品代码库---外贸企业税率库（若系统未更新，当前下载使用的已是最新版本，则无需下载）如果已申报的出口退税送交国税蔡科有错误退回，需要重新申报时，选中需要重新申报的条目，单击“认可申报”按钮，选择“当前关联号专为待申报”，单条单条的重复以上动作。该批次的所有关联都转为待申报之后，再进行对其修改、重新申报，送交于国税局。

通过“审核反馈处理”菜单下的“已申报出口明细数据查询”、“已申报进货明细数据查询”可以查看以前所提交申报的历史数据。插入U盘（1）“基础数据采集”菜单 → “出口明细申报数据录入”→点击“增加”按钮，输入下列内容：

关联号：----年--月--批--票（如：“2009030201” 为2009年3月第2批第1票）

“第--票”以报关单为准，有几张报关单就有几票，每一票报关单有时对应附着不只1张好几张发票，需在每一票下面再分序号排列

申报年月：----年--月（如：“200903”）申报批次：对应“关联号”中的第--批（如：“02”）序号：0001、0002…….依次往下排序

出口发票号：发票和报关单右上角手写的发票号（如：“RY2009005”）

报关单号：报关单上“海关编号”的后9位数字+00？（当前输入的是报关单商品条目下的的第？条商品记录，后就+00？）

出口日期：报关单上的出口日期

美元离岸价：①若报关单上的成交方式为FOB价，则直接按“报关单商品条目下对应的美元总价”输入

②若报关单上的成交方式为C&F价，则按“报关单商品条目下对应的美元总价—运费”后的金额输入

（若运费金额为多种商品的运费之和，应将“运费金额 / 多种商品的数量之和”（计量单位须一致），得出运费分配率，再将“各自商品的数量*运费分配率”，计算得出各自商品所负担的运费金额，再将“各自商品对应的美元总价—各自商品负担的运费”后的金额为各自商品的美元离岸价）

核销单号：报关单上的批准文号（显示核销单信息为空时，可能是未知原因录入重复出口信息，把信息全部删除即可特别是空白信息也要删除）。

商品代码：报关单上的商品编号（应凑足10位数，不足10位数的，后添“0”补足），自动弹出“商品名称”，“单位”，出口数量：报关单商品条目下的“数量及单位”（单位要注意统一）

每输入完一条记录（一个序号）之后，单击“保存”按钮，再单击“保存并增加”，继续输入下一条记录，所有的出口明细记录输入保存完毕之后，再单击“审核认可”按钮，选择第2个单选按钮（当前筛选条件下所有记录）→点击“确定” →“退出”（2）“基础数据采集”菜单 → “进货明细申报数据录入”→点击“增加”按钮，输入下列内容：

关联号：----年--月--批--票（如：“2009030201” 为2009年3月第2批第1票）

“第--票”以报关单为准，有几张报关单就有几票，每一票报关单有时对应附着不只1张好几张发票，需在每一票下面再分序号排列

申报年月：----年--月（如：“200903”）申报批次：对应“关联号”中的第--批（如：“02”）序号：0001、0002…….依次往下排序

进货凭证号：发票左上角的10位数字+右上角NO.后的8位数字 供货方纳税号：发票左下角销货单位的纳税人识别号

发票开票日期：发票右上角的开票日期

商品代码：报关单上的商品编号（应凑足10位数，不足10位数的，后添“0”补足），自动弹出“商品名称”，“单位”，数量：每一张发票上的数量（与报关单上的数量及单位须统一，相对应）

计税金额：发票上的不含税金额，自动算出征税率、征税税额、退税率、应退税额（与发票金额相核对，看征税率、征税税额是否一致，税额不一致时应修改为一致）

每输入完一条记录（一个序号）之后，单击“保存”按钮，再单击“保存并增加”，继续输入下一条记录，所有的进货明细记录输入保存完毕之后，再单击“审核认可”按钮，选择第2个单选按钮（当前筛选条件下所有记录）→点击“确定” →“退出”（3）“基础数据采集”菜单→“企业经营情况” →“出口货物备案单证目录录入” →删除原来的记录→点击“增加”按钮，输入下列内容： 所属期：----年--月（如：“200903”）关联号：----年--月--批--票（如：“2009030201” 为2009年3月第2批第1票）

序号：0001、0002…….依次往下排序（以报关单为准，有几票报关单就有几个序号排列）出口发票号：发票和报关单右上角手写的发票号（如：“RY2009005”）每输入完一条记录（一个序号）之后，单击“保存”按钮，再单击“增加”，继续输入下一条记录，所有记录输入保存完毕之后，再单击“生成备案”按钮，输入“办税员：-------” →“确定” →“序号重排” →“确定” →“退出”（4）“数据加工处理”菜单 →“进货出口数量关联检查” →查看是否一致→“关闭”（5）“数据加工处理”菜单 →“生成预申报数据” →输入关联号：10个9（连按9）→“确定” →路径：（如H ：20090302）→“确定”（6）“预审反馈处理”菜单→“确认正式申报数据” →查看，“关闭” →“是” →“是”（7）“退税正式申报”菜单→“查询本次申报数据”→“出口明细申报数据查询” →单击“扩展功能”按钮→“打印到EXCEL” →弹出“出口退税出口明细申报表” →与报关单、发票金额核对，检查是否一致→点击“打印” →“退出”（8）“退税正式申报”菜单→“查询本次申报数据”→“进货明细申报数据查询” →单击“扩展功能”按钮→“打印到EXCEL” →弹出“出口退税进货明细申报表” →与报关单、发票金额核对，检查是否一致→点击“打印” →“退出”（9）“退税正式申报”菜单→“查询本次申报数据”→“退税汇总申报表录入”→ 先删除原来的数据→点击“增加”按钮，自动出现申报年月（如200903）点enter键后，后面内容自动弹出，核对、修改数据，应与“出口退税出口明细申报表”“ 出口退税进货明细申报表”数据一致→“保存” → 弹出“出口退税汇总申报表” →“打印报表” →“打印到EXCEL” →退出（10）“退税正式申报”菜单→“打印其他申报报表” →单击“打印预览” →弹出“出口货物备案单证目录” →单击“打印”（11）“退税正式申报”菜单→“生成退税申报软盘”→路径：（如H ：20090302）→“确定” →“是” →“关闭”，退出系统，将U盘取出（12）“我的文档” →“赵娜” →“出口发票、报关单、收汇核销单等单证装订封皮” →“打印” →根据“出口退税汇总申报表”填写封皮内容（13）装订顺序

1.出口发票、报关单、收汇核销单等单证装订封皮

2.外贸企业出口退税汇总申报表（复印一份做凭证用）

3.外贸企业出口退税进货明细申报表（复印一份做凭证用）4.外贸企业出口退税出口明细申报表（复印两份做凭证用）5.出口货物备案单证目录 6.增值税专用发票抵扣联 7.报关单

