企业模拟总结报告

2024-04-17

企业模拟总结报告（精选6篇）

篇1：企业模拟总结报告

总结人：学号：姓名：角色：财务，CEO

一、总体介绍

对于这学期的企业决策模拟这门课，我们所在的组是第六组，经过五期的经营决策模拟，我们小组最终的排名是第七名，最后的综合成绩是53.5分，从第一周期到第五周期的分数分别为：70.2；69.5；58.9；55；53.5。

二、角色认识（含原理的理解）

我在本组的角色是财务经理。

一般而言，公司的财务部门具有以下职责： 1.负责资金筹集； 2.负责固定资产投资； 3.营运资金管理； 4.证券投资与管理； 5.利润分配；

6.进行财务预测、财务计划与财务分析等。在本次模拟中，财务部门的职责并没有涉及以上的全部职能，财务部门主要对企业产品销售收入、生产经营成本及其成果进行全面的计算和核算。而我的任务也主要是每一期的成本核算、投资决策以及边际贡献和利润最大化的决策优化。主要集中于资金筹资、营运资金管理、利润分配和财务分析这四个方面；至于证券投资与管理方面，由于公司的盈利状况欠佳，并没有进行证券投资；固定资产投资方面，由于一个厂房最多只能装五条生产线，经过我们小组详细讨论后，一致认为应该设置五条生产线，这样一来经营的风险较低，以至于在经营的过程中没有增加厂房并且在第一周期的时候增加了一条生产线。资金保障策略：

1.财务决策：资金是企业的“血液”，资金断流意味着企业的破产；

2.贷款：贷款每期期初借，期末偿还本息；短期融资手段，用于调节每期现金需求；贷款的原则是需要多少贷多少（在额度范围内）：合理贷款的数量要能保证在销售收入之前的现金不能为负。

3.分红：当企业有税后利润时，可以用于分红提升综合分数；分红会减少企业净财产。每期净资产=上期净资产+（本期利润-税）-分红。

4.工人数量与工资：提高工资系数可以减少废品，但会增加工资成本。机器的购买主要考虑资金问题，合理购买数量的判断标准：在进行必要的融资（发债）的条件下，购买机器之后预计的期末现金能够维持下期的经营需要。

一般在比赛后期进行分红；工资系数可以适当提高，但要考虑成本

5.看会计报表：学会计算会计科目是避免资金风险、保证资金正常的关键。通过预测资金消耗状况来预留一定量的期末现金，以保证下期正常经营的需要，从而实现企业的持续发展；由于我们所用的会计报表是系统平台自动计算并提供的，所以我只需要看懂即可，以前学过会计学的相关课程，看懂对于我来说并不困难。

6.购买原材料：原材料购买的原则是需要多少就购买多少，在接近折扣点时考虑按折扣点购买以获得价格优惠。采购数量必须大于等于“至少订购”量。

7.决策是否合理的判断依据：预计的资金流是否正常，通过贷款、发行债券保证此项资金不为负；期末现金应该留够，以保证下期能够正常经营。预留多少现金需综合考虑下期成本、贷款额度、销售风险等因素。

三、周期决策分析（要有数据支撑）

1.周期决策过程：

（1）、第一期，一般市场价格为1120元，系统默认的价格为1150元，我们的产品成本经过系统辅助决策的出为974.5元，由于是第一周期，我们并不能预测竞争对手的产品价格，为了使我们的价格具有一定的优势，有不至于有太大的风险，于是我们把价格定为974.5与1150之间的1120；

本周期中期贷款为9百万元，由于期初新建了一条生产线，所需资金较大，又要确保现金流不能断，辅助决策表计算得出，所需贷款为7,388,772 元，为了保险起见，我们贷了9百万元；

至于产品研究投资，质量高的产品在市场上更具有优势，我们组所雇用的研究人员人数较多，产品质量在第一期也达到了2级。

结果显示我们第一期的税前经营成果为3.26，是大于零的，表明我们组第一周期成功盈利。

（2）、第二期，我们的市场价格仍定为1120元，较上一期的价格不变，这一期，我们加大了广告费用的投入，同时也加大了产品研究费用，导致了这一期的产品成本为1014.6元；

由于这一周期没有新建生产线，我们的中期贷款只贷了4百万元，以确保我们手上仍有现金，避免透支贷款；

竞争周期结果显示，我们的净现金为10万元，但我们的透支贷款为3.15百万，我们把原因归结于没有成功的预测到市场的生产量，很多竞争对手在第二期开始前大量的新建厂房和生产线，走薄利多销的竞争路线，我们与他们相比，价格上存在很大的竞争劣势，导致了些许的产品积压，同时我们没有在提高产品质量的基础之上没有正确的合理化投资，导致产品成本的上升；

我们的税前经营成果为0.86百万，我们依旧盈利，但较上期下降了很多。（3）、第三期我们的产品成本为937.5元，较上期有很大的下降，价格为1100元，较上周期降了100元，这是因为不少对手盲目扩大生产线，导致了市场上价格的恶性竞争，我们不得不在价格上做出适当的妥协。

我们这一周期的中期贷款为4百万，较之上周期持平，用于购买材料、广告投入合理化投资等。这一周期，我们的税前经营成果为-1.86百万，这表明我们这一周期出现了亏损，归结问题，我们在这一周期并没有着重投入在产品质量上，导致我们的产品与其他组的产品相比，并没有太大的优势，而我们的价格却处于劣势，影响了我们这一周期的产品销售量，导致大量的库存积压。我们的透支贷款为10.04百万，我们没有预料到这一周期会有大量的产品库存积压，于是我们的中期贷款只贷了4百万，不够填补资金空缺，导致被强制透支贷款。

（4）、第四期，我们的产品成本为962.87，我们的价格为980，产品成本较上周期有了小幅度的上升，但我们上周期有大量产品库存，加上这周期满负荷生产，于是我们为了去库存，将价格定的仅仅比我们产品成本稍高。这一期的中期贷款为5百万，因为我们这一周期的价格较低，所以预测会将大量的去处库存，于是只贷款了这么多。从结果上来看，我们的透支贷款多达19.83百万，这一周期应该是我们最为失败的一周期，我们的预测完全失败，没有料到市场上的各个竞争对手都有大量的库存积压，集体进行倾销，大幅度打压价格，我们虽然大幅减价，但是较之市场的其他对手的价格仍然没有优势。、这也让我学会了一个道理：当市场产能明显高于市场需求量时，应当适量削减自己的产能，并且集中精力进行产品质量的研发，供给侧改革，进行产品结构升级，走高端产品的路线，这样才能让企业能够保持竞争优势。

