出口企业免抵退税流程

第一篇：出口企业免抵退税流程

生产企业出口货物免抵退税申报流程

第一步 按出口合同开具出口发票。货物报关离境前，应按出口合同中出口商品名称、数量、成交方式、成交价格、离岸价格等要素，开具出口发票。

第二步 免抵退出口业务记账。按开具的出口发票，在货物报关离境的当月确认免抵退出口销售收入(以离岸价格确认收入)。借：应收账款(银行存款) 贷：主营业务收入-出口销售收入(免抵退出口销售额)

第三步 确认出口报关单信息。在口岸电子执法系统-出口退税子系统中，对出口报关单电子数据进行核对无误后(或查询报送或选择报送)，将认可的出口报关单数据提交至税务机关。

第四步 收汇核销。实行网上核销的企业，出口货物收汇后，在出口收汇核销系统中进行收汇核销处理;未实行网上核销的企业，出口货物收汇后，到外汇管理局进行人工收汇核销。

第五步* 免税进口料件记账。对当期进料加工业务免税进口的料件，按进口货物报关单登记存货帐簿。借：材料-保税进口料件 贷：应付账款(预付账款、银行存款)，进料退运业务以负数记账。

第六步* 进料加工手册登记。从事进料加工业务的企业，在海关核发进料加工业务登记手册的当月，在出口退税申报系统中对该手册进行登记录入。选择“基础数据采集-进料加工手册登记录入”，逐项录入加工手册内容。

第七步 出口货物明细数据录入。选择“基础数据采集-出口货物明细申报录入”，将当月的免抵退出口货物数据按出口报关单或出口发票进行逐条录入，单证不齐的在“单证不齐标识”栏打上标识，无出口报关单录入B，无收汇核销单录入H(限未实行网上核销的企业录入)，无代理出口证明录入D(限委托出口的货物录入)。

第八步 前期已申报单证不齐的业务作收齐处理。前期申报的单证不齐的出口业务，在收齐单证的当期，在出口退税申报系统中作单证收齐处理。选择“基础数据采集-收齐出口单证明细录入”，在索引窗口选中应收齐单证的该条记录，点击工具栏的“批量接单”，在显示的界面中“确定”即可。如原申报录入的出口报关单号码有误，可在作收齐单证处理后，选择工具栏的“修改”，对出口报关单号码进行修改。

第九步 前期申报错误的出口业务冲减处理。作单证收齐处理后，对于原申报数据有误的，应对该条申报数据作冲减处理。选择“基础数据采集-生成出口货物冲减明细”，在索引窗口选中应冲减的该条记录，点击工具栏的“冲减出口”，在显示的界面中“确定”即可。 第十步 作冲减处理的业务重新申报。对当期作冲减处理又需要申报免抵退税的业务，在完成冲减处理后，再录入正确的申报数据(其中“所属期标识”须与出口报关单出口日期的年份一致)。申报录入操作方法同第七步。

第十一步* 免税进口料件数据录入。在出口退税申报系统中录入当月进料加工业务的进口料件明细数据(包括进料退运)。选择“基础数据采集-进口料件明细申报录入”，按进口报关单逐条录入免税进口料件数据，已申报退免税的进口料件退运的，数量以负数录入。

第十二步* 进料加工手册核销。对海关已作核销结案的进料加工业务手册，在该手册项下的进料、出口业务申报退税完毕的下一个申报期，通过退税申报系统对进料加工登记手册进行核销。选择“基础数据采集-进料加工手册核销录入”，根据海关结案通知书、代征进口关税或代征增值税缴款书的有关数据进行录入。

第十三步 生成明细申报数据盘，到税务机关进行预审。选择“免抵退税申报-生成明细申报数据”，按提示将录入的明细申报数据存储到软磁盘上，然后持该磁盘到税务机关进行预审(主要审核申报的出口数据有无外部电子信息、申报的出口数据与外部电子信息是否一致)。

第十四步 查询预审反馈疑点。将预审后的磁盘插入软驱，选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息读入”，把预审反馈疑点信息读入到出口退税申报系统。然后选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息查询-预审疑点反馈情况查询”，逐条查看申报的疑点问题。

第十五步 修改、调整申报录入的出口明细数据。对主观原因造成的疑点问题(数据录入错误)，应逐条进行修改。首先撤销明细申报数据：选择“申报数据处理-撤销已申报数据”。然后修改录入有误的数据：选择“基础数据采集-出口货物明细申报录入”，在“索引窗口”点中应修改的纪录，点击工具栏的“修改”钮，对错误的数据项进行修改。

第十六步 再次预审。对主观错误修改完毕后，再次生成明细申报数据盘，到税务机关进行预审，直到无疑点(不包括无信息的疑点)为止。(参照第十一步操作)

第十七步 预审信息反馈处理。将预审后的磁盘插入软驱，选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息读入”，把预审反馈疑点信息读入到出口退税申报系统。然后选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息处理”。

第十八步 生成正式明细申报数据盘。选择“免抵退税申报-生成明细申报数据”，将软磁盘插入驱动器，按提示操作即可。

第十九步 打印《免抵退出口货物申报明细表》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，点中《出口货物免抵退税申报明细表(当期出口明细)》，打印一式二份。 第二十步* 模拟出具免税证明。选择“申报数据处理-模拟出具进料加工免税证明”。

第二十一步* 打印《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《进料加工海关登记手册核销申请表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，分别打印上述申报报表一式二份。

第二十二步 确认当期出口销售额、不得免抵税额。依《出口货物免抵退税申报明细表(当期出口明细)》的“出口销售额人民币”合计数调整账载免抵退出口销售额。依《出口货物免抵退税申报明细表(当期出口明细)》的“出口销售额乘征退税率差”合计数减《生产企业进料加工贸易免税证明》的“免抵退不得免征和抵扣税额抵减额”合计数，确认当期不得免征和抵扣税额并做帐务处理 借：主营业务成本 贷：应缴税费-应缴增值税(进项税转出)。

第二十三步 手工填写《生产企业出口货物预免抵统计测算表》

第二十四步 在纳税申报系统录入增值税纳税申报数据，打印《增值税纳税申报表》

第二十五步 在出口退税申报系统录入增值税申报数据。选择“基础数据采集-增值税申报表项目录入”，按《增值税纳税申报表》和《生产企业出口货物预免抵统计测算表》的有关项目录入。然后选择工具栏“扩展-打印当前纪录”， 打印“增值税纳税申报表录入数据”表。

