介绍外贸企业出口退税申报流程

2024-04-27

介绍外贸企业出口退税申报流程（精选10篇）

篇1：介绍外贸企业出口退税申报流程

外贸企业出口退税申报流程

进行网上申报出口退税之前，收到税票，核对信息无误后，即可认证。先进行发票认证（将增值税专用发票抵扣联进行扫描认证），当每一票相对应的增值税专用发票抵扣联、海关出口货物报关单（出口退税专用）准备齐全之后，方可进行网上出口退税申报打开桌面上的“外贸企业出口退税申报系统10.0版”，用户名：输入“sa”，无密码，直接点击“确定”，确认当前所属期：输入“报关单上的出口日期”（年月），如200903，点击“确定”，进入外贸企业出口退税申报系统，点击右上角的“出口退税网”，下载最新商品代码库---外贸企业税率库（若系统未更新，当前下载使用的已是最新版本，则无需下载）如果已申报的出口退税送交国税蔡科有错误退回，需要重新申报时，选中需要重新申报的条目，单击“认可申报”按钮，选择“当前关联号专为待申报”，单条单条的重复以上动作。该批次的所有关联都转为待申报之后，再进行对其修改、重新申报，送交于国税局。

通过“审核反馈处理”菜单下的“已申报出口明细数据查询”、“已申报进货明细数据查询”可以查看以前所提交申报的历史数据。插入U盘（1）“基础数据采集”菜单 → “出口明细申报数据录入”→点击“增加”按钮，输入下列内容：

关联号：----年--月--批--票（如：“2009030201” 为2009年3月第2批第1票）

“第--票”以报关单为准，有几张报关单就有几票，每一票报关单有时对应附着不只1张好几张发票，需在每一票下面再分序号排列

申报年月：----年--月（如：“200903”）申报批次：对应“关联号”中的第--批（如：“02”）序号：0001、0002…….依次往下排序

出口发票号：发票和报关单右上角手写的发票号（如：“RY2009005”）

报关单号：报关单上“海关编号”的后9位数字+00？（当前输入的是报关单商品条目下的的第？条商品记录，后就+00？）

出口日期：报关单上的出口日期

美元离岸价：①若报关单上的成交方式为FOB价，则直接按“报关单商品条目下对应的美元总价”输入

②若报关单上的成交方式为C&F价，则按“报关单商品条目下对应的美元总价—运费”后的金额输入

（若运费金额为多种商品的运费之和，应将“运费金额 / 多种商品的数量之和”（计量单位须一致），得出运费分配率，再将“各自商品的数量*运费分配率”，计算得出各自商品所负担的运费金额，再将“各自商品对应的美元总价—各自商品负担的运费”后的金额为各自商品的美元离岸价）

核销单号：报关单上的批准文号（显示核销单信息为空时，可能是未知原因录入重复出口信息，把信息全部删除即可特别是空白信息也要删除）。

商品代码：报关单上的商品编号（应凑足10位数，不足10位数的，后添“0”补足），自动弹出“商品名称”，“单位”，出口数量：报关单商品条目下的“数量及单位”（单位要注意统一）

每输入完一条记录（一个序号）之后，单击“保存”按钮，再单击“保存并增加”，继续输入下一条记录，所有的出口明细记录输入保存完毕之后，再单击“审核认可”按钮，选择第2个单选按钮（当前筛选条件下所有记录）→点击“确定” →“退出”（2）“基础数据采集”菜单 → “进货明细申报数据录入”→点击“增加”按钮，输入下列内容：

关联号：----年--月--批--票（如：“2009030201” 为2009年3月第2批第1票）

“第--票”以报关单为准，有几张报关单就有几票，每一票报关单有时对应附着不只1张好几张发票，需在每一票下面再分序号排列

申报年月：----年--月（如：“200903”）申报批次：对应“关联号”中的第--批（如：“02”）序号：0001、0002…….依次往下排序

进货凭证号：发票左上角的10位数字+右上角NO.后的8位数字供货方纳税号：发票左下角销货单位的纳税人识别号

发票开票日期：发票右上角的开票日期

商品代码：报关单上的商品编号（应凑足10位数，不足10位数的，后添“0”补足），自动弹出“商品名称”，“单位”，数量：每一张发票上的数量（与报关单上的数量及单位须统一，相对应）

计税金额：发票上的不含税金额，自动算出征税率、征税税额、退税率、应退税额（与发票金额相核对，看征税率、征税税额是否一致，税额不一致时应修改为一致）

每输入完一条记录（一个序号）之后，单击“保存”按钮，再单击“保存并增加”，继续输入下一条记录，所有的进货明细记录输入保存完毕之后，再单击“审核认可”按钮，选择第2个单选按钮（当前筛选条件下所有记录）→点击“确定” →“退出”（3）“基础数据采集”菜单→“企业经营情况” →“出口货物备案单证目录录入” →删除原来的记录→点击“增加”按钮，输入下列内容：所属期：----年--月（如：“200903”）关联号：----年--月--批--票（如：“2009030201” 为2009年3月第2批第1票）

序号：0001、0002…….依次往下排序（以报关单为准，有几票报关单就有几个序号排列）出口发票号：发票和报关单右上角手写的发票号（如：“RY2009005”）每输入完一条记录（一个序号）之后，单击“保存”按钮，再单击“增加”，继续输入下一条记录，所有记录输入保存完毕之后，再单击“生成备案”按钮，输入“办税员：-------” →“确定” →“序号重排” →“确定” →“退出”（4）“数据加工处理”菜单 →“进货出口数量关联检查” →查看是否一致→“关闭”（5）“数据加工处理”菜单 →“生成预申报数据” →输入关联号：10个9（连按9）→“确定” →路径：（如H ：20090302）→“确定”（6）“预审反馈处理”菜单→“确认正式申报数据” →查看，“关闭” →“是” →“是”（7）“退税正式申报”菜单→“查询本次申报数据”→“出口明细申报数据查询” →单击“扩展功能”按钮→“打印到EXCEL” →弹出“出口退税出口明细申报表” →与报关单、发票金额核对，检查是否一致→点击“打印” →“退出”（8）“退税正式申报”菜单→“查询本次申报数据”→“进货明细申报数据查询” →单击“扩展功能”按钮→“打印到EXCEL” →弹出“出口退税进货明细申报表” →与报关单、发票金额核对，检查是否一致→点击“打印” →“退出”（9）“退税正式申报”菜单→“查询本次申报数据”→“退税汇总申报表录入”→ 先删除原来的数据→点击“增加”按钮，自动出现申报年月（如200903）点enter键后，后面内容自动弹出，核对、修改数据，应与“出口退税出口明细申报表”“ 出口退税进货明细申报表”数据一致→“保存” → 弹出“出口退税汇总申报表” →“打印报表” →“打印到EXCEL” →退出（10）“退税正式申报”菜单→“打印其他申报报表” →单击“打印预览” →弹出“出口货物备案单证目录” →单击“打印”（11）“退税正式申报”菜单→“生成退税申报软盘”→路径：（如H ：20090302）→“确定” →“是” →“关闭”，退出系统，将U盘取出（12）“我的文档” →“赵娜” →“出口发票、报关单、收汇核销单等单证装订封皮” →“打印” →根据“出口退税汇总申报表”填写封皮内容（13）装订顺序

1.出口发票、报关单、收汇核销单等单证装订封皮

2.外贸企业出口退税汇总申报表（复印一份做凭证用）

3.外贸企业出口退税进货明细申报表（复印一份做凭证用）4.外贸企业出口退税出口明细申报表（复印两份做凭证用）5.出口货物备案单证目录 6.增值税专用发票抵扣联 7.报关单

8.空白A4纸封底

将以上单证左上方对齐，穿3孔线装订。

企业填表人、财务负责人、企业负责人签字并加盖公司公章根据每一申报批次的“外贸企业出口退税汇总申报表”、“ 外贸企业出口退税进货明细申报表”、“ 外贸企业出口退税出口明细申报表”记账：摘要注明：申报年月、申报批次、出口发票号借：应收出口退税（“出口退税进货明细申报表”中“应退税额合计数”）

主营业务成本（“出口退税进货明细申报表”中“征税税额合计数—应退税额合计数”后的差额）

贷：应交税金--应交增值税（出口退税）（“出口退税进货明细申报表”中“应退税额合计数”）

应交税金--应交增值税（进项税额转出）（“出口退税进货明细申报表”中“征税税

额合计数—应退税额合计数”后的差额）

计算出口退税换汇成本高与否的依据：

出口退税换汇成本=出口含税进货金额 /（1 + 增值税税率）×(1 + 增值税税率 — 出口退税率)/ 美元FOB价或=出口不含税进货金额 ×(1 + 增值税税率 — 出口退税率)/ 美元FOB价

如果计算的出口退税换汇成本大于7，说明换算成本偏高；如果计算的出口退税换汇成本小于5，说明换算成本偏低.出口退税换汇成本在5—7之间较合理

篇2：介绍外贸企业出口退税申报流程

关联号一般在一开始就得编排好，都是自己编写的，一般是“年+月+申批次”如，2010年1月份第一次申报，那么第一笔记录的关联号可编为201001001.具体操作步骤如下：

1、申报批次：本月第几次申报，如第一次输入“1”。

2、序号：四位数字码，特别注意，序号一个关联号内不能重复。如果一个月内有多次申报，可以按顺序连续编排。在数据录入时，可以都输入“1”，在所有数据录入结束后，进行数据分解，然后进行“序号重排”，建议按批次加顺序号进行物理排序。