8.空白A4纸封底

将以上单证左上方对齐，穿3孔线装订。

企业填表人、财务负责人、企业负责人签字并加盖公司公章 根据每一申报批次的“外贸企业出口退税汇总申报表”、“ 外贸企业出口退税进货明细申报表”、“ 外贸企业出口退税出口明细申报表”记账： 摘要注明：申报年月、申报批次、出口发票号 借：应收出口退税（“出口退税进货明细申报表”中“应退税额合计数”）

主营业务成本（“出口退税进货明细申报表”中“征税税额合计数—应退税额合计数”后的差额）

贷：应交税金--应交增值税（出口退税）（“出口退税进货明细申报表”中“应退税额合计数”）

应交税金--应交增值税（进项税额转出）（“出口退税进货明细申报表”中“征税税

额合计数—应退税额合计数”后的差额）

计算出口退税换汇成本高与否的依据：

出口退税换汇成本=出口含税进货金额 /（1 + 增值税税率）×(1 + 增值税税率 — 出口退税率)/ 美元FOB价 或=出口不含税进货金额 ×(1 + 增值税税率 — 出口退税率)/ 美元FOB价

如果计算的出口退税换汇成本大于7，说明换算成本偏高； 如果计算的出口退税换汇成本小于5，说明换算成本偏低.出口退税换汇成本在5—7之间较合理

篇2：贸企业出口退税申报流程

1、下载出口退税网程序和生产企业出口退税申报系统

打开http://网站，输入用户名、密码登录。登录后，点击左侧的“下载专区”，首先在搜索框中输入“1.51”搜索，出现“出口退税网安装程序1.51版”，右键选“使用网际快车下载”，下载此程序后进行安装。

然后下载“生产企业出口退税申报系统7.0版”，进行安装（请尽量按默认路径安装）。

2、进行退税申报系统的系统设臵

打开桌面上的“生产企业出口退税申报系统7.0版”，用户名输入sa，密码为空，确定。准备录几月份的出口数据，所属期就输入几月份，例如当前月份200611。

新安装的申报系统，首先要进行企业信息设臵。点菜单“系统维护”—“系统配臵”—“系统配臵设臵与修改”，点“修改”按钮，必须修改的内容有：

企业代码：根据海关签发的《自理报关单位注册登记证明书》上编号确定，录入企业的海关企业代码（10位数）。如果企业海关代码发生变更，请及时与进出口税收管理科联系，做好相应的变更手续。纳税人识别号：根据国税局签发的《税务登记证》的编号确定，录入企业的纳税人识别号（15位数）。

技术监督局码：技术监督证书号码，即纳税人识别号后9位。用户名称：根据企业《税务登记证》上的“企业名称”录入。如果企业全称超过15个中文时，企业只须录入企业名称中前15位数。地址：根据企业详细厂址填写。

邮编、财务负责人、办税员、电话、传真和电子邮件地址根据企业真实情况填写即可。

退税登记证号：录入《出口退税认定表》上的11位退税登记证号。退税登记日期：《出口退税认定表》上签发的日期录入。纳税人类别：一般纳税人就录入“1”

计税计算方法：新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务之日起12个月内不得享受退税待遇，并且进项税额只能是作留抵，该栏应录入为“4”。（自第一笔出口一年以上，以报关单中报关离境日期为准，满12个月，年销售额500万元以上，自第13个月起，采用“免抵退”计税方法，须到退税机关申请修改配臵）进料计算方法：所有企业该栏录入“2”（购进法）。分类管理代码：所有企业该栏录入“B”。税务机关代码：所有企业该栏录入“110108”。

税务机关名称：所有企业该栏录入“海淀区国家税务局”。检查无误后，点“保存”按钮。修改完毕，点“退出”按钮，系统重新进入。

3、录入退税申报数据

有进料加工业务的企业，备案当月，在退税申报系统中，点“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”—“进料加工手册登记录入”，点“增加”按钮，录完点“保存”按钮。料件进口当月，在退税申报系统中，点“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”— “进口料件明细申报录入”，点“增加”按钮，录完点“保存”按钮。

“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”—“出口货物明细申报录入”，录入申报期当期发生的且做帐务处理的所有出口明细。（无进料加工的企业从此步做起。）点“增加”按钮，录完点“保存”按钮。“向导”第一步 “免抵退明细数据采集”—“收齐出口单证明细录入”，将前期单证不齐本期做收齐的处理。点“修改”按钮，录完点“保存”按钮。

4、生成预申报数据 首先要建立四个文件夹：

YSH---生成预申报数据 FK---下载反馈文件 MX---生成明细申报数据 HZ---生成汇总申报数据

“向导”第三步 “免抵退税预申报”—“数据一致性检查”，根据提示修改录入数据，直至没有错误。

“向导”第三步 “免抵退税预申报”—“生成明细申报数据”，确定后，浏览选择YSH文件夹，确定生成预申报数据。

5、网上预申报和查看预审反馈

登录“出口退税网”，点“数据申报”，选择“申报所属期”，点“下一步”，浏览选择YSH的上一级文件夹，点“上传”按钮，稍后系统提示数据申报成功。

一般当天上午申报后，下午就能查看反馈文件。点“数据管理”，如果此批数据状态为“已反馈”，则点开后，点“查看内容”，可以看到本批数据的疑点。

根据疑点描述，返回申报系统修改数据后重新预申报，直至没有疑点。点开“已反馈”，点“反馈文件下载”，浏览选择事前建好的FK文件夹，保存反馈文件。

6、读入预审反馈，生成明细申报数据

“向导”第四步 “预审反馈疑点调整”—“税务机关反馈信息读入”，浏览选择FK文件夹，读入反馈信息。

“向导”第四步 “预审反馈疑点调整”—“撤销已申报数据”，确定。“向导”第四步 “预审反馈疑点调整”—“税务机关反馈信息处理”，点“是”。

“向导”第五步 “生成明细申报数据”—“数据一致性检查”，有问题需要再修改。

“向导”第五步 “生成明细申报数据”—“生成明细申报数据”，点“确定”，浏览选择MX文件夹，生成明细申报。

7、录入单证备案数据

在申报系统中，点“基础数据采集” —“企业经营情况”—“出口货物单证备案目录录入”，点“增加”按钮，根据相关单证的编号，录入此批出口的单证备案数据。

（相关政策规定请查看出口退税网“最新政策”中，2006-01-06发布的“京国税发［２００６］４号”文件和2006-10-27 发布的“国税函［２００６］９０４号”文件。）

