出口企业免抵退税申报

第一篇：出口企业免抵退税申报

企业出口货物免抵退税申报流程

第一步 按出口合同开具出口发票。货物报关离境前，应按出口合同中出口商品名称、数量、成交方式、成交价格、离岸价格等要素，开具出口发票。 第二步 免抵退出口业务记账。按开具的出口发票，在货物报关离境的当月确认免抵退出口销售收入(以离岸价格确认收入)。借：应收账款(银行存款) 贷：主营业务收入-出口销售收入(免抵退出口销售额)

第三步 确认出口报关单信息。在口岸电子执法系统-出口退税子系统中，对出口报关单电子数据进行核对无误后(或查询报送或选择报送)，将认可的出口报关单数据提交至税务机关。

第四步 收汇核销。实行网上核销的企业，出口货物收汇后，在出口收汇核销系统中进行收汇核销处理;未实行网上核销的企业，出口货物收汇后，到外汇管理局进行人工收汇核销。

第五步* 免税进口料件记账。对当期进料加工业务免税进口的料件，按进口货物报关单登记存货帐簿。借：材料-保税进口料件 贷：应付账款(预付账款、银行存款)，进料退运业务以负数记账。

第六步* 进料加工手册登记。从事进料加工业务的企业，在海关核发进料加工业务登记手册的当月，在出口退税申报系统中对该手册进行登记录入。选择“基础数据采集-进料加工手册登记录入”，逐项录入加工手册内容。 第七步 出口货物明细数据录入。选择“基础数据采集-出口货物明细申报录入”，将当月的免抵退出口货物数据按出口报关单或出口发票进行逐条录入，单证不齐的在“单证不齐标识”栏打上标识，无出口报关单录入B，无收汇核销单录入H(限未实行网上核销的企业录入)，无代理出口证明录入D(限委托出口的货物录入)。

第八步 前期已申报单证不齐的业务作收齐处理。前期申报的单证不齐的出口业务，在收齐单证的当期，在出口退税申报系统中作单证收齐处理。选择“基础数据采集-收齐出口单证明细录入”，在索引窗口选中应收齐单证的该条记录，点击工具栏的“批量接单”，在显示的界面中“确定”即可。如原申报录入的出口报关单号码有误，可在作收齐单证处理后，选择工具栏的“修改”，对出口报关单号码进行修改。

第九步 前期申报错误的出口业务冲减处理。作单证收齐处理后，对于原申报数据有误的，应对该条申报数据作冲减处理。选择“基础数据采集-生成出口货物冲减明细”，在索引窗口选中应冲减的该条记录，点击工具栏的“冲减出口”，在显示的界面中“确定”即可。

第十步 作冲减处理的业务重新申报。对当期作冲减处理又需要申报免抵退税的业务，在完成冲减处理后，再录入正确的申报数据(其中“所属期标识”须与出口报关单出口日期的年份一致)。申报录入操作方法同第七步。 第十一步* 免税进口料件数据录入。在出口退税申报系统中录入当月进料加工业务的进口料件明细数据(包括进料退运)。选择“基础数据采集-进口料件明细申报录入”，按进口报关单逐条录入免税进口料件数据，已申报退免税的进口料件退运的，数量以负数录入。

第十二步* 进料加工手册核销。对海关已作核销结案的进料加工业务手册，在该手册项下的进料、出口业务申报退税完毕的下一个申报期，通过退税申报系统对进料加工登记手册进行核销。选择“基础数据采集-进料加工手册核销录入”，根据海关结案通知书、代征进口关税或代征增值税缴款书的有关数据进行录入。

第十三步 生成明细申报数据盘，到税务机关进行预审。选择“免抵退税申报-生成明细申报数据”，按提示将录入的明细申报数据存储到软磁盘上，然后持该磁盘到税务机关进行预审(主要审核申报的出口数据有无外部电子信息、申报的出口数据与外部电子信息是否一致)。

第十四步 查询预审反馈疑点。将预审后的磁盘插入软驱，选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息读入”，把预审反馈疑点信息读入到出口退税申报系统。然后选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息查询-预审疑点反馈情况查询”，逐条查看申报的疑点问题。

第十五步 修改、调整申报录入的出口明细数据。对主观原因造成的疑点问题(数据录入错误)，应逐条进行修改。首先撤销明细申报数据：选择“申报数据处理-撤销已申报数据”。然后修改录入有误的数据：选择“基础数据采集-出口货物明细申报录入”，在“索引窗口”点中应修改的纪录，点击工具栏的“修改”钮，对错误的数据项进行修改。

第十六步 再次预审。对主观错误修改完毕后，再次生成明细申报数据盘，到税务机关进行预审，直到无疑点(不包括无信息的疑点)为止。(参照第十一步操作)

第十七步 预审信息反馈处理。将预审后的磁盘插入软驱，选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息读入”，把预审反馈疑点信息读入到出口退税申报系统。然后选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息处理”。

第十八步 生成正式明细申报数据盘。选择“免抵退税申报-生成明细申报数据”，将软磁盘插入驱动器，按提示操作即可。

第十九步 打印《免抵退出口货物申报明细表》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，点中《出口货物免抵退税申报明细表(当期出口明细)》，打印一式二份。

第二十步* 模拟出具免税证明。选择“申报数据处理-模拟出具进料加工免税证明”。

第二十一步* 打印《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《进料加工海关登记手册核销申请表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，分别打印上述申报报表一式二份。

第二十二步 确认当期出口销售额、不得免抵税额。依《出口货物免抵退税申报明细表(当期出口明细)》的“出口销售额人民币”合计数调整账载免抵退出口销售额。依《出口货物免抵退税申报明细表(当期出口明细)》的“出口销售额乘征退税率差”合计数减《生产企业进料加工贸易免税证明》的“免抵退不得免征和抵扣税额抵减额”合计数，确认当期不得免征和抵扣税额并做帐务处理 借：主营业务成本 贷：应缴税费-应缴增值税(进项税转出)。 第二十三步 手工填写《生产企业出口货物预免抵统计测算表》

第二十四步 在纳税申报系统录入增值税纳税申报数据，打印《增值税纳税申报表》

第二十五步 在出口退税申报系统录入增值税申报数据。选择“基础数据采集-增值税申报表项目录入”，按《增值税纳税申报表》和《生产企业出口货物预免抵统计测算表》的有关项目录入。然后选择工具栏“扩展-打印当前纪录”， 打印“增值税纳税申报表录入数据”表。

第二十六步 申报汇总表数据录入。选择“基础数据采集-免抵退申报汇总表录入”，点击工具栏“增加”，按回车键到底即可(不得人工修改数据)。 第二十七步 生成汇总申报数据盘。选择“免抵退税申报-生成汇总申报数据”，将软磁盘插入驱动器，按提示操作即可。

第二十八步 打印《免抵退税申报汇总表》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，点中“出口货物免抵退税申报汇总表”，打印一式三份。注意查看汇总表C列第2行、第15行有无差额，如果有差额则说明增值税申报表数据有问题。

第二十九步 到税务机关进行出口货物预免抵申报和增值税纳税申报。 第三十步 打印《免抵退税申报汇总表附表》。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，点中“出口货物免抵退税申报汇总表附表”，打印一式二份。 第三十一步 打印其他申报表。选择“免抵退税申报-打印申报报表”，分别打印*《进料加工登记申报表》、《出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》、《出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表》各一式二份。 第三十二步 装订申报报表。按《增值税申报表录入数据表》、《免抵退税申报汇总表》、《免抵退税汇总申报表附表》、《出口货物申报明细表》、《出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》、《出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表》、《进料加工登记申报表》、《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《进料加工海关登记手册核销申请表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》的顺序，分别装订成两册(其中一册装2份《免抵退税申报汇总表》)。

第三十三步 装订申报出口单证。按申报明细表顺序装订单证(只装订单证齐全的，每单业务的装订顺序为：核销单、出口报关单、代理出口货物证明、出口发票、进口报关单)。

第三十四步 持申报数据盘和装订成册的出口退税申报表、申报单证到税务机关申报退税。

第三十五步 根据当期申报汇总表的应退税额(第24行)做帐务处理。借：其他应收款-应收出口退税款 贷：应缴税费-应缴增值税(出口退税)。 第三十六步 出口单证备案。将出口货物明细单、装货单、运输单据按要求装订成册。