（5）第五期，这是我们的最后一周期，这一周期我们的目标只有一个：去库存，只有这样，我们才能减少损失。于是，我们的价格大幅度下降，定为850元，比我们的这一周期的成本还要少70左右。这一期的中期贷款为2千万，比之前的几个周期都要高很多，因为我们从第三周期开始变逐渐亏损，然而，即使这样，我们的透支贷款仍然为1千2百多万，我们这一周期的去库存失败，仍有大量积压。

2.周期结果分析

6050403020100第一期第二期第三期第四期第五期资产负债总和组间平均由上图可以看出，我们组的资产负债总和始终在20-40之间，在第三、四、五期有小幅上升，因为我们的生产线始终维持在五条不变，所以五期以来总和没有太大的变化，但是从第三周期开始，出现了很多产品库存，而且后来去库存没有成功。

我们的资产负债总和始终小于市场平均，因为市场上的各组里面，大部分都有两个生产车间和七条及以上的生产线，所以平均所有者权益比我们多。***002000产品售价市场均价期期期期四第第一二三第第

由上图可以看到，我们组的市场销售价格逐期递减，而且始终大于市场的平均售价，因为在这个市场上的供给关系总体是供大于求的，而我们始终进行的小批量生产，导致产品的单价较高，后期不得不减价以保证销售量。在这里，我们的决策出现了失误，过于注重价格，没有将资金主要集中在产品研发上。

作为小批量生产的企业，我们应该把核心竞争力放在产品的质量上，尽管我们的价格并不占优，但我们如果确保了质量，我们就能确保销售量，而且我们这种小批量生产的企业经营的风险更小。

第五期6420-2-4-6-8-10-12-14-12.5-7.3-7.25第一期0.890.72第二期第三期-1.86-2.1第四期第五期税前经营成果市场平均3.63.26-4.61由这个图表可以看出，我们组的税前经营成果在前两期大于零，这表明我们在前两期是盈利的，而后面出现了亏损，而且亏损逐渐的增加。这是因为我们在第三周期开始出现大量的库存积压，生产的产品没有卖出去，导致资金大量流失。

和市场平均的税前经营成果相比，我们组的趋势与市场平均的趋势大体相同，从第四周开始，市场的下滑得更加剧烈，这也表明了在这个供给明显大于需求的时候，市场环境会逐步的恶化，最终受益的只有极少数决策正确的企业和大量的消费者。

35302520151050第一期第二期第三期第四期第五期本周期中期贷款组间平均由上图可以看出，我们组的中期贷款始终比市场各企业平均的更小，这是因为我们组的总体规模较小，所需资金不多；同时，市场中期贷款逐年递增，这也表明了市场环境的恶化，各企业需要更多的资金弥补资金的短缺。我们组在第一周期新建了一条生产线，所以贷了较多的资金，第四期，我们组的经营策略失败，导致企业环境恶化，不得不大量增加贷款维持生产经营。

20151050透支贷款组间平均第一期第二期第三期第四期第五期由上面的体表可以看出，我们组的前两期经营决策较好，没有过多的透支贷款，到了第三周期，由于经营不善加上预测失败，出现大量的库存积压，而中期贷款过少，导致后面三周期的透支贷款很大，第四期甚至高过市场平均。

再看市场平均透支贷款状况，趋势和我们组的类似，也是在第三周期崩盘了，因为在第二周期，大量的企业都扩大的生产规模，在供大于求的市场环境下，各个企业的经营状况大都每况愈下。

四、总结（含问题与经验、收获）

1.通过这门课程的上机经历，我总结了如下问题：

（1）在经营模拟过程中，我们面临的第1个问题是战略规划不足，设备投资支出没有充分考虑企业发展、财务状况、市场需求等因素，生产能力偏小导致单件产品成本偏高；（2）在生产经营的横向管理上，企业重生产、重销售，却没有针对市场的需求，竞争对手的销售策略进行分析，做出切实可行的营销方式，导致产品积压，影响了盈利水平；（3）模拟初期对现金流掌控不足，导致出现较多闲置资金，后期又出现偿还能力不足的问题，不利于公司稳定发展；

（4）前两期没有对公司财务工作进行合理细致的核算，导致后来出现了透支贷款；（5）在我们这次上机课程中，我们小组存在的最大的问题是小组成员之间没有足够的默契。每次决策之前没有用充分的数据作为依据。2.经验与收获：

（1）团队运作是事业成功的关键因素。团队运作、分工负责、相互沟通，在上课中老师特别要求这一点，在实战过程中也充分体现了这一点。在模拟过程中，决策前需要收集大量的信息并加以分析，时间很紧，除个人需要有熟练的电脑操作水平外，还需要有一个有序高效运作的团队整体，仅靠一个人的力量是难以运作的，也根本不可能运作成功。我们组总共3人，有总经理（财务）、营销售副总、生产副总、需要事先每个人必须有明确的分工及职责，在运作过程中熟悉并履行好自己的职责，进行必要的相互沟通，共享信息资源，只有这样，才能保证公司的正常经营，才能实现既定目标及企业战略。

（2）系统分析、合理决策是取胜的法宝。无论多么复杂的企业，其生产经营都可以简要表述为：找出目标顾客的需求；设计并生产产品满足这种需求；告诉顾客你有这种产品；使顾客认识产品并购买；收款再投资。市场需求的分析、产品的设计、产品的生产、产品的销售、薪酬及福利的调整、市场区隔的选择、客户数量的预测、各个满意度的评价、标杆比较、筹资理财等，无不都要进行数据分析。在系统的数据分析的基础上，一要遵循木桶原则克服不利因素，最大限度地满足市场“需要”；二要力所能及地找出规律，以把握一定的前瞻性，为市场战略不断调整创造有利条件。系统分析是同步决策的基础，只有基于事实的同步决策才是科学的决策，才是制胜的决策。我们团队也试图把系统的分析作为我们制胜的手段，但由于主客观方面的原因，开始摸不着门，后来时间总是来不及，没有办法最后只有拍脑袋定局，造成了生产与需求方面的脱节，造成了重大的经济损失。

最后，通过这次上机课程，我不仅对模拟企业内部运营的流程熟练掌握，更意识到一个企业要想生存下来，既要合理地配置自身资源，又要深谙企业内外部环境制定明确的战略规划。每一项决策都要瞻前顾后，不能只考虑眼前利益，要放长线钓大鱼，保证企业的持续盈利。企业如此，人生亦当如此。作为在校大学生的我们，在经营着不同的人生，有一个明确的人生规划，定位自己未来的方向，追求自己想要的生活。