第二十六步 申报汇总表数据录入。选择“基础数据采集-免抵退申报汇总表录入”，点击工具栏“增加”，按回车键到底即可(不得人工修改数据)。

第二十七步 生成汇总申报数据盘。选择“免抵退税申报-生成汇总申报数据”，将软磁盘插入驱动器，按提示操作即可。

第二十八步 打印《免抵退税申报汇总表》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，点中“出口货物免抵退税申报汇总表”，打印一式三份。注意查看汇总表C列第2行、第15行有无差额，如果有差额则说明增值税申报表数据有问题。 第二十九步 到税务机关进行出口货物预免抵申报和增值税纳税申报。

第三十步 打印《免抵退税申报汇总表附表》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，点中“出口货物免抵退税申报汇总表附表”，打印一式二份。

第三十一步 打印其他申报表。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，分别打印*《进料加工登记申报表》、《出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》、《出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表》各一式二份。 第三十二步 装订申报报表。按《增值税申报表录入数据表》、《免抵退税申报汇总表》、《免抵退税汇总申报表附表》、《出口货物申报明细表》、《出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》、《出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表》、《进料加工登记申报表》、《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《进料加工海关登记手册核销申请表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》的顺序，分别装订成两册(其中一册装2份《免抵退税申报汇总表》)。 第三十三步 装订申报出口单证。按申报明细表顺序装订单证(只装订单证齐全的，每单业务的装订顺序为：核销单、出口报关单、代理出口货物证明、出口发票、进口报关单)。 第三十四步 持申报数据盘和装订成册的出口退税申报表、申报单证到税务机关申报退税。

第三十五步 根据当期申报汇总表的应退税额(第24行)做帐务处理。借：其他应收款-应收出口退税款 贷：应缴税费-应缴增值税(出口退税)。

第三十六步 出口单证备案。将出口货物明细单、装货单、运输单据按要求装订成册。 附：出口退税申报软件安装更新

1、首次启用退税申报系统。从中国出口退税咨询网上下载最新版本的贸易企业出口退税申报系统(下载到计算机根目录下)，然后按提示进行软件安装。安装完毕后进行系统维护，进入“系统维护-系统设置配置与修改”界面，逐项录入企业的基本信息，其中“企业代码”为10位企业海关代码，“纳税人识别号”为国税税务登记证号码，“企业名称”为单位全称，“计税计算方法”设置成“2”，“税务机关代码”为120117，“税务机关名称”为园区国家税务局。

2、退税率文库更新。更新出口商品退税率文库按如下操作：从中国出口退税咨询网上下载最新版本的出口商品代码库(下载到计算机根目录下)，然后解压缩。(1)进入“系统维护-代码维护-海关商品码”界面，选择工具栏代码读入将解压缩的文件CMCODE.DBF读入到出口退税申报系统，读入完毕后点击工具栏“设为自用”即可。(2) 进入“系统维护-代码维护-标准海关商品码”界面，选择工具栏代码读入将解压缩的文件STDCM.*读入到出口退税申报系统。

3、更新退税申报系统。当出口退税申报系统版本升级时，应先将原退税申报系统数据进行备份，选择系统维护-系统数据备份界面，即可完成数据备份。然后从中国出口退税咨询网上下载最新版本的贸易企业出口退税申报系统，安装后将原退税申报系统的备份数据导入新退税申报系统。选择系统维护-系统备份数据导入界面，在旧系统路径下查找最新备份文件，按提示即可完成备份数据导入。

第二篇：生产企业出口货物免抵退税申报系统操作指南

一、生产企业申报系统的下载安装：

(一) 下载地址：出口退税咨询网(见“友情链接”)

(二) 安装：下载退税申报系统后，点击后会自动解压安装，建议安装到D盘

二、生产企业免抵退申报的一般步骤 新办企业安装申报系统后，首先应进行系统维护，一般企业申报流程第一步明细数据采集，第二步免抵退税预申报，第三步预审反馈疑点调整，第四步模拟出具进料加工免税证明，第五步纳税申报，第六步纳税申报表数据采集，第七步免抵退汇总表数据采集，第八步免抵退正式申报。新用户或对相关业务不是很熟悉可通过“申报系统操作向导”逐步完成当月退税申报。

(一)系统维护

初次运行系统，需以系统管理员身份sa(小写)进入系统。首先进行系统维护，系统维护是出口退税申报系统的基础工作，对于新安装申报系统的用户首先应进行系统维护，之后才能进行出口业务的录入申报。

新安装用户进入系统必须进行系统初始化、系统配置设置与修改、系统口令设置与修改三个菜单操作。

1、系统初始化

系统初始化是在系统第一次使用时或在特定条件下需要清空所有数据记录时，可选择此项操作，清除标准代码表以外的所有实用数据。由于该项操作涉及到系统的全部实用数据，所以只有管理员有此操作权限，其他用户没有此操作权限。

2、系统配置设置与修改。是将出口企业的相关信息，企业代码、纳税人识别号、用户名称、纳税人类别、计税计算方法等内容录入系统，进料加工计算方法选“2”购进扣税法，不按月计算退税的新办出口企业计税方法为选“4”免抵，按月计算免抵退税的企业计税方法为选“1”免抵退，分类管理代码选“C”。

3、系统参数设置与修改，设置系统备份路径(建议备份到有E盘或其他盘)、网络数据路径、申报地址等申报报参数。

4、系统口令设置与修改。该菜单可以增加新的操作人和修改、删除原操作人及口令。增加新用户必须以管理员身分(sa)进入系统，用户名：进入系统时要求输入的用户名，可以是英文字母或数字、汉字、最长为8个字符。操作人姓名：录入对应操作人的真实姓名;操作人级别，0为系统管理员，1为主管负责人，2为一般操作人。日常操作中用要求以一般用户身分登录。用户口令设置：以“管理员身份”进入该模块后，可以看到所有用户，也可以添加修改用户资料，一般用户只能对口令进行修改。

5、数据优化。在系统运行过程中由于停电和其他非正常原因引起申报系统出错，可执行此功能重新建立各种数据库索引。

6、系统备份。用户应定期对系统进行备份，备份默认路径C：退税申报系统备份，备份路径可以更改，系统不能备份在安装目录下。

7、系统数据导入。当系统出现数据丢失或损坏的时候，通过选择“系统数据导入”可恢复到上次备份的数据。

(二)基础数据采集 录入有关项目说明： 所属期，由4位年份码加2位月份码构成; 序号，4位流水号按月编;

记销售日期：记出口销售帐日期

所属期标识：默认出口销售记帐日期，按出口离岸年份填列。 进料登记册号：属于进料加工业务的填写进料加工海关登记册号码，属于一般贸易的些栏为空。

原币汇率，100外币兑换人民币汇率; 美元汇率，100美元兑换人民币汇率;