8、录入汇总申报数据

“向导”第六步 “模拟出具进料加工免税证明”（无进料加工的企业无此步骤）

“向导”第八步 “增值税申报表数据录入”（零申报从此步骤开始）。按“增加”按钮，根据增值税纳税申报表录入，保存。

“向导”第九步 “免抵退申报汇总表录入”—“免抵退申报汇总表录入”，按“增加”按钮，所有栏次即可自动生成，无须手工录入，保存。

“向导”第十步 “免抵退税正式申报”—“数据一致性检查”，根据提示修改，直至没有错误。

9、打印正式申报报表，生成汇总申报数据

“向导”第十步 “免抵退税正式申报”—“打印申报报表”，单证齐全打印的报表为：

（1）“出口货物免、抵、退申报汇总表”一式三份，（2）“出口货物免、抵、退申报汇总表附表” 一式三份，（3）“出口货物免、抵、退申报明细表（当期出口明细）” 一式三份，（4）“出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表” 一式份； 若有前期收齐的明细还要打印

（1）“出口货物免、抵、退申报明细表（前期单证收齐）” 一式三份，（2）“出口货物前期单证收齐并且信息收齐明细表” 一式三份。单证不齐打印的报表为：（1）“出口货物免、抵、退申报汇总表”一式三份，（2）“出口货物免、抵、退申报汇总表附表”一式三份，（3）“出口货物免、抵、退申报明细表（当期出口明细）”一式三份。零申报打印的报表为：

（1）“出口货物免、抵、退申报汇总表”一式三份，（2）“出口货物免、抵、退申报汇总表附表”一式三份。进料加工还要打印：

（1）生产企业进料加工登记申报表一式三份，（2）生产企业进料加工贸易免税证明一式三份，（3）生产企业进料加工进口料件申报明细表一式三份。

“向导”第十步 “免抵退税正式申报”—“生成汇总申报数据”，点“确定”，浏览选择HZ文件夹，生成汇总申报数据。

10、网上正式申报或零申报

登录“出口退税网”，点“数据申报”，选择“申报所属期”，“正式申报”或“零申报”，点“下一步”，浏览选择MX和HZ的上一级文件夹，点“上传”按钮，稍后系统提示数据申报成功。

11、准备退税申报资料，到退税机关正式申报退税

1、单证齐全时报送的资料(一)企业申报软盘，(二)打印出的报表，(三)所属期已申报的增值税申报表原件（加盖征税所公章），(四)原始凭证，装订顺序为： 1)封面（A4牛皮压花纸）

2)经征税部门审核签章的当期增值税纳税申报表 3)增值税纳税申报表附列资料

4)加盖企业签章的北京市外商投资企业专用发票（出口专用）和形式发票（内资企业仅装订形式发票外商投资企业两项均要装订）5)银行结汇水单（仅限于按日结汇企业）

6)加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）

7)运输费、保险费、佣金等原始凭证或单据的复印件（仅限于CIF价报关出口的货物）

8)外销合同（加盖公章的复印件）9)有进料加工业务的企业还应装订

10)加盖退税部门签章的生产企业进料加工料件申报明细表 11)加盖退税部门签章的生产企业进料加工贸易免税证明 12)有委托代理出口业务的企业还应装订 13)代理出口货物协议书或合同（复印件）14)加盖退税部门签章的代理出口货物证明 15)出口货物销售明细帐 16)封底（A4牛皮压花纸）

2、单证不齐及零申报时报送的资料(一)企业申报软盘，(二)打印出的报表，(三)所属期已申报的增值税申报表原件主表及附表1-4（加盖征税所公章）。封底（专用纸）

12、税款的退还（注：目前此功能只适用于海淀企业）

税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。

企业看到后，可以到“数据管理”—“退税批复”栏目中查看。点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印3份。

根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库。

13、查看退税科最新通知和最新政策

登录出口退税网，点“通知公告”，可以查看退税科发布的最新通知。点“最新政策”，可以查看财政部和国家税务总局发布的相关出口退税政策规定。

篇3：贸企业出口退税申报流程

当今世界, 经济全球化正在深刻地改变着整个世界的面貌, 而自由贸易区作为WTO的补充, 是世界经济发展的一个最新潮流, 并成为推进经济全球化进程的重要力量。我国于2001年加入WTO, 由于WTO多边谈判对象多, 难度大, 进展缓慢;且中国要直接在WTO框架下确立符合我国利益的某些规则, 尚且实力不足。于是, 自由贸易区的建设便成为我国新时期对外开放的新战略。2007年中共十七大报告中提出“实施自由贸易区战略”, 2009年国务院政府工作报告中指出“要加快实施自由贸易区战略”。可以说, 自由贸易区战略是我国开放战略中指向未来的重要部分。

1、中国自由贸易区建设的总体情况

自2003年签署《内地与港澳更紧密经贸关系安排》 (CEPA) 以来, 我国的自由贸易区 (以下简称“自贸区”) 版图迅速扩大。截至2011年6月, 我国已经签署了10个自贸区, 分别是中国与东盟、新加坡、巴基斯坦、新西兰、智利、秘鲁、哥斯达黎加的自贸协定, 中国大陆与香港、澳门的更紧密经贸关系安排, 以及与台湾的海峡两岸经济合作框架协议;此外, 中国还加入了《亚太贸易协定》。目前, 我国正在商建的自贸区有6个, 分别是中国与海湾合作委员会、澳大利亚、挪威、瑞士、冰岛自贸区、南部非洲关税同盟。同时, 我国已经完成了与印度的区域贸易安排联合研究, 与韩国结束了自贸区联合研究, 正在开展中日韩自贸区官产学联合研究。

2、实施自贸区政策为出口企业带来的机遇和商机

(1) 自贸区的建立提高了出口企业产品价格竞争力。根据我国现阶段已签订的自贸区协定, 在符合原产地要求的前提下, 我国和自贸区参加国的绝大部分产品, 将逐级逐步相互实行零关税或优惠关税。我国出口企业可利用关税减免的优惠性政策, 主动向签证机构申领可供客户在进口时享受互惠减让关税的区域性优惠原产地证, 提高出口产品的价格竞争力, 从而有机会把产品打入自贸区参加国市场或扩大市场份额。如果我国与某进口国没有建立自贸区, 我国向该国出口产品时, 假设产品CIF到岸价格为100美元, 进口关税税率为20%, 增值税等国内税费为20%, 则产品在该进口国的销售价格最低为144美元;如果我国与该进口国均为自贸区参加国, 若该产品的自贸协定税率为零税率, 只要出口企业帮助进口商申领到相关的优惠原产地证, 将使该国进口商在进口我国产品时少交20%的关税, 产品在该进口国的销售价格可下降为120美元。这样既扩大了进口商在当地市场的利润空间, 又提高了我国出口产品的价格竞争力。

(2) 自贸区的建立为出口企业提供制度性保障。在自贸协定中, 参加各方就彼此之间的经贸发展做出了全方位、系统性的安排, 包括提供优惠的市场准入条件, 建立合理的贸易救济和争端解决机制等。东盟10国、智利等自贸区参加国均承认我国的市场经济地位, 为我国出口企业创造了相对公平的贸易环境。同时, 我国与自贸区参加国在技术性贸易壁垒 (TBT) 、卫生和动植物卫生措施 (SPS) 等方面开展标准互认, 严格限制技术壁垒的使用;在贸易便利化、海关合作、风险管理与货物放行等方面加强便利合作, 进一步简化和协调双方海关程序;并涵盖了争端解决、贸易救济、知识产权、地理标识等内容。由此可见, 在减少和缓解贸易争端以及规避技术壁垒方面, 自贸区也可发挥一定的作用, 为出口企业提供制度性保障。