3、出口进货标志：录“0”，表示既有进货又有出口；“1”表示只有进货；“2”表示只有出口；税种：增值税选“v”；消费税选“c”；

4、出口发票号：即企业出口商品的定单外运编号；

5、报关单号：12位，由报关单右上角“海关编号”9位码＋0＋商品项号组成。注意：

1、当报关单上只有一条记录时，录入“9位码＋0＋商品项号01”；

2、当报关单上有多条记录时，有几条记录要逐条录入几次，在9位码后面第一条加“001”，第二条加“002”，以此类推；

3、假如关单上有4条记录，其中第三条不申报退税，录入时则不录入“003”项，录第4条记录直接跳到“004”。

6、出口日期：输入报关单中的出口日期。

7、美元离岸价：录入实际离岸价，计算换汇成本的依据，如报关不是FOB成交价，就换算成FOB价后录入。

8、核销单号：7位码，见核销单右上角或报关单内的批准文号，如“069956703”，数字间不得留空格。委托代理出口的，此栏也应录入，否则审核出错。

代理证明号：若是委托其他外贸企业代理出口的货物，输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角12位码（即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号）；项号录入规则同报关单项号；若自营出口的，此项为空

9、远期收汇证明：属远期收汇的，录入外经贸主管部门出具的远期收汇证明号；非远期收汇的，此项为空，不得录入任何内容；

10、出口备注：可录可不录。

11、商品代码：见关单商口明细中“商品编号”，区分以下情况录入：

1，8位商品码

①商品编码仅为8位的，录入8位商品编码后补加“00”补足10位码；

②同一商品名称相同，对应不同的征税税率，如征13在10位商品编码后加1，征17则加2（注意）。

商品名称：系统自动生成，和报关品不一样，也无需改动

12、单位：系统自动生成，不能改动

13、出口数量：与系统内商品代码对应计量单位的关单上相应数量

14、进货凭证号：10位发票代码+8位号码；

15、退消费税的，进货凭证号录消费税专用税票号码，该号码录入，系统自动补录到专用税票号码栏。

16、分批批次：开具增值税专用发票分割证明的必须录入，若增值税发票数据1000，本次出口400，结余600，则本次录入分批批次“1”；下次用分割单申报时录入分批批次“2”。

17、供货方纳税号：按进货凭证的对应内容录入；

18、进货数量：与系统内商品代码对应计量单位的相应数量，录入的数量只能等于或小于关单数量并且与“出口数量”一致；进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位不一致的，要按与系统内商品代码对应计量单位进行转换后，录入对应的数量；委托加工后出口的货物，录入原材料的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，加工费或辅料、包装物等的“进货数量”为空。如果委托加工后出口的货物，其原材料是进料加工的进口料件，则录入加工费的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，辅料、包装物等的“进货数量”为空。购进其他外贸企业调拨的货物出口的，按分割单的数量录入“进货数量”，增值部分的“进货数量”为空。（特别说明：上述金额录0时，不要在备注栏加“WT”）。

19、计税金额：即专用发票上的“计税金额”；

20、法定征税税率：录入该产品的征税率，增值税为17或13；消费税从价定率的按小数点方式录入，如10％，录入0.1；从量定额的录入单位税额。

21、税额：自动生成。如果生成的税额比发票上的税额大，要进行修改，小的可以不作修改，按回车进入下个字段；

22、退税率：系统根据商品码自动生成；

23、可退税额：自动生成；

24、申报标志：空 : 该记录处于未申报状态 R : 该记录已确认需要申报。

25、上述标志不需录入，系统自动生成；

26、以上完毕后，点击“保存”，按提示进行确认或确认并继续追加。

27、注意：退消费税的，在上述增值税数据采集完成后，再进行消费税进货数据采集即可，不需要再做出口处理。

28、在所有数据录入结束后，进行数据分解，数据分解后分别在出口录入和进货录入中进行“序号重排”、“审核认可”。

（二）数据加工处理

实退税数量以下为空，并不为错，数据加工处理后将出现数字。

①进货出口数量关联检查：对同一关联号，同一商品码下的进货和出口数量进行检查。执行“数据加工处理进货出口数量关联检查”（此步必做，否则申报数据容易出错，并且退税申报明细表中的出口进货金额、退税率、应退税额等栏目数据无法生成）。如果检查结果出现错误标志“E”或“W”，则需对错误数据进行调整。关联检查后有“E”错误，必须检查。②换汇成本关联检查建议要求所有外贸企业均在系统配置中设置换汇成本的检查。③预申报数据一致性检查 ④生成预申报数据。

在关联检查结果未出现“E”的情况下，进行如下处理：

预申报：点击“数据加工处理” 之“生成预申报数据”，依提示生成一个文件夹，将该文件夹压缩命名为本单位的海关代码，在国税网站上进行预审。输入关联号≤“”，在空白处输满“9”，生成预申报数据。

（三）、预申报及预审

1税务机关反馈预申报审核结果。

2业根据反馈的预申报审核结果调整申报数据，准备正式申报。

关于预申报的方法，各个地方处理不尽相同，有些是上传国税网，有些是上申报大厅申报

（四）、退税正式申报

正式申报：执行“预审反馈处理---确认正式申报数据”将数据提交到“正式申报环节”。

1、生成申报数据并打印申报表 ①、查询并打印退税申报表

确认申报数据准确无误后方可打印表格。

打印明细申报表：在“退税申报本次申报明细”和“退税进货本次申报明细”中，执行“扩展功能”申报表打印，预览无误后，点击打印及可。②、生成并打印汇总表

汇总表的主要内容根据明细表数据自动生成，但企业可以进行修改。注意以下内容是否有误：申报年月申报批次总进项金额申报退税额

打印汇总表，同上。打印主要对“扩展功能”。

注意一点：汇总表上的应退税额和进货税额可能和明细表上有点小差异，修改的方法是：1应退税额要达到三表统一2进项税额要求和进货明细表的数据统一，和出货不统一，不影响退税申报

上述操作后，若发现有错误或已申报数据中无数据，点击“撤销本次申报”，重新进行数据加工处理、生成申报。③、生成退税软盘：

执行“数据统计上报生成退税申报软盘”，选择路径后点“确定”。生成申报软盘共12个文件：建议：每一次申报按“申报年月＋批次”在硬盘建立一个文件夹进行数据备份，以防软盘损坏，避免批次及序号重复。

2、整理装订单证

按照出口明细表顺序逐票整理装订单证：增值税专用发票、消费税须报消费税（出口货物专用）缴款书、收汇核销单、出口报关单、出口发票。

3、上门申报退税

携带申报表（主要包括：汇总表三份、进货明细表一份、出口明细表一份）、申报单证和电子申报数据（软盘或U盘）到申报大厅办理退（免）税申报

三、出口退税申报前准备事项

（一）、企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起30日内办理认证手续；在货物报关出口之日起90日内收齐单证并办结退（免）税申报手续。

（二）、外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，进行交单工作

（三）、外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位一致，否则不能退税。

四、出口退税申报

（一）申报明细数据录入

“基础数据采集-----出口/进货数据明细录入”，进入操作窗口，点击“增加”进入编辑窗口进行数据录入，具体要求如下：

关联号：必录内容，一个内不能重复，一次申报可以有多个关联号。

1、企业按“2位年+2位月+2位号批次+4位顺序号”有规则编排关联号。必须保证每一个关联号下的进货和出口数量相等，并且换汇成本正常。

2、对多条进货（出口）对应一条出口（进货）或多条进货对应多条出口的，可使用一个关联号；

部门代码：只有分部核算单位录入。在“部门代码”维护完成后，点击下▼选择。注意：进货和出口的部门码必须一一对应，同一部门码项下同一商品的进货和出口数量必须相等；部门名称：系统自动生成；

申报年月：本次申报的退税所属期，如“200704”，以本次申报报关单中日期最迟的月份为申报月份，如：本次申报有3份报关单，出关日期分别为“20070115”、“20070103”、“20070319”，那么本次的申报年月为“200703”。但遇到有退税率调整的，要分开申报。此栏按系统进入时显示的“当前所属期”自动生成，亦可以更改，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，先对“当前所属期”进行更改。

生产企业第一次办理出口退税操作流程

1.目录准备在硬盘（最好是D、E盘，不要在C盘）上，建立一个文件夹并命名为“出口退税申报数据”，然后在此文件夹内按照“企业简称+申报年月+数据性质”建立五个文件夹用于存放申报数据，分别是“预申报（YSB）、预反馈（YFK）、正式申报明细（ZMX）、正式申报汇总（ZHZ）、正式反馈（ZFK）”，以便存放相关数据；也可以建一个批处理文件，每次通过修改批处理文件来自动建文件夹，附：有业务.BAT，无业务.BAT。

2.【第一步】免抵退明细数据采集

〖出口货物明细申报录入〗

[记销售日期]以每月财务做账的日期为准。

[出口日期]关单上的“出口日期”所载日期。

[外币金额]：以出口货物报关单上（不含运保杂三费）的金额为准。首先查看关单的“成交方式”一栏，如果是FOB，则直接以“总价”作为外销收入；如果是CIF，则要用“总价”减去“运费”、“保费”、“杂费”等项，以此作为外销收入。