单证不齐标志：缺报关单填B，缺核销单填H，缺代理证明填D，缺报关单、缺核销单与缺代理证明不能同时填列。 录入时根据右下方数据项目说明填写。

出口企业应根据进料加登记手册、报关单、核销单、出口发票、代理证明等单据资料进行明细录入。

1、进料加工手册登记录入：出口企业应按进料加工手册号，根据经外经贸主管部门签发的《加工贸易业务批准证》，将进料加工有关数据录入申报系统中。

2、进口料件明细申报：出口企业应按财务制度规定将本月进口的料件及时入帐，并根据进口报关单等资料将进口情况录入该模块，录入时系统自动检测进料加工手册是否登记，若已登记可录入其他字段，否则无法继续录入操作。

3、进料加工手册核销录入：企业须在进料加工手册最后一笔出口业务发生之后，海关缴销手册之前办理有关核销手续，录入核销信息后，申报系统对整本手册的相关数据进行重新计算，出具手册核销后的证明，调整“免抵退税额抵减额”和“不予免征和抵扣税额抵减额”。 进料加工登记、免税证明的出具及核销按所属期生成有关明细表，每月只能申报一次。

4、出口货物明细申报录入：按出口发票输入当期出口的明细情况，包括一般贸易出口和进料加工贸易出口，出口货物免抵退销售额、免抵退税额等按所属年份区别。对调整上年度出口销售所属期标识按上年度填，一般所属期标识按出口日期填列。系统按不同年份打印出口货物明细申报表。信息不齐标志、单证收齐年月、单证收齐标志、在审核标志反馈信息处理后自动产生，录入完毕后按“序号重排”进行序号重排。

5、生成出口货物冲减明细。企业出口货物发生退运退关，原出口发票号、申报商品代码、数量、金额等有关数据录入有误或出口货物逾期未收齐单证需进行补税处理等要在当期进行负数冲减时的可执行此功能，冲减原申报记录，并将正确的申报数据在当期出口货物明细申报中录入。在索引窗口找到要冲减的相关记录，点击“冲减出口”，冲减所属期为当期申报年月，系统默认单证收齐再做冲减，单证未收齐冲减报关单号码、核销单号码、代理证明号码不显示。

6、收齐出口单证明细申报：该菜单的功能主要是根据有关当期收齐单证，将相关记录从前期出口货物明细表转到单证收齐出口货物明细表，出口企业应先对纸质核销单、报关单、出口发票、代理证明等相关资料进行审核，审核无误后通过修改或批量接单完成相关数据录入。如原申报出口发票号、出口商品代码、出口数量、出口销售额等无误点击修改，录入相关数据，原申报报关单号、核销单号错误可在此模块修改，一般只要录入收齐单证所属期、序号、单证收齐标识，录入单证收齐标识点击会跳出原报关单、核销单号。同一张报关单或代理证明有多条记录可通过批量接单将多条记录同时收齐。录入有误或经预审未通过的，可点击右上角的撤销接单，将其转为未收齐的单证。

7、免税出口货物明细录入。出口免税货物或小规模纳税人出口货物录入该模块。

8、间接出口货物明细录入。现行政策规定对进料加工深结转实行用免税，根据间接出口报关单、出口发票、间接出口购买方提供的资料进录入进料加工深结转有关项目。

9、来料加工出口明细录入。 根据来料加工手册、出口报关单、出口核销单、出口发票等相关资料录入，生成出口免税收入。

10、纳税申报相关数据录入。根据已申报的纳税申报表相关数据填列，进项税合计按纳税申报表12栏减14栏填列，其他与纳税申报表一致，免抵退应退税额根据上期免抵退汇总表中的应退税额自动产生，如与税务机关审批数不符，应以批准数录入。

11、免抵退汇总申报表录入。输入所属月份，点击自动产生有关汇总数据，与明细表相关数据核对无误确认本月汇总申报数据。操作有误汇总表产生数据会出错。

12、免抵退税单证申报录入 代理出口未退税证明申请。委托代理出口的生产企业由于遗失受托方主管退税机关出具的《代理出口货物证明》，可以到受托方主管退税机关申请补办，受托企业在向主管退税机关申请补办时，需提供委托方主管退税机关出具的《生产企业代理出口未退税证明》。

退运已办结税务证明申请。生产企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已签发出口货物报关单的，须凭其主管退税部门出具的《出口货物退运已办结税务证明》，向海关申请办理退运手续。本年度出口货物发生退运的，可在下期冲减出口销售收入进行调整(或年终清算时调整)，填入已冲减免抵退，以前年度出口货物发生退运的，应补缴原免抵退税额，填入已补缴增值税额。

开具代理证明申请。生产型企业集团公司(或总厂)代理成员企业(或分厂)出口货物，可向主管税务机关申请开具《代理出口证明》，由成员企业或分厂申报办理“免、抵、退”税。

补办报关单证明申请。生产企业遗失出口货物报关单(出口退税专用联)需向海关申请补办的，可在出口之日起六个月内凭主管退税部门出具的补办报关单证明向海关申请补办。

补办收汇核销证明申请。企业遗失出口收汇核销单，应录入补办核销单的相关内容，生成补办收汇核销证明申请到主管税务机关开具补办证明。

(三)免抵退税预申报 生成明细申报数据。明细数据录入完成后，就可以生成预申报数据到当地税务机关进行预审，预审前应先做数据一致性检查，对出现错误提示要仔细查找出错原因并进行修改，但对一些由于报关单、核销单未收齐、录全而产生的疑点可不予调整，如：(1)出口报关单号不足12位;(2) 出口报关单包含非数字项;(3) 出口报关单号第10位不为零。一致性检查完成后，选择“免抵退税申报-生成明细申报数据”生成当月明细申报数据，明细申报数据有10个明细表组成。如果出现申报数据列表都是0条记录，一种情况是当月企业没有发生进出口业务做零申报，另一种情况是所属期录入错误引起的。检查无误后，点击确定确选择申报数据存放路径(建议按申报年月+mx作为明细申报文件夹路径)，即可将明细数据生成到软盘中。

办理预申报。企业拿已生成好的软盘或通过网上到主管退税机关做预申报(申报)，税务机关经预审后将审核结果反馈给企业。 预审核反馈疑点调整 税务机关反馈信息读入。选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息读入”将税务机关审核疑点反馈情况表、出口信息不齐情况表、免抵退税汇总调整表读入到系统中。

