基于营财一体化体系下的电费业务管理

1 专业管理的理念

根据电力行业精细化管理需求, 为加强电费资金管理, 深化财务信息化建设, 打破以往营销MIS系统和财务系统孤立存在局面, 将SG186营销MIS系统和财务SAP系统整合, 将营销信息系统中覆盖的电费资金、往来账, 以及业务收入等业务信息通过标准化设计流程最终通过形成会计凭证手段传输到财务SAP系统, 以会计信息全面及时完整反映企业经营成果, 实现营销账务处理财务化。

营财一体化管理目标在于通过建立标准业务流程和处理规则, 并以数据接口方式将营销业务与财务系统中的账务处理建立关联, 解决重复维护, 数据不一致及信息孤岛的问题。最终由财务信息系统准确反映经营成果, 防范电费资金风险, 提高基层业务工作效率, 满足管理层决策等需要。

2 专业管理的主要做法

2.1 专业管理工作的流程

A市供电公司在实施营财一体化管理中涉及的岗位主要包括三类:大厅收费员、电费账务人员、财务部门人员。大厅收费员在营财一体化过程中涉及的主要职责为收费、解款。电费账务班人员根据银行进账单与解款单匹配, 复核并自动形成会计凭证并提交财务。财务人员根据会计凭证进行对账工作, 发现问题反馈到账务人员, 最终确定数据并关账。

2.2 主要流程说明

(1) 加强资金过程管控, 确保资金安全。

大厅收费员将所收到的电费及各项业务费用每日准确无误录入营销系统, 并按照要求于当日将现金缴存银行, 并及时解款。解款后在A市供电公司单据移交单中详细列明现金缴款单金额、客户转账单金额附件张数等等。已经解款后收到的现金按财务制度存入专用保险箱, 留存到次日与次日现金一并解款, 做到电费资金日清月结。

(2) 加强原始凭据审核, 及时提交财务。

电费账务班每日到银行获取进账凭据, 根据收到的银行单据与大厅收费人员的解款单按照金额和单位等信息进行复核, 复核无误后进行收费交接形成会计凭证及时提交财务。若发现收到的银行凭据与解款单不符时, 及时查明原因, 属于银行差错的, 账务班人员及时通知银行处理, 若属于大厅收费员解款错误的, 及时通知相关解款人员纠正并重新解款提交账务班, 直到能够匹配为止。

(3) 加大财务凭证审核、及时对账, 降低往来挂账。

财务凭证审核是会计基础工作中必不可少的工作, 对营销集成凭证中的凭证摘要、附件张数等重要信息均按照会计准则和国网公司会计规范进行检查。对不符合规范的营销凭证及时修改, 并将凭证摘要不清, 附件张数不对等因素也纳入营销集成凭证正确率考核范围。

(4) 加大业务前端管控前伸, 从源头杜绝错误, 降低差错率。

营财一体化各节点人员对其前端业务仔细审核分析后再进行操作, 因前端错误数据不处理将会导致二次错误发生, 进而造成财务数据错误。一旦财务数据发生错误, 必然会造成集成凭证正确率降低而影响公司财务集约化考核。只有从源头杜绝错误发生才能保证财务信息真实、准确。

2.3 确保流程正常运行的人力资源保证

成立营财一体化工作小组。由营销部电费电价管理专职任组长, 小组成员由收费班班长、账务班班长、财务电费电价专职等构成。

定期开展月度例会, 共同解决实际问题。组长主要负责营财一体化流程过程管控并组织召开营财月度例会, 电费班班长和账务班班长每月汇报营销系统存在的问题和流程改进建议。财务人员总结汇报每月营销集成凭证质量。最终由小组组长收集成员意见并概括总结营财一体化运行中存在的问题, 现场组织成员共同解决。

加强业务培训, 互帮互促, 提高工作质量。财务人员和营销人员互帮互学, 将财务和营销知识融会贯通, 使营销人员加深对会计知识理解, 财务人员熟悉营销业务知识, 提升工作效率和工作质量。

3 评估与改进

3.1 营财一体化管理评估方法

(1) 管理层面。营财一体化中从营财数据产生, 传输, 最终到财务模块一系列流程按照系统设置的内部穿透标识号均可层层穿透数据, 满足管理层实时获取营销信息, 为生产经营决策提供依据。

(2) 应用层面。在应用层面上, 系统流程链条严谨, 系统界面简洁大方, 便于操作。

(3) 数据层面。及时全面完整的反映企业经营成果, 涵盖主营业务收入, 其他业务收入, 现金流量, 债权债务等方面信息, 为公司财务集约化深化应用提供保障。

3.2 现阶段营财一体化管理存在的问题

通过其他应付款、暂收电费不明款核算暂收的电费款项增加财务纳税风险。在践行营财一体化过程中, 大约存在99%的暂收款项为客户预交电费而未到营业厅等办理。因系统流程设计规范性要求必须纳入其他应付款核算, 以后等客户实际办理业务后再转入预收账款或冲账。

3.3 改进措施及对策

账外设置暂收款项明细账, 及时处理往来款项。鉴于系统的局限性, 将暂收电费不明款根据入账时间、入账金额、缴款人 (单位) 在账务设置明细账, 每月月末定时登记往来款项来去情况, 对收款时间超过1个月的及时催促营销部门销账, 将往来款项降低到合理水平。

摘要：为加强电费资金管理, 深化财务信息化建设, 提出营财一体化的理念。通过建立标准业务流程和处理规则, 以数据接口方式将营销业务与财务系统中的账务处理建立关联, 解决重复维护、数据不一致及信息孤岛的问题, 实现营销账务处理财务化。

关键词：营财一体化,电费,精细化管理

参考文献

[1] 高晶.营财一体化建设研究与实践[J].中国电力企业管理, 2016 (10) .

[2] 康俊楷, 等.基于营财一体化的电费管理内部控制体系的构建和实施[J].会计研究, 2016 (2) .