[汇率]：以水单上汇率为准。

如果一笔关单对应多张水单，且各水单汇率不一，申报时汇率如何填写？

将各水单上人民币相加，除以关单上的外币金额得出加权平均汇率作为此关单汇率。

例如：1万美元关单对应两张水单，分别是$6000，8.45；；；$4000，8.43，则汇率计算如下：

（6000*8.45+4000*8.43）/10000=8.442

[单证不齐标志]：关单不齐填B，核销单不齐填H，代理证明不齐填D。

特别注意：对代理出口企业不齐的只有代理证明，而无关单和核销单；也就是说单证不齐时只能填D不能填BH。

[同一张报关单多笔出口]：

在出口货物明细申报录入界面中，对于报关的录入规则是这样的：前9位为报关单号，第十位为零，后两位为报关单的项号。对于一张报关单多笔（进）出口业务在录入时，需要按照项号依次添加到申报系统中即可。绝对不允许直接录入合计数，审核系统无法审核通过。

3.【第三步】免抵退税预申报

〖生成明细申报数据〗—（申报明细表数据）将生成数据放入当月预申报文件夹。

4.上网报送预申报数据

出口退税退税申报本企业文件夹内，将本月数据文件夹拷上网。

5.（了解）税务机关审核处理

〖网上接收数据〗

〖预审核〗

〖预反馈数据上网〗

6.网上接收税务机关预反馈数据

出口退税退税申报本企业文件夹内，将本月数据文件夹从网上拷入本地硬盘对应位置。

7.【第四步】预审核反馈疑点调整

〖撤销已申报数据〗

〖税务机关反馈信息读入〗

〖税务机关反馈信息处理〗

根据税务机关反馈的预审结果相应调整申报数据

8.【第七步】纳税申报

根据预申报明细结果填写增值税纳税申报当期出口货物销售额和免抵退税不得抵扣税额，并进行增值税纳税申报。

9.【第八步】纳税申报表数据采集

〖增值税申报表项目录入〗

10.【第五步】生成明细申报数据

〖生成明细申报数据〗—（申报明细表数据）将生成数据放入当月正明细文件夹。

11.【第九步】免抵退汇总数据采集

〖免抵退申报汇总表录入〗

12.【第十步】免抵退税正式申报

〖生成申报数据〗—（申报汇总表数据）将生成数据放入当月正汇总文件夹。

〖电子信息上网〗—（出口退税退税申报本企业文件夹内，将本月数据文件夹拷上网）

〖打印申报报表〗—（打印申报明细表、申报汇总表报送税务机关）

附：【资料目录】

1、申报汇总表（四份）

2、出口货物免抵退申报明细表（当期出口明细）（三份）

3、出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表（三份）（如有当期单证收齐）

4、增值税纳税申报表含附表

一、附表二（各两份）

5、外销帐复印件

6、出口企业基本情况核对表

篇3：介绍外贸企业出口退税申报流程

关键词：出口退税,高新技术,退税率

出口退税是指国家将企业出口的商品退还其在国内生产和流通各环节所征收的增值税和消费税出口企业的一种税收优惠。它通过退还出口货物的已纳流转税款来平衡产品的税收负担, 使该出口货物以不含税成本参加国际市场竞争, 从而降低了最终贸易成本, 在同等条件下增强了国际竞争能力, 在创造企业利润的同时也扩大了我国的出口创汇。我国在1985年开始对企业出口商品实施退税, 退税经历了多次调整, 1994年到1998年, 下调了退税率;1999年到2003年, 上调了部分商品的退税率, 比如纺织品的退税率;2004年到2007年, 降低资源型产品的退税率, 提高高新技术产品退税率;2008年到2014年再次调整劳动密集型产品和高新技术产品的退税率;2012年操作过程电子核销取代纸质核销。2015年再次对出口退税率进行了调整。

一、2015年新退税政策下南通出口企业的退税情况

按照2014年南通市出口情况测算, 此次退税率调整共涉及南通市4000多家企业, 出口额超百亿美元。总体上, 此次出口退税率调整对南通出口商品以调高居多, 对南通外贸出口的影响利好远大于弊。如部分纺织服装产品退税率由原来的16%提高至17%, 对南通的纺织服装企业来说就是一个利好因素。今年上半年南通出口增幅稳居全省第二, 其中机电产品和纺纱品的出口在退税率调高的基础上出口额有了一定的增加。

二、出口退税政策对南通外贸企业的影响———以A外贸公司为例

南通A经贸有限公司是一家外贸公司, 目前出口的主要有纺织类商品、五金产品、机电类产品等等, 以下以该公司为例分析出口退税政策对南通外贸企业的影响。

(一) 纺织类商品, A经贸出口外贸公司纺织服装类商品主要集中在劳动密集型科技含量不高的成衣制作和纺纱线上, 各年的纺织品服装的出口退税率大致保持在5%~17%的区间内波动。

单位:万元

通过表2可以看出A经贸外贸企业纺织品商品的销售毛利率很低, 利润很大一部分依靠退税, 退税率提高, 利润增加, 退税率减低。利润降低, 甚至出现了亏损, 退税率每提高1%, 给企业就带来几万元的净盈利, 2015年1月1日起纺织品服装类的退税率提高到17%, 对公司的发展带来一定的利好。

(二) 铜钉等有色金属产品, 铜钉出口退税率在2004年为13%, 2006年9月之后下降到5%, 2015年退税率为零, 以后还很有很能对这一类的商品出口增收出口税, 退税率的调整反映了国家不鼓励金属制品出口。由于退税率的降低以及铜价格国际市场走低, A经贸外贸公司已经在去年取消铜钉的出口贸易。

(三) 安全鞋, 属于高技术含量及高附加值的鞋类产品, 安全鞋的退税率在2007年为11%, 2008年为13%, 2015年为15%, 退税率逐步上升。

单位:万元

通过表3可以发现A外贸公司安全鞋的出口额从2008年到2015年没有太大的增加, 但是出口退税额2015年却同比增加21.49%, 可以发现出口额度没有增加的情况下, 退税率的提高能够增加退税额, 进而增加公司的净利润。

三、南通外贸企业应对策略

(一) 提升质量、塑造品牌

A经贸外贸公司出口的纺织类商品主要是以加工成衣和棉纺纱为主, 这些产品属于劳动密集型产品, 附加值不高, 并且利润微薄。我国近几年的劳动力成本不断上升, 南通地区劳动力成本甚至高于中南亚地区, 公司在出口竞争比较激烈, 虽然国家给纺织品的退税率提高到17%, 全额退税, 但是由于近几年劳动力成本以及国内物价上涨, 外贸公司的净利润处于下滑阶段, 不少外贸企业已经停工了。退税率提高降低产品成本, 出口退税政策不是万能的, 外贸企业想得到长远的发展, 不能一味只依靠国家出口退税政策, 还要提升出口产品质量和打造商品品牌知名度。要研发人无我有, 人有我优的产品, 提高企业核心竞争力, 企业应该有长远的眼光, 可以把国外的一些先进的技术引进过来, 企业在此基础上进行改革创新, 形成市场化的产品。企业只有强化创建自主品牌意识, 才能在更高端层面上占领市场, 真正提高出口企业的核心竞争能力, 从根本上转变外贸增长方式。

(二) 优化产品结构

2015年提高了部分高新技术产品的出口退税率, 降低了一些高能耗产品的退税率, 对于国家鼓励的工业品的税率提高, 降低税收成本, 加大企业利润空间, 从而使其在国际市场上占有优势;而对于一些资源类产品取消了出口退税率, 使其初级产品自然萎缩, 这就需要企业对出口产品进行结构调整, 建议出口企业可以大力发展高新技术产业, 提高出口产品的技术含量, 增加附加值, 南通市政府要引导出口企业, 支持企业转型, 可以集中力量, 加强规划和政策引导帮助企业进行自主创新。要在重点领域和重点区域上, 尽快形成强大的产业集聚, 不断推进全市高新技术产业向纵深发展。A经贸外贸公司领导层在南通市市政府的帮助下已经成立了绿色能源科技公司, 研发光伏发电系统以及一些太阳能产品, 这部分产品已经受到国外较多企业的青睐。

(三) 重视出口商品的质量

出口退税能降低企业出口商品成本, 提高企业商品的竞争力, 有利于企业出口, 但是有些出口企业为了赶进度, 忽略产品的质量, 有的甚至把有问题的商品出口到国外, A外贸公司曾经出口一批婴儿推车到法国, 由于某一指标不符合标准, 被法国公司退货并且进行了通报, 影响了该公司在法国其他商品的出口, 出口退货在我国屡有发生, 这对外贸企业造成了很大的损失, 出口企业应坚持不懈地积极推行“以质取胜”的发展战略, 才能在激烈的国际市场竞争中立于不败之地, 当前, 欧美等发达国家对其进口商品的安全性能、卫生健康、环境保护等方面不断提出新的要求, 出口企业应不断调整、修订、完善检测标准, 使出口的商品质量与检测标准与国际接轨, 可以在风险预警和国外技术壁垒上进行重点关注, 部分商品可以预先让消费者进行体验, 根据消费者的意见进行改良产品。

四、结论

国家出口退税政策是一把双刃剑, 有的企业在退税政策变化中可能被淘汰出局, 有的企业会在逆势改革中经过创新变得强大, 面对国家政策调整出口企业应采取积极的态度, 主动做出相应的调整, 摆脱对国家出口退税政策过分依赖的心理, 降低国家出口退税政策变动对企业带来的不利影响, 不断提高企业的竞争力。

参考文献

[1]方震海.完善我国出口退税制度的路径选择[J].经济研究参考, 2012, (05) .

