出口退税申报系统常见问题解答(外贸企业)（精选6篇）
篇1：出口退税申报系统常见问题解答(外贸企业)
出口退税申报系统常见问题解答（外贸企业）
外贸企业
1.外贸企业退税申报系统如何做系统备份？
将安装文件夹复制一份即可。
2.外贸企业出口货物发生退运的，应如何操作？
答：出口货物因故退运时，出口货物发货人应先到外汇管理局办理出口货物出口收汇核销单注销手续。
外汇管理局应给出口货物发货人出具证明，出口货物发货人持证明和原海关出具的专为出口收汇核销用的报关单向海关办理退运货物的报关手续。退运货物如属出口退税货物，出口货物发货人还应向海关交验主管出口退税的税务机关出具《出口商品退运已补税证明》，凭以办理退运手续。
3.生成申报软盘后数据错误如何来撤消修改？
答：在“审核反馈处理”“→”已申报出口明细数据查询“→”认可申报“→”当前关联号转为待申报“。
4.已经做了本月的正式申报，但后来发现有错误需要进行修改该怎样操作？
答：你可以在反馈信息处理菜单下查询退税申报已申报数据中选择“认可申报”红色按钮然后将关联号转为待申报即可。
5.在货物出口的时候录入的价格必须是 FOB价吗？
答：是的，如果是 CIF价格必须折算成FOB 价。
6.外贸企业，在录入出口货物明细时，系统不显示退税率？
答：录入出口货物明细时，系统的退税率为灰色，在进行“进货出口数量关联检查”后，系统会自动生成退税率。
7.生成预申报数据时关联号如何来填写？
答：输入本次最大的关联号就可以了，一般情况下输入十个9 即可。
8.在申报系统中打印到excel，数据显示的不完全？
答：点击页边距，调节下此字段的宽度即可。
9.增值税发票数量大于报关单上的数量如何录入？本月的增值税发票的数量大于报关单上的数量如何录入，有加工费如何录入？
答：增值税发票的数量大于出口数量时需要把增值税发票做下分批即可，如果有加工费的话，在录入进货明细时数量不用录入，在备注上输入WT 即可。
10.外贸企业取得增值税发票且已通过认证，但忘了在认证当月进行纳税申报，此笔货物出口后能否退税？
答：对内外销分开核算的外贸出口企业，其购进货物的增值税专用发票，要及时到征税机关认证，目前要求 30 天以内，在该货物出口后可用于办理出口退税。
11.下载最新税率库并导入后，发现商品代码无法输入？
答：首先下载的时候不要把文件保存到桌面，应直接保存到本地磁盘的根目录下。保存完毕后对文件进行解压缩，最后读入代码库文件。读入完毕后要设置“自用商品码”，否则就会出现上述问题。
12.申报系统安装完后需要设置什么？
答：需要在“系统维护”→“系统配置”→“系统配置设置与修改”中更改企业的基本信息。进料加工结转料件在系统中怎样操作？进料加工手册核销时，如果该手册中存在结转料件，则需在手册核销时用户将结转部分手工录入到核销明细表中的“结转料件”项目中。
13.我查看预申反馈信息是提示发票金额超过总局数额，该如何处理？
答：首先应检查录入系统的发票金额是否有误，如果确认无误可以检查是否将发票号录错。
14.所属期的重要性？
答：外贸企业出口退税申报系统6.0 版中，“所属期”扮演相当重要的角色，主要影响：申报数据打印。预申报后打印时很多企业能看见数据但是总是提示“没有打印数据”！此问题就是申报数据的“申报年月”与进入系统时的“所属期”不符。
15.正式申报数据提示本次申报库已有申报数据，无法确认？
答：由于之前已经确认过，需要把确认过的数据生成正式申报数据或者删除即可。
16.外贸企业怎么打印报表？
答：对于外贸企业，要在预申报后才能打印报表，在向导第 3步中“退税出口本次申报明细”和“退税进货本次申报明细”中有红字按钮“扩展功能”中的“打印申报报表”中进行相关打印。
17.怎样撤消正审？
答：在“反馈信息处理”中的“查询退税申报已申报数据”中选择要撤消的数据，点击“认可申报”选择“当前关联号转为待申报”即可。18.打印出口或进货明细提示无可打印的数据？
答：无可打印数据是因为申报年月和当前所属期不一致，修改一致即可；打印汇总表时需要在报表设置的界面打印，不要在预览的界面就可以了。
19.外贸汇总表是自动生成的还是手动填写的？
答：汇总表中在“向导”第三步“退税汇总申报”里添写的，然后在“打印报表”里进
行打印。
20.在打印退税进货明细表或汇总表是否可以用A4纸？
答：不可以，你可以选择 B4或 A3 或Usstandardfanfold147/8 三种纸张类型中任何一种。
21.我录入进货发票号为什么录入不了？
答：如果用户没有读入认证发票信息，则无法录入发票号码，如果税务机关无特别要求，可以直接在系统中录入进货凭证号即可解决上述问题。
22.安装申报系统时提示可提取文件被破坏？
答：一种可能是电脑本身的防火墙和杀毒软件引起的，需要关闭防火墙和杀毒软件；另一种可能是下载的申报系统不完全，请重新下载（必须使用下载软件）。
23.进行“换汇成本检查”后提示：没找到换汇成本检查数据？
答：
一、没有录入任何数据。
二、录入的数据没有进行“审核认可”。
24.商品关于合同备案，进货出口数量关联检查一直通不过？
答：由于备案和未备案的数据都录入到了同一个关联号下了，请把他们录入到 2个关联号下。
25.出口明细中“出口进货金额”与进货明细中“进货金额”不符？
答：这种问题主要是由于多张出口报关单对应存在多张进货发票，因而造成系统在计算出口单价与进货单价不一致，但总金额是保持一致的。用户在日常申报中只要确保总的“进货金额”与总的“出口进货金额”一致即可。
26.税务机关预审后怎样查看反馈信息查询呢？
答：税务机关预审后的反馈信息是一个文本文件（文件类型是 TXT）你可以双击该文件查看或者把该文件导入到 EXCEL文件也可。外贸来料加工手册核销为什么不能操作？需要下载新 5.3版的软件，在核销处多了手册号，可以进行手册核销。我是一家外商投资企业，在国内采购设备。
27.录入出口货物明细申报数据，保存提示非本年申报数据？
答：出现这个错误是由于您的出口日期是 2006年，而您的申报年月是200701，因此需要把申报年月改成2006 年来进行申报。
28.到税务局申报时，提示数据已存在，无法读入？
答：出现这个问题是因为您本月多次申报，而您录入的关联号和上次申报的数据关联号一样，所以需要把关联号修改下。
29.在申报系统中查看发票、报关单和核销单信息是否齐全？
答：读入完税务机关的反馈信息后，在退税预审信息处理中查看信息即可。
30.外贸企业，录入完出口明细数据后，其中的“实退税数量”、“出口进货金额”、“退增值税额”、“平均单价”等项目为什么没有自动的生成？
答：在录完出口明细后，要进行“数据加工处理”中的“进货出口数量关联检查”、“换汇成本检查”、“预申报数据一致性检查”等操作，之后出口明细会自动生成上述数据。
31.想撤消外贸正审后的数据怎么做？
答：在“向导”第六步“已申报数据查询”里的“查询退税已申报数据”里有一个“认可申报”按钮，单击进入后选择转为待申报点击“确定”按钮。
32.录入数据时突然死机，再次进入后发现已录入的数据都消失了，应该如何处理？
答：用户进入系统后可以做一下“数据优化”。
33.在录入进货发票时已经录入商品代码，为何不显示退税率？
答：首先用户应先确认该出口商品是否退税，如果不退税，那么就不会显示退税率，如果征退税率都不显示，可以重新录入该商品的商品代码。
34.确认正式申报时系统提示“无预申报数据，无法确认正式申报”？
答：首先检查进货与出口明细表中的数据是否设置了审核认可标识，且标识都为“R” ；再进行进货出口数量关联检查、换汇成本检查、数据一致性检查，若检查中没有提示错误则可生成预申报数据进行预审。预审后读入反馈信息查看反馈疑点无误后便可确认正式申报数据。
35.本月的增值税发票的数量大于报关单上的数量如何录入，有加工费如何录入？
答：增值税发票的数量大于出口数量时需要把增值税发票做下分批即可，如果有加工费的话，在录入进货明细时数量不用录入，在备注上输入WT 即可。
36.读入增值税发票信息之后，录入进货明细时，出现的计税金额是这张发票的总金额，如何来处理？
答：把金额修改成发票中相对应的项即可。
37.做完进货出口数量关联检查后，出口货物明细中的退税率为什么会出现小数？
答： 出口货物明细中的退税率是根据进货而生成的，一种情况是您的数据录入的有问题，请您仔细的检查您的数据；另一种情况是您的合同备案的数据和没备案的数据录入在同一关联号下了，请您把备案的数据和没备案的数据录入到不同的关联号下。
38.录入完出口货物明细申报数据后，点击保存提示非本年申报数据？
答：出现这个错误是由于您的出口日期是 2006年，而您的申报年月是200701，因此需要把申报年月改成 2006 年来进行申报。在进货中有辅料或加工费，该如何录入？答：进货数量无需录入，商品代码按照出口的代码来录入，备注上输入 WT。
39.一张有多笔出口货物的报关单号怎样录入？
答：按照报关单的实际九位编号+0+每笔货物在报关单上所对应两位项号（01、02、03……）录入即可。
40.我当月只有一笔进出口业务，那进货明细表和出口明细表中的“申报批次”是否一定要填写？
答：申报批次也需要录入“01”，并且应与汇总表中的申报批次一致。
41.外贸企业出口货物发生退运时应如何操作？
答：出口企业因各种原因货物报关实际离境出口后，发生退关退运情况，出口货物因故退运时，出口货物发货人应先到外汇管理局办理出口货物出口收汇核销单注销手续。外汇管理局应给出口货物发货人出具证明，出口货物发货人持证明和原海关出具的专为出口收汇核销用的报关单向海关办理退运货物的报关手续。退运货物如属出口退税货物，出口货物发货人还应向海关交验主管出口退税的税务机关出具《出口商品退运已补税证明》，凭以办理退运手续。
42.打印出口和进货明细报关单号最后一位和日期不显示？
答：打印机的驱动错误，需要重新安装下打印机驱动。
43.外贸企业进行设置“审核认可”标志时，“标识”栏经常出现哪些提示？
答：共有四种提示，分别为：
1、空：该记录处于录入状态；
2、R：该记录需要申报；
3、Z：该记录暂时不需申报；
4、P：该记录因业务特殊规定，不符合录入规则又需要申报。
44.预申报数据一致性检查没做会出现什么错误？
答：不会出现错误，但最好做检查，它能检查数量关联是否有错误。
45.在打印外贸企业汇总表时，如何避免将多个月份的报表同时打印出来的现象？
答：可以单独选择要打印的月份的汇总表，将其他月份的删除，之后再进行打印；或者在打印时，直接打印，不要选择预览功能中的打印图标进行打印。
46.我根据预审疑点反馈更改了错误记录，并重新进行预审，为何总是提示预审出错？
答：预审出错的主要原因是用同一申报数据了做了两次预审，这时系统就会提示出错。用户只要把预申报数据直接转为正式申报数据即可。
47.请问在进货分批单录入时刚才增加了一条记录后为什么不能进行修改和删除？
答：因为你是以系统管理员的身份进入系统，在进货分批单录入中一定要以一般操作人的身份进行操作。
48.外贸汇总表的生成需要哪些手工操作步骤？
答：出口退税申报系统中汇总表是根据用户所录入的进货和出口明细数据自动生成的，但其中也有部分手工操作步骤：进入“退税汇总表录入”界面后，要首先点击“增加”按钮，在“申报年月”中录入相应的申报年月，点击回车键，之后汇总表中的数据才会自动生成。
49.小规模出口企业在申报系统中怎样录入申报数据？
答：小规模企业可根据当地税务机关的实际要求来进行操作。如需要在系统中录入申报数据，则可在“退税正式申报→查询本次申报→进货明细申报数据查询”中根据进货发票直接录入进货数据，汇总表需根据具体情况手工填写，之后打印出相关的申报数据即可。
50.某商品取消退税，但是已经合同备案，增值税发票是税务局代开的（征 6 退6 的）？
答：录入进货时，提示是否用原有退税率替换现有退税率，点击确定后，把退税率修改成 6 即可。51.享受退（免）税的出口货物一般应具备那些条件？
答：享受退（免）税的出口货物一般应具备以下四个条件：
（１）必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；
（２）必须是报关离境的货物；
（３）必须是在财务上作销售处理的货物；
（４）必须是出口收汇并已核销的货物。
52.我在做系统数据备份时“出现无法创建文件”的提示，请问该如何解决？
答：当出现上述提示时，用户应逐一检查：是否有足够的磁盘空间；是否将备份路径指定为申报系统的安装路径。是否将系统的安装路径指定在磁盘的根目录。
53.录入出口货物明细表后，退税率没有体现出来？
答：外贸企业在录入完进货与出口明细后，需在数据加工处理中进行“进货出口数据关联检查”，完毕后即可在出口明细中体现出退税率。
54.进货明细表有数据，但是无法打印，显示“当前没有可打印数据”。
答：进货明细表有数据，但是无法打印，显示“当前没有可打印数据”。
55.“生成预申报数据时，提示“无需要申报的数据，请确认申报”如何解决？
答：在录完进货或都出口明细的时候没有做“审核认可”处理。生成正式申报软盘，申报数据无法撤消申报企业生成正式申报软盘后，到“审核反馈处理”中的“已申报出口明细查询”。点击“认可申报”按钮，把要撤消的数据转为待申报即可。
56.关联号录入有何要求？
答：关联号在一个退税不能重复。按我省目前情况，外贸企业可以一张出口发票（可
能对应多张发票或多张关单）为一个关联号。
57.为什么在进货明细录入里的发票代码，发票号码录入不上？
在6.0 中发票代码和发票号码不用录入，直接录入进货凭证号即可。
58.进行系统配置后，点击保存，出现OLE 错误，如何解决。
您可以到我们网站的“下载中心”里下载“外贸企业出口退税申报系统 6.0 版补丁”安装即可。其他内容
1.初次使用申报系统，申报系统默认的用户名和密码是什么？
答：申报系统的默认用户名是小写的‘sa’密码为空。
2.进入出口退税申报系统时提示找不到 DLL文件。
答：用户在安装完成进入申报系统时，申报系统有时会提示找不到 DLL文件。产生的原因是由于申报系统用到的文件没有成功的注册到您的操作系统或申报系统中的文件被破坏引起的。申报系统文件没有注册成功，可能是您在安装申报系统的时候，杀毒软件出现误
报，提示检测到病毒；或者您操作系统上的一些其它软件不允许申报系统注册文件。申报系统中的文件被破坏引起的原因可能是您计算机操作系统有病毒，并且病毒将申报系统中的文件破坏；或者您的操作系统中毒后，您用杀毒软件杀毒的同时杀毒软件破坏申报系统所用的到文件。
当您遇到这类问题，建议您将杀毒软件升级到最新，然后对操作系统进行杀毒。再到中国出口退税咨询网（
4.录入完申报数据进行申报表打印预览时，字体出现星号如何解决？
答：当您进行申报表打印时候，打印出来的报表出现星号，是由于您的操作系统中缺少申报系统默认使用的打印字体。请您到中国出口退税咨询网（
5.在进行申报系统安装时出现“资源版本不匹配”的提示应如何解决？
答：造成这个提示的原因有以下几点：
（1）申报系统的是用中文版 VisualFoxPro6.0 开发的，您的计算机中装有低版本的VisualFoxPro。
（2）您的计算机中装有英文版的 VisualFoxPro。
您应该先将低版本的VisualFoxPro，或者是英文版的 VisualFoxPro卸载，然后重新安装申报系统。
6.安装申报系统时提示ikernel 等错误如何解决？
答：出现这种错误提示的原因是多方面的，可能出现的安装错误包括：不支持此接口，RPC占位不兼容，Ikernel 错误等等常见错误。
（1）在 NT平台下（包括 WinNT,Win2000,WinXP），请使用管理员身份登录后运行安装程序，请确认身份，否则不能进行安装；
（2）如果您刚运行完一个安装程序，请稍等几秒再启动下一个安装程序，因为安装程序表面上已经完毕，实际上程序还在进行后期清理，内存中还有 Ikernel.exe（安装程序引擎）驻留，所以如果您此时启动另一个安装程序，将出现错误。
（3）如果您安装的过程中出现错误，请使用任务管理器察看是否有 Ikernel.exe 这个进程存在，如果存在而且此时您确认没有安装程序在运行，您可以结束这个进程后再进行安装。
（4）清理干净系统和您系统账户下的Temp 目录。例如：您系统安装在 C 盘，windows目录是 winnt，那么您的系统 Temp 目录是：c:winnttemp，如果您是以“administrator”的账 户 登 录的，您 的 个 人 Temp 目 录 是 ：C:DocumentsandSettingsadministratorLocalSettingsTemp 请您清理完以上2 个目录（删除所有目录内文件）再进安装。
（5）删除目录：ProgramFilesCommonFilesInstallShield以后再进行安装。
（6）删除目录：ProgramFilesCommonFilesInstallShieldEngine 以后再进行安装。
（7）请重新安装IE5.X 或者6.0，如果您是NT平台，请重新安装微软的 ServicePack。
（8）跟 COM接口有关系，此种情况出现概率较小，如感兴趣，可以参照InstallShield 解决方案：http://support.installshield.com/kb/view.asp?articleid=Q104986
（9）可能潜在引起问题的文件：Stdole32.tlb,stdole2.tlb,或 Stdole.tlb，这 3 个文件的丢失可能导致安装失败，这 3 个文件是系统核心文件，如果缺失，请从其它相同操作系统的机器上拷贝到本机的相应目录下。
（10）如果您使用的是 Win98，强烈建议您安装微软的 DCom 补丁，该补丁的下载地 址为：
