财政预决算论文范文

本文一共涵盖3篇精选的论文范文,关于《财政预决算论文范文(精选3篇)》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！代主任、副主任、秘书长、各位委员：2006年全省和省级财政预算执行情况已向省十届人大五次会议报告。2006年全省财政总决算和省级财政决算已经编成。现在，我受省人民政府委托，向省人大常委会报告2006年全省财政总决算和省级财政决算。

第一篇：财政预决算论文范文

如何提高财政决算及财政支出管理效率

摘要：财政决算对财政支持管理工作中预算与绩效评价皆有较大影响，为准确反映财政收支实情并提高财政支出管理效率，本文从财务管理、决算工作两方面入手，对财政决算及财政支出管理中存在的问题展开分析，并提出可通过加强财政支出管理与财政国库管理、提高财政资金使用效率加强财务管理水平，可通过加强预决算编制衔接、认清决算工作重要性并加强监督力度、重视会计工作、允许就算反映真实支出来加强决算工作质量，进而促进财政决算及财政支出管理效率提升。

关键词：财政支出  财政决算  管理效率

一、财政决算与财政支出管理的影响

（一）财政决算对财政支出管理中预算的影响

财政决算中的决算数据一方面可为财政预算的调整及优化提供参考，另一方面可提高财政预算资金分配使用情况的透明程度。财政决算对财政支出管理中预算的影响，可总结为——财政决算对财政预算有检验作用，可加强财政预算的管控并促进财政预算的执行。

（二）财政决算对财政支出管理中绩效评价的影响

财政决算对财政支出管理中绩效评价的影响，可总结为——财务决算可提高财政绩效评价科学性、合理性。另外，通过财政绩效评价，可对预算与决算之间的差异进行深入分析与总结，这为后续合理配置财政资源提供了参考依据。

二、财政决算及财政支出管理中存在的问题

（一）财务管理基础薄弱

1.财政支出管理与财政国库管理有待加强。财政支出管理有待加强，主要总结为三点：第一，预算缺乏规范，编制预决算的流程有瑕疵，预算执行等环节的开展缺乏标准;第二，专项支出配套管理不足，例如，配套资金不足导致资金使用效果差;第三，债务隐患，例如，债务管理制度不完善，账款回收不及时，负债压力持续增长，财务风险日益扩大。财政国库管理有待加强，主要总结为两点：第一，国库现金管理存在不足，比如，数量较大的资金若回收不及时，可能导致国库现金产生较大波动;第二，国库资金安全保障不足，例如，针对国库资金的监督管理手段较弱，无法保障资金运营安全。

2.财政资金使用效益低下。财政决算及财政支出管理中存在财政资金使用效益低下的问题，导致该问题的原因可总结为两点：第一，对预算编制工作不够重视，导致预算编制工作的质量与效率偏低，资金无法按照预算编制一一落实，资金浪费、超预算等现象无法得到有效遏制;第二，未对资金进行有效的全过程管理，在资金运用过程中，未针对资金运用实情进行有效绩效考评。

（二）决算工作质量不高

1.预决算编制不衔接。财政决算与财政预算有对应关系，若财政决算及财政支出管理中存在预决算编制不衔接的问题，会导致以下不良后果：决算和预算数据无法进行平行对比，财务分析工作无法顺利展开，财务决算的价值得不到充分发挥。

2.对决算工作认识不到位且审核部门把关不严格。对决算工作认识不到位且审核部门把关不严格是财政决算及财政支出管理中较为常见的问题。当出现上述问题时，可能导致报表中存在错误数据等情况，决算报表与分析报告的质量一般较差，决算工作质量不高，无法直接、真实反映出财政收支的实情。

3.会计工作重视力度不足。对会计工作的重视力度不足是财政决算及财政支出管理中存在的问题之一，该问题可能引发会计相关制度较为落后、会计人员缺乏工作积极性、会计职能定位不准等问题。总之，当该问题存在时，决算工作质量往往不高。

4.预算收支平衡不实际。预算收支平衡不实际是财政决算及财政支出管理中存在的问题之一，导致该问题的原因为——某些单位不允许或者比较忌讳预算收支不平衡的情况，当出现预算收支不平衡时可能把上一财政年的支出划入下一财政年，或通过其他手段来遮掩预算收支不平衡的事实。

三、提高财政决算及财政支出管理效率的办法

（一）加强财务管理水平

1.加强财政支出管理与财政国库管理。加强财政支出管理，主要可从以下三方面入手：一方面，优先保障基本支出，即优先、足额保障“三保”支出，确保工资、津补贴优先发放，“三保”资金充分;另一方面，严格规范民生政策，使民生支出得到重点保障;最后，加快财政支出进度，预算资金年初一次性下达单位，转移支付及时分配到项目单位，并严格控制结转结余规模，实行严格的存量资金清理制度。加强财政国库管理，可从以下三方面入手：一方面，合理调度国库资金，严格按照先“三保”支出，后其他支出的库款拨付次序调度资金，很好地保证了“三保”支出的需要;另一方面，加强财政对外借款的清理、收回、核销工作力度;最后，严控财政对外借款。按照省厅关于财政借出资金管理规定，严格控制财政资金对外借款。