(3) 自贸区的建立有利于我国出口市场多元化发展。尽管我国的出口贸易发展迅速、规模较大, 但由于外部市场结构失衡, 出口贸易伙伴国 (地区) 过于集中在香港、美国、欧盟等传统市场。例如, 2010年出口总额中, 中国对三大贸易伙伴的出口总额占到当期出口总额的72.19%, 广东对三大贸易伙伴的出口总额占到当期广东出口总额的66.94%。这就导致出口企业不仅在出口产品定价上缺乏主动性与话语权, 而且极易遭受各类外贸风险的影响。而目前我国已经建立或正在商建的自贸区参加国多来自东南亚市场、中东市场、拉美市场、非洲市场等新兴市场, 出口企业可利用自贸区的优惠政策积极开拓新兴国家市场, 促进出口市场多元化发展, 减少对传统市场的依赖。

二、广东出口企业利用区域性自贸区规则的现状调查

整体来看, 广东出口企业利用区域性自贸区规则、申领区域性原产地证呈迅猛增长的态势。2010年广东出口企业在向自贸区参加国出口货物时, 申领各类区域性原产地证共16.5万份, 同比上升15.65%, 涉及金额共计40.49亿美元, 同比上升38.55%。其中, 中国—新加坡产地证、中国—巴基斯坦产地证、中国—东盟产地证签证增长幅度迅猛, 其签证份数较2009年分别增长97.62%、93.8%、79.72%, 签证金额较2009年分别增长499.85%、137.73%、103.94%。这表明出口企业利用区域性原产地证享受关税优惠待遇的意识明显增强。但是, 相对于广东出口规模而言, 广东出口企业在利用区域性自贸区规则方面仍不够重视, 主要反映在相对于已普及的一般原产地证与普惠制原产地证申领规模, 出口企业对各类区域性优惠原产地证的利用仍存在相当大的不足。

2010年, 广东检验检疫局共签发各类产地证94.77万份, 涉及金额共计259.4亿美元, 其中签发一般原产地证与普惠制原产地证共78.27万份, 涉及金额共计218.91亿美元, 签发各类区域性原产地证仅占签发总份数的17.41%, 占签证总额的15.61%, 明显低于一般原产地证与普惠制原产地证的申领规模。2010年, 广东对东盟10国、智利、巴基斯坦等自贸区伙伴国的出口额共计约700亿美元, 而当年区域性原产地证签证金额仅为40.49亿美元, 区域性原产地证的申领比例 (利用率) 仅6%左右。即使是区域经济一体化程度较高的中国—东盟自贸区, 尽管已于2010年1月1日全面启动, 双方约有7000种、占贸易总类别90%的货物能享受零关税待遇, 但在2010年广东对东盟10国的出口总额313.4亿美元中, 也仅有约20.72亿美元的货物申领中国—东盟产地证, 申领比率仅为6.61%;而中国—新西兰原产地证的申领比例仅只有1%左右。

从上述调研数据可以看出, 广东出口企业在利用区域性自贸区规则和原产地优惠政策进一步拓展国际市场有着相当大的空间和潜力。

三、关于广东出口企业利用区域性自贸区规则的建议

自2003年签署《内地与港澳更紧密经贸关系安排》 (CEPA) 以来, 中国的自由贸易区历史仅走过8年, 因此很多出口企业对中国自由贸易区的建设情况、优惠规则及区域性原产地证的使用要求了解不够, 对中国签订的各类自由贸易协定不够敏感, 并未从中看到关税减免所带来的机遇;同时, 由于区域性自贸区规则, 尤其是区域性原产地证所带来的直接效益由进口商享受, 其作用很容易被出口企业忽略;此外, 很多广东出口企业的出口市场仍局限于传统的欧美、香港市场, 因此很多的出口企业并没有真正意识到区域性自贸区规则和区域性原产地证的含金量, 大多情况下是只有客户提出要求才申领。因此, 本文就广东出口企业如何充分认识和利用区域性自贸区规则, 提升出口竞争力提出如下建议。

1、检验检疫部门与外经贸部门要进一步加大中国自贸区政策的宣传力度

一方面, 检验检疫部门与外经贸部门应加大系统内部的培训力度, 相关人员要与时俱进, 加强区域性自贸区与原产地政策的业务学习和研究, 共同促进企业主动应用优惠政策;另一方面, 检验检疫部门与外经贸部门要进一步加大对出口企业宣传中国自贸区和原产地政策的力度, 采用网站、媒体、短信、电子邮件、宣传小手册等宣传方式, 结合产地调查、监管、举办讲座等渠道, 多层次、多渠道、多方位地介绍中国区域性自贸区的进展情况和优惠政策, 成功利用区域性原产地证的典型案例等, 帮助企业用足、用好、用对优惠原产地政策。

2、出口企业应加强对中国自贸区的了解, 重视区域性原产地证的作用

广东出口企业应加强业务学习和研究, 主动了解和熟悉我国已经建立和正在商建的自贸区, 时刻关注自贸区的最新政策动向, 认真研究自贸协定的各项优惠政策和规则, 并结合企业的出口国别、产品类目、目标市场等深度挖掘自贸区优惠政策和区域性原产地证的作用, 正确理解原产地要求, 详细了解企业出口产品的原材料来源, 加强对原材料供应商的管理, 建立出口产品资料档案, 熟悉各类区域性优惠原产地证的申领要求和流程, 以利于企业用足、用好区域性自由贸易区优惠政策和原产地规则。

3、出口企业应抓住机遇, 积极利用自贸区的有利政策开拓自贸区参加国市场

出口企业应深入分析自贸区参加国的市场需求、自贸协定减税清单和减税进程, 以及参加国的进口商品结构及其国别地区构成, 有计划、有目的地调整出口产品结构, 有针对性地出口具有持续发展潜力的商品;积极向参加国市场开展贸易促销活动, 主动到参加国参展办展, 进行商标注册、质量认证;与来自这些市场的客户沟通洽谈时, 应主动利用各类区域性原产地证和关税优惠政策, 在交易谈判中占据主动, 并将申领区域性优惠原产地证作为重要条款, 写入与客户的交易合同中;同时可以利用中国与新兴国家建立的自贸区, 如以中国—东盟自贸区、中秘自贸区、中智自贸区等为桥梁, 扩大对其周边新兴国家市场的出口, 以减少对欧美等传统出口市场的依赖。

4、出口企业应时刻注意防范由于目标市场与竞争国建立自贸区而产生的贸易转移效应对企业出口造成的冲击

自贸区的建立为出口企业带来机遇的同时, 也可能使出口企业面临着一定的挑战和冲击。由于自贸区的实施会产生贸易转移效应, 即由于减免了自贸区参加国之间的进口关税但保留了对非参加国的进口关税, 从而提高了参加国出口产品的竞争力, 导致原来从非参加国进口的产品, 现在转向从参加国进口, 这种效应在实施自贸区以后是非常明显的。例如, 成立北美自由贸易区之前, 中国一直是美国第一大服装出口国, 但在美国与墨西哥、加拿大成立北美自由贸易区之后, 墨西哥迅速取代了中国, 成为对美国的第一大服装出口国。因此, 出口企业也要时刻关注目标市场与竞争国的自贸区建设进程和具体政策, 采取积极有效的措施, 防范和减少由于目标市场与他国建立自贸区而造成的自身出口竞争力下降和出口骤减的冲击。

参考文献

[1]中华人民共和国国家统计局:中国统计年鉴[M].北京:中国统计出版社, 2001—2010.