http://FG，然后确定；
d、如果有任何警告提示，请选择否；
e、“分布式 COM 配置属性”对话框出现；
f、选择“默认属性”页；
g、将“默认级别”下拉框选择称“标识” ；
h、点击应用后确定。
（13）引起安装程序错误的还有下列注册表项无法读取（账户等级低）：
HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREClassesCLSID
HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREClassesInterface
HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREClassesTypeLib
请使用regedt32.exe来改变账户等级，请改变成以下等级：
Administrator(onthelocalmachine)
System
CreatedOwner
（14）请 使 用 regedit.exe 检 查
HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREMicrosoftWindowsCurre
ntVersion 下的 CommonFilesDir 键值后面是否有空格或者有 Tab。如果有 Tab 或空格请
删除。7.打印预览时，提示页标头带区太大不能放入页中？
答：在报表设置中调横向、纵向，若不行，需要安装下打印机驱动。
8.正式申报数据已生成，如何撤消来修改错误数据？
答：在“已申报出口明细数据查询”中点击“认可申报”选择“当前关联号转为待申报” 即可。
9.在网上做申报，一直显示未审核？
答：不要在正式申报中上传，请在预申报中上传即可。
10.税务局审核时，汇总表中的前期信息齐全与审核系统中的汇总表不符？
答：这个问题是因为没有做预申报，导致申报的数据和审核系统的数据信息对不上，请在做正式申报前到税务局做一下预申报，确保申报系统的信息和税务局的信息一致，这样就不会出现总表不符的问题。
11.当期有单证收齐，但是在汇总表中的前期出口货物当期收齐单证销售额没有数据？
答：汇总表中前期出口货物当期收齐单证销售额是单证齐全并且信息齐全的数据，没有数据是因为电子信息不齐。
12.对于做审核认可标识出现E 的情况？
答：这种商品禁止出口或不退税；同一关联号下同一商品进货数量和出口数量不等。
13.系统提示“找不到变量 SS_YEAR”是什么原因？
答：当将2004 的数据文件直接复制粘贴到 2005 年申报系统文件中后，会因为文件缺少“所属期标识”字段而造成无法使用和相应的“找不到变量 SS_YEAR”错误提示。所以当企业需要将数据跨版本、跨读入的时候，一定要通过申报系统中提供的备份与导入
功能进行操作，不要直接复制粘贴数据文件。
14.发票代码、号码无法录入？
答： 需要在基础数据采集→外部数据采集→认证发票信息读入把发票信息读入到申报系统后才可以录入；也可以无需录入发票代码、号码，直接录入进货凭证号（发票代码+号码）。
15.在录入增值税时，提示关键字唯一性检测出错？
答：系统中已经存在相同的记录，删除以前的记录即可。
16.录入明细数据时提示非本年申报数据？
答：出口日期与申报年月需在同一。生
17.打印报表提示当前所属期没有可打印的数据？
答：申报日期和当前所属期不一致，进入系统的所属期输入申报日期即可。
18.外贸企业申请办理《出口商品退运已补税证明》时需提供哪些资料？
退运货物申请办理补税证明时，需提供以下资料：
（1）出口货物报关单（退税专用联）原件及复印件；
（2）出口收汇核销单（退税专用联）原件及复印件；
（3）由申报系统生成的《关于申请出具〈出口商品退运已补税证明〉的报告》及其电子数据；
（4）主管退税机关要求提供的其他资料。
19.发现以前申报的数据录入错误（金额、数量或报关单核销单号）？
答：如果金额或数量录入错误，需要红字冲减，在录入一笔正确的；如果是报关单核销单号录入错误，可以在收齐中直接修改。
20.怎样录入报关单号码？
答：出口退税申报系统中的报关单号需要录入 12 位号码，录入规则是：9 位海关编号+“0”+出口商品“项号”。如果海关编码是 18 位的则取后 9 位录入。海关编码和项号均在报关单上可以找到。
21.为什么导入备份数据后所有的申报数据都重复？
答：您应该是重复导入备份数据，请重新做备份数据导入，导入时选择清空系统数据库即可。
22.怎样查看申报数据电子信息不齐情况？
企业通过预审后，会从税务机关得到预审反馈信息，将该反馈信息读入到申报系统中后，通过“出口信息不齐情况查询”菜单便可查看到出口信息不齐情况。该表中体现出来的均为企业申报数据中电子信息还未收齐的数据。
23.录入美元汇率时，系统提示超出汇率 820-840 的范围？
答： 由于人民币对美元汇率的调整，使得用户在申报系统中录入低于 820 以下的汇率时，系统就会提示“汇率超出允许范围”。对于该问题用户可通过“系统维护”→“代码维护”中，通过索引列表找到美元币别，之后通过“修改”功能，将美元汇率最小值适当调整即可。
24.外贸企业出口退税申报系统数据录入的方式？
答： 外贸企业出口退税申报系统数据录入的方式有两种：进货数据和出口数据分开录入，在“基础数据采集”菜单中的“进货明细申报数据录入”和“出口明细申报数据录入”两项。进货数据和出口数据整合录入，在“基础数据采集”菜单中的“进货出口明细申报数据录入” 一项。一般此项多用于一票进货对应一票出口的业务。两种录入方式只要录入一种即可。
25.汇总表中的不免抵扣税额累计与纳税表差额出现数据？
答：因为增值税纳税申报表中的不免抵扣税额填报的数据比实际的数据大或小，另一种可能是因为本月的抵减额过大，不免抵扣税额应该为零，但增值税已经填报数值，需要修改增值税。
26.数据一致性检查操作注意问题？
答：外贸企业在做数据一致性检查时，系统会提示“认证发票信息为空，无须检查”，这主要是由于企业没有在系统中读入认证发票信息所造成的。企业日常申报中可跳过“数据一致性检查”这一步骤，在直接生成申报数据时系统会自动进行一次数据一致性检查。
27.出口的商品需要征消费税，消费税应如何录入？
答：消费税在录入的时候应首先把税种改为 C，另外要注意税率，并在备注栏中输入标志 WT。做数据一致性检查时提示同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致？答：同一报关单或核销单下的某条记录没收齐，收齐即可。
28.系统在进入时出现找不到文件“log.fpt”？
答：这可能是用户误删除了日志文件，造成系统无法启动，重新复制相应文件即可，或与龙图信息的技术支持工程师咨询。
29.如何将数据转换工具中的数据转到申报系统中？
答：生产企业数据转换工具：在“数据导入导出菜单”，数据导出到申报系统选项。再弹出窗口中点击“选择申报系统路径”按钮，选择安装好的申报系统路径。（如：c：出口退税电子化管理系统生产企业出口退税申报系统4.0版）接着选择要导入的数据项，最后点击“导出到申报系统”按钮。
30.如何进行“审核认可”？
答：明细数据录入完后，需要进行审核认可，具体做法如下：选择需要申报的数据，点击“审核认可”按钮，选择相应的范围和审核，点击“确定”按钮即可。
31.为什么用新建用户名进入系统时提示密码错误？
答：新建用户后，需在“系统维护”－“系统配置”－“系统口令设置与修改”中选中新建的用户名，点击“修改口令”按钮进行口令设置，再次进入系统时录入新建用户名并录入修改后的口令才能顺利进入系统。
32.生产企业“进料加工手册”上的复出口商品有很多种，在出口退税申报系统的“进料加工手册登记录入”里如何录入商品代码项？
答：对于有进料加工业务的出口企业在做“进料加工手册登记录入”时，只能填写一个复出口商品代码，一般情况可选择占该手册权重最大的商品代码录入。
33.《进料加工免税证明》的两种出具方式？
答：申报系统中“进料加工免税证明”出具分为“日常出具”和“核销出具”两种。分别指企业在发生录入实际进口料件业务时出具的免税证明，和发生进料加工手册核销时出具的免税证明。
34.为什么我的申报系统没有屏幕提示？
答：需在“系统维护”－“系统配置”－“系统参数设置与修改”中选中有屏幕提示，再次进入系统就可以了。
35.发现以前申报的数据录入错误？
答：如果金额或数量录入错误，需要红字冲减，在录入一笔正确的；如果是报关单核销单号录入错误，可以在收齐中直接修改成正确的就可以了。
36.对外贸易中常见的价格有哪几种？
答：FOB 价格（FreeonBoard，装运港船上交货价格）
C&F价格（Cost&Freight，成本加运费价格）
FOB=C&F–运费
CIF价格（Cost，InsuranceandFreight，成本加保险费、运费价格）
FOB=CIF–保险费–运费
37.新版 5.0的远程申报地址为何无法更改？
答：首先看在系统参数设置与修改中的远程申报是否已设置成有远程申报。再在远程申报参数设置与修改中更改远程申报参数。
38.汇总表中的不免抵扣税额累计与纳税表差额出现数据？
答：因为增值税纳税申报表中的不免抵扣税额填报的数据比实际的数据大或小，另一种可能是因为本月的抵减额过大，不免抵扣税额应该为零，但增值税已经填报数值，需要修改增值税即可。
39.“系统配置设置与修改”菜单中的“是否预申报”功能选项的作用？
答：在申报系统中如果“是否预申报”选项选择“T”，则用户在业务操作中需要先进行明细数据预申报，之后才可以“确认正式申报”，进入到下一步的操作；如果选择“F”，则用户在操作中无需进行明细数据的预申报，便可直接“确认正式申报”，将数据转入到下一步的操作中。
40.我在打印进料加工贸易免税证明的时候为什么打印不出来？
答： 首先要保证打印所属期和进入系统的所属期是一致的，然后开具进料加工免税证明，最后就可以打印了。
41.为什么在开进料加工免税证明里的数据是空的？
答：请看系统中的进料计算方法是时耗法还是购进法，并在系统参数设置与修改中选择进料免税证明开具的方式。
42.当期有单证收齐，但是在汇总表中的前期出口货物当期收齐单证销售额没有数据？
答：汇总表中前期出口货物当期收齐单证销售额是单证齐全并且信息齐全的数据，没有数据是因为电子信息不齐。
43.进行数据备份导入时，“导入前清空数据库”和“不清空数据库”，这两个选项有什么区别？
答： “导入前清空数据库”是指用户在进行备份数据导入时，系统会自动将原有的数据清空，之后才进行备份数据的导入。
“不清空数据库”是指系统直接导入备份数据，不删除系统中原有的数据。
44.做数据一致性检查时提示同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致？
答：由于同一报关单或核销单下的某条记录没收齐，收齐即可。
45.保税区或不做预申报的生产企业数据丢失后用税务局的全年反馈信息来恢复数据，这样数据就会和以前报的不相符？
答：由于企业是保税区的，不需要做预申报，所以恢复数据之后在申报数据处理→设置出口信息不齐标志中把信息不齐标志设为空。
46.生成正式申报数据后怎么打印不了明细数据？
答：外贸企业需要打印完数据在生成正式申报数据，如果未打印已生成正式申报数据，需要在审核反馈处理→已声报出口明细数据查询中点击认可申报把生成的数据转为待申报，在打印即可。
47.出口明细中的退税率和平均单价没有数据？
答：录入完出口和进货明细，需要做审核认可，在做进货出口数量关联检查，这样出口明细中的退税率和平均单价就会出现数据。
48.打印出口或进货明细提示无可打印的数据，打印汇总数据时以前的数据也打印出来？
答：无可打印数据是因为申报年月和当前所属期不一致，修改一致即可；打印汇总表时需要在报表设置的界面打印，不要在预览的界面就可以了。
49.确认正式申报数据时提示本次申报库已有申报数据，无法确认？
答：由于之前已经确认过，需要把确认过的数据生成正式申报数据或者删除即可。
50.进货明细中的发票代码和号码怎么录入不了？
答：要录入发票代码和号码，需要在基础数据采集→外部数据采集→认证发票信息读入中读入发票的信息，就可以录入发票代码和号码，也可以无需录入发票代码和号码，直接录入进货凭证号（发票代码+号码）即可。
51.读完国税的预审反馈信息后，为何要撤销申报再做反馈信息处理并重新生成明细申报？
答：预审申报后应用税务机关反馈信息来更新企业系统的信息不齐情况，之后再重新生成明细数据。
52.按数值字段建立临时索引进行搜索，为什么找不到实际存在的符合条件的记录？
答： 系统目前的设计是在建立数值字段为关键字的临时索引时保留数值字段转换为字符型后的前放空格，因此在搜索时要在前方加上准确数目的空格，小数点及小数位也要准确输入。一个简单的解决方法是修改建立临时索引时的索引表达式，例如原索引表达式是
“STR(qut，15，4)”，改为“all+rim(STR(qut，15，4))”，通用的更改公式是“all+rim(原表达式)”。
53.货出口数量关联检查后，出口货物明细中的退税率为什么会出现小数？
答： 出口货物明细中的退税率是根据进货而生成的，一种情况是您的数据录入的有问题，请您仔细的检查您的数据；另一种情况是您的合同备案的数据和没备案的数据录入在同一关联号下了，请您把备案的数据和没备案的数据录入到不同的关联号下。
54.式申报数据时提示本次申报库已有申报数据，无法确认？
答：由于之前已经确认过，需要把确认过的数据生成正式申报数据或者删除即可。保税区内企业从区外购进货物后再将这部分货物出口或加工后再出口的，在政策上有何规定？保税区内企业从区外购进货物时必须向税务机关申报备案增值税专用发票的有关内容，将这部分货物出口或加工后再出口的，可办理出口退（免）税。
55.外贸企业若分部门核算，如何查询当月部门应退税额？
答：分部门核算的外贸企业可以在申报系统的“退税正式申报→查询本次申报数据→试算本次申报退税额”选项下查询当月的应退税额。
56.如何解决：预审反馈提示反馈信息错误“企业代码”校验错误？
答：此项错误是由于反馈数据的企业代码和系统中现有的企业代码不一致造成的！解决方法：可以根据提示中的企业代码修改本系统的企业代码，如果反馈中的企业代码不是本企业的则更换反馈信息。
篇2：出口退税申报系统常见问题解答(外贸企业)
生产企业
1.本月份有单证收齐，但在汇总表中没有数据？
答：汇总表中的数据需要单证齐全并且信息齐全才能体现。
2.进口料件有内销，该如何操作？
答：在进口料件中录入一笔负数记录即可。
3.同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致？做数据一致性检查时提示同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致？
答：由于同一报关单或核销单下的某条记录没收齐，收齐即可。
4.系统提示进料手册已到期，如何处理？
答：海关进料手册已经到期，但还有进料和出口发生时，继续输入相关数据，忽略手册到期的提示，到手册要核销时，手册会将所有数据进行核销。
5.免抵退税不得低扣税额的财务处理？
答：借：生产成本——一般贸易
贷：应交税金——应交增值税（进项税转出）
6.红冲的具体做法是什么？
1、单证齐全的红冲方法：这个方法很简单，在“生成出口货物冲减明细”中选择要冲减的数据，点击红字按纽“冲减出口”，即可进行冲减。（部分冲减仍然是先全额冲减在录入没冲减部分。）
2、单证不齐红冲方式：首先要收齐错误的不齐的单证（这一步必要），然后在冲减错误的单证不齐数据。将生成的冲减数据中的单证不齐标志去掉（必要）（注：最新的 3.3 版本会自动去掉该标志。）。然后在录入新的正确的数据。
3、关于错误冲减的补救方法：这种错误主要针对第 2 种情况而言。有很多用户在发现单证不齐的信息有错误后，随即就修改，而且“收齐错误的不齐的单证”和“将生成的冲减数据中的单证不齐标志去掉”均没有操作，导致在收齐时发生不能申报的错误。补救方法是
将最原始的错误的不齐的单证和冲减的不齐的单证全部收齐即可。
4、最后一条，在发现单证不齐数据有错误时，只要不是当月录入的不要急于修改，等单证收齐的月份一起进行处理。
7.生产企业免抵退税计税依据？
答：（1）生产企业出口货物“免、抵、退”税额应根据出口货物离岸价为计算退（免）税依据。出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准；
（2）若以其他价格条件（如 CIF、C＆F）成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保费、佣金等。8.退税率变化，模拟出具进料加工免税证明没有变化？
答：系统按照登记时的退税率出具的，待手册核销时会自动计算的。
9.国际通行的计算外销收入和退税的依据是 FOB 价格还是 CIF价格？
答：其实 FOB 和 CIF是按照本公司的实际情况来做的，各个公司不太一样。大部分公司的都是 FOB 运费都是由外方承担，也有个别公司运费先由本公司垫付，外方最后把货款和运费一起汇过来这样在报关时就要用 CIF成交方式。
10.怎么把我 C盘中的所有文件都备份了？
答：申报系统是不允许安装到盘符的跟目录下，请您安装到 C或 D 盘的子目录下即可。
11.读入最新的商品税率库之后，录入提示无此商品码？
答： 出现这个问题是由于您在系统维护→代码维护→海关商品码中既读入了 cmcode.dbf又读入了 stdcm.dbf，请您按照正确的步骤升级，在代码维护中读入 cmcode.dbf 并做自用商