2.提高财政资金使用效率。通过提高财政资金使用效率来加强财务管理，是促进财政决算及财政支出管理效率提升的办法之一。提高财政资金使用效率的常见方法如下：方法一，合理运用绩效评价考核体系提高财政资金使用效率。简单来讲，就是利用绩效评价的能效来反映财政资金使用效率，帮助单位找出导致财政资金使用效率低下的因素，从而为提高财政资金使用效率提供参考。方法二，针对资金使用进行全过程管理。全过程管理，其实就是从事前、事中、事后三个阶段同时入手，对资金运用情况进行管理。在进行全过程管理时，为减少工作量，单位可联系绩效评价考核体系，采取“重点评价+抽样评价”的模式对资金使用情况进行全程跟踪监管。

（二）提高决算工作质量

1.加强预决算编制衔接。加强预决算编制衔接有助于决算工作质量提升，是促进财政支出管理效率提升的办法之一。加强预决算编制衔接的方法有：方法一，完善决算报表体系。简单来讲就是完善决算报表，让决算报表具备反映预算项目的能力，从而达到加强预决算编制衔接的目的。方法二，加强决算数据的运用，以决算数据为依据优化来年财政预算。

2.加强决算过程中的监管力度。加强决算工作监督力度，有助于财政决算工作及财政支出管理工作的质量与效率提升。加强决算过程监督的方法如下：方法一，通过提高相关人员对决算工作的认识，来促进财务决算工作高效率推进、高质量完成;方法二，引入现代信息技术，推行“人工审核+计算机审核”的审核模式，来提高审核质量与效率，减少报表中存在错误数据，从而提高决算报表与分析报告的质量。

3.重视会计工作。重视会计工作有助于财政决算及财政支出管理效率提升。关于重视会计工作，做法如下：一是强调会计工作的独立性，尽量避免其他部门与非专业人士干预会计工作的推进;二是会计工作开展过程中需与其他部门进行对接交流，针对其他部门人员加强会计基本知识（例如会计工作基础流程）的普及，可明显提高会计工作的开展效率与质量。

4.设定允许超支范围。设定允许超支范围可明显减少“预算收支平衡不实际”问题，对财政决算及财政支出管理效率提升有一定意义。在实际工作中，预算收支不平衡的情况无法杜绝，如过度追求收支平衡，可能导致财政决算无法反映真实的收支情况。因此，单位可结合实际，设定一个合理的“允许超支范围”，只要超支在该范围内皆可接受，以此来改善预算收支平衡不实际问题。

四、结束语

提高财政决算及财政支出管理效率对财政预算与财政绩效评价均有重要意义。为充分发挥财政决算的价值，相关人员有必要对“如何提高财政决算及财政支出管理效率”展开分析与研究，积极寻找提高财政决算工作质量与财政支出管理效率的办法，并不断总结财政决算及财政支出管理中存在的问题，在提高管理效率的同时促进财政资源合理配置。

参考文献：

[1]刘黎明.规范财政支出管理提高财政资金使用效率[J].财经界（学术版），2019（11）：3.

[2]王楠.分类限额管理下的财政支出效率研究[D].青島理工大学，2018.

作者单位：邵阳经济开发区财政局

作者：张进香

第二篇：关于浙江省２００６年财政总决算和省级财政决算的报告

代主任、副主任、秘书长、各位委员：

2006年全省和省级财政预算执行情况已向省十届人大五次会议报告。2006年全省财政总决算和省级财政决算已经编成。现在，我受省人民政府委托，向省人大常委会报告2006年全省财政总决算和省级财政决算。

2006年，我们以科学发展观为统领，坚决贯彻省委的决策部署，遵循“集中财力办大事”和“一要吃饭、二要建设、三要有所积累、四要增强宏观调控能力”的理财原则，着力构建“三个三”财税工作措施长效机制，努力强化收入征管，有效优化支出结构，加快财政改革步伐，财政收入超额完成省十届人大四次会议确定的任务，财政支出通过调整和优化结构，保证了各项重点支出需要，有力地促进了全省经济建设、事业发展和社会稳定。

一、2006年全省财政总决算

2006年全省地方财政收入汇总预算为1195.00亿元，决算数为1298.20亿元，决算收入比向省十届人大五次会议报告的执行数增加1万元，完成预算的108.6%，比上年增长21.7%，按可比口径计算比上年增长15.3%。不可比因素约68.50亿元，主要有：1、出口退税免抵调库增加、国税部门加强征管等使增值税地方部分不可比增收17.40亿元。2、深化“收支两条线”改革，各地进一步加大行政性收费收入纳入预算管理的力度，不可比增收7.78亿元。3、各地加大对房产税、土地增值税、印花税、土地使用税等地方小税种以及营业税的征管力度，不可比增收34.57亿元。4、部分涉外企业税收优惠政策到期，以及电价提高等原因，使企业所得税地方部分不可比增收8.75亿元。

2006年全省财政支出汇总预算为1385.80亿元，决算数为1471.86亿元，决算支出比向省十届人大五次会议报告的执行数增加4.89亿元，主要是增资预留;完成预算的106.2%，比上年增长16.3%，按可比口径计算比上年增长13.5%。不可比因素约35.89亿元，主要有：1、义务教育免学杂费等重点社会事业增加投入18.90亿元;2、油价补贴等中央补助增加12.10亿元;3.增资预留4.89亿元。