附：出口退税申报软件安装更新

1、首次启用退税申报系统。从中国出口退税咨询网上下载最新版本的贸易企业出口退税申报系统(下载到计算机根目录下)，然后按提示进行软件安装。安装完毕后进行系统维护，进入“系统维护-系统设置配置与修改”界面，逐项录入企业的基本信息，其中“企业代码”为10位企业海关代码，“纳税人识别号”为国税税务登记证号码，“企业名称”为单位全称，“计税计算方法”设置成“2”，“税务机关代码”为120117，“税务机关名称”为园区国家税务局。

2、退税率文库更新。更新出口商品退税率文库按如下操作：从中国出口退税咨询网上下载最新版本的出口商品代码库(下载到计算机根目录下)，然后解压缩。(1)进入“系统维护-代码维护-海关商品码”界面，选择工具栏代码读入将解压缩的文件CMCODE.DBF读入到出口退税申报系统，读入完毕后点击工具栏“设为自用”即可。(2) 进入“系统维护-代码维护-标准海关商品码”界面，选择工具栏代码读入将解压缩的文件STDCM.*读入到出口退税申报系统。

3、更新退税申报系统。当出口退税申报系统版本升级时，应先将原退税申报系统数据进行备份，选择系统维护-系统数据备份界面，即可完成数据备份。然后从中国出口退税咨询网上下载最新版本的贸易企业出口退税申报系统，安装后将原退税申报系统的备份数据导入新退税申报系统。选择系统维护-系统备份数据导入界面，在旧系统路径下查找最新备份文件，按提示即可完成备份数据导入。

税务系统给出的一个关于税收负担率的计算公式: 税收负担率=[(内销收入+外销收入)*适用税率-(上期留抵+本期进项-期末留抵-进项转出)]/全部销售收入*100% 注:进项转出中不包括外销收入乘征退税率差而转出的部分 生产企业自营出口增值税税负率计算：

(内销销项+免抵退销售额×征税率-进项税额)/(免抵退销售额+内销销售额) 出口退税企业的税负率计算：

目前对于出口型生产企业税负率的计算方法分二种情况：

1、期初进项留抵数中有以前年度出口但末申报退税的进项留抵在内，且数额较大，主要形成原因是由于新批的出口企业受一定条件限制，前十三个月不能申报出口退税，其金额放在留抵进项中体现。且到年末仍有留抵，其留抵数的计算应为上年末增值税纳税申报表的期末留抵数-下年度1月份增值税纳税申报上的本期免抵退货物应退税额>0，此时期初留抵直接影响到下年度的税负率，此时当年实际税负率的计算方法：(全年销售收入(内外销之和)*17%-当年进项)/全年销售收入。

2、对于不受上项因素影响的企业：税负率的计算公式有二种： 第一种计算方法是：(免抵额+应纳税额)/全年销售收入。

第二种方法是：(全年销售收入*17%-进项税额+期初进项留抵-期末进项留抵)/全年销售收入。此两种计算方法的结果是一致的。 或： 税负={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-(年度进项税额合计- 年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额)】÷【年度应税货物及劳务销售额(不包括免税货物及劳务销售额)+免抵退货物销售额】}×100% 这是针对“出口企业有实行免抵退办法的，也可以说总结为：应交税金/销售额

以上计算中的进项税额均为进项税额-进项税额转出+出口货物进项转出，期初期末留抵均为增值税纳税申报上的留抵数-下期申报表当月免抵退货物应退税额。

增值税税负率计算公式：

增值税税负率={[年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-(年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额)]/[年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额]｝*100%

出口企业税负

一、免抵退税出口企业增值税税负率=(当期免抵税额+ 当期应纳税额)÷(当期应税销售额+ 当期免抵退税销售额)×1OO%。“免抵税额”包含单证不齐与单证齐全的出口货物免抵税额。

二、税负只是税务机关进行纳税申报稽核分析的参考指标。

1.对实行“免抵退”的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额

2.通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数

实例：

例

1、某企业O6年1月份外销8OO万(人民币)，出口退税率为13%，内销为1OOO万，当月进项税额为35O万，期初无留抵。

则：当月应交税金=1OOO*17%-35O+8OO*4%= -148万(留抵)，当月应退税额=免抵退税额=8OO*13%=1O4万， 当月免抵税额=当月免抵退税额-应退税额=1O4-1O4=O，当月税负=O/(8OO+1OOO)*/1OO%=O%;

会计处理：① 借：应收补贴款 1O4 贷：应交税金-----应交增值税(出口退税) 1O4 ,

例

2、同样是例1。进项税额改为25O万。则：当月应交税金=1OOO*17%-25O+8OO*4%= -48万(留抵)，当月应退税额=当月留抵税额=48万，当月免抵税额=当月免抵退税额-应退税额=8OO*13%-48=56，当月税负=56/(8OO+1OOO)*/1OO%=3.1%;

会计处理：① 借：应收补贴款 48 贷：应交税金-----应交增值税(出口退税) 48，②借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)56 贷：应交税金——应交增值税(出口退税)56

例

3、同样是例1。进项税额改为2OO万;则：当月应交税额=1OOO*17%-2OO+8OO*4%=2万，当月免抵税额=当月免抵退税额=8OO*13%=1O4万，当月税负=(2+1O4)/(8OO+1OOO)*1OO%=5.89%; 会计处理： 借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)1O4 贷：应交税金——应交增值税(出口退税)1O4 ②借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)2 贷：应交税金——未交增值税2

第二篇：生产企业出口货物免抵退税申报系统操作指南

一、生产企业申报系统的下载安装：

(一) 下载地址：出口退税咨询网(见“友情链接”)

(二) 安装：下载退税申报系统后，点击后会自动解压安装，建议安装到D盘

二、生产企业免抵退申报的一般步骤 新办企业安装申报系统后，首先应进行系统维护，一般企业申报流程第一步明细数据采集，第二步免抵退税预申报，第三步预审反馈疑点调整，第四步模拟出具进料加工免税证明，第五步纳税申报，第六步纳税申报表数据采集，第七步免抵退汇总表数据采集，第八步免抵退正式申报。新用户或对相关业务不是很熟悉可通过“申报系统操作向导”逐步完成当月退税申报。

(一)系统维护

初次运行系统，需以系统管理员身份sa(小写)进入系统。首先进行系统维护，系统维护是出口退税申报系统的基础工作，对于新安装申报系统的用户首先应进行系统维护，之后才能进行出口业务的录入申报。

新安装用户进入系统必须进行系统初始化、系统配置设置与修改、系统口令设置与修改三个菜单操作。

1、系统初始化

系统初始化是在系统第一次使用时或在特定条件下需要清空所有数据记录时，可选择此项操作，清除标准代码表以外的所有实用数据。由于该项操作涉及到系统的全部实用数据，所以只有管理员有此操作权限，其他用户没有此操作权限。

2、系统配置设置与修改。是将出口企业的相关信息，企业代码、纳税人识别号、用户名称、纳税人类别、计税计算方法等内容录入系统，进料加工计算方法选“2”购进扣税法，不按月计算退税的新办出口企业计税方法为选“4”免抵，按月计算免抵退税的企业计税方法为选“1”免抵退，分类管理代码选“C”。

3、系统参数设置与修改，设置系统备份路径(建议备份到有E盘或其他盘)、网络数据路径、申报地址等申报报参数。

4、系统口令设置与修改。该菜单可以增加新的操作人和修改、删除原操作人及口令。增加新用户必须以管理员身分(sa)进入系统，用户名：进入系统时要求输入的用户名，可以是英文字母或数字、汉字、最长为8个字符。操作人姓名：录入对应操作人的真实姓名;操作人级别，0为系统管理员，1为主管负责人，2为一般操作人。日常操作中用要求以一般用户身分登录。用户口令设置：以“管理员身份”进入该模块后，可以看到所有用户，也可以添加修改用户资料，一般用户只能对口令进行修改。