篇2：企业模拟总结报告

尚好公司成立于2012年9月，在公司成立前的准备阶段，我公司CEO召开了管理层会议，并集体制定出公司经营目标与竞争战略，具体内容如下：我公司的经营长期目标是创立一个产能第一的市场占有率的企业，在稳健开拓新市场的同时，力争保持主流产品销售领先，使企业的综合实力不断提高。我公司的经营发展策略为随着产品开发的节奏，成功实现P1向P2，P2向P3的主流产品过度，在竞争中争取市场老大地位。我公司的经营竞争战略是成本领先战略，通过在研究开发、生产、服务和广告等领域把成本降到最低，成为行业中的成本领先者。怀着这样的憧憬，我们开始了紧张刺激的经营之旅。

时光匆匆，经过了六年的奋斗与努力，尚好公司的经营状况十分不错，公司运转始终不断前进、资产稳步上升，我们由最初两年的亏本，到最后一跃达成了总流动资产超过1亿，现金7千多万，净利润2780万，总资产超过2亿的骄人业绩，其成果得到了众人的瞩目，是我们小组成员集思广益，共同努力的成果。不仅如此，我们还占据了当期五组中的第一名，曾经老师告诉我们，前面成绩好的小组后面也许会因为保守经营而占下风，而那些前期投入过大而暂时落后的也许厚积薄发，一飞冲天。因此我们也对自己的未来极其忐忑，不过幸好经过一番披荆斩棘，原本在前两年就名列前茅的我们，终于通过不懈的奋斗与努力，保住了胜利的果实，也因而并未经历任何大喜与大悲之间的情感转换，而是始终在平稳的进步，在逐年的经营中凸显我们不凡的实力。第一年，通过观察沙盘布局表可以得知，我们依旧沿用了三条手工生产线和一条半自动生产线，并同时研发P2产品，及开拓国内市场和ISO9000认证，最终的财务报表显示我们在第一年就发生了利润亏损，由于成本费用较高，支出过多，收入过少，由于生产线落后，产品及市场又都在研发中，前期的投入大，回报少是一件再正常不过的事情，而我们需要关注的是接下来几年的发展，一定要注意控制成本，并尽量多的增加收入。第二年，通过观察沙盘布局表可以得知，我们的生产线加入了一条柔性，其余未发生改变，而已经得到的P2产品资格证暂时并未投入生产，我们依旧将重点放在生产P1产品，和投入本地市场上，导致的结果是，本地市场广告投入太多却没成为第一，而国内市场基本没有竞争，且并未出现市场老大，结果是，从一定程度上，我们出现了决策失误，最终还是出现了利润亏损。不过对于一个只运营了两年的企业来说，结果不算很坏，不过我们依旧可以通过决策避免一些损失，比如对生产线的把握和对市场的判断。第三年，我们大举废除了两条手工生产线，并投入两条全自动生产线，和一条柔性线，准备开始大批量生产P2、P3产品，并一举占领国内市场，事实证明效果尚佳，我们终于拿到了大量的订单，开始了可观的销售收入，这个结果体现在，虽然我们最终的净利润虽仍有亏损，但已经大幅度的减少，并且明显有着极大的上升趋势。第四年，新的机遇产生，国内市场对我们的吸引力更大了，于是我们选择了沿用第三年的生产策略，并通过分析决策继续大量打广告，得到了匹配生产数量的订单，成功完成了还款，并最终取得了净利润的正值。从整体看来，我们放弃了亚洲和国际市场，而在本地、区域、尤其是国内中利用我们强大的生产线优势让P2和P3产品占领了很大一部分市场，第五及第六年的利润便不可抑制的不断上涨，最终取的了十分骄人的业绩。

通过这次的沙盘模拟实验，我学到了很多知识，其中，从“做”的角度，我懂得了，经营一个公司实在不易，我们一个小组7名同学经营一个6年的小小企业，已经因为各种条件和变数焦头烂额，有时一个小小的决策可能改变整个公司接下来的命运，甚至扭转局势，我们学到的理论知识其实很多时候不能喝时间很好地结合，你只有动手去做了，才能发现很多课堂上学不来的东西，才能真正的体验经营一个公司需要哪些细节，哪些努力，这个感悟对我来说触动是很大的，因为它告诉我实践出真知这个道理。从“错”的角度，我学到了，错是无可避免的，除去我们自身会犯的人为错误，本身经营一个企业其实没有什么对与错，只有决策的有效与失误。而在经营一个企业时，错误不再是可以仅仅通过改正解决的，有时它就是命运扭转的分隔符，你需要不断转换接下来的决策才能弥补当初犯的一个小小的错误，而我们人为会犯的那些“错”却又是无可避免的，毕竟人无完人，我们都可能在计算财务报表时，或是打广告时，亦或是填写材料购买时发生错误，也可能在决策上发生失误，这时如何处变不惊，处理好接下来的经营脉络，就成了一个企业能否存活的重中之重。

通过参加企业经营活动，我的收获颇丰，其中几条如下：

1、构建战略思维：经营过程中，我们首先要从整体上宏观预测和把握，做好市场预测，不可盲目经营。

2、团队合作极为重要：小组成员要协同努力，不能只局限于自己负责自己的部分，各管理人员都应参与宏观决策，才能集思广益，发挥最大水平。

3、保持充足的现金流量：对于一个成功的企业来说，充足的现金流是维持运作的首要条件，只有保证资金链不断裂，才能保证按期还款，稳定运作。

4、不要盲目多元化：作为业绩第一的企业，我们并没有盲目扩大市场，而只开拓了其中对我们来说最为有利的3个市场，P4产品也未开发，但是最终的结果依旧很好。

5、研究好规则利用好规则：在经营过程中，我们做得很成功的一点是很好的利用了市场规则，善于与市场人员协调，合理购置我们无法完成的产品，并且做到了及时的咨询与交流。此外，通过这次活动，我也有了一些个人感悟，首先，做事前要仔细考虑后果，但做决定时要果断坚决。其次，发现错误后要及时改正、修订计划，不可盲目的按照计划实行。谨慎与果断，这两种性格特征其实并不矛盾，同时具有这两种性格的人也很容易成功。在事前谨慎权衡利弊、不骄不躁，在机会来临时果断的抓住、不犹豫。这样的人做事有把握、有魄力。另外，我从这次试验中与其说是学到的经验、懂得的道理，不如说是一次宝贵的体验。我们公司的经营虽然比较成功，但同时我们承受的压力也很大，在经营期间我一直觉得自己身上的担子很重，担心因为自己可能的失误影响整组的成绩。在每年的会议上，我们一直在考虑如何不破产，如何弥补以前的亏损。一直以来，相信自己，相信成员成为了我努力坚持下去的动力！虽然只是模拟，但经营成功的喜悦却让我如同真的成功经营了一家公司一样，真的如同一个骄傲的管理者，从不放弃希望和任何绝境重生的可能。相信在以后的岁月中，这些感情、道理依旧会影响我的很多选择。