[2]广东出入境检验检疫局网站[EB∕OL].http://www.gdciq.gov.cn.

[3]广东省对外贸易经济合作厅网站[EB∕OL].http://www.gddoftec.gov.cn.

[4]刘正:利用自由贸易区机遇应对全球经济危机[J].山东社会科学, 2009 (7) .

篇4：加贸企业出口转内销的成本与风险

经过多年的发展，我国的加工贸易得到了持续的发展，中国也赢得了世界工厂的美誉。然而，由于受到上述国际市场不良状况影响，我国众多加工贸易企业（以下简称加贸企业）外销状况不良，企业开始将出口转内销作为企业摆脱困境的最终出路。然而，加贸企业出口转内销却也会面临重重困难和风险。转内销不是加贸企业摆脱困境的最优策略选择。

一、内销不利于加贸企业的可持续发展

（一）从国家层面看，内销有悖于我国实行保税政策的初衷。我国实行保税政策的初衷是为了扩大出口，优化我国的资源配置，加工贸易货物内销数量过大，减少了中国产品在国际市场的占有率，对国内市场造成冲击。中国有7万多家加工贸易企业，2013年，加工贸易内销就产生了2581亿的税收金额，仅次于关税税收。由于加工贸易申报和内销的时间跨度较长，市场价格变幻莫测，加工贸易货物内销的时滞性为也为企业带来伺机“合理”避税的可能，这样会对海关的税收水平造成不利影响。唇寒齿亡，国家经济的健康发展，才能带来企业的健康、可持续发展。

（二）从企业层面来看，内销不利于加贸企业的健康成长。首先，对企业而言，危机对于有竞争力的企业总是暂时的，但对于自身就存在问题的企业，无论放在哪缺乏竞争力力。此外，内销，对外向型企业而言，意味着企业不仅仅要改变销售策略、目标市场。要搞好内销，企业要花费更多的精力在开拓国内市场，完善国内市场的售后服务等等方面。工作重心需要由外向内逐渐倾斜，多年来在外销市场积累的经验和客户会因为无暇顾及而逐渐丢失。企业将内销作为首选策略，意味着企业放弃了多年来打下的境外市场江山，冒险去开拓一个陌生的市场规则完全不同的国内市场，风险较大，另外，内销市场竞争激烈，并非人人都能成功占据一席之地，如果无法成功进入，企业再想重返国际市场，很有可能落得两头不着岸的下场。由此可见，内销并不是企业可持续发展的最佳战略选择。

二、内销会花费加工贸易企业大量的成本

（一）内销手续的繁琐

1、内销手续办理具有时效性，并且经过的部门比较多，手续比较繁琐。根据我国海关的规定，保税货物内销必须在加工贸易备案手册有效期内完成。如果加工贸易手册仍在有效使用范围内，需先到省商务主管部门（如省商务厅、市商务局等）办理加工贸易手册项下货物的内销批准证。如果手册已过期失效，则要先到海关办理加工贸易手册的展期，获批后再去商务主管部门办内销批准证。

2、内销批准证办好后，企业通过QP系统录入有关“保税加工货物内销征税联系单”的电子数据，发送到海关H2000系统。提供“加工贸易保税进口料件内销批准证”及“内销料件清单”、原进口货物报关单复印件等到海关办理保税货物内销归类和审价、征税手续。海关经过初审复审申请企业的有关资料，包括商品的品名、归类、成分、用途等进行确认。以估价为例，由于保税货物在估价时间始点、估价对象、形态等方面与一般贸易审价存在较大的差异，不同的保税货物流向、性质也各异，因而适用的估价方法也有很大差别。一般情况下，加工贸易企业在执行一个加工合同时，要不断地进口料件，有的企业在一年中要产生几十万票报关单。当企业内销时，有些料件的进口批次很难一一对应，对加工贸易内销审价带来了困难。在内销审价的办法中，海关关员具有自由裁量权，更增加了审价过程中海关与企业之间产生纠纷的情况。

3、企业凭税单补交完税款及缓税利息后，手册项下进口料件或成品才能内销。如果内销货物属于国家限制进口货物，内销时还需要提供相应的进口许可证件，因此在办理内销报关手续前应先到相关主管部门申领批文或相应的许可证件。申领许可证件，需要资格、需要满足一定的条件、需要花费一定的时间，并非一申请就可如愿获批。

4、贴牌生产的加工贸易货物，内销必须有知识产权权利人的授权，才能合法内销。有些时候，由于知识产权保护有地域性，在原加工贸易返销目的国的知识产权权利人与在中国国内市场的知识产权权利人不一定是同一人，内销之路会更复杂。

（二）内销的销售渠道建立需花费高昂费用

国内市场与国外市场存在差异性，将销往海外市场的产品投放国内，销售情况未必会好，因为加工贸易产品是属于为国外市场量身定做的，不一定与国内消费者的需求匹配。传统商超等产品通路被国内巨头垄断，加工贸易企业自行开拓内销市场时往往举步维艰，转内销后企业不仅要负责生产，保证生产质量，还要开拓内销市场，成立国内售后服务团队，将分散更多的资金和精力。与大型零售商、连锁企业对接需要跨越许多鸿沟：加工贸易企业必须解决多批量专一但品种有限的商品供货现状与零售企业多品种、少批量的供货要求的矛盾，在结算方式上，习惯于信用托付方式的加工贸易企业适应零售企业账期式的结账模式；在配送方式上，零售企业要的多品种、高频率的配送需求，而加工贸易企业希望的却是大批量、定点式配送方式。

（三）内销需承担更高的进口环节税费成本

企业保税进口料件或加工成品经批准转内销的，将比照一般贸易货物的有关管理规定办理征税手续。除了加工中剩余的边角料、废料等经主管海关加工贸易监管部门确认无使用价值的，企业可以免于缴纳税费。其他内销保税货物除了补正常的进口关税、消费税、增值税外，内销的保税加工货物还必须补交缓税利息。2015年我国关税总水平仍为9.8%。