5、数据优化。在系统运行过程中由于停电和其他非正常原因引起申报系统出错，可执行此功能重新建立各种数据库索引。

6、系统备份。用户应定期对系统进行备份，备份默认路径C：退税申报系统备份，备份路径可以更改，系统不能备份在安装目录下。

7、系统数据导入。当系统出现数据丢失或损坏的时候，通过选择“系统数据导入”可恢复到上次备份的数据。

(二)基础数据采集 录入有关项目说明： 所属期，由4位年份码加2位月份码构成; 序号，4位流水号按月编;

记销售日期：记出口销售帐日期

所属期标识：默认出口销售记帐日期，按出口离岸年份填列。 进料登记册号：属于进料加工业务的填写进料加工海关登记册号码，属于一般贸易的些栏为空。

原币汇率，100外币兑换人民币汇率; 美元汇率，100美元兑换人民币汇率;

单证不齐标志：缺报关单填B，缺核销单填H，缺代理证明填D，缺报关单、缺核销单与缺代理证明不能同时填列。 录入时根据右下方数据项目说明填写。

出口企业应根据进料加登记手册、报关单、核销单、出口发票、代理证明等单据资料进行明细录入。

1、进料加工手册登记录入：出口企业应按进料加工手册号，根据经外经贸主管部门签发的《加工贸易业务批准证》，将进料加工有关数据录入申报系统中。

2、进口料件明细申报：出口企业应按财务制度规定将本月进口的料件及时入帐，并根据进口报关单等资料将进口情况录入该模块，录入时系统自动检测进料加工手册是否登记，若已登记可录入其他字段，否则无法继续录入操作。

3、进料加工手册核销录入：企业须在进料加工手册最后一笔出口业务发生之后，海关缴销手册之前办理有关核销手续，录入核销信息后，申报系统对整本手册的相关数据进行重新计算，出具手册核销后的证明，调整“免抵退税额抵减额”和“不予免征和抵扣税额抵减额”。 进料加工登记、免税证明的出具及核销按所属期生成有关明细表，每月只能申报一次。

4、出口货物明细申报录入：按出口发票输入当期出口的明细情况，包括一般贸易出口和进料加工贸易出口，出口货物免抵退销售额、免抵退税额等按所属年份区别。对调整上年度出口销售所属期标识按上年度填，一般所属期标识按出口日期填列。系统按不同年份打印出口货物明细申报表。信息不齐标志、单证收齐年月、单证收齐标志、在审核标志反馈信息处理后自动产生，录入完毕后按“序号重排”进行序号重排。

5、生成出口货物冲减明细。企业出口货物发生退运退关，原出口发票号、申报商品代码、数量、金额等有关数据录入有误或出口货物逾期未收齐单证需进行补税处理等要在当期进行负数冲减时的可执行此功能，冲减原申报记录，并将正确的申报数据在当期出口货物明细申报中录入。在索引窗口找到要冲减的相关记录，点击“冲减出口”，冲减所属期为当期申报年月，系统默认单证收齐再做冲减，单证未收齐冲减报关单号码、核销单号码、代理证明号码不显示。

6、收齐出口单证明细申报：该菜单的功能主要是根据有关当期收齐单证，将相关记录从前期出口货物明细表转到单证收齐出口货物明细表，出口企业应先对纸质核销单、报关单、出口发票、代理证明等相关资料进行审核，审核无误后通过修改或批量接单完成相关数据录入。如原申报出口发票号、出口商品代码、出口数量、出口销售额等无误点击修改，录入相关数据，原申报报关单号、核销单号错误可在此模块修改，一般只要录入收齐单证所属期、序号、单证收齐标识，录入单证收齐标识点击会跳出原报关单、核销单号。同一张报关单或代理证明有多条记录可通过批量接单将多条记录同时收齐。录入有误或经预审未通过的，可点击右上角的撤销接单，将其转为未收齐的单证。

7、免税出口货物明细录入。出口免税货物或小规模纳税人出口货物录入该模块。

8、间接出口货物明细录入。现行政策规定对进料加工深结转实行用免税，根据间接出口报关单、出口发票、间接出口购买方提供的资料进录入进料加工深结转有关项目。

9、来料加工出口明细录入。 根据来料加工手册、出口报关单、出口核销单、出口发票等相关资料录入，生成出口免税收入。

10、纳税申报相关数据录入。根据已申报的纳税申报表相关数据填列，进项税合计按纳税申报表12栏减14栏填列，其他与纳税申报表一致，免抵退应退税额根据上期免抵退汇总表中的应退税额自动产生，如与税务机关审批数不符，应以批准数录入。

11、免抵退汇总申报表录入。输入所属月份，点击自动产生有关汇总数据，与明细表相关数据核对无误确认本月汇总申报数据。操作有误汇总表产生数据会出错。

12、免抵退税单证申报录入 代理出口未退税证明申请。委托代理出口的生产企业由于遗失受托方主管退税机关出具的《代理出口货物证明》，可以到受托方主管退税机关申请补办，受托企业在向主管退税机关申请补办时，需提供委托方主管退税机关出具的《生产企业代理出口未退税证明》。

退运已办结税务证明申请。生产企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已签发出口货物报关单的，须凭其主管退税部门出具的《出口货物退运已办结税务证明》，向海关申请办理退运手续。本年度出口货物发生退运的，可在下期冲减出口销售收入进行调整(或年终清算时调整)，填入已冲减免抵退，以前年度出口货物发生退运的，应补缴原免抵退税额，填入已补缴增值税额。

开具代理证明申请。生产型企业集团公司(或总厂)代理成员企业(或分厂)出口货物，可向主管税务机关申请开具《代理出口证明》，由成员企业或分厂申报办理“免、抵、退”税。

补办报关单证明申请。生产企业遗失出口货物报关单(出口退税专用联)需向海关申请补办的，可在出口之日起六个月内凭主管退税部门出具的补办报关单证明向海关申请补办。

补办收汇核销证明申请。企业遗失出口收汇核销单，应录入补办核销单的相关内容，生成补办收汇核销证明申请到主管税务机关开具补办证明。

(三)免抵退税预申报 生成明细申报数据。明细数据录入完成后，就可以生成预申报数据到当地税务机关进行预审，预审前应先做数据一致性检查，对出现错误提示要仔细查找出错原因并进行修改，但对一些由于报关单、核销单未收齐、录全而产生的疑点可不予调整，如：(1)出口报关单号不足12位;(2) 出口报关单包含非数字项;(3) 出口报关单号第10位不为零。一致性检查完成后，选择“免抵退税申报-生成明细申报数据”生成当月明细申报数据，明细申报数据有10个明细表组成。如果出现申报数据列表都是0条记录，一种情况是当月企业没有发生进出口业务做零申报，另一种情况是所属期录入错误引起的。检查无误后，点击确定确选择申报数据存放路径(建议按申报年月+mx作为明细申报文件夹路径)，即可将明细数据生成到软盘中。

办理预申报。企业拿已生成好的软盘或通过网上到主管退税机关做预申报(申报)，税务机关经预审后将审核结果反馈给企业。 预审核反馈疑点调整 税务机关反馈信息读入。选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息读入”将税务机关审核疑点反馈情况表、出口信息不齐情况表、免抵退税汇总调整表读入到系统中。

税务机关反馈信息查询。通过该模块可以查询到预审疑点反馈情况和出口信息不齐情况，出口企业应先进入申报数据处理模块，点击[撤消已申报数据]，将申报数据转到数据采集区，根据不同情况作分别处理。 税务机关反馈信息处理

对出口信息不齐的处理。对于系统提示“信息不齐标志为B或D”的申报数据，首先查看是否因为报关单号和代理证明号录入是否错误，如果不是，应进入“中国电子口岸出口退税子系统”查询报关单信息是否已“报送”。如属上述二种情况的在基础数据采集中修改、电子口岸中进行报送后，并在申报数据处理-设置出口信息不齐标识下点击[信息不齐]再按提示将信息不齐标识设为“空”，当期免抵退申报表中会产生相应的免抵退税额。

