中学小金库治理方案（精选6篇）
篇1：中学小金库治理方案
XX县食品药品监督管理局
开展小金库专项治理工作实施方案
根据省、市局和县政府关于开展“小金库”专项治理工作的各项部署要求,结合我局实际，制定本方案。
一、治理范围和内容
本次“小金库”专项治理的主要范围是局机关及所属各类学会组织。重点内容是违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。重点是XXX年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及XXX年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前。
“小金库”主要表现形式包括：一是违规收费、罚款、摊派设立的“小金库”；二是用资产处置、出租收入设立的“小金库”；三是以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立的“小金库”；四是经营收入未纳入规定账簿核算设立的“小金库”；五是虚列支出转出资金设立的“小金库”；六是以假发票等非法票据骗取资金设立的“小金库”；七是上下级单位之间相互转移资金设立的“小金库”等。
二、治理方法和步骤
专项治理工作主要采取自查自纠和重点检查相结合的方式-1-
进行。专项治理工作从XXX年X月起至XXX年底前结束，具体工作主要分动员部署、自查自纠、重点检查、整改落实四个阶段进行。
（一）动员部署（X月X日前）。印发实施方案，安排部署 “小金库”专项治理工作。认真组织学习领会省、市局和县政府有关文件精神，掌握政策规定，严格按照要求，迅速组织开展工作。
（二）自查自纠（X月X日前）。按照要求，落实工作措施，认真组织自查，不走过场。对自查中发现的各种违法违规问题，自觉纠正。自查自纠工作结束后，按规定要求及时上报自查自纠总结报告，填报《单位“小金库”自查自纠情况报告表》（见附件2），于Ｘ月Ｘ日前报送市局治理“小金库”工作领导小组办公室留存备查。
（三）重点检查（Ｘ月Ｘ日前）。在自查自纠基础上，规范整理相关资料和本次检查情况报告及各种报表等迎接市、县组织的重点检查。
（四）整改落实（截至ＸＸＸＸ年Ｘ月Ｘ日）。针对治理工作中发现的问题，制定整改措施并抓好落实，做到资金资产处理到位、违纪责任人员处理到位。在“小金库”治理过程中，注重制度建设，针对检查发现的新情况和新问题，及时制定有关制度法规，完善管理，强化制约。建立起防治“小金库”的长效机制。将专项治理工作情况形成书面报告，于ＸＸＸ年Ｘ
月Ｘ日前报市局治理“小金库”工作领导小组办公室。
三、落实专项治理工作要求
（一）统一思想，提高认识。开展“小金库”治理，是贯彻落实中央和省、市、县决策部署的具体行动。一定要统一思想，迅速行动，精心组织，密切配合，及时沟通确保治理工作取得实效。
（二）倡通渠道，落实举报。设立“小金库”治理工作举报电话、举报信箱，建立举报登记和查处督办制度，确保做到对群众举报件件有交待，事事有着落。认真执行信访工作保密制度，切实保护举报人的合法权益，对打击报复举报人的，依法依纪从严惩处。对举报有功的单位和个人，按照规定予以奖励。
（三）建立报表逾期上报责任追究制度。对未按期上报总结报告、报表的将追究相关责任人员的责任，并进行通报批评。
“小金库”专项治理工作举报电话：ＸＸＸＸＸＸ，举报信箱：ＸＸＸＸＸＸＸ。
附件:治理“小金库”工作领导小组组成人员名单
篇2：中学小金库治理方案
局属各单位：
根据全国“小金库”治理工作经验交流电视电话会议、河北省深入推进“小金库”治理工作电视电话会议、唐山市深入推进“小金库”治理工作会议精神、古冶区关于深入推进“小金库”专项治理工作的通知，在动员部署的基础上，现就我局深入推进“小金库”专项治理工作通知如下：
一、专项治理的范围和内容
（一）专项治理范围
按照中央、省、市、区的部署要求，下一步我局“小金库”治理工作重点围绕事业单位组织开展好“回头看”。把执收执罚权比较集中的部门、自查自纠“零申报”、“零问题”的单位作为开展“回头看”的重点。原则上对自查自纠“零申报”、“零问题”的单位由局“小金库”领导小组办公室进行重点检查，确保治理工作不走过场、不留死角。积极稳妥地推进“小金库”治理工作。
（二）专项治理内容
1、违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产，均纳入治理范围。重点是2009年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及2008年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情
节严重的，应追溯到以前。
2、对各社会团体、国有及国有控股企业的用户帐户进行全面清理。“小金库”主要表现形式包括：
1、违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；
2、用资产处置、出租收入设立“小金库”；
3、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；
4、经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”；
5、虚列支出转出资金设立“小金库”；
6、以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；
7、上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。
二、专项治理的方法和步骤
此次深入推进“小金库”专项治理工作，按照动员部署、自查自纠、重点检查和整改落实四个步骤，到2010年底基本结束。充分发挥业务主管单位的作用，坚持分类指导、突出重点的原则，全面开展治理工作。