2006年，全省财政总收入完成2567.66亿元，占GDP的比重为16：3%，同口径比2005年提高0.5个百分点。

按照现行分税制财政体制和国家有关政策规定计算，12006年全省地方财政决算收入1298.20亿元，加上中央税收返还和各项补助337.22亿元，调人资金8.78亿元;减去2006年全省财政决算支出1471.86亿元，上交中央81.88亿元，结转下年支出款项等60.77亿元，收支相抵，结余29.69亿元。

二、2006年省级财政决算

2006年省级地方财政收入预算为125.30亿元，决算数为144.49亿元，决算收人与向省十届人大五次会议报告的执行数一致，完成预算的115.3%，比上年增长28.0%，按可比口径计算，比上年增长14.5%。不可比因素约15.19亿元，主要有：1、电厂新机组投产发电及电价提高等，使省级电力增值税25%部分和企业所得税地方部分不可比增收6.71亿元。2、新办金融保险企业增多，全省金融业务量大幅增加，使省级金融保险业营业税不可比增收3.93亿元。3、进一步加大行政性收费收入及专款专项收入纳入预算管理的力度，不可比增收2.70亿元。4、股市形势好转，部分定期存款提前支取，后期利息收入集中在2006年反映，个人利息所得税地方部分不可比增收1.80亿元。5、浙江杭金衢高速公路有限公司因2006年人民币升值导致国外还款利息大幅度减少，企业所得税地方部分不可比增收0.60亿元。6、深化国库集中支付改革，库款增加较多，使国库存款利息收入增加，不可比增收0.45亿元。7、2006年5月1日起开征地方教育附加，教育费附加费率下调，导致教育费附加收人减收1.00亿元。

2006年省级财政支出预算为175.28亿元，决算数为182/22亿元，决算支出与向省十届人大五次会议报告的执行数一致，完成预算的104.0%，比上年增长13.8%，按可比口径计算比上年增长11.9%。不可比因素约2.98亿元，主要有：1、增加浙大共建等社会事业投入1.26亿元;2、公安换装及死刑二审工作等因素，增加公检法司武警支出0.82亿元;3、油价补贴等中央补助增加0.50亿元;4、加大环保投入，增加环保监测网络建设OAO亿元。

按照现行分税制财政体制和国家有关政策规定计算，2006年省级地方财政决算收入144.49亿元，加上中央税收返还和各项补助274.05亿元，市县上交280.22亿元，调入资金0.20亿元;减去2006年省级财政决算支出182.22亿元，上交中央62.38亿元，对市县税收返还和转移支付420.96亿元，以及结转下年支出款项等32.09亿元，收支相抵，结余1.31亿元。

三、省民政厅部门决算

2006年，省民政厅部门预算执行情况良好。

2006年省民政厅部门收入预算8855万元，决算为1.22亿元，完成预算的137.8%。具体为：预算拨款收入预算6344万元，决算为7773万元，完成预算的122.5%，主要是荣军疗养院设备添置、省军供站改造、民政信息化建设经费增加等;事业收入预算503万元，决算为903万元，完成预算的179.6%，主要是浙江残疾儿童康复中心实际医疗收入比预算增加235万元，省荣军医院实际医疗收入比预算增加70万元;事业单位经营收入预算840万元，决算为893万元，完成预算的106.3%;其他收人预算159万元，决算为748万元，完成预算的470.4%，主要是残疾儿童康复中心捐赠收入、房租、利息收入等增加;上级补助收人预算175万元，决算为622万元，完成预算的355.4%，主要是铁道部对军供站改造补助收入所致;上年结转收入预算720万元，决算为1189万元。完成预算的165.1%，主要是民政事业现代化建设等专项结转。

2006年，省民政厅部门支出预算8465万元。决算为1.02亿元，完成预算的120.5%。具体为：人员支出预算1813万元，决算为1781万元。完成预算的98.2%;日常公用支出预算1124万元，决算为1213万元，完成预算的107.9%;对个人和家庭补助支出预算576万元，决算为645万元，完成预算的112.0%;专项支出预算4112万元，决算为5563万元，完成预算的135.3%，主要是荣军疗养院设备添置、省军供站改造、民政信息化建设等支出增加。

2006年省民政厅部门决算收支相抵，按规定提取事业职工福利基金等407万元后，结转下年1555万元，主要是低傈信息系统建设经费结余等按项目进度要求结转下年使用。

四、2006年主要财政工作

(一)贯彻落实科学发展观，推动经济发展方式转变。进一步完善和落实财税支持服务业发展的政策措施，加大对第三产业特别是现代服务业的财政支持力度。支持先进制造业基地建设，鼓励和引导企业加强技术改造，支持高新技术产业发展。加大对农业的投入力度，完善现有农业补贴政策，支持农业和农村经济结构战略性调整。筹措落实省级配套粮食风险基金1.93亿元、粮食市场调控资金1亿元，支持粮食安全体系建设。认真做好油价补贴各项工作，向财政部争取油价补贴资金10.39亿元并及时拨付。筹措落实24.12亿元资金，向中央争取国债专项资金6.39亿元，支持“五大百亿”工程建设和农村饮水、教育卫生和重大装备国产化项目建设等。进一步调整完善促进外经贸发展的政策措施，安排小企业贷款风险补偿专项资金，促进外经贸和中小企业发展。