一般性逻辑性错误，是由于企业录入过程中失误等原因而产生的错误，如果是，就进入“基础数据采集”模块进行修改，该错误也有可能不是真正的错误而属于正常情况时，就无需调整。例如预审疑点：“海关离岸价超过海关电子信息金额的2%时”，如离岸价确实无输入错误的可以不予理会。 撤销预申报数据后，选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息处理”用税务机关反馈的信息不齐数据更新出口货物明细表中的信息不齐标志。用税务机关反馈的增值税申报表数据更新本系统中的增值税纳税申报数据。

(四)免抵退税正式申报

1、模拟出具进料加工贸易免税证明。在增值税纳税申报和免抵退汇总申报前，必须模拟出具进料加工免税证明。生成明细申报数据后，有进料加工业务的生产企业，就可以开具进料加工免税证明。选择“申报数据处理-模拟出具进料加工免税证明”录入所属期后系统会根据明细记录自动计算当月进口料件组成计税价格、免抵退税额抵减额、不予免征和抵扣税额抵减额。现行政策规定对进料加工业务采用“购进法”，《生产企业进料加工贸易免税证明》按当期期全部购进的进口料件组成计税价格计算出具。进料加工贸易免税证明分为日常证明和核销证明。日常证明在进料加工货物购进的当月就可开具，根据核销后的进料加工手册开具核销证明

2、生成明细申报数据。经预审无误后重新生成明细申报，明细申报数据包括进料加工手册登记表、进料加工手册核销表、进口料件申报明细表、出口货物明细申报表、收齐出口单证明细表、免税出口货物明细表、间接出口货物明细表、来料加工出口明细表、出口免税卷烟明细表、收到退税款明细表。

3、生成免抵退税汇总表。把前面几个步骤采集的数据采集汇总后，根据已设置申报标识的各明细表数据自动生成汇总申报表该步骤必须在“生成明细申报数据”、“模拟出具进料加工免税证明”、“纳税申报表数据采集”之后进行。选择“基础数据采集-免抵退汇总表录入”点击“增加”键录入所属年月按回车，汇总表中的所有数据会自动生成汇总申报数据。免抵退汇总附表。在生产企业申报系统5.0版中新增了一个免抵退汇总附表，这个表自动生成，用户在当期申报数据时可以同时对上年单证不齐的数据进行收齐，可以在左边的索引窗口看到系统以所属期标识区分两年数据。

所有明细数据和汇总数据录入完后，就可以正式申报。选择“免抵退税申报-生成汇总申报数据”，输入所属期点击“确定”后，要求录入汇总申报数据存放的文件夹，企业可以按照申报年月+HZ的建汇总申报目录。汇总申报数据包括：增值税纳税申报表、免抵退税汇总数据、免抵退汇总表附表、收到出口退税款。 打印申报报表。打印向税务机关报送的各种报表，选择打印所属期及所要打印的相关报表，(1)点击Excel打印，点击“打印到EXCEL”,等打印界面出现后，再点击[页边距]，然后对各栏目进行纵向或横向调整，直到所有栏次清楚显示为止，(2)点击报表设置选择打印机、纸张类型、纵向或横向及调整边距后保存，打印前应点击预览。无论采用哪种方法打印，一律用A4纸，申报时要确保报表清楚，同一种多份报表要保持格式一致。

三、单证申报

系统中可通过两种方式进行每个月的单证申报操作：通过软件的主菜单进行单证明细数据采集、设置单证申报标志、打印单证申请表、生成单证申报数据。也可以通过“单证申报向导”一步步完成当月单证申报。

录入完毕后应设进行单证标志设置，然后才能生成单证申报数据，打印出相关单证申请表。

出口退税单证办理办理操作规程

一、 受理出口货物退(免)税认定、变更及注销 (一)受理出口货物退(免)税认定

出口企业申请办理出口货物退(免)税认定，应提供以下证件资料及复印件：

1、《出口货物退(免)税认定表》(一式二份);

2、商务部或其授权单位已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》(非对外贸易经营者无须提供);外商投资企业提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》;

3、《企业法人营业执照》(副本);

4、《税务登记证》(副本)

5、《自理报关单位注册登记证明书》;

6、《增值税一般纳税人资格认定书》，新开业并被暂时认定为一般纳税人的企业提供《增值税一般纳税人申请认定表》或其他资格证明材料(小规模纳税人无须提供);

7、开户银行及帐号(出口退税指定帐户);

8、主管退税机关要求提供的其他证件资料。

经窗口工作人员审核无误，即予受理出口退(免)税认定，将上述证件资料1之外的原件退还给出口企业，将其复印件和资料1留存。

(二)受理出口退(免)税认定变更

出口企业因变更单位名称、法定代表人、经营地点、经营范围、开户银行及账户等事项的，申请办理出口退(免)税认定变更，应提供下例资料：

1、有关证明文件;

2、原《出口货物退(免)税认定表》;

3、《出口退(免)税认定变更表》(一式二份)。

经窗口工作人员审核无误，即予受理出口退(免)税认定变更。将上述资料2的原件退还给出口企业，将上述资料3的原件及资料1的复印件留存。

(三)受理出口退(免)税注销认定

出口企业发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退(免)税事项的情况，申请办理出口退(免)税注销认定，应提供下例资料：

1、出口退(免)税注销认定申请;

2、有关证明文件;

3、《出口退(免)税注销认定表》(一式二份)

二、受理进料加工的登记申报、开具进料加工贸易证明

(一)外贸出口企业申请办理进料加工登记时，应提供下列资料：

1、《进料加工登记手册》;

2、经外经贸主管部门盖章的加工贸易业务批准证;

3、进口料件备案清单及出口制成品备案清单。

4、若备案之料件为深加工结转的，还需提供出口发票。

(二)外贸企业申请办理《进料加工贸易申报表(外贸企业用)》时，需提供下列资料：

1、增值税专用发票(抵扣联);

2、《进料加工登记手册》;

3、进口货物报关单。

经窗口工作人员审核无误后，在《进料加工贸易申报表(外贸企业用)》上加盖业务章，并将其复印件留存。

(三)、生产企业申请办理《生产企业进料加工贸易免税证明》时，需提供下列资料：

1、《生产企业进料加工进口料件申报明细表》;

2、《进料加工登记手册》;

3、进口货物报关单或海关保税区进境货物备案清单。

经窗口工作人员审核无误后，在《生产企业进料加工贸易免税证明》上加盖业务章，在上述资料1的原件和资料

2、3的复印件留存。

(四)、出口企业申请办理来料加工登记、《来料加工贸易免税证明》时，需提供下列资料：

1、来料加工登记手册;

2、进口货物报关单;

3、工缴费普通发票;

经窗口工作人员审核无误后，在《来料加工贸易免税证明》上加盖业务章，并将上述资料的复印件留存。

三、退税单证的受理

(一)出口企业申请办理《出口商品退运已办结税务证明》时，应提供下列资料: 1、《关于申请出具〈出口商品退运已办结税务证明〉的报告》; 2、出口货物报关单(出口退税专用); 3、出口收汇核销单(出口退税专用); 4、出口发票;

5、退运商品的提单;

(二)出口企业申请出具《补办出口货物报关单未退税证明》时，应提供下列凭证资料:

1、《关于申请出具补办报关单未退税证明的报告》;

2、出口货物报关单(其他未丢失的联次);

3、出口收汇核销单(出口退税专用)或《关于申请出具出口收汇核销单未退税证明的报告》;

4、出口发票;

5、口岸电子系统的该报关单信息。

(三)出口企业申请出具《关于申请出具出口收汇核销单未退税证明的报告》时，应提供下列资料:

1、《关于申请出具出口收汇核销单未退税证明的报告》;

2、出口货物报关单(出口退税专用)或《关于申请出具补办报关单证明的报告》;

3、出口发票;

(四)出口企业申请办理《代理出口货物证明》时，应提供下列资料：

1、双方签订的代理出口协议;

2、出口货物报关单(出口退税专用);

经窗口工作人员审核无误后，将审核系统产生的证明号码抄录在《代理出口货物证明》上，并加盖业务章;在上述资料的原件上加盖“已办理税务证明”戳记，并将其复印件留存。。

(五)委托方(生产企业)申请办理《代理出口未退税证明》时，应提供下列凭证资料:

1、《关于申请出具(代理出口未退税证明)的报告》;

2、出口货物报关单(出口退税专用);