缓税利息的计息期限的起始日期为内销料件或制成品所对应的加工贸易合同项下首批料件进口之日，终止日期为海关填发税款缴款书之日。首批料件进口之日为2015年2月11日，内销制成品所对应的料件为第二批料件，进口之日为2015年6月11日，海关填发税款缴款书为2015年7月11日，则缓税利息计息期限为2015年2月11日到2015年7月11日。由此可见，2015年6月11日进口的料件，如果进口时直接申报为一般进口，在进境只需交正常的关税和进口环节税即可，而申报为保税加工贸易，除了正常关税、进口环节税外，还要多交5个月的利息。除此之外，贴牌生产的加工贸易货物，在得到知识产权权利人的同意合法内销前，还要支付一笔特许使用费。同时，这笔特许权使用费也会成为内销完税价格的一部分。而如果货物按原定计划返销国外（如不涉及使用涉税的国产料件），则以上税费都是免除的。

三、结论与建议

出口转内销不是一个新鲜的话题，却是一个不太轻松的话题。加工贸易内销，使本该出口的货物，掉头在中国境内销售、消费，实则企业对国际竞争的不自信行为。作为企业，不应因为一时的困难，而退出国际竞争的舞台，不应把转内销作为产品销售的第一选择和企业发展的长久性策略。毕竟“宝剑锋从磨砺出，梅花香自苦寒来”，能做大做强的企业，面对一定的考验在所难免，善于利用国家出台众多利好政策，在加贸企业转型升级的背景下，迎难而上，寻找最适合自己的发展方案，做大做强。

（一）巧用国家政策，优化关务

篇5：贸企业出口退税申报流程

这是我刚开始接触生产企业出口退税时做的笔记，因为那时候对出口退税一点概念都没有，而出口退税一个月才做一次，每到下个月申报时，又会忘记步骤，后来自己就一边做一边写下了这个流程，以后忘记时看一看又记起来了，挺方便的。现在在网上发表，希望对大家有帮助。

双击生产企业出口退税申报系统，输入用户名—确定—输入当前所属期（生产企业的出口退税申报期是在每月的15号之前，所属期与增值税申报一致，如果是2005年3月15号之前申报，那是报2005年2月的，所属期为200502）—确定

一、出口货物明细申报录入

1、基础数据采集—出口货物明细申报录入—增加（填入相关数据）

2、申报数据处理—数据一致性检查

二、收齐出口单证明细录入

1、基础数据采集—收齐出口单证明细录入—修改—序号录入四位，如“0001”—单证收齐标志“BH”—出口报关单号核对，如有错，应修改并填报“人工挑过申批表”—外汇销核单号核对，如有错与上一样—保存

三、申报数据处理—数据一致性检查

四、免抵退税申报—生成明细申报数据—确定—拷到A盘预审

五、到税务预审反馈后，撤销已生成数据（申报数据处理—撤销已申报数据）—反馈信息处理—税务机关反馈信息读入—税务机关反馈信息处理—数据一次性检查—生成明细申报数据保存—拷到A盘

六、基础数据采集—增值税申报表项目录入—增加—录入（根据增值税申报表录入）

七、数据一次性检查

八、基础数据采集—免抵退申报汇总表录入—增加—保存（注意：应调整销售额与增值税纳税申报表差额）

九、数据一次性检查

篇6：贸企业出口退税申报流程

系统维护、系统配置、系统设置的配置与修改、点修改、输入企业公司名称、税务登记证、退税机关代码：410100（所有企业都一样）退税机关：郑州市国税局（所有企业都一样），出口企业管理类别：优之源为三类，点保存。

点击“向导” 进入“退税申报向导”

第一步、退税申报数据录入

一、数据采集，出口明细申报数据录入 点增加

1、关联号:出口企业可以自行编写，是进货和出口数据唯一关联的标志。建议编写规则为申报年月＋流水号，或申报年月后四位＋部门代码＋流水号。

两位年+两位月+00000+报关单个数,例如，第一个报关单写成1304000001第二个报关单写成1304000002，同一批次序号按照报关单上的商品顺序0001、0002、0003、0004

2、批次：按当月报退税的次数填写

3、报关单号：一般填写海关出口货物报关单右上角的海关统一编号 ＋0＋项号，共21位；特殊退税业务可以按税务机关要求填写；由报关单右上角“海关编号”＋0＋商品项号组成。注意：

1、当报关单上只有一条记录时，录入“海关编号＋0＋商品项号01”；

2、当报关单上有多条记录时，有几条记录要逐条录入几次，在海关编号后面第一条加“001”，第二条加“002”，以此类推；项号为01、02、03 出口日期：输入报关单中的出口日期。

【出口发票号

】企业外销货物出口发票号码；

【序号

】填写四位流水号，当序号大于9999时，可以填写A001，A002，„„英文字母A加数字组合；序号输入若不足4位，系统自动补零，也可不录入，通过序号重排功能实现自动排列

【单位

】填写出口货物报关单上的第一计量单位；

美元离岸价：录入实际离岸价，计算换汇成本的依据，如报关不是FOB成交价，就换算成FOB价后录入。

核销单号：不用输入。

代理证明号：若是委托其他外贸企业代理出口的货物，输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角12位码（即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号）；项号录入规则同报关单项号；若自营出口的，此项为空 远期收汇证明：属远期收汇的，录入外经贸主管部门出具的远期收汇证明号；非远期收汇的，此项为空，不得录入任何内容；

出口备注：可录可不录。

商品代码：见关单商口明细中“商品编号”，区分以下情况录入： 1，8位商品码

①商品编码仅为8位的，录入8位商品编码后补加“00”补足10位码； 以上完毕后，点击“保存”，按提示进行确认或确认并继续追加。

在所有数据录入结束后，进行数据分解，数据分解后在出口录入“序号重排”、“审核认 可”。

出口退税操作流程

【关联号

】出口企业可以自行编写，是进货和出口数据唯一关联的标志。建议编写规则为申报年月＋流水号，或申报年月后四位＋部门代码＋流水号

【部门代码

】企业在退税务机关登记的部门码

【申报年月

】申报年月不应小于报关单出口日期的出口月份

【申报批次

】同一个申报年月的数据，可分为不同申报批次，用于同一个月多次申报

【序号

】填写四位流水号，当序号大于9999时，可以填写A001，A002，„„英文字母A加数字组合；序号输入若不足4位，系统自动补零，也可不录入，通过序号重排功能实现自动排列