(二)做好做大财政“蛋糕”，增强调控能力。坚持依法治税、规范管理，加强税收收入分析，把握组织收入方向和力度;加快税收征管改革步伐，推行税源间接控管。明确地方税管理重点，积极推进房地产交易税收“一体化”征管模式，进一步加强房地产税收征管;强化营业税和地方小税种征管，确保税收收入稳定增长和结构优化。推广“五费合征”，切实做好社会保险费征管工作;向财政部申请按“三税”的2%开征地方教育附加获得批准，制定出台地方教育附加征收管理办法;进一步加强各项政府性基金管理，做大政府非税收入“蛋糕”。2006年，全省地方财政收入占财政总收入的比重达50.6%，比上年上升0.2个百分点。

(三)增加民生和社会事业支出，促进和谐社会建设。2006年，全省和省级新增财力用于民生方面的支出分别达72.0%和73.0%，着力解决人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题。一是支持社会主义新农村建设。进一步加大财政支农惠农力度，全省用于“三农”支出的财政性资金达373.50亿元，增长19.9%。加快农村基础设施建设和社会事业发展，完善农村公共服务体系和社会保障体系。二是支持社会事业发展。从秋季开始，全省城乡义务教育免收学杂费;投入农村中小学“四项工程”建设资金8.80亿元，促进全省教育均衡发展。全省财政科技支出54.33亿元。增长21.7%，推动科技自主创新。省财政安排3亿元专项资金，支持“文化大省”八项工程建设等。中央和省财政安排就业再就业专项补助资金1.66亿元，促进就业和再就业工作。加大社会保障投入，全省用于社会保障体系建设的财政资金244.35亿元，占全省财政支出的比重为16.66%，比上年提高0.81个百分点。全省财政投入17.60亿元，支持各地开展新型农村合作医疗、农民健康体检、农村公共卫生服务等工作。加太对环境保护和生态建设的投入，逐步建立和完善我省财政生态补偿办法，省财政安排生态环保专项资金23.04亿元，增长25.3%。省本级公检法司武警支出25.44亿元，推进“平安浙江”、“法治浙江”建设。三是支持欠发达地区加快发展。省财政对“两保两挂”市县的转移支付为123,75亿元，增长33.7%。2006年，经济欠发达县(市)人均地方财政收入和支出与经济较发达县(市)的比率分别为1:2.17和1:1.02，促进全省基本公共服务均等化。

(四)不断深化财政改革，健全公共财政制度。稳定和完善现行省对市县财政体制，进一步规范省对市县财政转移支付制度。完善部门预算改革，省农业厅等18个部门的部门预算在省十届人大四次会议上进行审查，其中省民政厅部门预算接受重点审查并获通过。深化国库集中支付改革，所有非在杭省级预算单位和部分有代表性的在杭基层预算单位从2006年10月1日起实行国库集中支付改革。认真组织实施改府收支分类改革。扎实稳妥地做好公务员工资制度改革和规范公务员收入分配秩序工作。积极推进财政支出绩效评价工作，省级和各市、县分别完成21类和347个财政支出项目的绩效评价。扩大政府集中采购范围和规模，落实国家有关在政府采购领域倡导节约资源能源的生产和消费方式的意见精神，全面推行政府采购协议供货和定点采购管理。全面推行农村综合改革。积极推进“金财工程”一体化建设。

(五)强化监督管理，保障财政安全。全面深化行政执法责任制，进一步推进全省依法行政、依法理财工作。完善相关制度，加强各项专项资金管理，进一步加大对省重点建设项目和重大财政投资项目的财政财务管理力度。贯彻落实行政事业单位国有资产管理暂行办法，进一步加强行政事业单位国有资产管理。大力加强政府性债务管理，指导各市县完善乡镇财政管理体制，化解乡镇政府债务。防范财政风险。制定并落实省属高校借款还贷方案，多渠道筹措还债资金，建立高校贷款审批制度，有效规避省属高校财务风险。认真开展财政系统政府采购等领域商业贿赂专项治理工作，加强注册会计师行业行政监管和会计监督，维护财经秩序。

在肯定成绩的同时，我们也清醒地看到，财政工作还面临一些困难和问题，主要是：公共财政体系不够完善，公共财政职能发挥还不够充分;由于多种原因，财政收支矛盾依然突出;有些地方政府性债务负担较重，防范和化解财政风险的任务艰巨;部门预算追加过多现象仍然存在，违反财经纪律，大手大脚、铺张浪费的现象时有发生;财税管理的质量和财政资金使用效益还有待进一步提高.等等。我们一定高度重视这些问题，在今后的工作中积极采取措施，尽力加以解决。

对省审计厅2006年度省级预算执行和其他财政收支审计中反映的问题，我们一定认真研究，积极会同有关部门采取切实有效的措施加以纠正和改进。我们将着力深化改革，完善制度，加强监管，严肃财经纪律，进一步提高财政管理的科学性、规范性和有效性。