税务机关反馈信息查询。通过该模块可以查询到预审疑点反馈情况和出口信息不齐情况，出口企业应先进入申报数据处理模块，点击[撤消已申报数据]，将申报数据转到数据采集区，根据不同情况作分别处理。 税务机关反馈信息处理

对出口信息不齐的处理。对于系统提示“信息不齐标志为B或D”的申报数据，首先查看是否因为报关单号和代理证明号录入是否错误，如果不是，应进入“中国电子口岸出口退税子系统”查询报关单信息是否已“报送”。如属上述二种情况的在基础数据采集中修改、电子口岸中进行报送后，并在申报数据处理-设置出口信息不齐标识下点击[信息不齐]再按提示将信息不齐标识设为“空”，当期免抵退申报表中会产生相应的免抵退税额。

一般性逻辑性错误，是由于企业录入过程中失误等原因而产生的错误，如果是，就进入“基础数据采集”模块进行修改，该错误也有可能不是真正的错误而属于正常情况时，就无需调整。例如预审疑点：“海关离岸价超过海关电子信息金额的2%时”，如离岸价确实无输入错误的可以不予理会。 撤销预申报数据后，选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息处理”用税务机关反馈的信息不齐数据更新出口货物明细表中的信息不齐标志。用税务机关反馈的增值税申报表数据更新本系统中的增值税纳税申报数据。

(四)免抵退税正式申报

1、模拟出具进料加工贸易免税证明。在增值税纳税申报和免抵退汇总申报前，必须模拟出具进料加工免税证明。生成明细申报数据后，有进料加工业务的生产企业，就可以开具进料加工免税证明。选择“申报数据处理-模拟出具进料加工免税证明”录入所属期后系统会根据明细记录自动计算当月进口料件组成计税价格、免抵退税额抵减额、不予免征和抵扣税额抵减额。现行政策规定对进料加工业务采用“购进法”，《生产企业进料加工贸易免税证明》按当期期全部购进的进口料件组成计税价格计算出具。进料加工贸易免税证明分为日常证明和核销证明。日常证明在进料加工货物购进的当月就可开具，根据核销后的进料加工手册开具核销证明

2、生成明细申报数据。经预审无误后重新生成明细申报，明细申报数据包括进料加工手册登记表、进料加工手册核销表、进口料件申报明细表、出口货物明细申报表、收齐出口单证明细表、免税出口货物明细表、间接出口货物明细表、来料加工出口明细表、出口免税卷烟明细表、收到退税款明细表。

3、生成免抵退税汇总表。把前面几个步骤采集的数据采集汇总后，根据已设置申报标识的各明细表数据自动生成汇总申报表该步骤必须在“生成明细申报数据”、“模拟出具进料加工免税证明”、“纳税申报表数据采集”之后进行。选择“基础数据采集-免抵退汇总表录入”点击“增加”键录入所属年月按回车，汇总表中的所有数据会自动生成汇总申报数据。免抵退汇总附表。在生产企业申报系统5.0版中新增了一个免抵退汇总附表，这个表自动生成，用户在当期申报数据时可以同时对上年单证不齐的数据进行收齐，可以在左边的索引窗口看到系统以所属期标识区分两年数据。

所有明细数据和汇总数据录入完后，就可以正式申报。选择“免抵退税申报-生成汇总申报数据”，输入所属期点击“确定”后，要求录入汇总申报数据存放的文件夹，企业可以按照申报年月+HZ的建汇总申报目录。汇总申报数据包括：增值税纳税申报表、免抵退税汇总数据、免抵退汇总表附表、收到出口退税款。 打印申报报表。打印向税务机关报送的各种报表，选择打印所属期及所要打印的相关报表，(1)点击Excel打印，点击“打印到EXCEL”,等打印界面出现后，再点击[页边距]，然后对各栏目进行纵向或横向调整，直到所有栏次清楚显示为止，(2)点击报表设置选择打印机、纸张类型、纵向或横向及调整边距后保存，打印前应点击预览。无论采用哪种方法打印，一律用A4纸，申报时要确保报表清楚，同一种多份报表要保持格式一致。

三、单证申报

系统中可通过两种方式进行每个月的单证申报操作：通过软件的主菜单进行单证明细数据采集、设置单证申报标志、打印单证申请表、生成单证申报数据。也可以通过“单证申报向导”一步步完成当月单证申报。

录入完毕后应设进行单证标志设置，然后才能生成单证申报数据，打印出相关单证申请表。

出口退税单证办理办理操作规程

一、 受理出口货物退(免)税认定、变更及注销 (一)受理出口货物退(免)税认定

出口企业申请办理出口货物退(免)税认定，应提供以下证件资料及复印件：

1、《出口货物退(免)税认定表》(一式二份);

2、商务部或其授权单位已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》(非对外贸易经营者无须提供);外商投资企业提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》;

3、《企业法人营业执照》(副本);

4、《税务登记证》(副本)

5、《自理报关单位注册登记证明书》;

6、《增值税一般纳税人资格认定书》，新开业并被暂时认定为一般纳税人的企业提供《增值税一般纳税人申请认定表》或其他资格证明材料(小规模纳税人无须提供);

7、开户银行及帐号(出口退税指定帐户);

8、主管退税机关要求提供的其他证件资料。

经窗口工作人员审核无误，即予受理出口退(免)税认定，将上述证件资料1之外的原件退还给出口企业，将其复印件和资料1留存。

(二)受理出口退(免)税认定变更

出口企业因变更单位名称、法定代表人、经营地点、经营范围、开户银行及账户等事项的，申请办理出口退(免)税认定变更，应提供下例资料：

1、有关证明文件;

2、原《出口货物退(免)税认定表》;

3、《出口退(免)税认定变更表》(一式二份)。

经窗口工作人员审核无误，即予受理出口退(免)税认定变更。将上述资料2的原件退还给出口企业，将上述资料3的原件及资料1的复印件留存。

(三)受理出口退(免)税注销认定

出口企业发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退(免)税事项的情况，申请办理出口退(免)税注销认定，应提供下例资料：

1、出口退(免)税注销认定申请;

2、有关证明文件;

3、《出口退(免)税注销认定表》(一式二份)

二、受理进料加工的登记申报、开具进料加工贸易证明

(一)外贸出口企业申请办理进料加工登记时，应提供下列资料：

1、《进料加工登记手册》;

2、经外经贸主管部门盖章的加工贸易业务批准证;

3、进口料件备案清单及出口制成品备案清单。

4、若备案之料件为深加工结转的，还需提供出口发票。

(二)外贸企业申请办理《进料加工贸易申报表(外贸企业用)》时，需提供下列资料：

1、增值税专用发票(抵扣联);

2、《进料加工登记手册》;