篇3：企业模拟总结报告

经过近4个月的努力工作,所有实施企业均按照实施通知要求通过通用分类标准报送平台向我部报送了基于通用分类标准编制的2012年度XBRL格式财务报告,经校验测试,整体实施质量好于往年。通过实施工作,实施企业培养了一批复合型的会计人才,为持续推进会计信息化建设储备了人才。大部分实施企业对XBRL在企业财务报告编制、行业对标以及内嵌式技术等方面的应用进行了创新性的探索,取得积极进展。

在推进通用分类标准实施的同时,我们还积极修订通用分类标准编报规则,组织开发XBRL格式财务数据收集和校验系统,建立XBRL技术规范国家标准认证机制,启动我部XBRL应用综合服务平台建设,指导XBRL和会计信息化相关研究,加强XBRL领域的国际合作与交流等,确保通用分类标准的顺利实施。

下一步,我们将在总结经验的基础上,加强通用分类标准实施体制机制建设,进一步完善标准体系和相关配套措施,加大XBRL格式财务报告数据应用的广度和深度,持续推进相关企业开展XBRL内部应用试点,通过与相关监管部门协调,继续推进通用分类标准在全国范围内稳步实施。

一、基本情况

(一)实施范围

根据财政部、国资委、银监会、保监会和国标委联合发布的《关于做好2013年企业会计准则通用分类标准实施工作的通知》(财会[2013]4号),2013年度实施通用分类标准的大型企业共11家,实施通用分类标准、石油和天然气行业扩展分类标准的大型企业共3家;实施通用分类标准、银行业扩展分类标准的银行业金融机构共18家;实施通用分类标准的保险公司共5家。

在2012年基础上,2013年通用分类标准在地方的实施范围进一步扩大,从17个省、直辖市扩展到除西藏、贵州、青海外的34个省、自治区、直辖市、计划单列市,参与实施的地方企业数量也从2012年的82家增长到169家。

(二)实施过程

3月20日,财政部、国资委、银监会、保监会和国标委联合印发通知,明确实施范围和工作要求。

5月6日~8日,在山东烟台举行2013年通用分类标准实施工作会,会议总结了2012年实施工作,宣传推广了部分企业和地方财政部门好的经验和做法,就下阶段如何进一步做好实施工作进行了研讨,并对2013年新参与实施的地方财政部门和企业人员开展了培训,达到了预期效果。

5月29日,印发了新修订的《企业会计准则通用分类标准编报规则》。

6月份,开发完成XBRL格式财务数据收集和校验系统。

8月底~11月份,完成XBRL报告报送校验工作。

其中,大企业(包括大型央企、银行和保险公司)报送和校验过程如下:

8月21日~9月6日,大企业(包括大型央企、银行和保险公司)通过报送平台完成XBRL财务报告第一轮报送。

9月9日~13日,财政部组织专家,对大型企业上报的实例文档和扩展分类标准进行校验工作集中办公,并于9月25日将校验结果发至每个企业。

9月29日~10月15日,大企业根据首次校验结果修改后再次报送。财政部编制校验报告发送给各家企业,作为各家企业来年编报的参考资料。

地方企业报送和校验过程如下:

8月27日~9月22日,地方企业通过网络完成XBRL财务报告第一轮报送。

10月15日~18日,财政部组织专家,对地方企业上报的实例文档和扩展分类标准进行校验,并于10月22日将校验结果通过报送平台反馈至每个企业。

10月23日~11月15日,地方企业通过报送平台上报修改后的XBRL文件,并已于11月底完成2013年度的最终报送工作。

(三)实施的主要关注点

2013年度除组织实施企业做好XBRL格式财务报告的编制外,我们重点关注以下问题:

一是银行业扩展分类标准的实施,验证行业扩展分类标准的作用。2012年底,为了降低实施企业的扩展工作量, 提供同行业企业间的数据可比性,继石油天然气行业扩展分类标准之后,财政部制定发布了银行业扩展分类标准。在2013年实施工作中,18家银行业金融机构将实施石油天然气行业扩展分类标准,在实施中验证行业扩展分类标准的质量和效果。

二是新修订的《企业会计准则通用分类标准编报规则》的执行情况。作为通用分类标准的重要组成部分,编报规则是对企业运用通用分类标准编制XBRL格式财务报告的说明和指导。企业是否能够正确解读编报规则,并执行到位,直接影响到其XBRL版本财务报告能否被计算机正确识别、解析,进而影响数据的应用和分析。

三是检验财政部通用分类标准报送平台的实用性。在报送平台上线前,我们曾模拟报送情景进行了报送,效果符合预期。而在实际操作中,在规定的时间范围内,企业集中访问使用校验和报送功能,可能对平台的稳定运维提出了挑战;而且平台的服务功能是否同时满足企业校验报送、省财政厅监督查询、财政部验收分析等各方面的需求, 且方便使用,也是本年度考量的重点。

四是探索XBRL技术在企业财务报告和内部经营管理中的延伸应用。2011和2012年的实施工作中,大部分企业都是使用外购XBRL实施软件,将企业已经编制好的财务报告翻译为XBRL格式财务报告,这种方法实施成本低,易于企业快速熟悉XBRL技术,在实施初期效果较好,但这种方法效率低,不能充分发挥XBRL技术的潜力。借鉴国际XBRL技术的应用经验,在2013年的实施工作中,财政部鼓励实施企业将XBRL技术内嵌到财务报告编制流程中,实现XBRL格式财务报告的自动化编制,同时探索XBRL技术在内部管理报告中的应用。

二、实施情况分析

(一)大型企业实施情况分析

1. 石油天然气公司的扩展情况

(1)石油天然气行业元素分析具体见表1、表2。

(2)石油天然气行业扩展链接角色(ELR)分析。通过表3数据可以计算出石油天然气行业试点实施企业二级标记的匹配率为92.12%,比大型企业匹配率高1.63%。之所以高于群组平均水平,是因为引用了石油天然气行业扩展分类标准。表4显示了石油天然气行业参与实施的3家企业扩展分类标准中扩展链接角色的总数、二级标记和四级标记总数及匹配数、二级标记和四级标记匹配率等。

由于财务报告一个附注可能对应多个四级标记,其中一部分用于定义一组以上的计算关系或者其他定义关系, 而一个附注肯定对应一个二级标记。因此,二级标记的匹配率可以更好地体现石油天然气行业扩展分类标准与石油天然气行业财务报告的匹配程度。从二级标注来看,三家企业中两家的二级标记匹配率高于行业平均匹配率。

2. 银行业金融机构扩展情况

(1)银行业金融机构元素分析风表5、表6。

2013年是首次实施银行业扩展分类标准,与2012年18家银行报送的XBRL财务报告相比,实元素的扩展比率见图1,除华夏银行扩展比率与2012年同期持平,其他所有银行的实元素扩展比率都有了大幅度的下降。