（一）自查自纠（7月1日至8月31日）
各单位、各部门要把专项治理工作摆上重要议事日程，抓紧制定方案，组织实施“小金库”治理工作，认真组织自查，做到不走过场、全面覆盖。对自查中发现的各种违法违规问题，必须自觉纠正。自查自纠工作结束后，各单位按规定上报自查自纠总结报告，并填报《“小金库”检查情况表》（见附件2）。经单位财务负责人审核、单位负责人
签字后，上报局“小金库”治理工作领导小组办公室和主管部门。各单位对自查自纠情况负完全责任，自查面必须达到100%。
为保证自查效果，局“小金库”治理工作领导小组办公室要组织力量有重点地进行督促指导，及时做好政策解释和咨询工作。各单位自身都要组织力量开展内部检查，尽量把问题解决在自查阶段。自查情况填列《“小金库”检查情况表》，并于8月10日前将“小金库”治理工作方案、自查自纠总结报告和汇总表报送局治理“小金库”工作领导小组办公室。
（二）重点检查（9月1日至10月31日）
在自查自纠基础上，“小金库”治理工作办公室要组织开展重点检查。重点检查面不得低于纳入治理范围单位总数的20%，重点领域、重点部门和重点单位检查面不得低于50%。
重点检查对象：
1、对事业单位，加强对“零申报”、“零问题”单位和部门的监督检查；
2、对纳入治理范围的单位，加强对有举报线索、社会反映强烈、财务会计基础薄弱以及过去监督检查存在问题的单位的检查，特别关注事业单位的资金、资产往来关系，根据线索开展延伸检查。
（三）整改落实（11月1日至2010年12月31日）
各单位对治理工作中发现的问题，制定整改措施并抓好落实，做到资金资产处理到位、违纪责任人员处理到位，将“小金库”整改落实情况形成书面报告，于2010年11月20日前报局治理“小金库”工作领导小组
办公室。由其对全区“小金库”专项治理工作进行全面总结分析，形成专题报告，上报区治理“小金库”工作领导小组办公室。
三、专项治理的组织领导
此次专项治理工作在局党委的领导下，实行分级负责。成立“小金库”治理工作领导小组，领导小组主要负责指导和协调全局范围内“小金库”治理工作，研究制定有关政策规定和治理措施，协调解决有关重要问题。领导小组办公室设在局财务审计科，负责“小金库”治理的日常组织协调工作（人员人员名单见附件1）。
各单位都要成立由分管领导牵头、相关部门负责人参加的“小金库”治理工作领导小组并设立办公室，负责日常工作。各单位“小金库”治理领导小组及办公室的设立情况要在2010年7月20日前报局治理“小金库”工作领导小组办公室。
四、专项治理的工作要求
（一）做好宣传发动
各部门要充分利用各种新闻渠道，多形式、多层次、多角度地宣传治理工作的重要意义、工作内容和政策规定，对治理工作中发现并查处的典型案例有选择地予以公开曝光，把思想认识和治理工作统一到中央、省和市的决策部署上来。
（二）落实举报制度
各级“小金库”治理工作领导小组办公室要设立并公布举报电话、举报信箱，注意发挥网络举报作用。要认真做好举报的受理工作，建立举报登记和查处督办制度，指定专人负责，做到件件有交待、事事有着落。对
篇3：谈“小金库”及其治理
(一) “小金库”的概念
所谓“小金库”, 是指“违反法律法规及其他有关规定, 应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金 (含有价证券) 及其形成的资产”。“小金库”是游离于单位账面资金之外的“私房钱”, 是一本不为外人所知的内部账。事实上, 这笔“私房钱”的用途基本上由单位领导说了算。所以把“小金库”看作是产生腐败的源头和祸根也不无道理。
(二) “小金库”的特点及危害
1.“小金库”的特点。
一是隐秘性。“小金库”是存在于单位财务会计账目之外的“账外账”, 资金集中在极少数人手里, 它的收入与支出几乎没有透明度。二是随心所欲。由于“小金库”完全脱离了财政、税务、审计、财务部门的监督和核算, 没有法规政策的约束, 可以不择手段、损公肥私、随心所欲, 甚至贪污犯罪。三是挥霍浪费。利用“小金库”游山玩水, 打着集体的幌子, 请客送礼, 大吃大喝, 乱发钱物, 甚至行贿受贿, 腐蚀干部, 败坏廉政建设。
2.“小金库”危害巨大。
据有关部门对“小金库”资金去向情况的调查和分析, 用于给职工发放奖金、实物、福利的占80%左右, 用于吃喝应酬的占7%左右, 被个别人贪污的占7%左右, 此外, 个别领导干部用于个人盈利活动的也占一定比例。这部分钱脱离了国家的支配和监管, 不是用于国家建设, 而是用在吃喝、送礼、旅游、出国及单位发放奖金和福利上, 对国家建设和经济秩序都是一个负面的冲击。“小金库”的危害性是严重的, 其资金来源和去向, 都违反财务的有关规定。一方面, 通过截留、偷税集结“小金库”, 损害国家和单位利益;另一方面又动用“小金库”资金行贿受贿, 谋取一己私利。这不仅影响了单位财务信息的真实性, 而且导致了国家财政资金、国有资产以及税收的流失, 扰乱了正常的经济秩序, 更变成了滋生贪污腐败的温床。
(三) “小金库”存在的原因
1. 法纪观念淡薄, 有法不依, 利益驱动是“小金库”产生的根本原因。
一些人不能正确处理国家、集体和个人三者的利益关系, 在巨大的利益面前, 铤而走险, 置国家利益、财经法规于不顾, 想方设法私设“小金库”。
2. 财政资金补给不到位, 这是制度层次的原因。
改革开放以来, 我国财政收入呈较快速度增长, 但收支矛盾仍然很突出, 尽管对行政事业单位的所有收支实行部门预算管理, 但由于不同地区的财力状况不同、不同单位承担事权的差异, 使同级不同单位和个人在开支上出现“贫富”不均现象。一些单位为了弥补经费不足、提高员工福利待遇, 只好自寻资金来源, 设立“小金库”。
3. 财务管理上存在漏洞。