[2]孙敬平.我国出口退税政策对外贸企业的影响及对策探讨——基于安徽茶叶进出口有限公司[J].中国乡镇企业会计, 2013.

[3]纪爱华.我国出口退税政策研究[D].吉林大学, 2014, (05) .

[4]陈琳.出口退税对我国高新技术产业出口的影响[D].湖南师范大学, 2014, (05) .

篇4：介绍两个外贸出口辣椒新品种

特征特性：新优一号椒，果撮向上，株高50厘米左右，开展度40厘米左右，花开向下，果向上，椒长3 ~ 6厘米，667平方米（1亩）产干椒400公斤左右，适宜密植。该品种具有早熟、高产、色泽深、品质佳的特点。适宜东北地区和山西、河南、山东、河北等地种植，深受外贸出口和国内市场欢迎。

栽培技术：种子发芽最适温度为25 ~ 30℃，最低15℃。667平方米用种量：育秧200克，直播800 ~ 1000克。播种期以5厘米地温稳定通过15℃时为宜。移栽行株距35厘米×15厘米，直播定苗行株距35厘米×10厘米。

2.新一代朝天椒

特征特性：新一代朝天椒，果撮向上，株高80 ~ 100厘米，高秧型，抗病，抗重茬，可连续坐果，属无限生长型。具有产量高、辣味浓、品质佳的特点，667平方米产干椒高达400公斤，是一个供外贸出口的新品种，在国际市场上极为畅销，也是国内辣味儿调料最佳食品。

篇5：介绍外贸企业出口退税申报流程

系统维护、系统配置、系统设置的配置与修改、点修改、输入企业公司名称、税务登记证、退税机关代码：410100（所有企业都一样）退税机关：郑州市国税局（所有企业都一样），出口企业管理类别：优之源为三类，点保存。

点击“向导” 进入“退税申报向导”

第一步、退税申报数据录入

一、数据采集，出口明细申报数据录入点增加

1、关联号:出口企业可以自行编写，是进货和出口数据唯一关联的标志。建议编写规则为申报年月＋流水号，或申报年月后四位＋部门代码＋流水号。

两位年+两位月+00000+报关单个数,例如，第一个报关单写成1304000001第二个报关单写成1304000002，同一批次序号按照报关单上的商品顺序0001、0002、0003、0004

2、批次：按当月报退税的次数填写

3、报关单号：一般填写海关出口货物报关单右上角的海关统一编号＋0＋项号，共21位；特殊退税业务可以按税务机关要求填写；由报关单右上角“海关编号”＋0＋商品项号组成。注意：

1、当报关单上只有一条记录时，录入“海关编号＋0＋商品项号01”；

2、当报关单上有多条记录时，有几条记录要逐条录入几次，在海关编号后面第一条加“001”，第二条加“002”，以此类推；项号为01、02、03 出口日期：输入报关单中的出口日期。

【出口发票号

】企业外销货物出口发票号码；

【序号

】填写四位流水号，当序号大于9999时，可以填写A001，A002，„„英文字母A加数字组合；序号输入若不足4位，系统自动补零，也可不录入，通过序号重排功能实现自动排列

【单位

】填写出口货物报关单上的第一计量单位；

美元离岸价：录入实际离岸价，计算换汇成本的依据，如报关不是FOB成交价，就换算成FOB价后录入。

核销单号：不用输入。

代理证明号：若是委托其他外贸企业代理出口的货物，输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角12位码（即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号）；项号录入规则同报关单项号；若自营出口的，此项为空远期收汇证明：属远期收汇的，录入外经贸主管部门出具的远期收汇证明号；非远期收汇的，此项为空，不得录入任何内容；

出口备注：可录可不录。

商品代码：见关单商口明细中“商品编号”，区分以下情况录入： 1，8位商品码

①商品编码仅为8位的，录入8位商品编码后补加“00”补足10位码；以上完毕后，点击“保存”，按提示进行确认或确认并继续追加。

在所有数据录入结束后，进行数据分解，数据分解后在出口录入“序号重排”、“审核认可”。

出口退税操作流程

【关联号

】出口企业可以自行编写，是进货和出口数据唯一关联的标志。建议编写规则为申报年月＋流水号，或申报年月后四位＋部门代码＋流水号

【部门代码

】企业在退税务机关登记的部门码

【申报年月

】申报年月不应小于报关单出口日期的出口月份

【申报批次

】同一个申报年月的数据，可分为不同申报批次，用于同一个月多次申报

【序号

【进料登记册号

】规则：属于进料加工业务的填写此栏，否则置此栏为空

【出口发票号

】企业外销货物出口发票号码；

【出口日期

】报关单右上角的出口日期，退税率由此判定

【报关单号

】一般填写海关出口货物报关单右上角的海关统一编号＋0＋项号，共21位；特殊退税业务可以按税务机关要求填写；

【美元离岸价

】美元离岸价格为 FOB价格，如果成交方式为 CIF或其他，应折成 FOB，是换汇成本监测的重要参考数据，企业应仔细录入

【核销单号

】出口收汇核销单的编号；

【商品代码

】按出口报关单的商品代码填写，若该商品有国家税务总局扩充代码，则按扩充代码填写，即税率库中的基本商品代码；

【商品名称

】应按商品税率库中该商品代码对应的名称填写，或按商品实际名称填写；在同一商品码下，名称可与商品码库中的商品名称略有不同，但单位必须相同；

【单位

】填写出口货物报关单上的第一计量单位；

【申报商品代码

】按出口报关单的商品代码填写，若该商品有国家税务总局扩充代码，则按扩充代码填写，即税率库中的基本商品代码；

【申报商品名称

【出口数量

】按实际出口数量或申报出口退税的数量填写；

【实退税数量

】实际退税数量(因进货量不足或差额核销引起)

【出口进货金额

】此项目由申报系统自动计算。按进货表中同一关联号同一商品代码下加权平均计算出该商品的平均单价，再用出口数量乘以该平均单价得出该出口进货金额，可能和每一笔进货凭证号对应的计税金额不一致，但是总计税金额是一致的；税额如果与税票不一致，自行修改。

【退税率

】此项目申报系统自动计算。同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的退税率，可能和每一笔进货凭证号对应的退税率都不一致；

【退增值税税额

】此项目申报系统自动计算。同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的应退增值税，可能和每一笔进货凭证号对应的退税额都不一致，但是总退税额是一致的；

【退消费税税额

】此项目申报系统自动计算。同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的应退消费税，可能和每一笔进货凭证号对应的退税额都不一致，但是总退税额是一致的；

【代理证明号

】委托出口时取得的受托方开具的《代理出口货物证明》编号；

【远期收汇证明

】外贸主管部门出具的远期收汇证明的证明编号

【单证不齐标志

】含义：H：无核销单

【备注

】按税务机关要求填写；

【标识

】空：该记录处于录入状态 R：该记录需要申报 Z：该记录暂时不需申报 P：该记录因业务特殊规定，不符合录入规则又需要申报

【申报标志

】空：该记录处于未申报状态 R：该记录已确认需要申报

【调整标志

】DZ：表示数据订正CJ：表示数据冲减

【出口合同号

】该条出口明细对应的出口合同号

【合同项号

】该条出口明细对应的出口合同号下的合同项号审核认可”——当前筛选条件下的所有记录。

二、进货明细申报数据录入点增加

【关联号

】出口企业可以自行编写，是进货和出口数据唯一关联的标志。建议编写规则为申报年月＋流水号，或申报年月后四位＋部门代码＋流水号，两位年+两位月+00000+报关单个数,例如，第一个报关单写成1304000001第二个报关单写成1304000002，同一批次序号按照报关单上的商品顺序0001、0002、0003、0004 与出口明细申报数据录入相同

【税种

】V：增值税C：消费税

【部门代码

】企业在退税务机关登记的部门码

【申报年月

】申报年月不应小于报关单出口日期的出口月份

【申报批次

】同一个申报年月的数据，可分为不同申报批次，用于同一个月多次申报

【序号

【发票号码

】增值税发票右上角8位号码

【发票代码

】增值税发票左上角10位号码

【进货凭证号

】如果是增值税专用发票，填写增值税专用发票的发票代码＋发票号码共同组成的18位数字，否则填写其它退税凭证的号码；

【分批批次

】若进货凭证在一个关联号内一次申报不完，可采用分批申报的方式，该项填写第几次分批，若第一次申报，则填写1，以此类推；

【供货方纳税号

】供货方的纳税登记号，录入时应录入15位

【发票开票日期

】进货凭证开票日期，一般为增值税专用发票的填开日期；

【商品代码

】按出口报关单的商品代码填写，若该商品有国家税务总局扩充代码，则按扩充代码填写，即税率库中的基本商品代码；

【商品名称

【单位

】填写出口货物报关单上的第一计量单位；

【数量

】如果增值税专用发票上该商品的计量单位与报关单该商品第一计量单位不符，则应按报关单计量单位折算进货数量。加工费、辅料、配套产品等（视同）委托加工方式的进货凭证，数量项填0，备注项目填英文字母WT；