品，在标准海关商品码中读入stdcm.dbf即可。
12.进口料件内销补税如何在申报系统中操作？
答：因为进口料件没有冲减的目录，所以需要在进口料件中录入一笔负数就可以了。
13.汇总表中的前期信息齐全与审核系统中的汇总表不符？ 答：这个问题是因为您没有做预申报，导致您申报的数据和审核系统的数据信息对不上，请您在做正式申报前到税务局做一下预申
报，确保您的信息和税务局的信息一致，这样就不会出现总表不符的问题。
14.在汇总表中出现当月出口销售额与纳税申报表有差额该怎么做？
答：企业财务人员可以在下个月调整增值税纳税申报表的销售收入。
15.复出口商品有很多种，如何录入商品代码？
答：对于有进料加工业务的出口企业在做“进料加工手册登记录入”时，只能填写一个复出口商品代码，一般情况可选择占该手册权重最大的商品代码录入。
16.汇总表中前期出口货物当期收齐单证销售额没有数据？当期有单证收齐，但是在汇总表中的前期出口货物当期收齐单证销售额没有数据？
答：汇总表中前期出口货物当期收齐单证销售额是单证齐全并且信息齐全的数据，没有数据是因为电子信息不齐。
17.正式审核反馈后，货物出口明细表中汇率都被修改，为什么？
正式审核时审核系统对汇率进行反算，即根据美元数和人民币数算出汇率，对于较小的销售额可能因为四舍五入的原因使得误差较大，但都属于正常现象。
18.预审反馈信息出口无此报关单，为什么？
答：这种情况有两种可能：
1.由于企业没有在退税子系统上进行出口报关单退税的确认，致使审核时无报关单信息。
2.由于海关的电子信息没有及时更新。税务机关反馈信息中，出错信息：美元离岸价超过海关 2%？查看数据中美元离岸价的金额是否因为录入错误或者录入的金额为非FOB 价。
19.生成明细数据时，提示上月明细数据尚未申报？
答：由于误把上月明细数据撤消，从而导致这个问题，请把上月的明细和汇总重新生成下即可。
20.增值税纳税申报表的不得抵扣税额可为负数吗？
答：免抵退不得免征和抵扣税额最小为 0。当出口销售额乘征退税率之差小于免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，系统会自动结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。当期免抵退不得免征和抵扣税额填 0 即可。
21.在申报系统中生成明细和撤消明细时，时间过长？
答：请您做一下数据优化，这样可以把您的残余数据清除，这样就可以提高您申报的速度。
22.上年汇总表中不免抵扣税额与增值税差额在下年不显示？06 年汇总表中不免抵扣税额与增值税有差额，但是在 07 年不显示差额？
答：06年的数据不节转到07 年中，因此就没有差额。
23.出口货物单证不齐超过 6个月或没有进行申报会视同内销处理，它是以哪个日期为计算依据？
答：它是指报关单上的出口日期（一般指离境日期），所以企业财务人员在申报过程中要仔细不要漏报或错报。
24.我公司在 3 月份有一笔出口当时是单证不齐，在5 月份发生了部分退运在申报系统中我该怎样操作？
答：一般方法是主要是进行以下3步：
第一步：在 5 月份“收齐单证记录”中将原来 3月份的单证不齐记录进行收齐。
第二步：在 5 月份“生成货物冲减明细”表中找到原来那条记录用红字进行冲减（全额冲减），冲减的所属期为5 月(必须注意在 3.1 版中用红字冲减的记录有单证不齐标志，请在当月出口货物明细中将单证不齐标志取消掉)。
第三步：在 5 月当月“出口货物明细表”中录入一笔单证齐全的正确的记录。
25.在做数据一致性检查中不会出现任何错误提示。在读入反馈信息时，出现“分类管理代码错误，无法读入”的现象？
答：在用户对系统的参数和配置做修改时，如果企业的分类管理代码与税务机关的代码不符，就会出现这种现象。出现这种问题需要用户检查自己的分类管理代码与审核端是否一致，如果不清楚，可向税务机关查询。
26.做数据一致性检查出现“****同一报关单单证收齐标志不一致”是什么原因？
答：出现上述疑点是指一个报关单可能有多条记录，但单证收齐标志是不一致的。对于上述情况可以在出口货物明细表中通过筛选按钮将同一报关单号筛选出来看是什么原因造成单证收齐标志不一致，然后将其改为都是单证齐全或都是不齐。
27.《生产企业进料加工贸易免税核销证明》中的具体内容是什么？
答： 《生产企业进料加工贸易免税核销证明》的具体内容有：进料加工手册号、进口总值、剩余边角余料金额、出口总值、间接出口总值、剩余残次成品金额、实际分配率、审核通过的出口额、准予出具的免税料件总值、已出具的免税料件总值、本次出具的免税料件总
值、补开免抵退税额抵减额、补开不得抵扣税额抵减额。
28.收齐出口单证明细表一致性检查未通过，该怎么操作？
答：这种情况有两种情况：
1.某一单证在某条记录已收齐，但在其他记录未收齐。例如： 报关单号为： 123456789012在第一条记录中单证收齐标志包含”B”，第二条记录报关单号相同但单证收齐标志中不包含”B”。进行一致性检查时报错，需要在基础数据采集—》收齐出口单证中进行调整。
2.原所属期+原序号在出口明细表中没有，可能是收齐出口单证后将出口明细表中相应记录删除所致。解决方法：在基础数据采集—》出口货物明细表中加上相应记录。或在基础数据采集—》收齐出口单证中删除相应记录。
注：必须进行数据一致性检查，才会检查出有关错误。
29.上单证不齐，本单证收齐如何处理？
答：原则上应补报，但由于各地年终清算的方法不尽相同，因此应询问当地税务部门，根据当地税务部门关于年终清算的具体办法处理。
30.增值税纳税申报表的不得抵扣税额可以为负数吗？
答：免抵退不得免征和抵扣税额最小为 0，当出口销售额乘征退税率之差小于免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，系统会自动结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。当期免抵退不得免征和抵扣税额填 0 即可。
31.我在打开生产企业出口退税申报系统时系统提示程序错误：不能存取文件？
答：这可能是用户同时打开了两个生产企业出口退税申报系统窗口，只要关闭一个即可解决问题。
32.我公司在 5 月出口的货物在 8 月份为什么还没有电子信息呢？
答： 从 2003 年 1月 1 日起出口的货物，企业在海关拿到出口货物退税联以后都要到 “口岸电子执法系统”进行确认和提交，否则在税局会没有当笔报关单的海关电子信息。
33.我是小规模纳税人，在申报时都录入哪些项目？
一、免税出口货物明细表；
二、增值税纳税申报表（注意只录入所属期即可）；
三、免抵退税汇总表。小规模纳税人只免税不退税。
34.公司委托报关行出口，申报时并不知道报关单号，出口日期怎么录？
答：企业应该尽量通过报关员或报关行尽早取得报关单，出口日期一般指货物的离境日期。如果企业确实不知道离境日期可以估计一下，只要申报日期与报关单的出口日期在同一月份即可，否则在审核时会出现“申报离境日期与海关信息 xxx不符”。
35.到税务局申报时，汇总表中的前期信息齐全与审核系统中的汇总表不符？
答： 这个问题是因为您没有做预申报，导致您申报的数据和审核系统的数据信息对不上，请您在做正式申报前到税务局做一下预申报，确保您的信息和税务局的信息一致，这样就不会出现总表不符的问题。
36.在实耗法计算时，当月出口单证不齐的单证不能出具免税证明，怎么办？
答：系统会自动按单证齐全及信息齐全的出口开具进料加工免税证明。对出口单正不齐的待核销时一次性出具免税证明。所以，按系统规定处理就行了。
37.本月没有出口业务是否还需要做预申报和反馈处理？
答：如果当月没有出口业务也需要做预申报，并做预审反馈信息处理。这主要是为查看当月的信息收齐情况，及用税务机关的反馈信息来更新系统中的不齐信息。
38.当月拿不到报关单（复印件）的情况怎么处理？
答：当月可先按发票数输入，拿到报关单后再做冲减。
39.进行系统备份时，备份文件存放在哪里？
系统默认的备份路径是“c：退税申报系统备份”下，每次备份操作都会按照生成日期时间生成一个新的文件夹，如 2003年 1 月 6日13： 20做的备份，文件夹是 20030106_1320。在自己修改默认备份路径时，不能将备份路径指定到退税软件的安装目录下，否则会造成无法备份的严重后果。
40.进料加工手册登记时复出口商品的退税率是 13，手册有效期很长，但是现在的退税率降低到11，而模拟出具进料加工免税证明还是以 13计算？
答：由于进料加工手册已经在税务局登记，不能修改，因此只能在核销此手册时来调整您的数据。“收齐出口单证”如何操作。企业在填写“出口货物明细申报录入”的时候，如果没有报关单、核销单或代理证明时，需要在单证不齐的项目上输入相应的标志（报关单为B，核销单为 H代理证明为D），将当前记录作为单证不齐的数据进行申报，当单证齐全后，需要在 “收齐出口单证明细录入” 界面下进行单证收齐的操作。选择要收齐的记录，点击“修改”按钮，输入所属期和序号，系统会根据以往记录自动在收齐标志上做相应的操作。如果以前没有将不齐单证的编号录入，需要在这里将单证的编号录入，按“保存”按钮即可。
41.本月没有出口业务，《明细表》各项目没有数据，怎么办？
答：如果本月未发生出口业务，不需要打印《明细表》，只打印《汇总表》即可。
42.企业报关单出口退税联已经收到，但电子口岸仍没有该笔业务的电子信息，该如何处理？
答：出现该种情况需要企业与海关联系，由海关重新在电子口岸中输入该条出口报关单的信息.否则如超过六个月时间则视同单证不齐做内销处理。
43.请问申报系统中的所属期是指什么呢？
答：一般指当月货物出口并且在财务上做了销售收入的月份。
44.当月无法得到报关单号应如何处理？
答：此问题各地的业务处理方法可能不同，我们在此提供一个解决方案，但实际解决方法还要征求当地税务部门的意见。
在输入报关单号码时输入一个不能与其他报关单重号的虚拟报关单号码，以后当单证收齐后再做冲减修改，将原记录冲减掉，再输入含有正确的报关单信息的出口明细数据。
45.既有内销，又有外销，如何保持其计算口径的一致？
有内销业务，计算增值税的税负率公式是：实缴增值税额/业务收入额；现在既有内销，又有外销，为保证和以前计算口径一致，增值税负率的计算公式有两种：
1.当期有应纳税额的：
增值税负率=（实缴增值税额-免抵退税不得免征和抵扣税额+外销应分担的进项税额）/内销销售收入
2.当期有应退税额的：
增值税负率=（应退税额-免抵退税不得免征和抵扣税额+外销应分担的进项税额）/内销销售收入
46.为什么做到出口货物明细申报录入时，几个方框都出现灰色不能录入数据呢？
答：灰色区域是不可录入区域。由“信息不齐标志”直至“审核标志”这几个方框都是不可录入的。灰色区域内的数据是当预审、正式审核后系统自动生成的，你无需要做任何更改。
47.多份出口发票对应一张报关单和一张核销单时，无法输入多个发票号码？
答：遇到这种情况，企业只需要输入一张主要出口发票的号码，金额要输入所有相关发票的合计数。
48.进料加工手册在出口退税申报系统中的核销方法？
答：进入出口退税申报系统后，在“进料加工手册核销录入”明细表中录入核销所属期、核销序号和要核销的进料加工手册号，点击回车键，系统会自动生成实际进口总值、实际出口总值、实际分配率等项目。如果还有结转产品或剩余料件等，则需要用户单独手工录入到核销明细表中。因此在核销进料加工手册时，只要确认录入正确的手册号码，系统即可自动生成进料加工手册核销明细。
49.我在备份时系统显示备份的操作，但等了十分钟都停不下来，这是为什么？
答：如果用户把备份的路径指向本软件的安装目录，导致了死循环，是不能自动停下来的，只能按 Ctrl＋Alt＋Delete 键强行退出。用户在系统配置与修改时绝对禁止把备份路径指向安装目录。
50.向导中的第 5 步是不是必须做？
答：若预审通过则跳过第5 步继续向下做。
51.申报数据的电子信息是否齐全应该如何检查？
答： 主要是通过税务机关的反馈信息来查看信息收齐的情况。首先撤销申报的明细数据，再将反馈信息读入到申报系统中，用反馈信息来更新系统中的信息不齐标志，通过“反馈信息处理”菜单下的“税务机关反馈信息查询”→“出口信息不齐情况查询”功能来查看电子信息不齐的数据。因为该查询项目下所显示的数据都是信息不齐的数据，所以没有在“出口信息不齐情况查询”中显示的申报数据则说明其电子信息已经收齐。
52.新办企业如何使用本系统？
答：根据国家税务总局的文件规定，对于新发生出口业务的企业，自发生出口业务之日起一年内不计算应退税额，实行免抵不退的政策，从第 13 个月开始在按照免抵退税政策计算应退税额。对于这类企业，用户通过“系统维护”-“系统配置”-“系统配置设置与修改”
功能将“计税计算方法”改为4—免抵不退，待一年后再将“计税计算方法改为 1-免抵退。
53.本月有一本进料加工手册要核销，但有几张报关单到现在单证还没有收齐，在申报系统中进行手册核销是否会影响退税额？
答：手册核销一般指本手册发生最后一笔出口业务以后，在向海关正式核销以前在申报系统中录入手册核销记录，刚才你说的情况可以进行核销不影响退税额。
54.如果生产企业出口退税申报系统中已更改用户名或密码更换或遗忘，而进入不了系统？
答：用户可以复制 pass.cdx 和pass.dbf两个文件替换原文件即可。
55.进行冲减后，免抵退数据的所属期怎么处理？汇率怎么算？
答：作为冲减所属期数据。汇率以被冲减所属期汇率为准。出口货物发生退货，该怎么录入？在“出口货物明细表里”录入负数进行冲减。同理，进口货物发生退港，在“进口货物明细表”里录入负数进行冲减。打开申报系统中的相关明细录入界面时提示找不到变量
ht_no 等？答：出现这个问题是由于您把 8.2 版本中的 IN-PORT 直接复制到了 8.3 版本中，请您不要在不同的版本中复制 IN-PORT，按照系统数据备份导入就可以了。
56.在进行来料加工免税证明单证申报时，反馈疑点为“手册料件进货数量大于出口数量”为什么？
答：一般情况为企业在录入来料加工手册进口数据时将商品数量或商品代码录入错误造成的，请仔细核对原始记录；还有一种情况是税局工作人员在登记时录入错误。当月单证信息不齐时，信息不齐销售额是否计算免抵退税不得免征抵扣额？答：单证不齐不参与免抵退 计算。
57.直接把安装文件夹删除，再次安装时总提示系统已存在该软件？
答：这是由于直接删除软件后，注册表的信息没有被正确删除造成的。解决方法如下：
点击 “ 开 始 ” → “ 运 行 ” → 注 册表 文 件 Regedit.exe，找 到如下键 值 ：
HKEY_LOCAL_MACHIMESoftwareMicrosoftWindowsCurrentVersionUninstall 搜索DisplayName为“*企业出口退税申报系统*版”等相近字样的键值把它删除，再重新安装即可。
58.12 月份以前的数据要不要一一录入，以使全年累计相符？
答：2002 年11 月份的数据要不要录入，请与当地税务局联系。该免抵退税必须逐月申报，不能同时录入几个月的申报数据。
59.增值税申报表录入中有一项当月免抵退销售额，对于企业是否有简捷的算法？
答：你可以在出口货物明细表中用筛选功能按钮把当月出口记录筛选出来，然后点击扩展功能的“计算小计”，系统会自动计算人民币离岸价总和既当月免抵退销售额。
60.生产企业申报数据后，如果要返回修改，如何操作？
生产企业申报数据后，撤消当月申报数据之后即可进行修改。
“本月单证不齐出口销售额与申报明细表数据不符”的现象？
答：这是由于用户在生成汇总申报表后发现基础数据有错误，改动基础数据后，对增值税和汇总表没有更新造成的，解决的办法是更新增值税申报表和汇总表数据，推荐的方法是将两个表的数据全部删除，重新录入。
61.增值税申报表中的期末留抵税额是手动录入还是电脑自动计算的？
答：是手动录入，期末留抵税额等于应抵扣税额减去实际抵扣税额。
62.关于“出口货物明细申报录入”中“人民币离岸价”应怎样计算录入？
答：系统中的人民币离岸价是系统自动生成的，你只要把原币离岸价和原币汇率填入正确，人民币离岸价是不会计算错误的。
63.如果是上海的企业，那么原币离岸价这一项目的录入是需要你自己根据实际情况计算原币离岸价即 FOB价。3.1 版升级到 3.3 版后，在做一致性检查时，系统提示错误。答：因为在 3.3 版中一部分商品代码已经更新，例如原先有一海关编码为 39269090 为非基本码，需在后加 1 改成 392690901才是基本码，现升级代码库后 392690901 代码已无，而 39269090 是基本码但在现在做一致性检查时就提示原先多个月的 392690901 代码在代码库中不存在，或原来有商品代码并且已经录入现在更新后提示“无此商品代码”“此商品代码为非基本商品代码”等提示，企业可以忽略不记，并不影响免抵退申报数据。
64.能否将几个月数据同时生成出来，一起拿到税务机关进行审核？
答：不可以，由于新的“免、抵、退”税的政策规定对于“免、抵、退”税申报的流程十分严格，用户若不按照规定的流程进行申报会导致计算的结果发生错误。
65.系统出现错误，无法正常使用？
答：首先，做系统数据备份，然后卸载掉原系统重新安装后再做数据导入，外贸企业退税申新报系统中，找到“系统维护”菜单下的“系统备份数据”选项做导入操作，做导入操作后自动弹出对话框“提示导入前清空数据库”和“不清空数据库”两个选项，如果是第一
次使用新系统的情况下，可以选择“提示导入前清空数据库”选项，然后“选择旧系统路径”选择“退税申报系统备份文件夹”后做数据导入操作。后在生产企业退税申报新系统中，找到“系统维护”菜单下的“系统备份数据”选项做导入操作，做导入操作后自动弹出对话框“提示导入前清空数据库”和“不清空数据库”两个选项，如
