公允价值计量审计质量论文提纲

论文题目：公允价值分层计量、公司内部治理与审计质量关系研究

摘要：公允价值计量作为一种属性特殊的计量方式,如何对其的计量和披露进行规范一直受到较多关注。我国于2014年颁布了《企业会计准则第39号——公允价值计量》进一步对公允价值计量的运用进行规范。由于其包含的主观性和复杂性,公允价值计量在实际应用中也存在一些问题:如上市公司实务中通过认证股权、债务重组等方式进行盈余管理,类似事件的频繁出现引起了公众对公允价值计量实质上是否已成为管理层进行利润平滑的手段的质疑。随着我国市场经济日新月异的飞速发展,财务报告使用者对会计信息质量越来越重视。社会审计对企业提供的会计信息的质量进行鉴证,并出具审计报告对财务信息披露提供合理保证。近年来财务造假事件的频繁发生,也将审计推上风口浪尖,审计质量收到越来越多来自市场参与者和学者们的关注。高质量的审计应该能够发现企业运用公允价值计量进行盈余管理的行为;同时,对于公允价值计量等会计不确定事项的审计属于典型的风险决策,会对审计质量产生一定的影响,而有效的公司内部治理可以提高披露质量从而减少企业与投资者之间的信息不对称。基于上述背景,本文采用规范分析与实证分析相结合的方法,首先研究公允价值分层计量对审计质量的影响,并在此基础上,进一步分析不同公司内部治理水平下,公允价值分层计量与审计质量相关关系的影响情况。本文的研究内容分为以下几部分,第一部分阐述了研究背景及意义,并对国内外相关研究文献进行了梳理分析;第二部分是相关概念界定和理论基础;第三部分研究设计,在分析相关理论的基础上提出研究假设,并进行变量定义和模型设计;第四部分实证检验中,运用整理的数据和设计的模型,在stata软件中进行回归并对结果进行分析,为使研究结论更加稳健,使用两种方法进行稳健性检验;第五部分研究成果与结论,总结了研究结论及其应用。本文选取2015-2019年沪深A股金融业上市公司为研究样本,对公允价值分层计量、公司内部治理与审计质量三者关系进行研究。本文研究结果发现:（1）第二、三层级公允价值计量金额越大,审计质量越低。（2）公司内部治理越完善,公允价值分层计量的审计质量越高。本文研究的意义在于深化了公允价值分层计量的研究,丰富了审计质量影响因素研究中关于会计不确定性事项的内容,有利于准则制定机构进一步完善和落实会计准则,最后有助于会计师事务所更好地对客户进行风险评估,提高注册会计师对会计不确定事项的审计质量。

关键词：公允价值分层计量;审计质量;公司内部治理

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外研究现状

1.2.1 公允价值分层计量的价值相关性

1.2.2 公司内部治理与公允价值层次信息的价值相关性

1.2.3 审计质量影响因素

1.2.4 公允价值分层计量与审计质量

1.2.5 文献评述

1.3 研究思路及方法

1.3.1 研究方法

1.3.2 研究内容

1.3.3 研究框架

1.4 可能的创新点

第2章 基本概念界定与理论基础

2.1 相关概念界定

2.1.1 公允价值分层计量

2.1.2 公司内部治理

2.1.3 审计质量

2.2 理论基础

2.2.1 有效市场理论

2.2.2 信息不对称理论

2.2.3 委托代理理论

2.3 本章小结

第3章 研究设计

3.1 研究假设

3.1.1 公允价值分层计量对审计质量的影响

3.1.2 公司内部治理的调节作用

3.2 样本选取与数据来源

3.3 变量定义

3.3.1 被解释变量

3.3.2 解释变量

3.3.3 调节变量

3.3.4 控制变量

3.4 模型设计

3.5 本章小结

第4章 实证检验与分析

4.1 描述性统计

4.2 相关性分析

4.3 回归结果分析

4.3.1 公允价值分层计量与审计质量

4.3.2 公司内部治理的调节作用

4.4 稳健性检验

4.4.1 增加控制变量

4.4.2 更换替代变量

4.5 政策建议

4.5.1 改善公允价值分层计量价值相关性的建议

4.5.2 改善审计质量的建议

4.6 本章小结

第5章 研究成果和结论

参考文献

致谢