3、进口货物报关单。

经窗口工作人员审核无误后，在《进料加工贸易申报表(外贸企业用)》上加盖业务章，并将其复印件留存。

(三)、生产企业申请办理《生产企业进料加工贸易免税证明》时，需提供下列资料：

1、《生产企业进料加工进口料件申报明细表》;

2、《进料加工登记手册》;

3、进口货物报关单或海关保税区进境货物备案清单。

经窗口工作人员审核无误后，在《生产企业进料加工贸易免税证明》上加盖业务章，在上述资料1的原件和资料

2、3的复印件留存。

(四)、出口企业申请办理来料加工登记、《来料加工贸易免税证明》时，需提供下列资料：

1、来料加工登记手册;

2、进口货物报关单;

3、工缴费普通发票;

经窗口工作人员审核无误后，在《来料加工贸易免税证明》上加盖业务章，并将上述资料的复印件留存。

三、退税单证的受理

(一)出口企业申请办理《出口商品退运已办结税务证明》时，应提供下列资料: 1、《关于申请出具〈出口商品退运已办结税务证明〉的报告》; 2、出口货物报关单(出口退税专用); 3、出口收汇核销单(出口退税专用); 4、出口发票;

5、退运商品的提单;

(二)出口企业申请出具《补办出口货物报关单未退税证明》时，应提供下列凭证资料:

1、《关于申请出具补办报关单未退税证明的报告》;

2、出口货物报关单(其他未丢失的联次);

3、出口收汇核销单(出口退税专用)或《关于申请出具出口收汇核销单未退税证明的报告》;

4、出口发票;

5、口岸电子系统的该报关单信息。

(三)出口企业申请出具《关于申请出具出口收汇核销单未退税证明的报告》时，应提供下列资料:

1、《关于申请出具出口收汇核销单未退税证明的报告》;

2、出口货物报关单(出口退税专用)或《关于申请出具补办报关单证明的报告》;

3、出口发票;

(四)出口企业申请办理《代理出口货物证明》时，应提供下列资料：

1、双方签订的代理出口协议;

2、出口货物报关单(出口退税专用);

经窗口工作人员审核无误后，将审核系统产生的证明号码抄录在《代理出口货物证明》上，并加盖业务章;在上述资料的原件上加盖“已办理税务证明”戳记，并将其复印件留存。。

(五)委托方(生产企业)申请办理《代理出口未退税证明》时，应提供下列凭证资料:

1、《关于申请出具(代理出口未退税证明)的报告》;

2、出口货物报关单(出口退税专用);

3、出口收汇核销单(出口退税专用);

4、代理出口协议(合同)副本及复印件;

5、主管退税部门要求提供的其他资料。

经窗口工作人员审核无误后，在《代理出口未退税证明》上加盖业务章，并将上述资料的复印件留存。

(六)卷烟出口企业办理《准予免税购进出口卷烟证明》时，应提供下列资料：

1、《准予免税购进出口卷烟证明》(一式四联);

2、卷烟出口合同(复印件) 经窗口工作人员审核无误后，将审核系统产生的证明号码抄录在《准予免税购进出口卷烟证明》上，并加盖业务章，将上述资料2的复印件留存。

四、受理生产企业办理进料加工业务的核销申请。生产企业申请办理进料加工业务的核销时，需提供下列资料：

1、《进料加工登记手册》;

2、《生产企业进料加工登记手册核销申请表》;

3、出口货物报关单(出口退税专用);

4、出口发票。

窗口工作人员应注意审核生产企业提供的资料是否齐全，经审核无误后将上述资料

2、

3、4留存。

五、受理出口企业办理来料加工业务的核销申请。出口企业申请办理进料加工业务的核销时，需提供下列资料：

1、《来料加工登记手册》;

2、复出口货物的出口报关单(出口退税专用);

3、出口收汇核销单(出口退税专用);

4、出口发票。 窗口工作人员应注意审核出口企业提供的资料是否齐全，经审核无误后将上述资料

2、

3、4留存。

第三篇：第七章 生产企业出口货物延期申报免抵退税的条件和程序

生产企业出口货物未能按国税发[2004]64号文件第二条、第三条以及国税发[2004]113号文件第二条的规定期限申报单证齐全和办理出口货物出口收汇核销手续的，企业提出申请，符合延期申报条件的，经我局退税机关批准，可在核准的延期期限内申报单证齐全和在核准的延期期限内办理出口收汇核销手续。

一、出口货物延期申报免抵退税的条件

(一)生产企业出口货物符合国税发[2004]113号文件第一条的规定所列举的如下特殊情况，并经我局退税机关批准的可延期申报免抵退税。

1、因不可抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口退(免)税单证或申报退(免)税的;

2、因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限内取得有关出口退(免)税单证的;

3、其他因经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关出口退(免)税单证的。

(二)按国税发[2004]64号文件第八条的规定，企业出口货物符合如下条件之一，并经我局退税机关批准的可延期申报免抵退税：

1、企业遗失出口报关单出口退税联需要向相关部门申请补办的;

2、企业出口报关单出口退税联填写有误，需要海关重签出口报关单出口退税联的。

(三)按国税发[2005]68号文件的规定，出口企业提出书面的延期申请，理由充分、合理的，可在我局退税机关批准的延期期限内办理免抵退税。

二、出口货物延期申报免抵退税的申报、审批程序

(一)企业提出申请。

企业向主管税务机关退税部门提出延期申报免抵退税的书面申请，书面申请应如实说明未能按规定期限申报免抵退税的原因，延期申报涉及哪些出口记录，申请延期申报的期限等内容，并填报《生产企业出口货物延期申报免抵退税申请表》(一式三份，格式见附表一)以及税务机关要求提供的其他资料。

(二)分局受理企业申请。

分局退税部门受理企业延期申报的申请，审核延期申报的资料是否齐全，延期申报的出口记录是否符合延期申报免抵退税的要求，不符合条件的在《生产企业出口货物延期申报免抵退税申请表》分局退税部门意见栏上加具“不同意延期申报”的意见后退回企业一份;符合延期申报条件的，在《生产企业出口货物延期申报免抵退税申请表》分局退税部门意见栏上加具“同意在何年何月前申报免抵退税。”的意见后上报市局退税机关审批(内资企业上报市局进出口税收管理科，外资企业上报市局国际税务管理科)。