【计税金额

】如果增值税发票开具的货物或应税劳务名称项对应的出口报关单为同一商品代码，可录入发票计税金额总和，否则应分项填写；

【法定征税税率

】若为增值税，则按百分比的格式填写专用发票上的税率；若为消费税从价定律方式征税的，则按小数的格式填写消费税专用税票的法定税税率；若为消费税从量定额方式征税的，则填写消费税专用税票的法定税额；

【税额

】若为增值税，则税额=计税金额×征税税率/100；若为消费税从价定律方式征税的，则税额=计税金额×征税税率；若为消费税从量定额方式征税的，则税额=数量×征税税率；

【退税率

】填写商品码库对应出口商品的退税率；

【专用税票号

】2014年1月1日之后开出的总局专用税票数据，应按照最新的规则申报14位缴款书号码，规则为：1位（0代表缴款书，1代表分割单）+3位字轨+8位号码+2位项号。

【备注

】数量为0时字段前两位应录入WT；2003年8月1日以前开具的或税务机关代开的专用发票录入FSK，其余的按税务机关规定的录入

【标识

】空：该记录处于录入状态 R：该记录需要申报 Z：该记录暂时不需申报 P：该记录因业务特殊规定，不符合录入规则又需要申报

【申报标志

】空：该记录处于未申报状态 R：该记录已确认需要申报

【调整标志

】DZ：表示数据订正CJ：表示数据冲减

审核认可”——当前筛选条件下的所有记录。

在所有数据录入结束后，进行数据分解，数据分解后分别在进货录入中进行“序号重排”、“审核认可”

三、数据加工处理--进货出口数量关联性检查，全部空白无数据信息提示为正确。换汇成本5-8为正常，超过8要写说明

四、数据加工处理--生成与申报数据——关联号小于等于9，输入十个九。点远程申报，生成文件在C盘

五、出口退税网上申报，会自动弹出窗口，也可到12366点击出口退税，企业代码4101964645密码19030020

六、可以申报数据上传选择到C盘下的出口退税数据下的out port下的9999999999压缩文件夹，上传刷新下载；另存为空白，错误级别E说明填写信息错误，反之，报总单，税局未收到，W税局读不出来，同时报送一个情况说明，找七楼老师702王政，退税负责人，换汇成本率低于下限没问题，报单发了不存在，电子单提交晚了再等再退，增值税进项认证了两个月才会出现。第二步、基础数据采集

企业经营情况——出口货物备案单证目录录入——生成备案——办税人员——设置标志——退出

第三步、退税申报数据检查

1、进货出口数量关联检查

2、换汇成本检查

第四步、生成预申报数据关联号：10个9

关闭

生成软盘（本地申报）(预申报ysb)第五步、预审信息处理退税申报预审信息读入、处理

第六步、确认正式申报数据

1、出口明细申报数据查询（打印）

2、进货明细申报数据查询（打印）（扩展功能）

第七步、生成退税申报软盘增加——回车——自动生成退税汇总申报表录入（打印）生成正式申报软盘（tssb）

第八步、已申报数据确认

篇6：介绍外贸企业出口退税申报流程

一、查询相符发票信息

1、发票认证：认证系统（航天信息）

2、国税官网→网上办税→出口退税→登录出口退税综合服务平台，输入用户名(税

号)，密码→查询区→发票信息查询→查询认证后的相符发票，相符发票有信息

才可申报退税。

3、整理相符发票（抵扣联）对应的出口发票，出口报关单

二、出口退税申报

（一）、外部数据采集

1、下载出口报关单信息

登入电子口岸网页→出口退税→下载***.xml文件

插上口岸IC卡→进入出口退税申报系统→外部数据采集→出口报关单读入

→核对关单

2、出口关单确认→数据检查→全选，数据确认

3、汇率配置：关单出口日期第一个工作日的汇率,折百汇率

4、海关贸易性质配置：01→出口明细申报表

5、认证发票信息读入：认证系统→下载认证结果***.xml文件

（二）、1、出口明细录入

关单信息读入后自动带出→输入出口发票号→序号重排（物理序号）→修改关

联号→审核确认→在关单右上角写上对应的关联号

①关联号：所属期4位+批次2位+序号4位（如1605 01 0001）

②所属期：如本月为6月，所属期为201605

2、进货明细录入（进项发票，抵扣联）

①关联号：与录入出口关单时的关联号对应一致

录入所属期，批次，序号，发票号码，商品代码，数量→回车→序号重排→

审核认可

（三）、数据检查

1、进货出口数量关联检查：关单数量=发票数量，出现差异，倒回到进货明细录

入修改

2、换汇成本：

3、预申报数据一致性检查

（四）、确认明细申报

(五)、免退税申报

1、退税正式申报→查询本次申报数据→退税汇总申报表录入→点击增加，输入申报年月→一直按回车到底→保存

2、生成退(免)税申报数据→存盘

（六）、出口退税综合服务平台

办税区→免退税预申报→申报数据上传→操作显示已完成→查看反馈信息下载 →有反馈疑点的，撤销本次申报，倒回处理→没有反馈疑点的，直接转正式申报、（七）、打印退（免）税申报数据

1、出口明细申报数据：4份

2、进货明细申报数据：4份

3、退税汇总申报表：3份

（八）、装订

1、退税汇总申报表+出口明细申报数据+进货明细申报数据，2份

2、出口明细申报数据+关单（复印件）+Invoice（复印件）

3、进货明细申报数据+进项发票抵扣联（正本）

三、其他

1、撤销申报

篇7：外贸进出口公司出口退税申报流程

请教：外贸进出口公司在做外贸企业出口退税申报时，是报关单回来就申报，即一单申报一次，还是到月底汇总申报？我知道生产企业出口退税申报是月底汇总次月15日前申报，外贸公司该如何操作呢？如果是一单申报一次，那要收齐什么单据才能申报，是不是要有核销单和报关单才能申报。申报时应提交给税局什么资料？还有外贸企业出口退税申报系统10.0版如何操作?对外贸一窍不通,请各位多多指教,非常感谢!

外贸企业出口退税申报流程：

1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。

2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。

3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。

4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。

5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。

6、网上预申报和察看预审反馈。

7、在申报系统中录入单证备案数据。

8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。

9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份；并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。

10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税；（需要在出口日期算起90天内进行正式申报）。所需资料如下：

打印好的专用封面纸；

《外贸企业出口退税进货明细申请表》；

《外贸企业出口退税出口明细申请表》；

出口退税专用核销单；

税收（出口货物专用）缴款书；

增值税票抵扣联及专用货物清单；

代理出口证明(如属代理出口的)；

出口退税专用报关单；

资料封底。

以上单据在装订时请按关联号排列，所有单据竖着放靠右侧在上方装订，装订成一册。另外应附两套退税申报表（退税汇总申报表；退税进货明细表；退税出口申报明细表）并加盖公章。

企业到退税机关办理退税正式申报，退税机关审核软盘及报表和资料合格以后，企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关，退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。

11、税款的退还

税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。

企业看到后，可以到“数据管理”―“退税批复”栏目中查看。

点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印3份。

篇8：初探外贸企业的出口退税

1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网, 安装后通过系统维护进行企业信息设置。

2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。

3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内, 在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。

4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。

5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。

6、网上预申报和察看预审反馈。

7、在申报系统中录入单证备案数据。

8、预审通过后, 进行正式申报, 把预申报数据确认到正式申报数据中。

9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份;并生成退税申报软盘, 软盘中应该有12个文件, 并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。

10、准备退税申报资料, 到退税科正式申报退税;企业到退税机关办理退税正式申报, 退税机关审核软盘及报表和资料合格以后, 企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关, 退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。

11、税款的退还。税务局得到退税的批复之后, 会将数据上传到税网, 同时系统自动发送电子邮件。企业看到后, 可以到“数据管理”—“退税批复”栏目中查看。点击某条批复的数据, 显示注意事项。点击“下一步”, 会显示“出口货物税收退还申请书”的内容, 企业应仔细核对开户行与帐号是否准确, 打印3份。根据注意事项的相关内容, 在打印出的表单中盖章, 交到退税科, 由退税机关办理退税。

二、外贸企业出口退税账务处理

外贸企业收购出口的货物, 在购进时, 仍按财政部 (93) 财会字第83号《关于印发企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知》的有关规定进行会计处理, 即应按照专用发票上注明的增值税额借记“应交税金──应交增值税 (进项税额) ”科目, 按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额, 借记“物资采购”等科目;按照应付或实际支付的金额, 贷记“应付账款”、“应付票据”“银行存款”等科目。货物出口销售后, 结转商品销售成本时, 借记“主营业务成本”科目, 贷记“库存商品”科目;按照购进时取得的增值税专用发票上记载的增值税额与按照《通知》 (注, 指《国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知》, 下同) 规定的退税率计算的增值税额的差额, 借记“主营业务成本”科目, 贷记“应交税金──应交增值税 (进项税额转出) ”科目。

外贸企业按照规定的退税率计算出应收的出口退税时, 借记“应收出口退税”科目, 贷记“应交税金──应交增值税 (出口退税) ”科目;收到出口退税时, 借记“银行存款”科目, 贷记“应收出口退税”科目。

自营出口应税消费品的外贸企业, 应在应税消费品报关出口后申请出口退税时, 借记“应收出口退税”科目, 贷记“主营业务成本”科目。实际收到应税消费品退回的税金, 借记“银行存款”科目, 贷记“应收出口退税”科目。发生退关或退货而补交已退的消费税, 作相反的会计分录。