关于2006年全省和省级政府性基金收支决算以及我省预算外资金管理工作情况，详见专题材料。

代主任、副主任、秘书长、各位委员：

下面，我汇报今年前七个月全省和省级财政预算执行情况和后几个月的重点工作。

一、1至7月全省财政预算执行情况

1至7月，全省地方财政收入1044.87亿元，增长28.5%，完成年度预算的71.9%。主要项目完成情况是：1、国内增值税(25%部分)174.66亿元，增长22.7%。2、营业税313.93亿元，增长28.2%。3、企业所得税(地方部分)220.54亿元，增长40.3%。4、个人所得税(地方部分)65.79亿元，增长25.8%。5、其他各税210.11亿元，增长34.5%。其中：城市维护建设税56.72亿元，增长26.5%;房产税28.64亿元，增长23.4%;契税66.15亿元，增长39.3%。6、非税收入59.84亿元，下降0.2%，主要是罚没收人减收和国有企业亏损补贴比上年同期多退所致。其中：排污费收入4.53亿元，增长17.3%;教育费附加收入

26.62亿元，增长27.2%;行政事业性收费收入15.94亿元，增长5.2%;罚没收入33.11亿元，下降5.3%;国有企业计划亏损补贴28.49亿元，增长34.3%。

1至7月，全省财政支出851.03亿元，增长18.9%，完成年度预算的51.7%。主要项目完成情况是：1、一般公共服务支出168.97亿元，增长i8,7%，完成年度预算的56.8%。2、公共安全支出91.06亿元，增长18.8%，完成年度预算的56.0%。3、教育支出199.99亿元，增长21.6%，完成年度预算的55.8%。4、科学技术支出25.20亿元。增长23.2%，完成年度预算的40.8%。5、文化体育与传媒支出21.14亿元，增长14.2%，完成年度预算的47.2%。6、社会保障和就业支出51.51亿元，增长27.3%，完成年度预算的53.0%。7、医疗卫生支出46.35亿元。增长20.9%，完成年度预算的46.5%。8、环境保护支出10.64亿元，增长34.7%，完成年度预算的47.3%。9、城乡社区事务支出76.18亿元，增长24.2%，完成年度预算的56.6%。10、农林水事务支出65.43亿元，增长25.1%，完成年度预算的50.7%。

二、1至7月省级财政预算执行情况

(一)省级财政收支执行情况

1至7月，省本级地方财政收入118.03亿元，增长25.4%，完成预算的73.0%。主要项目完成情况是：1、国内增值税(25%部分)11.04亿元，增长21.3%，完成预算的57.8%。2、营业税45.20亿元，增长40.8%，完成预算的92.6%，主要是全省金融保险业营业税保持较快增长，前七个月增长41.9%，增收13.07亿元。3、企业所得税(地方部分)31,45亿元，增长29.8%，完成预算的85.0%。4、个人所得税(地方部分)8.78{乙元，增长18.9%，完成预算的67.6%。5、国有企业亏损补贴1,86亿元，增长76.9%，完成预算的67.2%。6、行政性收费收入9.84亿元，增长1.0%，完成预算的49,7%。7、教育费附加收入3.48亿元，下降21.9%，完成预算的51.5%。

1至7月，省级财政支出98.50亿元，增长11.3%，完成预算的48.6%。主要项目完成情况是：I、一般公共服务支出12.34亿元，增长7.O%，完成预算的43.2%。2、公共安全支出17.02亿元，增长11.8%，完成预算的55.9%。3、教育支出27.90亿元，增长13.6%，完成预算的62.6%。4、科学技术支出5.19亿元，增长13.9%，完成预算的31.7%。5、文化体育与传媒支出3.89亿元，增长12.8%，完成预算的39.5%。6、社会保障和就业支出1.91亿元，增长49.2%，完成预算的56.6%。7、医疗卫生支出9.27亿元，增长12.6%，完成预算的46.9%。8、农林水事务支出10.65亿元，增长12.5%，完成预算的53.6%。9、工业商业等事务支出7.44亿元，增长18.5%，完成预算的49.5%。

(二)1至7月省水利厅部门预算执行情况

省十届人大五次会议对省水利厅部门预算进行了重点审查，1至7月单位部门预算执行情况良好。省水利厅2007年部门预算共编制收入预算6.00亿元，1至7月各项收入合计3.75亿元，完成预算的62.5%。主要项目完成情况是：1、预算拨款2.65亿元，完成预算的82.6%，主要是专项资金用款进度较快，年度部门预算安排的浙东引水工程萧山水利枢纽建设资金1亿元上半年全部拨付。2、财政专户核拨预算外资金1625万元，完成预算的19.9%，主要原因是两所高校学费收入集中在下半年体现。3、事业收入215万元，完成预算的100%。4、经营收入4146万元，完成预算的40.4%，主要是省水电勘测设计院勘测设计业务收入主要集中在年末结算。5、纳入预算管理的政府性基金收入3398万元，完成预算的51.4%。6、其他收入1565万元，完成预算的70.8%。7、上级补助收入27万元，完成预算的54.0%。省水利厅2007年部门预算共编制支出预算6.00亿元，1至7月各项支出合计3.66亿元，完成预算的61.0%。主要项目完成情况是：1、工资福利支出5584万元，完成预算的53.1%。2、商品和服务支出2294万元，完成预算的58.5%。3、对个人和家庭补助支出2456万元，完成预算的50.1%。4、项目支出1.91亿元，完成预算的62.6%。5、经营支出7207万元，完成预算的70.2%。