【进料登记册号

】规则：属于进料加工业务的填写此栏，否则置此栏为空

【出口发票号

】企业外销货物出口发票号码；

【出口日期

】报关单右上角的出口日期，退税率由此判定

【报关单号

】一般填写海关出口货物报关单右上角的海关统一编号 ＋0＋项号，共21位；特殊退税业务可以按税务机关要求填写；

【美元离岸价

】美元离岸价格为 FOB价格，如果成交方式为 CIF或其他，应折成 FOB，是换汇成本监测的重要参考数据，企业应仔细录入

【核销单号

】出口收汇核销单的编号；

【商品代码

】按出口报关单的商品代码填写，若该商品有国家税务总局扩充代码，则按扩充代码填写，即税率库中的基本商品代码；

【商品名称

】应按商品税率库中该商品代码对应的名称填写，或按商品实际名称填写；在同一商品码下，名称可与商品码库中的商品名称略有不同，但单位必须相同；

【单位

】填写出口货物报关单上的第一计量单位；

【申报商品代码

】按出口报关单的商品代码填写，若该商品有国家税务总局扩充代码，则按扩充代码填写，即税率库中的基本商品代码；

【申报商品名称

】应按商品税率库中该商品代码对应的名称填写，或按商品实际名称填写；在同一商品码下，名称可与商品码库中的商品名称略有不同，但单位必须相同；

【出口数量

】按实际出口数量或申报出口退税的数量填写；

【实退税数量

】实际退税数量(因进货量不足或差额核销引起)

【出口进货金额

】此项目由申报系统自动计算。按进货表中同一关联号同一商品代码下加权平均计算出该商品的平均单价，再用出口数量乘以该平均单价得出该出口进货金额，可能和每一笔进货凭证号对应的计税金额不一致，但是总计税金额是一致的；税额如果与税票不一致，自行修改。

【退税率

】此项目申报系统自动计算。同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的退税率，可能和每一笔进货凭证号对应的退税率都不一致；

【退增值税税额

】此项目申报系统自动计算。同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的应退增值税，可能和每一笔进货凭证号对应的退税额都不一致，但是总退税额是一致的；

【退消费税税额

】此项目申报系统自动计算。同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的应退消费税，可能和每一笔进货凭证号对应的退税额都不一致，但是总退税额是一致的；

【代理证明号

】委托出口时取得的受托方开具的《代理出口货物证明》编号；

【远期收汇证明

】外贸主管部门出具的远期收汇证明的证明编号

【单证不齐标志

】含义：H：无核销单

【备注

】按税务机关要求填写；

【标识

】空：该记录处于录入状态 R：该记录需要申报 Z：该记录暂时不需申报 P：该记录因业务特殊规定，不符合录入规则又需要申报

【申报标志

】空：该记录处于未申报状态 R：该记录已确认需要申报

【调整标志

】DZ：表示数据订正CJ：表示数据冲减

【出口合同号

】该条出口明细对应的出口合同号

【合同项号

】该条出口明细对应的出口合同号下的合同项号 审核认可”——当前筛选条件下的所有记录。

二、进货明细申报数据录入 点增加

【关联号

】出口企业可以自行编写，是进货和出口数据唯一关联的标志。建议编写规则为申报年月＋流水号，或申报年月后四位＋部门代码＋流水号，两位年+两位月+00000+报关单个数,例如，第一个报关单写成1304000001第二个报关单写成1304000002，同一批次序号按照报关单上的商品顺序0001、0002、0003、0004 与出口明细申报数据录入相同

【税种

】V：增值税C：消费税

【部门代码

】企业在退税务机关登记的部门码

【申报年月

】申报年月不应小于报关单出口日期的出口月份

【申报批次

】同一个申报年月的数据，可分为不同申报批次，用于同一个月多次申报

【序号

】填写四位流水号，当序号大于9999时，可以填写A001，A002，„„英文字母A加数字组合；序号输入若不足4位，系统自动补零，也可不录入，通过序号重排功能实现自动排列

【发票号码

】增值税发票右上角8位号码

【发票代码

】增值税发票左上角10位号码

【进货凭证号

】如果是增值税专用发票，填写增值税专用发票的发票代码＋发票号码共同组成的18位数字，否则填写其它退税凭证的号码；

【分批批次

】若进货凭证在一个关联号内一次申报不完，可采用分批申报的方式，该项填写第几次分批，若第一次申报，则填写1，以此类推；

【供货方纳税号

】供货方的纳税登记号，录入时应录入15位

【发票开票日期

】进货凭证开票日期，一般为增值税专用发票的填开日期；

【商品代码

】按出口报关单的商品代码填写，若该商品有国家税务总局扩充代码，则按扩充代码填写，即税率库中的基本商品代码；

【商品名称

】应按商品税率库中该商品代码对应的名称填写，或按商品实际名称填写；在同一商品码下，名称可与商品码库中的商品名称略有不同，但单位必须相同；

【单位

】填写出口货物报关单上的第一计量单位；

【数量

】如果增值税专用发票上该商品的计量单位与报关单该商品第一计量单位不符，则应按报关单计量单位折算进货数量。加工费、辅料、配套产品等（视同）委托加工方式的进货凭证，数量项填0，备注项目填英文字母WT；

【计税金额

】如果增值税发票开具的货物或应税劳务名称项对应的出口报关单为同一商品代码，可录入发票计税金额总和，否则应分项填写；

【法定征税税率

】若为增值税，则按百分比的格式填写专用发票上的税率；若为消费税从价定律方式征税的，则按小数的格式填写消费税专用税票的法定税税率；若为消费税从量定额方式征税的，则填写消费税专用税票的法定税额；

【税额

】若为增值税，则税额=计税金额×征税税率/100；若为消费税从价定律方式征税的，则税额=计税金额×征税税率；若为消费税从量定额方式征税的，则税额=数量×征税税率；

【退税率

】填写商品码库对应出口商品的退税率；

【专用税票号

】2014年1月1日之后开出的总局专用税票数据，应按照最新的规则申报14位缴款书号码，规则为：1位（0代表缴款书，1代表分割单）+3位字轨+8位号码+2位项号。

【备注

】数量为0时字段前两位应录入WT；2003年8月1日以前开具的或税务机关代开的专用发票录入FSK，其余的按税务机关规定的录入

【标识

】空：该记录处于录入状态 R：该记录需要申报 Z：该记录暂时不需申报 P：该记录因业务特殊规定，不符合录入规则又需要申报

【申报标志

】空：该记录处于未申报状态 R：该记录已确认需要申报

【调整标志

】DZ：表示数据订正CJ：表示数据冲减

审核认可”——当前筛选条件下的所有记录。

在所有数据录入结束后，进行数据分解，数据分解后分别在进货录入中进行“序号重排”、“审核认可”

三、数据加工处理--进货出口数量关联性检查，全部空白无数据信息提示为正确。换汇成本5-8为正常，超过8要写说明

四、数据加工处理--生成与申报数据——关联号小于等于9，输入十个九。点远程申报，生成文件在C盘

五、出口退税网上申报，会自动弹出窗口，也可到12366点击出口退税，企业代码4101964645密码19030020

六、可以申报数据上传选择到C盘下的出口退税数据下的out port下的9999999999压缩文件夹，上传刷新下载；另存为空白，错误级别E说明填写信息错误，反之，报总单，税局未收到，W税局读不出来，同时报送一个情况说明，找七楼老师702王政，退税负责人，换汇成本率低于下限没问题，报单发了不存在，电子单提交晚了再等再退，增值税进项认证了两个月才会出现。第二步、基础数据采集