果是第一次使用新系统的情况下，可以选择“提示导入前清空数据库”选项，然后“选择旧系统路径”选择“退税申报系统备份文件夹”后做数据导入操作。若不能把退税系统中的数据进行数据备份操作，那么只能拷贝出口电子化管理系统文件夹下的退税申报系统下的 IN_PORT 文件夹，然后卸载申报系统重新安装，再把 IN_PORT 文件夹，拷贝回到出口电子化管理系统文件夹下的退税申报系统下，即可。
66.单证收齐汇率变化，应按照哪个汇率计算？
答：按照单证收齐前汇率计算。
67.如果一个月预审核后没有任何错误信息也必须要做反馈信息处理吗？
答：是的，必须做税务机关反馈信息处理。因为有可能前几个月电子信息不齐，68.本月信息到了只有做税务机关反馈信息处理才能把以前做的信息不齐标志给取消掉。本月发生退运在录入负数进行冲减时，出口货物报关单号该怎么录入？
答：你可以录入一个虚拟的出口货物报关单号进行申报即可。
69.汇总表中提到的出口销售额是全部的销售额还是单证不齐的销售额？ 答：12 项“出口销售额乘征退税率之差”中的出口销售额指当期全部出口销售额；17项“出口销售额乘退税率”中的出口销售额指当期单证齐全以及前期出口当期单证收齐出口销售额。
70.如何查看以前月份的数据及表单？
答：如果做了预审报，或已经生成预审软盘，也就是你做了向导中的第三步，那么还想修改数据的话，那么你必须撤销已申报数据，才能对其数据进行修改，如果就是想查看，那么在综合数据查询下可以查到所录入的所有数据。
71.如何自行设置备份路径？
答：系统默认的备份路径为“c：退税申报系统备份”，若用户想更改默认的备份路径，操作方法如下：在系统其他盘符中如：（D：）中新建一个文件夹，进入系统中选择“系统配置”→“系统参数设置与修改”中在“备份路径”一项选择“更改”按钮，选择刚才新建的文件夹即可。
72.数据一致性检查时提示： “报关单号不足 12位，第十位不为 0”？
答：对于申报数据量较大的企业，如果报关单没有能够及时得到，或得到的不是报关单退税专用联，因而造成不能确定正确的出口报关单号时，企业可虚拟录入一个报关单号，待报关单收齐后在进行冲减、重新录入正确的。如果用户在申报录入时跳过报关单号一项不录，使报关单号一项为空的话，则在以后的数据一致性检查中，系统总会提示前期申报数据“报关单号不足 12 位，第十位不为 0”的错误信息。增值税纳税申报表的不得抵扣税额可为负数吗？免抵退不得免征和抵扣税额最小为 0，当出口销售额乘征退税率之差小于免抵退税不 得免征和抵扣税额抵减额，系统会自动结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。当期免抵退不得免征和抵扣税额填0 即可。
73.同一张报关单多笔（进）出口应怎样处理？
在（进）出口货物明细申报录入界面中，对于报关单的录入规则是这样的：前 9位为报关单号，第十位为零，后两位为报关单的项号。对于一张报关单多笔（进）出口业务在录入时，需要按照项号依次添加到系统中。
74.在系统中怎样将错误的冲减数据删除？
答：若在进行数据冲减操作时错误的冲减了不应该进行红冲的数据，则用户可在“基础数据采集→当期出口货物明细申报录入”中将冲减生成的负数数据直接删除即可。
75.制作申报数据盘时，为什么只能看到汇总数据而不能看到明细数据？
答：因为你在生成汇总数据时，把前面生成的明细数据覆盖，所以应该分别建立两个文件夹。
76.在出口货物明细表录入中，录入原币汇率该怎么录入？
答：原币汇率是指 100 外币兑换人民币金额，如原币是美元则原币汇率填 827.***等。
77.企业在申报时不能录入部分商品代码，无法正常申报，怎么办？
答：这种情况有两种可能：
1.在系统中输入商品代码后系统提示该商品代码为非基本商品。该种情况为商品代码可能有多种不同的征退税率，国家税务总局在该代码增加一位附加码以区分不同的征退税率。企业可以选择不同的附加码进行录入，相关问题可以询问当地国税。
2.在录入商品时提示“无此商品码”。这种情况时由于今年海关使用了部分新的海关代码，而税务部门的商品代码更新跟不上造成的。出现这种情况选用代码相近的海关商品码替代，所选商品码与报关单上的商品码必须名称和证退税率相同。企业在进行这样的处理之前要先向税务机关提出申请。
78.录入增值税，关键字唯一性检测已有相同的关键字存在？
答：系统中已经存在相同的记录，删除以前的记录即可。
79.海关进料手册已到期，系统出现提示，该如何处理？
答：海关进料手册已经到期，但还有进料和出口发生时，继续输入相关数据，忽略手册到期的提示，到手册要核销时，手册会将所有数据进行核销。
80.进料加工的进口料件转为内销后，已经有海关补税，那么应该在系统中如何处理？
答：海关补税单可以作为增值税进项抵扣，相应的进口料件值也要在当期扣减扣减额为海关代征增殖税缴款书上的海关完税价格。
81.正式审核反馈后，货物出口明细表中汇率都被修改，为什么？
答：正式审核时审核系统对汇率进行反算即根据美元数和人民币数算出汇率，对于较小的销售额可能因为四舍五入的原因使得误差较大，但都属于正常现象。
82.黄联报关单已经齐全，而预审反馈信息中为什么会出现“无此报关单”的错误信息？
答：由于新的免抵退税过程中规定，企业申报的进出口数据需要同海关的电子数据进行核对，而海关电子数据从海关总署经国家税务局到地方税务局需要一定的时间，这样就会出现企业的黄联报关单已经取得，而海关的电子信息还没有转到市国税局的情况，这是企业申
报的数据在税务机关掌握的海关信息中就无法找到，进而出现“无此报关单信息”的疑点。对于此疑点用户不需要手工修改任何信息，只要按照规定步骤读入预审反馈信息，并执行“税务机关反馈信息处理”即可。
83.进行系统备份时，备份文件存放在哪里？
答：系统默认的备份路径是“c：退税申报系统备份”下，每次备份操作都会生成一个新的文件夹，在自己修改默认备份路径时，不能将备份路径指定到退税软件的安装目录下，否则会造成系统运行的不正常。
84.打印申报报表到Excel 报表时，出现打印“＃”号，应该如何解决？ 答：在打印预览中，选择“页边距按钮”，对出现“＃”号的表格的宽度进行调整，“＃”号完全变成数据时，即可解决上述的问题，进行打印操作。
85.海关手册发生变更如何录入系统？
答：海关手册变更可以不录入系统，待手册核销时系统会进行重新计算。
86.小规模纳税人怎样在退税申报系统中进行申报？
答：小规模纳税人可以直接在“退税申报查询”模块中的“出口货物明细申报表”中录入出口业务；汇总申报表则需要用户手工统计相关数据项目进行录入，最后生成申报软盘并打印出相关的报表报送税务机关。
87.进料加工免税证明中相关出具项目的计算公式？
答：进口料件组成计税价格=人民币到岸价+海关实征税额
免抵退税额抵减额=进口料件组成计税价格*征税税率
不予免征和抵扣税额抵减额=进口料件组成计税价格*（征税税率-退税税率）
88.反馈出错，计算方法不符合，怎么回事？
答：进料计算方法或者计税计算方法选择错误，请与税务机关联系核实。在手册核销的时候，如果出现分配率大于 100%应怎样操作？对于这个问题需要询问当地税务机关，由于各地对于这种问题的处理办法不太一致，所以在处理的时候需要有当地税务机关的相应解
释，如：能不能在结转料件等项目进行冲减，使分配率平衡等。
89.打印模块中的“当期出口明细/前期单证收齐”项有什么特点？
答：生产企业出口退税申报系统4.2 版中较以前版本中增加了“出口货物免、抵、退申报明细表（当期出口明细/前期单证收齐）”这一打印功能项。它的作用是，如果企业当期同时有出口明细和前期单证收齐，则可通过该项功能同时打印出这两份报表，而不必再分别打 印。
90.系统中商品的征退税率与企业以前所使用的征退税率不一致，如何处理？
答：以系统中商品的征退税率为准.税务机关应严格按照系统中的商品码中提供的征退税率办理免抵退税.以前错用退税率的必须予以纠正。
91.在间接出口单据录入中，可以先录入一个虚拟的报关单吗？
答：关于间接出口明细表中的报关单号如果不知道报关单号可以不录。92.为什么系统总提示我“该手册已登记”而无法保存记录？
答：在本套系统中，进料加工手册只能录入一次，不能录入第二次，若碰到这种现象，请在“综合数据查询”下面的“免抵退基础数据查询（全部）”中查询是否有这条手册号。
93.在“购进法”下如何进行手册登记？
在“购进法”下进料手册登记应注意以下几点：
1“复出口商品码”按照手册合同中规定的复出口商品录入，若一个手册有多个复出口商品，选择一个出口金额最大的商品录入。2“征税税率” “退税率”指选定的复出口商品的征税税率与退税率。
94.我在录入出口货物明细表时，为什么下面的字段看不见呢？
答：系统建议的显示器最低分辨率是800*600，如果采用 640*480 的分辨率显示会不正常。由于出口货物明细表字段较多，建议使用横排方式查看，方法是点击“增加”按钮左边的“横排/纵排”按钮进行“横排”、“纵排”的切换，如果您已处于“横排”状态，编辑窗
口的字段会分两列显示。如果您已处于“横排”状态，编辑窗口的字段会以单列显示。
95.我的进料加工手册中有多个复出口商品码，在录入时怎么办？
答：在本套系统中，我们只允许用户录入一条复出口商品码，所以对于多条商品码的情况，需要用户询问当地税务局，应录入哪条复出口商品码作为标准征退税率。
96.进料加工出口进料分摊是先扣退料再分摊还是先分摊再扣退料？
答：先扣退料再分摊。
97.能否将几个月数据同时生成出来，一块拿到税务机关进行审核？
答：不可以，由于新的免低退税的政策规定对于免低退税申报的流程十分严格，98.是否可以在海关商品码中进行增加或修改？
答：不可以，海关商品码是一个标准码库。
99.读税务机关信息反馈时，系统提示“计税方法与本系统中的不一致”，为什么？
答：请确认企业在出口退税中填写的计税方法与在国税登记的计税方法是否一致。
100.我是进料加工企业，为什么进料模块是不可录入状态？
答：请查看一下“系统维护”→“系统配置”→“系统参数设置与修改”中的“进料加工”项目，确认该项目中已勾选了“有进料加工业务”这一选项。
101.在“购进法”下如何进行手册登记？
答：在“购进法”下进料手册登记应注意以下几点：
1.“复出口商品码”按照手册合同中规定的复出口商品录入，若一个手册有多个复出口商品，选择一个出口金额最大的商品录入。
2.“征税税率” “退税率”指选定的复出口商品的征税税率与退税率。
102.怎样处理“数据库索引被破坏”的问题？
答：当系统出现上述的提示信息时，主要原因是由于系索引结构被破坏所引起的。用户可在“系统维护”→“数据优化”中对数据库进行优化处理，重新建立数据库索引即可。
103.前期收齐的单证为什么没有参与当期退（免）税？
答：在申报系统中只有纸质单证和电子信息两项都齐全才能参与当期退（免）税，其中有一项不齐全都不能参与退（免）税。
104.“数据一致性检查”都检查什么？
答：主要是对数据的逻辑关系进行检查，比如报关单号码，单证不齐标志等。对于数量、金额方面的错误则检查不出来。
105.有自营进出口权的生产型企业自营出口金额与内销比例有规定吗？需要超过 50%吗？
答：有进出口经营权的生产企业自营出口享受出口退税政策，没有内外销比例的限制。
106.在哪里进行分类管理代码的修改？
答：在“系统维护”中的“系统配置”，“系统配置设置与修改”，可以把分类管理代码进行修改。
107.为什么我的退税系统“系统配置设置与修改”为灰色？
篇3：外贸企业出口涉税问题解析
目前，我国的外贸企业出口货物税收政策较为具体，涉及到自营、代理、加工等多种出口形势，既有增值税、消费税的退免税政策，又有对于视同内销等情况的专门规定，概括起来，包括以下内容：
（一）出口免税并退税
增值税方面，外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物在出口销售环节免征增值税;同时，该货物在出口前实际承担的增值税按规定的退税率计算后退还。目前，我国对不同出口货物规定了17%、15%等七档退税率。
消费税方面，外贸企业购进后直接出口以及委托其他外贸企业代理出口应税消费品，出口环节免征消费税，并按照消费税征税率计算退还购进时负担的消费税。
(二) 免税但不退税
增值税方面，外贸企业从小规模纳税人购进货物出口，一般在出口销售环节免税，对于货物出口前实际负担的增值税不再退还。但如果出口的是税法规定列举的松香、五倍子等12类特殊货物，特准退还增值税。另外，来料加工复出口的货物以及外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的也适用此政策。
消费税方面，生产性企业委托外贸企业出口应税消费品，也予以免税但不退税。
（三）不免税也不退税
增值税方面，外贸企业出口税法列举限制或禁止出口的货物，如麝香等不免税也不退税。消费税方面，非生产性商贸企业委托外贸企业出口应税消费品，一律不退(免)税。
（四）现行税收法规的其他相关规定
第一，外贸企业出口货物，未在规定期限内申报退(免)税或虽已申报但未在规定期限补齐有关凭证的，或未在规定期限申报开具《代理出口货物证明》的，视同内销货物征收增值税和消费税，其相应的进项税额在办理相关证明后可以抵扣。
第二，外贸企业采取委托加工产品后报关出口货物，在国内购进的原辅料支付的进项税额，按原辅料的退税率计算退税额;支付给受托加工方的增值税按受托方开具发票上列明的货物适用退税率计算退税额。
第三，外贸企业如是小规模纳税人，其自营或委托出口货物免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税;
第四，外贸企业受生产性企业委托出口货物的退免税由委托方办理。
二外贸企业出口涉及增值税的核算
(一)外贸企业从一般纳税人企业收购货物后直接出口，一般是予以免税并退税的。其应退税额为增值税发票金额乘以退税率。由于增值税征税率为17%，如果适用的退税率低于17%，那么购进时支付的进项税额会有部分是不予退还，成为外贸企业出口成本的一部分。
例1，龙达外贸公司购进摩托车一批出口，增值税发票显示进价100万元，进项税额17万元，出口销售额折合人民币120万元，摩托车适用退税率9%。
应退增值税额=1000000×9%=90000(元)
应计入成本的税额=170000-90000=80000(元)
借：其他应收款-应收出口退税90000
贷：应交税费-应交增值税(出口退税)90000
借：主营业务成本80000
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)80000
外贸企业委托加工货物后出口，应按原辅料和加工完工产品的退税率分别计算退税额。
例2，凯达外贸公司自国内购进布料一批，增值税发票显示进价100万元，进项税额17万元，购进后委托远方服装厂加工成衬衫后报关出口，加工费发票显示加工费80万元，进项税额13.6万元，假设布料退税率13%，衬衫退税率17%。
凯达公司应退增值税金额=100×13%+80×17%=26.6万元。
借：其他应收款-应收出口退税266000
贷：应交税费-应交增值税(出口退税)266000
借：主营业务成本40000
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)40000
(二)外贸企业从小规模纳税人购进货物后出口，一般予以免税但不退税，不涉及增值税的核算，但如果出口的是特准退税的产品，可以凭增值税专用发票及有关凭证，按3%的退税率计算办理退税。
例3，凯达外贸公司从某小规模纳税人企业购进出口工艺品1万打，取得对方税务机关代开的增值税专用发票注明价款为600000元，进项税额为102000元，该批工艺品出口离岸价折合人民币800000元。
工艺品应退增值税额=增值税专用发票上注明的价款×3%=600000×3%=18000 (元)
(1)购进工艺品时：
借：库存商品600000
应交税费-应交增值税 (进项税额) 18000
贷：银行存款618000
(2) 申报退税时：
借：其他应收款-应收出口退税18000
贷：应交税费-应交增值税(出口退税)18000
(三)外贸企业出口税法列举的限制或禁止出口的货物、或者发生税法规定视同内销征税的情况时，外贸企业应计算销项税额：
销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币汇率÷(1+增值税税率)×增值税税率
对于税法列举限制或禁止出口货物，由于在出口时即已知应计提销项税额，因此其会计处理与内销类似，在此不再赘述;而对上述视同内销的出口货物，如已经按一般出口业务进行了相应账务处理，此时应将计入销售成本及应收出口退税的金额，转入进项税额科目，并凭税务机关的证明抵扣。
例4, 2010年7月30日，凯达外贸公司购进服装1000件，取得的增值税专用发票显示进价为200000元，进项税额34000元。该服装于8月5日全部报关出口，出口离岸价折合人民币300000万元，服装退税率为15%，企业于月末按正常出口业务做了相应的账务处理。假设企业在11月末，仍未收齐有关出口单证，按规定应作视同内销处理。
(1)首先应计提销项税额，并冲减外销收入
销项税额=300000÷(1+17%)×17%=43589.75(元)
借：主营业务收入-自营出口销售收入300000
贷：主营业务收入-出口视同内销收入256410.25
应交税费-应交增值税 (销项税额) 43589.75