这使某些别有用心者轻而易举地截留上缴款, 虚报开支, 为设立“小金库”提供了条件。
4. 会计监督不力。
按《中华人民共和国会计法》的规定, 会计人员对违反国家统一的会计制度规定的会计事项, 有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。但在现实工作中, 长期以来, 会计的任免、奖惩都由单位做主, 财会人员在发现单位有违规违纪现象时也不能抵制, 有的甚至同流合污, 制造假账, 销毁“小金库”原始记录。
5. 对“小金库”处罚不力。
在对“小金库”的处理中, 存在着重经济处罚而轻对有关责任人追究的现象, 即便是对性质较重、金额较大的“小金库”, 也经常是处以罚款收缴了事, 而很少追究直接责任人和单位领导的责任。久而久之, 许多领导形成了“被查出我上缴、查不出我受益”的侥幸心理, 使“小金库”问题没能从源头上得以治理。
二、“小金库”的治理
“小金库”问题, 屡禁不止, 是社会的一个“顽症”, 要遏制“小金库”, 笔者建议从加强思想教育、清理单位收支、深化改革和完善制度等方面入手, 标本兼治, 建立防治“小金库”的长效机制, 实现综合治理。
(一) 加强法纪和思想道德教育
部门、单位领导要认真学习《会计法》和中共中央纪委、监察部、财政部、审计署联合印发的《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》, 增强自觉遵守党的纪律和国家财经法规的观念。财务人员要自觉执行会计准则和会计制度;规范会计核算行为, 客观真实地记录和反映各项财务收支情况和结果, 克服随意性, 确保会计信息的真实性、完整性。同时要自觉抵制不符合财经制度的收支行为。通过加强思想道德教育, 使领导干部坚定理想信念, 不断增强拒腐防变能力, 自觉抵御拜金主义、享乐主义等腐朽思想和生活方式的侵蚀, 使单位领导干部从思想上认识到私设“小金库”的违法性和危害性。
(二) 加强财经法规制度建设
一方面, 在完善现有的与惩处设置“小金库”行为相关的法律法规的基础上, 尽快出台一套系统而具体的对设立“小金库”违法违纪行为进行惩处的规定, 让清理“小金库”的行动有法可依。另一方面, 要查找现有财经管理制度中存在的漏洞和不足, 加强各预算单位的财务管理制度建设、银行账户审批和管理相关制度建设、国有资产产权制度建设、收入分配相关制度建设等, 不断缩小直至消除“小金库”的生存空间。
(三) 彻底清查单位各项财务收支
各单位应成立专门的清理小组, 对本单位各项财务收支规定的执行情况及资金周转情况进行不定期的认真清理, 规范收支行为。具体要从单位的收入、支出项目入手, 彻底摸清单位的各项收入来源及金额, 对账外资金坚决按规定清缴;对有收费项目的单位, 要摸清收费来源、每次收费金额及总金额, 对任意减少或扩大收费项目、收费标准的违规行为, 要按“收支两条线”的规定及时进行清理;清查各单位支出项目、支出金额, 对虚报冒领、坐支、挪用等违规行为要坚决查处。
(四) 认真贯彻落实“收支两条线”的规定
加大宣传教育力度, 进一步提高落实“收支两条线”规定的自觉性、责任感, 要充分认识到落实“收支两条线”的重要性和紧迫性。同时狠抓制度管理, 从源头上保证“收支两条线”的落实。按照党风廉政责任制的要求, 各单位对“收支两条线”规定的具体措施, 要建立严格的制度, 从源头上把好关。要认真分析总结在“收支两条线”方面存在的问题, 对各单位的财务收支、资金管理要按照“收支两条线”的要求制定具体的实施办法, 对不实行“收支两条线”而形成的“小金库”要制定严格的责任追究制度。
(五) 加强财政监督管理
进一步深化我国的预算管理体制改革, 根据预算统一性、完整性的要求, 切实推行符合公共财政要求的综合预算, 将预算外资金纳入到综合预算框架之中。另外, 要切实加强对预算编制、审核、执行和事后评价等阶段的监督管理。在预算编制和审核阶段, 要切实按照细化预算、综合统筹的要求编制预算, 严把预算审批关口;在预算执行阶段, 要建立完善的动态监督管理机制, 及时发现和纠正预算资金拨付和使用过程中的问题, 并进一步深化国库集中收付改革, 切实在低层级单位中落实国库集中收付制度;在事后评价阶段, 要切实发挥审计部门的作用, 发现问题及时整改, 并可考虑将评价结果作为安排下年度预算的重要依据。
(六) 进一步理顺政府间财权、事权和财力划分关系
篇4：“小金库”的防范与治理
关键词：小金库；类型；治理
“小金库”是指依据国办发〔1995〕29号文件所定义的违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内，未列入预算管理，私自存放的各种资金。
一、“小金库”的现实表现
“小金库”在各行各业的具体表现真可谓五花八门、无孔不入，其主要表现形式可总结为以下几种类型。
（一）收入不入账，私设“小金库”
这是很常见的手法，但是这些被隐匿的收入都是外界人不知晓的，从外部查账很难发现，单从会计账面上是看不出来的，这必须靠内部人举报，上级线索去追踪查对，才能一目了然。
（二）收费单位截留所收费用，私设“小金库”
这类私设“小金库”的行为，都是单位手中拥有国家或上级赋予的收费权利，将合法的收费非法截留，私设“小金库”，用于单位和个人挥霍浪费，已至贪污、挪用等违法行为。
（三）单位出售国有资产，不在预算内，私设“小金库”
这类金库常见于行政事业单位，他们占有、使用的不动产，虽然产权明晰，财政部门也有登记，但一旦因某种原因出售时，多数不能纳入预算管理，就会留下空隙，让不法之徒有可乘之机。侵吞出售收入，私设“小金库”。
（四）利用“改制”之机，转移资金、隐匿资产，形成“小金库”
这类“小金库”都是趁单位改制的混乱之机，利用手中的权利，隐匿国有资产，转移资金。一般说来，改制时都发生管理体制变化，旧账封存建立新账，在这个会计人员新旧交接环节上，很可能形成财务监督的真空地带，给不法分子造成缝隙可钻。