(2)银行业金融机构扩展链接角色(ELR)分析见表7。因为银行业金融机构复杂程度与大型企业和保险公司相似, 所以与其平均水平进行比较。

通过表7数据可以计算出银行业金融机构实施企业二级标记的匹配率为94.92%,比与其复杂度相近的大型企业、银行业及保险公司整体匹配率高4.92%。之所以高于该群组平均水平,是因为引用了银行业扩展分类标准。

表8显示了银行业金融机构参与实施的21家企业扩展分类标准中扩展链接角色的总数、二级标记、四级标记总数及匹配数、二级标记和四级标记匹配率等。

3. 其他15家大企业的扩展情况

(1)元素的扩展情况见表9、表10。验证了行业扩展分类标准在降低企业扩展工作量方面的显著效果。

(2)扩展链接角色的扩展情况具体数据见表11。

(二)地方企业实施情况分析

与大型央企相比,地方实施企业的资产规模较小、业务类型较少,但其代表的中等规模企业在我国经济社会占据举足轻重的位置,本次提交的166份XBRL财务报告的样本规模,可初步研究地方企业XBRL编制执行情况,为我们扩大实施提供参考。

1. 行业扩展分析

166家地方实施企业分布于16个行业。各行业企业占全部实施企业比例见图2。从表13可以看到,农林牧渔业、采矿业、电热燃气及水生产和供应业的平均扩展率尤其是实元素的平均扩展率较高(虽然住宿和餐饮业的扩展比率更高,但是该行业仅有一家企业,代表性不强,因此忽略),在将来做行业扩展分类标准的时候可以优先考虑上述行业。

2.实施质量分析

地方实施企业中,有25%的企业(41家)是上市公司。对于上市公司与非上市公司之间是否存在显著实施质量差异,我们进行了分析,见表14。

3. 市场参与者分析

通用分类标准的实施,离不开专门软件的支持。为应对专业人才的缺乏,绝大部分实施企业还聘请了咨询服务机构辅导本企业的实施。因此企业的实施质量,很大程度上受软件质量和咨询服务机构服务质量的影响。因此,我们对不同软件和咨询机构的市场占有情况以及客户企业的实施质量进行了分析。

2013年的地方国有大中型企业实施市场中,本土公司的软件和咨询服务量占到省属实施企业的九成以上,且主要集中在几大软件厂商中。由于各省厅在软件选型阶段,通过集中招标采购的形式,为全省实施企业统一选取XBRL软件,这也是形成这个市场占有情况的原因之一。从市场参与者数量和客户分布来看,咨询机构的市场集中度相对要低一些。说明XBRL咨询服务的进入门槛更低,市场参与者增长速度可能较快。XBRL软件开发则具有一定技术门槛,软件数量的增长相对不多,但随着XBRL前景看好,越来越多的企业加入到XBRL软件的开发过程中,有可能存在良莠不齐的现象,因此我们和国家认监委近日推出的《关于开展可扩展商业报告语言软件认证工作的实施意见》要加快抓紧落实。

(三)实施企业的校验情况

企业在编制XBRL格式财务报告时需要遵循3个层面的标准和规范:(1)XBRL技术规范系列国家标准,具体包括基础技术规范、维度技术规范和公式技术规范;(2)通用分类标准及其指南;(3)通用分类标准编报规则。其中技术规范系列国家标准保证XBRL格式财务报告符合XBRL基本技术要求,能够被不同的XBRL软件正确解析;通用分类标准及其指南保证XBRL格式财务报告按照符合企业会计准则要求的方式标记财务报告中的概念;编报规则是为了保证在应用通用分类标准时采用一致方法正确应用。

2013年的人工校验软件仍沿用2012年测试软件,并在此基础上更新优化了部分功能, 包括增加了扩展元素重复率匹配筛选等。

在收到企业报送的XBRL格式报告后,财政部使用上述测试软件进行全面测试。

1. 大企业校验结果

从整体看,37家大企业的XBRL格式财务报告共出现错误189个,平均每份报告5个错误;在错误的构成上,全部错误出现在编报规则层面。

与2012年相比,2013年实施企业报送的XBRL格式财务报告质量有了大幅度的提升, 平均每份报告错误数量由37个减少至5个(2012年分析数据以第一次人工校验数据为准, 2013年以第二次人工校验数据为准,数据可比性上可能略有出入,但整体趋势可供参考), 且有18家企业没有出现错误。分析原因,一是实施企业经过几年的实施,对XBRL技术的掌握程度大幅提高;二是财政部自2012年开始XBRL技术规范系列国际标准的符合性测试工作,规范了XBRL实施软件的开发,提升软件质量;三是2013年投入使用的报送平台的自动校验功能促使企业提前发现疏漏,杜绝技术规范等层级的错误。

除中国人寿外的4家保险公司均为首次实施通用分类标准的企业,除中国人保出现16处编报规则方面的错误外, 其他企业均是零差错,说明实施企业重视程度和整体素质也是企业顺利完成报送的关键要素。

2. 地方实施企业校验结果

由于省属企业所属行业类型众多,提交的XBRL财务报告数量远多于大企业序列,在短时间内单独依靠财政部组织力量进行全方位、多角度的校验指出全部错误并不符合成本-效益最优化原则,因此,根据以往校验的经验,我们制定了有针对性的校验计划,即重点核查违反通用分类标准指南和编报规则相关规定的34类错误,这些类错误的发生, 往往会对企业XBRL报告的正确解析、使用分析造成重大影响。在校验中,我们为企业指出存在上述典型错误的实例, 并要求企业通篇检查改正。

从整体看,169家省属大中型企业中,广西北部湾银行股份有限公司、河南省公路工程监理咨询有限公司、河南省许平南高速公路有限责任公司共3家没有发现上述错误,其余企业均发现不同类型的错误。企业较多发生的错误分别是元素匹配错误、计算关系缺失和ELR匹配错误,发生频率分别为35%、57%和33%(发生频率=发生此类错误的企业数量÷地方实施企业总数)。

从各省校验情况来看,河南、甘肃、安徽、海南、兵团5个地区的企业编报质量较高,错误发生较少;山东、云南、四川的企业编报错误较多。

三、实施成果和经验

总结2013年通用分类标准的实施工作, 主要取得以下成果和经验:

