会计实务操作模拟实训之模拟企业资料及期初建账

会计实务操作模拟实训之模拟企业资料及期初建账（通用3篇）

篇1：会计实务操作模拟实训之模拟企业资料及期初建账

会计实务操作模拟实训之模拟企业资料及期初建账

来源：本站整理时间：2009-12-04

前言

一、怎么能走上会计岗位

其实，最难的就是怎么能得到第一次会计工作机会！即我们常说的“万事开头难”！

通过这套实操课程的认真学习，希望大家第一次去应聘时腰板能硬一些！能轻松闯过第一关！

我们首先以手工方式从建账到做凭证、登账簿、编报表、整理归档做一遍，然后再以用友财务软件给大家演示讲解一遍。学完后，不管是手工账还是软件记账，我们都能应对！

另外，有个建议，大家最好开始先做一段儿时间手工账，这样能真正理解账务处理程序。因为，财务软件除了开始的初始化比较麻烦、复杂（当然买软件时，软件公司帮助做），平时基本只需我们输入记账凭证，其他转账、记账、结账、出报表等工作点了鼠标后几秒钟就自动处理完了。

二、会计岗位有哪些

根据《会计基础工作规范》和有关制度的规定，会计工作岗位一般分为：总会计师（或行使总会计师职权）岗位；会计机构负责人（会计主管人员）岗位；出纳岗位；稽核岗位；资本、基金核算岗位；收入、支出、债权债务核算岗位；工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位；财产物资的收发、增减核算岗位；总账岗位；对外财务会计报告编制岗位；会计电算化岗位；会计档案管理岗位。

会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。通常，在小型企业中，“一岗一人”、“一人多岗”的现象较多；而在大中型企业中，“一岗多人”的现象较多、较普遍。

实际工作中，根据每个企业具体规模、管理要求等不同，设置会计岗位：出纳、库管、会计（可总可分：成本会计、往来会计、报税会计……）、会计主管、财务经理等。

三、工作中都需要我们做哪些具体的事情、怎么做——分情况

1.给小企业代理记账（包括自己在家或在会计公司）

月末或下月初，拿到混在一起的一个月的单据归类整理，把不能用的单据退回，应该有而没有的单据提示客户找到提供→编制记账凭证，且要把原始凭证粘在记账凭证后面（左上对齐）→登记账簿（现金、银行存款日记账、明细账、总账）→编财务报表→报税，甚至年初的工商年检。但两个头儿——填制原始单据和会计资料归档不用管，财产清查不用管。

管理（内控）不重要，主要是针对税务等部门的一些强制性工作。

2.在企业做专职

（1）企业规模很小

基本类似代理记账，但还得负责两个头儿——填制原始单据和会计资料归档，及财产清查。此时，管理（内控）也不太重要。

（2）大中型企业

作为出纳、会计等财务人员每天都要处理相关事务。比如出纳填支票、开发票收据、给员工报销等→编记账凭证→登日记账→现金的账实核对；会计审核出纳做的一些记账凭证，并登记明细账；会计主管审核部分原始单据等。其他的账簿登记、报表编制、报税、资料归档、工商年检等也必须处理。

模块一 模拟企业资料及期初建账

一、教材及讲解框架

1.教材框架

全书分为两篇。上篇介绍了模拟实训会计主体的基本情况及会计政策，给出了期初余额、明细科目设置、12月份经济业务（按时间先后发生顺序列示）等核算所需资料，介绍了从建账一直到建档各个工作环节的工作内容及要求并附参考答案以供核对；下篇是经济业务事项中涉及到的原始凭证，及一些空白的记账凭证、专用账页和会计报表。

2.讲解框架，分4个模块

模块一 模拟企业资料及期初建账

模块二 会计业务处理

1.采购业务；

2.生产与成本核算业务；

3.销售业务；

4.筹资与投资业务（包括固定资产和无形资产业务）；

5.工资业务；

6.一般日常业务；

7.损益结转及税费计算业务.模块三 期末对账结账及报表编制

模块四 会计资料整理归档

二、企业概况及会计政策、核算方法（主要自己看）

大部分在企业注册成立过程中，即没有账簿信息时就已确定。如企业名称，在第一步的名称预先核准确定；企业地址、法定代表人、注册资本等，企业章程、营业执照、税务登记证中均有体现；固定资产折旧方法等，在办理税务登记证过程中填的税务登记表中也都记录。