（五）假发票进行费用报销，形成“小金库”
这类“小金库”主要是开具假发货票，真报销费用，然后将报销所得资金转移，形成单位自己的“小金库”，为自己谋福利。据某地大检查汇报资料披露，某地连屠宰办都私设小金库，另立账号，巧立名目报销发票，代签代领应退还屠商的款项，然后将款项转移私立“小金库”，为单位和个人谋取私利。这类金库很难查找，若不是单位内部分赃不均或者发生矛盾，出现内部人举报，只靠外部检查真是很难检查出来。原因就是所开具的发票均是真的，但所报费用是假的。
（六）多计提工资费用，转移资金设立“小金库”
这类“小金库”也是比较常见的，在企事业单位多些；在行政单位由于编制固定，每月工资额变化不大，用临时工也不多，所以发案较少些。企事业单位人员较多，人员变动频繁，月工资额每月都有变化，有缝隙可钻，所以比较容易出现“小金库”。而且，单靠外部查账，难以发现问题。必须有财会部门内部举报，才会有准确线索。
（七）核销坏账，在欠款单位经营好转时收回没有入账，私设为“小金库”
这类“小金库”不多，但它是一种典型的类型。而且企业发生的多些，行政事业单位少些；原因是企业应收账款较多，发生坏账的情况多。这类“小金库”有已经核销的坏账，欠款单位经营好转又被收回，才有收回款项被隐匿，转化为“小金库”的可能性。所以，财务检查时必须注意被核销的坏账有无重新收回的可能性。
（八）罚款收入不入账，私设“小金库”
这类“小金库”绝大多数存在掌握行政执法权利的机关单位。他们利用手中的行政权利，对违法违规单位或个人罚款，然后将罚款收入不入账，转移款项私设个人“小金库”，为集体谋福利，或者个人贪污、挪用，打着为集体谋福利的旗号，进行犯罪活动。
二、“小金库”的分析查处
（一）分析判断
所谓分析判断就是对单位的财务收支和业务活动资料进行认真对比分析，确定“小金库”的存在可能及方向所在。任何单位的经济活动，其相关指标之间都存在一定的比例关系。针对不同的被检查单位，首先要对其经营活动范围进行了解，在此基础上对其财务报表中的收入与支出项目的配比关系进行对比，据以确认该单位是否存在私设“小金库”的可能性。然后再根据该单位职能机构设置及其职能职责，进一步确认“小金库”可能设在的机构部门，进而筛选查找的突破口。发现费用支出与经营活动无关，或者所列金额与实际需要有较大差距时，检察人员应该对大额支出票据单证重点抽查，延伸核对。
（二）询问调查
询问调查是指在分析判断的基础上，向相关经济活动当事人或者特定事项知情人问询，调查取证、分析判断，收集蛛丝马迹对检查“小金库”至关重要。检察人员应当在此基础上，注重外围突破。要在掌握一定蛛丝马迹的情况下，找有关人员进行谈话询问，再将询问资料与单位经济合同、收款收费收据、账面记录等资料核对，以核实单位“小金库”的问题。
（三）顺藤摸瓜的银行账户检查
所谓顺藤摸瓜就是指沿着该单位财务部门经常办理业务的银行，查找该单位另外开立的其他银行账户或者该单位人员个人开立的大额活期存款账户。从检查实践看，“小金库”一般都是涉及的人员范围小，但资金数额却较大，因此资金都要通过内部掌握的银行账户存储，而且为了便于随时支取，绝大多数是大额的活期存款。那么，以个人名义存储的大额活期账户，又长期存在，十分可疑。因此，检查时，应特别注意与被审计单位经常往来的账户，并与被检查单位提供的银行开户情况自查表与该单位银行对账单进行核对。如果发现有该单位银行账户自查表以外的账户，或者通过银行查的该单位职工长期存在的大额活期存款账户，均为“小金库”的可疑存款账户。运用这种方法，“小金库”大检查过程中曾查出某县的一户县级财政预算单位，从预算账户内转移资金到另一个“小金库”账户的问题。
（四）库存现金盘点
库存现金盘点就是对财务、业务部门的保管现金现场突击盘点，将实际库存现金与账面数核对查证。这是检查“小金库”最原始也是最基本的方法。检察人员在事先不通知被检查单位有关人员的情况下，对财务、业务等部门现金出纳人员保管的现金、存折、有价证券等实施突击盘点，然后再与调整的账目核对，如果账实不符或者有较大的盘亏、盘盈，均有满足单位私设“小金库”的条件。因为现金出纳人员不可能用自己的现金为单位垫支大额支出，而单位现金出纳人员保险柜内大数额存折、存单，尽管是个人户头，一般都是“小金库”。
（五）票据审核
票据审核就是从被检查单位的票据领购、使用、缴销、结存的登记记录为线索，通过计算机排序、计算或人工摸排审核，寻找差异，发现转移资金的证据。特别对于有收费经济活动的行政事业单位，通过收费票据审核是发现“小金库”的一种有效方法。通常的做法是：先扎死一定时间内收费单位领用的“收费专用票据”数量，然后对已使用的票据进行统计，并与会计账面收入数据核对，发现票据金额大于入账的收入金额，该单位就极有可能存在收入不入账，私设“小金库”的问题。
（六）信息共享
信息共享是指财政、审计、证监会、银监会、保监会等监管部门密切配合，将自己所发现的非自己管辖机关、单位的问题，互相通报情况，信息共享，扩大发现面。为了彻底根治私设“小金库”的问题，国家必须整合各个监管部门的资源，建立信息共享制度，借助审计、正常的财务检查、专门整治“小金库”运动之机，把发现的所有线索，互相通报信息，借助外部信息，就近突破，这也是检查“小金库”的有效方法。
有效而精准的查处“小金库”，是清理整顿和治理“小金库”的前提，采用适用的“小金库”查处方法，准确的找到隐匿于各行各业中的“小金库”，为下一步综合治理、从源头上铲除“小金库”提供了条件。
参考文献：
[1]赖静.探究改善灾后重建的资金管理措施[J].现代商业.2014（09）.
[2]温锦丽.关于完善钦州市水库移民后期扶持资金管理机制的思考[J].经营管理者.2014（32）.
[3]刘映芝.新时期民政资金管理和使用存在的问题及对策[J].财经界（学术版）.2013（18）.