三、外贸企业出口退税计算及账务处理举例

例如:某进出口公司2006年3月购进服装5000件, 增值税专用发票上注明金额为7.75万元, 出口至美国, 离岸价为1.3万美元 (汇率为1美元=8元人民币) , 服装退税率为13%, 试计算该公司当月应退税额。

应退增值税税额=77500×13%=10075 (元)

转出增值税额=13175-10075=3100 (元)

购进货物时,

综上可看出, 出口货物退免税是国际贸易中通常采用的, 并为世界各国普遍接受的税收政策, 其目的在于鼓励各国出口货物公平竞争。在我国, 拥有出口经营权的大致分为生产企业和外贸企业, 我国对有出口经营权的外贸企业自营出口或委托其他外贸企业出口货物, 对其增值税实行免税并退税的退税政策。所谓免税, 就是出口环节免交增值税, 退税, 就是对出口环节之前负担的增值税予以退还。退税政策的本质是出口环节免税, 但是其进项税可以抵扣。针对外贸企业, 出口退税的具体计算方法采用先征后退的办法。由于实际税负并不能达到征收率的水平, 国家税务总局根据不同产品的税负, 制定了不同的退税率, 以实现出口产品的零税负。

摘要：加强企业出口退税的账务管理, 是外贸企业财务工作的重中之重, 也是区别于内贸企业的一个特点。本文主要探究了外贸企业的出口退税方面几个简要问题。

关键词：外贸企业,出口,退税

参考文献

[1]、佟伟。谈外贸企业出口退税账务处理及退税管理, 经济技术协作信息, 2002年15期

篇9：外贸企业如何防范出口退税风险

摘要出口退税政策的调整，对外贸企业的发展环境产生了较大的影响，部分企业面临产品成本增加以及竞争压力增大等不利因素，对短期内自身的良性发展产生不良作用。本文首先对外贸企业在当前出口退税政策下面临的主要风险因素作了簡析，然后详细阐述了外贸企业在加强出口退税风险防范的主要措施。

关键词外贸企业出口退税风险防范

出口退税政策自1985年在我国实施以来，经历了较大的变革，从最初的完全无增值税税率到近些年出口退税的有针对性实施，显示出出口退税政策在调整外贸顺逆差，以及促进我国经济的整体性和长远性发展中的重要作用；但同时，近些年出口退税政策的调整，也给部分外贸企业增加了一定的经营风险。面对当前的出口退税政策，各外贸企业应积极面对，并尽快作出相应的发展调整，以在复杂的国际经济竞争环境下赢得自身的生存环境。

一、外贸企业在当前出口退税政策下面临的主要风险因素

（一）经营成本增加

出口退税调整后，征退税之差会增大，部分企业的生产成本相应增加，一旦内部经营方式调整不及时，企业容易出现资金周转困难的不良局面，并进而面临较大的亏损风险，尤其对部分尤技术含量较低的自营出口企业，成本增加后，容易导致在国际市场中出现难以维系发展的不良情况，部分产品因价格优势在国际市场中保持的生存优势将丧失，对企业短期内的发展产生比较明显的冲击力。

（二）竞争压力增大

企业成本增加后，势必面临相对更为严峻的竞争环境，部分技术含量不高的企业产品，因价格上无法保持既有的优势，而容易在国际市场环境中处于尴尬的发展境地，不能保证良好的竞争能力，尤其部分小企业，甚至因此在激烈的竞争环境中出现大量亏损而致面临破产的境地。

二、外贸企业在加强出口退税风险防范的主要措施

（一）提高对出口退税政策的熟悉和掌握程度

2007年以来，出口退税政策作了较大的调整，外贸企业应及时关注相关政策的调整情况，并了解调整后的内容，对出口退税的各种新的政策比较熟悉，加强对政策的分析力度，并认识到政策制定后对自身发展的各种影响，以利于后续外贸活动的有序开展，以及自身发展方向和方式的调整；对自身影响较大的政策，应作重点分析研究，以利于为今后的自身长远性的良性发展。

（二）优化产业机构，提高产品的科技含量

出口退税政策的制定对企业实现良性和长远的发展具有积极意义，企业应充分认清出口退税政策的双刃剑作用，并着眼于企业的长远发展，积极加强产业结构的调整，改变传统劳动密集型、高耗能特点的生产方式，逐步在生产中增加商品的科技含量，通过提高商品的附加值，提高产品自身的竞争实力，促使企业在国际市场的竞争力不断提升，实现可持续性发展。

（三）加强内部管理，降低发展成本

积极采用现代化的先进管理方式，通过提升企业内部员工的工作效率以及整体素质等，促使企业的整体实力不断壮大；同时，加强对产品生产成本的管理，通过科学规划，并制定详细的发展计划，促使企业产品的生产成本逐步降低。如，可采用电子商务形式，通过在网上看样、洽谈并签约等方式，减少产品整个产销链中的费用，最终利于产品成本费的降低，并利于产品竞争力的提升。再如，可加强对产品原材料的采购管理，在保证质量的前提下，可尝试将外国进口原料转换为国内质量达标原料的方式，促使产品成本的降低。

（四）充分开拓国内国际两个市场

出口退税政策调整后，部分外贸企业因生产成本提高比较明显，短期内较难在国际市场上占有良好的竞争优势，该部分企业应尽快适应新的出口制度和环境，并及时作出相应的调整，可在短期内将发展眼光转回国内，充分挖掘既往发展中的优势，并利用优秀的发展经验，积极开拓国内市场，以保证企业发展的回转资金，防止企业因短期内出现大量亏损而陷入难以为继的局面；同时，从长远出发，通过增强产品自身的竞争力，再次拓展国际市场，在借助国内市场保证良性稳定发展的基础上，积极向国际市场进军。应在日常加强对国际市场动态的关注，并敏锐捕捉开拓国际市场的机会，一旦产品具备较高的实力，能适时将产品推广到国际市场，并通过国内外市场的综合效应，实现企业的更快发展。

（五）加强产品创新，创建品牌效应

应在保证产品技术含量的技术上，不断加强对同类产品的研究，并进而发掘产品发展的创新点，通过创新产品技术的方式，保证产品发展中自身的优势和特色，发挥在同类产品中的竞争优势；同时，在此基础上，努力创建产品的独特风格，通过赋予产品合理的文化内涵等方式，挖掘产品的独特性价值，逐步创建品牌化的形象，促使产品真正在国际市场竞争环境中占有一席之地，并能保持比较持久的竞争力，促使企业实现可持续的发展。

三、结语

出口退税政策的调整，对外贸企业的发展环境产生了较大的影响，部分外贸企业因产品成本的增加，以及竞争压力的增大，在国际市场环境中处于劣势地位，尤其部分中小企业甚至因此失去较大的海外市场，出现资金周转困难的局面。针对此种情况，各外贸企业应从自身的长远发展出发，认识到出口退税政策的双刃剑作用，并通过提高出口退税政策的熟悉和掌握程度；优化产业机构，提高产品的科技含量；加强内部管理，降低发展成本；充分开拓国内国际两个市场；以及加强产品创新，创建品牌效应等措施，不断提升自身的竞争实力，降低出口退税政策对自身发展产生的不良影响，并实现良性可持续发展。

参考文献：

[1]刘松颖，贾志芳.出口退税政策调整对我国进出口企业的影响.中国商贸.2012（01）.

[2]程文吉.外贸企业如何应对出口退税政策调整.商场现代化.2008（31）.

篇10：介绍外贸企业出口退税申报流程

第一部分外贸企业出口退税申报系统XX 版主要操作

一、软件概述外贸企业出口退税申报系统 XX 版是《出口退税计算机网络管理系统》的出口退税申报系统,外贸企业出口的货物申报退税必须使用该系统进行申报，申报前有关的出口报关单必须已通过“口岸电子执法系统”出口退税子系统进行报送。

二、软件的下载和安装企业可自行到国税局网站或者中国出口退税咨询网下载；安装参考《外贸企业出口退税申报系统XX 版》安装说明。

三、申报系统的运行安装完毕后，启动计算机到windows 界面，点击开始—〉程序—〉出口退税电子化管理系统—〉外贸企业出口退税申报XX 版，出现‘确认当前所属期’画面，在当前所属期处输入当前申报年月，按确定，出现进入申报系统界面。安装后首次进入系统，必须使用用户名为sa,密码为空，进入系统进行系统初始设置。特别注意：“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”，“当前所属期” 应为单证的当前“申报年月”，如果是修改单证，“当前所属期”必须录入之前单证的“申报年月”。

四、系统配置与维护

（一）系统初始化在系统初装或正式使用之前，需进行系统的初始化工作。未做初始化的系统向内部运行时，将会出错。执行“系统维护系统配置系统初始化” 进入编辑画面，输入字母“YES”，按回车确认，系统将执行此功能，清理数据库并重建索引。

（二）设置企业自用商品代码企业可自行到国税局网站或者中国出口退税咨询网下载最新退税率文库文件，执行“系统维护代码维护”读入最新退税率文库文件后，设置企业自用商品代码，由于外贸企业出口商品种类繁多且难以确定，在设置自用商品代码时可选择当前筛选条件下所有纪录，设置完毕后，标志栏目会出现字符“1”。