三、建账

（一）企业刚成立建账

1.根据企业的规模等，选择适用《企业会计准则》或《企业会计制度》或《小企业会计制度》教材中北京福瑞机械股份有限企业，选用的是《企业会计准则》。

2.购买账簿

工业企业由于会计核算涉及内容多，又有成本归集与计算问题，所以工业企业建账是最复杂的，一般而言，工业企业应设置的账簿有：

①现金日记账

一般企业只设1本现金日记账。但如有外币，则应就不同的币种分设现金日记账。

②银行存款日记账

一般应根据每个银行账号单独设立1本账。如果企业只有1个基本账户，则就设1本银行存款日记账。现金日记账和银行存款日记账均应使用订本账。根据单位业务量大小可以选择购买100页的或200页的。

③总分类账

一般企业只设1本总分类账。外形使用订本账，根据单位业务量大小可以选择购买100页的或200页的。这1本总分类账包含企业所设置的全部账户的总括信息。

④明细分类账

明细分类账要使用活页的，所以不能直接买到现成的。存货类的明细账要用数量金额式的账页；收入、费用、成本类的明细账要用多栏式的账页；应交增值税的明细账单有账页；其他的基本全用三栏式账页。因此，我们要分别购买这4种账页，根据所需每种格式账页大概页数分别取部分出来，外加明细账封皮及经管人员一览表，再以鞋带系上即可。

当然，本数的多少依然是根据单位业务量等情况而不同。业务简单且很少的企业可以把所有的明细账户设在1本明细账上；业务多的企业可根据需要分别就资产、权益、损益类分3本明细账；也可单独就存货、往来各设1本……无固定情况，完全视企业管理需要来设。

另外，有些大公司固定资产明细账用卡片账。一般小公司都是和其他资产类合在一起。

3.选科目

可以参照会计准则应用指南中的会计科目，结合自己单位所属行业及企业管理需要，依次从资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类中选择出应设置的会计科目。

4.填制账簿内容

（1）封皮

（2）扉页，或使用登记表，明细账中称经管人员一览表

①单位或使用者名称，即会计主体名称，与公章内容一致。

②印鉴，即单位公章。

③使用账簿页数，在本年度结束（12月31日）据实填写。

④经管人员，盖相关人员个人名章。另外记账人员更换时，应在交接记录中填写交接人员姓名、经管及交出时间和监交人员职务、姓名。

⑤粘贴印花税票并划双横线，除实收资本、资本公积按万分之五贴花，其他账簿均按5元每本贴花。另外，如果明细账分若干本的话，还需在经管人员一览表中填列账簿名称。

（3）总分类账的账户目录

总分类账外形采用订本式，印刷时已事先在每页的左上角或右上角印好页码。但由于所有账户均须在一本总账上体现，故应给每个账户预先留好页码。如“库存现金”用第1、2页，“银行存款”用第3、4、5、6页，根据单位具体情况设置。并要把科目名称及其页次填在账户目录中。

明细分类账由于采用活页式账页，在年底归档前可以增减账页，故不用非常严格的预留账页。现金或银行存款日记账各自登记在一本上，故不存在预留账页的情况。

（4）账页（不存在期初余额）

现金和银行存款日记账不用对账页特别设置。

①总账账页

按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左上角或右上角的横线上，或直接加盖科目章。

②明细账账页

按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左（右）上角或中间的横线上，或直接加盖科目章，包括根据企业具体情况分别设置的明细科目名称。另外对于成本、收入、费用类明细账还需以多栏式分项目列示，如“管理费用”借方要分成：办公费、交通费、电话费、水电费、工资等项列示，具体的是按企业管理需要，即费用的分析项目列示，每个企业可以不相同。

另外，为了查找、登记方便，在设置明细账账页时，每一账户的第一张账页外侧粘贴口取纸，并各个账户错开粘贴。当然口取纸上也要写出会计科目名称。一般只写一级科目。另外，也可将资产、负债、所有者权益、收入、费用按红、蓝不同颜色区分开。