省水利厅1至7月财务收支总体平衡，收入和支出执行进度较好。预算执行单位基本能按照预算编制的支出项目、内容和要求组织实施，合理调度资金，优先保障了重点项目的资金需要，确保了水利事业的健康发展。实行部门预算后，主管部门预算管理的责任意识增强，财务管理工作的重心逐步从资金分配转向加强资金监督管理和效益考核，财务管理工作更趋规范化、制度化，预算管理能力进一步提高。同时，所属各单位能自觉完善内部控制制度，挖掘增收节支潜力，科学、合理地使用各项预算资金。

三、1至7月全省财政预算执行的主要特点

(一)主体税种与地方小税种同步增收，财政收入结构进一步优化。前七个月，增值税、营业税、企业所得税和个人所得税平均增幅达29.8%，仅低于近年来一直保持快速增长的地方小税种增幅4.7个百分点，使主体税种与地方小税种同步增长。从结构看，1至7月，全省地方财政收人占财政总收人的比重为50.8%，比上年同期提高0.3个百分点;税收收入占地方财政收人的比重达94.3%，比上年同期提高1.6个百分点，全省财政收入结构进一步优化。

(二)二、三产业税收同步增收，第三产业税收占比进一步提高。随着我省经济结构和经济发展方式的逐步转变，及各项税收征管措施的进一步深化。第二产业和第三产业税收均有较高增幅，且第三产业税收增长快于第二产业。 1至7月，全省地税部门人库第二产业税收322.72亿元，增长26.6%;1入库第三产业税收548.88亿元，增长33.5%，增幅比去年同期提高18.7个百分点，占地税部门税收收入的比重达到62.9%，比上年同期提高1.22个百分点。

(三)各所有制企业税收同步增长，收入增长的稳定性进一步增强。从各经济类型看，不仅股份制企业、港澳台和外商投资企业、私营企业税收增长较快，国有、集体企业税收也同步增长，进一步增强了财政收入增长的稳定性。以增值税和企业所得税为例，1至7月，两项税收(地方部分，下同)股份制企业入库157.98亿元，增长31.3%;外资企业入库64.22亿元，增长38.9%;私营企业入库70.55亿元，增长37.2%;国有

企业入库47.10亿元，增长25.2%;集体企业入库19.33亿元，增长22.2%。

(四)全省各地区同步增收，地区协调发展能力进一步增强。全省11个市的地方财政收入增幅均在20%以上，增幅最高的舟山市达到41.8%。从11个市本级的地方财政收入增长情况看，宁波、温州、舟山、丽水四个市本级的增幅均在30%以上，增幅最高的丽水市本级达到51.3%。

(五)事关民生的各项支出同步增长，财政支出结构进一步优化。1至7月，全省财政支出增幅比上年同期提高1.5个百分点，事关民生的各项支出同步增长，占比不断提高。教育、科学技术、社会保障和就业、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务支出增幅均在20%以上，占财政支出的比重分别比上年同期提高0.52、0.10、0.40、0.09、0.15、0.38和0.38个百分点，财政支出结构不断优化。

四、1至7月财政预算执行中存在的主要问题

(一)收入快速增长的基础仍不稳固。虽然今年前七个月财政收入形势较好，但收入增长中存在着一次性增收因素。同时，房地产业税收增收较多，上半年房地产业相关税收占地方财政收入比重达25.8%，对地方财政收入增收贡献率达36.2%，拉动地方财政收入增幅10.6个百分点，今年后五个月房地产业税收能否在去年同期高增长基数上实现稳定增长有待关注。利息所得税率的下调，将直接影响今年后几个月的收入增长。残疾人就业税收优惠政策将在下半年全面推行，其中减免增值税和营业税、免征所得税也将影响财税收入。新企业所得税法即将实施以及贯彻落实中央节能减排政策等，都将在短期内对我省的经济增长和税收增长带来不确定因素。

(二)财政支出完成进度偏慢。1至7月全省财政支出完成预算进度为51.7%，落后序时进度6.6个百分点，其中教育费附加支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、医疗卫生支出、环境保护支出未完成年度预算的50%。

五、关于后几个月的重点工作

总的来看，今年以来全省财政经济保持了良好的运行态势，预计下半年总体仍将保持较快增长，但财政收支矛盾仍然突出。在财政收入上，一方面，省第十二次党代会提出的加快第三产业特别是现代服务业发展、支持民营经济发展和先进制造业基地建设等一系列决策部署，为我省经济又好又快发展注入了强大动力;“五大百亿”工程等投资建设或改扩建的重点工业项目将陆续投产见效，将形成新的税收增长点。另一方面，随着国家防止经济增长由偏快转向过热的宏观调控政策的进一步出台及税制改革的推进，政策效应将逐步显现，在短期内对我省的经济和税收增长带来一定影响。受去年前低后高的收入走势影响，下半年财政收入增速会有所放缓。在财政支出上，全面贯彻落实省十二次党代会精神，推进科学发展、和谐发展，切实改善民生，促进创新创业等，都要求公共财政加大投入，增强保障能力，财政支出的压力仍然较大;同时，出口退税对地方可用财力的影响持续增加，财政收支矛盾仍然突出。因此，我们要牢固树立忧患意识、公仆意识、节俭意识，以科学发展观统领各项工作，更加有效地支持创新创业，进一步丰富和发展“三个三”财税工作措施，充分发挥社会主义市场经济条件下财税“有形的手”的作用，促进全省经济社会又好又快发展，扎实推进全面建设惠及全省人民的小康社会。