3、出口收汇核销单(出口退税专用);

4、代理出口协议(合同)副本及复印件;

5、主管退税部门要求提供的其他资料。

经窗口工作人员审核无误后，在《代理出口未退税证明》上加盖业务章，并将上述资料的复印件留存。

(六)卷烟出口企业办理《准予免税购进出口卷烟证明》时，应提供下列资料：

1、《准予免税购进出口卷烟证明》(一式四联);

2、卷烟出口合同(复印件) 经窗口工作人员审核无误后，将审核系统产生的证明号码抄录在《准予免税购进出口卷烟证明》上，并加盖业务章，将上述资料2的复印件留存。

四、受理生产企业办理进料加工业务的核销申请。生产企业申请办理进料加工业务的核销时，需提供下列资料：

1、《进料加工登记手册》;

2、《生产企业进料加工登记手册核销申请表》;

3、出口货物报关单(出口退税专用);

4、出口发票。

窗口工作人员应注意审核生产企业提供的资料是否齐全，经审核无误后将上述资料

2、

3、4留存。

五、受理出口企业办理来料加工业务的核销申请。出口企业申请办理进料加工业务的核销时，需提供下列资料：

1、《来料加工登记手册》;

2、复出口货物的出口报关单(出口退税专用);

3、出口收汇核销单(出口退税专用);

4、出口发票。 窗口工作人员应注意审核出口企业提供的资料是否齐全，经审核无误后将上述资料

2、

3、4留存。

第三篇：第七章 生产企业出口货物延期申报免抵退税的条件和程序

生产企业出口货物未能按国税发[2004]64号文件第二条、第三条以及国税发[2004]113号文件第二条的规定期限申报单证齐全和办理出口货物出口收汇核销手续的，企业提出申请，符合延期申报条件的，经我局退税机关批准，可在核准的延期期限内申报单证齐全和在核准的延期期限内办理出口收汇核销手续。

一、出口货物延期申报免抵退税的条件

(一)生产企业出口货物符合国税发[2004]113号文件第一条的规定所列举的如下特殊情况，并经我局退税机关批准的可延期申报免抵退税。

1、因不可抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口退(免)税单证或申报退(免)税的;

2、因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限内取得有关出口退(免)税单证的;

3、其他因经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关出口退(免)税单证的。

(二)按国税发[2004]64号文件第八条的规定，企业出口货物符合如下条件之一，并经我局退税机关批准的可延期申报免抵退税：

1、企业遗失出口报关单出口退税联需要向相关部门申请补办的;

2、企业出口报关单出口退税联填写有误，需要海关重签出口报关单出口退税联的。

(三)按国税发[2005]68号文件的规定，出口企业提出书面的延期申请，理由充分、合理的，可在我局退税机关批准的延期期限内办理免抵退税。

二、出口货物延期申报免抵退税的申报、审批程序

(一)企业提出申请。

企业向主管税务机关退税部门提出延期申报免抵退税的书面申请，书面申请应如实说明未能按规定期限申报免抵退税的原因，延期申报涉及哪些出口记录，申请延期申报的期限等内容，并填报《生产企业出口货物延期申报免抵退税申请表》(一式三份，格式见附表一)以及税务机关要求提供的其他资料。

(二)分局受理企业申请。

分局退税部门受理企业延期申报的申请，审核延期申报的资料是否齐全，延期申报的出口记录是否符合延期申报免抵退税的要求，不符合条件的在《生产企业出口货物延期申报免抵退税申请表》分局退税部门意见栏上加具“不同意延期申报”的意见后退回企业一份;符合延期申报条件的，在《生产企业出口货物延期申报免抵退税申请表》分局退税部门意见栏上加具“同意在何年何月前申报免抵退税。”的意见后上报市局退税机关审批(内资企业上报市局进出口税收管理科，外资企业上报市局国际税务管理科)。

(三)市局审批。

市局退税机关接到分局上报企业的延期申报申请后，对照相关文件的规定，审核企业的申请是否符合延期申报的条件，不符合条件的在《生产企业延期申报免抵退税申请表》市局退税机关意见栏上加具“不同意延期申报”的意见并加盖公章后退回分局两份;符合延期申报条件的，在《生产企业延期申报免抵退税申请表》市局退税机关意见栏上加具“同意在何年何月前申报免抵退税”的意见并加盖公章后市局留存一份，退回分局两份(其中一份由分局退回企业)。

三、出口货物延期申报免抵退税相关的其他问题

(一)出口企业应境外客商的要求经监管仓出口销售给外商的货物，企业未能在规定期限内取得出口报关单出口退税联申报免抵退税的，出口企业能提供销售货物到监管仓的出口报关单的，可按国税发[2004]113号文件第一条第

(三)款的规定延期申报免抵退税。

(二)出口企业销售给外商的出口货物，外商要求将货物存放在保税区内的仓储企业，离境时再由仓储企业办理报关手续，致使企业未能在规定期限内取得出口报关单出口退税联申报免抵退税的，出口企业能提供销售货物到保税区的出口报关单，以及保税区内仓储企业出口本公司货物的“出口货物备案清单”的，可按国税发[2004]113号文件第一条第

(三)款的规定延期申报免抵退税。

(三)出口企业未作单证齐全申报的出口货物发生退运在规定的申报期限内未能复出口的，企业能提供出口货物发生退运的相关资料(出口货物退运的进口报关单复印件、《出口货物退运已办结税务证明》等)，可按国税发[2005]68号文件第四条的规定延期申报免抵退税。

(四)出口企业出口货物免抵退税申报的相关退税单证齐全，但出口报关单无电子信息或电子信息核对不符，导致无法在规定期限申报免抵退税的，不再列入延期申报审批的范围，但企业应按如下要求将无电子信息或电子信息核对不符的出口报关单记录向主管征收分局退税部门办理备案相关手续：

1、企业申报备案。

出口报关单记录在单证齐全申报期限的最后一个申报月份仍没有出口报关单电子信息或电子信息核对不符的，这些出口记录不能作单证齐全申报，但应在单证齐全申报期限的最后一个月份向主管征收分局填报《生产企业出口货物报关单电子信息(或核销单电子信息)不齐备案表》(一式两份，格式见附表二)，以及《生产企业出口货物报关单电子信息(或核销单电子信息)不齐备案表》涉及的出口报关单出口退税联。

2、分局受理、审核企业的备案申报。

分局退税部门接到企业的备案资料后，按如下顺序审核企业信息不齐记录的备案申报：

(1)检查《生产企业出口货物报关单电子信息(或核销单电子信息)不齐备案表》对应的出口记录是否已单证齐全(企业能提供出口报关单出口退税联，分局退税部门核对后退回企业。如果属于列举企业的，备案的记录应有出口收汇核销单电子信息)，单证齐全的出口记录才能列入备案。

(2)检查《生产企业出口货物报关单电子信息(或核销单电子信息)不齐备案表》的出口记录在审核系统中是否有出口报关单电子信息。退税部门可参照以下审核系统操作向导：管理服务—外部信息接收与传递—外部信息查询—海关出口报关单数据。若有出口报关单电子信息应退回企业，并告知企业已有出口报关单电子信息，应及时作单证齐全申报，不需要列入备案;没有出口报关单电子信息才需列入备案。

(3)分局退税部门审核《生产企业出口货物报关单电子信息(或核销单电子信息)不齐备案表》的出口记录均符合上述(1)和(2)两个条件时，在分局退税部门意见栏加具“同意受理备案”的意见后，将一份《生产企业出口货物报关单电子信息(或核销单电子信息)不齐备案表》及时退回企业，并通知企业按相关要求检查无出口报关单电子信息或信息核对不符的原因，及时作出相应的处理。《生产企业出口货物报关单电子信息(或核销单电子信息)不齐备案表》中的出口记录在规定期限内无法作单证齐全申报的，分局退税部门不作征税处理。

3、备案比销。

当列入《生产企业出口货物报关单电子信息(或核销单电子信息)不齐备案表》中的出口记录有出口报关单电子信息并核对相符时，企业应在信息收齐当月作单证齐全申报，并在分局退税部门退回的《生产企业出口货物报关单电子信息(或核销单电子信息)不齐备案表》上填写“信息收齐年月”栏后，复印两份《生产企业出口货物报关单电子信息(或核销单电子信息)不齐备案表》作为信息收齐当月免抵退税申报的资料报分局退税部门。