（二）企业成立第二年或以后年度，即年初建账

1.应该重新建账的总账、日记账和多数明细账应每年更换一次，即新的年度开始时都需要重新建账。

2.可以不重新建账的有些明细账也可以继续使用，如财产物资明细账和债权、债务明细账等，由于材料等财产物资的品种、规格繁多，债权债务单位也较多，如果更换新账，重抄一遍的工作量相当大，因此，可以跨年度使用，不必每年更换一次；固定资产卡片等卡片式账簿及各种备查账簿，也都可以跨年度连续使用。

3.重新建账的具体做法

（1）根据所需购买总账、两本日记账，设置明细账；

（2）填制账簿内容

①封皮

②扉页，或使用登记表，明细账中称经管人员一览表

③总分类账的账户目录

④账页

以上与企业刚成立一致，只是多一步登记期初余额。不必填制记账凭证，为了衔接，直接将上年该账

户的余额，抄入新账户所开第一页的首行，也就是直接“过账”。

A）现金日记账和银行存款日记账

“日期”栏内，写上“1月1日”或空着；

“摘要”栏内写上“上年结转”或“期初余额”或“年初余额”字样；

将现金实有数或上年末银行存款账面数填在“余额”栏内。

B）非损益类总账和明细账

只是比日记账多一项余额方向的列示。即在余额列前要表明“借”或“贷”字。

篇2：会计实务操作模拟实训之模拟企业资料及期初建账

实训操作是讲求提高学生的动手实践能力,同时能让初学者更真切的体会整个会计实操流程的运作模式。尤其在会计凭证、会计账簿等会计操作工具的理论教学过程中,只用简单和传统形式的教学,很难让学生参与其中,并且只通过二维想象的传递,较难让学生形成知识轮廓。相反的,实训模拟操作的结合训练能让学生通过自我所接受的知识度,进行摸索研究,能提高学生去寻找理论依据的积极度。同时,他们也能在错误中加深知识的印象。实训模拟操作的融入,不仅培养学生的学科兴趣,同时也增强了学生的自学探究能力。

培养技术型实操性人才是高职技术院校的人才培养模式,也是当今社会就业需求人才的要求条件。在理论知识教育充分的前提下,更要加大实训操作的力度,让学生在就业过程中不只空有一腔墨水,更重要表现出他们所学专业的具体运用能力,本质突出其是否能真正胜任本职工作。

二、基础会计教学的现状

在高职技术院校的课程设置中,基础会计课程一般分别设置了理论课程和实训课程。在理论课程教学时,一般采取多媒体教学平台与板书教学相结合。另一方面,实训课程教学多数纳用面授与自理能动相结合的教学模式。可是这种模式的实训,没能更多的建立在基础理论上,而是机械单一的填写和制作,让同一理论基础的一门学科的两种表达模式,俨然的割裂成两种截然无关的内容课程。在理论教学课程中,学生脱离对实际操作进行接连,与此同时,在实训教程中,又无法融合学习过的基础理论。让学生在该学科的学习过程中没能形成对知识点的系统运用和操作。

又由于会计职称证书一直是衡量学生学科能力的重要指标,教师和学生也本能的将考证作为会计的教学和学习的最终目的,忽略了会计实训操作的重要性。单一的基础问答并不能全面的反映学生的实际会计水平,也不能真正检验学生的应用能力,更不能适应社会实践的需求。

三、实训模拟操作在基础会计教学中的融合应用

目前,高职技术院校的基础会计教学逐步的从传统的理论实操分立制向以培养学生自主能动为中心的理论实操融合式进行过度。其中掌握基础知识是先决条件,否则具体实践操作就难以进行。两者融合应用的要点在于:把教材内容按其实际运用活化于课堂,形成模拟各类现实经济业务的活动,让师生共同参与,相互沟通交流,帮助学生逐步掌握会计的业务流程。随着社会的进步和发展,人们越来越清楚的意识到基础会计教学应该是学习者与教学者相互传达的一种过程。

首先在基础理论的教学课程中,要将知识点分段解析,并且融合入周边现实经济业务例子,让学生感受到会计业务的亲切性和产生好奇感,同时也为接下来的实践操作埋下伏笔,而不是简单的对概念照本宣科。例如在会计档案保管章节中,由于涉及的保管材料种类繁多,不同种类保管的期限不同,保管的方法多样,更重要的是牵连不同职务人员的职责,学生在学习的过程中觉得被动和枯燥。在讲解时,类比了学管队伍中的学生档案的保管流程和操作要点,让学生顿时提高兴趣,并且营造了相互交流的活跃气氛,让学生对知识点更容易接受和掌握。

