核电总承包企业预算指标考核体系研究

引言:

目前, 企业普遍建立了全面预算管理体系, 全面预算管理是一项体系建设, 需要不断的深化和完善。如何构建科学的预算考核指标体系、设置有效的考核方法, 是预算能否发挥作用的关键因素。本文拟对核电总承包企业全面预算管理的考核指标体系进行深入分析, 并探讨建立一套科学的指标体系和考核计分方法。

一、建立核电总承包企业经营指标体系

核电总承包企业经营指标, 应分成两大类别:一类是集团考核指标, 主要为集团公司 (上级单位) 对企业经营指标的考核;另一类是公司考核指标, 主要为公司对所属单位及部门的经营指标考核。根据核电总承包企业的特点, 结合全面预算年度目标, 建立经营指标体系表, 明确各类指标的名称, 每项指标下包含的具体预算名称, 详见下表:

二、建立考核导向规则

按照核电总承包企业经营指标的内涵和特点, 依据计分方式的不同, 建立考核导向规则。经营指标分为正向指标、逆向指标和适度指标。各单位或部门根据性质不同, 至少选取对应一项经营指标, 详见下表:

1. 正向指标:完成值越高, 得分越高。主要包括主营业务收入、利润总额、EVA;

2. 逆向指标:完成值越低, 得分越高。主要包括成本费用占收入比率、成本费用控制率;

3. 适度指标:完成值在某一合理区间内, 得分最高;高于或低于该区间, 偏离值越大得分越低。主要包括项目预算执行率和专项预算执行率;

三、编制计分细则

1. 正向指标 (主营业务收入、利润总额、EVA) :

年度决算实际完成数超过目标值, 得100分;低于目标值时, 每降低1%, 扣1分, 完成率低于60%时, 得0分;

2. 逆向指标:成本费用占收入比率、成本费用控制率

(1) 成本费用占收入比率:基本分90分, 根据当年完成值与前三年实际完成情况比较结果分档计分:高于前三年实际完成值平均值的, 减10分;低于前三年实际完成值平均值但未达到最优值的, 得基本分;低于前三年实际完成值最优值的, 每低于最优值0.05%加1分, 最多加10分。

(2) 成本费用控制率 (部门基本业务预算) :基本业务预算的年度实际执行率不高于100%, 得100分;年度实际执行率每降低1%加0.5分, 最多加10分;每高于1%, 扣5分, 扣至0分为止。

3. 适度指标 (专项预算执行率、项目预算执行率) :

实际预算执行率≥90%且≤100%, 得100分。实际预算执行率<90%, 每减少1%, 扣5分, 扣至0分为止;实际预算执行率>100%时, 每增加1%, 扣5分, 扣至0分为止。

四、确定经营指标小权重

经营指标小权重设置依不同考核类别分别设置, 同一队列权重设置原则上保持一致。

1. 职能管理部门:基本业务预算占40%, 专项预算占60%;

2. 经营部门:主营业务收入占90%, 基本业务预算占4%, 专项预算占6%;

3. 财务部门:利润总额占35%, EVA占35%, 成本费用占收入比率占20%, 基本业务预算占4%, 专项预算占6%;

4. 项目部:基本业务预算占40%, 项目预算执行率占60%;

5. 分公司:主营业务收入占40%, 利润总额占40%, 成本费用占收入比率占20%;

6. 子公司:主营业务收入占30%, 利润总额占30%, EVA占25%, 成本费用占收入比率占15%。

五、结论

全面预算管理是一套科学的管理体系, 如何针对核电总承包企业的特点, 建立科学的全面预算管理指标的考核体系和计分规则, 是提升核电总承包企业预算管理水平的重要手段, 本文针对对核电总承包企业的实际情况, 建立了核电总承包企业经营指标体系和考核导向规则, 并编制了详细的计分规则及经营指标的小权重设置, 使得全面预算管理更加深入和完善, 提升了核电总承包企业的预算管理水平。

摘要：预算的本质, 是用数字编制未来某一个时期的计划, 预算是计划的数量表现, 预算控制则表明了计划与控制的紧密联系。计划、预算和考核之间的关系, 是一个有机联系的整体, 预算保障计划、考核督促计划、奖惩兑现绩效。因此, 建立科学的企业预算指标考核体系, 是提升公司全面预算管理水平的重要手段。

关键词：全面预算,指标体系,考核计分