(三)市局审批。

市局退税机关接到分局上报企业的延期申报申请后，对照相关文件的规定，审核企业的申请是否符合延期申报的条件，不符合条件的在《生产企业延期申报免抵退税申请表》市局退税机关意见栏上加具“不同意延期申报”的意见并加盖公章后退回分局两份;符合延期申报条件的，在《生产企业延期申报免抵退税申请表》市局退税机关意见栏上加具“同意在何年何月前申报免抵退税”的意见并加盖公章后市局留存一份，退回分局两份(其中一份由分局退回企业)。

三、出口货物延期申报免抵退税相关的其他问题

(一)出口企业应境外客商的要求经监管仓出口销售给外商的货物，企业未能在规定期限内取得出口报关单出口退税联申报免抵退税的，出口企业能提供销售货物到监管仓的出口报关单的，可按国税发[2004]113号文件第一条第

(三)款的规定延期申报免抵退税。

(二)出口企业销售给外商的出口货物，外商要求将货物存放在保税区内的仓储企业，离境时再由仓储企业办理报关手续，致使企业未能在规定期限内取得出口报关单出口退税联申报免抵退税的，出口企业能提供销售货物到保税区的出口报关单，以及保税区内仓储企业出口本公司货物的“出口货物备案清单”的，可按国税发[2004]113号文件第一条第

(三)款的规定延期申报免抵退税。

(三)出口企业未作单证齐全申报的出口货物发生退运在规定的申报期限内未能复出口的，企业能提供出口货物发生退运的相关资料(出口货物退运的进口报关单复印件、《出口货物退运已办结税务证明》等)，可按国税发[2005]68号文件第四条的规定延期申报免抵退税。

(四)出口企业出口货物免抵退税申报的相关退税单证齐全，但出口报关单无电子信息或电子信息核对不符，导致无法在规定期限申报免抵退税的，不再列入延期申报审批的范围，但企业应按如下要求将无电子信息或电子信息核对不符的出口报关单记录向主管征收分局退税部门办理备案相关手续：

1、企业申报备案。

出口报关单记录在单证齐全申报期限的最后一个申报月份仍没有出口报关单电子信息或电子信息核对不符的，这些出口记录不能作单证齐全申报，但应在单证齐全申报期限的最后一个月份向主管征收分局填报《生产企业出口货物报关单电子信息(或核销单电子信息)不齐备案表》(一式两份，格式见附表二)，以及《生产企业出口货物报关单电子信息(或核销单电子信息)不齐备案表》涉及的出口报关单出口退税联。

2、分局受理、审核企业的备案申报。

分局退税部门接到企业的备案资料后，按如下顺序审核企业信息不齐记录的备案申报：

(1)检查《生产企业出口货物报关单电子信息(或核销单电子信息)不齐备案表》对应的出口记录是否已单证齐全(企业能提供出口报关单出口退税联，分局退税部门核对后退回企业。如果属于列举企业的，备案的记录应有出口收汇核销单电子信息)，单证齐全的出口记录才能列入备案。

(2)检查《生产企业出口货物报关单电子信息(或核销单电子信息)不齐备案表》的出口记录在审核系统中是否有出口报关单电子信息。退税部门可参照以下审核系统操作向导：管理服务—外部信息接收与传递—外部信息查询—海关出口报关单数据。若有出口报关单电子信息应退回企业，并告知企业已有出口报关单电子信息，应及时作单证齐全申报，不需要列入备案;没有出口报关单电子信息才需列入备案。

(3)分局退税部门审核《生产企业出口货物报关单电子信息(或核销单电子信息)不齐备案表》的出口记录均符合上述(1)和(2)两个条件时，在分局退税部门意见栏加具“同意受理备案”的意见后，将一份《生产企业出口货物报关单电子信息(或核销单电子信息)不齐备案表》及时退回企业，并通知企业按相关要求检查无出口报关单电子信息或信息核对不符的原因，及时作出相应的处理。《生产企业出口货物报关单电子信息(或核销单电子信息)不齐备案表》中的出口记录在规定期限内无法作单证齐全申报的，分局退税部门不作征税处理。

3、备案比销。

当列入《生产企业出口货物报关单电子信息(或核销单电子信息)不齐备案表》中的出口记录有出口报关单电子信息并核对相符时，企业应在信息收齐当月作单证齐全申报，并在分局退税部门退回的《生产企业出口货物报关单电子信息(或核销单电子信息)不齐备案表》上填写“信息收齐年月”栏后，复印两份《生产企业出口货物报关单电子信息(或核销单电子信息)不齐备案表》作为信息收齐当月免抵退税申报的资料报分局退税部门。

(五)对“列举企业”的出口货物已取得出口报关单出口退税联，并已在规定期限向外汇管理局办理了外汇核销手续，但由于数据传输问题税务机关审核系统无出口收汇核销单电子信息，导致无法在规定期限申报单证齐全的，也不需要办理延期申报审批手续，企业可比照上述第

(四)款的程序向主管分局退税部门办理备案相关手续。办理备案手续须同时符合以下条件：

1、属于“列举企业”的出口货物;

2、出口货物已经在单证齐全申报的规定期限内取得出口报关单出口退税联;

3、出口货物已经在单证齐全申报的规定期限内向外汇管理局办理外汇核销手续(要求企业提供外汇管理局签章的核销清单予以证明);

4、税务机关审核系统无出口货物出口收汇核销单电子信息。(审核系统查询外汇管理局传递核销单信息的操作向导为：管理服务→外部信息接收与传递→外部信息查询→外管局正常核销数据)。

对列入备案的出口货物在单证齐全申报的规定期限内不能申报单证齐全的，分局退税部门不作征税处理，待审核系统有核销单电子信息后企业再做单证齐全申报。在办理备案手续的三个月后仍无外汇核销单电子信息的，分局退税部门应在交接单系统“核销单信息不齐查询”菜单下打印《无出口收汇已核销单电子数据查询通知书》和《附表》，向外汇管理局发函。

第四篇： 生产企业出口货物免抵退税与增值税纳税申报表的填制举例：

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2009年11月经济业务如下：内销A产品，适用税率17%，销售额600 000元，销项税额102 000元;福利部门领用A产品按本月A产品售价确认的不含税销售额为20 000元，销项税额3 400元;销售使用过的固定资产，含税售价为104 000元，该固定资产为2002年购入。本月共发生进项税额204 000元，10月份期末留抵税额5 000元。出口产品适用的退税率为13%，本期出口货物离岸价200 000美元，汇率为1：7.0，本期出口货物均未收齐单证，前期出口货物当期收齐单证销售额3 000 000元。计算其出口货物免抵退税，说明企业应补或应退的增值税并填列增值税申报表。

解析：

第一部分：销售额

(1)按适用税率征税货物及劳务销售额

按适用税率征税货物及劳务销售额=600 000+20 000=620 000(元)