第二,根据理论基础,设置符合实际且为学生熟悉的实训情景。在实训情景设置中要结合具体场合和常设的经济业务,并且学生小组之间进行角色扮演和互换训练。引导学生利用章节课程要点和已有知识先进行摸索和自我梳理,当学生完成操作以后,再进行总结评价,让学生能在原有的知识基础上进行查漏补缺,扩展和归纳,有效调动了班级的参与度。例如在采购报账的学习中,让班级学生进行分组,分别扮演出纳、采购、财务主管、会计。接着,举列经济业务:采购人员差旅费共用938元,原借支1000元。请填制差旅报销单、收款收据,并讲述分别有哪些职务人员填制,会计业务如何处理。

图片来至《纪小羊》系列

通过情景的模拟学习,让学生能在课堂上感受到实际工作发生的可能性,同时也让他们带来丰富的实战经验。更惊奇的发现,班级的实训小组划分,让班级的凝聚力增强,相互之间更多的进行学术交流,自发的交换总结,交叉训练,相互促进。

第三,教师要在融合教学法中,整理课程要点,罗列相近和相反的知识点,让学生进行对比操作。这种方式能让学生更好的区分容易混淆的知识点,同时能举一反三的处理与之相反的经济业务。例如会计交接与出纳交接所要求填制的表格和交接汇总的材料直接的区别。从而引伸出会计出纳日常工作项目及两者岗位职责的异同。

经过实训操练不断巩固对知识点的理解及应用,让学生知道每一种相近的现实情景在实际中存在的差别,要如何注意事项运作,如何恰当的处理业务。在实践中不断获得学习的成就感,进而取得在理论学习的主动性和乐趣,也取得长足的进步。

四、结合教学法对教师的要求

由于在课程中要设置各式各样的实践情景,这便要求教师要有足够的实战经验,能将企业的实际操作按1:1的比例的浓缩进课堂。更重要的是将课本中与现实操作有区别的部分加以诠释,在书本中没涉及的知识要点进行补充,让学生能在步入社会实习阶段之前能具备更强的适应能力。

结合教学法中要求融入了两种教学方式,加大了教师的组织强度。一方面要将理论与实践运用相结合,灵活安排课堂,让学生在情景中掌握要点,另一方面,又要确保理论知识的掌握吸收。这要求老师在课前做好课堂设计,充分预备课程内容,还要能先进行自我实操演练,保证学生在实例运作中顺畅无误。总之,作为一名教师要从传统将讲授职责向组织引导者转化。

五、结束语

篇3：会计实务操作模拟实训之模拟企业资料及期初建账

关键词：沙盘模拟实训 会计教学

【中图分类号】F230-4

企业沙盘模拟实训通过模拟企业从设立、运营直到解散的全过程，形象、立体、逼真地展现了企业资金运动的全貌。会计正是用于描述资金运动的管理活动。如何将沙盘模拟应用到会计教学之中，是本文要探讨的问题。

沙盘模拟实训中所涉及的问题基本涵盖了会计学科的所有课程内容。例如1：企业的设立涉及到经济法和税法的相关内容。①依法向公司登记机关，即工商行政管理机关，办理设立登记。登记的内容有：公司名称（所属行政区划名称、公司的特有名称、行业特点、公司的组织形式等）；公司住所；法定代表人名称；公司类型；公司的经营范围；经营期限。②申请设立登记时应当提交的文件：公司章程、验资证明、公司住所证明等。③公司自取得营业执照之日起15日内向税务机关申请纳税登记。，并提交相关文件。税务机关根据企业实际情况确定企业应缴纳的税种、税率、适用的减免税规定等。④公司的类型、公司管理机构的设置、管理制度的建立、内控制度的建立、人员的分工等都会影响到企业财务制度的类型、会计政策的制定、会计处理方法的选择、税收筹划方案的制定等。