篇5：小金库治理方案
以邓小平理论和“xxxx”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，认真学习贯彻党的xx届四中全会和中央纪委第四次、第五次、第六次全会精神，特别是xx同志在中央纪委第六次全会上的重要讲话精神，切实把以人为本、执政为民贯彻落实到“小金库”治理工作中。按照《意见》的要求，落实综合治理、纠建并举、注重预防的原则，继续全面深入推进党政机关、事业单位、社会团体（含公募基金会，以下同）和国有及国有控股企业（以下简称国有企业）“小金库”治理工作，进一步巩固专项治理成果，构建和完善防治“小金库”长效工作机制，着力解决“小金库”这个反腐倡廉建设中人民群众反映强烈的突出问题。
二、任务目标
在党中央、国务院的领导下，按照彻底清理“小金库”的工作要求，分级负责，分口把关，统筹兼顾，整体推进，从不同领域、不同层级的实际出发，全面深入推进党政机关、事业单位、社会团体和国有企业的“小金库”专项治理工作。着力解决工作不重视、走过场以及工作不平衡的问题，坚决扫除专项治理工作死角，始终抓住构建和完善防治“小金库”长效机制这个根本任务。党政机关和事业单位要巩固成果、防止反弹，特别是对于自查自纠“零申报”的单位，要认真组织复查；社会团体和国有企业要加大力度，抓好整改落实。要注重总结专项治理经验，建立健全长效机制，探索从源头上根治的有效途径。年底前完成这次专项治理工作任务，以“小金库”专项治理的实际成效取信于民。
三、时间步骤
2012年要继续深入推进党政机关、事业单位、社会团体和国有企业“小金库”专项治理，党政机关和事业单位治理重点是XX年以来各项&
;小金库”资金的收支数额，以及XX年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产；社会团体和国有企业治理重点是2012年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及XX年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前。2012年“小金库”专项治理工作主要分为全面复查、督导抽查、整改落实、机制建设和总结验收5个阶段，至2012年12月底结束。（一）全面复查（截至2012年5月底）。
1.复查范围。凡列入“小金库”专项治理范围的党政机关、事业单位、社会团体和国有企业，都要认真组织复查。在全面复查中，要根据机构增减变动情况再次确认治理对象，以保证复查的全面覆盖。复查面必须达到100%。
2.复查内容。党政机关和事业单位的复查要结合2012年开展摸底排查的整改和工作检查进行；社会团体和国有企业的复查可在2012年的基础上开展自查自纠“回头看”或全面的自查自纠。具体内容详见附件
1、附件2。
3.复查重点。重点关注以假发票套取资金设立“小金库”、虚列会议费和培训费套取资金设立“小金库”、以资产出租和处置收入设立“小金库”、以地方财政补助收入设立“小金库”、虚列成本费用转出资金设立“小金库”和使用“小金库”款项购买消费卡等问题。
4.复查方法。各区、各部门治理机构负责组织本区、本部门所属的党政机关、事业单位、社会团体和国有企业的全面复查。
市国资局负责所监管国有企业的全面复查。转企事业单位的复查责任主体为市国资局，其中仍处于转委托的单位，其原主管部门应予以配合。市直各有关部门为其所管理国有企业复查工作的责任主体，市委宣传部负责组织广电集团、报业集团、出版发行集团（以下简称三大集团）复查工作。（1）各单位主要负责人、企业（集团）法定代表人是全面复查工作的第一责任人，对全面复查工作负完全责任，做到亲自部署、亲自过问、亲自协调、亲自督办，认真抓好本单位、本企业的全面复查工作。
（2）在复查中落实公示制、承诺制和问责制。各单位必须将全面复查情况在本单位（可在内网）公示7天；各单位主要负责人对全面复查工作负完全责任，在报送《“小金库”全面复查报告表》的同时，一并向同级“小金库”治理日常工作机构报送《全面复查责任承诺书》；各单位治理机构必须落实问责制，明确责任追究的规定，接受群众的监督。
（3）各区、各部门、各单位治理机构要加强对复查工作的组织领导和督促指导，坚决扫除治理工作死角。
5.政策规定。继续坚持自查从宽、被查从严的政策。鼓励复查、支持复查，复查发现“小金库”问题及时纠正的，原则上视同为自查自纠，适用从轻、从宽政策。对全面复查中发现的“小金库”问题和各类违法违规问题，要及时整改纠正。
6.资料报送要求。复查工作结束后，纳入治理范围的所有党政机关、事业单位、社会团体和国有企业都要填报《“小金库”全面复查报告表》（见附件1）、文字说明和《全面复查责任承诺书》。具体报送方式：
（1）各区、各部门“小金库”治理日常工作机构必须根据所有所属党政机关、事业单位、社会团体和国有企业报送的《“小金库”全面复查报告表》汇总填列《“小金库”全面复查统计
表》（见附件2）逐级上报。各区、市级各部门“小金库”治理日常工作机构必须于6月3日前将复查统计表和文字说明报送市治理“小金库”工作领导小组办公室（以下简称市治理办）。市级各部门必须同时向市治理办报送《全面复查责任承诺书》（见附件8）以及所有所属党政机关、事业单位、社会团体和国有企业名单。
（2）各企业集团“小金库”治理日常工作机构必须根据所有下属单位报送的《“小金库”全面复查报告表》汇总填列《“小金库”全面复查统计表》逐级上报。
市国资局监管企业集团“小金库”治理日常工作机构必须于5月27日前将复查统计表、文字说明和《全面复查责任承诺书》报送市国资局治理“小金库”工作领导小组办公室（以下简称市国资局治理办）。
转企事业单位的复查责任主体为市国资局，其中仍处于转委托的单位，其原主管部门应予以配合，必须于5月27日前将复查统计表、文字说明和《全面复查责任承诺书》报送市国资局治理“小金库”工作领导小组办公室（以下简称市国资局治理办）。