(一)行业扩展分类标准的作用得到验证

2013年是银行业扩展分类标准实施的第一年,按照实施通知的要求,18家上市银行包括省属3家城市商业银行使用了银行业行标报送了XBRL财务报告,经过对实施企业报送的XBRL格式财务报告进行分析,实元素平均扩展比例从2012年的57.6%下降至2013年的34.22%;与其他实施企业相比,21家银行业金融机构平均扩展比例也远低于使用通用分类标准报送的其他企业平均扩展比例(均在50%以上)。在降低扩展比例的同时,银行业扩展分类标准显著提升了同行业企业间财务报告数据的可比性。2013年的实施工作验证了行业扩展分类标准的作用, 实现了财政部制定行业扩展分类标准的各项预期。

(二)XBRL报送平台项目实现预期目标

XBRL报送平台是XBRL综合服务平台的基本雏形,通过几个月的试运行,从不同用户角度(财政部审核用户、省财政厅监督用户、实施企业校验报送用户)反馈的结果来看,该报送平台具有以下特点:一是节约时间。在报送期间的人工干预大大减少,既节约了实施企业的报送成本,也节约了我们的时间。二是自动校验。报送系统自带系统校验功能,不仅可检查出XBRL格式财务报告中全部违反规则的错误,而且还能提供大量警告信息和线索,帮助实施企业重新开展自我人工校验,纠正其XBRL格式财务报告不符合其传统报表之处。三是传授知识。按照报送系统的自动校验结果反馈的信息和建议进行修改,实施企业等于分享我们在全国范围积累的经验,可以不断“自助”提升实施水平。

虽然在报送校验过程中,还存在一些不尽如人意的地方, 但都及时做出了调整和改进,总体来看,报送平台基本实现了预期的目标,获得使用各方的好评,也为将来财政部综合服务平台的功能扩展和顺利上线积累了丰富的实践经验。

(三)地方财政部门人工校验试点取得成效

在2012年实施工作中,我们深感XBRL财务报告的人工校验工作需要大量人力,全部由财政部来负责是不可持续的,必须逐步交由地方财政部门自行组织完成。2013年, 我们选择广西、安徽、河南三地,开展了地方财政部门人工校验试点,取得了很好成效,为下一步全国推广积累了经验。通过试点情况来看,省级校验主要体现了以下优势:一是实施进度有保障。因省级财政部门是集中校验牵头执行部门,其参与程度较高,且均在实施企业完成编报后组织集中办公对企业XBRL版本财务报告进行校验、修改、上报,充分发挥其对实施企业编报的督促作用,因此虽然报送流程上比其他省市多了一个步骤,但总体实施有条不紊,下属所有企业的进度没有拖沓。二是实施质量有提高。从实施校验结果来看,三个试点省份的XBRL报告编报总体质量要高于全国平均水平,可见通过新增省级财政部门一个层级的把关审核,可以提高编报质量。从长远来看,XBRL在中国的推广实施,不能单独依靠财政部一己之力,需要社会大众的支持与参与,充分调动省级财政部门的积极性,加强其参与度,可以培养基层XBRL实施人才,使财政部从繁杂、琐碎的校验工作中解脱出来,转而把精力放在政策制定和推广应用开发上,从而形成一种良性循环的机制。

(四)XBRL技术在企业内部应用有了积极探索

在2013年的实施工作中,很多实施企业就XBRL技术在企业内部经营管理中的应用进行了积极探索,例如,中国石油继续深入推进利用XBRL进行国际可比公司对标分析工作。同时,在XBRL报告系统的基础上,开展了基于XBRL的全级次报表功能开发。中石化对基于XBRL技术的报表工具进行验证开发,验证使用XBRL技术实现对全公司全级报表的管理,实现外部报告与内部管理报表的统一标准化管理,实现对XBRL数据的深入应用。昆仑银行将银行业扩展分类标准引入自主研发的XBRL统计标准化系统, 利用系统提供的内部扩展分类标准与基础分类标准的映射匹配功能建立已有扩展分类标准与通用分类标准以及银行业扩展分类标准之间的映射关系,确保系统使用一套统一的内部扩展分类标准,满足多个监管机构的报送要求。 XBRL统计标准化系统支持多组织机构,可以使用同一套扩展分类标准生成各个分子公司的财务报告。

四、问题及下一步工作建议

(一)实施企业反映的主要问题和建议

在实施工作中,企业反映的主要问题和建议有:

1.开展实施交流,促进经验共享。经过2年的实施工作,实施企业积累了很多宝贵的经验,也形成了很多行之有效的方法,实施企业普遍反映希望财政部能够搭建交流平台,加强不同企业间的信息共享和经验交流,使实施企业间能够互通有无,提高实施工作的质量和效率。

2.提炼典型案例,形成示范效应。在2013年的实施工作中,中国石油、中国石化等公司积极将XBRL应用于企业内部管理,进行了有益的探索,实施企业建议能够将这些企业的做法进行总结提炼,形成XBRL应用的典型案例,供其他实施企业参考借鉴,形成示范效应,推动XBRL技术在企业内部的深入应用。

3.改进校验方式,提高报送效率。实施企业反映按照现在的校验方式,先由企业提交报告,再由财政部进行校验并将结果反馈给实施企业,工作效率较低。建议财政部对外发布网络版或可下载的校验工具,能让企业在报送前先自己对完成的报告进行校验,待确认无误后再报送给财政部, 以提高报送的工作效率。

4.搭建分析平台,加强数据应用。实施企业建议财政部开发XBRL数据共享服务平台,实现资源共享,以便各家企业更加快速、准确获取同业间数据,进行财务数据的深度分析与比对。此外财政部还可以将企业提交的报告导入到其分析平台中,并定义相关的分析报告开放给企业查询,加强对XBRL格式财务报告应用的引导。

(二)下一步工作建议

根据2013年的实施情况和实施企业的建议,下阶段我们将重点开展以下工作:

1.加快开展XBRL格式财务报告数据的应用。XBRL技术的关键在于“用”。下一步,我们拟组织企业开展行业对标等其他应用,挖掘标准化财务数据的应用价值。另外,在总结地方企业实施经验基础上,积极指导地方会计管理机构分析利用本地区实施企业的XBRL数据,建立自己的平台,加强信息管控能力,寻找新的工作思路和抓手,为财政中心工作提供支持。

2.继续加强通用分类标准实施配套措施建设。一方面, 加快推进XBRL平台建设工作,建立和完善XBRL分类标准管理系统、XBRL财务报告报送系统和XBRL财务报告数据库管理系统,尽早实现XBRL实施工作网络化、业务流程化、服务标准化和管理科学化。另一方面,推进XBRL软件认证平台的开发,以市场化手段引导和规范XBRL软件健康发展,为通用分类标准实施和XBRL应用提供支持。