(五)对“列举企业”的出口货物已取得出口报关单出口退税联，并已在规定期限向外汇管理局办理了外汇核销手续，但由于数据传输问题税务机关审核系统无出口收汇核销单电子信息，导致无法在规定期限申报单证齐全的，也不需要办理延期申报审批手续，企业可比照上述第

(四)款的程序向主管分局退税部门办理备案相关手续。办理备案手续须同时符合以下条件：

1、属于“列举企业”的出口货物;

2、出口货物已经在单证齐全申报的规定期限内取得出口报关单出口退税联;

3、出口货物已经在单证齐全申报的规定期限内向外汇管理局办理外汇核销手续(要求企业提供外汇管理局签章的核销清单予以证明);

4、税务机关审核系统无出口货物出口收汇核销单电子信息。(审核系统查询外汇管理局传递核销单信息的操作向导为：管理服务→外部信息接收与传递→外部信息查询→外管局正常核销数据)。

对列入备案的出口货物在单证齐全申报的规定期限内不能申报单证齐全的，分局退税部门不作征税处理，待审核系统有核销单电子信息后企业再做单证齐全申报。在办理备案手续的三个月后仍无外汇核销单电子信息的，分局退税部门应在交接单系统“核销单信息不齐查询”菜单下打印《无出口收汇已核销单电子数据查询通知书》和《附表》，向外汇管理局发函。

第四篇：生产企业免抵退税申报的相关事项

一、生产企业免抵退税申报资料的装订顺序如下：

1、《免抵退税申报资料情况表》(粘贴在封皮内侧)

2、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》

3、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表附表》(有跨年度数据时需要)

4、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》(当期出口)

5、当期齐全的出口单证，按明细表上明细记录的排序，以每一笔出口的“出口报关单”和“出口发票”为一份的顺序装订，代理出口的将“代理证明”加装在报关单之前。

6、《出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》

7、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》(前期出口)

8、收齐前期的出口单证，按明细表上明细记录的排序，以每一笔出口的“出口报关单”和“出口发票”为一份的顺序装订，代理出口的将“代理证明”加装在报关单之前。

9、《出口货物前期单证收齐并且信息齐全明细表》

*第4-9项各明细表按当月实际业务打印，不一定每样都有

Δ有进料加工业务的还应提供：

10、《进料加工登记申报表》(取得进料加工手册时录入)

11、《进料加工进口料件申报明细表》(取得进口报关单时录入)，按明细表上明细记录的顺序后附“进口报关单”

12、《进料加工手册登记核销申请表》(手册核销后录入)

13、《出口货物扣除国内免税原材料申请表》

14、《出口货物扣除保税进口料件申请表》

*进料加工相关的《加工贸易手册》、《加工贸易手册结案通知书》等凭证不需订入资料，交给主管征税局留存备查。

15、已在主管征税局申报的《增值税纳税申报表》一份

16、《增值税纳税申报表附列资料(表二)》一份(报空表的不需要)

17、《差额说明》(A4纸打印，加盖公章)

18、税务机关要求的其他资料

Δ以上第1项《免抵退税申报资料情况表》为A4纸打印一份，第2-14项的各报表均用B4或A3压感纸打印一式三份，订资料里一联，另两联插入对应联后边即可。特殊出口方式的特殊报表及凭证装订另行咨询，一般原则是特殊报表订在常规报表之后。

Δ以上所有装订到资料里的单证必须为原件，且签章齐全，其它需复印件的情况另行咨询。 Δ当月没有业务报空表的企业，只提供“汇总表”和“增值税申报表”即可，份数一样，不需封皮，但请用订书器装订好。

Δ免税的企业参照上述顺序装订免税申报表即可。

二、关于封皮

封皮上的项目要填写完整，取消“退税申请”后，使用旧封皮的请在封皮上办税员名字的后面写上联系电话，也可到我处领取新封皮。

三、关于新系统的问题

1、在录入明细数据时，一些特殊方式的出口，比如:视同自产、跨境贸易、对外承包等等，需要选择相对应的“业务类型代码”，正常的一般贸易出口不需选择任何一项。

2、免税的出口明细录入时，一定要选择相对应的“免税类型代码”，比如：小规模、软件、超期等。

3、有冲减数据的，请在明细录入中的备注栏以简称打上冲减原因，比如：退运的打上“退

运”、因原出口日期录错的打上“调日期”、因原商品代码录错的打上“调代码”、因原FOB价或汇率录错的可以打上“调金额”或“调汇率”、因原报关单号、发票号等录错的可以打上“调报关单号”或“调发票号”等等，总之最多不能超过5个字，说明原因即可，也有助于审核时一目了然、节省时间。

四、务必注意出口报关单信息

2012年下半年以来发现，有些企业误以为核销单取消了就连报关单信息也不需要提交了，导致很多企业2012年8月份以后的出口报关单信息一笔都没有。电子口岸提交的报关单信息是提交给税务机关审核用的，不提交就永远没有。请办税员时常核对你申报的报关单数据有没有参与免抵退税额计算，如果出口超过两个月还没有信息，可以打电话到我处查询。

审核二科

曹宇

第五篇：生产企业免抵退税申报的有关问题解答

一、企业当月无发生任何进出口业务是否要在申报系统进行免抵退申报?

答：企业即使当月无发生任何进出口数据，也要在出口退税申报系统进行明细数据申报和汇总数据申报，即企业也要报送申报软盘、汇总表、纳税申报表以及财务报表。

二、企业若当月进口材料、免抵退税出口额、单证齐全销售额无发生额时，则不能打印空白的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》(出口货物)、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》(单证收齐)、《生产企业进料加工免税证明》。 答：当某月进口材料、免抵退税出口额、单证齐全销售额等项目无发生额时，上述这些表格不需要

打印，企业只需要打印有数据发生的表格即可。

三、因某些特殊原因，个别手册要设分手册，分手册如何登记?分手册的进、出口报关单如何录入

申报系统?

答：企业的分手册不需要在出口退税申报系统进行登记，分手册的进、出口报关单的进料加工登记

册号录总手册的手册号码。

四、企业在录入进料或出口明细时，在录入过程中发现漏录了某条记录，如何插入漏录入的记录? 答：系统没有提供插入记录的功能，但企业可以找出要在哪条记录后插入的记录，然后录入一条与该条记录顺序号相同的“插入记录”，再通过序号重排即该条记录已经插入在要求的记录下。

五、企业录入商品代码时，提示“无此商品代码”该如何处理?

答：有三种情况：

(一)企业未能按规定将申报系统升级到最新的版本或未能按规定将申报系统的商品代码版本升级到最新的版本，企业应将申报系统升级到最新版本或将商品代码升级到最新版本;

(二)企业未将本企业的常用商品代码设置为自用商品代码。企业可参照第二章《生产企业出口退税申报系统操作说明》第二条第

(三)款有关自用商品代码设置方法进行自用商品代码设置;

(三)申报系统内确实无此商品代码。对此，企业应书面报告主管税务机关，由分局退税部门选出与该商品代码接近，且征、退税率一致的商品代码来代替报关单上的商品代码。

六、生产企业报关单出口退税联已经收到，但税务机关仍迟迟没有该笔业务的电子信息，导致无法

做单证齐全申报，该如何处理?

答：请企业按如下步骤处理：

企业首先要检查是否在电子口岸执法系统的出口退税子系统做了“报送”处理，未做“报送”的应及时报送(企业应争取在月底前将当月的出口报关单退税联在电子口岸中“报送”完毕。最迟不能超过次月6号，

否则很可能在审核时无信息)。

如果已经做了报送处理，企业应及时向分局退税部门反映，要求分局退税部门核实这些出口报关单电子信息的有关情况。如果税务机关审核系统无这些出口报关单电子信息而在国家税务总局内部网查询到有海关传递的电子信息，分局退税部门应要求企业简单列出无电子信息的出口报关单记录(包括报关单号码、出口金额、报送日期等)，由分局退税部门核实后上报市局，由市局补读电子数据。 如果分局退税部门在国家税务总局内部网没有查询到这些出口报关单的电子信息，则说明海关没有将数据成功传递到我们税务机关。那么请企业向中国电子口岸数据中心或海关总署信息中心咨询。

中国电子口岸数据中心热线电话：010-65195656 海关总署信息中心热线电话：010-65195991

七、两份发票一张报关单和一张核销单时，无法输入两个发票号码。 答：遇到这种情况，企业只需要输入一张主要产品的出口发票号码即可。

八、海关《进料加工登记手册》的登记内容发生变更如何录入系统?

