“互联网+涉税大数据”时代下我国企业税负分析

2022-11-10

1 引言

在我国过去的企业税收检查征集工作过程中, 受制于技术手段与涉税数据庞大的特点, 所得出的分析与结论还存在许多问题。而如今互联网大数据技术的不断发展, 为政府的涉税数据整合分析带来了巨大的便利。政府税务部门通过利用互联网大数据技术对于辖区内的纳税企业进行综合排查分析, 通过电子数据比较系统精确地掌握到企业的各项纳税数据, 通过电子数据分析系统, 对辖区内不同行业的纳税数据与税务负担获得全面的了解。“互联网+涉税大数据”的广泛应用, 定将使得税务部门对于我国企业税务数据有着精准的了解, 进而全面提升我国税务改革现代化进程。

2 税负分析主要内容

2.1 行业税负率

行业税负率指的是企业的总体税务支出占企业销售收入的比重, 比重越高, 说明企业的税务负担越沉重。根据国税总局的统计结果显示:我国工业企业的行业税负率平均为6.2%, 建筑业企业的行业税负率平均为2.9%, 交通运输、仓储和邮政企业的行业税负率平均为3%, 批发和零售企业的行业负税率平均为1.9%, 农林牧渔业企业的行业税负率平均为1.9%。由此可见, 我国众多行业中, 工业企业的行业税负率最高, 接着为交通运输业和建筑业企业[1]。而农林牧渔业的行业税负率最低, 说明我国过去的税收优惠政策主要集中于这一行业, 为其提供了不少政策扶持。

工业作为国民经济的支柱性行业, 面临着行业负税率整体较高的情况, 如果这一问题得不到有效的解决, 必然会遏制工业企业的积极性, 制约工业企业的长远发展[1]。这就需要引起国家税收部门的高度重视, 及时出台相关收税优惠政策, 为工业企业提供减负渠道。

2.2 互联网时代的税负统计

互联网时代下, 政府可以对于宏观层面的税负水平有一个明确清晰的了解。各级税务机关已经建立了系统的涉税共享网络平台, 通过这一共享平台实现前期的涉税数据收集工作, 收集到全面的涉税数据之后, 对于这些涉税数据进行综合比较分析, 从宏观角度上对于总体税负水平有一个整体了解, 从微观角度上则分析辖区的不同企业、不同行业的具体涉税数据, 再将这些数据加以整理总结之后, 将这些数据资料转换为支撑制定税收政策合理性、准确性的有效保证。

但是目前通过互联网进行税收数据收集还存在以下几点问题:首先各级税务部门工作人员普遍存在着互联网思维欠缺的情况, 在实际税收工作开展过程中, 过于倚靠硬件技术, 而忽视了软件建设[3]。其次, 精通互联网办公的税收人才普遍缺乏, 税务部门缺乏既精通互联网大数据技术又掌握基本税务知识的复合型人才, 这就必然导致后续税务收集工作开展的效果不尽人意。最后, 税收采集手段和设施较为落后, 面对辖区内海量的税收数据, 税务部门在收集整合税收数据方面还存在相当大的压力, 存在着涉税数据采集程序繁琐、采集效率低下等情况。

3 优化企业税负现状的措施

3.1 优化增值税抵扣制度

“营改增”工作正在经历从试点到全面推广的关键阶段, 覆盖的行业逐渐扩展到服务业、房地产、建筑业等诸多关系国计民生的行业, 覆盖范围也在进一步扩大, 企业的增值税可抵扣项目不断增多, 获得实际税收优惠也越来越大[4]。在这一关键时期, 税务部门要想确保营改增工作的实际落实到位, 就需要税务部门一方面提升税务工作人员的专业水平, 使得他们具备落实营改增工作的业务能力, 另一方面加大营改增工作宣传力度, 让更多的企业了解到营改增工作的具体情况, 进而切实帮助企业实现转型升级, 减轻税收负担。

3.2 减少政府收费

企业的实际税负不仅仅取决于各项税收支出, 还取决于来自于政府的各项隐形费用, 具体而言就是各种政府性收费。政府性收费与税收相比存在很大的随意性和不透明性, 在实际的收费过程中也容易滋生一些腐败问题。所以现阶段, 应该注重推行政府性收费的阳光透明工作, 让各项政府性收费得到社会各界的广泛监督, 减少公权力的滥用。同时积极推动政府的“费转税”工作, 减少收费项目, 切实帮助企业减少税务负担。

3.3 优化企业运转流程, 降低成本

对于企业的运行来讲, 税收成本仅仅是企业日常成本支出中比例较小的一部分。企业的成本支出主要集中在各项人工费用、原材料费用、资金借贷费用、土地租用费用。这些费用使得企业即便享受到了政府的各项税收优惠政策, 却仍然存在较大的经营压力。所以, 企业还是要从自身角度出发, 根据企业的实际运营情况, 寻找企业运营成本居高不下的原因所在, 然后针对具体的原因, 不断提升企业技术水平与竞争力, 优化企业的运转流程, 全面降低企业整体运行成本, 从而实现企业的长远发展。