(2) 冲回转出进项税额并结转视同内销成本
结转成本税额=200000× (17%-15%) =4000(元)
借：主营业务成本-出口视同内销成本200000
贷：主营业务成本-自营出口销售成本204000
应交税费-应交增值税(进项税额转出)4000(红字)
(3)将原已计提的出口退税额冲回。
计算入账的退税额=200000×15%=30000(元)
借：其他应收款-应收出口退税30000(红字)
贷：应交税费-应交增值税(出口退税)30000(红字)
借：应交税费-应交增值税(进项税额转出)30000
贷：应交税费-应交增值税(出口退税)30000
借:应交税费-应交增值税 (进项税额) 34000
贷:应交税费-应交增值税 (进项税额转出) 34000
三外贸企业出口涉及消费税的核算
从上面的消费税退税规定可以看出，由于消费税一般只在生产环节缴纳，而且代理出口业务的退税由委托方办理，因此，在外贸企业购进后直接出口以及委托其他外贸企业代理出口应税消费品时，才会涉及外贸企业消费税会计处理问题。
外贸企业自营或委托出口应税消费品，其退税金额的计算与征税金额的计算方法相同。
出口应退消费税=出口商品进货成本(出口数量)×税率(单位税额)。
外贸企业在购进货物时，包含在的价款中的消费税金额计入存货成本，出口后也就结转到了主营业务成本科目，因此其退还也就应该相应冲减主营业务成本科目。
例5，凯达外贸公司购进啤酒250吨，每吨进货价18000元，啤酒的消费税额为每吨200元;购进白酒10吨，每吨进货价60000元，消费税率25%。当月该公司将货物全部出口，并于月底备齐所有退税单据。
应退消费税额=250×200+10×60000×25%=200000(元)
借:其他应收款-应收出口退税200000
贷:主营业务成本200000
摘要：目前国内劳动力、原材料成本不断上升, 我国外贸企业商品出口的外部环境也日益复杂, 这增加了外贸企业出口的难度。为此, 国家财税相关部门不断进行退税政策的调整, 因此外贸企业及时掌握出口退税政策, 准确核算出口涉税业务尤为重要。本文全面梳理了目前外贸企业适用的主要出口货物的退 (免) 税政策, 并对其会计处理进行了简要说明。
关键词：外贸企业,出口,增值税,消费税
参考文献
[1]陈伟, 外贸企业出口视同内销业务会计与税务处理[J], 财会通讯 (综合上) , 2009 (3)
[2]庄琦, 浅析出口模式选择对出口退税的影响[J], 财会通讯 (综合上) , 2009 (2)
篇4：出口退税申报系统常见问题解答(外贸企业)
系统升级带给出口企业三大便利
报关单是出口企业申报办理退税业务的主要单证之一，在国内货物出口后，出口企业需要通过电子口岸对报关单电子信息进行查询与确认，经认定后的数据才能作为税务机关审核出口退税的重要依据，其数据流转是由海关提供给国家税务总局，国家税务总局再进行一系列的区分处理至各地税务机关，最终进入出口退税审核系统，并对出口企业在申报系统（分为生产、外贸、小规模三种系统）中生成的各类数据进行比对审核。
在本次四大系统升级之前，出口企业申报退税完全是由人工录入报关出口信息并生成数据，整个纸质报关单数据采集工作量大，无法保证申报数据的准确性，有时还会出现遗漏数据造成出口退税逾期未申报补税的情况，并且原采集规则下的9位报关单编号（实则为18位）经常出现数据重复，给企业退税造成困难和经济负担。因此，国家税务总局与海关总署经协商调整，出口企业可以通过电子口岸“出口退税子系统”中的报关单数据进行确认，并将符合要求的数据联网读入申报系统中生成数据。
此项功能是在用户端完成报关单数据之后，在两个系统之间定向传递，实现数据资源共享，使报关单数据零距离应用到出口退税申报中，带给了出口企业三大便利。一是减负，从电子口岸下载报关单电子信息进行采集，并生成出口退税申报明细数据，减少了人工录入报关单数据的工作量；二是保质，下载的报关单信息能够保证出口退税申报数据的质量，并且数据源比较全不会出现遗漏报关单未申报的情况；三是排疑，由于下载的报关单号码为18位号码，解决了9位报关单编号出现重复的问题，利于税务机关排除出口企业重复申报退税的嫌疑。
系统升级功能调整开启三项变化
出口退税四大系统升级，主要是完善出口退税审核系统和出口退税申报系统中应用下载海关报关单数据的相关功能，出口企业可以通过“系统参数设置与修改”进行配置是否开启网络化应用，利用网络资源实现一体化应用需求。
变化一：出口退税审核系统。在出口退税审核系统中增加了电子口岸电子数据接收应用系统升级时间点设置功能,相应调整了海关报关单长度，审核疑点、审核流程、单证审核、日常检查和资源整合等相关内容，并对部分后台子程序进行了优化。
变化二：出口退税申报系统。在出口退税申报系统中分别增加调整了电子口岸电子数据下载读入与处理、报关单18位编码电子数据应用、税务机关代码扩充等内容，并对部分功能进行了优化。
变化三：出口退税辅助提醒。在出口退税申报系统中新增了网络化应用辅助功能，其中涵盖了待办事项提醒、预警评估、升级信息、综合服务平台四大功能区域。例如，对出口企业申报进度进行提醒，手动刷新最新进度，以此满足出口企业申报退税所需的各类需求。
系统升级操作注意的事项
出口企业在新系统升级过程中，应按照说明谨慎操作，并注意如下事项：
原系统数据的备份与导入出口企业在安装退税申报系统之前，应对原退税申报系统的相关数据进行备份，以保证原数据的完整性。在数据备份之后，应注意查看是否已备份成功，也可将备份后的数据拷贝到本机硬盘以外的其他存储设备中，防止因为本机的故障，造成数据丢失。另外，导入原有备份数据至新系统时，还要注意查看是否已导入成功。
配置企业信息和系统参数根据《国家税务总局关于联网应用中国电子口岸出口退税数据的通告》（2011年第1号）规定：“自2011年9月1日起，出口企业在退税申报系统中使用18位报关单完整编码。”即：原为报关单号后9位号码+标志位（0）+项号（2位）改为18位报关单号码+标志位（0）+项号（2位）。比如，某企业在2011年9月15日出口货物的报关单号为420120110134567815，并且该报关单中只有一项货物交易，其在退税时的申报编码应为420120110134567815001。再如，一张报关单上有多项货物交易，其项号依此类推为002、003……。对此，税务机关和出口企业应分别在新系统第一次使用之前，应通过“系统参数设置与修改”功能将“18位报关单执行日期”配置为2011年9月1日。如果是2011年 9月1日（以出口报关单出口日期为准）以前的报关单，出口企业仍按原编码规则进行出口退税申报。
报关单数据下载的操作与使用出口企业用电子口岸IC卡登录到电子口岸“出口退税子系统”，以“出口日期”或“报送日期”或“出口报关单号”进行检索，确定下载数据源，数据下载后为加密的XML格式。注意使用读入“下载出口报关单数据”功能时，出口企业要保证本机已正确连接IC卡读卡器，且读卡器内已插入IC卡。另外，在出口退税申报系统第一次使用读入“下载出口报关单数据”的功能前，需先通过“系统参数设置与修改”准确配置IC卡号和密码，将其录入模块中。在设置好配置参数后，将下载数据读入到申报系统中，并按操作说明进行申报退税的应用处理，最终形成向税务机关报送的退税数据。需要注意的是，可以自愿选择手工录入和利用联网应用数据进行申报的方式。
篇5：出口退税申报系统常见问题解答(外贸企业)
点击“向导”进入“退税申报向导”
第一步、退税申报数据录入
1、出口明细申报数据录入
报关单号：报关单号：12位，由报关单右上角“海关编号”后9位码＋0＋商品项号组成。注意：
1、当报关单上只有一条记录时，录入“9位码＋0＋商品项号01”；
2、当报关单上有多条记录时，有几条记录要逐条录入几次，在9位码后面第一条加“001”，第二条加“002”，以此类推；进货明细申报数据录入 出口日期：输入报关单中的出口日期。
美元离岸价：录入实际离岸价，计算换汇成本的依据，如报关不是FOB成交价，就换算成FOB价后录入。
核销单号：7位码，见核销单右上角或报关单内的批准文号，如“069956703”，数字间不得留空格。委托代理出口的，此栏也应录入，否则审核出错。
代理证明号：若是委托其他外贸企业代理出口的货物，输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角12位码（即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号）；项号录入规则同报关单项号；若自营出口的，此项为空
远期收汇证明：属远期收汇的，录入外经贸主管部门出具的远期收汇证明号；非远期收汇的，此项为空，不得录入任何内容；
出口备注：可录可不录。
商品代码：见关单商口明细中“商品编号”，区分以下情况录入：
1，8位商品码
①商品编码仅为8位的，录入8位商品编码后补加“00”补足10位码；以上完毕后，点击“保存”，按提示进行确认或确认并继续追加。
在所有数据录入结束后，进行数据分解，数据分解后在出口录入“序号重排”、“审核认可”。
2、进货明细申报数据录入
在所有数据录入结束后，进行数据分解，数据分解后分别在进货录入中进行“序号重排”、“审核认可”
第二步、基础数据采集
企业经营情况——出口货物备案单证目录录入——生成备案——办税人员——设置标志——退出
第三步、退税申报数据检查
1、进货出口数量关联检查
2、换汇成本检查
第四步、生成预申报数据
关联号：10个9关闭
生成软盘（本地申报）(预申报ysb)
第五步、预审信息处理
退税申报预审信息读入、处理
第六步、确认正式申报数据
1、出口明细申报数据查询（打印）
2、进货明细申报数据查询（打印）
（扩展功能）
第七步、生成退税申报软盘
增加——回车——自动生成退税汇总申报表录入（打印）
生成正式申报软盘（tssb）
第八步、已申报数据确认
篇6：出口退税申报系统常见问题解答(外贸企业)
外贸企业出口相关知识及纳税申报
纳税申报
根据国税发[2005]68号文件的规定，外贸企业自货物报关出口之日起90日内未向主管税务机关退税部门申报出口退税的货物，除另有规定者和确有特殊原因，经地市以上税务机关批准者外，企业须向主管税务机关征税部门进行纳税申报并计提销项税额。为进一步规范外贸企业出口货物正确填报《增值税纳税申报表〈适用于一般纳税人〉》及其附表，在上级未有明确规定前，现就有关问题补充通知如下：
1、外贸企业当期出口货物实现的销售收入，其销售额不需在《增值税纳税申报表〈适用于一般纳税人〉》及其附表中反映。
2、外贸企业当期购进供出口的货物所取得的并经认证通过的进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料〈表二〉》（本期进项税额明细）第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”、第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”及第26栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”栏中。
3、外贸企业按规定需征税的出口货物计提的销项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料〈表一〉》（本期销售情况明细）“
一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”部分中第4栏“未开具发票”一栏中。其对应可抵扣的进项税额，以“负数”填入《增值税纳税申报表附列资料〈表二〉》（本期进项税额明细）第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”一栏中。
4、本补充通知自2005年7月1日起执行，上级如有新的规定统一按新
增值税一般纳税人外贸流通企业(以下简称外贸企业)由于自身经营业务的特殊性，其增值税纳税申报也同样与其他企业有所区别，从当前申报情况来看，因不理解政策，而造成申报错误的情况较多，主要表现在：
1、混淆增值税专用发票(抵扣联)的用途。外贸企业为出口而采购货物的增值税专用发票是退税凭证，而非抵扣凭证，属于税法规定的不能抵扣的情况，应计入申报表“附表二”的第26栏“按照税法规定不允许抵扣”，而当前许多企业在申报时将其误记入进项税额参与抵扣。
2、混淆增值税一般纳税人辅导期概念。处于辅导期的外贸企业未区分内销和出口货物取得专用发票情况，笼统认为外贸企业取得的专用发票税额都要延迟一个月抵扣，其实，外贸企业用于出口货物取得的专用发票属于不准抵扣范围，也就不存在延迟一个月抵扣和“先比对、后抵扣”之说。
3、混淆“免、抵、退”办法退税。有的外贸企业增值税申报时，用于出口货物取得的专用发票经退税机关审核的退税额，与从事生产经营企业采用“免、抵、退”办法取得的退税额相混淆，错将外贸企业的退税额也填入了增值税申报表的“免抵退货物应退税额”栏。以上问题的存在，造成了不同企业之间申报表的表表之间、各项栏次之间数据填列规则不一，不利于企业申报数据信息的解读与分析利用，为此，应统一外贸企业出口业务的增值税纳税申报表填制方法。
那么，外贸企业应如何正确办理纳税申报呢？
首先，外贸企业拿到当月增值税专用发票后都应及时通过进项发票认证，并区分为用于出口而采购货物的防伪税控增值税专用发票和用于内销而采购货物的防伪税控增值税专用发票，前者是属于按税法规定不允许抵扣的专用发票。
其次，认真做好月初的申报工作。在月初申报时，可按照网上申报自助服务系统的提示进行如下操作：
第一步：打开“不抵扣发票”表格，填写不抵扣专用发票代码和号码，如果只经营出口业务的可直接按表格下方“抵扣转不抵扣(全部)”即可。第二步：下载“附表三”和“附表四”。
第三步：填写“附表一”和“附表二”。出口货物免税销售额输入“附表一”第三项的免征增值税货物及劳务销售明细，出口货物和内销货物的销售额要严格区分开。“附表二” 第3栏为“前期认证相符且本期申报抵扣”专用发票数据，是以前所属期认证的发票通过金税工程稽核比对无误后允许抵扣专用发票的数据(反映用于内销货物取得的进项发票“先比对、后抵扣”的情况)，第23栏为“期初已认证相符但未申报抵扣”专用发票数据，与上期第25栏数据相等，第24栏为“本期已认证相符且本期未申报抵扣”专用发票数据，与“附表三”中发票份数、金额、税额相等，第25栏为“期末已认证相符且未申报抵扣”专用发票的数据，第26栏为“其中：按税法规定不允许抵扣”专用发票数据。
第四步：填写资产负债表和损益表，再填写增值税申报表，增值税申报表的数据都是由以上各表中自动取得不必做任何改动。
第五步：点击“全申报”，整个申报过程结束。
以上是外贸企业都会经历的一般纳税人辅导期申报方法，辅导期满后，符合条件的经税务机关批准后才能成为正式一般纳税人，之后可以享受进项发票“当月认证、当月抵扣”的权利，第三步“附表二”中的第2栏反应用于内销而采购货物的防伪税控增值税专用发票的进项税额。其他表格填制方法不变。
为此，请相关的外贸企业按规定进行申报，如果有因以前错误申报形成了上期留抵税额(内销货物取得专用发票形成的除外)，请先统一采用进项税额转出方法一次性冲减纠正，办法是在“附表二”的第18栏填写因错误申报形成的上期留抵税额即可，以确保以后增值税申报的上期留抵税额正确，提高外贸企业的申报质量 出口退税申报系统（V8.0版）培训讲义（外贸企业适用）出口退税申报系统（V8.0版）培训讲义（外贸企业适用）
一、申报系统概况
出口退税申报系统是《出口退税计算机网络管理系统》的子系统系统。该系统旨在使申报退税的出口企业通过对退税进货凭证、退税申报明细及各种单证等基本数据的录入，迅速准确地生成退税申报数据，简化企业的工作量，提高工作效率；避免了由于手工申报所带来的种种弊端，并通过退税机关实际退税信息的反馈对之实施管理，把退税工作纳入科学化、规范化的管理轨道，提高出口退税管理的严谨性、科学性、高效性，更好地履行税务部门出口退税管理职责，更好地为纳税人服务。
（一）运行环境
1、硬件环境：①计算机，Pentium－Ⅱ以上CPU，64M以上内存，硬盘可用空间保留1G以上，显示器设置800X600或1024X768分辨率。②打印机，可支持宽行打印纸或A3幅面的打印机。推荐使用宽行针式打印机，如：LQ1600K系列、STAR－AR3200、DPK8400E系列等。其他A3幅画的喷墨或激光打印机也可。
2、软件环境：软件支持Windows98及以上操作系统。如需要查看数据导出的EXCLE格式文件，还需安装OFFICE 97/2000/XP。
（二）8.0版设计思路及业务变化
1、方便纳税人。主要体现在①单票对应，大大降低录入工作量。②在数据采集方面，可手工录入，也可提取数据。
2、数据采集来源于增值税专用发票抵扣联。外贸企业退税申报数据由取自专用税票改为取自增值税专用发票（抵扣联）。根据“国税函〔2003〕1392号”文件规定，但以下三种情况例外：
①增值税专用发票是2003年8月1日以前开具的；
②购进货物的增值税专用发票或普通发票尚未纳入增值税防伪税控、稽核系统监控范围的； ③应退消费税的。
3、完善了申报数据核查内容；
4、字段说明比以前更加详细；
5、新政策在软件中体现及处理。近期出台的新政策涉及到软件的修改：
国税函[2003]995号---《国家税务总局关于使用增值税专用发票电子信息审核出口退税有关事项的通知》；
国税函[2003]1392号--《国家税务总局关于出口货物专用税票电子信息审核有关问题的通知》；