答：进料加工登记手册已经向税务机关申报登记手续，后来向海关办理变更进出口数据(计划进口总值、计划出口总值)等内容的，无法向税务机关办理变更登记内容(由于目前的出口退税申报系统不支持已登记手册计划出口总值、计划进口总值等内容的修改，只能修改手册有效期)，为此，已向税务机关办理登记申报的进料加工登记手册发生进出口数据变更的，不需要在出口退税申报系统向税务机关办理变更登记，但增加的进、出口数据可以以原登记的手册号码录入出口退税申报系统办理免抵退税申报，待该本手册结案后，按变更后手册的相关数据、资料办理手册核销手续即可。

九、企业出口报关单无出口日期，企业该如何录入出口日期?

答：报关单的“出口日期”应与报关单的“结关日期”一致，企业可以进入电子口岸的出口退税子系统查询报关单的结关日期。如果仍无法查询结关日期的，企业应先按“申报日期”来申报。

十、在出口退税申报系统打印报表时如何选择纸张?

答：全部表格都要用B4纸打印(最好为涂炭复写)。企业最好配制宽行的针式打印机。在“报表设置”的纵向或横向设置时除免抵退税汇总表设置为“纵向”外，其他报表都设置为“横向”。

十一、企业发现以前月份申报的数据有误，请问如何修改?

答： 请按照第六章《生产企业在出口退税申报系统录错申报数据的调整方法》的有关规定处理。 十

二、企业读入预申报反馈信息后，在“预审疑点反馈情况查询”发现某出口报关单提示：该报关单的贸易方式为“进料加工”，与原申报的一般贸易不符，企业应如何处理?

答：该种情况是由于企业录入“进料加工”贸易出口报关单时漏录入“进料登记册号”所致。若属于当月出口记录的，补录“进料登记册号”即可，若属于以前月份的出口记录，企业应按照第七章《生产企业在出口退税申报系统录错申报数据的调整方法》的有关规定处理。

十三、企业做终审反馈信息处理时，提示汇率不一致，是否要更新原申报数据，更新后企业的出口

额是否会修改?

答：终审反馈信息无论提示何内容，只要企业能确认其操作符合税务机关的要求，都必须选择“是”更新原申报数据。提示汇率不一致的，不会影响原来申报的出口数据。 十

四、企业做明细数据一致性检查时提示如下错误，请问是什么原因?

答：出口退税申报系统很严格申报的顺序，企业必须按照操作向导一步一步操作，不能调乱操作次序。出现上述错误提示是因为企业在做明细数据一致性检查前已经录入汇总数据，企业删除汇总数据后该问题立

即解决。

十五、企业做明细数据一致性检查时，出现错误信息：同一核销单号码的报关单号码前9位不一致。

请问如何处理? 答：这是因为一份核销单只能对应一份报关单，出现这种情况应是企业录错了核销单号码，企业应查明是哪条报关单录错，修改后再做数据一致性检查即可。

十六、企业做明细数据一致性检查时，出现错误信息：同一报关单号码(或同一核销单号码)的单证收齐标志(或单证不齐标志)不一致。请问如何处理?

答：这是严重错误提示，企业必须调整后才能生成申报数据，否则将引起数据严重错误。产生上述

错误的原因主要有：

(一) 同一出口报关单有多条记录，在录入账面出口时各条记录的单证不齐标志不一致;

(二) 同一出口报关单有多条记录，各条记录录入的出口收汇核销单号码不一致;

(三) 在做单证收齐操作时未能对同一出口报关单的全部记录都做单证收齐操作，导致同一出口

报关单的单证收齐标志不一致。

(四) 某一出口报关单号码发生冲减(调整)操作导致系统中同一出口报关单号码有两条以上的记录(报关单号码重复)，这些报关单号码相同的记录其单证不齐标志或单证收齐标志不一致。 请企业根据数据一致性检查时提示的出口报关单号码，在申报系统中检查这些出口报关单记录是否属于上述四种原因之一，然后作出相应的调整即可。

十七、企业做汇总数据一致性检查时提示“本月进料免税证明尚未出具”，企业该如何处理? 答：这是因为企业做完明细数据申报后，没有做“模拟出具免税证明”这一步，导致当月进料免税证明没有出具。企业应删除原来录入的申报表数据和汇总表数据→撤消原来申报的明细数据→重新生成明细申报数据→模拟出具免税证明→重新录入申报表数据和自动生成汇总表及附表数据，再做汇总数据一致性检

查时该错误提示立即消失。

十八、不少企业问及：《生产企业进料加工贸易免税证明》的“出口销售额离岸价”与本月汇总表的第

2栏“免抵退出口货物销售额”一致吗?

答：不一定一致，原因是每本手册免税证明的出具是独立的，某本手册当期无可以出具免税证明的进料，那么该手册在该期的免抵退税出口额将无法出具免税证明;或某手册当期可以出具免税证明的进料金额小于该本手册当期的免抵退税出口额乘以计划分配率，那么该本手册也有一部分免抵退税出口额不能

出具免税证明。

十九、有不少企业问及：当月有申报单证齐全出口记录，并处理了预审反馈信息，但为什么单证齐

全不能自动生成到汇总表呢?

答：企业当月有申报单证齐全，若全部单证记录都有电子信息，那么当月申报的全部单证齐全金额会自动生成到汇总表中;若只有部分单证有电子信息，那么也只能是这部分有电子信息的单证才能生成到汇总表中;若当月申报的单证全部无电子信息，那么当月的汇总表就无单证齐全出口数据。对当月无电子信息的单证应如何处理，请企业按照第二章《生产企业免、抵、退税申报系统操作说明》有关预申报反馈信息的读入和处理的规定处理。(电子信息也是指“一般企业”的出口报关单电子信息、“列举企业”的出口报

关单电子信息和外汇核销单电子信息)。

二

十、有些企业提出：读入税务机关的正式申报反馈信息后，原来申报的出口记录，进料记录，手

册登记等明细数据消失了，企业该如何处理?

答：这有两种情况： (1)是企业不了解申报系统，读入税务机关终审反馈信息后，明细数据和汇总数据在录入窗口已经不能查看，因为这些数据在申报时已经转移到“已申报库”，企业只能在“综合数据查询”窗口查询已申报或已

审核数据。

(2)是企业从税务机关取回的正式申报反馈信息出错，产生的原因主要有企业的申报软盘有某些扇区(磁道)坏，或磁盘空间不足。这时企业应按第十六章《生产企业免抵退税申报电子数据在税务机关审核系统审核时“对审汇总”不通过的最基本处理办法》第三条的规定，读入和处理税务机关反馈的“全部反馈

信息”。

二十一、通过税务机关反馈信息的处理，企业发现出口报关单退税联的有关内容与电子信息不一致，

企业该如何处理? 答：分两种情况：

(1)海关传递的电子数据无误，而是企业的出口报关单退税联有误。由于电子数据无误，只要企业向申报地海关申请重签出口报关单退税联即可以办理免抵退税。

(2)企业的出口报关单退税联无误，而是海关传递的电子数据有误的。这时企业应在电子口岸上检查该出口报关单的结关信息(电子底帐)与该纸质出口报关单退税联是否一致，如果一致的，说明数据错误是在于电子数据的传输有误并尽快书面报告税务机关，如果不一致的，说明是企业工作的疏忽，在没有核对纸质出口报关单退税联与电子底帐一致性的情况下做了“报送”处理。企业应向报关地海关书面报告，

要求主管海关重新发送电子数据。

二十二、有转厂出口业务的企业提出：由于转厂出口业务，在当月发出的货物往往在当月不能收齐出口报关单，但在免抵退税新申报系统中申报间接出口必须提供转厂的出口报关单。请问企业如何进行转

厂销售收入的申报?