(一)积极组织财政收入，增强财政调控能力。依照国家宏观调控政策的要求，整合财政资源，着力支持服务业加快发展，积极推进经济发展方式转变，为财政收入增长奠定良好基础。坚持依法治税、规范管理，切实抓好税收收入征收管理;进一步拓宽政府非税收入征管范围，完善国有资源类政府非税收入征管办法，进一步规范土地出让金和海域使用金收支管理，切实抓好新版政府非税收入征管信息系统软件的推广，加强政府非税收A管理。密切关注税制改革动态，加强收入预测和分析，努力实现财税收入“均衡入库、持续增长、优化结构、调控有力”的目标，切实增强财政调控能力。

(二)全面加强社会民生保障，使公共财政惠及全省人民。财政支出安排必须体现党和政府的决策和意志，体现人民群众的利益和愿望，体现公共财政的原则和要求，采取“存量调结构，增量优方向，增量调存量”的方法，优化财政资源配置，切实安排好超收收入，确保新增财力的三分之二以上用于民生，增强公共财政的公共产品和公共服务供给能力。进一步落实义务教育经费保障机制，继续实施“四项工程”建设和职教“六项行动计划”;从秋季学期开始建立国家助学体系，设立励志奖学金和国家助学金，完善高校贫困学生资助体系。贯彻落实中央和省有关就业再就业政策，加大财政投入力度，支持建立覆盖城乡居民的就业体系。建立对全省城镇居民医疗保障制度试点的转移支付制度，适当提高新型农村合作医疗制度的保障水平。加大乡镇卫生院建设投人，健全社区卫生服务机构财政保障机制，完善城乡居民基本医疗服务网络体系。筹措安排农村公共卫生服务和农民健康体检专项资金，加大对直接面向目标人群的公共卫生项目投入力度。加快社会保障资金多渠道筹措机制建设，完善被征地农民生活保障基金筹资机制。加大对文化特别是农村基层文化和城市社区文化的投入力度，促进全省文化事业繁荣发展。筹措落实省级财政性资金，实施“五大百亿”工程、太湖流域水污染治理和节能减排工作，推进生态省建设。进一步完善基层政法部门经费保障政策，推进“平安浙江”建设。

(三)深化财政管理改革，提高公共财政管理水平。进一步完善省对市县转移支付制度，切实调动市县建立健全地方财政收入增长长效机制的积极性。加大对欠发达地区的转移支付力度，增强欠发达地区提供公共服务的能力，促进全省区域协调发展。完善生态保护财力补偿机制，加大对生态保护和建设的支持力度。深化部门预算改革，完善省级国库集中支付制度，稳步推进全省财政国库管理制度改革。指导、督促、落实省级项目绩效自评，组织实施重点项目绩效评价，加快推进全省财政支出绩效评价工作。扩大政府采购范围和规模，完善定点采购管理办法和协议供货制度，健全政府采购监督机制。强化行政事业性收费管理，加大非税收入管理和监控力度，深化收支两条线改革。全面推进农村综合改革。继续开发、完善和推广“金财工程”一体化软件，提高财政信息化管理水平。

(四)加强财政监督管理，完善财政运行机制。认真贯彻《浙江省省级预算审查监督条例》，依法理财，规范管理，不断提高预算管理水平。完善财政监督工作程序和具体操作办法，规范财政监督检查行为。落实地方政府性债务归口管理，规范举债行为，合理控制举债规模，完善偿债应急预案，建立健全偿债准备金制度，进一步加强地方政府性债务管理，防范财政风险。因地制宜推行“乡财多用县管”，加强乡镇财政管理。积极探索化解义务教育债务的办法和措施，指导各地切实采取有效措施化解乡镇政府性债务。在全面完成资产清查的基础上，进一步健全规章制度，切实加强行政事业单位国有资产管理。加强会计监督，维护财经秩序。

以上报告，请予审议。

作者：黄旭明

第三篇：财政投资项目工程预决(结)算审核探讨

摘　要 由于建设工程的生产过程是一个周期长、数量大的生产消费过程, 具有多次性计价的特点。工程预决(结)算是控制建设工程造价的重要环节，它直接关系到基本建设投资经济效益指标的分配和使用。因此，财政投资项目工程预决(结)算的审核人员，应不断提高业务素质和思想素质，不断总结经验，从而提高工程投资的使用效益。

关键词 财政审核 预决(结)算 审核

一、前言

财政投资项目工程预决(结)算审核是一门专业性、知识性、政策性、技巧性很强的工作, 也是一项细致具体的工作, 审核工作遇到的建设工程可谓各不相同, 情况千变万化, 这就需要审核人员不断地学习进取, 努力提高审核工作水平。