财税[2003]222号——---《财政部国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知》； 国税发[2003]139号——《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》。
二、使用前准备工作
（一）软件获取: 温州市局下载服务器 ftp://202.107.216.134/软件下载区/申报软件/外贸申报8.0（登录用户需预先注册）；也可以直接登录 http://下载最新版软件；部分企业确实不能从网络获得该软件，可持容量在32M以上的优盘到退税大厅直接拷贝。
（二）安装、启动
1、系统安装：执行安装文件（外贸退税申报v8_0_setup.exe），按提示操作即可。在系统安装完成后，请重
在系统安装完成后，请重新启动计算机。
2、启动：点击桌面图标“外贸企业出口退税申报系统8.0版”或执行“开始”----“程序”----“出口退税电子化管理系统”----“外贸企业出口退税申报系统V8.0版”，系统开始运行。
3、使用退税申报系统：系统显示登陆界面后，输入系统默认的管理员用户名“sa”，密码为空，在“当前所属期”中输入本次申报期后，点击“确认”，即可进入系统主菜单。特别注意：“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，按本次申报资料中报关单日期最迟的日期，先确定“当前所属期”。如：本次申报的20份报关单中，最大日期为2005年2月19日，则可将“当前所属期”录为200502或200503均可。
（三）系统配置与维护
注意：只在首次使用时需要做且必须做。除下述步骤外，无需做其他操作，否则可能引起运行出错。建议：进入系统后或具体操作前，详细阅读帮助文件。
1、系统初始化。在系统初装或正式使用之前，需进行系统的初始化工作。未做初始化的系统向内部运行时，将会出错。执行“系统维护系统配置系统初始化”进入编辑画面，输入字母“YES”，按回车确认，系统将执行此功能，清理数据库并重建索引。其它的输入将不执行此功能。
注意：系统初始化将删除所有退税记录并无法恢复，企业在申报内无需做初始化，如果需要对数据进行重排和整理，可随时执行数据优化。
2、修改系统配置 ① 系统配置设置与修改：执行“系统维护系统配置系统配置设置与修改”进入编辑画面，点击“修改”对系统配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）： 企业代码：即本企业的10位海关代码，如33039100000； 纳税人识别号：即本企业的税务登记号15位号码； 企业名称：本企业的工商登记全称；
计税计算方法：输入数字“2”，单票对应法； 开户银行名称：如“中国银行温州市分行营业部” 银行帐号：与上述开户行对应的退税专用帐号； 换汇成本检查：选“T”；
进货足额检查：选“2”，同时检查增值税、消费税； 是否预申报：选“T”。此处选择对数据加工处理有影响。是否分部核算：选“T”，分部门核算； 是否分部申报：选“F”，不分部申报； 是否财务挂钩：选“T”；
退税机关代码：输入退税机关所在地行政编码，温州市局为“330300”；
退税机关名称：输入退税机关名称，温州市局为“温州市国税局进出口税收管理处”。以上输入完毕后，确认正确的，点击“保存”并在提示信息中点击“是”，完成系统配置设置，按提示进行系统重入。发现错误的，继续修改。
②系统参数设置与修改：换汇成本上下限：上限8.63，下限4.5；非六类企业申报时限为90天，核销单时限为180天，属于六类企业的申报时限和核销单时限均为90天。超过系统设置的限制，会出现错误提示，但不影响退税申报，企业应对有异常的数据进行检查，确认后再申报。
③系统口令设置与修改：考虑系统的安全性，建议作如下操作：
a、执行“系统维护——系统口令设置与修改”，点击“增加”或“修改”； 用户名：输入数字或字母均可；
口令：点击“修改口令”输入数字或字母均可，如“1234”，按系统提示退出。操作人姓名：录入操作人汉字名称；
操作人级别：如果该软件为多人同时操作，为避免出错，日常操作时建议设置为1或2（0：系统管理员1：
主管负责人2：一般操作人），如果输入 “0”，其他字段不必录入；点击“保存”后按提示退出。
b、请操作者每次使用自己的口令进入系统。
3、设置企业自用商品代码，由于外贸企业出口商品种类繁多且难以确定，在设置自用商品代码时可选择当前筛选条件下所有纪录，设置完毕后，标志栏目会出现字符“1”。
（四）数据恢复
为保证企业前后申报数据一致，在下载安装完外贸企业申报系统8.0版，进入新的申报系统，系统配置与维护完成后，进行以下操作：
1、执行“系统维护——系统数据导入”；
2、出现“旧系统数据倒入窗口”，点击“选择旧系统路径”按钮，选择路径，默认路径为“C:出口退税电子化管理系统外贸企业出口退税申报系统8。版”；
3、点击“修改导入文件序列”按钮，选择“导入前清空系统数据库选项”；
4、点击“导入”按钮，完成。
三、退税申报流程 一）基础数据采集
（申报中最主要的工作，不仅量大而且易出错，务必详细阅读）
1、进货明细数据采集：执行“基础数据采集——进货明细申报数据录入”，进入操作窗口，点击“增加”进入编辑窗口进行数据录入，具体要求如下：
①关联号：必录内容，一个内不能重复，一次申报可以有多个关联号。
建议：a、企业按“4位年+2位月+4位顺序号”有规则编排关联号，必须保证每一个关联号下的进货和出口数量相等，并且换汇成本正常（外贸企业在4.5—8.63范围内）；b、对于一笔出口业务对应多笔进货的，应使用一个关联号；c、对于多条进货对应多条出口或者一笔进货对应多条出口的，应根据出口笔数编排连续的关联号。②税种：增值税选“V”；消费税选“C”；
③部门代码：只有分部核算单位录入。在“部门代码”维护完成后，点击 选择。注意：进货和出口的部门码必须一一对应，我市外贸企业部门代码统一确定为“00”； ④部门名称：系统自动生成；
⑤申报年月：本次申报的退税所属期，如“200502”，以本次申报报关单中日期最迟的月份为申报月份，如：本次申报有3份报关单，出关日期分别为“2005-01-15”、“2005-01-03”、“2005-02-19”，那么本次的申报年月为“200502”。但遇到有退税率调整的，要分开申报。此栏按系统进入时显示的“当前所属期”自动生成，亦可以更改，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，先对“当前所属期”进行更改。
⑥申报批次：本月第几次申报，必须录入两位数字，如第一次输入“01”。审核系统允许外贸企业一个月申报多次，批次最大可至“99”。
⑦序号：四位数字码，特别注意，序号一个关联号内不能重复。如果一个月内有多次申报，可以按顺序连续编排，如，某月第一次申报时，序号为“0001－0050”，本月第二次申报时从“0051”或间隔几位（如：“0060”）开始顺序编排„。也可以第一次申报时自“1000“录入，第二次申报自“2000”录入。如：第2次申报3条记录，分别录入序号如下“2001，2002，2003”；
⑧发票代码、发票号码：如果企业申报前已经将所有的专用发票认证信息读入申报系统（执行“基础数据采集——外部数据采集——认证发票信息读入”），则可以点击 选择相应的发票号码，其他相关的如发票代码、供货方纳税号、开票日期以及发票涉及的金额税额都会自动产生，操作人员只需复核该部分数据后即可。如果企业没有导入专用发票认证信息，则跳过这两个项目，直接在进货凭证号栏目录入10位发代码+8位号码；
⑨进货凭证号：10位发代码+8位号码；a、2003年8月1日前购货或税务机关代开的专用发票、2005年出口的，录18位，同时在专用票号中录入13位缴款书号码，并在备注栏注明“FSK”，此条将参与专用税票 信息审核。
特别注意：a、企业申报时，无论发票开具时间在2003-8-1之前或之后，只要录入了专用税票号码，审核系统就会自动对审税票信息，所以企业申报时必须注意；b、审核系统中税票与发票审核无对应关系，如发票对应税票号有误，系统不提示疑点，所以企业申报应注意；c、特殊情况：当专用缴款书有多条记录时，必须按专用税票的条数及对应的商品码进行拆分申报（数量及相应的金额分拆）；d、外贸企业以前开具增值税专用发票分割单的，凡分割单未注明增票代码的，应清理；e、退消费税的，进货凭证号录消费税专用税票号码，该号码录入，系统自动补录到专用税票号码栏。2003-08-01前开具的消费税票，参与专用税票信息的审核，不需在备注栏录入“FSK”。（征消费税从量定额的，计税金额可以不输入）。⑩专用税票号：长度13位，其中4位是专用税票右上角括号内的4位（第1位+后3位）字轨号，加上7位流水号，再加2位条数码。如专用税票号（020031）1234567上有1条数据，录录入为0031123456701，如果该专用税票上有2条数据，就分别录入为0031123456701，0031123456702。
2、出口明细数据采集：执行“基础数据采集——出口明细申报数据录入”，进入操作窗口，点击“增加”进入编辑窗口进行数据录入，具体要求如下： ①出口发票号：即企业出口商品的出口发票号码；
②报关单号：12位码，由报关单右上角“海关编号”后9位码＋“0”＋商品项号组成。注意：a、当报关单上只有一条记录时，录入“9位码＋‘0’＋商品项号01”；b、当报关单上有多条记录时，有几条记录要逐条录入几次，在9位码后面第一条加“001”，第二条加“002”，以此类推；c、假如关单上有4条记录，第三条不申报退税，录入时则不录入“003”项，第4条记录仍应录“004”，其他不变。
③出口日期：输入报关单中的出口日期。注意：该项目是计算90天、180天期限的原始依据，企业申报时不允许出现差错。
④美元离岸价：录入实际离岸价，计算换汇成本的依据。
⑤核销单号：9位码，见核销单右上角或报关单内的批准文号，如“123456789”，数字间不得留空格。委托代理出口的，此栏也应录入，否则审核出错。
⑥代理证明号：若是委托其他外贸企业代理出口的货物，输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角12位码（即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号）；项号录入规则同报关单项号；若自营出口的，此项为空，不得录入任何内容；
⑦远期收汇证明：属远期收汇的，录入外经贸主管部门出具的远期收汇证明号；非远期收汇的，此项为空，不得录入任何内容；
3、其他数据项目采集规范
①商品代码：可参见报关单中间左边“商品编号”，区分以下情况录入：
①商品编码：录入10位商品编码；同一商品名称相同，对应不同的征税税率，如征13的在10位商品编码后加1，征17则加2。
提示：什么情况下录入11位码，如何加1或2，最基本的方法是：在录入10位商品编码后，光标不能移动，屏幕右上角出现“非基本商品”时，点击商品代码后的 进入代码查询，区分情况点击相应的代码；
②商品名称、单位：系统自动生成，不须录入；
③出口数量：与系统内商品代码对应计量单位的关单上相应数量，录入的数量只能等于或小于关单数量，如关单数量为1000件，实际申报退税950件，则录入950件。特殊：出口数量小于1时，系统默认1。具体每一笔是按0申报还是按1申报，企业遇到问题需咨询退税机关；
④分批批次：一般情况下该项目无需录入；
⑤发票开票日期：增值税专用发票上的填发日期；初审时一定注意2003年8月1日前后时间界限；
⑥进货数量：与系统内商品代码对应计量单位的相应数量，录入的数量只能等于或小于关单数量并且与“出口数量”一致；进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位不一致的，要按与系统内商品代码对应计量单位进行转换后，录入对应的数量；委托加工后出口的货物，录入原材料的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，加工费或辅料、包装物等的“进货数量”为空。如果委托加工后出口的货物，其原材料是进料加工的进口料件，则录入加工费的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，辅料、包装物等的“进货数量”为空。购进其他外贸企业调拨的货物出口的，按分割单的数量录入“进货数量”，增值部分的“进货数量”为空。（特别说明：上述金额录0时，不要在备注栏加“WT”）； ⑦计税金额及法定征税税率：计税金额即专用税票上的“计税金额”；法定征税税率项目录入该产品的征税率，增值税为17或13；消费税从价定率的按小数点方式录入，如10％，录入0.1；从量定额的录入单位税额；
⑧税额、退税率、可退税额均由系统自动生成，按回车进入下个字段； ⑨申报标志：空 : 该记录处于未申报状态 R : 该记录已确认需要申报；
⑩调整标志：DZ: 表示数据订正 CJ:表示数据冲减，上述标志不需录入，系统自动生成。以上完毕后，点击“保存”，按提示进行确认或确认并继续追加。
注意：退消费税的，需分别做增值税进货数据采集和消费税进货数据采集，而出口明细数据采集只做一次处理。
4．企业经营情况，备案单证数据的录入
进入后，直接点生成备案，不需要手工录入，填上日期，办税员，点确定。OK了。其他内容都可以不要填的，必要的话可以填上备案单证出处为财务部，同时设置标志为R。
（二）数据加工处理
进货及退税明细查询及可申报资格检查，汇总进货凭证，进货出口数量关联检查，将可申报数据生成本次申报数据。
1、申报资格检查
进货明细以及出口明细数据查询及审核，设置可申报标志、暂不申报标志等，包括进货明细和出口明细两个项目基本。下述两个明细数据的检查分别执行“基础数据采集——进货明细申报数据录入”和“基础数据采集——出口明细申报数据录入”。
①进货明细申报查询：在查询界面，按 键，进入 “审核/设置认可标志”对话框，在此界面对退税进货明细数据进行审核，若符合申报条件，则自动设置可申报标志 “R”，对不符合申报条件的数据则标志为＂E＂，企业须对标志为＂E＂的数据进行调整并重新检查； ②出口申报明细查询：对申报的退税申报明细做数据检查在查询界面，按 键，进入 “审核/设置认可标志”对话框，在此界面对退税申报明细数据进行审核，若符合申报条件，则自动设置可申报标志 “R”，对不符合申报条件的数据则标志为＂E＂，企业须对标志为＂E＂的数据进行调整并重新检查；
2、进货出口数量关联检查：对通过“基本申报资格检查”的退税申报数据，系统检查该申报数量与进货数量之间的关系；
3、换汇成本检查：检查企业的换汇成本是否在税务机关指定的范围内（4.5-8.63之间），如果软件给出异常情况，企业可手工计算同一报关单内的总体换汇成本，手工计算结果在合理范围内的可跳过异常提示直接申报退税；
4、预申报数据一致性检查：如果认证发票信息库为空（发票认证信息没有导入申报系统），则不需要一致性检查；
（三）数据统计上报
1、生成预申报数据：执行“数据加工处理——生成预申报数据”后，通过基本申报资格检查（置可申报标志 “R”或 “P”）的退税申报数据及退税进货凭证生成相应的预申报明细，退税申报数据由待申报状态转为本次申报，生成“企业退税预申报软盘”，默认路径为“C:A”目录。执行此功能，系统对“本次申报数据”不做任何处理。税务机关对企业上报的预申报数据进行预审后，将审核中的疑点信息生成数据库文件反馈给企业。已经开通网上预审核的企业可直接将生产的数据上传到税务机关的预审核服务器进行实时预审，同样可以得到数据库文件的反馈信息；
建议：企业可不将预申报反馈信息读入申报系统，直接采用Visual Foxpro软件（可以到FTP服务器下载）
打开疑点反馈文件查看疑点信息，这样可以避免因为换汇成本异常导致的数据暂不予申报的情况的出现。
2、确认正式申报数据：执行“预审反馈处理——确认正式申报数据”，数据将从采集区转移到申报区；
3、正式申报
①查询并打印退税申报表：执行“退税正式申报查询本次退税申报数据”中，将光标移至退税进货本次申报明细和退税申报本次申报明细中，对申报数据作申报前最后一次检查（特别要保证“序号”不要重复，如果序号重复，则点击“扩展功能”之重新生成申报序号，在“起始序号”中录入与本月的申报序号不重复的第一个4位开始号码，确认后系统自动重新生成）。确认申报数据准确无误后方可打印表格。
②打印明细申报表：分别执行“进货明细申报数据查询”和“出口明细申报数据查询”菜单项，执行“扩展功能”，预览无误后点击打印到EXCEL即可；
③生成并打印汇总表：汇总表的主要内容根据明细表数据自动生成（填入申报批次后才会自己生成，特别注意税额是否正确，汇总表上的总进货税额应与进货明细表上的总征税税额一致，总进货金额也是如此），但企业可以进行修改。注意以下内容是否有误：①申报年月②申报批次③总进项金额④申报退税额，执行“打印报表”，预览无误后点击打印到EXCEL即可；
④打印其他申报报表，用A4打。
注意：上述操作后，若发现有错误或已申报数据中无数据，点击“撤销本次申报”，重新进行数据加工处理、生成申报。
⑤生成软盘：执行“退税正式申报生成退税申报软盘”，选择路径后点“确定”。生成申报软盘共6个文件：分别为sb_sdsk.dbf、sb_sysin.dbf、sb_tshzb.dbf、sb_tsjh.dbf、sb_tssb.dbf、sb_tssb_ba.dbf。企业执行“退税正式申报软盘”功能后，申报数据由本次申报转为已申报状态，转入申报系统历史数据库。
建议：每一次申报按“申报年月＋批次”在硬盘建立一个文件夹进行数据备份，以防软盘损坏，避免批次及序号重复，并为出口退税清算提供方便。以上是完成一次申报最基本的操作，针对某项操作可能有多种方法，在未熟悉使用前，请按上述方法及步骤操作。