答：对有转厂出口业务的企业可以按如下办法处理：

(1)在“发出商品”科目下设置二级科目“国内转厂”，登记每月发出的结转货物。

(2)在取得国内转厂出口报关单的当月，凭出口发票登记“出口货物免税销售收入”，凭出口报关单录入生产企业免抵退税申报系统，在增值税纳税申报时申报“出口货物免税销售”(增值税纳税申报表的第9栏)，并从“发出商品——国内转厂”帐户结转国内转厂的出口销售成本。

二十三、企业在申报系统录入转厂出口报关单时，若对方企业的海关代码中包含“A”、“B”或“C”等字

母，申报系统不能录入。

答：企业可以用数字代替该字母，“1”代替“A”，“2”代替“B”，“3”代替“C”。

二十四、企业将申报系统升级为7.0版后，个别企业反映不能打印《出口货物当期单证齐全并且信息

齐全明细表》。

答：企业用“excel打印”的方式则不能打印，若选择“申报系统打印”的方式打印则可以打印出来。 二十

五、企业向税务机关办理预申报或正式申报，退税部门读入企业申报软盘数据，审核系统提示“申

报系统版本过低”的。

答：企业的申报系统未升级为最新版本，请企业升级后再申报。

二十六、企业如何确定当月出口货物的外币记账汇率? 答：财政部财会[2000]25号颁发的《企业会计制度》第九章第一百一九条规定：“除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率，也可以采用业务发生当期期初的汇率折合”。该条规定的“当期”可以理解为当月”、“当季”或“当年”，但由于生产企业的出口销售业务是采取按月结帐(月结)的办法，因此，该条规定中的“当期”只能理解为“当月”。则企业当月的出口业务可以按业务发生时(当日)的汇率记账，也可以按当月第一日的汇率记账，全年都只用年初汇率记账的做法是错误的。 二十

七、有个别企业提出在备份数据时系统已经显示备份操作，但等了十分钟都没有停下来，这是

为什么?

答：如果用户把备份路径指向了出口退税申报系统的安装目录，导致了死循环，是不能自动停下来的，只能按CTRL+ALT+DELETE键强行退出。用户在系统配置与修改时绝对禁止把路径指向安装目录。

二十八、在出口退税申报系统生成和撤消明细数据时，时间过长，为什么?

答：请做一次数据优化，这样可以清除残余数据，提高申报速度。

二十九、如果忘记了进入出口退税申报系统的用户名和密码，或用户名和密码已修改，不能进入系

统，怎么办?

答：假设当前申报系统安装在A电脑的“C:出口退税电子化管理系统生产企业出口退税申报系统7.0版”下，请在B电脑安装出口退税申报系统，然后将B电脑安装路径(C:出口退税电子化管理系统生产企业出口退税申报系统7.0版)下的pass.cdx和pass.dbf文件复制到A电脑的“C:出口退税电子化管理系统生产企业出口退税申报系统7.0版”下替换原文件即可。

三

十、在读入反馈信息时出现“分类管理代码错误，无法读入”的现象，怎么办?

答：在用户对系统参数和配置做修改时，如果分类管理代码与税务机关的不符，就会出现这种现象。企业应检查分类管理代码为什么与税务机关不一致，如果不清楚的应向主管分局联系。

三十

一、正式申报反馈信息处理后，货物出口明细表中汇率都被修改，为什么?

答：正式审核时税务机关审核系统对汇率进行反算，即根据美元数和人民币数算出汇率，对于较小的出口销售额可能因为四舍五入的原因使得误差较大，但属于正常现象。

三十

二、进入出口退税申报系统时提示找不到DLL文件。

答：用户在安装完成进入申报系统时，申报系统有时会提示找不到DLL文件。产生的原因是由于申报系统用到的文件没有成功的注册到您的操作系统或申报系统中的文件被破坏引起的。申报系统文件没有注册成功，可能是您在安装申报系统的时候，杀毒软件出现误报，提示检测到病毒;或者您操作系统上的一些其它软件不允许申报系统注册文件。申报系统中的文件被破坏引起的原因可能是您计算机操作系统有病毒，并且病毒将申报系统中的文件破坏;或者您的操作系统中毒后，您用杀毒软件杀毒的同时杀毒软件

破坏申报系统所用的到文件。

当您遇到这类问题，建议您将杀毒软件升级到最新，然后对操作系统进行杀毒。再到中山国税网站(网址：http://)的下载中心下载最新版出口退税申报系统，重新安装申报系统。在系统安装过程中请将杀毒软件停用，安装完成后

再启用。

三十

三、录入完申报数据进行申报表打印预览时，字体出现星号如何解决? 答：当您进行申报表打印时候，打印出来的报表出现星号，是由于您的操作系统中缺少申报系统默认使用的打印字体。请您到中国出口退税咨询网(http://)的下载中心下载“打印*号

字体补丁”。

三十

四、在进行申报系统安装时出现“资源版本不匹配”的提示应如何解决?

答：造成这个提示的原因有以下几点：

(1)申报系统是用中文版Visual FoxPro6.0开发的，您的计算机中装有低版本的Visual FoxPro。

(2)您的计算机中装有英文版的Visual FoxPro。

您应该先将低版本的Visual FoxPro，或者是英文版的Visual FoxPro卸载，然后重新安装申报系统。

三十

五、安装申报系统时提示ikernel等错误如何解决?

答：出现这种错误提示的原因是多方面的，可能出现的安装错误包括：不支持此接口，RPC占位不兼容，Ikernel错误等等常见错误。企业可以按如下步骤检查、修正错误。

(1)在NT平台下(包括Win NT,Win 2000,Win XP)，请使用管理员身份登录后运行安装程序，

请确认身份，否则不能进行安装;

(2)如果您刚运行完一个安装程序，请稍等几秒再启动下一个安装程序，因为安装程序表面上已经完毕，实际上程序还在进行后期清理，内存中还有 Ikernel.exe(安装程序引擎)驻留，所以如果您此时启

动另一个安装程序，将出现错误。

(3)如果您安装的过程中出现错误，请使用任务管理器察看是否有 Ikernel.exe 这个进程存在，如果存在而且此时您确认没有安装程序在运行，您可以结束这个进程后再进行安装。

(4) 清理干净系统和您系统账户下的 Temp 目录。例如：您系统安装在C盘，windows目录是 winnt ，那么您的系统 Temp 目录是：c:winnt emp ，如果您是以“administrator”的账户登录的，您的个人 Temp 目录是：C:Documents and Settings administrator Local SettingsTemp请您清理完以上2个

目录(删除所有目录内文件)再进行安装。

(5) 删除目录： Program FilesCommon FilesInstallShield 以后再进行安装。

(6) 删除目录： Program FilesCommon FilesInstallShieldEngine 以后再进行安装。

(7)请重新安装IE 5.X 或者 6.0，如果您是NT平台，请重新安装微软的Service Pack。

(8)跟COM接口有关系，此种情况出现概率较小，如感兴趣，可以参照InstallShield解决方案：http://support.installshield.com/kb/view.asp?articleid=Q104986

(9)可能潜在引起问题的文件：Stdole32.tlb, stdole2.tlb, 或 Stdole.tlb ，这3个文件的丢失可能导致安装失败，这3个文件是系统核心文件，如果缺失，请从其它相同操作系统的机器上拷贝到本机的相应

目录下。

(10)如果您使用的是Win98，强烈建议您安装微软的DCom补丁，该补丁的下载地址为：

http:///com/dcom/dcom98/download.asp

(11)确认您使用的是最新的InstallShield引擎，这条是针对安装程序制作员，请使用 InstallShield最新版本，并保持更新，使您制作出来的安装程序包含的引擎是最新的。

(12)默认模拟级别必须设为：标识

其操作步骤为：

a、单击Windows开始菜单;

b、选择“运行”;

c、输入 DCOMCNFG ，然后确定;

d、如果有任何警告提示，请选择否;

e、“分布式COM配置属性”对话框出现;

f、选择“默认属性”页;

g、将“默认级别”下拉框选择称“标识”;

h、点击应用后确定。