填入第2项，第1项=第2+3+4项=620 000(元)

(2)按简易征收办法征税货物销售额

销售使用过的固定资产，且该固定资产为2002年购入，未抵扣抵扣进项税额，因此按4%征收率减半征收。

销售额=104 000/(1+4%)=100 000元;应纳税额=100 000×4%×50%=2 000元

所以第5项：100 000元;第6项：0元

(3)免、抵、退办法出口货物销售额

出口货物的销售额=200 000×7=1 400 000(元)

(4)免税货物及劳务销售额——无相关业务

第二部分：税款计算

1.按适用税率计算的应纳税额

(1)销项税额=102 000+3 400=105 400(元)——第11项

(2)进项税额=204 000(元)——第12项

(3)上期留抵税额=5 000(元)——第13项

(4)进项税额转出=1 400 000×(17%-13%)=56 000(元)——第14项

(5)免抵退税货物应退税额——0 第15项

“免抵退税货物已退税额”按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税汇总表》中的“当期应退税额”填报

(6)应抵扣进项税额合计=204 000+5 000-56 000=15 3000(元)——第17项

(7)实际抵扣税额：

销项税额为105 400元;应抵扣进项税额为153 000元，按105 400抵扣——第18项

(8)应纳税额：0——第19项

(9)期末留抵税额=153 000-105 400=47 600(元)

免抵退税的计算：

期末留抵税额=153 000-105 400=47 600(元)

免抵退税额=3 000 000×13%=390 000(元)(按收齐单证的销售额确定)

由于留抵税额47 600元<免抵退税额390 000元

应退税额=47 600(元)

免抵税额=390 000-47 600元=342 400(元)

借：其他应收款-应收出口退税款(增值税)

47 600元

应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)342 400

贷：应交税费-应交增值税(出口退税)

390 000

第五篇：出口企业退（免）税部分业务操作流程

一. 退税登记认定、变更及注销业务流程 (一)、认定

各区局计划征收科受理待批文书岗负责受理纳税人的出口货物退(免)税资格认定申请。

在受理纳税人的表格和资料时，应与综合征管软件中该纳税人的有关资料进行核对，检查其基本资料是否齐全，填写是否完整正确。对不符合要求的，退回纳税人进行补正。对符合要求的，接收纳税人申报的资料，并在综合征管软件中进行文书登记，录入《出口企业退税登记申请审批表》，制发《税务文书领取通知单》交纳税人。计划征收科须将受理的资料于次日转税务所审核。

税务所接收计划征收科受理待批文书岗转来的资料后，应审核纳税人提供的证件、资料是否齐全有效，表格填写是否完整、正确。对纳税人提供的证件、资料有误或表格填写不符合规定的，应通知其补正或重新填报。审核无误的，由税务所所长在《出口货物退(免)税认定表》上签字盖章。

各区局税务所应自受理之日起5个工作日内审核完毕，对纳税人填报正确，审核无误的，将有关表格和资料报流转税管理科进行审批。

(二)变更

纳税人申请变更出口货物退(免)税资格认定内容的，由区局流转税管理科出口退税岗在综合征管软件中通过“认定管理---出口企业退税资格变更”模块变更原认定的相关信息，同时在出口退税审核系统中对征管软件传递过来的纳税人同步变更覆盖的信息进行确认，并变更未同步信息及其他需要变更的信息，保证纳税人基本信息的一致性。

具有出口货物退(免)税资格的一般纳税人取消一般纳税人资格的，区局稽查部门在对其清算时应同时进行出口货物退(免)税清算，清算完结后，由一般纳税人认定岗将有关文书传递给出口退税岗，由出口退税岗在出口退税审核系统中变更纳税人类型和退(免)税计算方法。

(三)注销

纳税人依法中止出口货物退(免)税资格的，由税务所在综合征管软件中录入《出口企业退税登记注销申请审批表》信息，将相关文书传递给流转税管理科出口退税岗，同时由区局稽查部门或税务所对其进行出口货物退(免)税清算。清算完结后，由出口退税岗先在出口退税审核系统中进行注销资格操作，再在综合征管软件中通过审批《出口企业退税登记注销申请审批表》进行相应的注销资格操作。

具有出口货物退(免)税资格的纳税人申请注销税务登记的，由税务所在综合征管软件录入纳税人注销登记信息的同时，录入《出口企业退税登记注销申请审批表》信息，将相关文书传递给流转税管理科出口退税岗，同时由区局稽查部门或税务所对纳税人进行出口货物退(免)税清算。清算完结后，由出口退税岗先在出口退税审核系统中进行注销资格操作，再在综合征管软件中通过审批《出口企业退税登记注销申请审批表》进行相应的注销资格操作。 在出口退税审核系统和综合征管软件中取消纳税人出口货物退(免)税资格的操作完毕后，出口退税岗将应将相关文书返还至税务所，由其在综合征管软件中完成该纳税人的注销税务登记工作。在出口退税审核系统未注销纳税人的出口货物退(免)税资格前，不能在综合征管软件中注销该纳税人的税务登记。

二. 申报审核环节业务流程

预申报(纳税人)------〉在生成正式申报数据文件及纸质申报资料后，在税务机关正式申报前，将申报资料提交给税务所出口企业管理员(纳税人)------〉税务所对当期出口情况进行审核，填制《出口业务基本情况表》给纳税人(税务所)----〉出口企业正式申报(纳税人)-----〉受理申报岗审核受理申报资料，符合规定的出具《接单登记回执》(一式两份，计征科、纳税人各留存一份)，不符合规定的下达《限期补正通知书》退还给纳税人补正后再重新受理(计征科)-----〉受理申报岗填制《湖北省出口货物退(免)税资料交接表》，将资料移交给出口退税初审岗(计征科)-----〉初审岗初审根据初审情况填制《限期补正通知书》、《出口货物退(免)税审核情况表》、《湖北省出口货物退(免)税审核疑点处理意见表》后，填制《湖北省出口货物退(免)税资料交接表》，将资料移交给复审岗(初审岗)-----〉复审岗与初审岗流程相同，填制表格相同，将资料移交给计算机审核岗(复审岗)-----〉计算机审核岗对电子信息进行对审，审核疑点报科长签字后才能予以人工挑过。

(一) 关于《出口业务基本情况表》

税务所管理员按月对生产企业填报的《出口业务基本情况表》(免抵退税申报资料)上的数据及逻辑关系就表审核，每季度按照省局《规程》第六十条规定的重点核查内容下户核实，并出具分户调查报告，报流转税科备案。