四、单证申报流程
（一）申报流程
具体录入规则与申报数据基本相同
1、执行“基础数据采集——单证申报录入”子菜单中的各分项内容，录入相关数据；
2、完成数据录入后，将需要进行申报的数据“设置标志”；
3、执行“退税正式申报——生成单证申报软盘”菜单项，生成单证申报软盘。
（二）注意要点
1、证明的编号、项号问题。一个编号出具一份证明。如果有多条（≤5条）记录要在一份证明中出具，可使用一个编号，并按条数加注项号。以《代理出口货物证明》为例：所附的报关单上有几行就填几行，报关单号应带项号，不允许同一商品合并填写。在录入数据时，“序号”是按《代理出口货物证明》进行编号的。如当前所属期第一张证明的序号为0001，第二张证明的序号为0002，依此类推。“编号”由企业自由编排。“委托企业代码”可以录委托企业的海关代码，不得随意编号。“项号”指《代理出口货物证明》的行号，第一行为01，第二行为02，依此类推。
2、进料、来料、补报关单等证明都可按上述规则分多项申报。
3、退运已补税证明，一条记录打印一张证明；
4、补核销单一张打一条，对应报关单多条，将报关单金额加总；
5、撤销单证已申报数据----审核反馈处理--撤销单证已申报数据，则数据退回到基础数据采集环节。
五、反馈信息处理
（一）预审核反馈信息处理
目前的计算机审核程序对机审错误主要分为3个级别，即：“ ”、“W”、“E”。其性质分别是“ ”：不影响基本审核标志。表示可能有错误，审核后需对这部分疑点进行核实。“W”：警告标志。表示存在着错误程度较轻的问题，对这部分疑点只能认真核实后才能办理退税。“E”：错误标志。表示存在着错误，对这部分疑
点只有经过认真核实，并进行调整后方可办理退税。出口企业根据不同性质的错误，分析产生的原因，并采取相应的方法予以调整。
①数据无信息：包括海关数据中无此报关单号、外管局核销数据中无此核销单号、发票在总局发票信息中不存在等情况，出口企业须对录入的单证号码进行复核；
②海关数据曾被挑过：即海关数据曾被××部门××年××月××××号挑过，出口企业须核实录入的报关单号码正确与否；
③申报商品码（前8位）与海关数据中的（hg.cmcode）不等：即申报商品码（××××××××）与海关数据中的（××××××××）不等； ④申报出口数量超过海关数据：即出口企业申报出口数量超过海关报关单信息中的数量，出口企业应重点核对关联号是否重复以及录入的数量是否有误，尤其注意要区分第一、第二计量单位，；
⑤换汇成本异常：即换汇成本高于合理上限或者低于合理下限（目前我市确定为4.5-8.63之间），出口企业可以重新计算关联号内的所有商品（而非单种商品）的换汇成本，如果整个关联号计算在合理范围内，则企业可跳过该疑点提示。
（二）已申报数据处理
在“生成退税申报软盘”（即正式申报软盘）后，本次申报数据将转入“已申报数据”，如果此时发现数据还需要修改，则须把此部分数据返回采集区，进行如下处理：
1、执行“审核反馈处理——已申报出口明细数据查询”菜单项；
所以在进行数据撤返以前必须设置一定的条件（单个条件或者组合条件）对该部分数据进行筛选，以防将其他批次的申报数据同时撤返到采集区；
3、完成数据筛选以后，在查询界面按 键，进入 “设置已认可/取消已申报标志”对话框，在此界面将退税申报已申报数据转为待申报，使本次申报数据转回至数据采集区。
4、选择“所有关联号转为待申报”项目，点击“确定”键即可。
六、其他注意问题
1、企业申报时，无论发票开具时间在2003年8月1日之前或之后，只要录入了专用税票号码，审核系统就会自动对审税票信息，所以企业申报时，千万注意；
2、审核系统中税票与发票审核无对应关系，如发票对应税票号有误，系统不提示疑点，所以企业申报应注意；
3、特殊情况：当专用缴款书有多条记录时，必须按专用税票的条数及对应的商品码进行拆分申报；
4、外贸企业以前开具增值税专用发票分割单的，凡分割单未注明增票代码的，应清理；
5、退消费税的，进货凭证号录消费税专用税票号码，该号码录入，系统自动补录到专用税票号码栏。20030801前开具的消费税票，参与专用税票信息的审核，不需在备注栏录入“FSK”。（征消费税从量定额的，计税金额可以不输入）。
6、为避免每次打印报表时进行上述选择，可以将此方案“保存”，并将其余方案“删除”。
7、为及时备份数据，出口企业可以通过“系统维护——系统配置——系统参数设置与修改”设置“系统备份路径”，并定期做“系统维护” —“系统数据备份”。
8、申报系统编辑工具栏的“筛选”、“扩展”等功能比较完善，有助于及时统计分析一些出口退税数据。9、2006出口的货物申报退税必须使用8.0版的申报系统
10、出口企业在使用申报软件前务必认真阅读操作说明，在使用过程中碰到疑问及难点应先参照说明摸索并解决，确实难以解决的可电话或上门咨询退税机关。③系统口令设置与修改：考虑系统的安全性，建议作如下操作：
a、执行“系统维护——系统口令设置与修改”，点击“增加”或“修改”； 用户名：输入数字或字母均可；
口令：点击“修改口令”输入数字或字母均可，如“1234”，按系统提示退出。操作人姓 名：录入操作人汉字名称；
操作人级别：如果该软件为多人同时操作，为避免出错，日常操作时建议设置为1或2（0：系统管理员1：主管负责人2：一般操作人），如果输入 “0”，其他字段不必录入；点击“保存”后按提示退出。
b、请操作者每次使用自己的口令进入系统。
3、设置企业自用商品代码，由于外贸企业出口商品种类繁多且难以确定，在设置自用商品代码时可选择当前筛选条件下所有纪录，设置完毕后，标志栏目会出现字符“1”。补充 需下载最新补丁 中国 退税咨询网----下载专区 名称20060615B 外贸8.0专用版本说明：
本商口代码（20060615B）只适用于外贸企业出口退税申报系统8.0以上版本系统。
安装说明：
第一步：点击“下载地址”。
第二步：弹出“文件下载对话框”，点击“保存”按钮，选择另存为的文件的路径并“保存”。
第三步：成功保存后，进行解压（需要安装zip或rar解压缩软件才能解压）。
注*解压路径一定要存放在磁盘的根目录下。（一定不要解压到桌面上，否则无法成功导入）。
第四步：打开申报系统，在“系统维护”菜单→“代码维护”→“海关商品码”→“代码读入”→选择解压后文件：CMCODE.DBF，在“系统维护”菜单→“代码维护”→“标准海关商品码”→“代码读入”→选择解压后文件：STDCM.DBF文件。
第五步：系统提示：确实要更新版本？选择“是”。
第六步：系统提示：是否要清空代码库？选择“是”。
第七步：系统提示：确认读入？选择“是”。
第八步：点击“自用商品”→“设置自用代码”→“当前筛选条件下所有记录”→“设为自用代码”
第九步：选择“退出”即可。
税率库版本：CMCODE2006_20060615B
请企业自行下载，导入到申报系统即可。
最新补充:8.2版本的10.7以后已经附带20060915C最新税率库 如没有请下载.方法和20060615B一样
惭愧 没有8.3的 不过大体都差不多。
一、软件概述
外贸企业出口退税申报系统是《出口退税计算机网络管理系统》的出口退税申报系统之一，外贸企业申报退税必须使用该系统进行申报，申报前有关的出口报关单必须已通过“口岸电子执法系统”出口退税子系统进行报送。
二、软件的安装
运行安装文件，按提示进行安装。
三、申报系统的运行
安装完毕后，启动计算机到windows界面，点击 开始—〉程序—〉出口退税电子化管理系统—〉外贸企业出口退税申报V7.X，出现进入申报系统界面，安装后首次进入系统，必须使用用户名为sa ,密码为空 进入系统，按确定，出现‘确认当前所属期’画面，在当前所属期处输入当前申报年月，按确定，进行系统，首次进入系统必须先进行系统初始化及初始设置。
四、系统初始化及初始设置
首次进入系统，必须进行如下操作后才能正式使用该系统进行申报。
（1）、点击菜单 系统维护—〉系统配置—〉系统配置设置与修改，出现如下画面：
点击修改键，修改有关内容。
企业代码：企业海关代码（10位阿拉伯数字）
企业名称：本企业全称
纳税人识别号：企业税务登记证号码
计税计算方法：2 开户银行码：开设退税帐户的银行代码
开户银行名称：开设退税帐户的银行全称 银行帐号：退税帐户号码 进货足额检查：2 是否分部核算：不分部核算的填F，否则填T。是否分部申报：不分部申报的填F，否则填T。是否财务挂钩：T 审核系统版本：2 退税机关代码：4419 退税机关名称：东莞市国家税务局 修改完毕，按保存—〉退出
（2）、点击菜单 系统维护—〉系统配置—〉系统口令设置与修改，出现如下画面：
首先点击增加，增加一个或多个操作人员，用户名和口令即为进入系统的用户和口令，操作人级别可参考数据项目说明填写，操作人权限为：ADM（A：增加，M：修改，D：删除），增加完毕后，点击保存键，再点击修改口令键，出现如下画面： 输入口令后，按确定键。
（3）、点击菜单 系统维护—〉系统初始化，出现如下画面：
系统安装后，使用前必须执行系统初始化，输入大写‘YES’，按确定键。初始化后提示系统重入，重新进入时使用新增的用户和口令，不再使用用户sa进入。
五、退税申报
第一步、退税申报数据录入：包括〈基础数据采集〉中的〈进货明细申报数据录入〉和〈出口明细申报数据录入〉。
1、进货明细申报数据录入字段规则：
关联号：将最小一笔业务(即对应的专用发票、税票、报关单、核销单不能分割)编一个关联号，关联号为10位：
第1位为贸易性质，一般贸易为“1”，进料加工为“2” 第2—3位为申报年份后两位，如2005年应为“05” 第4—5位为申报月份，如1月份应为“01“ 第6—8位为申报单证的册号，如第2册应为“002” 第9—10为流水号，每册均由“01”起
每一册退税单里可包含多个关联号，每个关联号对应专用发票、税票、报关单、出口发票和核销单必须一起装订，企业申报时必须在每笔业务第一份报关单的右上角用铅笔注明对应的流水号；在申报表的“编号”栏填写本册的关联号前1—8位，在封面“编号”栏注明本册关联号（10位）的起止号。税种：V 增值税；C 消费税 申报批次：当月申报的次数。
进货凭证号：增值税专用发票号码（18位，包左上角10位和右上角8位）。供货方纳税号：供货企业的税务登记证号码。发票开票日期：增值税专用发票开具日期。
商品代码：商品对应的海关商品代码，必须与对应报关单上的商品编号一致。
专用税票号：录入税收（出口货物专用）缴款书右上角号码，录入规则祥见附件。属于消费税才录入此项，否则不需录入。
2、出口明细申报数据录入字段规则：
关联号：同一笔业务中与进货明细数据录入相对应且必须一致 申报批次：申报的次数。
出口发票号：出口发票号码，若对应多张出口发票，只需录入一张出口发票的号码。报关单号码：出口报关单右上角号码（9位）+0+项号（2位），同一张报关单上有多条信息的，必须逐条信息录入，不能汇总录入。出口日期：出口报关单上的出口日期
美元离岸价：报关单上的总价，非美元币制必须折成美元价录入。核销单号：出口报关单所对应出口收汇核销单的号码 商品代码：报关单上的商品编号
代理证明号：属委托代理出口申报退税的，在此栏录入代理出口证明号码，且报关单号码栏不用录入内容，否则，此栏为空。
第二步、退税申报数据审核
1、进入“基础数据采集—〉进货明细申报数据录入”，按〈审核认可〉键，出现如下画面：
根据实际需要，设置条件，按确定。
2、进入“基础数据采集—〉出口明细申报数据录入”，按〈审核认可〉键，出现如下画面：
根据实际需要，设置条件，按确定。
第三步、退税申报数据检查
1、数据加工处理—〉进货出口数量关联检查，如下图，若检查全部通过，没有W、E显示，点击关闭，则可进入下一步操作。
若有W或E，则数据检查不通过，需再检查录入数据的准确性。
需要修改数据，先执行第二步中的第1、2点的取消标志操作，待修改且检查完毕后，重新执行第二步。
2、数据加工处理—〉换汇成本检查，若检查通过，点击关闭，进入下一步操作。
3、数据加工处理—〉预申报数据一致性检查。第四步、预申报
数据加工处理—〉生成预申报数据，输入本次申报最大的
联号，或输入10个9，点击确定。显示文本查看器，关闭后提示生成申报软盘，将软盘插入软驱，路径为A:，选择“本地申报”，点击确定，预申报完成。预申报无疑点或将疑点调整后，才可以进行正式申报。
第五步、正式申报
1、预审反馈处理—〉确认正式申报数据，显示文本查看器，关闭后提示“确定本次预申报数据转为正式申报数据吗（Y/N）？”，点击是，提示数据已转入正式申报。
2、打印退税进货、申报明细表 A、进货明细申报数据的打印
退税正式申报—〉查询本次申报数据—〉进货明细申报数据查询，按打印键，出现如下画面： 报表预览 是将已设置好的报表格式显示出来。打印报表 是将已设置好的报表打印出来。
若需对报表格式进行设置，选中 报表设置，出现如下画面：
可打印字段：表示可输出到打印机打印的字段，可在里面选择所需要打印的字段。所选择字段：所选中的字段按顺序将在报表中打印出来。需打印的字段：关联号、申报批次、序号、进货凭证号、商品代码、商品名称、数量、计税金额、征收率、退税率、可退税额。选择字段的方法：选中某一字段（变成蓝色），点击 > < 》 《 进行选择。
选中上图左下角的 报表设置，出现如下画面：
企业根据自己需要，选中所需的打印设置，按确定键，再按生成报表，所需要的报表已经生成。可选择报表预览 和打印报表 进行操作。
导出数据 功能：将需打印的报表不直接输出到打印机，按EXECL格式输出，企业可根据实际调整报表格式。
B、出口明细申报数据的打印
参考A的方法,包括：关联号、申报批次、序号、出口发票号、报关单号、核销单号、商品代码、商品名称、出口数量、美元离岸价。
3、退税正式申报—〉查询本次申报数据—〉退税汇总申报表录入，点击增加，录入本次申报的申报年月，按回车，系统自动生成退税汇总申报表，核对各项数据无误后，点击保存，退出。
4、退税正式申报—〉生成退税申报软盘，选择“本地申报”，输入路径，点击确定，正式申报完成。
到此，已完成退税电子数据的正式申报，企业办税人员将正式申报的软盘和有关退税申报资料上报到国税主管分局。
外贸企业申请出口退税必须提供下列凭证资料：
1、出口货物退(免)税申报表(一式5份)；
2、出口货物报关单(出口退税专用)；
3、出口收汇核销单(出口退税专用)；
4、出口商品销售发票；
5、增值税专用发票及税收(出口货物专用)缴款书；
6、出口退税货物进货凭证申报明细表；
7、出口退税货物退税申报明细表；
8、增值税专用发票认证结果通知书及清单；
9、主管国税机关要求提供的其它资料。
外贸企业将上述资料凭证根据对应关系顺序连同封面装订成册。
六、有关功能键的用途
最前：点击后显示最前一条记录。最后：点击后显示最后一条记录。
筛选：按条件输入的内容查询出符合条件的记录。如下图
在条件输入栏输入条件，按增加后，条件列表和条件表达式处就显示条件的内容，按确定，符合条件记录就显示出来。浏览：全屏幕显示多条记录内容。扩展：包括如下功能 状态：显示当前数据库状态。
纵排：录入界面显示字段纵向排列，可选择横排。
七、将已正式申报数据调回待申报
已正式申报的数据存在“审核反馈处理—〉已申报进货明细数据查询和已申报出口明细数据查询”处，要将已申报的数据调回待申报后重新申报，执行如下步骤：点击审核反馈处理—〉已申报出口明细数据查询菜单，先用筛选功能键将要重新申报的数据筛选出来，点击红色的‘认可申报’键，出现如下图：
选中‘所有关联号转为待申报’后确定，就将所筛选的所有记录转回待申报（即在基础数据采集处）。
若选择第三、第四栏，将数据转为已认可，即数据存放在“审核反馈处理—〉已认可进货明细数据查询和已认可出口明细数据查询”处，在此处的数据不能再调回待申报。
附件 录入规则：
1、税收（出口货物专用）缴款书的录入规则 录入税收（出口货物专用）缴款书右上角号码，包括 字轨号（4位）+号码（7位）+项号（2位）
字轨号：是缴款书右上角括号中号码，录入时去掉第2、3位，只录入第1、4、5、6位。号码：是指缴款书右上角括号外的号码
项号：一张缴款书上若只有一行数字，则项号为01；若有多行数字，则第一行的项号为01，第二行项号为02，如此类推，项号顺序不能调乱。
例如：一张缴款书右上角为（020011）1234567 第一行数字对应进货凭证号为：0011123456701 第二行数字对应进货凭证号为：0011123456702 第三行数字对应进货凭证号为：0011123456703 若同一行数字对应不同的商品代码，可将同一行的数字分解多条录入，但进货凭证号码必须一致，且总和不能大于未分解的数值。
若同一行数字分解成多条录入，只需在第一条数据的备注处录入地区代码，其余分解的数据不录入地区代码，而在备注处录入fj。
2、国内购料委托加工的录入规则
加工费专用发票的数量按实际发生数录入，原材料的专用发票数量录入0且必需在备注处录入大写WT。
第一章外贸出口企业出口退税的计税依据及计算方法：
外贸企业（增值税一般纳税人，下同）增值税的退税，是指出口销售环节免税，对出口货物所含进项税额予以退还，具体计算方法如下：
一、外贸企业出口货物应退增值税的计税依据及计算方法
1、从增值税一般纳税人收购、作价加工收回货物退税依据的确定。
按规定，外贸企业申报出口退税时要附送增值税专用发票，在这两种方式下出口退税的计税依据可以直接从附送的增值税专用发票中认定，不需经过另外的计算，即以增值税专用发票上注明的进项金额为退税计算依据。基本计算公式如下：
应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率或=出口数量×加权平均单价×退税率