（三）修改系统配置

1、系统配置设置与修改：执行“系统维护系统配置系统配置设置与修改”进入编辑画面，点击“修改”对系统配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：企业代码：即本企业的10 位海关代码，如4419960039；纳税人识别号：即本企业的税务登记号15 位号码；企业名称：本企业的工商登记全称；计税计算方法：输入数字“2”，单票对应法；开户银行名称：如“中国银行东莞市分行营业部” 银行帐号：与上述开户行对应的退税专用帐号；换汇成本检查：选“T”；进货足额检查：选“2”，同时检查增值税、消费税；是否预申报：选“T”，此处选择对数据加工处理有影响。是否分部核算：选“F”，不分部核算；是否分部申报：选“F”，不分部申报；是否财务挂钩：选“T”；退税机关代码：4419；退税机关名称：东莞市国家税务局。修改完毕，按保存—〉退出

2、系统参数设置与修改：换汇成本上下限：上限 8.00，下限 5.00；企业申报时限为90 天后的第一个增值税纳税申报期，属于六类型企业必须在申报前核销，非六类型企业核销时限为 210 天。超过系统设置的限制，会出现错误提示，企业应对有异常的数据进行检查，确认后再申报。

3、系统口令设置与修改：考虑系统的安全性，可执行“系统维护—— 系统口令设置与修改”，点击“增加”或“修改”相应操作人员的用户名、密码及操作级别等。

五、退税申报单证收集---->信息报送---->单证录入----->税务机关预审---->税务机关正式审核:

（一）单证收集这里所说的单证是指企业在出口业务中所取得的用以退税的合法凭证，具体包括：增值税专用发票（抵扣联）、出口货物专用缴款书（退消费税用）、出口商品发票、出口货物报关单、收汇核销单及税务机关要求的其他凭证。增值税专用发票、出口货物专用缴款书在申报系统中称为“进货凭证”，出口商品发票、出口货物报关单、外汇核销单称为“出口凭证”。

（二）信息报送包括增值税专用发票认证和报关单电子信息报送。

（三）单证录入

1、已认证发票信息采集（向导第1步）

2、退税申报数据录入（向导第2步）企业在录入申报数据时建议先将所需退税的出口业务按关联号将出口、进货凭证对应整理,以备录入数据之用。数据录入主要包括出口和进货两部分的录入。（1）出口明细申报数据录入。按照出口凭证进行数据录入，数据录入后进行“审核认可”。数据来源：出口报关单（出口退税专用联）、出口发票、外汇核销单、代理出口证明等。关联号：关联号为10 位阿拉伯数字，第1 位按不同贸易方式编写，一般贸易为“1”，进料加工为“2”；第2—3 位为申报年份后两位，如2010 年应为“10”；第4—5 位为申报月份，如1 月份应为“01”；第6—8 位为申报单证的册号，如第2 册应为“002”；第 9—10 为流水号，每册均由“01”起。关联号前 8 位为册号，每个册号可由一笔或多笔业务组成。一般贸易须将最小一笔出口记录（即每行报关单记录和对应的进货凭证）编为一个关联号，进料加工可按一笔业务（即进货凭证和出口凭证不能再分割）编一个关联号。申报年月：本次申报的退税所属期。★注意：当报关单出口日期与申报日期出现跨年的情况时，必须单独申报。申报年月为出口当年12月，关联号按申报月份编写。如：报关单出口日期为2011-11-01，企业 2012-1-2申报，则申报年月为2011年12月，（一般贸易）关联号为11201001。申报批次：本月第几次申报，必须录入两位数字，如第一次输入“01”。审核系统允许外贸企业一个月申报多次，批次最大可至“99”。序号：每个报表中的序号都是４位流水号（无特殊含义）,按顺序进行录入，序号不要有重号、错号即可。进料登记册号：属于进料加工业务的填写此栏，否则此栏为空。出口发票号：按出口发票填写。报关单号：出口报关单海关编号后9位+0+２位项号。“报关单号”请严格按照报关单上的记录顺序录入，不能合并或颠倒录入。例如，一张海关编号为888888888的报关单共有两项，则报关单号录入为888888888001、888888888002，如果只有一项，则报关单号录入为888888888001。出口日期：出口报关单右上角的出口日期（非右上角的申报日期）。美元离岸价：美元离岸价格为FOB价格,如果成交方式为CIF或其他,应折成FOB。若原币离岸价为CIF价的需折算为FOB价，按照非FOB价扣除报关单上印有的相应运费，保费，杂费。核销单号： 9位码，见核销单右上角或报关单内的批准文号，数字间不得留空格。商品代码：按报关单商品代码录入，商品编码仅为8位的，录入8位商品编码后补加 “00”补足10位码。商品名称、单位：根据所选择商品代码自动跳出无须录入和修改。出口数量：出口报关单相对应记录的商品数量。由于企业增值税发票开具的商品单位和海关报关单第一计量单位经常存在不同现象,此时以第一计量单位数量为准录入, 在确定发票开具的商品单位和海关的第二或第三单位一致,并且数量相同的前提下,录入时应按照海关的第一计量单位数量录入。代理证明号：若是委托其他外贸企业代理出口的货物，输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角12位码（即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号）；项号录入规则同报关单项号相同；若自营出口的，此项为空。远期收汇证明：属远期收汇的，录入外管部门出具的远期收汇证明号；非远期收汇的，此项为空。备注：可录可不录。标识：空:该记录处于录入状态 R:该记录需要申报 Z:该记录暂时不需申报.P:该记录因业务特殊规定,不符合录入规则又需要申报。申报标志：空 : 该记录处于未申报状态 R : 该记录已确认需要申报。注意：两个重要按钮：①审核认可：数据录入后所有录入过数据的栏目都需进行“审核认可”，审核认可内一般情况选“当前筛选条件下所有记录”。②序号重排：如数据检查时出现序号重号可以用此功能。（2）进货明细申报数据录入。按照进货凭证进行数据录入，数据录入后进行“审核认可”。数据来源：增值税专用发票、出口货物专用缴款书等。关联号：单票对应方式下进货与出口的唯一关联。税种：V:增值税 C:消费税。部门代码：无须填写。部门名称：无须填写。申报批次：同进货录入规则相同。申报年月：同进货录入规则相同。序号：同进货录入规则相同。发票号码、发票代码：如果企业申报前已经将所有的专用发票认证信息读入申报系统（执行“基础数据采集——外部数据采集——认证发票信息读入”），则可以点击选择相应的发票号码，其他相关的如发票代码、供货方纳税号、开票日期以及发票涉及的金额税额都会自动产生，操作人员只需复核该部分数据后即可。如果企业没有导入专用发票认证信息，则跳过这两个项目，直接在进货凭证号栏目录入10位发票代码+8位号码。进货凭证号：录入规则为增值税发票左上角10位代码+右上角8位号码。分批批次：根据所开具分批单录入，否则为空。供货方纳税号：供货方的纳税登记号。发票开票日期：发票的填开日期。商品代码：同进货录入规则相同。商品名称、单位：根据所选择商品代码自动跳出无须录入和修改。数量：与系统内商品代码对应计量单位的相应数量，录入的数量必须与报关单一致；进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位不一致的，在确定发票开具的商品单位和海关的第二或第三单位一致,并且数量相同的前提下,录入报关单对应的数量；委托加工后出口的货物，录入原材料的专用发票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，加工费或辅料、包装物等的“进货数量”为空，同时在备注栏录入“WT”。计税金额：按照增值税发票上的金额填写。法定征税税率：增值税法定征税税率为专用发票开具的征税率;消费税法定征税税率为专用税票开具的征税率,和商品码库的消费税税率一致;如果为双重征消费税商品需企业自行录入征税率。税额、退税率、可退税额：均由系统自动生成，按回车进入下个字段。备注：委托加工业务录入WT，其它为空。专用税票号：增值税无须录入；消费税录入规则为去掉出口货物专用缴款书括号内的第2、3位,在最后加上两位项号，如果出口货物专用缴款书是（020022）2873220上的第一条记录，则进货凭证号为0022287322001。标识：空: 该记录处于录入状态 R:该记录需要申报 Z: 该记录暂时不需申报 P: 该记录因业务特殊规定,不符合录入规则又需要申报 E: 该记录有错误，如果标识为E则不能生成任何数据。申报标志：空 : 该记录处于未申报状态 R : 该记录已确认需要申报。注意：退消费税的，需分别做增值税进货数据采集和消费税进货数据采集，而出口明细数据采集只做一次处理。

3、退税申报数据检查（向导第3步）（1）进货出口数量关联检查。检查同一关联号同一商品码下的进货和出口总数量是否相等。如果数量不等，需要根据提示找到相应关联号数据进行修改，修改后再进行关联检查，直到完全正确为止。（2）换汇成本检查。根据换汇成本的上下限,检查数据的换汇成本是否超出合理范围。（3）预申报数据一致性检查。如果认证发票信息库为空（发票认证信息没有导入申报系统），则不需要一致性检查。

（四）预审

1、生成预申报软盘（向导第4步）检查无误后，选择此步进行退税申报或单证申报，生成数据报送到税务机关预审核。在生成明细数据的时候关联号输入9999999999，这样就可以将在软件中录入的所有关联号的数据全部生成到同一文件夹中。

2、预审信息处理（向导第5步，不建议在系统操作）（1）退税申报预审信息读入。退税部门审核完企业的预申报数据后,会反馈给企业审核疑点,企业需通过系统提供的“退税申报预审信息读入”将反馈信息读入到申报系统。（2）退税预审信息处理。反馈信息读入系统后,根据税局反馈的疑点信息,企业可通过疑点原因、疑点概述、调整方法对上述疑点进行内部调整。