整改情况和处理处罚处分情况，特别是责任人员追究情况进行督促检查，对工作不负责任、走过场的地区和单位特别是主要领导，要通报批评并依法依纪严肃责任追究。督导抽查发现的问题必须严格执纪执法，严肃责任追究，并视情节和性质不同，进行公开曝光或内部通报。
4.资料上报要求。督导抽查结束后，各级治理机构要逐级上报《“小金库”重点抽查统计表》（见附件3）及《“小金库”资金购买各类消费卡问题统计表》（补充表1）、《以会议费、培训费套取资金设立“小金库”问题统计表》（补充表2）、《以假发票套取资金设立“小金库”问题统计表》（补充表3），《“小金库”问题举报核查情况统计表》（见附件4）及有关文字说明。具体报送方式：
各区、市国资局治理办必须于2012年7月29日前将《“小金库”重点抽查统计表》及补充表
1、补充表
2、补充表3，《“小金库”问题举报核查情况统计表》报送市治理办。
（三）整改落实（截至2012年8月底）。
1.职责分工。要进一步加强整改落实工作。对于专项治理过程中发现的问题，要按照统一政策、集中审理、分别处理的原则，由各相关部门根据各自职能分工依法进行处理处罚和责任追究。各区各部门要从年初开始首先抓好2012年发现的“小金库”问题的处理处罚和责任追究工作，并针对2012年全面复查和督导抽查工作中发现的问题，制定具体整改措施，做到资金资产处理到位、财务会计管理整改到位、违法违纪责任人员责任追究到位，确保治理工作成效。
2.处理原则。要杜绝重检查、轻处理，重财政财务处理、轻责任人纪律处分和组织处理的现象发生，真正将处理处罚工作落到实处。要坚持处理事和处理人相结合。在依法对单位违法违规问题做出行政处理处罚的同时，严格执纪执法，落实对相关责任人员特别是领导干部的党纪
政纪追究。对涉嫌触犯刑律的移送司法机关处理。对于检查中发现的其他违纪违法案件线索，要按有关规定和程序办理移交。对情节严重、数额巨大、性质恶劣的典型案例，要进行集中通报，教育和警示广大党员干部。3.资料上报要求。各级治理机构要抓紧完成处理处罚等整改落实工作，并将《“小金库”问题整改落实情况统计表》（见附件5）和文字说明逐级上报。具体报送方式：
（1）各区、各部门“小金库”治理日常工作机构要抓紧完成所有所属党政机关、事业单位、社会团体和国有企业的处理处罚等整改落实工作，并将《“小金库”问题整改落实情况统计表》（见附件5）和文字说明，于2012年11月30日前报市治理办。
（2）市国资局监管企业集团“小金库”治理日常工作机构必须在11月25日前将《“小金库”问题整改落实情况统计表》（见附件5）和文字说明报送市国资局治理办。市国资局治理办必须于11月30日前将汇总后的统计表和文字说明报送市治理办。
（3）市民政局治理社会团体“小金库”工作领导小组办公室负责收集全市性无业务主管单位的社会团体、公募基金会“小金库”问题整改落实情况，并于11月30日前将汇总后的统计表和文字说明报送市治理办。
（四）机制建设（截至2012年11月底）。
1.必要性。防治“小金库”长效机制建设是“小金库”治理的根本任务。为巩固“小金库”治理成果，各区各部门以及纳入治理范围的各单位要按照边治理、边研究、边总结、边完善的思路，将长效机制建设贯穿治理工作始终。要深入分析“小金库”专项治理工作中暴露出的突出问题，注重从实际出发，进一步推动完善和建立健全防治“小金库”长效机制。
2.主要任务。各区各部门以及纳入治理范围的单位要将长效机制建设贯穿治理工作始终，坚持防治并举，注重实效。2012年构建防治&ld
quo;小金库”长效机制的主要任务是加强制度建设和加大制度执行力。一方面，要充分利用党政机关和事业单位防治“小金库”长效机制研究成果，抓紧制定党政机关和事业单位防治“小金库”长效机制建设方案，将制度建设任务进一步分解落实，抓紧督促实施。另一方面，要积极开展社会团体和国有企业防治“小金库”长效机制研究工作，结合实际，将“小金库”治理工作与加强和完善社会团体、国有企业监管相结合，研究提出源头治理的措施，切实推动建立健全防治“小金库”长效机制。3.职责分工。各级“小金库”治理工作领导机构要加强防治“小金库”长效机制建设的调查研究和组织协调，各成员单位及有关部门要切实发挥职能作用，具体负责组织筹划各自领域的长效机制建设工作。民政部门牵头负责社会团体防治“小金库”长效机制建设工作，国有资产管理部门牵头负责国有企业防治“小金库”长效机制建设工作。各级纪检监察、财政、审计、民政、国有资产监管等有关部门要积极协调、共同参与长效机制建设工作。
4.资料上报要求。各级治理机构要加强防治“小金库”长效机制建设工作，并将《防治“小金库”长效机制建设统计表》（见附件6）及文字说明逐级上报。具体上报要求：
（1）各区、市级各部门“小金库”治理日常工作机构必须将《防治“小金库”长效机制建设统计表》（见附件6）和文字说明，于2012年11月30日前报市治理办。
（2）市国资局监管企业集团“小金库”治理日常工作机构必须将《防治“小金库”长效机制建设统计表》（见附件6）和文字说明，于2012年11月25日前报送市国资局治理办。市国资局治理办必须于11月30日前将汇总后的统计表和文字说明报送市治理办。
（3）市民政局治理社会团体“小金库”工作领导小组办公室负责汇总全市性无业务主管单位的社会团体、公募基金会的《防治“小金库”长效机制建设统计表》和文字说明，并于11月30日前将汇总后统计表和文字说明报送市治理办。
（五）总结验收（2012年12月）。
按照《意见》的要求，要认真做好“小金库”治理工作总结、评价和验收，
不仅要全面汇总成效、梳理经验，而且要查找不足、积极完善。1.总结验收方式。上级治理领导机构要对下级治理工作进行检查、评价和验收。
（1）通过资料分析、报表审核和现场检查等方式全面了解治理工作情况。
（2）通过问卷调查、座谈了解等方式，在一定范围内进行满意度调查，保证以实实在在的治理工作成果取信于民。