3.积极引导和推进XBRL在企业内部的应用。为推动XBRL在企业内部的应用,下一步将在总结今年部分实施企业优秀经验的基础上,组织开展XBRL应用案例研究,形成若干XBRL在内部报告编制和企业数据标准化领域的应用案例进行推广,供其他企业借鉴。通过在企业内部应用XBRL,不断提升企业经营管理数据的标准化程度,逐步消除企业内部信息系统“烟囱林立、孤岛遍地”的景象。

4.进一步建立和完善XBRL相关标准体系。一是根据企业会计准则修订进展情况,择机启动通用分类标准修订工作,持续推进通用分类标准与国际标准趋同。二是制定保险等行业扩展分类标准,逐步形成以通用分类标准为核心,行业扩展分类标准为补充的我国财务报告XBRL分类标准体系。三是研究制定基于XBRL的会计软件接口标准。

篇4：企业模拟总结报告

关键词：企业实践 Java软件项目开发岗位职业能力教学改革

笔者积极响应学校号召，暑期期间到济南维库软件科技有限公司进行了一个月的企业实践，顺利完成企业的工作任务，现将一个月的实践收获总结如下。

一、转化角色，虚心、耐心、专心做一线有责任心的企业员工

1.遵守企业制度，认真承担并履行责任

在一个月的企业实训中，笔者谨记学校领导的嘱托，严格要求自己，认真遵守企业制度，从未发生迟到、请假、早退现象，进入公司后将自己由受人尊重的老师转变为一名初到公司的企业员工，做到慎独、慎微、慎初，强化工作责任心，主动处理好分内与分外的相关工作，勤奋扎实地工作，不敷衍应付，认真对待工作中的每一个问题，完成企业交给的每一个工作任务。

2.不畏工作困难，耐心解决项目开发中的各种问题

企业实训为真实软件开发项目：山东高速集团采购系统。由于项目庞大复杂，涉及知识点琐碎，项目开发工作困难重重，笔者认真细致学习企业教师讲解的知识点，分析需求说明书，钻研软件算法和代码的实现，面对项目中遇到的各种错误代码和异常，耐心查错排错，认真解决软件开发过程中出现的各种错误，并及时记录解决方案和问题，为下一步软件开发工作和教学实训积累了丰富的经验。

3.放下教师架子，虚心向企业有经验老师请教

学校主要工作是教书育人，企业工作是开发高质量软件产品。工作任务的不同，使笔者慢慢放下了教师的架子，主动地向实践操作能力较强的“小兄弟”请教。虽然他们年龄较小，学历不高，却有丰富的项目开发经验。笔者向他们虚心请教，反复讨教工作中不明白的问题，从他们那里学到了课本上没有的工作技巧和技术，更领略了他们一丝不苟、沉着耐心和认真细致的工作作风。

二、企业实践锻炼内容

企业实训内容主要基于目前软件公司的热点需求——Java软件开发岗位进行设计和选取，包括相关知识内容的培训和山东高速集团采购系统项目的实训两部分内容，具体知识包括：Java知识（JDK的安装配置、Myeclipse开发工具使用、数据类型和运算符、流程控制、面向对象开发）、HTML知识、MYSQL知识和SSM知识（JSP应用、Sevlet应用、Spring-MVC应用、Spring依赖注入、Mybats框架应用及整合）。

三、企业实践锻炼收获与心得

1.课程设置应与岗位需求相匹配

高等职业院校人才培养模式定位于技术技能型人才的培养，为地方区域经济服务，为地方社会经济发展提供人才保障和智力支持，因此专业课程的设置应该以岗位工作任务和岗位能力需求为出发点。以Java软件开发岗位为例，目前学校开设的都是传统的数据库知识和web前端知识课程，但是IT技术发展迅速，真正的软件开发大多通过相关框架实践，如SSM框架、SSH框架等，因此，学校要适应目前社会的需求，与时俱进，及时更新课程标准和授课内容。

2.教师实践操作水平是培养高素质技术技能性人才的重要因素之一

目前企业对参加职业技能大赛获奖学生毕业生比较青睐，所以企业高职院校的评价主要通过高职院校技能大赛进行，而学生技能大赛成绩的结果反映了教师的实践操作水平。俗话说“老师要给学生一杯水，自己首先要有一桶水”，因此教师应首先提高个人实践操作水平，而提高教师实践操作水平的主要方式之一就是通过企业实践锻炼。据悉，山东省在不久的将来将启动高职院校教师职业技能大赛，因此教师要将提高实践操作水平作为自己以后工作的努力方向。

四、未来的努力方向

1.基于企业岗位需求进行教学改革

（1）教学模式和教学方法遵循职业发展规律。高职院校推行“工学结合、知行合一”的人才培养模式，因此要基于企业工作岗位和工作任务进行教学改革。

第一，推行教、学、做一体化教学模式。在教学中，应该以培养学生的职业能力为主，师生双方边教边学边做，理论和实践交替进行，直观和抽象交错出现，理中有实，实中有理，突出学生动手能力和专业技能的培養，充分调动和激发学生学习的兴趣，使学生真正变成学习的主人。要培养学生的终生学习和持续发展能力，推行教、学、做一体化教学模式对加强学生的动手操作能力和解决实际问题的能力有很大好处。

第二，推行翻转课堂教学方法。为提高学生的主动性和创新能力，在教学过程中，推行翻转课堂的教学方法，将学习任务布置给学生课下完成。学生利用信息化技术查阅需要的材料，还可以在网络上与别的同学讨论，完成老师分配的任务，并在课上分享任务完成过程和心得体会。由老师进行评论，师生间还可以进行充分的交流，这样可以满足学生的个性需要，有利于学生创新能力的培养。

（2）教学过程基于软件开发工作过程。将教学过程与企业软件开发过程相结合，教学过程围绕企业真实的软件开发项目展开，将要学习和掌握的知识技能，转化为一项项工作任务，学生分组按照行动导向的六个步骤（资讯-计划-决策-实施-检查-评估）进行，使学习任务既是一个完整的学习过程，又是一个工作过程，教师成为学生学习的引导者和促进者。

2.技能操作的提升与社会岗位前沿技术的了解

（1）技能操作的提升。以后，笔者将会继续积极参加企业实践锻炼，参加省级培训，完成每5年必须累计不少于6个月到企业或生产服务一线实践的目标，通过企业真实工作过程提高自己的实践操作水平和职业能力，并将其应用到教学过程、实验实训过程和学生技能大赛中。

（2）社会岗位前沿技术的了解。为推导社会技术的变化和教学知识的更新，在以后的工作中要经常深入企业，了解企业的生产组织方式、工艺流程、产业发展趋势等基本情况，熟悉企业岗位职责、操作规范、技能要求、用人标准、管理制度、企业文化等，学习所教专业在生产实践应用中的新知识、新技术、新工艺、新材料、新设备、新标准等，及时更新人才培养方案、课程标准，适应社会岗位对教学知识的需求。