（五）正式申报

1、确认正式申报数据（向导第6步）（1）确认正式申报数据。企业根据反馈疑点调整后将最终确认的数据进行正式申报,正式申报后可操作申报明细表的打印。确认后转为正式申报。（2）出口明细申报数据查询。（打印外贸企业出口退税出口明细申报表）对已经确认的正式申报数据,可以进行查询、申报表打印、打印到EXCEL 等。可通过“扩展功能”操作。当数据确认为正式申报后，一定要先将申报明细表打印出来后并确认无误后再做向导的第7步“生成退税申报软盘”。（3）进货明细申报数据查询。（打印外贸企业出口退税进货明细申报表）操作同上。（4）试算本次申报退税额。计算本次申报的可退税额，点击“试算本次申报退税额”后,选择 “是”，系统自动计算退税额。（5）撤销本次申报数据。若确认正式申报数据后，用户需要对申报数据进行调整或追加数据，可执行此功能，将数据从正式申报转入待申报，修改后再重新生成申报数据。

2、生成正式申报软盘（向导第7步）（1）退税汇总申报表录入。（打印外贸企业出口退税汇总申报表）系统会根据明细数据自动生成汇总表,点击增加,按回车键后系统自动生成汇总数据,保存后,可通过右上角红色“打印报表”按钮进行汇总报表的打印。（2）生成退税申报软盘。生成 “退税申报软盘”，形成正式申报。执行此功能后，申报数据由本次申报转为已申报状态。转已申报的数据,可通过已申报出口明细数据查询及已申报进货明细数据查询进行查询。注意：

1、申报资料必须分贸易性质按申报批次装订，每批次装订成一本，每笔业务按增值税专用发票、缴款书、报关单的顺序装订，将一套申报表（《外贸企业出口退税汇总申报表》、《外贸企业出口退税进货明细申报表》、《外贸企业出口退税出口明细申报表》各一份）放于纸质凭证的上面加上封面和底面装订成册（只需装订左上角位置），将另一套申报表用回形针夹于封面上。

2、《外贸企业出口退税汇总申报表》、《外贸企业出口退税进货明细申报表》、《外贸企业出口退税出口明细申报表》必须用A4纸打印。在《外贸企业出口退税汇总申报表》的审单情况栏注明（不能用连接符）本申报批次的册号（关联号前8位），表中企业填表人、财务负责人、企业负责人要填写完整，企业负责人必须由企业的法人代表签章。

3、本地货源与异地货源能够分开装订的必须分开不同申报批次装订。

3、已申报数据确认（向导第8步）（1）读入税务机关反馈信息。（目前税务局暂无反馈信息）（2）确认实际退税数据。（3）已申报出口明细数据查询。（撤销正式申报，修改数据用）企业生成正式申报软盘后，此次生成申报的退税申报明细将生成到此模块内。如果企业想撤销此次正式申报,可以通过点击此模块中的“认可申报”按钮，把当前相关的进货、出口明细数据转到向导第2步中。（4）已申报进货明细数据查询。（5）已认可进货明细数据查询。（6）已认可出口明细数据查询。

六、单证申报

（一）单证申报数据录入（向导第一步）具体录入规则与申报数据基本相同。

1、进货分批单申报录入点击“基础数据采集”——“进货分批单申报录入” 税种：增值税为V,消费税为C 发票号码：无需录入发票代码：无需录入发票开票日期：发票的填开日期项号：为该笔进货发票上的记录项号分批次数:第一次为1,第二次为2,以此类推进货凭证号：录入规则为增值税发票左上角10位号码+右上角8位号码；商品代码：按报关单商品代码录入。商品名称：根据所选择商品代码自动跳出无须录入和修改。发票原始数量：开具分批单的进货发票上的商品的原始数量。发票原始金额：开具分批单的进货发票上的商品的原始金额。本次申报数量：本次申报出口的数量。法定征税税率：增值税法定征税税率为专用发票开具的征税率;消费税法定征税税率为专用税票开具的征税率,和商品码库的消费税税率一致;如果为双重征消费税商品需企业自行录入征税率。申报标志：空:未申报 1:待申报 R:已申报。

2、补报关单申请表编号：是税务机关将数据打印到一张凭证的标志，编号规则是所属期加序号，但是同一报关单编号必须一致。出口日期：报关单右上角的出口日期。出口岸关别码：签发此报关单的海关关别代码。海关关别名称：签发此报关单的海关关别名称。报关单号：报关单编号。核销单号：报关单所对应的核销单号。出口发票号：按出口发票填写。贸易性质码：出口货物贸易性质代码,详见代码表。贸易性质名称：出口货物贸易性质名称。项号：是税务机关打印在一张凭证项下的第几条记录标志。商品代码：出口货物的海关商品码。商品名称：出口货物的商品名称。单位：出口货物的海关计量单位。出口数量：实际出口发货数量,和海关报关单上第一计量单位的数量一致。USD 离岸价：美元离岸价。申报标志：空:未申报 1:待申报 R:已申报。申报保留标识：此标志可由申报系统传入审核系统,按税局规定使用申报标志：空: 未申报 1:待申报 R:已申报。申报保留标识：此标志可由申报系统传入审核系统,按税局规定使用。

（二）生成预申报软盘（向导第二步）

（三）单证预审信息处理（向导第三步）

（四）生成正式申报软盘（向导第四步）

1、打印单证申报数据：在正式审核时,税务机关需要企业提供相应的单证报表,选择此菜单项可以打印相关申报报表。

2、生成单证申报软盘：确认待申报的单证无误后,选择此菜单将退税的正式申报数据生成到软盘上,送报税务机关进行正式审核.（五）撤消单证申报数据（向导第五步）撤销单证已申报数据，则数据退回到基础数据采集环节。

七、数据备份与恢复

（一）数据备份：执行“系统维护——系统数据备份”，将最新备份的文件夹通过U盘或其他方式保存。

（二）数据恢复：执行“系统维护——系统备份数据导入”，导入备份数据。第二部分外贸企业退税单证申报注意问题

一、装订顺序及填写规范（1）回执：备注栏填写最早出口日期、关联号、企业办税员、日期填申报当天，重报的要将之前的回执全部附上，备注栏填写出口日期、关联号外，还要注明“第X 次重报”及重报原因；若进项发票有东莞市以外的异地货源，备注栏还要注明供货企业简称，如：异地货源（广州某某企业、河北某某企业）。（2）外贸企业出口退税汇总申报表：“审单情况”填写关联号，左上角纳税人名称处盖公章，左下角“企业填表人”等三项都要填写，日期为首次申报接单当天，盖公章。（3）外贸企业出口退税进货明细申报表：左上角公章，左下角三项（4）外贸企业出口退税出口明细申报表：左上角公章，左下角三项（5）复函（6）封面：每一项都要填写完整，盖公章；所属时期写最早出口日期。（7）汇总表+进货明细表+出口明细表（8）发票：右下角盖有正确清晰的发票章（9）与发票对应的报关单（10）封底注意：a.进货明细表和出口明细表两条对应的关联号退税率必须一致，系统录入退税率时若出现非整数可能为系统出错，重新录入一次使其变为整数。b.（6）--（10）在左上角装订好，所有资料按照上述顺序用回形针夹在发票一侧。

二、发票（1）有红字冲销的要附上红字通知书原件、原正负两张发票复印件并盖公章；（2）发票上“单位”为“批”的、“名称”或“规格型号”为“详见清单” 的要附上销货劳务清单，并区分一般纳税人和小规模企业的不同格式。

三、海关单（1）两章齐全，报关行章及海关验讫章要以看得清上面的字为判断标准；（2）报关单按照出口日期的先后顺序依次排列；（3）关单的商品名称、单位和数量要与发票相符；（4）关单上不能有涂改，包括更改上面的文字、数字等等；（5）非续页的关单不能用“续页”打印，更不能用胶纸粘去“续页”二字；（6）“境内货源地”必须与发票上“销货单位”的所在地一致，若有多个货源地的，可写其中一个，但不能写“广东其他”。

四、申报登记每次申报、重报、退单、取回退税回执都要在企业各自的台帐上登记，单证发现问题退回改正后，交给退回时的联系人。

五、其他注意事项（1）换汇成本应控制在合理的范围内；（2）建议企业安排专人在单证申报之前认真做好检查复核工作，避免不必要的错误。第三部分外贸企业申报常见错误

一、未按规定装订单证。

（一）装订松散混乱，未按规定顺序装订，缺少封面或封底等。

（二）一般贸易和进料加工装订在一起申报。应将一般贸易和进料加工分开单独申报。

（三）外地货源和本地货源装订在一起申报。对于可分拆的外地货源，应与本地货源分开单独申报。

（四）生产企业货源和商贸流通货源装订在一起申报。应将生产企业货源和商贸流通货源分开单独申报。

二、缺少印章及签名。

（一）汇总申报表、出口明细表、进货明细表、封面缺少企业公章，或缺少企业填表人、财务负责人、企业负责人签名。

（二）企业提供的相关复印件缺少公章，未写上复印件与原件相符。

（三）报关单缺少报关行报关章，海关印章模糊。

（四）缴款书缺少银行印章。缴款书必须有银行的印章，印章上的日期必须在缴款书的税款限缴日期之内。