（3）下级“小金库”治理日常工作机构要将检查、评价和验收工作形成总结验收工作总结，报送上级“小金库”治理日常工作机构。
2.资料上报要求。各级治理机构要将2012年“小金库”治理工作总结（含总结验收工作总结）以及需要调整或补充的相关报表逐级上报。具体上报要求：
（1）各区、市级各部门“小金库”治理日常工作机构必须将2012年“小金库”治理工作总结（含总结验收工作总结）以及需要调整或补充的相关报表，于2012年11月30日前报市治理办。
（2）市国资局监管企业集团“小金库”治理日常工作机构要将2012年“小金库”治理工作总结（含总结验收工作总结）以及需要调整或补充的相关报表，于2012年11月25日前报送市国资局治理办。市国资局治理办必须于11月30日前将最终总结材料以及需要调整或补充的相关报表，报送市治理办。
（3）市民政局治理社会团体“小金库”工作领导小组办公室负责收集全市性无业务主管单位的社会团体、公募基金会2012年“小金库”治理工作总结（含总结验收工作总结），并于11月30日前将最终总结材料以及需要调整或补充的相关报表，报送市治理办。
四、工作要求
（一）认真学习宣传，进一步提高思想认识。
党中央、国务院高度重视“小金库”治理工作。党的xx届四中全会明确提出要彻底清理“小金库”。中央纪委第六次全会继第四次、第五次全会之后对 “小金库”治理工作做出了部署。近期xx同志又对“小金库”治理工作提出明确要求。各区各部门要结合学习党的xx届四中全会和中央纪委第四次、第五次全会精神，以及xx同志关于“小金库”治理工作的讲话和批示精神，认真学习、深刻领会、坚决贯彻xx同志在中央纪委第六次全会上的讲话精神，切实把以人为本，执
政为民贯彻落实到“小金库”治理工作之中，从解决反腐倡廉建设中人民群众反映强烈的突出问题，推进党风廉政建设和反腐败工作的高度，进一步深化对治理工作重要意义的认识，切实增强责任感和使命感，以更加饱满的精神和更加昂扬的斗志投入到今年的治理工作中。各区、各部门要积极动员部署，层层抓好落实，保证在5月底之前提出落实意见，制定落实方案，层层落实到位。落实过程中，应采取问卷调查和走访座谈等方式，广泛征求意见，制定符合实际的具体实施方案，落实各项工作要求。
各区、各部门要加大宣传工作力度，在加强综合成效和正面典型宣传的同时，各区要在适当时候曝光一批典型案例，各部门要在内部通报发现的“小金库”问题，充分表明党中央和国务院坚决惩治“小金库”问题的决心，反映“小金库”治理成效，进一步动员人民群众积极参与治理工作，以人民群众满意不满意为工作最高标准，切实取信于民。
（二）加强组织领导，进一步完善工作机制。
各区、各部门“小金库”治理领导机构要加强组织领导，把握工作规律，坚持统一组织领导、统一对外宣传、统一政策规定、统一集中审理、统一汇总上报的要求，进一步健全工作机制和工作程序，切实加强对“小金库”治理工作的组织领导，形成各司其职、各尽其责、相互配合、齐抓共管的局面。
各级“小金库”治理日常工作机构要按照力度不减、机构不撤、队伍不散的要求，切实履行职责，认真抓好“小金库”治理的具体组织落实工作。纪检监察、财政、审计、民政、国资委等成员单位必须抽调精干力量到“小金库”治理日常工作机构，专职从事治理工作。各区、各部门治理工作机构要加强协调、服务和督导，及时掌握本区本部门的工作进展情况，对工作滞后地区和部门开展督促指导。要善于运用约谈、诫勉、通报、检查等有效措施解决不重视、走过场等问题。
各单位主要负责人要切实担负起“小金库”治理工作的领导责任，把“小金库”治理工作摆在重要位置，做到亲自部署、亲自过问、亲自协调、亲自督办，认真抓好本单位的治理工作。
（三）突出工作重点，进一步强化综合治理。
篇6：小金库专项治理方案
根据《市治理“小金库”工作领导小组印发<2011泰州市党政机关、事业单位“小金库”专项治理工作实施方案>的通知》文件精神，我局治理“小金库”工作小组研究制定了《2011年泰州市商务局“小金库”专项治理工作实施方案》。现印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。附件：
2011年泰州市商务局“小金库”
专项治理工作实施方案
为深入贯彻落实市政府的决策部署，继续深化“小金库”专项治理工作，根据《市治理“小金库”工作领导小组印发<2011泰州市党政机关、事业单位“小金库”专项治理工作实施方案>的通知》要求，结合我局实际，现就2011年我局“小金库”专项治理工作制定实施方案（以下简称《方案》）如下：
一、目标任务
2011年，在市委市政府的领导下，按照彻底清理“小金库”的工作要求，紧紧围绕“提高治理实效，建立长效机制”的目标，继续全面深入推进我局的“小金库”专项治理工作，重点解决工作不重视、走过场以及工作不平衡的问题，着力构建和完善防治“小金库”长效机制。治理工作要巩固成果、防止反弹，要注重总结经验，积极探索从源头上根治“小金库”的有效途径。
二、组织机构
局“小金库”专项治理工作小组，由局长赵国平担任组长、局纪委书记担任副组长、成员由局办公室和财务处组成。
三、时间步骤
按照市委市政府统一部署和要求，我局2011年“小金库”专项治理工作自《方案》下发之日起至2011年12月底结束。主要分为全面复查、督导抽查、整改落实、机制建设和总结验收5个阶段。
（一）全面复查（截至2011年5月下旬）
凡列入“小金库”专项治理范围的单位、事业单位，都要认真组织复查。在全面复查中，必须保证复查工作全面覆盖，复查面必须达到100%，复查要结合2010年摸底排查的整改和检查进行。各部门单位主要负责人对全面复查工作负完全责任。在复查中要切实将承诺制、公示制和问责制落到实处。
各单位负责组织自身内部的全面复查。对复查中发现的“小金库”问题和各类违法违规问题，要及时整改纠正。复查工作结束后，各单位要填报《“小金库”全面复查报告表》（见附件1），并附文字说明。我局“小金库”治理工作机构根据各单位报送的《“小金库”全面复查报告表》汇总填列《“小金库”全面复查统计表》（见附件2）。冰雨5月30日前将复查统计表和文字说明报送市治理“小金库”工作领导小组办公室。