五、小结

篇5：企业管理沙盘模拟总结报告

总结报告

专业：

学号：姓名： XXX

组别：A组

角色：

2009年11 月 22日

经过两天的学习与实践，我认识到ERP沙盘模拟实验是一种理论与实践紧密结合的课程，涉及企业整体战略、企业产品研发、企业设备投资改造、企业生

1产能力规划、企业物料需求计划、企业资金需求计划、企业市场与销售、企业财务指标分析、企业团队建设等多个方面。企业结构和管理的操作全部展示在模拟沙盘上，我们每个人都能直接参与模拟企业的运作，体验抽象的经营管理理论。

ERP沙盘模拟试验是一种全新的人才培养模式，提供现场的实战气氛，使学生们身临其境，真正感受到市场竞争的精彩与残酷，体验承担企业经营风险与责任。短短的两天学习，我们遇到企业经营中经常出现的多种问题，应用我们所学的知识去发现机遇，分析问题，制定决策，组织实施，极大地激发了我们学习的热情，提高了学习效率，并切身体验到团队协作的重要性。

通过两天的学习，我们的ERP模拟试验终于顺利的完成，虽然只有短短的两天时间，却让我们体验了一个企业正常的运作过程，获得了很多知识，作为小组的营销总监，我们开拓了区域市场、国内市场、亚洲市场，获得P2、P3产品资格，拥有ISO9000和ISO14000的认证；并且在区域市场一直保持龙头老大的地位。广告投入都取得良好的效益，供需平衡，在最后获得小组第三的优秀成绩。

但是因为第一次实际接触ERP，以前了解的这方面知识并不太多，以至我们每个人留下了不少的遗憾。就拿我来说吧，作为小组的营销总监，一开始对生产能力了解不清楚，在第三年的时候抢了一张加急！！的4P1单，但是我们在第一季度只有3个P1可以提供，导致我们在年末被罚款700万。后来资金周转困难，使企业在生产线投资、产品开发和市场开拓等方面受到制约。但我们并没有坐以待毙，通过和小组各个成员商议，变卖了我们的两条普通生产线并向银行取得长期贷款，甚至原材料的采购也使用赊购的方式，最终我们获得了正常运作所需要的现金。在以后的几年里，我们正确的分析市场状况，在抢单的时候上也吸取了第三年的教训，在下广告和抢单前与生产做好沟通，在经营的后几年中，我们获得了不少利润，并在最后综合评比中获得第三名的成绩。我们在学习和实践中，积累了很多知识，假如进行后续的经营，我们会比现在做得更好。

在沙盘模拟过程中我们经过研究对各产品和各个市场有了一定的了解，发现P1和P2产品在本地市场，区域市场和国内市场这三个市场都有不错的发展前景。

于是我们就决定在前两年生产P1的同时开发P2，并且开发区域市场与

ISO9000。考虑到其他企业可能会对亚洲、国内和国际市场及P3产品更有兴趣。而我们把目光放在P2产品在区域市场的销售情况。首先其P2 产品在本地市场与区域市场价格较高，需求较为稳定，我们就决定走产品单一化这一条战略来实现我们企业的最大利润。

在第一年我们就进行了区域市场的开拓和ISO9000的资格认证申请，争取在第一时间内进入市场并占取P1或P2的市场份额。但是我们在市场竞争订单方面没有做好，根据规则在第一年的抢单主要是按广告费的投入多少来决定选单先后。我们虽然投入了不少的广告费，但是还是被别的组给抢了先机，失去了大量订单，也就影响了P1产品在今后本地市场的销售量。由于订单较少，停止生产线只会增加更多的资金流失，所以生产线不能停，这也就导致还有5个单位的P1产品库存。亏损较为严重。希望能在下一年能拿到更多的订单。

第二年的经营主要工作重点是进行P2的研发和生产以及生产线的投资改造。第2年比较平稳，每一步都是按照计划在执行，期间并卖出一条手工生产线，换成一条半自动化生产线，以提高生产率，为第二年的P1市场占有率与第三年P2的生产率作保障。由于当时P1产品库存很多，所以P1产品生产量不需要很多。虽然在可以生产P2产品之后还可以继续进行P1产品的销售，但这P1产品并不是我企业的核心产品，故P1生产量日益减少，直到P2产品市场成熟后退出市场，今后两年可P1可以进行低生产低销售。

第三年我们开发的区域市场可以进入了，但因为抢了一张加急！！的4P1单，但是我们在第一季度只有3个P1可以提供，导致我们在年末被罚款700万。而正因为这样我们第三依旧亏损。

第4年，在第3年的惨痛教训下，我们尽量提高对市场与生产的预测精确度。困为上一年的P2产品市场较好，加上生产规模的加大，我们把重点放在P2市场，并停止对P1产品的生产。把全部P1产品库存量全部销售。年末清算后，发现财务还是处于亏损状态，值得安慰的是其亏损日趋降低。在区域市场保持P2产品第一市场占有率。

对于现金流量管理，我们有一期短期贷款，及两期长期贷款。短期贷款相对而言利息较高，当时只考虑对于现金流量不够而进行短期贷款，期待下一年的盈利以偿还本与息。

在对P3产品的研发问题上发生了争议。运营部门认为产品的升级是发展所需，只有更好的产品，才能有更多的顾客；而市场部门认为其他有较多的企业在研发P3产品，且市场占有率具有绝对的优势。最后，我们决定放弃对P3产品的研发。

第5年，因为ISO9000和ISO14000的顺利开发，使得我们能得到有这条件约束的订单，也证明了之前的决策是正确的。

在拿到大量P2产品订单后，我们抓紧了对P2产品的生产，采购、生产、销售等环节依次正常运行。并偿还了一期的短期贷款与一期的长期贷款。

在订单优势下，生产积极配合销售，使得我们在本期有较高的盈利，第一次尝到了前期投入的回报。继固定资产上升后，又增加了流动资产。它巩固了我企业P2产品在本地市场与区域市场的地位，也为本企业的名誉打下了基础。

第6年，在上一年的积极市场响应下，我们继续走之前的战略之路。在这一年，我们是依旧是区域市场P2产品的领导者。我企业如愿得到大批P2产品订单。我企业利润继续以高增长率增长。

通过这次ERP模拟实验，我对企业管理有了一个全新的认识，它并不只是一个简单的生产和销售过程，它需要的更多。虽然在这次试验中，我只是一名营销总监，但我也深刻的认识到，想成为一名成功的CMO，要有整体观念。我们

必须准确及时地了解市场的变化，争取有竞争力的市场份额，又要熟悉市场规则，还要不断地提高业务素质和业务能力，同时还需要一个高绩效的管理团队相配合，才能在激烈的市场竞争中独树一帜。