2、从增值税小规模纳税人购进的出口退税依据的确定。
（1）出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的特准退税的抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品等12类货物，其计税依据按下列公式计算：
出口退税的计税依据=普通发票所列销售金额（含增值税）÷（1+征收率）应退税额=出口退税的计税依据×退税率
上述公式中普通发票所列销售金额只能是实际成交的货物进价，不包括运费和手续费，如普通发票注明有这部分费用，必须予以剔除。征 收率按6%或4%计算。
（2）出口企业从小规模纳税人购进，其提供的发票为主管征税机关代开的增值税专用发票，则其计税依据为增值税专用发票上注明的进项 金额。应退税额=增值税专用发票上注明的金额×退税率 除农产品为5%外，上述出口货物的退税率均为6%。
3、委托加工货物计税依据的确定。
外贸企业委托加工的出口货物，其计算退税依据按下列公式计算： 出口货物退税计税依据=原、辅材料金额+工缴费
公式中的“原、辅材料金额“是指外贸企业购入原、辅材料时取得的增值税专用发票上所列的进项金额，”工缴费“是受托企业开具的增 值税专用发票所列进项金额，用收款收据、普通发票的一律无效。
应退税额=原、辅材料金额×适用的退税率+工缴费×复出口货物适用的退税率
二、外贸企业出口货物应退消费税的计税依据和计算方法
属从价定率计征消费税的货物应依外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格为依据；属从量定额计征消费税的货物应依货物购进和报 关出口的数量为依据；属复合计税办法的，按从量定额和从价定率相结合计算应退消费税税款。
1、实行从价定率的征收办法：
应退税额=购进出口货物的进货金额×比例税率
2、实行从量定额的征收办法： 应退税额=出口数量×定额税率
3、实行从价定率和从量定额相结合的复合计税的征收方法： 应退税额=购进出口货物的进货金额×比例税率+出口数量×定额税率
外贸企业采用委托加工方式收回应税消费品出口，其应退消费税也按上述公式计算。
三、外贸出口企业进料加工复出口的退税规定
（一）进口料件采取作价加工方式。
在进料加工贸易方式下，外贸企业将减税或免税进口的原材料、零部件转售给其他企业加工生产出口货物时，应按销售给生产加工企业开 具的增值税专用发票上的金额，填具《进料加工贸易申报表》（外贸企业用），报经主管退税机关批准同意，主管征税机关对销售料件应 交的增值税不计征入库，而由主管退税机关在出口企业办理出口退税时在当期应退税额中扣回。对进口料件在进口环节实征的增值税，凭 海关完税凭证，计算调整减少进口料件的应扣退税额。应退增值税计算：
应退税额=出口货物的应退税额－销售进口料件的应抵扣税额
销售进口料件的应抵扣税额=销售进口料件金额×复出口货物退税率－海关已对进口料件实征的增值税额
出口企业不得将进料加工贸易方式下进口料件取得的海关征收增值税完税凭证交主管征税机关作为抵扣凭证，并计算当期进项税额，而应 交主管退税机关作为计算应退税的依据。对从事进料加工贸易方式的外贸企业未按规定申请办理《进料加工贸易申报表》的进料加工业务主管征税机关对其保税进口的原材料零 部件转售给其他企业加工的应按规定的增值税税率计征销售料件的增值税
（二）进口料件采取委托加工方式。
外贸企业采取委托加工方式委托生产企业加工并收回出口货物，支付的加工费，凭受托方开具的增值税专用发票上注明的加工费金额，依 复出口货物适用的退税率计算应退税额。应退增值税计算：
应退税额=增值税专用发票注明的加工费金额×复出口货物退税率 第二章退税单证要求
一、退税单证基本要求
退税单证是申报出口退税的法定凭证，退税单证的开具及配单是否正确、规范，直接关系到申报出口退税的真实性、有效性和准确性，也 直接关系到退税机关退税审核审批的顺利进行，因此，企业在办理退税申报中要对照基本规定、核单要求认真、仔细、规范操作。
1、增值税专用发票。开具必须清晰规范，购货单位栏 名称、纳税人识别号、地址、电话、开户银行及帐号必须逐一填写准确、齐全。通过防伪税控系统开具的专用发票密码区应保持清洁，增 值税专用发票号码与密码内对应号码必须一致，且申报退税时要求到征收部门认证通过。货物或应税劳务名称栏必须填写规范的中文名称。规格型号、单位、数量、单价应尽量填写，如规格型号过多，不能一一填写，应在规格型号中填“详见清单”字样，数量栏中应填写“ 一批”等，并附当地国税局认可的《销货清单》，明细内容在《销货清单》中一一列明。计量单位栏中如以“套”等不能确切反映货物数 量的单位来计量的，应写明以几样或几件套组成。填开专用发票时，应按规定在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前和“价税合计（大写）”合计数前用“ァ焙汀啊痢狈欧舛ァＪ蛟姹匦攵ジ裉羁Ｏ醯ノ焕改冢钚垂娑ǖ哪谌萃猓褂痈欠⑵弊ㄓ谜禄虿莆褡ㄕ拢坏寐┨羁比诵彰
出口退税是对出口货物退还或免征增值税、消费税的一项税收政策。出口退税的货物一般应具备5个条件，一是必须属于已征或应征增值税、消费税的产品；二是必须报关离 境；三是必须从境外收汇；四是必须有退税权的企业出口的货物；五是必须在财务上作出 口销售。出口退税的企业包括外贸企业（含工贸企业）、工业企业和特定出口退税企业。特定出口退税企业出口退税方法与外贸企业基本相同。外贸企业出口退税的计算和申报
外贸企业，指有进出口经营权的贸易型企业。对其自营或委托出口的货物实行出口退税办法。
一、出口退税的计算
（一）计税依据和退税率
准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。
1.计税依据 出口退税的计税依据，指按照出口货物适用退税率计算应退税额的计税金额或计税数量。
（1）外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得；如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。如 果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的 加工费金额。
（2）外贸企业出口货物退消费税的计税依据为，出口消费税应税货物的购进金额或实际出口数量。可根据出口情况，从消费税缴款书中直接取得或计算得出。2.退税率
出口退税的退税率是，根据出口货物退税计税依据计算应退税款的比例。包括增值税退税率、消费税退税率或单位产品退税额。由于消费税退税率或单位产品退税额与征税完全相同，这里主要介绍增值税退税率。
1994年税制改革后，我国出口产品的增值税退税率与征税税率是一致的，但在执行中发现存在少征多退、退税额增长速度远远大于征税增长速度，退税规模超出财政负担能力等问题。为了既支持外贸事业发展，又兼顾财政紧张的实际情况，国务院先后两次调低了 出口货物的退税率。自1996年1月1日起（含1月1日），报关离境的出口货物按照下列税率 计退增值税。
（1）煤炭、农产品出口退税率为3％；
（2）以农产品为原料加工生产的工业品和除煤炭、农产品以外按13％税率征收增值税的 货物（如小农具、农药、化肥等）以及从小规模纳税人收购的符合退税条件的货物（农 产品除外）出口退税率为6％；
（3）按17％税率征收增值税的一般工业品，出口退税率为9％；
（4）外贸企业委托生产企业加工收回后出口的货物，其支付的工缴费部分的退税率为14％。需要注意的是，根据出口退税的“从低退税”原则，考虑到征税中存在的实际问题，对出口的农产品，如果专用发票注明的税率是17％，也只按3％的退税率计算退税；对出 口的以农产品为原料加工生产的工业品和一般工业品，如果专用发票注明的税率是13％，则分别按3％和6％的退税率计算退税。
（二）计算方法
准确地计算出口退税，必须掌握正确的计算方法。一般来说，出口货物应退税额等于 计税依据乘以退税率，当期（次）应退税额等于当期（次）各出口货物应退税额的总和 但对进料加工复出口货物，由于进口料件给予了免税，因此应计算抵减部分退税额。有关 计算公式如下：
1.一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物 应退税额＝计税依据×适用退税率 2.委托加工收回后出口的货物 应退税额＝原材料金额×退税率＋工缴费金额×14％ 3.进料加工复出口货物
应退税额＝计税依据×退税率－销售进口料件应抵减退税额
销售进口料应抵减退税额＝销售进口料件金额×退税率－海关对进口料件实征增值税税额 出口退税计算的关键是，正确确定出口货物的计税依据和退税率。对进料加工复出口货物的销售进口料件应抵减退税额，由于加工后的货物是分次出口的，核销期很长，很难具体确定哪一次出口货物该抵减多少退税额。因此，一般由主管出口退税的国税机关在开 具“进料加工贸易申请表”后，从企业应退税款中扣除。
（三）具体计算实例
某化工进出口公司1997年1月购进及出口货物的有关资料如 下（年初无库存）： 1.购进柠檬酸40000公斤，金额273504.27元，税额46495.73元，已出口20000公斤； 2.&127;购进盐36000公斤，金额9230.77元，税额1569.23元，尚未出口；
3.以进料加工贸易方式免税进口烟胶250吨，其中200吨转售给某轮胎厂加工轮胎，销售金额1440000元，税额244800元，已开具“进料加工贸易申请表”，另50吨以委托加工方式加工轮胎。购进轮胎300条，金额965897.40元，增值税额164202.56元，消费税额96589.74 元；委托加工收回轮胎100条，支付工缴费金额120000元，增值税额20400元，工厂按同类产品价格代收代缴消费税32196.60元。购进和委托加工收回的轮胎已全部出口； 4.购进蒽醌3000公斤，金额175641.03元，税额29858.98元，已出口1000公斤； 5.购进林可霉素1250公斤，金额487179.50元，税额82820.52元，已全部出口； 6.购进汽油200000升，金额360000元，增值税额61200元，消费税额40000元，已出口100000 升（72000公斤）；
7.购进薄荷油20吨，金额3000000元，税额510000元，已出口10吨；
8.购进扑热息痛10000公斤，金额211965.81元，税额、36034.19元，已全部出口； 9.购进乳胶手套240000双，金额866640元，税额147328.80元，已出口100000双； 10.购进分散蓝1500公斤，金额43589.75元，税额7410.26元，已出口。
在出口退税凭证、手续齐全，出口货物货源真实的前提下，应退税额的计算步骤如下：（1）确定计税依据
根据本月购进和出口货物的情况，各出口货物应退增值税的计税依据分别为： ①柠檬酸 273504.27/40000×20000＝136752.14（元）②轮胎及加工费 965897.40元和120000（元）③蒽醌 175641.03/3000×1000＝58547（元）④林可霉素 487179.50元
⑤汽油 360000/200000×100000＝180000（元）⑥薄荷油3000000/20×10＝1500000元 ⑦扑热息痛 211965.81（元）
⑧乳胶手套 866640/240000×100000＝361100（元）⑨分散蓝 43589.75元
本月应退消费税的出口货物有轮胎和汽油，其计税依据为1287864元和100000升。（2）确定退税率
出口货物的退税率，可从《出口退税工作手册》的《出口货物征税与退税税率对照表》 中取得，该公司本月出口货物增值税退税率除薄荷油为6％、轮胎工缴费为14％外，其余 均为9％，轮胎消费税退税率为10％，汽油消费税单位退税额为0.2元/升。（3）计算应退税额 本月出口货物应退税额为： ① 柠檬酸
应退增值税额＝136752.14×9％＝12307.69（元）② 轮胎
应退增税额＝965897.40×9％＋120000×14％＝103730.77（元）应退消费税额＝1287864.00×10％＝128786.40（元）③ 蒽醌
应退增值税额＝58547.00×9％＝5269.23（元）④ 林可霉素
应退增值税额＝487179.50×9％＝43846.16（元）⑤ 汽油
应退增值税额＝180000.00×9％＝16200（元）应退消费税额＝100000×0.2＝20000（元）⑥ 薄荷油
应退增值税额＝1500000.00×6％＝90000（元）⑦ 扑热息痛
应退增值税额＝211965.81×9％＝19076.92（元）
⑧ 乳胶手套
应退增值税额＝361100.00×9％＝32499（元）⑨ 分散蓝
应退增值税额＝43589.75×9％＝3923.08（元）
⑩ 销售进口料件应抵减退税额＝1440000.00×9％＝129600（元）
该公司1997年1月按出口货物名称、数量计算应退增值税额326852.85元，扣除销售以 进料加工贸易方式进口的烟胶应抵减退税额129600元，实际应退增值税197252.85元；应退消费税148786.40元，合计应退税额346039.25元。
二、出口退税的申报
出口退税申报，指已办理出口退税登记的出口企业，在产品实际出口以后，向主管出 口退税的国税机关申请退还其出口产品税款的过程。
（一）出口退税申报的程序和要求
1.出口退税申报程序 外贸企业出口货物申请退税，应用计算机生成（实行出口退税计算机管理的企业）或 手工填报《出口货物退税申报明细表》、《出口货物退税进货凭证申报明细 表》、《出口货物退税汇总申报表》等表格，并提供办理出口 退税所需的凭证资料，先报外经贸主管部门稽核签章，然后再报主管出口退税的国税机关 申请退税。
2.申请出口退税的凭证
外贸企业办理出口货物退税，一般必须提供以下凭证：
（1）购进出口货物的专用发票（税款抵扣联）或普通发票；
（2）购进出口货物对应的、经银行签章的税收（出口货物专用）缴款书；
（3）出口货物销售明细帐；
（4）盖有海关验讫章的《出口货物报关单<出口退税联>》；
（5）盖有外汇管理机关核销章的《出口收汇核销单<出口退税专用联>》；
（6）出口销售发票；
（7）委托代理出口的货物，还需提供主管受托企业出口退税的国税机关开具的“代理出口货物证明”和代理出口协议副本。
3.出口退税申报的要求
（1）出口企业只有在货物报关出口并在财务上作销售处理后方可申报退税；
（2）出口企业必须在主管出口退税的国税机关规定的时间申报退税。上一出口退税（再上年12月至上年11月）出口的货物应在下一年3月底之前申报完毕，过期退税国税机关不予受理；
（3）出口企业应将申报出口退税的有关凭证按照《出口货物退税申报明细表》和《出口 货物退税进货凭证申报明细表》的顺序配套装订成册，以便于审核；
（4）实行出口退税计算机管理的外贸企业，还应报送出口退税申报软盘。
（二）计算机申报退税操作方法
1.采集退税所需的增值税进货凭证和申报明细数据
（1）增值税进货凭证的录入： 以增值税专用税票为准（13位码），不录入专用发票数据，录入时按类似报关单号码 规则填列。
进货凭证号为“１１位码 ＋ ０１”
｜
｜
税票右上角
扩展码（第一笔商品01、第二笔商品02„„）
（2）出口收汇核销单的录入：号码为9位码，即核销单右上角33加后面7位码，录入时左 对齐填列。
（3）报关单号的录入：
报关单号为“报关单编号＋空号＋条数码”
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｜
｜
9位
1位 2位
｜
｜
０
第一笔01、第二笔02„„
（4）商品码的录入
① 出口退税申报中使用的商品码必须为基本商品码，标志为：“＊”。
② 允许追加标准商品码下的名称、单位（非标准计量单位），为该公司的自加商品码，且必须用10位码（其前8或9位须为标准商品码）。若企业开始用标准商品码申报，年中对 此商品又按自加商品码申报，则可能造成前后数据不符，故在商品码管理中不允许如此追 加商品码，同一企业同一商品码下的单位应在1个核算年内保持一致。
③ 原商品码库中的商品码（即对应的信息）为标准商品码，标志为：“Ｔ”。商品码库 中有些商品计量单位设置为标准计量单位，不允许修改。消费税从量定额征税商品的计量 单位，不论是否标准计量单位，均不允许修改。
（5）代理证明的录入：只录入《代理出口货物证明》编号，不录入报关单号。
（6）特殊填报数据录入：调拨增值的出口货物，其完税分割单正常录入，增值部分缴款 书只录金额，不录数量；委托加工主要材料应填报加工后成品数量，其余材料、加工费等 应填报数量为0，金额、税款按专用税票填列。
2.汇总并查询申报数据 首先汇总申报数据，再查询汇总数据。《出口退税货物进货凭证申报表》各栏次汇总 合计数必须与《出口货物申报明细表》各栏次汇总合计数相吻合，方可直接生成申报数据。若有错误，请选择错误数据查询及调整，用外加功能“Ｘ”找出错误的原因并修改。用“Ｌ” 键比较数据出错所在。
3.打印退税报表，生成退税申报软盘 采集录入的出口退税数据经汇总修改后，即可打印《出口货物退税申报明细表》、《出 口货物退税进货凭证申报明细表》等表格，并生成出口退税申报软盘。
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2008-09-05 【打印】 【收藏】
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