二、财政审核的特性

财政审核政策性强：主要依据法律、法规、招投标文件、财政对基本建设的有关文件，项目审批文件，结合合同条款进行审核。主要审核内容：项目的合法性，建设项目是否办理用地规划许可证、建设规劃许可证和施工许可证等，使财政投资的建设项目不成为违章建筑，并顺利的成为固定资产。财政审核要看概算是否审批、送审的项目总投资是否在批准概算的控制数内，是否在控制规模指标内;是否符合有关规定的程序(例如招投标程序);是否符合基本建设程序。

三、工程预决(结)算审核的主要内容

预决(结)算的审核, 依据工程量清单计价有关规定，在施工图或竣工图的基础上结合招投标文件、施工合同、工程变更签证、材料设备量价签证、隐蔽工程验收记录等资料, 按照有关的文件规定进行计算核实，审定工程控制价或工程决(结)算价。

四、审核中遇到的问题

1、资料问题：送审资料没把关，送审项目资料不齐，有些资料内容矛盾，重复计算。

2、造价方面的问题：

(1)送审项目超概算的问题：

送审的预算或建筑面积等指标超批准的概算指标。概算指标包括规模、标准、单位工程造价。工程建设项目应依据批准的概算指标进行建设，若超概算要报原概算部门批准。

(2)施工图纸存在的问题：施工图必须经施工图审查单位审查。未按规定审查的施工图是不具备施工条件的，也就不具备招标条件。

在招标文件中明确以总价包干承包的项目，对有些项目施工图纸上尺寸不明确或没有标注尺寸的，有的编制人员用估的方式来定量编制预算;有的项目在没有施工图的情况下，还进行了定价和限价。

(3)工程量清单问题：

工程量清单编制的施工方法与现场不符合，如某项目建设地点在公园的山上，公园内可以消化开挖出来的土石方，工程量清单中土石方开挖却按外运计算:包括人工运到山下、人工装车汽车外运。而工程量清单编制采用人工开挖，预算编审人员应到现场了解情况，实事求是。

(4)工程量方面问题：

工程量计算错误，计算式采用的数据与施工图不符;工程量数据来源依据不充分。

3、工程决算审核方面的问题：

(1)资料不全.

(2)合同签定方面：合同签定的条款与招标文件、基本建设有关规定不符;有的项目没有勘察，可合同签定的条款中明确甲方提供了地质勘察资料。

(3)签证方面：签证与招标文件、合同约定不符;签证不规范;签证内容不清，变更签证的量计算不详;签证不及时;施工过程中变更随意;隐蔽签证无拍照。

(4)招标书的内容表述与送审项目不一致。有的招标书明确现场已完成三通一平，工程决算时在同一个合同项目内决算造价含三通一平未费用。

(5)合同执行情况。招标文件、合同条款，决算资料中未达到合同条款要求的没有书面的说明;工期违约责任没有书面说明。

(6)工程竣工验收后未及时报送工程决算资料。

五、提高预决(结)算审核质量的几点看法

1、送审资料。一是送审资料应严格按有关规定的收集，应满足存档要求和审核要求。二是资料必须齐全完整，资料要整理有序，工程决算书、签证单、隐蔽记录、竣工图纸要一致;签证规范、合法、真实。三是项目管理单位对送审资料要审查，审查主要内容有：审查图纸是否与原招标图纸一致;盖章或签字是否满足要求;程序性文件是否齐全;工程决算造价执行合同条款，对多项预决算书要汇总。

2、加强规范管理。

(1)设计、监理、建设单位、清单编制单位、审核单位要各行其职责。加强对设计、监理、标底编制单位、审核单位的管理，合同要约定奖惩条款。

(2)重视项目的合法性，建设项目应严格按规定办理用地规划许可证、建设规划许可证和施工许可证，使财政投资的建设项目不成为违章建筑，并顺利的成为固定资产。

(3)坚持设计论证和施工图审查，应严格建设标准，擅自提高建设标准、规模的项目工程，一律不得追加投资。

(4)招标文件要把好关，并送相关部门审查。合同条款不能与招标文件违背，并送相关部门审查。在开标前规定的时间内对设计图纸中存在的设计不明确或与现场标高、道路、管线等与现状不符，应及时书面提出。

(5)设计变更，必须经得发包人同意后，由设计单位出具设计变更通知书。防止施工中返工，减少设计变更和甲方签证。项目建设过程中发生较大工程变更，应及时通知财政审核部门现场核实。

3、施工过程中应注意减少设计变更或签证。施工过程中应注意减少设计变更或签证，要审查设计变更是否有必要，是否会大幅增加造价，设备和材料品牌变更理由要充分。

4、加强沟通。重大设计变更应及时沟通，在满足功能条件下，变更实施前加强投资控制，及时办理相关手续。

5、注意合同风险。注意签证可能引起的合同纠纷或索赔，注意施工过程中的任何来往文书的签收及保存。

六、结束语

财政投资项目的工程预结算审核工作, 是财政职能的重要组成部分, 对提高财政资金使用效益, 维护国家利益和建设单位、施工单位的正当合法权益都起着重要作用。

作者：曹莹