企业经营情况——出口货物备案单证目录录入——生成备案——办税人员——设置标志——退出

第三步、退税申报数据检查

1、进货出口数量关联检查

2、换汇成本检查

第四步、生成预申报数据 关联号：10个9

关闭

生成软盘（本地申报）(预申报ysb)第五步、预审信息处理 退税申报预审信息读入、处理

第六步、确认正式申报数据

1、出口明细申报数据查询（打印）

2、进货明细申报数据查询（打印）（扩展功能）

第七步、生成退税申报软盘 增加——回车——自动生成 退税汇总申报表录入（打印）生成正式申报软盘（tssb）

第八步、已申报数据确认

篇7：贸企业出口退税申报流程

发布日期：2010-10-18 浏览次数：3889

企业在做每个月的出口退税申报之前(企业每个月都要做申报,即使当月没有出口业务),应准备好两份资料:当期出口货物明细和当期收齐出口单证明细

企业在做每个月的出口退税申报之前(企业每个月都要做申报,即使当月没有出口业务),应准备好两份资料:当期出口货物明细和当期收齐出口单证明细,然后,按以下步骤操作: 一进入出口退税系统.初始用户名:sa(注意大小写);初始密码为空.二当期所属期设置.填入的所属期为业务的所属期.如:2006年10月10日对9月份业务进行处理,应填入200609.三 基础数据采集-出口货物明细申报录入-新增.1 所属期自动生成.2 序号编制规则是从0001到9999,记销售日期自动生成.3 所属期标志自动生成.4 进料手册登记号填对应的进料加工手册号,如果是一般贸易(不是进料加工业务),则为空.5 出口报关单号视情况而定

篇8：贸企业出口退税申报流程

系统升级带给出口企业三大便利

报关单是出口企业申报办理退税业务的主要单证之一，在国内货物出口后，出口企业需要通过电子口岸对报关单电子信息进行查询与确认，经认定后的数据才能作为税务机关审核出口退税的重要依据，其数据流转是由海关提供给国家税务总局，国家税务总局再进行一系列的区分处理至各地税务机关，最终进入出口退税审核系统，并对出口企业在申报系统（分为生产、外贸、小规模三种系统）中生成的各类数据进行比对审核。

在本次四大系统升级之前，出口企业申报退税完全是由人工录入报关出口信息并生成数据，整个纸质报关单数据采集工作量大，无法保证申报数据的准确性，有时还会出现遗漏数据造成出口退税逾期未申报补税的情况，并且原采集规则下的9位报关单编号（实则为18位）经常出现数据重复，给企业退税造成困难和经济负担。因此，国家税务总局与海关总署经协商调整，出口企业可以通过电子口岸“出口退税子系统”中的报关单数据进行确认，并将符合要求的数据联网读入申报系统中生成数据。

此项功能是在用户端完成报关单数据之后，在两个系统之间定向传递，实现数据资源共享，使报关单数据零距离应用到出口退税申报中，带给了出口企业三大便利。一是减负，从电子口岸下载报关单电子信息进行采集，并生成出口退税申报明细数据，减少了人工录入报关单数据的工作量；二是保质，下载的报关单信息能够保证出口退税申报数据的质量，并且数据源比较全不会出现遗漏报关单未申报的情况；三是排疑，由于下载的报关单号码为18位号码，解决了9位报关单编号出现重复的问题，利于税务机关排除出口企业重复申报退税的嫌疑。

系统升级功能调整开启三项变化

出口退税四大系统升级，主要是完善出口退税审核系统和出口退税申报系统中应用下载海关报关单数据的相关功能，出口企业可以通过“系统参数设置与修改”进行配置是否开启网络化应用，利用网络资源实现一体化应用需求。

变化一：出口退税审核系统。在出口退税审核系统中增加了电子口岸电子数据接收应用系统升级时间点设置功能,相应调整了海关报关单长度，审核疑点、审核流程、单证审核、日常检查和资源整合等相关内容，并对部分后台子程序进行了优化。

变化二：出口退税申报系统。在出口退税申报系统中分别增加调整了电子口岸电子数据下载读入与处理、报关单18位编码电子数据应用、税务机关代码扩充等内容，并对部分功能进行了优化。

变化三：出口退税辅助提醒。在出口退税申报系统中新增了网络化应用辅助功能，其中涵盖了待办事项提醒、预警评估、升级信息、综合服务平台四大功能区域。例如，对出口企业申报进度进行提醒，手动刷新最新进度，以此满足出口企业申报退税所需的各类需求。

系统升级操作注意的事项

出口企业在新系统升级过程中，应按照说明谨慎操作，并注意如下事项：

原系统数据的备份与导入出口企业在安装退税申报系统之前，应对原退税申报系统的相关数据进行备份，以保证原数据的完整性。在数据备份之后，应注意查看是否已备份成功，也可将备份后的数据拷贝到本机硬盘以外的其他存储设备中，防止因为本机的故障，造成数据丢失。另外，导入原有备份数据至新系统时，还要注意查看是否已导入成功。

配置企业信息和系统参数根据《国家税务总局关于联网应用中国电子口岸出口退税数据的通告》（2011年第1号）规定：“自2011年9月1日起，出口企业在退税申报系统中使用18位报关单完整编码。”即：原为报关单号后9位号码+标志位（0）+项号（2位）改为18位报关单号码+标志位（0）+项号（2位）。比如，某企业在2011年9月15日出口货物的报关单号为420120110134567815，并且该报关单中只有一项货物交易，其在退税时的申报编码应为420120110134567815001。再如，一张报关单上有多项货物交易，其项号依此类推为002、003……。对此，税务机关和出口企业应分别在新系统第一次使用之前，应通过“系统参数设置与修改”功能将“18位报关单执行日期”配置为2011年9月1日。如果是2011年 9月1日（以出口报关单出口日期为准）以前的报关单，出口企业仍按原编码规则进行出口退税申报。

报关单数据下载的操作与使用出口企业用电子口岸IC卡登录到电子口岸“出口退税子系统”，以“出口日期”或“报送日期”或“出口报关单号”进行检索，确定下载数据源，数据下载后为加密的XML格式。注意使用读入“下载出口报关单数据”功能时，出口企业要保证本机已正确连接IC卡读卡器，且读卡器内已插入IC卡。另外，在出口退税申报系统第一次使用读入“下载出口报关单数据”的功能前，需先通过“系统参数设置与修改”准确配置IC卡号和密码，将其录入模块中。在设置好配置参数后，将下载数据读入到申报系统中，并按操作说明进行申报退税的应用处理，最终形成向税务机关报送的退税数据。需要注意的是，可以自愿选择手工录入和利用联网应用数据进行申报的方式。