费用会计论文提纲

论文题目：税收优惠新政下J公司研发费用会计核算体系优化研究

摘要：财政部、科技部与国家税务总局发布了《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）,这是所得税汇算清缴时,对研发费用进行加计扣除的优惠政策,在2015年底进行重新修订。高新技术企业作为研发活动重要参与者之一,尤为关注此次政策变化对企业研发活动的影响。近期高速发展的高新技术企业——J公司,是以生产数控机床及提供相关数控应用技术支持为主业,政策变化对J公司研发活动和会计核算体系带来一定影响。研发费用税收优惠政策是税法为鼓励和推动企业进行研发活动的利好政策,本文结合最新颁布的税收优惠政策要求,通过对研发费用会计核算体系进行优化,降低高新技术企业的会计核算与税务风险。首先,从新政实施对J公司研发费用会计核算的影响以及新政下J公司会计核算体系存在问题进行分析;其次,以税收优惠政策变化对J公司研发活动带来的影响进行分析,并分析目前其核算存在问题;再次以J公司为样本,分析高新技术企业的特点,设计适用的研发费用会计核算体系方案;最后,结合J公司某一具体项目进行方案操作说明,详细描述如何使用优化方案,旨在为高新技术企业对研发活动进行会计核算体系构建时,提供参考意见。

关键词：税收优惠新政;高新技术企业;研发费用;会计核算体系

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

abstract

第一章 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究目的

1.3 研究思路及框架

1.4 研究方法和创新点

第二章 理论基础及文献回顾

2.1 概念界定

2.1.1 税收优惠政策

2.1.2 高新技术企业

2.1.3 研发费用

2.1.4 会计核算体系

2.2 我国研发费用税收优惠政策演变及国内外比较

2.2.1 我国研发费用税收优惠政策演变

2.2.2 国内外研发费用税收优惠政策比较

2.3 会计核算方法选择的理论基础

2.3.1 企业契约理论

2.3.2 信号传递理论

2.4 相关文献回顾

2.4.1 税收优惠政策对企业研发活动的影响

2.4.2 研发费用会计核算方法及优缺点

2.4.3 税收优惠政策下企业研发费用会计核算体系

2.5 文献评述

第三章 税收优惠新政下J公司研发费用会计核算体系分析

3.1 J公司概况

3.1.1 J公司简介

3.1.2 J公司研发项目情况

3.2 税收优惠新政对J公司研发费用会计核算的影响

3.2.1 放宽适用范围,刺激企业重视研发费用会计核算

3.2.2 简化加计扣除审核手续,降低纳税申报难度

3.2.3 以前年度未加计的研发费用允许追溯三年享受优惠

3.3 税收优惠新政下J公司研发费用会计核算体系分析

3.3.1 企业短视影响会计核算体系改进

3.3.2 会计部门弱化影响会计核算

3.3.3 会计科目设置不合理增加报税难度

3.3.4 会计核算方法选择影响财务报表

3.3.5 未按项目分类核算破坏数据准确性

3.3.6 会计核算流程不健全产生税务风险

第四章 税收优惠新政下J公司研发费用会计核算体系优化方案

4.1 优化方案目标与重点

4.1.1 优化方案欲达到的目标

4.1.2 制定优化方案的重点

4.2 完善会计机构设置

4.2.1 优化会计职能部门

4.2.2 职能部门之间相互协调

4.3 选择适用会计核算方法

4.3.1 确定有量化标准的研发费用有条件资本化核算方法

4.3.2 重置研发活动相关会计科目

4.3.3 研发活动进行统筹立项管理,防范税务风险

4.4 设计会计核算流程

4.4.1 研发费用会计核算流程图

4.4.2 研发活动流程图

4.4.3 研发活动与会计核算相互匹配

4.4.4 设计方案的详细说明

4.5 研发费用税务申报与后期复查工作

4.5.1 研发费用加计扣除的计算

4.5.2 追溯加计扣除下研发费用后期复查工作

4.6 优化方案实务应用操作——以自动化生产线为例

4.6.1 会计科目设计阶段

4.6.2 会计核算流程实务操作阶段

4.6.3 纳税申报阶段

4.6.4 完工复查工作实施阶段

第五章 结论及不足

5.1 研究结论

5.2 研究不足

参考文献

致谢