例如2：在沙盘中模拟企业的运营过程。①资金的筹集。是采用借款还是自有资金，如果借款是采用短期借款还是中长期借款。在此涉及财务管理中的资金的筹集，适度的财务杠杆可以使企业获得杠杆效应。短期借款可能会使企业的流动资金短缺，而长期借款每一期末要偿还高昂的利息费用，长期借款到期后可能要偿还本金加利息，会使到期时的流动资金更加短缺，甚至会动用企业的长期资产用于偿还长期借款，进一步发展会把企业拖入资不抵债的“债务泥潭”。究竟负债比例为多少对企业的发展更为有利？资产和负债的比例为多少最为合理？采用何种筹资决策能够使企业的现金流不会出现短缺？我们将在财务管理中获得相应的知识。进而使学生知道此项活动还會涉及到一些原始凭证，如借款合同、银行进账单回单等，为我们学习会计知识积累了素材。②市场调研。通过对实训教程中设定的本地市场、区域市场、国内市场、亚洲市场、国际市场等市场需求分析，结合企业的市场开发能力、产品研发能力、产品生产能力等确定目标市场，在此会涉及到市场调研、市场预测、广告学、市场营销等课程内容。③生产决策。会涉及到生产过程管理，生产何种产品？生产多少数量的产品？何时生产？用何种设备生产？生产过程需要多少人力资源？使用何种生产技术？生产过程需要何种原材料？需求数量？如何使产品和原材料的库存数量降到最低？因为存货会占用大量的流动资金造成财务困难，就涉及到财务管理的库存管理决策、采购决策、存货决策等。④市场开拓涉及到市场营销和广告学。通过大量的市场调研，已经确定目标市场，通过广告开拓市场，广告资金的投入量、广告的受众辐射面、广告的制作等。⑤市场定位和产品定位。确定产品在市场中属于何种类型的产品，不同类型的产品要采用不同的营销策略。如金牛产品，该种产品市场占有率很高，但是市场销售增长率很低，金牛产品有稳定的市场，能够给企业提供大量的现金流，企业如果已经进入该市场则采用榨油策略，就应投入适量的广告维持市场占有率，争取在短时间内获取更多的利润；如果准备进入该市场就采用市场开发策略，必然要投入大量的市场开发费用，导致大量的现金流出企业，造成财务困难。由于该市场已经为市场领导者把持，要想进入非常困难。因此不如开辟有市场需求但是无竞争者的全新市场，以期成为该新市场的领头羊。根据波士顿矩阵，将产品分为明星产品、瘦狗产品、问题产品和金牛产品。不同类型的产品会有不同的营销策略，进而会导致不同的现金流，产品之间也会相互转化。所以在学习的过程中应动态地看待事物的变化。

例如3：在沙盘模拟实训中还会遇到许多问题。（1）应建设几条生产线？厂房采用自建还是租赁？建几条生产线可以简化为路线最优问题。采取自建或租赁就是现金净流量问题。实际上这些问题可以通过财务管理或者运筹学获得答案。（2）采购问题。采购多少材料既不会库存积压又不会产生缺货成本，实际就是经济订货批量问题。如何快速准确地将货物运送到客户方或将材料运回本企业？如何合理地安排运输方案？如何安排产品的生产顺序？属于物流问题，归根结底还是运筹学要解决的问题。（3）资金的分配使用，流动资金和非流动资金的比例；流动资金中存货、应收款项的比例；进而计算出速动比率；各个比例的值多大为合理？不同类型的行业会给出不同的答案。负债比例也是需要考虑的问题，资产负债率为多少最合理？是否负债率越低越好？上述都是财务管理解决的问题。（4）在企业运作过程中出现了亏损产品，该亏损产品是否一定要停产？如果该亏损产品的销售额扣除变动成本后有贡献毛益，应继续生产该亏损产品。因为贡献毛益可以抵偿一部分固定成本，提高企业的整体利润。这是管理会计解决的问题。（5）是否开发新产品是决策者要作出的重要决策。开发新产品必然会导致现金大量流出，同时市场方面也不明朗，能否收回投资并获得利润也是未知的。如何作出决策将从多方面综合评估。这一决策将涉及到管理会计、财务管理、税法、市场营销等相关内容。（6）申请企业破产时应履行的法律程序，将会涉及到经济法学、税法、会计、审计、劳动法等许多相关的内容。