（二）督导抽查（截至2011年7月下旬）迎接党风建设小组对我局进行督导抽查。
（三）整改落实（截至2011年8月下旬）
对于专项治理过程中以及2011年全面复查和督导抽查工作中发现的问题，要按照统一政策、集中审理、分别处理的原则，由我局“小金库”专项治理工作小组成员单位根据各自职能分工，依法进行处理处罚和责任追究，做到资金资产处理到位、财务会计管理整改到位、违法违纪责任人员责任追究到位。
要坚持处理事和处理人相结合，杜绝重检查、轻处理，重财政财务处理、轻责任人纪律处分和组织处理的现象发生，真正将处理处罚工作落到实处。在依法对单位违法违规问题予以行政处理处罚的同时，严格执纪执法，落实对相关责任人员特别是领导干部的党纪政纪追究。对触犯刑律的移送司法机关查处。对检查中发现的其他违纪违法案件线索，要按有关规定和程序办理移交。
各单位要抓紧完成处理处罚等整改落实工作，并将《“小金库”问题整改落实情况统计表》（见附件5）和文字说明，于2011年11月15日前报我局治理“小金库”工作小组办公室。
（四）机制建设（截至2011年11月下旬）
各单位要按照边治理、边研究、边总结、边完善的工作要求，针对“小金库”专项治理中暴露出的突出问题进行深入研究和分析，从深化改革、完善制度、强化监督等方面进一步建立健全防治“小金库”的长效机制。
按照市委市政府要求，2011年构建防治“小金库”长效机制的主要任务是加强制度建设和强化制度执行。我局“小金库”专项治理工作小组坚持“标本兼治、纠建并举”的原则，认真分析“小金库”专项治理工作中发现的问题，研究制定防治“小金库”长效机制建设的工作方案，将制度建设任务分解到各相关单位、事业单位，抓紧督促落实。
各单位要切实发挥职能作用，具体负责组织筹划各自职责范围内的长效机制建设工作。
各单位要在2011年11月15日前将《防治“小金库”长效机制建设统计表》（见附件6）及文字说明报我局治理“小金库”专项工作小组办公室。
（五）总结验收（2011年12月）
按照市委市政府要求，要认真做好“小金库”治理工作总结、评价和验收。不仅要全面汇总成效、梳理经验，而且要查找不足、积极完善。我局治理“小金库”专项工作将对各单位治理工作进行检查、评价和验收。检查、评价和验收过程中将通过资料分析、报表审核和现场检查等方式全面了解治理工作情况。并通过问卷调查、召开座谈会等方式，在一定范围内进行满意度调查。
三、工作要求
（一）加强学习宣传，进一步提高思想认识
我局切实把以人为本，执政为民贯彻落实到“小金库”专项治理工作中，从解决人民群众反映强烈的突出问题，从推进党风廉政建设和反腐败工作的高度，进一步深化对治理工作重要意义的认识，切实增强责任感和使命感。各单位要抓紧动员部署2011年“小金库”专项治理各项工作，确保层层落实到位。要加强调查研究，结合两年来治理工作实际，抓紧制定具体实施方案，落实各项工作要求。
我局“小金库“专项工作小组在加强治理成效和正面典型宣传的同时，会适时曝光一批典型案例，通报发现的“小金库”问题，扩大查处“小金库”的警示作用，进一步动员人民群众积极参与治理工作，在全社会努力营造“小金库”专项治理的良好氛围。
（二）强化组织领导，进一步完善工作机制
各单位“小金库”治理要坚持统一组织领导、统一对外宣传、统一政策规定、统一集中审理、统一汇总上报的要求，进一步健全工作机制和工作程序，切实加强对“小金库”治理工作的组织领导，形成各司其职、各尽其责、相互配合、齐抓共管的工作局面。
各单位要按照力度不减、机构不撤、队伍不散的要求，切实履行职责，认真抓好“小金库”治理的具体组织落实工作。各单位间要加强协调、服务和督导，及时掌握本单位的工作进展情况，对工作滞后个人开展督促指导，切实解决不重视、走过场等问题。
各单位主要负责人要切实担负起“小金库”治理工作的领导责任，把“小金库”治理工作摆在重要位置，做到亲自部署、亲自过问、亲自协调、亲自督办，认真抓好本单位的治理工作。
（三）坚持政策规定，进一步严格责任追究
2011年“小金库”专项治理工作要继续严格执行市委市政府《2011泰州市党政机关、事业单位“小金库”专项治理工作实施方案》中的各项规定。我局治理“小金库”专项工作小组会对复查纠正整改情况和处理处罚处分情况，特别是责任人员追究情况进行督促检查，对工作不负责任、走过场的单位，特别是单位负责人，要通报批评并依法依纪严肃责任追究。
我局治理“小金库”工作小组成员单位要按照职责分工，积极参与处理处罚和责任追究工作。应该给予党纪、政纪处分的，纪检监察机关要严格执纪执法，坚决查处；对相关责任人员的组织处理，组织人事部门要及时办理；对存在财政违法行为的单位和个人，财政、审计部门要依法进行处理处罚；涉嫌犯罪的，要移送司法机关处理。
要认真落实举报奖励制度和自查从宽、被查从严的政策规定。要鼓励复查、支持复查，复查发现“小金库”问题及时纠正的，原则上视同为自查自纠，适用从轻、从宽政策，但属顶风违纪的，应区别情况、严肃处理。督导抽查发现的“小金库”问题要从重、从严处理，原则上都要追究责任人的责任。
（四）突出重点范围，进一步注重综合治理
各单位在组织专项治理工作中，要突出重点、统筹兼顾，注重总结专项治理经验，建立健全长效机制。
各单位在部署专项治理工作中，要把专项治理工作与规范津贴补贴、加强银行账户监管、厉行节约制止奢侈浪费、“三公消费”治理等相结合；要与票据（发票）管理检查、扩大内需促进经济增长政策措施落实监督检查、工程建设领域突出问题专项治理、保障和改善民生等重大决策部署执行情况检查相结合；要与纪检监察、财政监管、审计监督、税务稽查、出资人监管、行业监管等日常监督工作相结合（附件7的《日常监督发现“小金库”问题统计表》12月1日前上报），整体推进，统筹安排，切实扩大治理工作成效。
附件：1.“小金库”全面复查报告表