(二) 纳税人申报环节业务流程

每月7日前完成预申报(节假日顺延)，将上期免抵退税应退税额、当期免抵退税出口销售额、当期免抵退税不得免征和抵扣税额填列在增值税纳税申报表主表及附表二相应栏目，并根据税务机关审核确认的上期申报汇总表中C栏与增值税纳税申报表的差额，在增值税纳税申报表主表及附表二相应栏目进行调整;每月15日前(节假日顺延)完成正式申报。在申报时应提供下列资料：

A.生产企业提供的申报报表类

1、税务机关审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》(原件)

2、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》;

3、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》附表;

4、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》(当期表和收齐表);

5、经国税机关签字盖章的《增值税纳税申报表》;

6、《出口业务基本情况表》(企业填制后报税务所审核);

7、当期《出口发票清单》及当期《红冲情况说明》

8、当期出口销售收入帐(复印件注明“与原件一致”，并盖公章)

9、有进料加工业务的还需填报： (1)《生产企业进料加工登记申报表》; (2)《生产企业进料加工申报明细表》; (3)《生产企业进料加工贸易免税证明》;

10、国税机关要求提供的其它资料。 B、生产企业提供的申报凭证类：

1、出口发票(生产企业提供);

2、出口货物报关单(出口退税专用)和代理出口货物证明(有代理业务的提供);

3、出口收汇核销单(出口退税专用)或远期收汇证明; C、资料装订

除当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》附表(上年度收齐完毕后无需提供)及《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》(当期表和收齐表)一式三份外，其余表格及单证一式一份;装订顺序按以上资料提供顺序，其中，当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》附表及《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》(当期表和收齐表)只需一份与其它资料一起装订成册，其余两份随装订成册资料附送，不需装订。

(三)受理申报岗业务流程

纳税人生成预申报数据到计征科进行预审(推行网上预审的企业可不作这一步，直接在网上预审)(纳税人)-----〉受理申报人员根据预审情况反馈预审信息(申报岗)-----〉纳税人对预反馈信息读入，查询反馈疑点后将反馈疑点进行处理(注：预申报是个是个循环过程，一直要做到无问题为止)(纳税人)-----〉生成正式申报明细和汇总文件，打印明细表和汇总表，根据当期数据填报《出口业务基本情况表》，并将申报表类和单证类装订成册报送税务所(纳税人)-----〉税务所对《出口业务基本情况表》就表审核，签注审核意见(税务所)-----〉纳税人到计征科正式申报-----〉申报人员审核企业申报资料，在读入正式申报数据前根据纳税人报送的资料出具《接单登记回执》(一式两份，计征科、纳税人各留存一份)，然后读入正式申报数据;对报送资料不完整的下发《限期补正通知书》，资料补充完整后出具《接单登记回执》(计征科)-----〉将资料移交初审岗，在移交资料同时，受理申报岗和初审岗双方在《出口货物退(免)税资料交接表》上签字，交接表由计征科存档。

(四)初审岗业务流程

初审岗根据操作规程及相关文件对资料进行审核，审核中对报送资料不全的对企业下发《限期补正通知书》，责令企业限期补正;对审核中发现疑点的，填制《出口货物退(免)税审核疑点意见表》，签注处理意见，报科长(分管科长)处理;审核结束后在《出口货物退(免)税审核情况表》上签注意见，填制《出口货物退(免)税资料交接表》，将资料移交复审岗，在移交资料同时，初审岗和复审岗双方在《出口货物退(免)税资料交接表》上签字，交接表由初审岗存档。

(五)复审岗业务流程

同初审岗，资料移交给计算机审核岗。

三、视同内销业务流程

(一)生产企业视同内销业务流程

计算机审核岗按月在审核系统中单证不齐补税模块查询企业应补税信息(计算机审核岗)-----〉制作生产企业视同内销征税通知书(此文书为退税部门对税务所下达的内部文书)，下达给税务所------〉税务所根据退税部门下达的文书，对出口企业下达生产企业视同内销征税通知书并回证，下户核实完毕后将报关单及记账凭证复印件(所有复印件注明与原件一致字样)存档，并制作生产企业视同内销征税情况统计表(一式两份，税务所、流转税科各一份)于此月15日前报流转税科备案。

(二)外贸企业视同内销业务流程

区局按月接收市局下发的外贸企业视同内销征税电子信息------〉区局流转税科制作外贸企业视同内销征税通知书(此文书为退税部门对税务所下达的内部文书)，下达给税务所------〉税务所根据退税部门下达的文书，对出口企业下达外贸企业视同内销征税通知书并回证，下户核实完毕后将报关单、记账凭证、抵扣凭证及缴款书复印件(所有复印件注明与原件一致字样)和底稿存档，并制作外贸企业视同内销征税情况统计表(一式两份，税务所、流转税科各一份)于此月15日前报流转税科备案。

四、生产企业首笔出口业务调查业务流程 纳税人当月发生出口业务，当期必须作增值税和免抵退税纳税申报(纳税人)------〉退税部门受理免抵退税申报后通知税务所企业已发生首笔出口(退税部门)------〉税务所对首笔出口业务开展调查，制作生产企业首笔出口业务调查表及书面调查报告，报流转税科备案。

五、农产品出口企业退(免)税管理业务流程

(一)农产品抵扣凭证申报抵扣流程

纳税人将当月申报抵扣的农场品收购凭证或普通发票，按份逐笔在《生产型出口企业购进农产品收购凭证(普通发票)审核情况表》(一式四份)及电子信息，报送税务所审核(纳税人)-----〉税务所对收购业务真实性审核后签注审核意见(税务所)，将电子信息存档，纸质表格退还纳税人(税务所)-----〉纳税人将农产品抵扣凭证和审核情况表报送计征科审核(纳税人)-----〉计征科队份数和税额进行审核，签注审核意见(签注审核意见)，留存一份存档，一份交税务所，退还纳税人二份(计征科)-----〉纳税人增值税纳税申报、免抵退税申报各一份。

(二)农产品抵扣凭证免抵退税审核抵扣流程

纳税人按当期单证齐全且信息齐全出口货物申报所耗用的农产品进项税额，填报《当期出口货物免抵退税耗用农产品进项税额审核情况表》，报送税务所审核(纳税人)-----〉税务所按已确定的材料耗用率、正常增值率及本年收购参考价、出口转内销等财务指标核定准予抵扣的农产品进项税额，报送流转税科(税务所)-----〉流转税科根据税务所核定的农产品进项税额，据以计算当期免抵退税额(流转税科退税部门)

六、延期申报业务流程

(一)区局权限

(二)市局权限

七、出口免税管理业务流程

八、出口视同自产业务流程